Процесс управления денежными активами организации на примере ООО "Барс"
Понятие денежных потоков и активов организации, анализ их движения. Оценка синтетического, аналитического учета денежных потоков в торговом предприятии. Расчет операционного и экономического цикла для результативного управления денежными активами.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.07.2017 |
| Размер файла | 1,6 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Также рассмотрена оценка движения денежных потоков, проведен оценка движения денежных потоков в ООО «Барс»косвенным и прямым методом, а также рассчитана продолжительность операционного и экономического цикла ООО«Барс».
В третьей главе выпускной квалификационной работы рассмотрены мероприятия по совершенствованию управлению денежными потоками.
Сравнение потоков денежных потоков по текущей работы предприятия удостоверяет превышение оттока денежных потоков над притоком. Это считается негативным фактором, так как именно текущая работа обязана определить достаточность денежных потоков для осуществления сделок по инвестиционной и экономической работы.
По инвестиционной работе за изучаемый период имеется превышение оттока денежных потоков над притоком. Эта ситуация удостоверяет значительный рост инвестиций капитального и долгосрочного характера и связано с осуществлением стратегического планирования на предприятии.
Денежные потоки по экономической работы ООО «Барс» за 2016 - 2014 годы. Были ориентированы на получение заемных потоков. Об данном имеет право свидетельствовать превышение отрицательного потока над положительным.
Все-таки, в общем за 2014год приток денежных потоков организации превышает их отток. Необходимо сделать вывод, что ООО «Барс»нужно организовать рациональное управление потоками денежных средств, так как предприятие достаточно интенсивно нуждается в заемных активах, а также по текущей работы имеется преувеличение зачисления денежных потоков над их оттоком, что считается негативным фактором в работы предприятия.
В качестве мероприятий по улучшению учетной работы денежных потоков в данной дипломной квалификационной работе предлагается выполнить ликвидацию погрешностей и недостатков в управлении предприятием.
Нами рекомендуем руководителям ООО «Барс» внедрить программу внутрихозяйственного контроля, выработать распоряжение о подотчетных суммах, в котором был бы определена величина отпускаемых в подотчет денежных потоков, сроки на которые выдаются денежные активы под отчет, а также перечень лиц, имеющие право получить деньги в подотчет и последовательность представления отчетов за денежные средства.
Для повышения результативности работы организации предложены варианты рационального вложения свободных денежных потоков как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Так же в данном исследовании проанализированы две методики по определению оптимальной величины денежных потоков, которые позволяют оптимизировать величину денежных средств. По западным практикам наибольшую известность получили модель Баумола и модель Миллера - Орра.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г № 173-ФЗ (ред. от 07.02.11г.).
2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003г. №54-ФЗ (ред. От 27.07.2014 г.).
3. Положение по ведению учета бухгалтерской документации и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).
4. План счетов учета бухгалтерской документации финансово-хозяйственной работы предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (ред. От 08.11.2014 г.).
5. Методические указания по инвентаризации потоков и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49 (ред. От 08.11.2014 г.).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет потоков и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006. Утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.2006г №154н (ред. от 24.12.10г.).
7. Положение Центрального банковского учреждения РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. № 2-П (ред. От 22.01.2016 г.).
8. Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская документация организации», утв. Приказом Минфина РФ №43н от 06.07.1999 г. (ред. От 08.11.10 г.).
9. Письмо Центрального банковского учреждения РФ «Последовательность ведения кассовых сделок в Российской Федерации» от 22.09.1993г. №40 (ред. От 26.02.1996 г.).
10. Приказ Центрального банковского учреждения РФ «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998г. №14-П (ред. от 31.10.2002 г.).
11. Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и затратании наличных денежных потоков, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007г. № 1843-У (ред. От 28.04.2016 г.).
12. Баканов М. И., Михалева Ж.Г., Хорин А.Н. Принцип временной определенности // Аудит и финансовый анализ. - 2014. - № 4. - С. 25-26.
13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Юнити, 2015. - 416 с.
14. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты экономической документации: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, Л.А. Мельникова, Н.С. Пласкова. / Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Юнити, 2014. - 614 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Оценка экономической отчетности: Учебник для ВУЗов. - 2-е изд. - М.: Дело и сервис, 2014. - 336 с.
16. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Методы оценки в финансовом менеджменте // Вестник профессиональных бухгалтеров. - 2016. - №4. - С.39-42.
17. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник. - М.: Проспект, 2007. - 624 с.
18. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 512 с.
19. Ковалев В. В. Финансы. Учебник. - М.: Инфра-М, 2013. - 475 с.
20. Ковалев В.В. Управление потоками денежных средств, прибылью и доходностью: Учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2016. - 336 с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Оценка документации. -3-ое изд. - М.: Проспект, 2014. - 512 с.
22. Кожинов В.Я. Основы учета бухгалтерской документации. - М.: СПС ГАРАНТ, 2016. - 423 с.
23. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Проспект, 2013. - 672 с.
24. Кокина Т.Н. Выявление информации в отчете о движении денежных потоков по российским и международным стандартам // Бухгалтерская документация организации. - 2016. - №2. - С.24-27.
25. Колчиной Н. В. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2014. - 401 с.
26. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. - М.: Дело, 2015. - 280 с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник / Н.П. Кондраков. - изд. - 6-ое, перераб. и доп. - М.: Финансы истатистика, 2014. - 717 с.
28. Корепанова Н.Б. Расчет налога на прибыль по данным учета бухгалтерской документации. - М.: Альфа-Пресс, 2014. - 400 с.
29. Ларионов А.Д., Карзаев Н.Н. Бухгалтерская финансовая документация. Учебник/ А.Д. Ларионов, Н.Н. Карзаев, А.И. Нечитайло/ Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: Проспект, 2016. - 208 с.
30. Любушин Н. П. Теория экономической оценки. Учебник - М.: Юристъ, 2014. - 326 с.
31. Макарьева В.И. Оценка финансово-хозяйственной работы предприятия / В.И. Макарьева. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 435 с.
32. Овсийчук М.Ф. Бухгалтерский учёт и финансовый оценка / М.Ф. Овсийчук. - М.: АО «АСЛАН», 2016. - 287 с.
33. Орлова Е.В., Макарьева В.И., Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: ЭКО-Пресс, 2013. - 465 с.
34. Оценка экономической отчетности. Учебное пособие / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2016. - 367 с.
35. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и экономической документации / В.Ф. Палий. - изд. 3-е, перераб. и испр. - М.: Дана, 2016. - 270 с.
36. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 672 с.
37. Пласкова Н. А., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база экономического анализа // Финансовая газета. Региональный производство . - 2014. - № 35. - С. 41-47.
38. Положение по бухгалтерскому учету 1/2016 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ №106н от 06.10.2016 г. (ред. от 08.11.10 г.).
39. Савицкая Г.В. Оценка хозяйственной работы предприятия. Учебное пособие. -6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2013. - 263 с.
40. Самсонова Н. Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. - М.: Финансы, 2013. - 526 с.
41. Справочник финансиста предприятия. -3-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 326 с.
42. Станиславчик Е. В. Основы инвестиционного анализа. Оценка риска инвестирования // Финансовая газета. - 2016. - № 11. - С. 52-55.
43. Филобокова Л. А. Финансовая оценка в малом бизнесе. Региональное производство .// Финансовая газета. - 2013. - № 28. - С. 42-45.
44. Финансовый менеджмент. Учебник для ВУЗов / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, 2014. - 391 с.
45. Чернов В.А. Анализ финансовой деятельности: торговля, общественное питание, туристический бизнес. Учебник для ВУЗов / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Инфра-М, 2016. - 412 с.
46. Шевченко Ю. А., Липчиу Н.В., Проблемы создания конечных финансовых результатов работы фирм // Экономический анализ. Теория и практика. - 2014. - № 7. - С.36-40.
47. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 236 с.
48. Ширкина Е.А. Учет иных доходов и затрат //Бухгалтерский учет. - 2016. - № 9. - С. 26-34.
49. Юдина Л.Н. Бухгалтерская отчетность предприятия как источник экономического анализа / Л.Н. Юдина // Финансовый менеджмент. - 2013. - №3. - С. 28-32.
50. Яблукова Р.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах / Р.В. Яблукова. - М.: изд. Проспект, 2016. - 256 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие и сущность денежных потоков. Методы управления и планирования денежных потоков организации. Определение оптимального уровня денежных средств. Виды денежных авуаров, формируемых в составе оборотных активов. Этапы управления денежными активами.
дипломная работа [310,2 K], добавлен 13.01.2015Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".
дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016Цель и задачи управления оборотными и внеоборотными активами организации, интенсивность их обновления. Политика формирования оборотных активов. Управление денежными активами, запасами и дебиторской задолженностью. Анализ и контроль денежных активов.
дипломная работа [475,9 K], добавлен 25.10.2014Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.
дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО "СК "Северная казна". Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками.
дипломная работа [599,8 K], добавлен 26.01.2012Понятие денежных потоков, их классификация и виды. Принципы и методы управления денежными потоками предприятия. Модель Миллера-Орра. Прямой и косвенный методы анализа денежных потоков. Общая характеристика организации ОАО "Пятигорский хлебокомбинат".
курсовая работа [112,1 K], добавлен 11.10.2011Понятие, классификация и движение денежных потоков в Гороховецком филиале ОАО "Владимирское землеустроительное проектно-изыскательское предприятие". Анализ основных финансовых показателей, характеристика системы управления денежными потоками организации.
дипломная работа [407,2 K], добавлен 01.11.2013Комплексная характеристика и изучение состава денежных потоков предприятия. Методика управления денежными потоками и структурный анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Артиум". Эффективность и совершенствование управления денежными потоками.
дипломная работа [438,0 K], добавлен 17.06.2011Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.
реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков.
курсовая работа [105,7 K], добавлен 08.11.2009Оценка денежных потоков, их влияние на стоимость предприятия. Доходный подход к оценке бизнеса. Прогнозирование и расчет денежных потоков. Аспекты управления денежными потоками. Параметры управления внутри денежного потока, методы его оптимизации.
курсовая работа [109,2 K], добавлен 24.09.2012Методика анализа движения денежных потоков. Размер остатка денежных активов, которыми оперирует предприятие. Анализ деятельности организации по управлению денежными потоками на примере некоммерческой организации УК "Дворец культуры металлургов".
курсовая работа [44,4 K], добавлен 19.01.2014Исследование экономической сущности денежных потоков предприятия. Методика управления денежными средствами с использованием анализа денежных потоков. Описания способов оптимизации избыточного денежного потока. Изучение моделей Баумоля и Миллера-Орра.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 12.12.2012Анализ показателей финансового состояния организации. Оценка управления процессом формирования и использования денежных средств. Направления их оптимизации и планирования. Балансовый метод учета устойчивости предприятия c использованием денежных потоков.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.12.2014Ускорение оборота капитала предприятия. Понятие и сущность денежных потоков. Цель и задачи управления денежными потоками. Процесс управления денежными потоками предприятия. Основные формы осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов.
реферат [44,0 K], добавлен 16.12.2011Теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков, основные методы анализа и прогнозирования. Оценка денежных потоков организации ООО "Рубин", используя различные методы. Направления повышения эффективности управления денежными потоками.
курсовая работа [80,2 K], добавлен 04.06.2011Экономическое содержание и виды денежного потока. Методы управления денежными средствами предприятия. Методы оптимизации денежных потоков организации. Учет и анализ движения денежных средств на предприятии. Источники поступления денежных средств.
курсовая работа [96,8 K], добавлен 29.11.2014Сущность денежных потоков, их классификация. Управление ими и методологические аспекты анализа. Структура денежных средств, их движения на предприятии. Учёт денежной наличности и рассчётно-кассового обслуживания, пути совершенствования этой сферой.
дипломная работа [835,0 K], добавлен 03.09.2015Исследование экономической сущности и роли денежных потоков в деятельности организации. Изучение факторов, влияющих на их формирование. Характеристика основных показателей движения денежных потоков организации ООО "ТехСтройПлюс" и методов их оценки.
дипломная работа [394,2 K], добавлен 26.03.2013Понятие денежных потоков, принципы и методы управления ими на предприятии. Общая характеристика ООО "Управление специальных монтажных и ремонтных работ", анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков и пути улучшения управления ими.
дипломная работа [168,6 K], добавлен 03.09.2009
