Теоретические основы лизинговой деятельности

В Ирландии международный лизинговый механизм характеризуется как large-ticket лизинг, который предусматривает передачу в лизинг дорогого оборудования на длительный срок и на большие суммы. На лизинг в Ирландии приходится 29% от общего объема инвестиций.

Как правило, лизинг автомобилей в Германии представляет собой форму лизинга с полным набором сервисных услуг, что предусматривает наличие комплексной системы технического и гарантийного обслуживания, ремонта, страхования.

Из общего объема лизинговых инвестиций в Германии в 2001 г. 81% приходился на лизинг движимого имущества и, соответственно, 19% - на лизинг недвижимости. Динамика структуры немецкого лизингового бизнеса приведена в таблице 5.

Таблица 5. Лизинговый бизнес в Германии (в млн. ЭКЮ/евро)

	1994	1996	1998	2001
Лизинг оборудования, всего	15 361	19 223	24 693	37 500
в том числе:
- машиностроительное и промышленное оборудование	13,2%	8,4%	9,3%	10,7%
- компьютеры и офисное оборудование	21,6%	13,0%	11,3%	14,7%
- грузовые автомобили	6,4%	6,8%	8,7%	8,0%
- легковые автомобили	46,7%	58,9%	54,6%	50,7%
- другое оборудование	12,1%	12,9%	16,1%	15,9%
Лизинг недвижимости, всего	2 194	5 175	6 110	8 800
в том числе:
- промышленные здания	8,0%	20,0%	12,5%	13,6%
- места для розничной торговли	36,0%	25,0%	14,2%	20,5%
- офисные здания	41,7%	40,0%	38,3%	29,5%
- частное обслуживание	0,0%	5,0%	25,0%	5,7%
- другие	14,3%	10,0%	10,0%	30,7%

Источник: собственная разработка на основе данных [5, стр.102]

Конкуренция среди лизинговых компаний Германии за последние несколько лет была очень динамичной, следствием чего стало некоторое сокращение прибылей компаний. Несмотря на это, она повлияла и на расширение различных видов сервиса, предоставляемого лизинговыми компаниями.

Стоимость лизинговых контрактов, заключенных в Чешской Республике в 2001 году, составила более 1,55% европейского объема. Несмотря на эту относительно небольшую пропорцию, Чешская Республика последнее несколько лет занимает 12-е место по объемам операций среди стран-членов «Leaseurope», опережая целый ряд развитых западноевропейских стран, включая Данию, Норвегию, Финляндию, Ирландию, Грецию, и Люксембург, а тем более - постсоциалистические страны. Динамика изменения структуры лизингового бизнеса в Чешской Республике приведена в таблице 6.

Таблица 6. Лизинговый бизнес в Чешской Республике (в млн. ЭКЮ)

	1994	1996	1998	2000	2001
1	2	3	4	5	6
Лизинг оборудования, всего	817	1 334	1 780	2 374	2 819
в том числе:
- машиностроительное и промышленное оборудование	21,7%	16,0%	16%	17,0%	17,7%
- компьютеры и офисное оборудование	8,6%	5,0%	3%	2,4%	2,4%
- грузовые автомобили	9,2%	20,0%	23,5%	28,1%	29,6%
- легковые автомобили	57,0%	55,1%	47,0%	48,7%	47,1%
- другое оборудование	3,5%	3,9%	10,5%	3,8%	3,2%
Лизинг недвижимости, всего	20	12	121	123	171
в том числе:
- промышленные здания	20%		14%	13%	28,7%
- места для розничной торговли	10%		76%	70,7%	57,9%
- офисные здания	15%		6,5%	6,5%	6,4%
- другие	55%		3,5%	9,8%	7,0%

Источник: собственная разработка на основе данных [5, стр.114].

В большинстве аспектов, включая структуру договоров и клиентов, ситуация в Чешской Республике повторяет европейские тенденции. Доля лизинга автомобилей находится близко к соответствующим пропорциям в других странах Европы. Большинство контрактов по лизингу движимого имущества заключается на 2-5 лет (95,6%), по лизингу недвижимости - от 16 до 20 лет (78,9% в 2001 г.).

По данным Белорусского союза лизингодателей объем сделок в 1998 году оценивался приблизительно в 2500 млрд. рублей, тогда как в 1994 году объем лизинга составлял 3072,0 млн. рублей.

Однако реально оценить данные показатели достаточно проблематично. В виду того, что, во-первых, членами Белорусского союза лизингодателей являются только 50 из 70 работающих лизинговых компаний, а во-вторых, не все лизинговые компании, входящие в союз, предоставляют свою информацию и отчетность по лизингу, поскольку на сегодняшний день лизинг является легализованным способом сокращения налогооблагаемой базы, а договора лизинга содержат в себе коммерческую тайну о клиенте и о размере сделки. Лизингополучатели и лизингодатели не желают полностью афишировать свои контакты и называть реальные суммы сделок. Объемы лизинговых сделок на белорусском рынке отражены на рисунке 3.

Рисунок 3. Объемы лизинговых сделок на белорусском рынке.

Источник: собственная разработка на основе данных [6, стр.37].

Выводы. Лизинговые отношения в Республике Беларусь имеют огромный потенциал для развития и могут выступить катализатором обновления технологической базы субъектов хозяйствования, о чем свидетельствует достаточно хорошо проработанная законодательная база в данной области. В то же время реализовать этот потенциал в текущих экономических условиях не представляется возможным из-за узости сфер эффективного использования лизинга.

Для того чтобы лизинг, по примеру других стран, стал инструментом экономического роста, необходимы положительные сдвиги в экономике в целом (стабилизация темпов инфляции, появление конкуренции на рынке капитала и т.д.)

2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОРМЫ ЛИЗИНГА В ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» ФИЛИАЛ № 616

2.1 Экономико-организационная характеристика филиала

Филиал № 616 ОАО «АСБ Беларусбанк» расположен по адресу: г. Жодино, ул.50 лет Октября, 25а. Год регистрации - 1996 г. Филиальная сеть состоит из 6 городских отделений и 2-х отдельно стоящих пункта обмена валют. Структура филиала состоит из 10 отделов, 1 самостоятельного сектора и 1-ой группы. После выделения ЦБУ № 621 штат филиала составил 168,5 единиц.

Филиал № 616 размещен в центре г. Жодино, который расположен на территории Смолевичского района в 50-ти километрах от г. Минска и 17-ти километрах от г. Борисова, до райцентра Смолевичи - 20 км.

Весь народно-хозяйственный комплекс города обслуживают два банка: филиал № 616 и отделение ОАО «Белпромстройбанка». На обслуживании в банках находится практически равное количество клиентов: 603 в отделении «БелПСБ» и 600 в филиале. Как филиал №616, так и отделение ОАО «БелПСБ» оказывает весь спектр банковских услуг юридическим лицам, плата за вознаграждение по банковским операциям и процентные ставки по кредитам практически одинаковые. Однако преимущества отделения ОАО «БелПСБ» в том, что там находятся на расчетно-кассовом обслуживании такие крупные предприятия г. Жодино как РУП «БелАЗ», ОАО «Свитанок» и РУП «КЗТШ» (акционеры отделения ОАО «БелПСБ»), которые являются крупными потребителями активных банковских операций.

На территории района в г. Смолевичи функционирует подразделение «Белагропромбанк», которое обслуживает юридические лица, совершает валютно-обменные операции, принимаются платежи от населения и денежные средства во вклады. Отделение имеет 1 банкомат, 7 пунктов выдачи наличных, 4 платежных терминала.

Наиболее разветвленную сеть своих подразделений по сравнению с другими банками имеет филиал № 616 ОАО «АСБ Беларусбанк». Филиалом установлено в г. Жодино 5 инфокиосков, 7 банкоматов, 12 ПТС и 20 ПВН. Филиал обслуживает в основном социальную сферу, бюджет, частично торговлю и коммерческие организации. Филиал предоставляет услуги по выплате заработной платы таким крупным предприятиям, как ОАО «Свитанок» и РУП «КЗТШ», которые находятся на расчетно-кассовом обслуживании в «БелПСБ».

Одно из главных направлений деятельности филиала - работа с физическими лицами. Средства физических лиц - это основной источник ресурсной базы филиала. В филиале ОАО «АСБ Беларусбанк» открыто более 159 тысяч счетов физических лиц. За год количество их возросло на 5,7 тыс. счетов. Филиал занимает лидирующие позиции на рынке услуг физическим лицам по привлечению средств во вклады:

- доля вкладов в белорусских рублях в филиале 616 - 70,9%, в «БелПСБ» - 29,1%;

- доля вкладов в иностранной валюте соответственно 65,3% и 34,7%;

- доля в размещении облигаций соответственно 70,56% и 29,4%.

Население размещает средства в основном на срочных депозитах, сроком хранения 1-2 года. Активно внедряется система Строительных сбережений, позволившая привлечь дополнительно 115 млн. рублей на длительный срок.

Немного уступает «БелПСБ» филиал в оказании услуг по выплате заработной платы и других доходов. Доля работников всех отраслей народного хозяйства, обслуживающихся в филиале №616 по выплате заработной платы составляет 46%. В течение года филиалом принято на обслуживание 15, на вкладные счета и на карт-счета - 26 новых организаций с численностью 407 человек, которые ранее не обслуживались в филиале. По состоянию на 1 января 2008 г. в филиале обслуживалось всего 269 коллективов по выплате заработной платы и других доходов. Получают заработную плату в филиале 23406 человек, в том числе 15957 человек через карт-счета.

Всего в г. Жодино состоит на учете 11246 пенсионеров и г. Смолевичи состоит 11027 человека, из них в филиале обслуживаются 33,0% от общего количества пенсионеров. При этом филиал обслуживает более 50% (5833) пенсионеров, проживающих в г. Жодино и около 14% (1526) по Смолевичскому району. По линии МВД все пенсионеры - 746 человек обслуживаются в нашем филиале. В 2007 году развивалось направление по переводу выплат пенсий на карт-счета, всего открыто таких счетов 342, из них в 2007 году 265 счетов. Средства на пенсионных вкладах занимают 13% общего объема привлеченных средств населения.

Филиал укрепляет свое лидирующее положение на рынке в оказании банковских услуг населению по приему платежей физических лиц. Филиалом принято платежей в 2008 г. в пользу ЖКХ -76,4%, что больше чем за 2007 год на 12,6%. В пользу Энергонадзора принято 51,7% от всего объема платежей. Увеличение объема данных платежей достигнуто за счет внедрения системы «Город», объединивший платежи в пользу РУП ЖКХ, КУП «Жодинский водоканал», «Смолевичирайгаз», РУП «Минскэнерго» на бесквитанционной основе. В течение 2008 года получило развитие новое направление деятельности: выдача свидетельств по добровольному страхованию жизни и добровольному страхованию владельцев транспортных средств. Выдано 24 полиса по страхованию жизни на время поездки за границу и 1173 свидетельства по страхованию владельцев транспортных средств. Доля филиала на рынке страховых услуг составила 7%.

Филиал №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» опережает «БелПСБ» на рынке предоставления услуг по кредитованию населения. Доля филиала по объему кредитных вложений составила 60%, при этом филиал увеличивает темпы роста кредитов на финансирование жилья. Расширяется спектр кредитных услуг населению в сельской местности, особенно в населенных пунктах подлежащих преобразованию в агрогородки. В населенных пунктах, где отсутствуют наши отделения, в отделения почтовой связи размещены информационные уголки кредитополучателей.

По эмиссии пластиковых карточек филиал занимает почти одинаковое положение с отделением «Белпромстройбанк», - по 47% от общего объема эмиссии по региону. Всего на 1 января 2008 года в филиале эмитировано 17222 пластиковых карточек, из них 14016 по г. Жодино и 3206 - по г. Смолевичи.

Объемы валютно-обменных операций в прошлом году значительно возросли. Дополнительно открыто 3 кассы, совершающие обменно-валютные операции. По сравнению с 2006 год большое развитие получили международные переводы в иностранной валюте по системе «Western Union» и банковские переводы физических лиц. Объем переводов возрос на 142%. В 24 раза увеличилась доля доходов от операций с дорожными чеками.

Значительные остатки средств (среднедневные) сосредоточены на счетах:

- ОАО «Белдортехника»;

- КУП «Жодинский водоканал»;

- ЧТУП «Алкмена»;

- УП «Геракл»;

- Финансовый отдел Жодинского горисполкома;

- Тюрьма N8.

Основным направлением совершенствования работы с клиентами стало формирование более эффективной схемы обслуживания, предложение более широкого спектра услуг. Постоянно оказывается поддержка субъектам малого предпринимательства, расширяются объемы валютно-обменных операций, услуги по внедрению системой «Клиент-банк», которой пользуется уже 48 юридических лиц, в то время как на 01.01.2007 г. пользовалось 32 клиента. Получили продвижение расчеты посредством пластиковых карточек, заработная плата выплачивается через карт-счета 124 юридическим лицам и 100 ИП. Предложен для клиентов новый вид услуг: страхование гражданской ответственности автотранспортных средств юридических лиц.

Все отделения филиала автоматизированы, а также автоматизированы основные виды операций. Филиал использует программные продукты разных разработчиков, но основные ARMы разработки ООО «Софтклуб». Филиал также использует ARMы разработки департамента информационных технологий:

- АНИС,

- Кадры,

- Клиент-банк,

- Макет,

- Система Электронной почты Sbnet,

- Учет ТМЦ,

- Учет основных средств,

- Учет нематериальных активов,

- Учет заработной платы,

- Учет ГСМ,

- Система денежных переводов СТРИЖ,

- Mobil FiL (Обработка информационных сообщений МЦС, МТС, БелСел),

- Выгрузка в файл для ФСЗН,

- PGP.

Разработчиком ПО «Прием балансов» является ЗАО «Мебиус КБ». Программное обеспечение «Система криптографической защиты БМРЦ» установлено РУП БМРЦ.

На протяжении 2007 года филиал работал с положительным финансовым результатом. По итогам работы за I квартал филиал №616 АСБ «Беларусбанк» занял 2 место в Республиканском трудовом соревновании (среди 112 филиалов системы).

Структура доходов и расходов Филиала №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2005-2007 гг. представлена в таблице 7.

Отчет о прибылях и убытках Филиала №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» представлен в приложении 1.

Балансовая ведомость Филиала №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» представлена в приложении 2.

Таблица 7. Структура доходов и расходов Филиала №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2005-2007 гг.

Наименование показателей	2005 г.	2006г.	2007г.	Отклонение от 2005 г.
	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %
ДОХОДЫ
Процентные	3685,93	56,3	4931,26	61,4	6597,7	62,5	2911,77	6,2
Комиссионные	1165,9	17,8	1714,42	17,8	2390,3	22,6	1224,4	4,8
Прочие банковские	1201,6	18,3	959,2	18,3	1381,1	13,1	179,5	-5,2
Прочие операционные	469,1	7,2	417,29	7,2	26,2	0,2	- 442,9	-7
Уменьшение резервов	24,96	0,4	9,81	0,4	163,9	1,6	138,94	1,2
Непредвиденные	0,55	0	0,54	0	0,9	0	0,35	0
ВСЕГО ДОХОДОВ	6548,0	100	8032,53	100	10560,1	100	4012,1
РАСХОДЫ
Процентные	2187,3	36,6	2547,31	35,9	3391,5	36,2	1204,2	- 0,4
Комиссионные	46	0,8	25,64	0,4	17,3	0,2	-28,7	- 0,6
Прочие банковские	460,5	7,7	220,25	3,2	1148,2	12,3	687,7	4,6
Прочие операционные	2755,2	46	3305,79	46,6	4244,9	45,4	1489,7	- 0,6
Отчисления в резервы	12,5	0,2	194,93	2,7	0,9	0	-11,6	- 0,2
Налог на прибыль	518,7	8,7	794,88	11,2	552,9	5,9	34,2	- 2,8
ВСЕГО РАСХОДОВ	5980,2	100	7088,8	100	9355,6	100	3375,4
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ	567,8		943,7		1204,5		636,7

Источник: собственная разработка на основе первичных данных филиала

Из таблицы 7 видно, что за 2007 год филиалом получена прибыль в размере 1 204,5 млн. руб. Финансовый показатель деятельности филиала за 2007 год выше показателя предшествующего года на 260,8 млн. руб. Доходов получено в размере 10 560 млн. руб., что выше уровня 2006г. на 2 527 млн. руб. Однако имеющийся прирост не позволил достичь планового показателя, доходов получено на 27,3 млн. руб. меньше, чем запланировано бюджетом.

Значительно вырос за 2007г. размер комиссионных доходов, полученных банком. Темп роста к уровню 2006г. составил 139% или в абсолютном выражении 675,9 млн. рублей. Основной рост комиссионных доходов в 2007г. достигнут по следующим статьям: по ведению счетов клиентов на 39 % больше уровня прошлого года; по заработной плате на 38% больше; по выдаче наличных денежных средств по кредитам физическим лицам на 90% больше; по коммунальным платежам на 23% больше. В среднем на одного сотрудника банка в 2007 году приходилось 46,8 млн. руб. доходов при 38,8 рублей в 2006 году. Прибыли в среднем на 1 работника в 2007 году приходилось 5,6 млн. руб., в 2006 году соответственно 4,2 млн. руб.

За 2007 год филиал произвел расходов на сумму 9 355,6 млн. руб., при запланированных в бюджете 9 468,9 млн. руб. Экономия составила 113,2 млн. руб. Удельный вес средств на оплату труда в расходах банка составил за 2007 год 23%, при 18,8% в 2006 году.

Структура пассивов филиала представлена в таблице 8.

Таблица 8. Структура пассивов Филиала №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2005-2007 гг.

№ пп	Наименование Показателей	На 01.01.2006	на 01.01.2007	на 01.01.08г.	Отклонение от 01.01.2006г.
		Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %	Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %	Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %	Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %
1.	Ресурсы, привлеченные в системе АСБ "Беларусбанк"	13714,6	43,7	16636,4	36,1	24 460,5	35,6	10745,90	-8,1
		1055,3	22,9	89,2	1	641,5	11,3	-413,80	-11,6
2.	Средства клиентов,	16241	51,8	27209,7	59,1	41 354,3	60,2	25113,30	8,4
		3421,4	74,3	3840,2	94,3	4 934,2	87,1	1 512,80	12,8
2.1	Бюджетов, внебюдж. фондов и организаций.	451,7	1,4	1137,2	2,5	1 740,4	2,5	1 288,70	1,1
		0,1	0	0,8	0	138,2	2,4	138,10	2,4
2.2	Юридических лиц	1584,3	5,1	3527,3	7,7	4 302,1	6,3	2 717,80	1,2
		18	0,4	67,4	1,7	47,4	0,8	29,40	0,4
2.3	Физических лиц	14205,1	45,3	22545,2	48,9	35 311,8	51,4	21 106,7	6,1
		3401,3	73,8	3772	92,6	4 748,6	83,8	1 347,30	10
3.	Прочие пассивы	693,3	2,2	1008,7	2,2	1 394,4	2	701,10	-0,2
		130,7	2,8	192,8	4,7	91,2	1,6	-39,50	-1,2
4.	Капитал и резервы	732	2,3	1179,5	2,6	1 440,3	2,1	708,30	-0,2
		0	0.0		0.0			0.0	0
	ВСЕГО ПАССИВОВ	31380,9	100	46034,4	100	68 649,5	100	37268,60	0
		4607,3	100	4074,5	100	5 667	100	1 059,70	0

Источник: собственная разработка на основе первичных данных филиала

Структура пассивов филиала определяется стабильной клиентской базой. Филиалом постоянно проводится работа по привлечению на обслуживание клиентов как юридических, так и физических лиц. Ресурсный потенциал филиала увеличился за 2007 год на 25 973,9 млн. руб. и составил на 1 января 2008 года 80 776,6 млн. руб. Темп роста ресурсной базы составил 147 %. При этом темп роста средств клиентов составил 146,4%, в том числе юридических 134% и физических лиц 148,3%. Темпы роста ресурсной базы, сформированной за счет средств населения опережали темпы роста средств юридических лиц.

Объем средств юридических лиц и бюджетных организаций вырос за 2007 год на 1 632,9 млн. руб. и составил в эквиваленте 6 439,8 млн. руб., в том числе в национальной валюте 6 042,5 млн. руб. (рост составил 22%) и в иностранной валюте 185,6 тыс. долларов США (рост составил 179 %).

На протяжении 2007 года филиалом № 616 ОАО «АСБ Беларусбанк» проводилась активная работа по привлечению средств населения. Общий объем средств физических лиц на 1 января 2008г. составил в эквиваленте 45 473,7 млн. руб., из них 35 311,8 млн. руб. в белорусских рублях и 4 749 тыс. долларов США. В целом темп роста средств физических лиц составил за 2007 год 148,3% (+14 811 млн. руб. к уровню 2007 года), в том числе в национальной валюте темп роста составил 156,6%, а в иностранной валюте 125,2%.

Структура активов филиала представлена в таблице 9.

За 2007 год значительно возросли объемы кредитования. Общий объем кредитных вложений банка на 1 января 2008 года достиг 70 882,6 млн. руб. (рост за 2007 год составил 23 614,7 млн. руб.), в том числе в национальной валюте 62 092,9 млн. руб. (темп роста-149,8 млн. руб.), в иностранной валюте - 4 107 тыс. долларов США (темп роста - 151%).

Кредитный портфель юридических лиц увеличился за 2007 год на 23% или на 1 274,5 млн. руб. и составил 6 779,1 млн. руб., в т.ч. в белорусских рублях 3 209,6 млн. руб., в иностранной валюте 1 668 тыс. долларов США. При этом увеличение кредитной задолженности юридических лиц на 947,9 тыс. долларов США наблюдается только в иностранной валюте, по белорусским рублям за 2007г. произошло снижение задолженности на 753,9 млн. руб.

Кредитный портфель физических лиц за 2007 год вырос на 53% и составил 64 103,5 млн. руб., в том числе в национальной валюте 58 883 млн. руб. (рост составил 57%), в иностранной валюте 2 439,4 долларов США (рост составил 22%). В 1,4 раза относительно предыдущего года увеличился объем кредитов, выданных населению за счет собственных средств банка: с 17 000 млн. руб. в 2006 году до 23 945 млн. руб. на конец 2007 года. В кредитном портфеле физических лиц они составили 37,4%.

Таблица 9. Структура активов Филиала №616 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2005-2007 гг.

№ пп	Наименование Показателей	На 01.01.2006	на 01.01.2007	на 01.01.08г.	Отклонение от 01.01.2006г.
		Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %	Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %	Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %	Сумма млн.руб./ тыс.у.е.	Уд. Вес в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВЫ
1.	Касса и приравненные средства	616,2	2	754,9	1,6	1583,8	2,3	967,6	0,30
		120,6	2,6	178,7	4,4	125,9	2,2	5,3	- 0,4
2.	Обязательные резервы	1778,9	5,7	2302,2	4,2	2896,7	4,2	1 117,8	-1,5
		0	0	0	0	0	0	0.0	0.00
3.	Ресурсы, размещ. внутри АСБ	0	0	0	0	0	0	0.0	0.00
		1387,1	30,1	1143,1	28,1	1346,5	23,8	- 40,6	-6,3
	в т.ч. остатки на субкорсчете	-3506,3	-11,2	-5821,8	-12,6	-12888,3	-18,8	-9 382,0	-7,6
		1385,6	30,1	1141	28	1341,0	23,7	- 44,6	-6,4
4	Кредиты клиентам	27314,5	87	41449,4	90	62092,9	90,4	34 778,4	3,40
		3028,9	65,7	2703,8	66,4	4107,3	72,5	1 078,4	6,80
4.1	Кредиты юр. лицам	2588	8,2	3963,6	8,6	3209,6	4,7	621,6	-3,50
4.2	Кредиты физическим лицам	1136,4	24,7	716,1	17,6	1668,0	29,4	531,6	4,70
		24726,5	78.8	37485,7	81,4	58883,2	85,8	34 156,7	7,0
		0	0	1 994	48,8	2439,4	43	2 439,4	43,0
		4607,4	100	4074,6	100	5667,0	100	1 059,6	0.00

Источник: собственная разработка на основе первичных данных филиала

Итогом работы по улучшению качества кредитного портфеля за 2007г. стало снижение доли проблемной задолженности в кредитных вложениях банка с 0,4% до 0,1%. За 2007г. проблемная задолженность снизилась на 825 или 164,9 млн. руб. и на 1 января 2008 г. составляла 35 млн. руб.

По итогам работы за 2007 год 5 отделений из 16 функционировали нерентабельно (отделение №616/1 г. Жодино; отделения №№621/31,33,36,37, принадлежащие ЦБУ г. Смолевичи). Что касается отделения №616/1 г. Жодино, нерентабельная работа напрямую зависела от проводимого там капитального ремонта. По итогам работы за 2007 год отделение 616/1 сработало с убытком в размере 10 млн. руб., а расходы на капитальный ремонт составили 19 млн. руб.

Основными задачами филиала ОАО «АСБ Беларусбанк» на 2008 год являлись укрепление финансовой устойчивости банка, повышение рентабельности деятельности филиала, сохранение лидирующих рыночных позиций, повышение уровня качества обслуживания клиентов, обеспечение роста объема продажи банковских услуг. Основные направления деятельности филиала - это выполнение программы развития розничных банковских услуг, программы развития территориальной сети, наращивание ресурсного потенциала банка, улучшение качества кредитного портфеля, совершенствование и развитие информационных технологий, совершенствование кадровой политики банка.

Для выполнения запланированных финансовых результатов, достижения прогнозных показателей, определенных Программой развития ОАО «АСБ Беларусбанк» на 2007-2010 годы, филиалом предусмотрен ряд следующих мероприятий:

I. Финансовая устойчивость банка.

1) Обеспечить прирост доходов за 2008 год на 21,6% к объему, полученному в 2007 году;

2) Обеспечить за 2008 год прирост комиссионных доходов в сумме 587,5 млн. руб. (32% к объему фактически полученных в 2007 году) и достичь на 1 января 2009 года комиссионных доходов в сумме 2403 млн. руб.;

3) Не менее чем на 20% увеличить доходы от проведения валютно-обменных операций;

4) Обеспечить рост процентных доходов на 121% от объема фактически полученных в 2007 году, и достичь на 1 января 2009 года процентных доходов в сумме 6278 млн. руб.

5) За счет энергосберегающих мероприятий сократить потребление электроэнергии на 5%.

II. Ресурсный потенциал банка

1) Обеспечить рост остатка средств физических лиц на 134%, для чего необходимо привлечь 12432,0 млн. руб., и достигнуть показателя 48908 млн. руб.;

2) Обеспечить рост остатка средств юридических лиц и бюджета на 152% и достигнуть показателя на 1 января 2009 года - 6480 млн. руб. (необходимо привлечь не менее 2213 млн. руб.);

III. Развитие розничного бизнеса

1) Обеспечить выполнение показателей Программы развития розничных банковских услуг;

2) Нарастить кредитный портфель физических лиц до объема 71201 млн. руб., обеспечив рост 142,8%;

3) Организовать открытие отделения в агрогородке д. Барсуки с совершением полного спектра услуг, в том числе валютно-обменные операции;

4) Открыть в отделении 616/5 кассу по совершению валютно-обменных операций;

5) Привлечь на обслуживание через филиал не менее 60% пенсионеров, от вновь поставленных на учет;

6) С целью наращивания доходов банка обеспечить прием страховых взносов в 1,5 раза больше уровня 2007 года;

7) Продолжить организацию работы отделений по комплексному обслуживанию населения, обеспечивая принцип «одно окно»;

8) Увеличить объемы реализации действующих видов лотерей в 1,4 раза;

9) Осуществить комплекс мер по организации рабочего места по реализации населению мерных золотых и серебряных слитков в операционном отделе филиала

10) Завершить работу по организации оплаты коммунальных услуг через инфокиоск;

11) Обеспечить долю безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек не менее15% от общей суммы расходных операций;

12) Эмитировать 750 пластиковых карточек следующим клиентам:

- ООО «Исток Инвест» - 50 карточек;

- ГУ «Жодинский профессиональный лицей - 100 карточек;

- прочие клиенты - 600 карточек;

13) Эмитировать 280 пенсионных карточек;

14) Обеспечить эмиссию международных пластиковых карточек не менее 8 шт.; корпоративных карточек не менее 4 шт.(1кв. - ООО «Символ», 2 кв.- ОАО «Белдортехника», 3 кв. - ИП Вашкевич, 4 кв. - ОАО «Белремстроймонтаж»);

15) Установить 2 платежных терминала (Универсам «Славянский» и в магазине Смолевичской птицефабрики «Братья гриль»);

16) Установить пункт выдачи наличных в отд. 616/5 п.г.т. Зеленый Бор.

17) Организовать обслуживание по инкассации субъекта ЗАО «Пинскдрев».

IV. Развитие корпоративного бизнеса

Нарастить кредитный портфель юридических лиц до объема 4550,3 млн.р., обеспечив рост 110%;

Привлечь на расчетно-кассовое обслуживание Жодинское отделение РУП «Белпочта».

Осуществить кредитование клиентов по направлениям:

I. в текущую деятельность:

1. по действующим возобновляемым кредитным линиям:

ООО “Вест” с лимитом задолженности 170 тыс. долл. США под 12% годовых

ООО “Стройтехмаш” с лимитом задолженности 129 тыс. долл. США под 12%

ООО “Жодинская мебельная фабрика” - лимит задолженности 50 млн. руб. под 13% годовых

ИП Капорская - лимит задолженности 20 млн. руб. под 13 % годовых

по планируемым возобновляемым кредитным линиям:

ООО “Анседи” - 100 млн. руб. под 13% годовых

ГП «ЖТЦ» - 200 млн. руб. под 13% годовых

СООО “Исток Инвест” - 60 млн. руб. под 13% годовых

УП “Спираль” - 100 млн. руб. под 13% годовых

под разовые сделки:

Жодинское ГУП “ОЖКХ” - 2500 млн. руб. под 13% годовых

ООО “Мета” - 12000 тыс. росс. руб. под 13% годовых

ООО “Символ” - 1000 млн. руб. под 13% годовых

ООО “Метавтовервис” - 5000 росс. руб. под 13% годовых

II. На инвестиции:

КУП «Жодинский городской рынок» - 100 млн.руб. под 13% годовых

ООО «Вест» - 81 тыс. долл. США под 12% годовых.

Новые лизинговые сделки:

ООО «Вест» - 145 тыс. долл.- под 12% годовых

ООО «Вест» - 35 тыс. евро под 12% годовых

- ООО «Стройтехмаш» - 600 млн. руб. под 13% годовых.

2.2 Порядок оформления договора лизинга и совершения лизинговых операций в филиале

Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества).

Лизинговыми операциями ОАО «АСБ Беларусбанк» занимается с 1995 года. Поначалу, банк финансировал лизинговые компании путем предоставления кредитов. Затем, сам стал заключать договора лизинга.

Лизинговая деятельность банка - деятельность, связанная с приобретением учреждением банка объекта лизинга в собственность ОАО «АСБ Беларусбанк» и передачей его клиенту на срок и за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Банк предоставляет объекты лизинга только на условиях финансовой аренды (лизинга) с последующим завершением сделки выкупом объекта лизинга лизингополучателем.

Объект финансовой аренды (лизинга) - любые неупотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности: движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным средствам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных средств. Объект лизинга является собственностью банка в течение действия договора лизинга.

Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством.

Субъектами финансовой аренды (лизинга) являются:

Лизингодатель - банк, передающий по договору лизинга специально приобретенный для этого объект лизинга. В качестве лизингодателя от имени банка выступают учреждения банка, наделенные полномочиями по осуществлению лизинговых сделок.

Лизингополучатель - клиент, получающий объект лизинга во временное владение и пользование для предпринимательских целей по договору финансовой аренды (лизинга).

Поставщик (продавец) - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого приобретается имущество, предназначенное для предоставления в лизинг.

Договор финансовой аренды (лизинга) - соглашение между лизингодателем (банком) и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей, связанных с приобретением лизингодателем (банком) в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним поставщика (продавца) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с правом выкупа.

Лизинговые платежи - сумма платежей, возмещающая (полностью или частично) инвестиционные расходы банка, и сумма дохода банка с учетом НДС.

Инвестиционные расходы банка - расходы банка, связанные с приобретением объекта лизинга, возмещаемые лизингополучателем, включая первоначальную (восстановительную) стоимость объекта лизинга; налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если банк уплачивает такие налоги и платежи; затраты банка, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга, если этот ремонт осуществляет банк; платежи по всем видам страхования объектов лизинга и рисков, если страхование осуществляет лизингодатель (банк).

Цена договора лизинга - стоимость лизинговой сделки, устанавливаемая банком по согласованию с лизингополучателем при заключении договора лизинга исходя из суммы инвестиционных расходов банка, связанных с исполнением данного договора, и суммы его дохода с учетом НДС, что соответствует совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости.

Выкупная стоимость объекта лизинга - это стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть равна или меньше его остаточной стоимости.

Контрактная стоимость объекта лизинга - это стоимость, по которой лизингодатель передает лизингополучателю объект лизинга.

Сублизинг - вид лизинга, при котором лизингополучатель с согласия лизингодателя по договору сублизинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга.

Возвратный лизинг - вид лизинга, предусматривающий приобретение лизингодателем объекта лизинга у поставщика (продавца) и передачу последнему данного объекта в лизинг с последующим выкупом.

При проведении банком лизинговых сделок учет объекта лизинга ведется на балансе лизингополучателя, который, в свою очередь, производит амортизационные отчисления по объекту лизинга и уплачивает соответствующие налоги и сборы, связанные с объектом лизинга, в бюджет и государственные внебюджетные фонды.[18, стр. 1-3].

Рассмотрение заявки клиента об осуществлении лизинговой сделки

Перед заключением договора лизинга клиент обращается в учреждение банка с заявкой на приобретение имущества и последующее его получение в лизинг (приложение 3) и представляет комплект документов согласно Перечню (приложение 4).

Комплект документов регистрируется и направляется руководителю учреждения банка для первичного ознакомления и резолюции, после чего передается в отдел корпоративного бизнеса (далее - кредитная служба).

В процессе подготовки общего заключения участвуют следующие службы: кредитная, безопасности, юридическая, служба, осуществляющая функции агентов валютного контроля (далее - служба валютных операций), служба, имеющая специалиста по залогу, при отсутствии соответствующих служб - работники учреждений банка, в должностные обязанности которых включены соответствующие функции.

Служба безопасности проводит проверку и готовит заключение для принятия решения об осуществлении лизинговой сделки с клиентом с освещением следующих вопросов: фактический и юридический адрес заявителя, факт регистрации юридического лица и постановки на учет в регистрирующих органах, репутация заявителя в «деловом мире», взаимоотношения заявителя с собственником (арендодателем) на предмет своевременного внесения арендной платы, наличие имущественных претензий и долгов, исполнение обязательств по ранее полученным кредитам, включая полученные в других банках.

Юридическая служба проводит проверку и готовит заключение для принятия решения об осуществлении лизинговой сделки с клиентом с освещением следующих вопросов:

- правоспособность клиента, его юридический статус, правомочность должностных лиц, уполномоченных подписывать договоры по лизинговой сделки;

- соответствие проектов договоров лизинга и поставки (купли-продажи) имущества, передаваемого в лизинг, действующему законодательству Республики Беларусь;

- необходимость лицензирования деятельности, связанной с эксплуатацией объекта лизинга, и получения разрешения на покупку объекта лизинга в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь;

- право собственности на имущество, приобретаемое в качестве объекта лизинга, предлагаемое в качестве обеспечения, соблюдение нормативных правовых актов по вопросам предоставления имущества в залог, необходимость его согласования с различными органами, осуществление регистрации договора залога и договора лизинга.

Служба, имеющая специалиста по залогу, готовит заключение по результатам анализа оценки стоимости и ликвидности приобретаемого объекта лизинга и предлагаемого в залог имущества.

В случае приобретения объекта лизинга за иностранную валюту у нерезидентов и (или) резидентов РБ, а также за белорусские рубли валюту у нерезидентов РБ служба валютных операций изучает правомерность проведения расчетов в соответствии с требованиями законодательств РБ и подготавливает соответствующее заключение.

Все заключения, оформленные в установленном порядке, передаются руководителю отдела корпоративного бизнеса в течение 3-х рабочих дней (в зависимости от сложности рассматриваемых вопросов) с момента представления заявителем в учреждение Банка полного пакета документов.

Работник кредитной службы осуществляет анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента, анализ лизинговой сделки и бизнес-плана.

Лизинговые сделки совершаются с клиентами с достаточным уровнем платежеспособности, финансовой устойчивости, способными обеспечить своевременную уплату лизинговых платежей и выкуп объекта лизинга в соответствии с условиями договора лизинга, с учетом требований Кредитной политики банка.

По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности клиента с учетом состояния экономики, отрасли; эффективности проведения лизинговой сделки; степени ликвидности приобретаемого объекта лизинга и на основании заключений, полученных от соответствующих служб, с учетом индивидуальных условий проекта, работник отдела корпоративного бизнеса готовит письменное общее заключение (приложение 5) с выводом о целесообразности проведения лизинговой сделки и с указанием условий ее осуществления. Общее заключение подписывается работником, подготовившим заключение, руководителем отдела корпоративного бизнеса, а также визируется руководителями служб: безопасности, юридической, валютных операций и службы, имеющей специалиста по залогу. [18, стр.4-5]

Положительное решение кредитного комитета учреждения банка в соответствии с полномочиями является основанием для заключения договора на приобретение имущества, предназначенного для предоставления лизинг.

В случае принятия кредитным комитетом учреждения банка отрицательного решения отдел корпоративного бизнеса в письменной форме не позднее 3-х рабочих дней после принятия решения сообщает клиенту об отказе в осуществлении лизинговой сделки с указанием конкретных причин отказа.

Поставка, оприходование, оплата и передача объекта лизинга

При осуществлении лизинговой сделки заключается двухсторонний договор (купли-продажи) - между поставщиком (продавцом), покупателем (банком-лизингодателем) с обязательным согласованием его с лизингополучателем (приложение 6).

Согласно условиям договора поставки (купли-продажи) банк передает свои обязательства (за исключением оплаты стоимости имущества) и права (за исключением права собственности на приобретаемое имущество) лизингополучателю и предоставляет ему право предъявлять непосредственно поставщику (продавцу) имущества требования, вытекающие из договора поставки (купли-продажи), в порядке, предусмотренном законодательством РБ.

К обязательным условиям договора поставки (купли-продажи) относятся:

- наименование приобретаемого имущества (при необходимости - спецификация или опись), его количество, ассортимент, качество и комплектность;

- цель приобретения имущества: в договоре поставки (купли-продажи) должно быть указано, что имущество приобретается банком по поручению лизингополучателя для последующей передачи ему в лизинг для собственного потребления последним;

- порядок расчетов и цена приобретаемого имущества либо порядок определения цены, валюта договора поставки (купли-продажи), валюта платежа;

- сроки, условия поставки, получатель, поставщик (продавец) объекта лизинга, плательщик;

- срок действия договора поставки (купли-продажи);

- порядок изменения условий и расторжения договора поставки (купли-продажи);

- имущественная ответственность сторон;

- порядок разрешения споров.

Договор поставки (купли-продажи) должен содержать следующие реквизиты:

- точное и полное имя (наименование), а также сведения о юридических адресах сторон договора, их банковские реквизиты;

- дату заключения договора поставки (купли-продажи);

- место заключения договора поставки (купли-продажи);

- надлежащие собственноручные подписи лиц, уполномоченных на подписание договора поставки (купли-продажи) от имени сторон.

В соответствии с условиями договора поставки (купли-продажи) право собственности на приобретаемое имущество - объект лизинга должно перейти к банку до передачи последним имущества в лизинг по акту приема-передачи.

Проект договора поставки (купли-продажи), подготовленный работником кредитной службы, должен быть завизирован службами: кредитной, бух. учета, юридической, а также службой валютных операций (в случае приобретения объекта лизинга за иностранную валюту).

Далее работник кредитной службы готовит проект договора лизинга (приложение 7) с приложениями к нему, который визируется службами: кредитной, бухгалтерского учета, юридической, безопасности.

К обязательным условиям договора лизинга относятся:

- детальное описание объекта лизинга - наименование имущества, его количественные и качественные характеристики, типовое обозначение, страна происхождения и т.д.;

- местонахождение объекта лизинга, смена которого может быть произведена только с письменного согласия учреждения банка;

- контрактная стоимость объекта лизинга;

- цена договора лизинга;

- обязательства сторон по уплате налоговых платежей, связанных с объектом лизинга, в бюджет и государственные внебюджетные фонды (налоги уплачивает лизингополучатель);

- сведения об условиях поставки объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца).

- обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта банку, включая его досрочное изъятие.

- размеры и конкретные сроки уплаты лизинговых платежей, размер выкупной стоимости объекта лизинга определяются графиком лизинговых платежей, который является неотъемлемой частью договора лизинга;

- срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента его подписания обеими сторонами до полного исполнения сторонами обязательств по договору лизинга. Срок лизинга не должен превышать сроков полной амортизации объекта лизинга по утвержденным в установленном порядке правилам начисления амортизации, не должен быть менее 12 месяцев и более 10 лет;

- условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга. Ответственность за надлежащие условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга возлагается на лизингополучателя;

- права и обязанности сторон соглашения объекта лизинга, включая право досрочного выкупа, право и порядок проведения работ по улучшению объекта лизинга.

В договоре лизинга должно быть указано, что при приобретении банком имущества для последующей передачи его в лизинг лизингополучателю банк не несет ответственности за выбор объекта лизинга и поставщика (продавца), а также за приемку от поставщика объекта лизинга по количеству, качеству и комплектности.

- право учреждения банка при нарушении условий договора лизинга списывать денежные средства с текущего (расчетного) счета лизингополучателя в погашение лизинговых платежей платежным требованием учреждения банка, оплачиваемым в порядке предварительного акцепта в день поступления в банк лизингополучателя, либо мемориальным ордером;

- права и ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору лизинга;

- способы обеспечения обязательств по договору лизинга.

Исполнение обязательств по договору лизинга может обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией, страхованием риска невозврата лизинговых платежей, гарантийным депозитом денег или иными способами, предусмотренными законодательством РБ.

- условия расторжения договора лизинга.

В договоре лизинга должны быть предусмотрены следующие условия досрочного расторжения договора лизинга:

1) по соглашению сторон (лизингодателя и лизингополучателя).

В договоре лизинга должны быть предусмотрены:

- обязательства лизингополучателя в случае досрочного расторжения по соглашению сторон договора лизинга возвратить в установленные договором сроки объект лизинга лизингодателю, уплатить банку, начисленную за фактическое время пользования объектом лизинга, сумму лизинг...