В наиболее общем виде удержание представляет собой право кредитора (в данном случае банка), владеющего чужой вещью, не выдавать ее должнику до тех пор, пока не будет исполнено его обязательство перед кредитором.

Гражданский кодекс регулирует два вида удержания:

- общегражданское - это право кредитора, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, удерживать ее в случае неисполнения должником в срок обязательств по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с ней издержек и других убытков до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Иначе говоря, применение общегражданского удержания ограничено случаями обеспечения прав кредитора на получение оплаты проданной вещи и возмещения причиненных этим убытков. Применяется общегражданское удержание в отношениях с участием юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц [1, п.1 ст.340].

- торговое (предпринимательское) удержание - это удержание вещи должника в обеспечение требований, хотя и не связанных с оплатой вещи, возмещением связанных с этим издержек или других убытков, но возникших из любого обязательства, стороны которого действуют как предприниматели [1, п.2 ст.340].

В связи с вышеизложенным, в кредитной деятельности банков возможно применение лишь торгового (предпринимательского) удержания, обеспечивающего требования, возникшие из обязательства, стороны которого действуют как предприниматели. В этом случае под сторонами, действующими как предприниматели, рассматриваются не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица. Применение же общегражданского удержания в кредитной деятельности банков практически невозможно из-за ограниченной сферы применения этого вида удержания.

Таким образом, удержание как способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, как правило, используется при кредитовании банком юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и не используется при кредитовании банком граждан, не являющихся предпринимателями.

Объектом удержания, по общему правилу, могут быть только вещи, то есть материальные, физически осязаемые объекты. Не являются вещами и соответственно не могут быть объектом удержания, если иное не предусмотрено законодательством, безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги, поскольку они не являются материальными, физически осязаемыми объектами. Однако при их индивидуализации наличные деньги могут являться объектом права удержания, например причитающиеся к выдаче с расчетного счета в соответствии с законодательством наличные денежные средства должника. Объектом удержания также может быть наличная иностранная валюта, которая не всегда способна быть объектом зачета ввиду неоднородности по сравнению с белорусскими рублями, причитающимися банку по кредитному договору от должника.

Обычно предметом удержания являются движимые вещи. Однако закон прямо не запрещает использование и права удержания недвижимости. Но в силу п. 2 ст. 7 Гражданского кодекса Республики Беларусь [1] права на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникают с момента регистрации этого имущества или соответствующих прав на него, если иное не установлено законодательством.

Операции по предоставлению кредитов характеризуются высоким риском невозврата кредитов, что вызывает потребность в разработке системы управления кредитными рисками. К одному из способов можно отнести заключение договоров страхования.

При страховании кредитодателем (банком) риска невозврата кредита страховая организация (страховщик) по договору страхования обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита. Страхователем по такому договору является банк.

Специалистам в области страхования хорошо известен ряд видов страхования, связанных с выдачей банками кредитов, которые давно и успешно проводятся в развитых странах. Особенность данных видов страхования состоит в том, что, защищая интересы заемщиков, они одновременно гарантируют возвратность выданных кредитов. Такими видами, в частности, являются:

- страхование взятого банками под залог в качестве обеспечения выданных кредитов имущества;

- страхование жизни и здоровья клиентов банка, получивших кредиты;

- страхование коммерческих кредитов.

Право на получение страхового возмещения у залогодержателя (банка) возникает при наличии двух фактов: с одной стороны, полного или частичного невозврата полученного кредита, а с другой - гибели или повреждения заложенного имущества в результате наступления страхового случая в период действия договора страхования. В случае же погашения заемщиком кредита, под который давался залог, страховое возмещение, если произойдет страховой случай, выплачивается собственнику имущества.

Наличие договора страхования коммерческих кредитов повышает возможности для страхователей по получению банковских кредитов, так как в этом случае снижается риск невозврата заемщиком выданного банком кредита. При этом договор может быть заключен в пользу банка, выдавшего кредит под застрахованные поставки.

Законодатели называют среди способов обеспечения обязательств и неустойку. Действительно, неустойка стимулирует должника к исполнению обязательств.

Как и другие обеспечительные обязательства, обязательство по уплате неустойки является акцессорным (дополнительным) обязательством, соответственно, на него распространяются три основных свойства акцессорных обязательств:

1) недействительность основного обязательства влечет недействительность акцессорного обязательства, но не наоборот [1, п. 2,3 ст.310];

2) Акцессорное обязательство следует судьбе основного обязательства при переходе прав кредитора другому лицу (например, при уступке права требования) [1, ст.355];

3) прекращение основного обязательства, как правило, влечет прекращение акцессорного обязательства [1, ст.333,347].

Необходимо обратить внимание на следующую отличительную особенность неустойки как способа обеспечения обязательства.

В случае залога имущества, удержания и задатка кредитор вправе рассчитывать на удовлетворение своих интересов за счет переданного ему имущества (в том числе денежных средств), а в случае поручительства, гарантии, банковской гарантии кредитор вправе рассчитывать на имущество не только должника, но и третьих лиц, чьи финансовые возможности у него не вызывают сомнений. В отличие от других способов обеспечения исполнения обязательств, возможность взыскания неустойки ничем не гарантирована: если имущество должника окажется недостаточным, неустойка не будет взыскана.

Отсутствие гарантий взыскания неустойки позволяет утверждать о том, что неустойка является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, и не может быть отнесена к способам обеспечения исполнения обязательств, несмотря на закрепление параграфа о неустойке в соответствующей главе ГК.

Исходя из изложенного выше материала, понятие неустойки может быть раскрыто следующим образом.

Неустойка является видом гражданско-правовой ответственности, и представляет собой денежную сумму, взыскиваемую с должника в пользу кредитора при неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязательства должника.

Таким образом, для защиты интересов кредитора при заключении договора стороны могут устанавливать различные способы обеспечения исполнения обязательств. Все способы, названные в ст. 310 Гражданского кодекса Республики Беларусь, за исключением неустойки, гарантируют кредитору получение компенсации в случае невозможности исполнения своего обязательства должником. Эти способы могут применяться отдельно либо одновременно, причем при большем количестве примененных способов кредитор получает больше гарантий.

1.3 Залог и залоговое право

Наиболее распространенным способом обеспечения возврата кредита является залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, как сам собственник вещи, так и лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения. Залог без основного обязательства существовать не может. Он возникает в силу договора или закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.

Правоотношения, связанные с залогом, достаточно полно регламентируются Гражданским кодексом Республики Беларусь [1], Законом Республики Беларусь от 24 ноября 1993 года №2586-XII «О залоге» в редакции Закона Республики Беларусь от 22 декабря 2005 №76-З , а также рядом других нормативных правовых актов.

Что касается предметов залога, имеющих значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества, то порядок отнесения имущества к указанным ценностям определен Законом Республики Беларусь от 9 января 2006 года №98-З «Об охране историко-культурного наследия Республики Беларусь» в редакции Законов Республики Беларусь от 7 мая 2007 года №212-З и от 18 июля 2007 №265-З.

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Естественно, местонахождение заложенного имущества зависит от предмета залога.

Оставление заложенного имущества у залогодателя (заемщика) имеет определенный риск для кредитора и создает необходимость организации контроля за его сохранностью.

Следует отметить, что залоговый кредитор обладает преимущественными правами по удовлетворению требований за счет заложенного имущества, нежели другие кредиторы. Как известно, залогу присуще наиболее характерное свойство вещных прав - право следования. Это означает, что право как бы следует за вещью и где бы, и в чьей бы собственности ни находился предмет залога, он будет им являться до момента прекращения основного обязательства. В этом смысле заложенное имущество является обремененным залогом до исполнения основного обязательства.

Различают следующие виды залога:

1. Залог, при котором предмет залога находится у залогодателя. При этом могут использоваться несколько способов исполнения данного вида залога:

· предмет залога может находиться просто у залогодержателя;

· предмет залога может находиться у залогодателя под замком и печатью залогодержателя;

· предмет залога может находиться у залогодателя с наложением знаков, свидетельствующих о залоге;

· предмет залога может быть передан во владение или пользование третьему лицу.

2. Заклад - вид залога, при котором имущество передается залогодержателю. Данный вид залога мало распространен в банковской практике.

3. Ипотека - залог недвижимого имущества, к которому относятся земельные участки и все, что связано с землей.

Предметом залога могут являться следующие объекты недвижимости (в т.ч. которые поступят залогодателю в будущем):

- предприятие, как единый имущественный комплекс;

- капитальное строение (здание, сооружение);

- изолированное помещение (в том числе жилое);

- незавершённое законсервированное капитальное строение;

- здание/сооружение, включая технологические системы и соответствующее оборудование, предназначенные для его обслуживания и связанные с ним общим назначением (принадлежностью).

Предметом залога также может являться недвижимое имущество, которое поступит залогодателю в будущем и которое на момент заключения договора не считается созданным в соответствии с законодательством (незавершённый строительством объект).

Договор об ипотеке (в т.ч. недвижимого имущества, которое поступит залогодателю в будущем) должен быть зарегистрирован в порядке, установленном действующим законодательством для регистрации сделок с соответствующим имуществом.

При ипотеке предприятия, как единого имущественного комплекса право залога распространяется на все имущество предприятия - движимое и недвижимое, включая право требования и исключительные права, в том числе приобретенные в период ипотеки, если иное не предусмотрено законодательными актами.

Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору принадлежащего залогодателю на праве собственности земельного участка, на котором находится это недвижимое имущество, либо части этого участка, функционально обеспечивающих закладываемый объект, либо принадлежащего залогодателю права аренды (субаренды) этого участка или его соответствующей части. Ипотека права аренды (субаренды) земельного участка, на котором находится закладываемый объект, либо части этого участка, функционально обеспечивающих закладываемый объект, осуществляется с согласия собственника земельного участка.

Жилой дом/квартира в многоквартирном жилом доме, принадлежащие физическому лицу могут оформляться в залог только в качестве дополнительного обеспечения.

Жилые дома/квартиры в многоквартирных жилых домах (в том числе оформляемые в качестве дополнительного обеспечения) могут являться предметом залога в случае, если на момент заключения договора залога и в период действия кредитной сделки в них никто не прописан.

Залог недвижимого имущества является достаточно распространенным видом обеспечения исполнения обязательств, его применение одинаково выгодно и банку и заемщику.

4. Залог прав и ценных бумаг - в залог могут быть приняты любые ценные бумаги, кроме ценных бумаг собственной эмиссии банка-кредитора.

Предметом залога в ОАО «АСБ Беларусбанк» могут являться следующие ценные бумаги:

- векселя и депозитные сертификаты ОАО «АСБ Беларусбанк», срок предъявления которых к платежу превышает срок исполнения обязательств по кредитной сделке;

- государственные ценные бумаги.

Залог ценных бумаг производится путем передачи предмета залога залогодержателю. Передача в залог векселей оформляется залоговым индоссаментом, при передаче в залог депозитных сертификатов уступка требования (цессия) не оформляется. При залоге ценных бумаг бездокументарной формы в виде записей на счетах, передаваемые в залог ценные бумаги переводятся на счет «депо» залогодержателя.

Переданные в залог векселя и депозитные сертификаты хранятся в банке и, после исполнения клиентом обязательств по кредитной сделке, возвращаются залогодателю, ценные бумаги бездокументарной формы в виде записей на счетах после исполнения обязательств по кредитной сделке возвращаются на счет «депо» залогодателя.

Залог ценных бумаг в основном представлен сегодня государственными ценными бумагами, в силу неразвитости корпоративного сегмента рынка ценных бумаг в Республике Беларусь. Однако этот вид обеспечения исполнения обязательств имеет большой потенциал к развитию на фоне предпринимаемых усилий по развитию фондового рынка в стране.

5. Залог имущества (основных средств).

В залог может приниматься имущество, принадлежащее залогодателю на праве собственности либо хозяйственного ведения.

Договоры залога имущества, залог которого подлежит регистрации, должны быть зарегистрированы в установленном действующим законодательством порядке.

Транспортные средства (подлежащие государственной регистрации в Государственной автомобильной инспекции Республики Беларусь) в обязательном порядке подлежат страхованию на условиях полное авто-каско.

6. Залог товаров в обороте - применяется обычно при кредитовании юридических лиц, предметом деятельности которых является оборот товаров на постоянной основе.

Залогом товаров в обороте считается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге.

Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором.

Товары в обороте, отчужденные залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, указанные в договоре о залоге, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения.

При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения нарушения.

Не принимаются в залог следующие товары в обороте:

- товары (продукция), стоимость которых отражена на балансовом счете «Товары отгруженные»;

- животные (в том числе птица и рыба), если они не застрахованы на предмет гибели (вынужденного убоя) от заболеваний;

- упаковка, этикетки и т.д. (на которых имеются индивидуальные характеристики товара либо наименование и реквизиты изготовителя товара, дня которых предназначаются данные упаковка, этикетки и т.д.);

- предметы искусства и живописи;

- оружие, военная техника и боеприпасы;

-взрывчатые, отравляющие, наркотические, радиоактивные вещества.

Несмотря на все свои преимущества, залог имеет и существенные недостатки.

1. Он не дает кредитору, в большинстве случаев, уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований, поскольку обращение взыскания на предмет залога до недавнего времени осуществлялось чаще всего по решению суда, а затем следовала процедура реализации, что требовало значительных средств и времени, однако, в связи с вступлением в силу Декрета Президента Республики Беларусь от 27.01.2003 №5 в целях урегулирования отношений, связанных с реализацией заложенного имущества для погашения банковского кредита, и в соответствии с частью третьей статьи Конституции Республики Беларусь удовлетворение требования залогодержателя (кредитодателя) по погашению банковского кредита за счет заложенного имущества производится без обращения в суд и проведения публичных торгов на основании нотариально удостоверенного залогодержателем договора, заключенного после возникновения установленных законодательством оснований, для обращения взыскания на предмет залога. При этом договор не может предусматривать переход права собственности на заложенное имущество к залогодержателю. Таким образом, декрет законодательно закрепляет право залогодержателя (кредитодателя) и залогодателя по удовлетворению требований о погашении банковского кредита за счет заложенного имущества по соглашению сторон.

2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации, зарегистрированные в качестве недоимщиков по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, при недостаточности денежных средств на их текущих и расчетных счетах удовлетворение предъявленных к должнику требований осуществляется в очередности, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 года № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь».

3. Иногда одно и то же имущество передается в залог неоднократно, и каждый последующий кредитодатель-залогодержатель не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями).

4. Зачастую предметом залога являются неликвидные товары в обороте, которые с изменением конъюнктуры рынка не всегда продаются либо продаются с убытком организациями-должниками, что приводит к несвоевременному возврату кредита или вовсе к его непогашению.

2. АНАЛИЗ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ В ФИЛИАЛЕ 111 ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» Г. ИВАЦЕВИЧИ

2.1 Анализ состава кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи

ОАО «АСБ Беларусбанк» - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

В таблице 2.1 представлены основные показатели деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2009 году.

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2009 году, млн. рублей

Показатель	На 01.12.2009
1. Уставный фонд - в белорусских рублях - в млн.ЕВРО	2 288 787,9 553,3
2.Нормативный капитал	3 275 030,4
3. Прибыль (с начала года)	291 549,1
4.Активы	33 577 061,5
5. Кредитные вложения (включая МБК)	28 401447,4
В т.ч. кредиты юр.лицам	17 213 471,3
кредиты физ.лицам	10 462 871,4
6.Привлеченные ресурсы	30 105 827,0
7.Средства клиентов	21 482 402,7
в т.ч. средства физических лиц - в белорусских рублях - в валюте, млн. $	9 969 563,8 5 421 373,3 1 634,9

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 28.08.2008 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия на профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам № 02200/0385579 (зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь 13.07.2009 № 5200-1246-1024).

В структуре банка 6 территориальных управлений, 72 филиала, 1838 отделений, 65 центров банковских услуг. В настоящем исследовании аналитическая часть построена на основании данных по филиалу 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи.

Предоставление кредитов - основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банка. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, филиал 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи формирует свой кредитный портфель.

Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату [14, с.220].

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска [14, с.222]. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых - поддержание надежной и безопасной деятельности банка. В ОАО «АСБ Беларусбанк» разработан документ, регламентирующий распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик. Это Кредитная политика ОАО «АСБ Беларусбанк» [6]. В соответствии с Кредитной политикой [6], в филиале 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи создан и действует кредитный комитет филиала, который возглавляется начальником филиала.

Анализ кредитного портфеля филиала целесообразно провести по двум основным направлениям: количественному и качественному.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

* объем и структуру кредитных вложений по видам;

* структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

* своевременность погашения предоставляемых кредитов;

* отраслевую принадлежность;

* виды валют.

Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности.

Банковская система в г. Ивацевичи представлена подразделениями двух банков: филиалом 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» и отделением ОАО «Белагропромбанк». Известно, что одним из определяющих показателей деятельности банка является его доля на рынке банковских услуг. В связи с проводимой в последнее время Белагропромбанком активной клиентской политикой (особенно в области розничного бизнеса), позиции филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи несколько ухудшились.

В таблице 2.2 приведены данные по основным показателям по г. Ивацевичи за 2007-2009 годы.

Таблица 2.2 - Данные о доле на рынке банковских услуг г. Ивацевичи за 2007-2009 годы, %

Показатель	2007	2008	2009
	Беларусбанк	БАПБ	Беларусбанк	БАПБ	Беларусбанк	БАПБ
Депозиты физ. лиц	75%	25%	70%	30%	58%	42%
Депозиты юр. лиц	65%	35%	62%	38%	51%	49%
Кредиты физ. лицам	84%	16%	75%	25%	65%	35%
Кредиты юр. лицам	64%	36%	61%	39%	52%	48%

Примечание. Источник: собственная разработка

Объем кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи по сравнению с началом 2009 года увеличился в 1,43 раза или на 59074,2 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2010 года составил 195576,2 млн.руб.

На рисунке 2.1 графически представлена динамика количественного изменения кредитной задолженности филиала в 2007-2009 году.

Рисунок 2.1 - Динамика кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2007-2009 году, млн. рублей

Примечание. Источник: собственная разработка

Большую часть кредитного портфеля филиала составляют кредиты физическим лицам. Это соответствует задачам, поставленным перед банком Кредитной политикой ОАО «АСБ Беларусбанк» на 2009 год [6]. В данном документе кредитование физических лиц было определено в качестве одного из приоритетных направлений в области активных банковских операций для решения социальных и жилищных проблем в соответствии с потребностями населения.

На рисунке 2.2 изображено изменение структуры кредитных вложений филиала в 2007-2009 году в абсолютных величинах.

Очевидно, что кредитование физических лиц продолжает сохранять преобладающий характер в структуре кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи.

Рисунок 2.2 - Изменение структуры кредитных вложений филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2007-2009 году, млн. рублей

Примечание. Источник: собственная разработка

Представляется интересным провести анализ темпов роста кредитной задолженности филиала в целом и по типам контрагентов.



Рисунок 2.3 - Анализ темпов роста кредитной задолженности по типам контрагентов филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2007-2009 году, %

Примечание. Источник: собственная разработка

Рисунок 2.3 демонстрирует основные тенденции в изменении кредитного портфеля филиала:

1. Снижение темпов роста кредитного портфеля:

2. Увеличение темпов роста кредитного портфеля физических лиц по сравнению с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Валютная структура кредитного портфеля отображает существующие макроэкономические тенденции в Республике Беларусь. До 2009 года, ознаменовавшегося двадцати процентной девальвацией белорусского рубля, большая часть кредитов выдавалась в иностранной валюте. В течение 2009 года, из-за возросшей дороговизны кредитов в иностранной валюте и известного запрета Национального банка Республики Беларусь на кредитование физических лиц в иностранной валюте, доля валютных кредитов резко снизилась. По состоянию на 01.01.2010 удельный вес кредитной задолженности в иностранной валюте по филиалу составил 27% и снизился по отношению с аналогичным периодом прошлого года на 37%. Валютная структура кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Структура кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи в разрезе видов валют, млн. рублей

Показа-тель	2007	2008	2009
	В бел. руб., млн. руб	Уд. вес, %	В ин. вал., руб. экв., млн. руб	Уд. вес, %	В бел. руб., млн. руб	Уд. вес, %	В ин. вал., руб. экв., млн. руб	Уд. вес, %	В бел. руб., млн. руб	Уд. вес, %	В ин. вал., руб. экв., млн. руб	Уд. вес, %
Кредиты, всего	30799	38	50956	62	50262,6	37	87251	63	142040	73	53536	27
Кредиты юр. лицам и ИП	8662,7	40	12940	60	14364	41	21016	59	37984	71	15439	29
Кредиты физ. лицам	22136	37	38016	63	35898	36	66235	64	104056	73	38097	27

Примечание. Источник: собственная разработка

Для раскрытия полной картины кредитных вложений филиала необходимо более детально рассмотреть структуру вложений юридических лиц и ИП с одной стороны, и физических лиц с другой.

По состоянию на 01.01.2010 структура кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей следующая:

- в текущую деятельность выдано 9,5 млрд.руб. - 17,8% объема кредитного портфеля (оформлено 34 к/д, с учетом дополнительных соглашений);

- на выплату заработной платы 3,15 млрд.руб. - 5,9% объема кредитного портфеля (оформлено 12 к/д, с учетом дополнительных соглашений);

- лизинг 5,18 млрд.руб. - 9,7% объема кредитного портфеля (оформлено 20 к/д, с учетом дополнительных соглашений);

- на инвестиции 34,52 млрд.руб. - 64,62% объема кредитного портфеля (оформлено 33 к/д);

- гарантии и поручительства - 1,06 млрд.руб. - 1,98% объема кредитного портфеля (оформлено 5 к/д).

Сумма обязательств по разрешенным, но не выданным кредитам (сч.99112) в рублевом эквиваленте по состоянию на 01.01.2010 года составила 1,82 млрд.руб. Сумма обязательств по выданным поручительствам (сч.99019) по состоянию на 01.01.2010 составила 0,35 млрд.руб.

Структура кредитного портфеля юридических лиц в динамике отражена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Структура кредитного портфеля юридических лиц филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи в 2007-2009 году

Виды кредитов ЮЛ и ИП	01.01.2008	Уд. Вес	01.01.2009	Уд. Вес	01.01.2010	Уд. Вес
В текущую деятельность	3348,4	15,50%	5940	16,79%	9509,383	17,80%
На выплату з/п	989,4	4,58%	1970	5,57%	3151,9865	5,90%
Лизинг	2052,3	9,50%	3700	10,46%	5182,0795	9,70%
Гарантии и поручительства	183,6	0,85%	350	0,99%	1057,7853	1,98%
На инвестиции	15029,0	69,57%	23419,8	66,20%	34522,266	64,62%
Всего	21602,7	100,00%	35379,8	100,00%	53423,5	100,00%

Примечание. Источник: собственная разработка

Количественный анализ кредитного портфеля юридических лиц филиала позволяет сделать следующие выводы:

1. Большую часть кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляют кредиты на инвестиции. Однако наблюдается тенденция к снижению их удельного веса.

2. Наблюдается незначительная тенденция роста кредитов в текущую деятельность и на выплату заработной платы. Это объясняется ухудшением финансового состояния предприятий региона и растущим дефицитом оборотных средств.

3. Снижение удельного веса лизинга объясняется тем, что в основном лизинг в филиале оформлялся в иностранной валюте и в течение 2009 года интерес клиентов к кредитованию в иностранной валюте снизился.

4. Рост удельного веса гарантий и поручительства в кредитном портфеле объясняется их востребованностью клиентами в связи с запретом Национальным банком Республики Беларусь в 2009 году авансовых платежей по импортным сделкам.

Кредитная задолженность физическим лицам представлена задолженностью по льготным кредитам на финансирование недвижимости, кредитами населению за счет собственных ресурсов банка, остатком задолженности по овердрафту.

Изучив данные, приведенные в таблице 2.5, можно сделать следующие выводы по структуре кредитной задолженности физическим лицам филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи:

1. Большая часть задолженности представлена кредитами населению за счет собственных ресурсов банка.

2. Существует тенденция к уменьшению удельного веса кредитов за счет собственных ресурсов и росту доли льготных кредитов на финансирование недвижимости.

3. Доля овердрафтных кредитов остается стабильной и составляет 0,5-0,6% от общей задолженности физическим лицам.

Таблица 2.5 - Состав, структура и динамика кредитного портфеля физических лиц филиала №111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи

Показатели	На 01.01.2008	На 01.01.2009	На 01.01.2010
	сумма, млн рублей	уд. вес, %	сумма, млн рублей	уд. вес, %	сумма, млн рублей	уд. вес, %
Льготные кредиты на финансирование недвижимости	16060,6	26,7	28920,9	28,6	49327,0	34,7
Кредиты населению за счет собственных ресурсов банка	43790,8	72,8	71695,6	70,9	91972,8	64,7
Остаток задолженности по овердрафту	300,8	0,5	505,6	0,5	852,9	0,6
Итого	60152,2	100,0	101122,2	100,0	142152,7	100,0

Примечание. Источник: собственная разработка

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. При оценке качества кредитного портфеля надо, прежде всего, рассмотреть удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле, уровень процентных ставок и структуру процентных доходов.

Филиал 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» выполняет доведенное задание по уровню проблемной задолженности в кредитном портфеле. По состоянию на 01.01.2010 этот показатель не должен был превысить 2%.

Динамика проблемной задолженности филиала приведена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика просроченной кредитной задолженности филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи в 2007-2009 году

Примечание. Источник: собственная разработка

Проблемные кредиты в филиале 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи представлены задолженностью по краткосрочным кредитам коммерческим организациям (1515,2 млн. рублей, 63%), по долгосрочным кредитам коммерческим организациям (673,56 млн. рублей, 28%), по краткосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды (216,5 млн. рублей, 9%).

Средневзвешенная процентная ставка по рублевому кредитному портфелю юридических лиц на 01.01.2010 г. составила 19,82 % (на 01.01.2008 - 12,39 %, на 01.01.2009 - 13,82%) , по валютному - 15,58 % (на 01.01.2008 - 11,64 %, на 01.01.2009 - 12,58).

Сумма доходов от кредитования юридических и физических лиц за 2009 год составила 3882,3 млн.руб. и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась в 1,2 раза (за аналогичный период 2008 года доходы составили 3235,25 млн.руб.) и составляет 65,6 % в общих доходах филиала, в т.ч.

Структура доходов от кредитования юридических лиц следующая:

- от кредитования в тек. деятельность - 697,6 млн.руб. или 37,1 % от общей суммы доходов от кредитования юридических лиц;

- от кредитования ИП - 3,5 млн.руб. или 0,2 %;

- инвестиционных кредитов - 631,6 млн.руб. или 33,5 %;

- проведения лизинговых операций - 531,2 млн.руб. или 28,2 %.

Наибольшая доля кредитов (61,7%) приходится на ОАО «Ивацевичдрев», по которому имеется 6 кредитных договоров, из них 3 кредита в иностранной валюте. Общая кредитная задолженность составляет 21843,7 млн. руб., в т.ч. 20929,9 млн.руб. в иностранной валюте, 913,8 млн. руб. в бел. руб. По сравнению с началом года кредитная задолженность увеличилась на 16085,8 млн.руб. или в 3,8 раза.

Проведенный анализ кредитного портфеля филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи позволяет сделать следующие выводы:

1. Относительно невысокий уровень проблемной задолженности позволяет признать качество кредитного портфеля филиала удовлетворительным.

2. Активами, наиболее подверженными кредитному риску в филиале являются краткосрочные кредиты коммерческим организациям.

3. Динамика средневзвешенной процентной ставки по кредитам отражает существующие макроэкономические тенденции.

4. Существует серьезная концентрация задолженности юридических лиц у одного заемщика - ОАО «Ивацевичидрев». Это серьезно увеличивает кредитные риски. Необходима дальнейшая диверсификация кредитных вложений.

2.2 Анализ способов обеспечения возвратности кредитов в банке

В филиале 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» применяются следующие основные способы обеспечения исполнения обязательств физических лиц по кредитному договору:

- поручительства физических лиц;

- залог имущества кредитополучателя либо третьего лица (в т.ч. построенного жилого помещения, либо иной недвижимости - квартир, гаражей и др.), оформленный в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. При кредитовании строительства недвижимости (индивидуального жилого дома, квартиры), может заключаться договор об ипотеке, предусматривающий залог недвижимого имущества, которое поступит залогодателю в будущем и которое на момент заключения договора не считается созданным;

- поручительство юридических лиц;

- гарантийный депозит денег;

- неустойка;

- другие способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

При заключении в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору договоров поручительства с физическими лицами оценка платежеспособности поручителя производится по формуле (1) или по формуле (2).

(Д - Р) x К

С max = ----------(1)

1 / ПМ + ПС / 1200

или

(Д - Р) - БПМ

С max = ----------,(2)

1 / ПМ + ПС / 1200

где:

С max - максимальная сумма кредита (предельный размер единовременной задолженности по кредиту), но не более предела, установленного спецификацией;

ПС - процентная ставка по кредиту, в зависимости от вида кредита, валюты и срока кредитования;

Д - средний доход кредитополучателя (поручителя) за период времени, указанный в соответствующей спецификации (при кредитовании в иностранной валюте - расчет производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным Банком Республики Беларусь на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц);

Р - средние расходы кредитополучателя (поручителя), за период времени, указанный в соответствующей спецификации (при кредитовании в иностранной валюте - расчет производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц);

ПМ - количество платежных периодов (в месяцах) (в соответствии со спецификацией);

БПМ - бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения, действующий на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц.

К - коэффициент, указанный в соответствующей спецификации.

Расчет платежеспособности поручителей производится для определения их необходимого количества.

Проект договора поручительства (форма - приложение А) готовится сотрудником службы кредитования физических лиц, визируется руководителем службы кредитования физических лиц (экземпляр банка) и подписывается уполномоченным должностным лицом.

Достаточность залогового имущества (включая имущественные права) для обеспечения выдаваемого кредита определяется на основании расчета по формуле (3) или по формуле (4):

Стоимость имущества, передаваемого в залог (включая имущественные права), по результатам обязательной оценки >= N*(сумма кредита + сумма процентов, причитающихся к уплате за весь период пользования кредитом)(3) или

Стоимость имущества, передаваемого в залог (включая имущественные права), по результатам обязательной оценки >= N*(сумма кредита), (4)

где N - повышающий коэффициент, устанавливаемый соответствующей спецификацией.

Проекты договоров о залоге готовятся сотрудником службы кредитования физических лиц по форме, установленной соответствующей спецификацией, визируются руководителем службы кредитования физических лиц (экземпляры банка) и подписываются уполномоченным должностным лицом. Примерная форма договора залога приведена в Приложении Б.

При заключении в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору договора гарантийного депозита денег (форма - приложение В) счет гарантийного депозита денег должен быть открыт в банке.

Решение об установлении процентной ставки по гарантийному депозиту денег и о ее размере принимает соответствующий уполномоченный орган банка.

Исполнение обязательств по договорам с юридическими лицами, заключаемым Банком, может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Достаточная сумма обеспечения выдаваемого кредита определяется, как правило, с учетом коэффициента риска Банка:

ДСО = (ОД + П) Х К,

где ДСО - достаточная сумма обеспечения;

ОД - сумма основного долга по кредиту (предельный размер единовременной задолженности, лимит овердрафта);

П - сумма процентов, рассчитанная за весь срок пользования кредитом с учетом графика погашения (по кредитам, выданным на срок до 12 месяцев), либо сумма процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев (по кредитам, предоставленным на срок свыше 12 месяцев);

К - коэффициент риска Банка, определенный с учетом кредитного рейтинга организации.

При анализе способов обеспечения обязательств необходимо рассмотреть их количественную и качественную структуру в динамике, то есть рассмотреть наиболее часто применяемые способы обеспечения и занимаемый ими удельный вес в общей сумме обеспечения на различные даты.

Способы обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя определяются в спецификациях, выпускаемых к каждому кредитному продукту.

Количественная статистика по договорам обеспечения по состоянию на 01 января 2010 года приведена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Статистика по количеству договоров обеспечения в филиале 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи

Вид обеспечения	Удельный вес, %
Гарантии/поручительства местных органов власти	0,05
Поручительство юридических лиц	7,18
Поручительство физических лиц	35,81
Страхование риска невозврата кредита	0,12
Страхование финансовых рисков	2,57
Гарантийный депозит	0,30
Залог прав получения денежных средств усл. депозита	0,03
Залог недвижимости	10,79
Залог жилой недвижимости	0,17
Залог незавершенной строительством недвижимости	1,24
Залог оборудования, спецтехники и проч. ОС	9,72
Залог грузового автотранспорта	8,80
Залог легкового автотранспорта	2,29
Залог товаров в обороте	16,96
Залог прав	3,96

Примечание. Источник: собственная разработка

Как свидетельствует таблица 2.6, наибольшее количество договоров обеспечения заключено по поручительствам физических и юридических лиц, залогу недвижимости, основных средств, грузового транспорта и товаров в обороте.

На рисунке 2.5 изображена динамика в абсолютных величинах по этим видам обеспечения исполнения обязательств.

Рисунок 2.5 Динамика основных способов обеспечения исполнения обязательств в филиале 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи в 2007-2009 году

Примечание. Источник: собственная разработка

Анализ информации, приведенной на рисунке 2.5 позволяет сделать следующие выводы:

- изменение количества заключенных договоров обеспечения совпадает с тенденциями кредитной политики АСБ Беларусбанк;

- количество договоров поручительства физических лиц, занимая первое место, все-таки уменьшилось по сравнению с 01.01.2009 в связи со снижением интенсивности кредитования физических лиц;

- существует ярко выраженная положительная динамика количества заключенных договоров залога недвижимости и товаров в обороте.

Анализ только количественных характеристик, даже в их динамике, не будет полным. Необходимо также рассмотреть удельный вес различных видов обеспечения обязательств в их общей сумме.

Общая сумма оценки обеспечения исполнения обязательств по филиалу 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи по состоянию на 01.01.2010 составила 275,6 млрд. рублей. Удельный вес способов обеспечения в общей сумме оценки приведен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 -. Удельный вес способов обеспечения в общей сумме оценки обеспечения филиала 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи по состоянию на 01.01.2010

Вид обеспечения	Удельный вес, %
Гарантии/поручительства местных органов власти	0,25
Поручительство юридических лиц	5,18
Поручительство физических лиц	5,81
Страхование риска невозврата кредита	0,15
Страхование финансовых рисков	3,32
Гарантийный депозит	1,3
Залог прав получения денежных средств усл. депозита	0,04
Залог недвижимости	29,8
Залог жилой недвижимости	4,5
Залог незавершенной строительством недвижимости	5,89
Залог оборудования, спецтехники и проч. ОС	15,4
Залог грузового автотранспорта	4,56
Залог легкового автотранспорта	3,05
Залог товаров в обороте	16,7
Залог прав	4,05

Примечание. Источник: собственная разработка

Как следует из таблицы 2.7, наиболее весомый вклад в сумму оценки обеспечения банка вносят заключенные договоры залога недвижимости - 29,8%. Это связано с высокой ценой объектов залога. Договоры поручительства физических лиц, которые заключаются наиболее часто, составили всего 5,81% от суммы оценки обеспечения.

Кроме того, необходимо отметить больший удельный вес способов обеспечения с реальным обеспечением: по договорам залога, страхования и гарантийных депозитов сформировано 73,76% суммы обеспечения.

На рисунке 2.6 изображена динамика основных способов обеспечения по удельному весу в сумме оценки обеспечения.

Рисунок2.6. Динамика основных способов обеспечения исполнения обязательств по удельному весу в сумме оценки обеспечения в филиале ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Ивацевичи на 01.01.2008, 01.01.2009, 01.01.2010

Примечание. Источник: собственная разработка

Анализ данных рисунка 2.6 приводит к следующим выводам:

- положительную динамику имеет удельный вес в общей сумме оценки обеспечения договоров залога недвижимости, основных средств, товаров в обороте;

- в рассматриваемом периоде снизился удельный вес обеспечения по договорам поручительства юридических и физических лиц, залогу грузового автотранспорта.

Таким образом, проведенный анализ способов обеспечения в филиале 111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи за период с 01.01.2008 по 01.01.2010 позволяет сделать следующие основные выводы:

1. Существующая динамика способов обеспечения совпадает с направлениями кредитной политики ОАО «АСБ Беларусбанк» по снижению банковских рисков.

2. Увеличивается количество способов обеспечения, применяются новые инструменты - страхование риска невозврата кредита и закладные.

3. Существует явно выраженная тенденция по увеличению удельного веса в общей сумме обеспечения способов обеспечения с реальным обеспечением (залог, гарантийный депозит). Это максимально снижает риски банка по невозврату кредита.

4. Снижение удельного веса личных обеспечительных обязательств выгодно банку, так как все-таки поручительство и подобные ему способы основаны на доверии и не несут в себе реальной стоимости, в отличие от реальных

5. В целях минимального препятствования хозяйственной деятельности субъектов кредитования максимально широко применяются невладельческие способы обеспечения исполнения обязательств (договора залога). Данный способ обеспечения сегодня является максимально удобным как для банка, так и для кредитополучателя.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА И ИХ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

3.1 Оптимальная структура портфеля обеспечения кредитов

Достижение оптимальной структуры портфеля обеспечения кредитов является сложной и активно обсуждаемой проблемой.

Необходимо рассмотреть данный вопрос и с точки зрения банка, и с точки зрения кредитополучателя.

Банк, несомненно, заинтересован в ликвидности, достаточности обеспечения и низких расходах. Кредитополучатель, в свою очередь, заинтересован в представлении обеспечения, предоставление которого не будет препятствовать его хозяйственной деятельности. Необходимо заметить, что обеспечение успешной деятельности кредитополучателя совпадает и с интересами банка, так как финансовые потоки от этой деятельности и являются источником погашения кредита. В этом отношении для обоих сторон наиболее выгодны невладельческие способы обеспечения. Как уже говорилось раньше, в первую очередь речь идет о залоге, предмет которого остается у залогодателя (залог товаров в обороте, ипотека и др.). Такое обеспечение позволяет должнику продолжать использовать обремененное имущество для своей деятельности и тем самым не останавливать хозяйственную деятельность.

Ликвидность, или иными словами скорость превращения обеспечения в деньги, напрямую зависит от двух видов факторов:

- внутренних (вида обеспечения);

- внешних (действующей правовой базы, макроэкономической ситуации в стране).

Наиболее ликвидным с точки зрения банка несомненно является обеспечение в виде гарантийного депозита денег. Ликвидность данного обеспечения равна 100%. Однако представляется, что данный способ обеспечения не эффективен, поскольку лицом, передающим кредитодателю для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору денежные средства, может быть в соответствии со статьей 149 Банковского кодекса Республики Беларусь [2] исключительно кредитополучатель. Вряд ли лицо пожелает воспользоваться кредитом, если ему для этого придется вывести из оборота денежные средства для оформления гарантийного депозита денег.

Кроме того, достаточно высоколиквидными способами обеспечения являются поручительство (гарантия), залог ценных бумаг и в отдельных случаях перевод правового титула.

Такой вид высоколиквидного обеспечения, как залог ценных бумаг, применяется редко в виду слабого развития фондового рынка в Республике Беларусь.

Одним из наиболее ликвидных способов обеспечения представляется залог земли. Данный вид залога практически не может быть утрачен вследствие явлений природного характера и его использование дает достаточные основания полагать, что экономические интересы банка будут защищены при кредитовании юридических и физических лиц.

Необходимо более подробно остановиться на некоторых проблемах правового характера, существенно усложняющих либо делающих невозможным выбор отдельных вышеуказанных способов обеспечения исполнения обязательств, вытекающих из кредитного договора. 1. Проблема получения некоторыми банками в залог земельных участков. В соответствии с действующим законодательством лицо не имеет права передать в залог здание или сооружение, находящееся на земельном участке, принадлежащем этому лицу на праве собственности, без передачи в залог данного земельного участка. В соответствии со статьей 91 Кодекса Республики Беларусь о земле залогополучателями земельных участков могут быть банки, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь. Существующий Перечень банков не позволяет любому банку получить в залог земельный участок, находящийся в собственности как юридических, так и физических лиц. Ограничения не позволяют банкам кредитовать юридических и физических лиц, если последними в залог предоставляются земельные участки, находящиеся в собственности, а также здания и строения, расположенные на таких участках.

Наличие у банка права выступать залогополучателем земельных участков, находящихся в собственности физических лиц, позволит активнее кредитовать население под залог земли, а также под залог недвижимости, находящейся на земел...