Управление финансовым состоянием предприятия

Статьи пассива баланса

2013

2014

2015

2016

Изменение 2014 к 2013

Изменение 2015 к 2014

Изменение 2016 к 2015

Сумма

Структура

Сумма

Структура

Сумма

Структура

Сумма

Структур

Абс.(тыс. руб)

Относительное, %

Структурное отклонение, %

Абс.(тыс. руб)

Относительное, %

Структурное отклонение, %

Абс.(тыс. руб)

Относительное, %

Структурное отклонение, %

1. Краткосрочные кредиты банков

416

4,7

14661

71,94

15300

20,3

2705

2,97

14245

3424,28

67,24

639

4,36

-51,64

-12595

-

-17,33

2. Задолженность перед поставщиками

2305

26,04

3231

15,86

37735

50,06

66454

72,85

926

40,17

-10,18

34504

1067,91

34,2

28719

76,11

22,79

3. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

385

4,35

1024

5,02

2940

3,9

5565

6,1

639

165,97

0,67

1916

187,11

-1,12

2625

89,29

2,2

4. Задолженность по оплате труда

72

0,81

0

0

0

0

19

0,02

-72

0

-0,81

0

-

0

19

-

0,02

5. Авансы, полученные

5673

64,1

1462

7,18

19408

25,74

16513

18,1

-4211

-74,23

-56,92

17946

1227,5

18,56

-2895

-

-7,64

6. Векселя к уплате

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого:

8852

100

20379

100

75384

100

91219

100

11527

130,22

-

55005

269,91

-

15835

21,01

-

2013

2014

2015

2016

Изменение 2014 к 2013

Изменение 2015 к 2014

Изменение 2016 к 2015

Абс.(тыс. руб)

Относительное, %

Абс.(тыс. руб)

Относительное, %

Абс.(тыс. руб)

Относительное, %

Выручка (тыс. руб)

5789

40374

135515

232621

34585

597,43

95141

235,65

97106

71,66

Прибыль (тыс. руб)

11

1031

6607

26146

1020

9272,73

5576

540,8%

19539

295,73

КО (тыс. руб)

8852

20379

75384

91219

11527

130,22

55005

269,9%

15835

21,01

Показатель

Расчёт показателя

Формула расчета показателя по данным отчётности

2014

2015

2016

Отклонение

2015 к 2014

Отклонение

2016 к 2015

Оборачиваемость активов (раз)

Выручка нетто от реализации / Средняя за период стоимость активов

Стр. 010 ф.2 / Стр. 300 ф.1

-0,06

-0,31

Оборачиваемость оборотного капитала (раз)

Выручка нетто от реализации / Средняя за период стоимость оборотных активов

Стр. 010 ф.2 / Стр. 290 ф.1

-0,14

-0,34

Оборачиваемость запасов (раз)

Себестоимость реализованной продукции / Средняя за период стоимость запасов

Стр. 020 ф.2 / Стр. 210 ф.1

-3,43

-2,45

Фондоотдача

Выручка нетто от реализации / Средняя остаточная стоимость основных средств

Стр. 010 ф.2 / Стр. 120 ф.1

+5,18

+4,67

Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)

Выручка нетто от реализации / Средняя за период сумма дебиторской задолженности

Стр. 010 ф.2 / (Стр. 230+Стр.240) ф.1

+2,1

-0,75

Время обращения активов

Количество дней в году / Оборачиваемость активов

365/ [Ст. 010 ф.2 / Стр. 300 ф.1]

+3

+17,81

Время обращения оборотного капитала

Количество дней в году / Оборачиваемость оборотного капитала (раз)

365/ [Стр. 010 ф.2 / Стр. 290 ф.1]

+5,84

+16,84

Время обращения дебиторской задолженности

Количество дней в году / Оборачиваемость дебиторской задолженности

365/ [Стр. 010 ф.2 / (Стр. 230+Стр.240) ф.1]

-28,4

+7,7

Средний возраст запасов

Количество дней в году / Оборачиваемость запасов

365/ [Стр. 020 ф.2 / Стр. 210 ф.1]

+51,17

+237,43

Оборачиваемость готовой продукции

Выручка нетто от реализации / Средняя за период стоимость готовой продукции

Стр. 010 ф.2 / Стр. 214 ф.1

+7,3

-32,81

Оборачиваемость собственного капитала

Выручка нетто от реализации / Средняя за период сумма собственного капитала

Стр. 010 ф.2 / Стр. 490 ф.1

-283,48

-34,55

Оборачиваемость общей задолженности

Выручка нетто от реализации / Средняя за период величина привлечённого заёмного капитала

Стр. 010 ф.2 / (Стр. 590+стр.690-стр.650-стр.640) ф.1

+0,07

-0,04

Оборачиваемость привлечённого финансового капитала

Выручка нетто от реализации / Средняя за период величина задолженности по кредитам

Стр. 010 ф.2 / (Стр. 510+стр.610) ф.1

+3,69

+16,79

Наименование показателя

2013

2014

2015

2016

Изменение показателя 2014 к 2013

Изменение показателя 2015 к 2014

Изменение показателя 2016 к 2013

Коэффициент маневренности собственного капитала

5,17

-5,59

-0,023

0,65

-10,76

5,567

0,673

Коэффициент маневренности функционального капитала

-2,13

-1,75

-153,23

2,32

0,38

-151,48

155,55

Коэффициент общей финансовой независимости (автономии)

-0,066

-0,096

-0,0014

0,14

-0,03

0,095

0,4014

Коэффициент общей финансовой независимости в части формирования оборотных активов

-0,071

-0,108

-0,0015

0,15

-0,037

0,107

0,1515

Коэффициент общей финансовой независимости в части формирования запасов

-0,46

-1,24

-0,004

0,97

-0,78

1,24

0,974

Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)

78,34

-57,41

-14,94

-3,69

-135,75

42,47

11,25

Коэффициент финансовой устойчивости (покрытия инвестиций)

-0,013

0,017

0,62

0,21

0,03

0,603

-0,41

Коэффициент реальной стоимости имущества

0,20

0,19

0,42

0,22

-0,01

0,23

-0,2

Индекс постоянного (внеоборотного) актива

-4,17

6,59

1,02

0,35

10,76

-5,57

-0,67

Показатель

2013

2024

2015

2016

Изменение 2014 к 2013

Изменение 2015 к 2014

Изменение 2016 к 2015

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

Выручка

5789

40374

135515

232621

34585

597,43

95141

235,65

97106

71,66

Себестоимость

970

9971

52795

24036

9001

927,94

42824

429,49

-28759

-54,47

Прибыль от продаж

11

1031

6607

26146

1020

9272,73

5576

540,83

19539

295,73

Прочие (операционные, внереализационные, чрезвычайные) доходы

2618

190

363

52

-2428

-92,74

173

91,05

-311

-85,67

Прочие (операционные, внереализационные, чрезвычайные) расходы

2459

265

614

1403

-2194

-89,22

349

131,70

789

128,5

Прибыль до налогообложения

170

958

6345

24795

788

463,53

5387

562,32

18450

290,78

Налог на прибыль

64

489

1655

5144

425

664,06

1166

238,45

3489

210,82

Чистая прибыль

234

1447

4690

19651

1213

518,38

3243

224,12

14961

319,0

Показатель

2013

2014

2015

2016

Изменения 2014 к 2013

Изменения 2015 к 2014

Изменения 2016 к 2015

Тыс. руб.

% к выручке

Тыс. руб.

% к выручке

Тыс. руб.

% к выручке

Тыс. руб.

% к выручке

Тыс.

руб.

%

Тыс.

руб.

%

Тыс.

руб.

%

Выручка

5789

100

40374

100

135515

100

232621

100

34585

-

95141

-

97106

-

Себестоимость

970

16,76

9971

24,70

52795

38,96

24036

10,33

9001

7,94

42824

14,26

-28759

-28,63

Прибыль от продаж

11

0,19

1031

2,55

6607

4,88

26146

11,24

1020

2,36

5576

2,32

19539

6,36

Прочие (операционные, внереализационные, чрезвычайные) доходы

2618

45,22

190

0,47

393

0,29

52

0,02

-2428

-44,75

203

-0,18

-311

-0,27

Прочие (операционные, внереализационные, чрезвычайные) доходы

2459

42,48

265

0,66

614

0,45

1403

0,6

-2194

-41,82

349

-0,20

789

0,15

Прибыль до налогообложения

170

2,94

958

2,37

6345

4,68

24795

10,66

788

-0,56

5387

2,31

18450

5,98

Налог на прибыль

64

1,11

489

1,21

1655

1,22

5144

2,21

425

0,11

1166

0,01

3489

0,99

Чистая прибыль

234

4,04

1447

3,58

4690

3,46

19651

8,45

1213

-0,46

3243

-0,12

14961

4,99

Показатель

2013

2014

2015

2016

Изменение 2014 к 2013

Изменение 2015 к 2014

Изменение 2016 к 2015

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Динамика активов

Внеоборотные активы (тыс. руб.)

471

2341

5159

8725

1870

397,03

2818

120,38

3566

69,12

Оборотные активы (тыс. руб.)

8268

18393

75270

107190

10125

122,46

56877

309,23

31920

42,41

Динамика пассивов

Капитал и резервы (тыс. руб.)

-113

355

5045

24696

468

414,15

4690

1321,13

19651

389,51

Краткосрочные пассивы (тыс. руб.)

8852

20379

75384

91219

11527

130,22

55005

269,91

15835

21,01

Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,14

0,17

0,23

0,41

0,03

-

0,06

-

0,18

-

Коэффициент критической (срочной) ликвидности

0,79

0,82

0,62

0,99

0,04

-

-0,20

-

0,37

-

Коэффициент текущей ликвидности

0,93

0,90

1,00

1,18

-0,03

-

0,10

-

0,18

-

Показатели деловой активности

Оборачиваемость активов (раз)

-

2,74

2,68

2,37

-

-

-0,06

-

-0,31

-

Оборачиваемость оборотного капитала (раз)

-

3,03

2,89

2,55

-

-

-0,14

-

-0,34

-

Оборачиваемость запасов (раз)

-

6,95

3,52

1,07

-

-

-3,4

-

-2,45

-

Фондоотдача

-

31,07

36,25

40,92

-

-

5,18

-

4,67

-

Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)

-

4,25

6,35

5,6

-

-

2,1

-

-0,75

-

Время обращения активов (дней)

-

133,2

136,2

154,01

-

-

3,0

-

17,81

-

Время обращения оборотного капитала (дней)

-

120,46

126,3

143,14

-

-

5,84

-

16,84

-

Время обращения дебиторской задолженности (дней)

-

85,88

57,48

65,18

-

-

-28,4

-

7,7

-

Средний возраст запасов (дней)

-

52,52

103,69

341,12

-

-

51,17

-

237,43

-

Оборачиваемость готовой продукции

-

48,76

56,06

23,25

-

-

7,3

-

-32,81

-

Оборачиваемость собственного капитала

-

333,67

50,19

15,64

-

-

-283,48

-

-34,55

-

Оборачиваемость общей задолженности

-

2,76

2,83

2,79

-

-

0,07

-

-0,04

-

Оборачиваемость привлеченного финансового капитала

-

5,36

9,05

25,84

-

-

3,69

-

16,79

-

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент маневренности собственного капитала

5,17

-5,59

-0,023

0,65

-10,76

-

5,567

-

0,673

-

Коэффициент маневренности функционального капитала

-2,13

-1,75

-153,23

2,32

0,38

-

-151,48

-

155,55

-

Коэффициент общей финн. независимости (автономии)

-0,066

-0,096

-0,0014

0,14

-0,03

-

0,0946

-

0,1414

-

К. общ. фин. независ-ти в части формир-я оборот. актив.

-0,071

-0,108

-0,0015

0,15

-0,037

-

0,1065

-

0,1515

-

К. общей фин. независимости в части формир-я запасов

-0,46

-1,24

-0,004

0,97

-0,78

-

1,236

-

0,974

-

К. финансовой активности (плечо финансового рычага)

78,34

-57,41

-14,94

-3,69

-135,75

-

42,47

-

11,25

-

К. финансовой устойчивости (покрытия инвестиций)

-0,013

0,017

0,62

0,21

0,03

-

0,603

-

-0,41

-

Коэффициент реальной стоимости имущества

0,20

0,19

0,42

0,22

-0,01

-

0,23

-

-0,2

-

Индекс постоянного (внеоборотного) актива

-4,17

6,59

1,02

0,35

10,76

-

-5,57

-

-0,67

-

Динамика прибыли

Выручка (тыс. руб.)

5789

40374

135515

232621

34585

597,43

95141

235,65

97106

71,66

Себестоимость

970

9971

52795

24036

9001

927,94

42824

429,49

-28759

-54,47

Прибыль от продаж (тыс. руб.)

11

1031

6607

26146

1020

9272,73

5576

540,8%

19539

295,73

Чистая прибыль

234

1447

4690

19651

1213

518,38

3243

224,12

14961

319,0

Показатели рентабельности

Рентабельность продукции, %

-

2,6

5,1

12,7

-

-

2,5

-

7,6

-

Рентабельность продаж, %

-

2,6

4,9

11,2

-

-

2,3

-

6,3

-

Рентабельность активов, %

-

7,0

13,0

27,0

-

-

6

-

14

-

Рентабельность производственных фондов, %

-

57,0

41,0

146,0

-

-

-16

-

105

-

Рентабельность собственного капитала, %

-

852,0

245,0

176,0

-

-

-607

-

-69

-

Показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ

Фондорентабельность

-

0,8

1,8

4,26

-

-

1,0

125

2,46

136,67

Фондоотдача

-

31,07

36,25

40,92

-

-

5,18

16,67

4,67

12,88

Фондоотдача активной части фондов

-

75,47

79,39

86,16

-

-

3,92

5,2

6,77

8,53

Фондоотдача машин и оборудования

-

46,97

51,02

57,35

-

-

4,05

8,6

6,33

12,41

Производительность труда

Производительность труда (тыс. руб./чел)

165,4

859,02

2221,56

3186,59

693,62

419,36

1362,54

158,62

965,03

43,44