Тенденции развития системы государственных и муниципальных доходов в России и зарубежных странах

«В Российской федерации органы власти осуществляют свою деятельность на федеральном, региональном и местном уровнях. Их взаимодействие обеспечивает слаженность, комплексность и функциональность всей структуры управления. От того, насколько хорошо взаимодействуют между собой эти три уровня власти, зависит эффективность и быстрота действий государства в целом.

Большую проблему в современных условиях составляют структура, взаимоотношения и полномочия органов местного самоуправления. Практическое формирование органов местного самоуправления вызвало к жизни несколько проблем:

1. слишком большое разнообразие возможных структур органов местного самоуправления, что вызвало затруднения в системе управления Российской Федерации;

2. несогласованность исполнительных органов местного самоуправления с однотипными исполнительными органами государственной власти в данном муниципальном образовании; не избавлены от двойственности органы управления финансами, образованием, здравоохранением, милицией и т.д.;

3. во многих муниципальных образованиях ведущая роль была отдана исполнительным органам, что снижало демократический потенциал, обрекало на пассивность институты непосредственной демократии, особенно территориальное общественное самоуправление; тормозилось развитие политических партий, общественных организаций; роль представительных органов занижалась (иногда умышленно);

4. на местах еще недостаточно осознаются необходимость и практическая значимость внутрироссийских и международных союзов и ассоциаций органов местного самоуправления, не ведется разъяснительная работа, что обедняет жизнь муниципальных образований, снижает эффективность работы органов местного самоуправления;

5. неподготовленность кадров органов местного самоуправления. Опыт свидетельствует, что большинство муниципальных функционеров не понимают сущности местного самоуправления, его места в политической системе, его правовую регламентацию. Очевидно, что для решения данной проблемы необходимо организовать всеобуч для всех категорий муниципальных работников. Главное содержание учебы: местное самоуправление как элемент политической системы, организация местного самоуправления, муниципальное право. Этими же знаниями должны владеть управленческие кадры и на федеральном уровне и на уровне субъектов Федерации. Возможно, следует открыть средние специальные учебные заведения юридического профиля для подготовки муниципальных служащих, а в юридических вузах и на юридических факультетах развивать специализацию по муниципальному праву.» [40, с.191]

Реальные возможности муниципальных бюджетов в решении социально-экономических задач определяются различными факторами и условиями, но среди них особое место занимают доходы, за счет которых они (эти задачи) формируются и исполняются. Если в проводимой бюджетной политике муниципальными образованиями выдвигать на первые позиции расходные задачи, то могут и будут возникать сложности исполнения бюджетных целей.

Доходные возможности местных бюджетов не расширяются и по причинам отсутствия в регионах долгосрочных и применяемых нормативов предоставления им бюджетной помощи от региональных бюджетов. В этом же направлении оказывают влияние те бюджетные ограничения, которые используются федеральными органами управления в бюджетной практике. В последние 3-5 лет такие ограничения были ужесточены, хотя переданные регионам и муниципальным органам полномочия к исполнению расширились. В рассматриваемой проблематике необходимо учитывать, что в бюджетном процессе наметился переход к среднесрочному планированию (трехлетнему). Это в целом способствует лучшей отработанности принимаемых решений, большей прозрачности и контролируемости исполнения принимаемых бюджетных решений.

Вместе с тем в наименьшей степени такое положительное движение затронуло местные бюджеты. Властное административное регулирование отношений, которые возникают в связи с функционированием местных бюджетов, является наиболее характерным (ручной режим регулирования используется в значительной степени по множеству вопросов, возникающих в ходе исполнения местных бюджетов). Значительно большего внимания к себе требуют вопросы регулирования закрепления нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты. Не до конца системно решаемой остается проблематика установления единых принципов и норм построения межбюджетных отношений между субъектами РФ и муниципальными образованиями

Факторы, ограничивающие рост неналоговых доходов муниципальных бюджетов:

1) раздельное управление землей и другим имуществом и, как следствие, отсутствие четкого представления об объемах муниципального имущества;

2) рост недоимки по рентным платежам, вследствие недостаточности инструментов администрирования неналоговых доходов;

3) отсутствие критериев оценки эффективности управления неналоговыми доходами бюджетов. Резервы роста неналоговых доходов бюджетов муниципалитетов кроются, прежде всего, в эффективности использования управленческого инструментария.

«В качестве инструментов управления при формировании неналоговых доходов следует рассматривать условия заключения договоров, размеры арендной платы, стоимость объектов, размер прибыли, подлежащей перечислению в бюджет, санкции.

Так как доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, являются основным источником неналоговых доходов, особое внимание при выявлении источников роста должно быть обращено именно на этот источник. Рост таких доходов могут обеспечить следующие мероприятия:

1. системная реорганизация механизма управления с использованием единых методических подходов к формированию рентных платежей, так называемый переход к единому режиму управления недвижимостью в муниципальных образованиях.

2. задействование инструментов, для повышения поступления уровня рентных администрирования платежей в бюджет полноты и своевременности

Таким образом, использование названных инструментов позволит снизить размер недоимки по платежам в бюджет.

3. разработать критерии для оценки эффективности использования муниципальной собственности, учитывающие бюджетную и социальную эффективность использования, целесообразность сохранения в собственности отдельных объектов недвижимости.

Таким образом, использование названных инструментов позволит повысить финансовую устойчивость местных бюджетов.» [10, с.88]

В условиях недостаточности бюджетных ресурсов важнейшим направлением реализации бюджетной стратегии является увеличение доходов федерального бюджета. Для этого необходимо уточнить подходы по укреплению доходной части федерального бюджета Российской Федерации и провести ряд мероприятий, которые поспособствуют этому.

К таким мероприятиям можно отнести:

· необходимо привести в соответствие порядок формирования и состав бюджетной отчетности, статистической и налоговой отчетности, обеспечив их сопоставимость в отраслевом и территориальном аспектах;

· следует обеспечить периодическое обновление и актуализацию перечня налогов и налоговых льгот;

· сформировать нормативно-правовую базу, которая будет регламентировать создание и ведение реестра доходных источников бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

· установить единые правила формирования первичных документов по доходам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, реквизиты и формы распоряжений о переводе указанных денежных средств, а также платежей за государственные и муниципальные услуги и услуги;

· определить структуру и правила формирования идентификаторов плательщика, получателя, начисления, иных идентификаторов, позволяющих обеспечить однозначное определение платежа.

Приоритетными направлениями для большей доходности бюджета должно являться, следующее:

· поддержка деятельности новых предприятий;

· инвестирование в налоговую сферу;

· разработка и реализация налоговых мер, направленных на преодоление последствий кризиса;

· принятие мер, направленных на поддержку представителей среднего и малого бизнеса. [42, с.119]

Можно предложить несколько путей для увеличения доходов казны страны и стимулирования экономики:

- Стабильность экономики: снижение уровня дефицита казны, принятие мер, направленных на снижение инфляции;

- Комплексный подход к разработке стратегических решений, реализация которых позволит стабилизировать экономику в условиях кризиса позволяет обеспечить эффективное распределение ресурсов, выбрать правильные пути направления развития государства. Стабилизация экономики позволит вернуться к разработке планов, предусмотреть повторное ухудшение экономической ситуации.

- Разработка инструментов, направленных на поддержку инноваций. Бюджетная политика 2018 -2020 должна обеспечить комплексный подход к созданию благоприятных условий для инвестиций. Мерами, которые позволят создать благоприятную среду для инвестирования, являются обеспечение макроэкономической стабильности, создание условий на рынке, где гарантированно будут защищены права собственности, конкуренция, у потенциальных инвесторов не будет для осуществления деятельности административных барьеров.

Таким образом, вопрос обеспечения сбалансированности и устойчивости федерального бюджета, а также стабильность поступления доходов в федеральный бюджет, ставит перед Правительством Российской Федерации основную задачу по обеспечению наилучшего соотношения между доходами и расходами бюджетов всех уровней и минимизации их дефицита. Вследствие этого, вопрос о поиске путей укрепления доходной части федерального бюджета является довольно острым.

Предложенные мероприятия по укреплению доходной части должны способствовать пополнение бюджетных ресурсов важнейшим направлениям реализации бюджетной стратегии является увеличение доходов федерального бюджета и местного бюджета.

Заключение

Современная бюджетная система России является достаточно устойчивой системой экономических отношений, но в ней ещё есть много неопределённостей. Поэтому, необходимо постоянно совершенствовать методы организации и функционирования бюджетной системы для улучшения деятельности государства, и, следовательно, для экономического процветания граждан Российской Федерации.

Доходы бюджета - денежные средства, которые поступают в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Классификация доходов бюджета это группировка доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, основанная на законодательных актах РФ, определяющих источники формирования доходов всех уровней бюджетной системы, которая сложилась из трех групп доходов в бюджет: налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные платежи.

Низкий темп экономического роста наряду с демографическим сдвигом требует все большей доли бюджетных ресурсов на пенсионное обеспечение - придется либо повышать налоги, либо перераспределять расходы, в обоих случаях это приведет к сжатию инвестиций. Однако налоги - не единственный инструмент финансово-бюджетной политики государства. Наличие соответствующего набора инструментов в сфере финансовой политики государства позволяет определить степень воздействия государственных финансов на рынок, достигать стратегических целей экономического и социального развития.

Весьма важным является обеспечение координации элементов финансовой политики; сведение к минимуму влияния на систему финансов внутренних и внешних рисков; оказание позитивного влияния на состояние финансового и реального секторов экономики; способствовать повышению уровня жизни и социального развития в России.

Практическая реализация модели эффективного государственного финансового контроля будет способствовать повышению результативности расходования бюджетных средств и недопущению бюджетных правонарушений, повышению качества управленческих решений в сфере финансов и, как следствие, созданию условий для модернизации отечественной экономики и повышения уровня жизни населения России.

Таким образом, были предложены следующие меры для совершенствования доходной части государственного и местного бюджета можно предложить следующее:

- создание политической стабильности, которая станет залогом роста инвестиционной привлекательности области, даст импульс к реализации крупных инвестиционных проектов. Их реализация позволит увеличить налоговые поступления в бюджет от предприятий, развивающих производство на территории региона;

- усиление администрирования бюджетного процесса;

- поддержка деятельности новых предприятий;

- разработка и реализация налоговых мер, направленных на преодоление последствий кризиса;

- совершенствование нормативно-правовой базы, необходимой для привлечения инвестиций.

В заключение необходимо еще раз отметить, что развитие межбюджетных отношений и улучшение финансового положения местных органов напрямую зависит от формирования прочной финансовой базы, которая в свою очередь должна определяться законодательством. Именно законодательство закрепляет правовые гарантии местного самоуправления в сфере финансовой независимости. Для решения проблемы финансовой независимости местного самоуправления необходимо двигаться по пути наращивания налогового потенциала местных образований, осуществления ими независимой бюджетной политики. Вместе с тем, нельзя полностью отказываться от финансирования местных доходов из бюджетов других уровней, которое осуществляется с целью выравнивания бюджетной обеспеченности. Такая помощь должна предоставляться лишь при реальном объективном недостатке бюджетного потенциала.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017)

2. Бюджетная стратегия Российской Федерации на период до 2023 года // Официальный сайт Министерства Финансов РФ

3. Распоряжение Правительства РФ от 30 декабря 2013 года № 2593-р «О Программе повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года»

4. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 № 320 (ред. от 30.03.2017) «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков»

5. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 19.12.2016 N 415-ФЗ

6. Алиев Б.Х., Велиев М.Ш. Зарубежный опыт исчисления и уплаты бюджетообразующих налогов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2017. - № 6-1. - С. 131-134

7. Абубакаров М.Р. Анализ формирования доходов и расходов местного бюджета (на примере муниципального образования «город Грозный») // Вопросы экономики и управления. -- 2017. -- №4. -- С. 15-18.

8. Баранова Е.А. К вопросу исследования формирования доходной и расходной частей региональных и местных бюджетов в Российской Федерации // Актуальные проблемы теории и практики налогообложения.2016г. С 23-28

9. Брыков Б.А. Влияние внешних факторов на формирование модели кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства. Зарубежный опыт // Российское предпринимательство. - 2017. - Том 18. - № 13. -- С. 2049-2060.

10. Быкова Ю.С. Неналоговые доходы бюджетов муниципальных образований как фактор повышения финансовой устойчивости местных бюджетов // Бухгалтерский учет, экономика и финансы в условиях формирования информационной среды сбалансированного устойчивого развитиЯ.2017г. С 87-88

11. Гареева Л.Ф. Стратегическое планирование социально-экономического развития муниципального образования // X Международная студенческая научная конференция «Студенческий научный форум» - 2018

12. Глубокий М.И. Проблемы формирования муниципальных бюджетов в Российской Федерации // Экономика. Педагогика. Право.2017г. С 29-32

13. Доходы бюджета

14. Димитрияди Е.Д. Об оценке финансового состояния бюджетов муниципальных образований // Научное и образовательное пространство: перспективы развития : материалы VII Междунар. науч.-практ. конф. (Чебоксары, 15 янв. 2018 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] - 2018. - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2018. - С. 308-309.

15. Дудаев Т.А. Мировой опыт функционирования системы межбюджетных отношений // Бизнес и общество : электронный журн. 2017. № 3 (15).

16. Ермакова Е.А. Методология формирования и стратегия развития системы государственного финансового менед жмента в России: Дис. ... д -ра экон. наук. -Саратов, 2008. - С. 132.

17. Заключение на проект Решения «О бюджете муниципального образования городской округ с внутригородским делением «город Махачкала» на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

18. Ибракова А.Р. Доходы бюджетов субъектов РФ // ФИНАНСОВЫЕ Инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ.2017г. С 183-187

19. Игошина К.Е. Проблемы формирования доходов федерального бюджета в условиях экономического спада // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2017. - №1. - С. 40-45.

20. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2017 год // Министерство Финансов. 2018г. С. 157

Электронный бюджет: офиц. саи?т Единый портал бюдетной системы РФ

21.. Исполнение бюджета за 2017 год - предварительная оценка // Бюджет.

22. Капранова А.С. Становление и проблемы стратегического планирования в муниципальных образованиях РФ // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 3

23. Касымова Д. М., Данилюк Е. П., Лапицкая Н. Я. Совершенствование системы государственного финансового контроля как основа эффективности межбюджетных отношений в Российской Федерации // Молодой ученый. -- 2017. -- №30. -- С. 39-42.

24. Киреева Е.В. Оценка современных тенденций развития государственных финансов России // Образование и наука: современные тренды : коллективная монография (Чебоксары, 3 март 2017 г.) / гл. ред. О.Н. Широков - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. - С. 120-133.

25. Кириенко А.А. Повышение доходного потенциала местных бюджетов на основе закрепления дополнительных налоговых доходов // Экономика и экономические науки.2017г.

26. Курылев В.А. Нормативно-правовое регулирование бюджетного процесса в части учета и исполнения доходной части бюджета // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.2017г. С 2-12

27. Курдина И.В. Роль регионального и местных бюджетов в социально-экономическом развитии региона // Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России.2017г. С 74-76

19. Кутайнех Е.Р. Доходы государства // Экономика и социум». No 6 (25 ) 2016. С 1-7

28. Классификация доходов бюджетов РФ

29. Крохина Ю.А. Неналоговые платежи в структуре бюджетных расходов: проблемы законодательного регулирования, планирования и администрирования //Регион: системы, экономика, управления. 2014. № 3 (26). 2015. С. 172-177

30. Лавров А.М. Проблемы становления и развития бюджетного федерализма в России // Становление рыночной экономики в России: сб. науч. проектов. -- М., 2016. -- Вып. 10. -- С. 8 -- 39.

31. Малахова А.А., Архипова М.И. Совершенствование налоговой системы как фактор конкурентоспособности национальной экономики // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 2

32. Макарова Г.А. Роль системы государственных финансов в рыночной экономике // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 12

33. Мониторинг Экономической ситуации в России // Тенденции и вызовы социально-экономического развития в России.2018г.

34. Нехайчук Ю.С. Зарубежный опыт оптимизации дефицита бюджета муниципальных образований // Инновационная наука.2017г. С 197-202

35. Николаев А.А. Анализ взаимосвязи современных банковских операций с доходной частью бюджета муниципальных образований // Экономика и предпринимательство.2017. С 427-429

36. Николаев А.А. Анализ Взаимосвязи современных банковских сделок с доходной частью бюджета муниципальных образований // Перспективы науки.2017г. С 40-42

37. Оголихина С.Д., Выскребенцева А.Н., Шерстюк Я.Н. Влияние кризиса на состояние бюджетной системы субъектов РФ на примере анализа бюджета республики Башкортостан // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 1

38. Официальный сайт Счетной Палаты РД // Отчет счетной палаты за 2017 г.

39. Официальный сайт МО «Город Махачкала»

40. Пантилейкина Л.А. Проблемы финансирования местных бюджетов // ADVANCED SCIENCE.2017г. С 188-192

41. Раднаева В. Х. Становление и развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации // Молодой ученый. -- 2017. -- №21. -- С. 233-237.

42. Радченко М.В. Анализ доходных и расходных частей федерального бюджета РФ во временном периоде // Фундаментальные и прикладные исследования в области экономики и финансов.2017г. С 117-119

43. Рыжкова О.В., Меркулова И.В. Анализ неналоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения.2017г. С 156-161

44. Слепов В.А. Сущность теневых финансовых потоков и факторы их формирования в современной экономике / В.А. Слепов, В.Е. Чекмарев // Деньги и кредит. - 2016. - №2. - С. 50-53.

45. Суряднов Д.Ю. Анализ валового регионального продукта и доходных частей консолидированных бюджетов субъектов РФ // Саратовская область: годы, люди, свершения.2016г. С 166-170

33. Система муниципального управления / под ред. В.Б. Зотова. - СПб: Питер, 2017. - 386 с.

46. Семёнова Н.Н. Бюджетная классификация Российской Федерации на современном этапе // Молодой ученый. -- 2015. -- №10. -- С. 791-793.

47. Тлисов Ф.С. Устройство федерального бюджета РФ // Современные технологии в мировом научном пространстве.2016г. С 227-230

48. Ткачев С.А., Нестерова Е.В. Стратегическое планирование социально-экономического развития муниципальных образований в современных условиях // Вестн. научно-исслед. центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. -- 2009. -- № 3.

49. Тукач В.С. Проблемы бюджетной системы РФ и возможности их решения на основе опыта ФРГ // Вопросы экономики и управления. -- 2016. -- №5.1. -- С. 136-139.

50. Халяпин А.А. Оценка доходной и расходной частей бюджета РФ // Финансово-экономическое законодательство и его роль в современных реалиях.2017г. С 162-165

51. Халяпин А.А. Проблемы финансовой политики Российской Федерации /А.А. Халяпин, М.И. Кобыленко//Сборник статей международной научно -практической конференции «Прорывные экономические реформы в условиях риска и неопределенности» (10 января 2016 г.). -Уфа: Аэтерна, 2016. -С. 220 -222.

52. Христенко В.Б. Развитие бюджетного федерализма в России: итоги 1990-х и задачи на перспективу // Вопросы экономики. -- 2016. -- № 2. -- С. 4-18.

53. Шагдурова Н.П., Цыденмункуева Т.Ч. Исполнение консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (на примере Республики Бурятии) // Молодой ученый. -- 2017. -- №24. -- С. 316-319.

54. Шемелин Д.И. К вопросу о налоговых доходах государственного бюджета России // АЛЛЕЯ НАУКИ .2017г. С. 14-29

55. Шмиголь Н.С. Бюджетная политика в условиях экономической рецессии: уроки зарубежного опыта //Экономика. Налоги. Право. 2016. № 1. С.63-71.

56. Яруллин Р. Р. Нецелевое использование средств бюджета бюджетной системы России в условиях противодействия коррупции//Фундаментальные исследования № 10 (3). 2016. С. 678-684

57. Ярулин Р.Р. Особенности бюджетов субъектов российской федерации в 2017 году // Актуальные проблемы государства и общества в области обеспечения прав и свобод человека и гражданина.2017г. С 133-140

Размещено на Allbest.ru