Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И МЕНЕДЖМЕНТА ТЕХНОЛОГИЙ»

БЕЛОРУССКОГО ГОСУДАРСТВЕНННОГО УНИВЕРСИТЕТА

Факультет бизнеса

Кафедра Бизнес-администрирования

Дипломная работа

Оценка финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» и пути его улучшения

Минск, 2017



РЕФЕРАТ

Дипломная работа:126с., 5рис., 9 табл., 51 источник, 5 приложений

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКА, СТРУКТУРА БАЛАНСА БАНКА, КАПИТАЛ БАНКА, ПРИБЫЛЬНОСТЬ БАНКА, УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ БАНКА https://mysex.by

Объектом данного исследования является ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предметом исследования является финансовое состояние ОАО «АСБ Беларусбанк». Цель работы - оценка финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» и разработка путей его улучшения.

Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, вертикальный, горизонтальный, балансовый. В работе использованы учебные материалы по анализу финансового состояния, постановления и инструкции Национального банка Республики Беларусь, данные объекта исследования и собственные разработки автора. Исследования и разработки: изучены теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка; изучены показатели и методики анализа финансового состояния банка; проанализировано финансовое состояние коммерческого банка на примере ОАО «АСБ Беларусбанк», а именно произведён анализ структуры баланса, достаточности капитала, ликвидности и прибыльности; разработаны конкретные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк». Технико - экономическая и социальная значимость проведённого исследования заключается в том, что применение его результатов на практике может улучшить финансовое состояние банка.

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствования сопровождаются ссылками на их авторов.



ВВЕДЕНИЕ

финансовый коммерческий банк

Финансовое состояние организации в обобщенном виде отражает все стороны хозяйственной деятельности предприятий, их достижения и недостатки, отражает возможность самостоятельно финансировать свою деятельность, показывает уровень платёжеспособности, а так же отражает масштабы инвестиционной привлекательности. Отсутствие навыков оценки финансового состояния организации может привести к банкротству, в то время как грамотный и качественный анализ финансового состояния ведёт к саморазвитию организации путём выявления слабых и сильных сторон и принятия, соответствующих мер по улучшению финансового состояния.

Банк, как и любая другая организация, действует в условиях конкурентной среды и имеет полную хозяйственную самостоятельность. В таком положении его деятельность в широком смысле направлена на завоевание и удержание предпочтительной доли рынка, на достижение превосходства над конкурентами.

Целью любого производителя (фирмы, делового предприятия, банка) является максимизация прибыли. Пути ее получения обусловлены, во-первых, затратами на осуществление деятельности, во вторых - спросом на оказываемые услуги и реализуемые товары.

Банки, однако, могут сталкиваться с особыми ситуациями, выдвигающими на первый план решение проблем, которые не связаны с целью увеличения прибыли, или даже вызывающих противоречия с этой целью: например, резкое снижение цен для выхода на новые рынки или приведения дорогостоящих рекламных компаний для привлечения клиентов, поддержание имиджа и т.п. Но все данные мероприятия направлены на долгосрочную перспективу и в конечном счете подчинены решению главной задачи - получения возможно большей прибыли.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что получение прибыли и обеспечение её стабильного уровня является основной целью деятельности отдельного коммерческого банка, в свою очередь прибыльность банковской системы является залогом стабильного и безопасного её функционирования.

В основу данной дипломной работы положен анализ финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк», по данным годовых отчётов за 2016 год.

Цель дипломной работы - оценка финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» и разработка путей его улучшения.

Для достижения цели дипломной работы мы ставим следующие задачи:

· Изучить теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка;

· Изучить показатели и методику анализа финансового состояния банка;

· Проанализировать финансовое состояние коммерческого банка на примере ОАО АСБ «Беларусбанк», а именно сделать анализ структуры баланса, достаточности капитала, ликвидности и прибыльности;

· Разработать конкретные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ОАО АСБ «Беларусбанк».

Объектом исследования является ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предметом исследования является финансовое состояние ОАО «АСБ Беларусбанк».

Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, вертикальный, горизонтальный, балансовый.

ОАО «АСБ Беларусбанк» - крупнейший финансово - кредитный институт страны. Обладает наиболее обширной филиальной сетью в стране, самым известным брэндом и 20-тысячной командой высококвалифицированных профессионалов.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством и на основании специальных разрешений (лицензий), выданных уполномоченными государственными органами Республики Беларусь.

На основании этого первая глава работы посвящена рассмотрению таких вопросов как теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка; задачи анализа финансового состояния банка, показатели и методика анализа финансового состояния коммерческого банка.

Во второй главе на основе данных о деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» изучена общая характеристика деятельности банка; Изучена политика, проводимая в розничном бизнесе в ОАО «АСБ Беларусбанк»; произведён анализ структуры баланса, достаточности капитала, ликвидности, прибыльности и управления рисками.

На основе материалов первых двух глав в третьей главе были разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния банка и рассчитан экономический эффект от мероприятий по улучшению финансового состояния.

При написании данной работы были использованы научная и учебно-методическая литература, статьи в периодических изданиях Республики Беларусь и Российской Федерации, нормативно-законодательные акты Республики Беларусь.

Основными источниками, раскрывающими теоретические основы анализа финансового состояния, явились работы Абдукаримова И.Т., Бусыгина Ю.Н., Волковой Е.В., Гладковой Е.П., Маталыцкой С.К., Пучковой А.О., Савицкой Г.В., Удаловой Н.Н.. В данных источниках подробно рассмотрено понятие анализа финансового состояния организации, место анализа финансового состояния в структуре управления организацией. Так же подробно рассмотрены методики проведения: анализа структуры баланса; анализа достаточности капитала; анализа ликвидности; анализа прибыльности.

Подробно рассмотрена теория анализа финансового состояния коммерческого банка на основе работ: «Оценка и анализ финансового состояния организации» С. К. Маталыцкой, «Оценка финансовой устойчивости кредитной организации» О. И. Лаврушина, «Анализ и оценка деятельности кредитной организации» Ю.П. Рябова, «Основы устойчивого и эффективного функционирования коммерческих банков Республики Беларусь» Е. Н. Машниной, «Оценка финансовой устойчивости кредитной организации» О. И. Лаврушина.

Так же рассмотрены критерии повышения безопасности функционирования коммерческого банка на основе: Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 окт. 2000 г., №441-3: Принят Палатой представителей 3 октября 2000 года, Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 года; Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 июня 2015 г. № 380 «О минимальном размере уставного фонда банка», рег. номер в НРПА 8/30037 от 30 июня 2015 г. (С учетом изменений от 22.03.2016); Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», рег. номер в НРПА 8/15213 от 27 октября 2006 г. (с учетом изменений от 14.03.2017); Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 138 «Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе», рег. номер в НРПА 8/15214 от 27 октября 2006 г. (с учетом изменений от 29.06.2016); Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 2012 г. № 550 «Об утверждении Инструкции об организации системы управления рисками в банках, открытом акционерном обществе "Банк развития Республики Беларусь", небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах», рег. номер в НРПА 8/26605 от 6 декабря 2012 г. (с учетом изменений от 29.06.2016)

Для разработки мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» ключевыми явились работы: «Банки и банковское дело» А. И. Балабанова, «Управленческий анализ и аудит компании в условиях кризиса» Н. А. Казаковой, «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» Л. Сыско, «Финансы: экономический анализ банковских услуг» В. В. Тена, «Финансовые операции в банках» А. В. Хадановича, «Краткий обзор систем денежных переводов, доступных в Республике Беларусь» С. Черенкевича.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Задачи анализа финансового состояния

Анализ финансового состояния коммерческого банка представляет собой обширный комплекс мероприятий, направленных на изучение результатов деятельности банка и определение факторов, причин и тенденций их изменения.

Объектом анализа финансового состояния выступает деятельность отдельных подразделений банка (по территориальному, функциональному или любому иному признаку) или же деятельность банка в целом. Субъектами анализа финансового состояния банка могут являться: банки; контрагенты банка, включая Национальный банк Республики Беларусь; кредитные учреждения; некоммерческие кредитно-финансовые организации; налоговые органы; аудиторские службы; местные и центральные органы управления; действующие и потенциальные клиенты, и корреспонденты банка; иные физические и юридические лица.

Каждый из субъектов в результате анализа удовлетворяет свои индивидуальные потребности. В результате виды и специфика анализа могут быть различными.

Среди задач анализа финансового состояния банка, можно выделить основные:

· своевременное и объективное изучение финансового состояния банка, выявление его сильных и слабых сторон, выявление причин их образования;

· выявление резервов улучшения финансового состояния банка, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

· выработка чёткого плана действий, нацеленных на более эффективное использование финансовых ресурсов, укрепление финансового состояния и снижение количества «болевых точек». [31, с.7]

Коммерческие банки, с целью увеличения прибыли, основываясь на результатах анализа своей финансовой деятельности, стремятся к установлению наиболее оптимальной структуры активных и пассивных операций. Проведение анализа имеющихся возможностей банка позволяет установить их баланс с рыночными запросами, разработать обоснованные программы развития и поведения банка в условиях рыночной конкуренции, создать оптимальную основу для принятия решений.

Клиенты банка, на основе анализа отчетности имеют возможность определить устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно систематизировать и проводить сравнительный анализ с финансовым состоянием каждого конкретного банка. При проведении анализе балансов коммерческих банков необходимо учитывать, что они не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков. Данный факт объясняется тем, что публикация данных о банках может вызвать панику среди вкладчиков, что в конечном результате может стать причиной оттока депозитов. Так же следует учесть, что большинство банков не обнародует имеющиеся резервы, при помощи которых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы. Следует учитывать, что внезапная смена менеджмента банка является явным признаком того, что у банка имеются определенные финансовые проблемы.

Существует достаточно много разновидностей экономического анализа деятельности предприятий (банков), которые в свою очередь можно систематизированы по различным критериям.

По срокам проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т.д.

В зависимости от вида анализируемых событий выделяют такие виды анализа, как банковский анализ, полный анализ и тематический анализ. И полный и тематический анализ могут осуществляться при условии соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается узкий круг вопросов (анализ ликвидности, доходности, рискованности операций, анализ структуры кредитов и др.). Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведение полного анализа банка.

С учётом используемых статистических методов можно различить такие виды анализа, как: корреляционный анализ, мультипликационный анализ, регрессионный анализ, факторный анализ, аппроксимационный анализ, дисперсионный анализ, кластерный анализ и прочие виды статистического анализа. [34, с.31]

По применяемым критериям оценки различают: анализ соотношения между доходом и риском, анализ ликвидности и оценочный анализ, который делится на экспертный основанный на экспертных оценках; трендовый, изучаемый тенденции в изменении отдельных показателей; каузальный, исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; утилитарный, характеризующий полезность, доходность; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др.

Следует иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет перестроить деятельность банка в направлении получения максимальной прибыли. Структурный анализ затрагивает отдельные виды активных и пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Он способствует выработке основных направлений ссудно-депозитной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью получения максимальной прибыли. Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность операций банка и его прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности банковских операций проводится путем сопоставления размеров конкретных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом. Влияние кредитно-расчетной деятельности коммерческих банков на величину денежной массы определяется на основе статей, на которых отражаются операции, связанные с эмиссией платежных средств, формированием денежной массы. К таким операциям относятся факторинговые, ссудные операции, операции с ценными бумагами и пр. [9, с.34]

1.2 Показатели и методика анализа финансового состояния коммерческого банка

Для проведения анализа финансового состояния банка необходимо проведение подготовительной работы включающей в себя следующие этапы:

· Осуществление сверки данных аналитического и синтетического учёта;

· Начисление и отражение по соответствующим счетам баланса доходы и расходы банка;

· Произвести капитализацию процентов по вкладам физических лиц «до востребования» за отчётный год;

· Произвести инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов(результаты инвентаризации отражаются в балансе);

· Проводится инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, остатков на промежуточных и транзитных счетах, сумм до выяснения, принимаются меры по их урегулированию. [41, с.217]

«Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:

· анализ банковского баланса и других форм отчетности;

· анализ состояния учета и отчетности;

· анализ состояния договоров, а также учредительских документов.

Необходимо подчеркнуть, что аналитическая работа банка производится в несколько этапов, различных между собой по составу и трудоемкости выполняемых работ, объёмом обрабатываемой информации и затрачиваемым временем на проведение.

Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности должен проводиться по двум направлениям: аналитическому и синтетическому. Синтетический учет включает в себя обобщенные показатели банковской деятельности в стоимостном выражении, а аналитический учет баланса и иных форм отчетности даёт пояснения по этим показателям. Аналитический учет по счетам баланса производится, как правило, в лицевых счетах, открываемых по разновидностям учитываемых ценностей и средств. Средства делятся по их назначению и владельцам, а выданные ссуды делятся в зависимости от их целевого назначения. [32, с.17]

Разнообразные методы экономического анализа, только при комплексном исследовании с использованием математических, статистических, балансовых и иных методов обработки информации дают возможность дать достаточно полную характеристику коммерческой деятельности банков. Однако для проведения квалифицированного анализа деятельности коммерческих банков необходимы: высокий уровень знаний оперативного, бухгалтерского и статистического учетов; достаточный уровень математической подготовки и наличие необходимых знаний в области экономики, информатики. [34, с.78]

Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Определение наличия связей и их количественное измерение между анализируемыми показателями даёт возможность комплексно, органически взаимосвязано исследовать работу коммерческого банка.

Таким образом, экономический анализ финансовой деятельности коммерческих банков изучает процессы экономики во взаимосвязи и развитии, в противоречивом взаимодействии положительных и отрицательных факторов, в снижении уровня старого и увеличении уровня нового, более современного, прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении противоречий в коммерческой деятельности банка и поиска способов их преодоления.

В текущее время все чаще стали прибегать к более совершенным статистическим методам анализа, таким как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления трендов, прогнозирования показателей деятельности банков. [45, с.78]

Рассмотрим более подробно способы применение традиционных методов анализа.

Метод группировки даёт возможность изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, определять оказываемое влияние на анализируемый показатель отдельных факторов, находить проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Нельзя забывать, что за основу группировки всегда должна приниматься экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки даёт возможность посредствам систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При проведении анализа банковского баланса в первую очередь используют группировку счетов по активу и пассиву.

С учётом специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций статьи баланса можно сгруппированы следующим образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентами, операции с прочими контрагентами.

Метод сравнения нужен для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Крайне важно постоянно отслеживать изменения происходящие в отдельных статьях баланса и расчетных показателях, при этом обязательно сравнивая их значения. Метод сравнения даёт возможность выявить причины и степень влияния динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, изыскать резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. [45, с.113]

Важно помнить, что условием применения метода сравнений является возможность полного сопоставления сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. Исходя из этого, принято использовать методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес и важность для практической деятельности и управления банком имеет не только сравнительный анализ внутрибанковских показателей, но и сопоставление ключевых показателей доходности, ликвидности, надежности с данными показателями других банков. [45, с84]

Метод системного анализа в данном направлении является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он даёт возможность решать возникающие сложные управленческие задачи, опираясь на результаты обработки целых массивов данных, а не отдельных, небольших информационных фрагментов. При этом анализ становится глубже, проблемнее, результативнее.

Метод элиминирования даёт возможность определить влияние отдельных факторов на общий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования -- метод цепных подстановок. Основным критерием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы являются сомножителями. Основная суть метода заключается в поочерёдной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и поочерёдном измерении влияния каждого из них. В завершении рассчитывается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Одними из основных разновидностей метода цепных подстановок в анализе финансового состояния банка выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их главным преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц фиксируют величину произошедших изменений результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом размер отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших анализируемому, и на базисные -- всех последующих факторов.

В свою очередь использование метода относительных разниц заключается в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо исследуемого фактора определяют путём умножения базисного значения результата:

*на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому фактору в аналитической формуле;

*на уменьшенный, на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Изученные методы дают возможность определить факторы, в наибольшей степени, влияющие на результат, выявить наиболее положительные и наиболее отрицательные моменты в деятельности банка, а так же изыскать как можно больше возможных резервов повышения эффективности финансовой деятельности банка.

Самыми важными показателями финансовой деятельности коммерческого банка являются такие показатели, как прибыль, доходы, расходы и рентабельность.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой не что иное, как конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании данных бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В ходе осуществления своей финансовой деятельности все коммерческие банки имеют финансовые результаты, которые выражаются в виде прибыли либо убытков.

Прибыль (убыток) коммерческого банка отчётного периода образуется как разница доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Рассмотрим более подробно состав доходов и расходов банка.

Доходы банка отражаются в 8-м классе Плана счетов бухгалтерского учета в банках по пассиву. Классификация доходов банка представлена на рисунке (1.1).

Рисунок 1.1 - Доходы банка

Из сложившейся международной практики известно, что основными доходами банков, как правило, являются процентные доходы.

Расходы банка учитываются в классе 9 Плана счетов бухгалтерского учета в банках, по активу баланса банка. Классификация расходов банка представлена на рисунке (1

Рисунок 1.2 - Классификация расходов банка

Из сложившейся международной практики известно, что основными расходами банков, как правило, являются процентные расходы.

Информацию о формировании и использовании прибыли банка и составления отчетности по ней (форма 2) производится на основании Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, Указаний Национального банка Республики Беларусь о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками.

Кроме того, особо важными показателями для проведения анализа финансового состояния коммерческих банков со стороны Национального банка Республики Беларусь является контроль над выполнением установленных нормативов.

Для банков Национальным банком Республики Беларусь устанавливаются следующие экономические нормативы:

*минимальная величина уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;

*предельная величина не денежной части уставного фонда;

*минимальная величина собственных средств (капитала) для действующего банка;

*нормативы ликвидности;

*нормативы достаточности капитала;

*максимальная величина риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов);

*максимальная величина крупных рисков;

*максимальная величина риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц;

*максимальная величина рисков по инсайдерам;

*максимальная величина риска по средствам, размещенным в иных странах;

*нормативы участия банка в инвестиционной деятельности;

*норматив валютного риска (открытой валютной позиции);

*максимальная величина риска на одного кредитора (вкладчика);

*максимальная величина собственных вексельных обязательств;

*максимальная величина привлеченных средств от физических лиц;

*норматив соотношения привлеченных средств от физических лиц и активов банка с ограниченным риском. [28]

Согласно постановления правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций»:

*Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов; [28]

*Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов; [28]

*Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1. [28]

Анализ финансового состояния банка даёт возможность: выявить сильные и слабые стороны в деятельности банка, а так же определить причины их образования; изыскать резервы улучшения финансового состояния банка, его платежеспособности и финансовой устойчивости; разработать обоснованный план действий, нацеленных на более эффективное использование финансовых ресурсов, укрепление финансового состояния и снижение количества слабых сторон. В свою очередь клиенты банка, на основе анализа отчетности имеют возможность определить устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним.

Различные методы экономического анализа в комплексном исследовании с использованием математических, статистических, балансовых и других методов обработки информации позволяют достаточно полно характеризовать коммерческую деятельность банков. Так же, для получения наиболее точных результатов, необходимо проведение определённой подготовительной работы.

Прибыль банка является главным показателем, характеризующим эффективность деятельности банка в целом и от её уровня зависит удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также возможность наращивания капитала банка в целом.

?



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк»

ОАО «АСБ Беларусбанк» - крупнейший финансово - кредитный институт страны, является надежным, удобным и привлекательным для широкого круга клиентов. Обладает наиболее обширной филиальной сетью в стране, самым известным брэндом и 20-тысячной командой высококвалифицированных профессионалов.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк», в дальнейшем именуемое «Банк», образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковcкой cиcтемы Реcпублики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2).

ОАО АСБ Беларусбанк является прямым правопреемником по имущественным правам и обязательствам, а также по личным неимущественным правам Сберегательного банка Республики Беларусь, акционерного коммерческого банка «Беларусбанк», акционерного коммерческого банка «Белжелдорбанк», Отраслевого фонда развития связи «Белсвязьбанк» и «Акционерный коммерческий банк «МинскКомплексБанк» Закрытого акционерного общества. [44]

Юридический адрес Банка: Республика Беларусь, 220089, г. Минск, пр. Дзержинского, 18.

Систему ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2017 г. представляют

· 24 филиала;

· 5 филиалов -- областных управлений;

· 1 филиал - Минское управление;

· 1546 отделений;

· 154 обменных пункта;

· представительство в Российской Федерации (г. Москва);

· представительство в Федеративной Республике Германия (г. Франкфурт-на-Майне);

· представительство в Китайской Народной Республике (г. Пекин). [44]

Банк является коммерческой организацией, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк имеет самостоятельный баланс.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Банк не несет ответственности по обязательствам акционеров, а акционеры не несут ответственности по обязательствам Банка, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда оно само приняло на себя такие обязательства. [44]

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством и на основании специальных разрешений (лицензий), выданных уполномоченными государственными органами Республики Беларусь.

На основании лицензии № 1 от 24.05.2013, выданной Национальным банком Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет следующие банковские операции:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета во вклады (депозиты);

· размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

· осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

· валютно-обменные операции;

· купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком;

· привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических лиц; выдача банковских гарантий;

· доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

· инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

· выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек; выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег; выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

· финансирование под уступку денежного требования (факторинг); предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

· перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

На основании лицензии, выданной Министерством финансов Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам (лицензия зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за№ 02200/5200-1246-1089):

· брокерская деятельность;

· дилерская деятельность;

· депозитарная деятельность;

· деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Кроме того ОАО «АСБ Беларусбанк» владеет лицензиями для собственных нужд и (или) для обеспечения осуществления банковских операций:

· лицензия Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь на право осуществления деятельности по обеспечению пожарной безопасности № 02300/200 разрешающая работы и услуги по монтажу, наладке и техническому обслуживанию систем автоматической пожарной сигнализации, систем оповещения о пожаре и управления эвакуацией;

· лицензия Министерства внутренних дел Республики Беларусь на право осуществления охранной деятельности № 02010/1009 с составляющими работами и (или) услугами: охрана юридическим лицом своих работников; охрана юридическим лицом принадлежащих ему объектов (имущества); монтаж, наладка и техническое обслуживание средствами и системами охраны;

· лицензия Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь на право осуществления деятельности в области промышленной безопасности №02300/1331-1, связанной с эксплуатацией опасных производственных объектов.

Банк в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 04.05.2007 г. №209 «О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь» осуществляет реализацию лотерейных билетов, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 г. №530 «О страховой деятельности» осуществляет страховое посредничество (деятельность страхового агента).

Профессиональная и биржевая деятельность по ценным бумагам осуществляется Банком на основании специального разрешения (лицензии), выдаваемого Министерством финансов Республики Беларусь, с согласия Национального банка Республики Беларусь и включает следующие составляющие работы и услуги: брокерская деятельность; дилерская деятельность; депозитарная деятельность; деятельность по доверительному управлению ценными бумагами. Банк также вправе осуществлять прочую деятельность, взаимосвязанную с вышеуказанными видами деятельности. [44]

Органами управления Банка являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, Председатель Правления Банка. Наблюдательный совет Банка подотчетен Общему собранию акционеров Банка. Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган Банка), Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган Банка) подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка, организуют выполнение решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка.

Между тем за последние годы отделенческая сеть претерпела изменения в части формата функционирования: от реинжиниринга бизнес-процессов и реорганизации подразделений, включая разумную оптимизацию, с учетом анализа фактических показателей подразделений, до внешнего оформления офисов и наполняемости оказываемых услуг.

Главной целью функционирования территориальной сети является построение оптимальной организационной структуры подразделений Банка, позволяющей обеспечить повышение рентабельности деятельности Банка, доступность и высокий уровень качества предоставления услуг клиентам.

При этом в качестве основной задачи реформирования филиальной сети для Банка остается построение эффективной, высокотехнологичной, маневренной и управляемой сети точек продаж, отвечающей целям по росту масштабов бизнеса и обеспечивающей полное удовлетворение потребностей клиентов в высококлассном обслуживании.

Одновременно Банком будут проводиться мероприятия по оптимизации территориальной сети, направленные на снижение расходов и обеспечение прибыльной и высокорентабельной работы.

С учетом процессов консолидации и централизации операционной функции, развития дистанционных каналов обслуживания и концентрации компетенции по обслуживанию наиболее крупного корпоративного бизнеса в Головном офисе Банка ведущая роль в построении сети точек продаж отводится розничному бизнесу. При этом Банк активно продолжает внедрять современные банковские технологии и процессы.

Учитывая значительный рост бизнеса Банка, большое внимание планируется уделять оптимальному росту нагрузки на филиальную сеть и максимальному переводу транзакций на удаленные каналы обслуживания. В этой связи продолжится роль системы самообслуживания.

Открытие новых подразделений будет осуществляться с учетом имеющихся дистанционных каналов самообслуживания на основании соответствия целому ряду оценочных критериев (ожидаемый период выхода на прибыльную работу, перспектива функционирования, географическое месторасположение, градостроительная значимость улицы, соответствие помещений формату и целевой направленности деятельности подразделения, наличие достаточных предпосылок для продолжительного рентабельного функционирования).

Для обеспечения качественного обслуживания клиентов и создания благоприятных условий для эффективной работы сотрудников Банка будет проводиться обустройство банковских офисов до уровня, соответствующего современным стандартам финансовых учреждений по техническому, а главное - технологическому обеспечению.

В целях эффективной деятельности, создания условий для повышения производительности труда персонала, минимизации рисков операционного характера, обеспечения необходимого уровня безопасности работы Банком уделяется значительное внимание вопросам внедрения новых и модернизации действующих программно-технических комплексов, используемых во всех сферах деятельности.

Несомненно, филиальная сеть еще продолжительное время будет играть ключевую роль в оказании финансовых услуг физическим лицам, малому и среднему бизнесу.

Однако с развитием и расширением функциональности, простоты, надежности, удобства мобильного банкинга и трансформированием его в «Банк в кармане» можно предсказывать, что стандартная филиальная сеть как точка продажи осуществления банковских операций со стремительным форсированием потеряет свою сущность. Приоритетные проекты по внедрению современных цифровых технологий улучшат свой деловой климат, в связи с чем цифровая революция в среднесрочной перспективе окажет значимое влияние на существование традиционных банков.

2.2 Политика, проводимая в розничном бизнесе в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Главная стратегическая цель розничного бизнеса - сохранение и укрепление лидирующих позиций на рынке финансовых услуг и обеспечение экономической эффективности розничного бизнеса. Главные задачи розничного бизнеса заключаются в следующем: сделать продукты востребованными, услуги удобными, обеспечить безукоризненное качество обслуживания, так как данный сегмент, для ОАО «АСБ Беларусбанк», является высокорентабельным.

Залогом успешного развития розничного бизнеса в Банке является постоянное совершенствование банковских продуктов, услуг, сервисов с учетом потребностей клиентов в перспективе. Инструменты для обслуживания населения понятны, надежны и соответствуют ожиданиям потребителя.

С целью повышения конкурентоспособности депозитной линейки Банка была проведена работа по актуализации текущей линейки розничных депозитов в национальной и иностранной валютах с разными сроками хранения.

Расширение линейки депозитов в соответствии с тенденциями рынка и реализацией бездокументарных облигаций, в том числе инновационного продукта Интернет-облигации, вызвало интерес со стороны клиентов и позволило удержать лидирующие позиции на рынке привлечения средств физических лиц.

За 2016 год объем средств на счетах населения увеличился на 4,2% и на 01.01.2017 составил 9874,7 млн. рублей. Наибольший удельный вес в структуре средств населения занимают срочные депозиты, их доля на 01.01.2017 составила 78,9%. Со второго полугодия 2016 года наблюдалась устойчивая тенденция к увеличению объемов вкладов в национальной валюте (темп роста за год 107,6%). [6, с.8]

В первую очередь этому способствовало постоянное обновление линейки сберегательных продуктов и усовершенствование связанных с ними дистанционных сервисов.

В Банке продолжается поступательное развитие современного бизнес- направления - предоставление услуг персонального банковского обслуживания наиболее состоятельной группе клиентов.

Персональное банковское обслуживание предоставляет возможность клиентам получать полный спектр банковских продуктов и услуг, включая инвестиционные, брокерские, страховые услуги, разработанные с учетом индивидуальных потребностей клиента.

В 2016 году в Банке дополнительно открыта зона обслуживания привилегированных клиентов - VIP-зона.

Банк уделяет особое внимание вопросам повышения качества обслуживания и лояльности клиентов, а так - же для предупреждения недовольства клиентов. На постоянной основе осуществляется мониторинг обращений граждан, изучается мнение клиентов о качестве обслуживания, услугах и продуктах Банка путем опросов и анкетирования. По результатам проведенного мониторинга совершенствовались бизнес-процессы, программное обеспечение и технологии, внесены изменения в действующие ЛНПА, оптимизировались и актуализировались программы обучения персонала отделений.

С целью расширения услуг и сервисов через каналы продаж Банком внедрено более 20 новых услуг и сервисов. [46]

В течение 2016 года проведено 8,8 тыс. различных мероприятий с участием более 400 тыс. человек. Из них:

· мероприятия в учреждениях образования (детские дошкольные учреждения, школы, ССУЗы, ВУЗы) составили 36% всех мероприятий;

· адресные мероприятия с клиентами старшего поколения (управления и центры социальной защиты, школы старшего возраста при клубах, библиотеках, операционных службах и крупных отделениях) - 7%;

· мероприятия для взрослого населения (на предприятиях и в организациях, Дни клиента в учреждениях Банка, работа с клиентами непосредственно в отделениях, иные мероприятия) - 57%.

Банк принял участие в ежегодной выставке финансовых и банковских услуг «Мaнiфэст», которая проводится в Республике Беларусь ко Дню сбережений в последних числах октября и одной из основных задач которой является повышение финансовой грамотности потребителей финансовых услуг. Ключевыми направлениями тематики выставки были определены для физических лиц - цифровой банкинг и дистанционные банковские услуги.

Реализован совместный с Ассоциацией белорусских банков и газетой «Комсомольская правда» проект «Денежная азбука» с использованием размещения имиджевой информации о Банке. В течение 2016 года был продолжен проект с детским журналом «Вясёлка» по публикации в каждом номере журнала рубрики «Финансы от А до Я» (за 2016 год было выпущено 12 выпусков). [46

Развитию деятельности всех сберегательных банков мира по направлению финансовой грамотности большое внимание уделяет Всемирный институт сберегательных банков (ВИСБ), единственным членом которого в Республике Беларусь является ОАО «АСБ Беларусбанк». Банк взаимодействует с Всемирным институтом сберегательных банков по направлению финансовой грамотности посредством участия в международных форумах, деловых визитах, информационного обмена через сайты ВИСБ и Банка, интерактивную платформу «Online Community», заимствования передового опыта ведущих сберегательных банков.

Работа Банка по повышению финансовой грамотности детей и молодежи также была крайне высоко оценена руководством Международной организации финансового образования детей и молодежи Child and Youth Finance International (CYFI), которая была создана в 2011 году в Нидерландах c целью инициирования и координирования глобального подхода к повышению финансовой грамотности детей и молодежи.

Беларусь одной из первых стран Восточной Европы присоединилась к празднованию Недели финансовой грамотности детей и молодежи (Global Money Week, проводится ежегодно во второй декаде марта), которая стала самой крупной общемировой кампанией по повышению знаний о финансах для детей. К международной партнерской сети Child and Youth Finance International Банк присоединился в 2015 году.

В 2016 году Банком было проведено 344 мероприятия, которые были приурочены к Global Money Week (GMW) - Международной неделе финансов детей и молодежи, в которых приняло участие более чем 17 тыс. детей, учащихся и студентов. [46]

Продукт Банка «Карта учащегося» в конкурсе Global Inclusion Awards 2016 среди 60 стран решением независимого международного жюри признан победителем в категории «Лучший продукт для детей и молодежи» («Child Friendly Banking Award»). [46]

На протяжении 2016 года Банком проводилась работа по ряду ключевых направлений, таких как обеспечение повышения эффективности функционирования сервисов и услуг для клиентов, оптимизация технологических и бизнес-процессов.

Активно внедрялись цифровые банковские технологии, способствующие увеличению доли безналичных операций. Существенно расширен спектр продуктов и услуг, доступных клиентам через каналы дистанционного банковского обслуживания.

В рамках расширения комплексного обслуживания клиентов Банком в 2016 году были предложены новые банковские продукты на основе платежной карточки.

В течение 2016 года была внедрена возможность оформления в М-банкинге заявок на предоставление овердрафтного кредита, на продление личной дебетовой карточки Банка, а так - же на новую карточку к действующему счету.

С марта 2016 года расширен функционал мобильного сервиса М-банкинг в части наличия в оповещениях информации об остатке денежных средств на карт-счете после совершения операций.

Реализована услуга по получению в М-банкинге выписки по счету карточки за указанный пользователем период на адрес электронной почты.

Добавлена возможность регистрации через систему Интернет-банкинг услуги «Автооплата».

Обеспечена возможность оформления посредством системы «Интернет-банкинг» заявок на открытие нового счета и выпуск ряда платежных карточек.

В инфокиосках Банка реализована возможность оформления заявок на открытие нового счета и выпуск ряда платежных карточек, пакетов услуг. [46]

Предоставлена возможность оплаты в инфокиосках широкого спектра вознаграждений за банковские услуги с использованием карточек Банка и наличных денежных средств.

С июля 2016 года в инфокиосках реализован функционал открытия интернет - депозитов и совершения операций по ним.

Обеспечена возможность подключения услуги «SMS- оповещение о расходных и приходных операциях» с направлением информации об остатке денежных средств по счету.

Держателям дебетовых карточек Банка с июля 2016 года доступен новый сервис по смене ПИН-кода.

Реализована новая услуга по переводу денежных средств между карточками платежной системы MasterCard (MasterCard MoneySend) и между карточками платежной системы Visa (Visa Direct). На АЗС в г. Минске ИООО «ЛУКОЙЛ Белоруссия» установлен первый в Беларуси банкомат для водителей.

В рамках сотрудничества с ГО «Белорусская железная дорога» реализован ряд проектов в части улучшения и развития сервиса, предоставляемого держателям платежных карточек.

Обеспечено функционирование терминалов самообслуживания в сети «МакДональдс» и «KFC», позволяющих посетителям ресторанов в режиме самообслуживания сделать заказ и оплатить его с использованием банковской платежной карточки.

На 01.01.2017 в обращении находится 5202,6 тыс. карточек Банка. Удельный вес платежной системы БЕЛКАРТ в структуре платежных карточек, выпущенных Банком, составляет 74%. [46]

В ОАО «АСБ Беларусбанк» функционируют 1270 банкоматов и 2059 инфокиосков. Сеть организаций торговли и сервиса, сотрудничающих с Банком, за 2016 год увеличилась более чем на 7 тыс. и составила 43,7 тыс. организаций. [46]

Достаточно резкое снижение уровня реальных доходов населения оказало большое влияние на падение спроса населения на кредитные продукты в первой половине года.

Вместе с тем Банк по-прежнему занимает лидирующую позицию на рынке кредитования физических лиц (на 01.01.2017 - 73,3%).

Кредитный портфель физических лиц за 2016 год увеличился на 261,8 млн. рублей, или на 105,3%, и на 01.01.2017 достиг 5245,3 млн. рублей. [46]

С целью повышения привлекательности кредитов Банк в 2016 году дополнил линейку новыми продуктами, а также усовершенствовал условия по действующим кредитам. Возобновлена выдача потребительских кредитов со страхованием риска невозврата кредитов.

Так же был разработан и внедрён на корпоративный сайт банка новый банковский сервис «Кредитный конструктор», который наполнен набором имеющихся в банке условий кредитования, позволяющим заявителю самостоятельно и в кратчайшие сроки моделировать наиболее приемлемое для него кредитное предложение с возможностью оформления заявки на кредит в режиме online.

Кроме того, реализованы мероприятия, направленные на повышение качества обслуживания населения:

...