· сервис, обеспечивающий получение выписок по текущим (расчетным) банковским счетам клиентов, доступ к которым обеспечен при использовании банковских платежных карточек, независимо от места открытия счета, с использованием технологии ПК «Заявка на кредит»;

· предоставление услуги SMS-оповещение о совершенных при использовании кредитных карточек операциях, повлекших изменение размера задолженности на счете по учету кредитов;

· информирование клиента о принятии предвари- тельного положительного решения о предоставлении овердрафтного кредита путем направления SMS- сообщения.

В рамках совершенствования бизнес-процессов:

· на уровне Головного офиса Банка централизованы функции по рассмотрению вопросов и принятию решений о выдаче и сопровождении потребительских кредитов (овердрафтов) физических лиц;

· на уровне филиалов - областных (Минского) управлений - функции по рассмотрению вопросов и принятию решений о выдаче льготных кредитов, а также кредитов на финансирование недвижимости на условиях, определенных Банком.

Проводимая Банком политика по повышению привлекательности кредитных продуктов позволила нарастить остатки задолженности как по потребительским кредитам за 2016 в 1,5 раза, так и по овердрафтным кредитам в 2,9 раза. [46]

ОАО «АСБ Беларусбанк» принимает весьма активное участие в решении жилищных вопросов граждан Республики Беларусь путём кредитования, в рамках реализации Государственной программы жилищного строительства с 1996 года.

Наряду с участием в реализации Государственной программы жилищного строительства Банк предоставляет физическим лицам кредиты на условиях, определенных Банком, на потребительские нужды и финансирование недвижимости. На выдачу кредитов на финансирование недвижимости направлено 57,2 млн. рублей. [46]

Качество кредитного портфеля физических лиц на протяжении 2016 года сохранялось на достаточно высоком уровне. Удельный вес просроченной задолженности и задолженности, учитываемой на внебалансовых счетах, не превысил уровень, определенный Кредитной политикой Банка на 2016 год (0,02%), и составил 0,013%. [46]



2.3 Анализ структуры баланса ОАО «АСБ Беларусбанк»

Актив и пассив баланса банка взаимосвязаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, производя покупку и продажу ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно производят мониторинг состояния своих пассивов, отслеживают наличие свободных ресурсов, сроки востребования депозитов, стоимость привлекаемых капиталов.

Взаимосвязь активных и пассивных операций банка очень не проста. При росте стоимости ресурсов банковская маржа сокращается, прибыль снижается и в результате банк окажется в ситуации необходимости поиска более выгодных вариантов вложения капитала для того, чтобы исправить дела банка.

Актив баланса показывает состав, размещение и целевое использование имеющихся средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Анализ структуры и динамики статей баланса позволяет увидеть:

· размер текущих и неподвижных активов, как изменяется их соотношение, а также определить источники финансирования;

· какие статьи баланса увеличиваются и уменьшаются, с какой скоростью, и как это сказывается на структуре баланса в целом;

· оценить величину запасов и дебиторской задолженности в структуре активов;

· определить величину собственных средств, и в какой мере банк зависим от заемных средств;

· каково распределение заемных средств по срокам погашения;

· какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.



Таблица 2.1 - Динамика изменения объемов активов ОАО АСБ “Беларусбанк”, в 2016г., в тыс. руб.

№ п/п	Наименование статьи	На конец 2015 года	Уд. вес в % к итогу	На конец 2016 года	Уд. вес в % к итогу	Изм. по абсол. сумме	Изм. по уд. Весу	Темп роста, %
1	Денежные средства	327,40	1,223	300,46	1,079	-26,94	-0,144	-8,229
2	Драг. металлы и драг. камни	0,68	0,0025	0,64	0,0023	-0,04	0,0002	-5,580
3	Средства в НБРБ	1409,29	5,264	818,96	2,941	-590,33	-2,323	-41,888
4	Средства в банках	2071,64	7,737	3030,17	10,880	958,53	3,143	46,269
5	Ценные бумаги	5973,60	22,311	7334,06	26,333	1 360,46	4,023	22,774
6	Кредиты клиентам	15846,7	59,186	15722,19	56,451	-124,51	-2,734	-0,786
7	Произв. финансовые активы	466,52	1,742	0	-	-466,52	-1,742	-100
8	Долгосроч. финансовые вложения	108,84	0,407	149,08	0,535	40,24	0,129	36,974
9	Основные средства и нематериал. активы	419,55	1,567	427,63	1,535	8,07	-0,032	1,924
10	Имущество, предназнач. для продажи	1,57	0,006	0,78	0,003	-0,79	-0,003	-50,16
11	Отлож. налоговые активы	0,68	0,003	0,84	0,003	0,15	0,000	22,614
12	Прочие активы	148,03	0,553	66,00	0,237	-82,02	-0,316	-55,412
13	ИТОГО активы	26774,50	100	27850,81	100	1 076,32	-	4,02



Анализируя структуру активов ОАО АСБ “Беларусбанк”, основываясь на данных предоставленных в таблице (2.1) можно сделать следующие выводы. Общая величина активов банка увеличилась на 4,02%, что в денежном выражении составило 1076,32 тыс.руб. Это свидетельствует о увеличении объёмов активных операций в общей ресурсной базе активных операций.

Исходя из данных предоставленных в таблице (2.1), можно сделать вывод о том, что наиболее отрицательно на общую величину активов повлияли изменения по следующим статьям баланса:

· «средства в НБРБ» снизилась на 41,888%, что в денежном выражении составило 590,33 тыс. руб. Денежные средства на счёте обязательных резервов, размещённые в Национальном банке, представляют собой средства, зарезервированные в соответствии законодательно предусмотренными требованиями о поддержании минимального обязательного резерва.

· «Производные финансовые активы» снизилась на 100%, что в денежном выражении составило 466,52 тыс. руб. Поданной статье баланса числилась валютно-обменная сделка СФОП с форвардной частью с Национальным банком Республики Беларусь. 05.01.2016 данная сделка была закрыта, что и стало причиной полного обнуления данной статьи баланса.

· «Кредиты клиентам» снизилась на 0,786%, что в денежном выражении составило 124,51 тыс. руб.

В свою очередь наиболее положительно на общую величину активов повлияли изменения по следующим статьям баланса:

· «Ценные бумаги» увеличилась на 22,774%, что в денежном выражении составило 1360,46 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что банк начал более активно работать на рынке ценных бумаг.

· «Средства в банках» увеличилась на 46,269%, что в денежном выражении составило 958,53 тыс. руб.



2.4 Анализ достаточности капитала ОАО «АСБ Беларусбанк»

Норматив достаточности нормативного капитала -- это нормативно определённое предельное процентное соотношение величины (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

Нормативный капитал банка включает в себя основной капитал (капитал I уровня) и дополнительный капитал (капитал II и III уровня), за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по: активам и операциям, не отражающимся на балансовых счетах; имущества, переданного банком в доверительное управление; выданных займов; выданного субординированного кредита (займа).

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из:

· зарегистрированного уставного фонда;

· эмиссионного дохода;

· фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией, за исключением фонда дивидендов.

Дополнительный капитал II уровня включает:

· прибыль предыдущих лет, которая осталась не подтверждённой аудиторской организацией;

· прибыль текущего года с учетом использования;

· фонды, сформированные за счет прибыли, которая включена в дополнительный капитал;

· суммы, возникшие в результате переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, осуществлённой в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

· суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество").

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем). Прибыль предыдущих лет и сформированные за счет нее фонды не учитываются при расчете дополнительного капитала, в том случае, если отсутствует аудиторское подтверждение после 1 июля следующего года.

При расчете нормативного капитала учитывается дополнительный капитал (II и III уровня в сумме) в размере, не превышающем величину основного капитала.

Под иммобилизацией понимается величина недостающих источников собственных средств на возмещение затрат капитального характера, и рассчитывается она, как разница между перечисленными источниками и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма:

· амортизации собственных основных средств, в том числе основные средства, сдаваемые в аренду;

· уставного фонда;

· эмиссионного дохода;

· фондов банка, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) предыдущих лет и текущего года за вычетом использования. [8, с.33]

Таким образом, главную роль в обеспечении ликвидного и безопасного функционирования банка играет собственный капитал.

Так же на первоначальном этапе оценки достаточности капитала проанализируем структуру пассивов, основываясь на данных приведённых в таблице (2.2).

Таблица 2.2 - Динамика изменения пассивов ОАО АСБ “Беларусбанк” в 2016г., в тыс. руб.

№ п/п	Наименование статьи	На конец 2015 года	Уд. вес в % к итогу	На конец 2016 года	Уд. вес в % к итогу	Изм. по абсол. сумме	Изм. по уд. весу	Темп роста, %
1	Средства Национального банка	733707	3,149	365171	1,506	-368536	-1,644	-50,229
2	Средства банков	4689916	20,131	4602157	18,975	-87759	-1,156	-1,871
3	Средства клиентов	15973843	68,567	17115464	70,568	1141621	2,001	7,147
4	Ценные бумаги, выпущенные банком	1753968	7,529	1923281	7,930	169313	0,401	9,653
5	Отложенные налоговые обязательства	715	0,003	929	0,004	214	0,001	29,930
6	Прочие обязательства	144541	0,620	246916	1,018	102375	0,398	70,828
7	ВСЕГО обязательства	23296690	100,000	24253918	100,000	957228	-	4,109

В ходе анализа таблицы (2.2) мы выяснили, что общая величина обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» по итогам работы за 2016 год, по сравнению с 2015 годом увеличилась на 4,109%, что в денежном выражении составило 957228 тыс. руб. На изменение обязательств банка наибольшее влияние оказали изменения, произошедшие по следующим статьям баланса:

· снижена сумма средств, привлекаемых со стороны Национального банка на 50,229%, что в денежном выражении составило 368536 тыс. руб. и прочих банков на 1,871%, что в денежном выражении составило 87759 тыс. руб.

· увеличена сумма средств, привлекаемых со стороны клиентов банка, а именно: «средства клиентов» увеличена на 7,147%, что в денежном выражении составило 1141621 тыс. руб. и «ценные бумаги, выпущенные банком» увеличена на 9,653%, что в денежном выражении составило 169313 тыс. руб.

На следующем этапе необходимо проанализировать структуру собственного капитала банка, на основе данных приведённых в таблице (2.3) и рисунка (2.1).



Таблица 2.3 - Изменение структуры собственного капитала ОАО АСБ “Беларусбанк” в 2016г., в тыс. руб.

№ п/п	Наименование статьи	На конец 2015 года	Уд. вес в % к итогу	На конец 2016 года	Уд. вес в % к итогу	Изм. по абсол. сумме	Изм. по уд. весу	Темп роста, %
1	Уставный фонд	2668925	76,742	2669093	74,205	168	-2,536	0,006
2	Резервный фонд	187157	5,381	227343	6,321	40186	0,939	21,472
3	Фонды переоценки статей баланса	200125	5,754	193698	5,385	-6427	-0,369	-3,211
4	Накопленная прибыль	421600	12,123	506761	14,089	85161	1,966	20,199
5	ВСЕГО собственный капитал	3477807	100	3596895	100	119088	-	3,424

Структуру собственного капитала наглядно можно представить также в виде диаграммы:

Рисунок 2.1. Структура собственного капитала ОАО АСБ “Беларусбанк” на конец 2016 года.

Анализируя таблицу (2.3) мы видим, что размер собственного капитала банка в результате деятельности за 2016 год был увеличен на 3,424%, что в денежном выражении составило 119088 тыс. руб.

Наибольшее влияние на увеличение размера собственного капитала оказали:

· рост резервного фонда на 21,472%, что в денежном выражении составило 40186 тыс. руб.;

· рост накопленной прибыли на 20,199%, что в денежном выражении составило 85161 тыс. руб.

В структуре собственного капитала ОАО АСБ “Беларусбанк” преобладает уставный фонд. Уставный фонд был увеличен за счёт проведения закрытой подписки на акции ОАО АСБ “Беларусбанк” путём внесения акционерами Банка денежного вклада в сумме168 тыс. руб.

Банк вправе увеличивать или уменьшать уставный фонд в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь. Вклады в уставный фонд Банка вносятся в порядке, размерах, способами и в сроки, предусмотренные законодательством, настоящим Уставом, решениями Общего собрания акционеров.

Увеличение уставного фонда производится путем эмиссии акций дополнительного выпуска или увеличения номинальной стоимости акций. Для увеличения уставного фонда Банка могут быть использованы только собственные средства акционеров Банка, иных лиц и (или) Банка. [46]

Фонды переоценки статей баланса снизились на 3,211%, что в денежном выражении составило 6427 тыс. руб., однако в конечном результате это не оказало негативного воздействия на общий размер собственного капитала, величина которого в ходе изменения всех статей увеличилась на 3,424%.

На следующем этапе анализа финансового состояния банка произведём анализ показателей достаточности капитала банка на основе данных приведённых в таблице (2.4).



Таблица 2.4 - Динамика достаточности капитала ОАО АСБ “Беларусбанк” в 2016г.

Год	Нормативный капитал, млн. руб	Капитал I уровня, млн. руб.	Капитал II уровня, млн. руб.	уставный фонд, тыс. руб	Рентабельность нормативного капитала, %	Достаточность нормативного капитала, %
01.01.16	3378,3	3110,0	268,3	2668925	2,97	22,1
01.01.17	3505,2	3195,1	310,0	2669093	4,41	18,3

ОАО «АСБ Беларусбанк» - крупнейший банк Республики Беларусь. Доля его активов в совокупных активах всей банковской системы составляет около 42%.

Значения достаточности капитала являются важнейшими показателями, которые отражают устойчивость банка.

ОАО «АСБ Беларусбанк», руководствуясь Постановлением № 137, решением заседания Финансового комитета от 14.09.2016 (протокол № 179.3), установил внутреннее ограничение достаточности нормативного капитала на уровне не менее 15%.

ОАО «АСБ Беларусбанк» по результатам деятельности за 2015 и 2016 года выполнил нормативы достаточности капитала.

Показатель достаточности нормативного капитала по результатам деятельности за 2016 году снизился на 3,8 процентных пункта по сравнению с результатами деятельности за 2015 годом и составил 18,3% (показатель достаточности капитала ОАО «АСБ Беларусбанк», на 31 декабря 2015 года составил 22,1%).

Не смотря на то, что уровень достаточности нормативного капитала снизился за 2016 год, рентабельность нормативного капитала увеличилась на 1,44 процентных пункта (с 2,97% по итогам деятельности банка за 2015 год, до 4,41% по итогам деятельности банка за 2016 год)

Столь высокие оценки показателей ликвидности гарантируют устойчивость банка, его стабильные позиции, как на внутреннем, так и международном финансовых рынках. Ко всему, это свидетельство того, что сохраняется доверие банку клиентов и партнеров.

2.5 Анализ ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк»

Под ликвидностью понимается готовность банка, небанковской кредитно-финансовой организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Риск ликвидности заключается в вероятности возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме.

Риск ликвидности может возникать в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Целями управления риском ликвидности являются:

· обеспечение способности Банка своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства, вытекающие из сделок, с использованием финансовых инструментов;

· обеспечение текущей и перспективной платежеспособности Банка в сочетании с максимально эффективным использованием ресурсов;

· создание максимально надежной системы управления ликвидностью, гарантирующей поддержание достаточной ликвидности Банка в обычных условиях, и создание подушки (резерва) ликвидности для противостояния возможному воздействию факторов риска в стрессовых ситуациях.

Задачами управления риском ликвидности являются:

· обеспечение сбалансированности привлеченных и размещенных ресурсов по срокам;

· обеспечение достаточного объема ликвидных активов (подушки (резерва) ликвидности);

· выявление, измерение и определение приемлемого уровня риска ликвидности;

· постоянный контроль состояния ликвидности и риска ликвидности;

· принятие мер по поддержанию устойчивости Банка на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков.

Объектами риска ликвидности являются входящие и исходящие потоки платежей банка, распределенные по срокам их осуществления. Риск ликвидности возникает в случае, когда в день осуществления платежей объем исходящих платежей превышает объем входящих и для покрытия образовавшегося разрыва (дефицита ликвидности) банк должен выполнить конкретные мероприятия.

Основными факторами возникновения и роста риска ликвидности являются:

· несбалансированность в контрактных сроках возврата требований и погашения обязательств;

· риск непредвиденных требований ликвидности (последствие того, что в будущем может потребоваться больше ресурсов, чем запланировано);

· несбалансированность требований и обязательств по видам валют (реализация валютного риска);

· несвоевременный возврат требований (реализация кредитного риска), сумма которых планировалась в объеме входящих платежей;

· отсутствие условий для продажи ликвидных активов в необходимые сроки по рыночной цене и (или) снижение рыночной стоимости активов (реализация рыночного риска);

· риск потери ликвидности, связанный с реализацией операционного риска, то есть ошибок в процедурах или операционных сбоев в процессах, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей Банка;

· отсутствие возможности межбанковского привлечения в необходимых объемах в результате изменения размера открытых на Банк лимитов;

· утрата доверия к Банку, влекущая снижение объемов привлечения средств у физических и юридических лиц и (или) отток привлеченных средств клиентов (реализация репутационного риска);

· снижение кредитного рейтинга Банка;

· неоднократные нарушения нормативов ликвидности и (или) лимитов ликвидности;

· снижение доходности Банка;

· негативная информация о Банке в средствах массовой информации;

· риск концентрации (зависимость Банка от небольшого количества источников привлеченных средств, чрезмерный объем краткосрочных вкладов (депозитов) и (или) долгосрочных кредитов).

Для обеспечения контроля за возможностью банка своевременно выполнять свои обязательства устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

· мгновенная ликвидность;

· текущая ликвидность;

· краткосрочная ликвидность;

· минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность определяет соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования, а так же сумм по счетам с просроченными сроками.

При расчете мгновенной ликвидности активы и пассивы охватываются без учета уровня ликвидности и вероятности возникновения риска одновременного снятия.

Текущая ликвидность определяет соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения менее 30 дней, включая суммы по счетам до востребования (текущие активы), и суммы пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, включая суммы по счетам до востребования, а так же сумм по счетам с просроченными сроками (текущие пассивы).

При расчёте текущей ликвидности активы и пассивы охватываются без учета уровня ликвидности и вероятности возникновения риска одновременного снятия.

Краткосрочная ликвидность определяет соотношение суммы активов с оставшимися сроками погашения менее 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств с оставшимися сроками исполнения менее 1 года (требуемая ликвидность).

Особенность расчета краткосрочной ликвидности состоит в соизмерении фактической и требуемой ликвидности.

В соответствии с Положением о планировании параметров Прогнозного баланса, нормативов ликвидности и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк» финансово-экономическим департаментом осуществляется прогноз показателей ликвидности с целью выявления факторов, которые могут негативно повлиять на их выполнение, и определения мероприятий по их устранению. Прогноз показателей представляет собой предварительный расчет показателей ликвидности на первые числа планового периода во всех валютах в эквиваленте в белорусских рублях.

Далее произведём анализ показателей ликвидности банка, на основе данных приведённых в таблице (2.5).



Таблица 2.5 - Показатели ликвидности ОАО АСБ “Беларусбанк”, по результатам деятельности за 2016г.

Дата	Показатель мгновенной ликвидности, %	Показатель текущей ликвидности, %	Показатель краткосрочной ликвидности
01.01.2016	188,8	101	1,5
01.01.2017	112,4	122,2	1,7
Норматив показателя	Не менее 20%	Не менее 70%	Не менее 1.0

Согласно постановления правления национального банка республики от 28 сентября 2006 г. № 137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций»:

· Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов; [29]

· Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов; [29]

· Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1. [29]

Банком обеспечивается ежедневное соблюдение нормативов ликвидности, установленных Национальным банком Республики Беларусь.

Уровень риска ликвидности за прошлый год в соответствии с утверждённой методикой снизился с уровня «высокий» до «ниже среднего», что обусловлено изменением состояния ликвидности в белорусских рублях с недостатка в начале года, до излишней к концу года. Свободная ликвидность образовалась за счёт роста средств корпоративных клиентов и депозитов физических лиц при незначительном снижении активных операций корпоративных клиентов.

Банк владеет большим портфелем разнообразных, пользующихся большим спросом активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в случае непредвиденного прекращения притока денежных средств. Банк так же заключил соглашение о кредитных линиях, которыми он может воспользоваться для удовлетворения потребности в денежных средствах. Помимо этого Банк разместил обязательный депозит в Национальном банке Республики Беларусь.

В соответствии с Положением о планировании нормативов ликвидности и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк» финансово-экономическим департаментом осуществляется прогноз показателей ликвидности с целью выявления факторов, которые могут негативно повлиять на их выполнение, и мероприятий по их устранению. Он представляет собой предварительный расчёт показателей ликвидности на первые числа планового периода.

Важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств Банка и её устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения её активов и обязательств, а так же возможность замещения по приемлемой стоимости процентных обязательств, при наступлении их сроков погашения.

Проанализировав данные из таблицы (2.5) можно сделать выводы о том, что деятельность банка квалифицируется как достаточно ликвидная.

Более того необходимо отметить, что банк имеет несколько чрезмерные запасы высоколиквидных активов, в то время как в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов. Банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных.

2.6 Анализ прибыльности ОАО «АСБ Беларусбанк»

В процессе анализа прибыльности банка рассчитывается величина прибыли и её динамика, а так же показатели рентабельности банковской деятельности. На первоначальном этапе проанализируем динамику доходов и расходов банка на основе таблицы (2.6).

Таблица 2.6 - Структура и динамика доходов и расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2016г.

№ п/п	Показатели	2015 г., тыс. руб.	Уд. вес, %	2016 г., тыс. руб.	Уд. вес, %	Изм. по абсол. сумме	Изменение по уд. весу	Темп роста, %
1	доходы всего:	3259781	100	3321684	100	61903	-	1,90
2	Процентные доходы	2709810	83,129	2879935	86,70	170125	3,57	6,28
3	Комиссионные доходы	248342	7,618	279667	8,42	31325	0,80	12,61
4	Доход по операциям с драг. металлами и драг. камнями	580	0,018	406	0,01	-174	-0,01	-30,00
5	Доход по операциям с ценными бумагами	-6 991	-0,214	480	0,01	7471	0,23	106,87
6	Доход по операциям с иностранной валютой	-153 883	-4,721	100277	3,02	254160	7,74	165,16
7	Доход по операциям с производными фин. инструментами	403 229	12,370	7792	0,23	-395437	-12,14	-98,07
8	Прочие доходы	58 694	1,801	53 127	1,60	-5567	-0,20	-9,48
9	Расходы всего:	3 159 317	100	3166888	100	7571	-	0,24
10	Процентные расходы	2055268	65,054	1721949	54,37	-333319	-10,68	-16,22
11	Комиссионные расходы	91 091	2,883	122 165	3,86	31074	0,97	34,11
12	Чистые отчисления в резервы	373 249	11,814	622319	19,65	249070	7,84	66,73
13	Операционные расходы	544572	17,237	613935	19,39	69363	2,15	12,74
14	Прочие расходы	75 865	2,401	56 427	1,78	-19438	-0,62	-25,62
16	Расход (доход) по налогу на прибыль	19 272	0,610	30 093	0,95	10821	0,34	56,15
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	100 464	-	154796	-	54332	-	54,08

Хорошим показателем является увеличение общего объёма показателей банковской деятельности и как следствие увеличение прибыли на 54332 тыс. руб.

Согласно данных таблицы (2.6) наиболее негативно сказались на деятельности банка:

· снижение дохода по операциям с производными финансовыми инструментами на 12,14%, что в денежном выражении составило 395437 тыс. руб. Причиной этого явилось закрытие валютно-обменной сделки СФОП с форвардной частью с Национальным банком Республики Беларусь;

· Увеличение операционных расходов на 12,74%, что в денежном выражении составило 69363 тыс. руб.;

· рост чистых отчислений в резервы на 66,73%, что в денежном выражении составило 249070 тыс. руб. Однако если оценивать данную статью баланса с другой стороны- то она не является негативной, так как посредствам её произошло увеличение размера собственного капитала, а так же рост резервного фонда;

· увеличение комиссионных расходов на 34,11%, что в денежном выражении составило 31074 тыс. руб.;

Согласно данных таблицы (2.6) наиболее положительно сказались на деятельности банка:

· Рост доходов по операциям с иностранной валютой на 165,16%, что в денежном выражении составило 254160 тыс. руб., оказал наибольшее положительное влияние на рост доходов за отчётный период.;

· Увеличение процентных доходов на 6,28%, что в денежном выражении составило 170125 тыс. руб.;

· Увеличение комиссионных доходов на 12,61%, что в денежном выражении составило 31325 тыс. руб.;

· Снижение процентных расходов на 16,22%, что в денежном выражении составило 333319 тыс. руб.;

· Уменьшение прочих расходов на 25,62%, что в денежном выражении составило 19438 тыс. руб.

«В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты налогов и иных обязательных платежей, (чистая прибыль) направляется в фонды Банка, распределяется между акционерами Банка в виде дивидендов, используется на иные цели в соответствии с законодательством и настоящим Уставом.

Банком образуются следующие фонды: резервный фонд; резервный фонд заработной платы; фонд дивидендов; фонд развития Банка. Банк может образовывать другие фонды, которые создаются и используются в соответствии с законодательством.» [30]

Рассчитать показатели рентабельности можно, согласно следующим формулам:

1. Рентабельность банка (отношение прибыли к расходам)

Рб =	Прибыль	*100, (2.1)
	Расходы

2. Общий уровень рентабельности (отношение прибыли к доходам)

Рд =	Прибыль	*100, (2.2)
	Доходы

3. Рентабельность активов (отношение прибыли к активам)

Ра =	Прибыль	*100, (2.3)
	Активы

4. Рентабельность собственного капитала банка (отношение прибыли к собственному капиталу)

Рск =	Прибыль	*100, (2.4)
	Собственный капитал

Расчёт рентабельности производится на основании баланса банка и отчёта о прибылях и убытках.

Для проведения анализа рентабельности деятельности банка необходимо создать аналитическую таблицу.

Таблица 2.7 - Показатели рентабельности деятельности ОАО АСБ "Беларусбанк" на протяжении 2016 года, %

Показатели	Значение на 01.01.2016 г., %	Значение на 01.01.2017 г., %	Изменение, %
Рентабельность банка (Рб)	3,18	4,89	1,71
Общий уровень рентабельности (Рд)	3,08	4,66	1,58
Рентабельность активов (Ра)	0,38	0,56	0,18
Рентабельность собственного капитала банка (Рск)	2,89	4,30	1,41

Проанализировав таблицу (2.7) можно сделать следующие выводы.

Признаком хорошего финансового состояния банка является увеличение всех показателей рентабельности. Это является свидетельством того, что в банке не только выросли объемы активов и совершаемых операций, но и увеличилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

Рост рентабельности банка на 1,71% свидетельствует о увеличении получаемого дохода с одного потраченного рубля.

Рост общего уровня рентабельности на 1,58 % свидетельствует о росте общей прибыльности банка.

Рост рентабельности активов на 0,18% означает увеличение эффективности использования активов банка. В свою очередь тот факт, что увеличение данного показателя является не слишком быстрым, указывает на то что, степень рисков, связанных с размещением активов не увеличилась.

Рост рентабельности собственного капитала банка на 1,41% является свидетельством того, что выросла отдача собственного капитала банка. В течение 2016 года в банке существенно изменились качественные показатели использования активов.

Положительная динамика показателей рентабельности капитала, активов, доходов и расходов банка является наглядным свидетельством того, что банк комплексно подходит к эффективному использованию своего экономического потенциала.

2.7 Управление рисками в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Система управления рисками в Банке базируется на стандартах и инструментах, рекомендуемых Базельским комитетом по банковскому надзору, и отвечает требованиям Национального банка Республики Беларусь.

Система управления рисками в полной мере обеспечивает своевременное и адекватное выявление рисков, качественную и количественную оценку, контроль, мониторинг и минимизацию рисков, использование инструментов хеджирования рисков. Она в полной мере интегрирована во всю вертикаль организационной структуры Банка, организаций - участников банковского холдинга, во все направления деятельности Банка, позволяет своевременно идентифицировать и эффективно управлять различными видами рисков.

Банк проводит политику централизованного управления рисками в рамках Основных показателей развития Банка, Стратегии развития Банка, Стратегии управления рисками, Политики управления банковскими рисками и рисками банковского холдинга, Кредитной политики, Процентной политики, Учетной политики, Кадровой политики, Инвестиционной программы Банка.

Управление рисками в Банке основывается на следующих принципах:

1. Выстроена трехуровневая система риск - менеджмента:

· Первый уровень - органы управления Банком, Комитет по рискам при Наблюдательном совете Банка, возглавляемый независимым директором.

· Второй уровень - коллегиальные органы, образованные Правлением Банка: Финансовый комитет, Кредитный комитет, Комитет по работе с проблемной задолженностью корпоративных клиентов, а также должностное лицо, ответственное за управление рисками.

· Третий уровень - департамент управления рисками совместно с заинтересованными структурными подразделениями Банка. Департамент управления рисками играет ведущую роль в определении основополагающих аспектов построения системы консолидированного управления рисками, обеспечивает профильную поддержку, контроль и текущую функциональную координацию управления рисками в Банке.

2. Постоянно совершенствуются информационные технологии. В 2016 году внедрена автоматизированная технология кредитования клиентов малого и среднего бизнеса Кредитный конвейер, ключевыми особенностями которой явились: полная автоматизация кредитного процесса, унификация и стандартизация пакета запрашиваемых документов, упрощенный порядок принятия решения в формате 8 глаз, наличие установленных сроков (нормирование) рассмотрения кредитной заявки. Доработаны расчеты показателей инструментов мониторинга риска ликвидности, предусмотренные международными стандартами Базель III. Данные показатели применяются для обеспечения эффективного управления ликвидностью и риском ликвидности.

3. Внедрена Система ключевых индикаторов раннего предупреждения рисков, разработан комплекс превентивных мероприятий, проводятся стресс-тесты, моделируются «наихудшие сценарии». Разработан и актуализируется План действий для поддержания ликвидности в кризисных ситуациях, План по оптимизации структуры активов и пассивов с учетом диверсификации ресурсной базы.

4. Регулярно пересматриваются процедуры управления рисками с целью отражения изменений рыночной ситуации, внедрения новых банковских продуктов, совершенствования организационной структуры, развития информационных систем.

Основными целями организации системы управления рисками Банка и банковского холдинга в рамках реализации стратегии развития являются:

· обеспечение устойчивой деятельности Банка, при которой принимаемые Банком риски не создают угрозы для существования Банка;

· обеспечение устойчивого развития Банка и банковского холдинга;

· усиление конкурентных преимуществ на фоне повышения эффективности управления капиталом и увеличения рыночной стоимости Банка и банковского холдинга в целом;

· сохранение устойчивости при расширении линейки предлагаемых продуктов в результате адекватной оценки и управления принимаемыми рисками;

· обеспечение прозрачности системы управления рисками Банка и банковского холдинга.

· в 2016 году управление рисками осуществлялось с учетом решения следующих задач:

· совершенствование процесса корпоративного управления в части развития системы управления рисками на уровне Банка и банковского холдинга;

· реорганизация кредитного процесса, развитие процедур управления всеми рисками в соответствии с Дорожной картой развития системы управления рисками на 2016 год. Банк непрерывно совершенствует действующую систему управления рисками, в рамках действующей Дорожной карты развития системы управления рисками проводились следующие мероприятия:

· минимизация конфликта интересов и совершенствование организационной структуры служб, задействованных в кредитном процессе;

· централизация функций, связанных с вопросами управления рисками, в департаменте управления рисками;

· повышение уровня автоматизации процессов управления кредитным риском, развитие методологии и инструментов управления кредитным риском;

· совершенствование методик управления рисками.

В 2016 году существенно модернизирована система управления рисками организаций - участников банковского холдинга, выделены риски, присущие их деятельности. Организации-участники банковского холдинга, в которых Банк выступает бенефициарным собственником с долей более 50%, осуществляют мониторинг и оценку уровней рисков на основании системы показателей, характеризующих в динамике подверженность и устойчивость организаций к отдельным видам рисков. В рамках управления рисками банковского холдинга было разработано и утверждено Положение о статусе, должностных обязанностях, полномочиях и ответственности должностного лица, ответственного за управление рисками в Банке и банковском холдинге.

Также подверглась совершенствованию система информирования коллегиальных органов управления, Комитета по рискам, Наблюдательного совета. За 2016 год проведено 41 заседание Комитета по рискам, на которых были рассмотрены ключевые вопросы в организации бизнес-процессов банковской деятельности, методики и процедуры управления банковскими рисками.

Наблюдательным советом Банка на 2016 год утвержден показатель толерантности к рискам (допустимый уровень риска) и по итогам года обеспечено его соблюдение.

Банк осуществляет оценку достаточности имеющегося в его распоряжении доступного капитала для покрытия принимаемых и потенциальных рисков. Построенная процедура внутренней оценки капитала является результатом всесторонней текущей оценки рисков и результатов их стресс-тестирования.

По результатам проведенной внутренней оценки капитала на 01.01.2017 в структуре общей величины рисков (в риск-профиле) наибольшие доли занимают: кредитный риск, риск ликвидности, валютный риск, процентный риск банковского портфеля. Удельный вес иных рисков в риск-профиле незначителен.

Кредитный риск:

Процедура управления кредитным риском осуществляется в рамках нормативных требований Национального банка, рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, а также в соответствии с утвержденной Правлением Банка Кредитной политикой.

Оценка кредитного риска осуществляется как на уровне отдельного должника, так и на уровне кредитного портфеля в целом. Развитие количественной оценки кредитного риска на уровне отдельного должника осуществляется с учетом полного внедрения системы внутренних рейтингов и предполагает расчет и оценку таких компонентов риска, как вероятность дефолта (PD), удельный вес потерь стоимости активов в результате дефолта должника (LGD). Количественная оценка кредитного риска по кредитному портфелю осуществляется с использованием таких показателей кредитного риска, как ожидаемые потери (EL), неожидаемые потери (UL) и максимально возможные потери по кредитному портфелю в нормальных рыночных условиях при заданном доверительном уровне и временном горизонте планирования (Credit Value at Risk).

В основу управления кредитным риском Банка положены следующие основные принципы:

· дифференциации условий проведения активных банковских операций, предоставления услуг в зависимости от величины принимаемого риска;

· применения системного подхода к управлению рисками как кредитного портфеля Банка в целом, так и отдельных операций с конкретными заемщиками / контрагентами;

· ответственности должностных лиц и кредитных работников Банка за соблюдение утвержденных лимитов, других параметров Кредитной политики Банка;

· приоритетного развития скрининговых систем и системы внутренних рейтингов клиентов Банка в сравнении с другими инструментами оценки кредитоспособности клиентов;

· обеспечения приемлемого уровня покрытия специальными резервами активов категории NPL.

Риск ликвидности:

Контроль над состоянием ликвидности в Банке осуществляется на ежедневной основе, производится расчет и мониторинг ликвидности в отношении нормативов ликвидности, установленных Национальным банком, а также расчет и мониторинг показателей ликвидности, предусмотренных Базель III. Управление риском ликвидности обеспечивается путем формирования сбалансированной структуры активов и пассивов в разрезе валют c повышением привлекательности национальной валюты в сравнении с другими валютами. Анализируются разрывы в сроках требований и обязательств (GAP-анализ).

Процентный риск:

Управление процентным риском осуществляется преимущественно посредством аналитических методов, мониторинга изменения процентных ставок, оперативного реагирования на изменения конъюнктуры рынка, своевременной корректировки процентных ставок по привлекаемым и размещаемым ресурсам, дифференцированным подходом при установлении ставок в зависимости от срока привлекаемых ресурсов с учетом приоритетности выполнения экономических нормативов и обеспечения ликвидного функционирования Банка.

Валютный риск:

Для снижения валютного риска Банк регулярно оценивает открытые позиции в иностранной валюте через установление лимитов в рамках нормативов Национального банка, а также установление внутренних лимитов. Управление валютным риском обеспечивается постоянным выявлением и контролем над операциями Банка, подверженными валютному риску.

Оценка потенциального воздействия валютного риска осуществляется на основании VaR-подхода. Контроль валютного риска включает верификацию VaR оценок, ежедневный контроль правильности расчета открытой валютной позиции, контроль соблюдения установленных нормативов, лимитов, сублимитов, валютного коридора, уровня валютного риска.

Товарный риск:

Управление товарным риском в Банке осуществляется посредством мониторинга, анализа, оценки и реализации товаров, принятых Банком в качестве обеспечения исполнения обязательств, порядка осуществления лизинговых сделок, оценки и реализации автотранспортных средств, объектов недвижимости, мерных слитков, драгоценных металлов, памятных монет НБ РБ и монет иностранных государств.

Операционный риск:

Управление операционным риском осуществляется на всех этапах деятельности Банка и представляет собой непрерывно действующий процесс.

Наиболее важными элементами процесса управления операционным риском с целью его минимизации являются:

· совершенствование информационных систем;

· соблюдение установленных лимитов и ограничений;

· поддержание режимов безопасности доступа к банковским активам, информационным ресурсам, программным комплексам и учетным записям;

· разработка и поддержание в актуальном состоянии Планов обеспечения непрерывной деятельности Банка при возникновении аварийных ситуаций;

· разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских и иных операций, исключающих (ограничивающих) возможность возникновения операционных инцидентов и обеспечение их соблюдения;

· организация регулярного информирования учреждений, Правления, Наблюдательного совета Банка об уровне, методах и наиболее существенных аспектах управления операционным риском.

Стратегический риск:

Банк управляет стратегическим риском посредством его поддержания на уровне, соответствующем поставленным стратегическим задачам, определенным стратегическими планами развития по направлениям бизнеса, с учетом обеспечения максимальной сохранности активов и капитала.

Репутационный риск (риск потери деловой репутации):

Система управления репутационным риском интегрирована в общую систему управления рисками Банка и включает в себя следующие ключевые элементы:

· методология управления репутационным риском;

· процедуры выявления репутационных рисков;

· качественная (экспертная) оценка уровня репутационного риска;

· система мониторинга ключевых индикаторов репутационного риска;

· ежеквартальное доведение информации об уровне репутационного риска и результатах его стресс - тестирования до органов управления Банка.

Для снижения репутационного риска Банком установлен внутренний контроль за: соблюдением законодательства о банковской тайне и требований Национального банка к раскрытию информации; организацией работы по ПОД/ФТ; работой с обращениями граждан и юридических лиц, разработкой и соблюдением порядка рассмотрения жалоб клиентов.

Банк занимает социально ответственную позицию, оказывает спонсорскую помощь, способствует повышению финансовой грамотности населения.

В результате по итогам года выполнены все установленные для Банка показатели.

За анализируемый период увеличился объёмов активных операций в общей ресурсной базе активных операций, подтверждением чего является увеличение общей величины активов банка на 4,02%. В то же время размер собственного капитала банка в результате деятельности за 2016 год был увеличен на 3,4%. Прибыль Банка за 2016 год составила 155 млн. рублей и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 54%.

Увеличение всех показателей рентабельности является свидетельством того, что в банке не только выросли объемы активов и совершаемых операций, но и увеличилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

За отчетный период Банком обеспечено выполнение установленных Национальным банком нормативов, что гарантирует устойчивость банка, его стабильные позиции, как на внутреннем, так и международном финансовых рынках.



ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк»

Проанализировав изменения финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» произошедшие в течение 2016 года, можно сделать выводы о том, что проводимый в банке комплекс мероприятий по регулированию деятельности банка, позволил достигнуть поставленных целей и улучшить все экономические показатели.

Установившиеся за 2016 год мероприятия по регулированию финансовой деятельности банка, ввиду высоких экономических показателей, на данный момент не нуждаются в корректировках. Однако можно предложить увеличить объём получаемой банком прибыли посредствам снижения затрат на ремонт используемого в ежедневной банковской деятельности оборудования, а так же внедрения новых банковских продуктов, повышающих автоматизацию совершаемых клиентами операций. В свою очередь внедрение такого рода продуктов увеличит престиж ОАО «АСБ Беларусбанк» в глазах его клиентов. Это может стать одним из решающих факторов при выборе клиентами банка для обслуживания.

Банковский продукт №1:

В ОАО «АСБ Беларусбанк» давно внедрены такие продукты как «Интернет-банкинг» и «Интернет-депозит».

«Интернет-банкинг»- это услуга, по мониторингу, управлению карт -счетами и осуществлению банковских транзакций через сеть Интернет.

«Интернет-Банкинг» даёт возможность пользователю управлять денежными средствами, размещёнными на счете, к которому оформлена банковская платежная карточка, не покидая дома, не выходя из офиса или просто отдыхая на курорте в любой точке планеты, 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

«Интернет-депозит»- банковский вклад, который открывает возможность управления своими накоплениями через сеть Интернет либо инфокиоски ОАО «АСБ Беларусбанк» с использованием своей банковской платежной карточки.

Дистанционные услуги как таковые делают процесс посещения банка клиентом виртуальным, дают свободу действий.

Однако, основная часть вкладов в ОАО «АСБ Беларусбанк»- это обычные вклады, открываемые клиентами при личном обращении в отделение банка, с предоставлением документа удостоверяющего личность.

На сегодняшний день крайне востребованным является такой банковский продукт, который позволил бы клиентам управлять своими вкладными счетами, из любой точки планеты, при этом не зависимо от того каким путём вклад был открыт.

В последнее время, клиенты, привыкшие к простоте и удобству пользования банковской платёжной картой, всё чаще интересуются возможностью привязки карты к уже имеющемуся обычному вкладному счёту, открытому в отделении банка.

Решением данной п...