Пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ПАО "Акрон")
Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения. Исследование динамики выручки и себестоимости продукции. Динамика валового финансового результата. Особенность определения коммерческих расходов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.06.2023 |
| Размер файла | 1,7 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблица - Анализ финансовой устойчивости ПАО «Акрон» с помощью относительных показателей (первая часть таблицы - столбцы 1_8)
|
Показатели |
Норматив |
На 31.12.2019 |
На 31.12.2020 |
На 31.12.2021 |
Абсолютные изменения |
|||
|
за 2020 г. (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2020) |
за 2021 г. (т.е. с 31.12.2020 до 31.12.2021) |
в целом за период анализа (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2021) |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Капитал и резервы (собственный капитал), тыс. руб. |
_ |
24 273 147 |
12 457 930 |
43 046 410 |
_11 815 217 |
30 588 480 |
18 773 263 |
|
|
2. Итог баланса, тыс. руб. |
_ |
156 522 719 |
157 786 547 |
170 969 688 |
1 263 828 |
13 183 141 |
14 446 969 |
|
|
3. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
_ |
105 558 002 |
108 538 266 |
98 375 861 |
2 980 264 |
_10 162 405 |
_7 182 141 |
|
|
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
_ |
26 691 570 |
36 790 351 |
29 547 417 |
10 098 781 |
_7 242 934 |
2 855 847 |
|
|
5. Краткосрочные кредиты, тыс. руб. |
_ |
18 078 659 |
28 596 482 |
5 663 024 |
10 517 823 |
_22 933 458 |
_12 415 635 |
|
|
6. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
_ |
8 181 207 |
7 678 464 |
22 194 403 |
_502 743 |
14 515 939 |
14 013 196 |
|
|
7. Оборотные активы, тыс. руб. |
_ |
15 748 723 |
21 810 023 |
32 867 393 |
6 061 300 |
11 057 370 |
17 118 670 |
|
|
8. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
_ |
140 773 996 |
135 976 524 |
138 102 295 |
_4 797 472 |
2 125 771 |
_2 671 701 |
|
|
9. Долгосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
_ |
99 492 209 |
90 622 052 |
86 244 644 |
_8 870 157 |
_4 377 408 |
_13 247 565 |
|
|
10. Запасы, тыс. руб. |
_ |
6 803 712 |
7 511 022 |
10 892 181 |
707 310 |
3 381 159 |
4 088 469 |
|
|
11. Основные средства, тыс. руб. |
_ |
39 894 196 |
44 077 362 |
46 068 683 |
4 183 166 |
1 991 321 |
6 174 487 |
|
|
Расчетные показатели: |
0 |
|||||||
|
12. Коэффициент автономии (п. 1 / п. 2) |
? 0,5 |
0,155 |
0,079 |
0,252 |
_0,076 |
0,173 |
0,097 |
|
|
13. Коэффициент финансовой зависимости ((п. 3 + п. 4) / п. 2) |
? 0,5 |
0,845 |
0,921 |
0,748 |
0,076 |
_0,173 |
_0,097 |
|
|
14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((п. 3 + п. 4) / п. 1) |
? 1 |
5,448 |
11,666 |
2,972 |
6,218 |
_8,694 |
_2,476 |
|
|
15. Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 1 + п. 3) / п. 2) |
>0,7 |
0,829 |
0,767 |
0,827 |
_0,062 |
0,060 |
_0,002 |
|
|
16. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах (п. 5 / (п. 3 + п. 4)) |
_ |
0,137 |
0,197 |
0,044 |
0,060 |
_0,153 |
_0,093 |
|
|
17. Доля расчетов с кредиторами в заемных средствах (п. 6 / (п. 3 + п. 4)) |
_ |
0,062 |
0,053 |
0,173 |
_0,009 |
0,120 |
0,111 |
|
|
18. Коэффициент соотношения иммобилизованных (внеоборотных) и мобильных (оборотных) активов (п. 7 / п. 8) |
_ |
8,939 |
6,235 |
4,202 |
_2,704 |
_2,033 |
_4,737 |
|
|
19. Коэффициент маневренности ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 1) |
? 0,5 |
_0,701 |
_2,641 |
_0,205 |
_1,940 |
2,436 |
0,496 |
|
|
20. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 7) |
? 0,1 |
_1,080 |
_1,508 |
_0,268 |
_0,428 |
1,240 |
0,812 |
|
|
21. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 10) |
?0,6ч0,8 |
_2,500 |
_4,380 |
_0,809 |
_1,880 |
3,571 |
1,691 |
|
|
22. Индекс постоянного актива (п. 8 / п. 1) |
? 1 |
5,800 |
10,915 |
3,208 |
5,115 |
_7,707 |
_2,592 |
|
|
23. Коэффициент реальной стоимости имущества ((п. 10 + п. 11)/п. 2) |
? 0,5 |
0,298 |
0,327 |
0,333 |
0,029 |
0,006 |
0,035 |
Продолжение таблицы - Анализ финансовой устойчивости ПАО «Акрон» с помощью относительных показателей (вторая часть таблицы - столбцы 1, 9_14)
|
Показатели |
Темпы роста, % |
Темпы прироста, % |
|||||
|
за 2020 г. (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2020) |
за 2021 г. (т.е. с 31.12.2020 до 31.12.2021) |
в целом за период анализа (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2021) |
за 2020 г. (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2020) |
за 2021 г. (т.е. с 31.12.2020 до 31.12.2021) |
в целом за период анализа (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2021) |
||
|
1 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
1. Капитал и резервы (собственный капитал), тыс. руб. |
51,32 |
345,53 |
177,34 |
_48,68 |
245,53 |
77,34 |
|
|
2. Итог баланса, тыс. руб. |
100,81 |
108,36 |
109,23 |
0,81 |
8,36 |
9,23 |
|
|
3. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
102,82 |
90,64 |
93,20 |
2,82 |
_9,36 |
_6,80 |
|
|
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
137,84 |
80,31 |
110,70 |
37,84 |
_19,69 |
10,70 |
|
|
5. Краткосрочные кредиты, тыс. руб. |
158,18 |
19,80 |
31,32 |
58,18 |
_80,20 |
_68,68 |
|
|
6. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
93,86 |
289,05 |
271,29 |
_6,15 |
189,05 |
171,29 |
|
|
7. Оборотные активы, тыс. руб. |
138,49 |
150,70 |
208,70 |
38,49 |
50,70 |
108,70 |
|
|
8. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
96,59 |
101,56 |
98,10 |
_3,41 |
1,56 |
_1,90 |
|
|
9. Долгосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
91,09 |
95,17 |
86,68 |
_8,92 |
_4,83 |
_13,32 |
|
|
10. Запасы, тыс. руб. |
110,40 |
145,02 |
160,09 |
10,40 |
45,02 |
60,09 |
|
|
11. Основные средства, тыс. руб. |
110,49 |
104,52 |
115,48 |
10,49 |
4,52 |
15,48 |
|
|
Расчетные показатели: |
|||||||
|
12. Коэффициент автономии |
50,97 |
318,99 |
162,58 |
_49,03 |
218,99 |
62,58 |
|
|
13. Коэффициент финансовой зависимости |
108,99 |
81,22 |
88,52 |
8,99 |
_18,78 |
_11,48 |
|
|
14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
214,13 |
25,48 |
54,55 |
114,13 |
_74,52 |
_45,45 |
|
|
15. Коэффициент финансовой устойчивости |
92,52 |
107,82 |
99,76 |
_7,48 |
7,82 |
_0,24 |
|
|
16. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах |
143,80 |
22,34 |
32,12 |
43,80 |
_77,66 |
_67,88 |
|
|
17. Доля расчетов с кредиторами в заемных средствах |
85,48 |
326,42 |
279,03 |
_14,52 |
226,42 |
179,03 |
|
|
18. Коэффициент соотношения иммобилизованных (внеоборотных) и мобильных (оборотных) активов |
69,75 |
67,39 |
47,01 |
_30,25 |
_32,61 |
_52,99 |
|
|
19. Коэффициент маневренности |
_176,75 |
192,24 |
170,76 |
_276,75 |
92,24 |
70,76 |
|
|
20. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
60,37 |
182,23 |
175,19 |
_39,63 |
82,23 |
75,19 |
|
|
21. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
24,80 |
181,53 |
167,64 |
_75,20 |
81,53 |
67,64 |
|
|
22. Индекс постоянного актива |
188,19 |
29,39 |
55,31 |
88,19 |
_70,61 |
_44,69 |
|
|
23. Коэффициент реальной стоимости имущества |
109,73 |
101,83 |
111,74 |
9,73 |
1,83 |
11,74 |
Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.
Рисунок - Динамика коэффициента автономии
Коэффициент автономии характеризует, какая часть имущества профинансирована за счет собственных источников. Чем больше данный показатель, тем устойчивее финансовое состояние. По норме данный показатель должен быть не ниже 0,5. Фактически величина данного показателя по состоянию на 31.12.2019 составляла 0,155 (норма не выполнялась); на 31.12.2020 - 0,079 (норма не выполнялась, динамика негативная); на 31.12.2021 - 0,252 (норма не выполнялась, динамика положительная). Фактические значения данного показателя представлены на рисунке. Таким образом, на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой неустойчивости. В итоге к концу анализируемого периода значение коэффициента составило 0,252, увеличившись на 62,58% по сравнению с началом анализируемого периода. Динамика показателя в целом за рассматриваемый период оказалась положительной, т.е. уровень финансовой устойчивости повысился.
Рисунок - Динамика коэффициента финансовой зависимости
Коэффициент финансовой зависимости характеризует, какая часть имущества компании профинансирована за счет заемных источников. Чем больше данный показатель, тем больше зависимость компании перед кредиторами, а следовательно, тем менее устойчивым является финансовое состояние компании. По норме данный показатель должен быть не более 0,5. Фактически величина данного показателя составляла по состоянию на 31.12.2019 составляла 0,845 (норма не выполнялась); на 31.12.2020 - 0,921 (норма не выполнялась, динамика негативная); на 31.12.2021 - 0,748 (норма не выполнялась, динамика положительная). Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.Таким образом, на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой неустойчивости. В итоге к концу анализируемого периода значение коэффициента финансовой зависимости составило 0,748, снизившись на 11,48% по сравнению с началом анализируемого периода. Динамика данного показателя в целом за рассматриваемый период оказалась положительной, т.е. уровень финансовой устойчивости по данному критерию повысился.
Рисунок - Динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует, сколько рублей заемного капитала приходится на 1 рубль собственного капитала. Чем больше данный показатель, тем больше зависимость компании перед кредиторами, а следовательно, тем менее устойчивым является финансовое состояние компании. По норме данный показатель должен быть не более 1,0. Фактически по состоянию на 31.12.2019 на 1 руб. собственного капитала приходилось 5,448 руб. заемного капитала (норма не выполнялась); на 31.12.2020 - 11,666 (норма не выполнялась, динамика негативная); на 31.12.2021 - 2,972 (норма не выполнялась, динамика положительная). Таким образом, на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой неустойчивости. В итоге к концу анализируемого периода значение соотношения заемного и собственного капитала составило 2,972, снизившись на 45,45% по сравнению с началом анализируемого периода. Динамика данного показателя в целом за рассматриваемый период оказалась положительной, т.е. уровень финансовой устойчивости по данному критерию повысился.
Рисунок - Динамика коэффициента финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой устойчивости характеризует, какая часть имущества компании финансируется за счет собственных и долгосрочных источников. Чем больше данный показатель, тем больше уровень финансовой устойчивости компании. По норме данный показатель должен быть не менее 0,7. Фактически величина данного показателя по состоянию на 31.12.2019 составляла 0,829 (норма выполнялась); на 31.12.2020 - 0,767 (норма выполнялась, динамика негативная); на 31.12.2021 - 0,827 (норма выполнялась, динамика положительная). Фактические значения данного показателя представлены на рисунке. Таким образом, на протяжении анализируемого периода компания была финансово устойчивой. В итоге к концу анализируемого периода значение коэффициента финансовой устойчивости составило 0,827, снизившись на 0,24% по сравнению с началом анализируемого периода. Динамика данного показателя в целом за рассматриваемый период оказалась негативной, т.е. уровень финансовой устойчивости по данному критерию снизился.
Рисунок - Динамика доли краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах
Зависимость компании от краткосрочных кредитов и займов снизилась, что положительно характеризует данный аспект финансового состояния. Такой вывод сделан на основе того, что на начало анализируемого периода доля краткосрочных кредитов и займов в заемном капитале составляла 0,137, на конец анализируемого периода, соответственно, 0,044, продемонстрировав снижение на 67,88%.
Рисунок - Динамика доли расчетов с кредиторами в заемных средствах
Зависимость компании от кредиторской задолженности повысилась, что негативно характеризует данный аспект финансового состояния. Такой вывод сделан на основе того, что на начало анализируемого периода доля расчетов с кредиторами в заемном капитале составляла 0,062, на конец анализируемого периода, соответственно, 0,173, продемонстрировав рост на 179,03%. Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.
Рисунок - Динамика коэффициента соотношения иммобилизованных (внеоборотных) и мобильных (оборотных) активов
Таким образом, активы компании являются преимущественно иммобилизованными, т.е. представлены в большей мере внеоборотными активами. При этом уровень мобильности активов повысился (в частности, на начало анализируемого периода на 1 руб. оборотных активов у компании имелось в наличии 8,939 руб. вложений во внеоборотные активы, на конец периода величина данного показателя снизилась до 4,202 руб. Это означает, что в структуре имущества произошли положительные изменения.Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.
Рисунок - Динамика коэффициента маневренности
Рисунок - Динамика коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Рисунок - Динамика коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
На протяжении анализируемого периода отрицательные значения коэффициентов маневренности, обеспеченности оборотных активов и запасов собственными оборотными средствами были обусловлены отсутствием у компании собственных оборотных средств, что негативно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния. К концу анализируемого периода значение коэффициента маневренности составило _0,205, увеличившись на 70,76% по сравнению с началом анализируемого периода; значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами оказалось равным _0,268, увеличившись на 75,19% по сравнению с началом анализируемого периода; значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами составило _0,809, увеличившись на 67,64% по сравнению с началом анализируемого периода. Таким образом, по критерию маневренности капитала, а также обеспеченности оборотных активов и запасов собственными оборотными средствами в финансовом состоянии компании произошли положительные изменения.Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.
Рисунок - Динамика индекса постоянного актива
Индекс постоянного актива характеризует, как сумма вложений во внеоборотные активы соотносится с величиной собственного капитала компании. Если необоротные активы полностью профинансированы за счет собственного капитала, то это означает, что у компании имеются в наличии собственные оборотные средства, что положительно характеризует финансовое состояние компании. В данном случае значения индекса постоянного актива можно охарактеризовать следующим образом: по состоянию на 31.12.2019 величина данного показателя составляла 5,800 (норма не выполнялась); на 31.12.2020 - 10,915 (норма не выполнялась, динамика негативная); на 31.12.2021 - 3,208 (норма не выполнялась, динамика положительная). Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.Таким образом, на протяжении анализируемого периода по рассматриваемому критерию компания пребывала в состоянии финансовой неустойчивости. В итоге к концу анализируемого периода значение индекса постоянного актива составило 3,208 (это означает, что стоимость внеоборотных активов в 3,208 раз превышает сумму собственного капитала), снизившись на 44,69% по сравнению с началом анализируемого периода. Динамика данного показателя в целом за рассматриваемый период оказалась положительной, т.е. уровень финансовой устойчивости по данному критерию повысился.
Рисунок - Динамика коэффициента реальной стоимости имущества
Коэффициент реальной стоимости имущества характеризует долю материальных активов, которые непосредственно используются в производственном процессе, в общей стоимости имущества компании. Вложения компании, при прочих равных условиях, являются прогрессивными, если такие активы составляют не менее 50% от общей стоимости активов. По состоянию на 31.12.2019 величина данного показателя составляла 0,298 (норма не выполнялась); на 31.12.2020 - 0,327 (норма не выполнялась, динамика положительная); на 31.12.2021 - 0,333 (норма не выполнялась, динамика положительная). Фактические значения данного показателя представлены на рисунке.Таким образом, на протяжении анализируемого периода по рассматриваемому критерию компания была финансово неустойчивой. В итоге к концу анализируемого периода значение коэффициента реальной стоимости имущества составило 0,333 (это означает, что стоимость основных средств и запасов в стоимости имущества составляла 33,3% от общей стоимости активов), увеличившись на 11,74% по сравнению с началом анализируемого периода. Динамика данного показателя в целом за рассматриваемый период оказалась положительной, т.е. уровень финансовой устойчивости по данному критерию повысился.
Делаем общий вывод. По критерию наличия собственного капитала к концу анализируемого периода (т.е. на 31.12.2021) компания была финансово неустойчивой.
Также для оценки финансовой устойчивости используется показатель «чистые активы», представляющих собой реальные собственные средства компании на конкретную отчетную дату. В следующей таблице осуществлен расчет чистых активов компании.
Таблица - Анализ чистых активов ПАО «Акрон» (первая часть таблицы - столбцы 1_7)
|
Показатели |
На 31.12.2019, тыс. руб. |
На 31.12.2020, тыс. руб. |
На 31.12.2021, тыс. руб. |
Абсолютные изменения, тыс. руб. |
|||
|
за 2020 г. (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2020) |
за 2021 г. (т.е. с 31.12.2020 до 31.12.2021) |
в целом за период анализа (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2021) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
I. Активы |
|||||||
|
1. Нематериальные активы |
78 970 |
82 404 |
100 488 |
3 434 |
18 084 |
21 518 |
|
|
2. Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Основные средства |
39 894 196 |
44 077 362 |
46 068 683 |
4 183 166 |
1 991 321 |
6 174 487 |
|
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
7. Финансовые вложения |
99 492 209 |
90 622 052 |
86 244 644 |
_8 870 157 |
_4 377 408 |
_13 247 565 |
|
|
8. Отложенные налоговые активы |
269 242 |
1 092 934 |
1 398 107 |
823 692 |
305 173 |
1 128 865 |
|
|
9. Прочие внеоборотные активы |
1 039 379 |
101 772 |
4 290 373 |
_937 607 |
4 188 601 |
3 250 994 |
|
|
10. Запасы |
6 803 712 |
7 511 022 |
10 892 181 |
707 310 |
3 381 159 |
4 088 469 |
|
|
11. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
49 498 |
45 120 |
110 118 |
_4 378 |
64 998 |
60 620 |
|
|
12. Дебиторская задолженность |
6 275 526 |
8 006 397 |
13 316 369 |
1 730 871 |
5 309 972 |
7 040 843 |
|
|
13. Краткосрочные финансовые вложения |
10 911 |
14 387 |
1 515 732 |
3 476 |
1 501 345 |
1 504 821 |
|
|
14. Денежные средства |
2 581 009 |
6 178 720 |
6 125 857 |
3 597 711 |
_52 863 |
3 544 848 |
|
|
15. Прочие оборотные активы |
28 067 |
54 377 |
907 136 |
26 310 |
852 759 |
879 069 |
|
|
16. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма п. 1_15) |
156 522 719 |
157 786 547 |
170 969 688 |
1 263 828 |
13 183 141 |
14 446 969 |
|
|
II. Пассивы |
|||||||
|
17. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
98 665 780 |
101 621 845 |
88 870 995 |
2 956 065 |
_12 750 850 |
_9 794 785 |
|
|
18. Отложенные налоговые обязательства |
6 892 222 |
6 916 421 |
7 076 406 |
24 199 |
159 985 |
184 184 |
|
|
19. Долгосрочные оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
20. Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
2 428 460 |
0 |
2 428 460 |
2 428 460 |
|
|
21. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
18 078 659 |
28 596 482 |
5 663 024 |
10 517 823 |
_22 933 458 |
_12 415 635 |
|
|
22. Кредиторская задолженность |
8 181 207 |
7 678 464 |
22 194 403 |
_502 743 |
14 515 939 |
14 013 196 |
|
|
23. Оценочные обязательства |
367 246 |
454 447 |
1 628 476 |
87 201 |
1 174 029 |
1 261 230 |
|
|
24. Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
4 056 |
0 |
4 056 |
4 056 |
|
|
25. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма п. 17_24) |
132 185 114 |
145 267 659 |
127 865 820 |
13 082 545 |
_17 401 839 |
_4 319 294 |
|
|
26. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 16), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 25)) |
24 337 605 |
12 518 888 |
43 103 868 |
_11 818 717 |
30 584 980 |
18 766 263 |
|
|
Справочно: сумма уставного капитала |
202 670 |
202 670 |
202 670 |
0 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы - Анализ чистых активов ПАО «Акрон» (вторая часть таблицы - столбцы 1, 8_13)
|
Показатели |
Темпы роста, % |
Темпы прироста, % |
|||||
|
за 2020 г. (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2020) |
за 2021 г. (т.е. с 31.12.2020 до 31.12.2021) |
в целом за период анализа (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2021) |
за 2020 г. (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2020) |
за 2021 г. (т.е. с 31.12.2020 до 31.12.2021) |
в целом за период анализа (т.е. с 31.12.2019 до 31.12.2021) |
||
|
1 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
I. Активы |
|||||||
|
1. Нематериальные активы |
104,35 |
121,95 |
127,25 |
4,35 |
21,95 |
27,25 |
|
|
2. Результаты исследований и разработок |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
3. Нематериальные поисковые активы |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
4. Материальные поисковые активы |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
5. Основные средства |
110,49 |
104,52 |
115,48 |
10,49 |
4,52 |
15,48 |
|
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
7. Финансовые вложения |
91,09 |
95,17 |
86,68 |
_8,92 |
_4,83 |
_13,32 |
|
|
8. Отложенные налоговые активы |
405,93 |
127,92 |
519,28 |
305,93 |
27,92 |
419,28 |
|
|
9. Прочие внеоборотные активы |
9,79 |
4 215,67 |
412,78 |
_90,21 |
4 115,67 |
312,78 |
|
|
10. Запасы |
110,40 |
145,02 |
160,09 |
10,40 |
45,02 |
60,09 |
|
|
11. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
91,16 |
244,06 |
222,47 |
_8,84 |
144,06 |
122,47 |
|
|
12. Дебиторская задолженность |
127,58 |
166,32 |
212,20 |
27,58 |
66,32 |
112,20 |
|
|
13. Краткосрочные финансовые вложения |
131,86 |
10 535,43 |
13 891,78 |
31,86 |
10 435,43 |
13 791,78 |
|
|
14. Денежные средства |
239,39 |
99,14 |
237,34 |
139,39 |
_0,86 |
137,34 |
|
|
15. Прочие оборотные активы |
193,74 |
1 668,23 |
3 232,04 |
93,74 |
1 568,23 |
3 132,04 |
|
|
16. Итого активы, принимаемые к расчету |
100,81 |
108,36 |
109,23 |
0,81 |
8,36 |
9,23 |
|
|
II. Пассивы |
|||||||
|
17. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
103,00 |
87,45 |
90,07 |
3,00 |
_12,55 |
_9,93 |
|
|
18. Отложенные налоговые обязательства |
100,35 |
102,31 |
102,67 |
0,35 |
2,31 |
2,67 |
|
|
19. Долгосрочные оценочные обязательства |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
20. Прочие долгосрочные обязательства |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
21. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
158,18 |
19,80 |
31,32 |
58,18 |
_80,20 |
_68,68 |
|
|
22. Кредиторская задолженность |
93,86 |
289,05 |
271,29 |
_6,15 |
189,05 |
171,29 |
|
|
23. Оценочные обязательства |
123,75 |
358,34 |
443,43 |
23,74 |
258,34 |
343,43 |
|
|
24. Прочие краткосрочные обязательства |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
25. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма п. 17_24) |
109,90 |
88,02 |
96,73 |
9,90 |
_11,98 |
_3,27 |
|
|
26. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 16), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 25)) |
51,44 |
344,31 |
177,11 |
_48,56 |
244,31 |
77,11 |
|
|
Справочно: сумма уставного капитала |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Динамика стоимости чистых активов представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика стоимости чистых активов
По данным, представленным в таблице, видно, что стоимость чистых активов ПАО «Акрон» составляла: на 31.12.2019 - 24 337 605 тыс. руб. на 31.12.2020 - 12 518 888 тыс. руб.; на 31.12.2021 - 43 103 868 тыс. руб. На протяжении 2020_2021 гг. динамика финансовой устойчивости с точки зрения наличия у компании чистых активов была положительной. Прирост стоимости чистых активов составил 18 766 263 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 77,11%. На протяжении анализируемого периода стоимость чистых активов превышала сумму уставного капитала. В частности, на 31.12.2021 имело место превышение суммы уставного капитала в 213 раз. Сложившуюся ситуацию можно охарактеризовать следующим образом: если сумма чистых активов превышает величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании.
Анализ финансовых результатов
Анализ формирования, динамики и структуры финансовых результатов представлен в таблице.
Таблица - Анализ финансовых результатов ПАО «Акрон» (первая часть таблицы - столбцы 1_10)
|
Показатели |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
Абсолютные изменения, тыс. руб. |
||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
в 2020 г. по сравнению с 2019 г. |
в 2021 г. по сравнению с 2020 г. |
в целом за период, т.е. в 2021 г. по сравнению с 2019 г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Выручка |
67 112 310 |
100,00 |
66 469 414 |
100,00 |
144 917 787 |
100,00 |
_642 896 |
78 448 373 |
77 805 477 |
|
|
Себестоимость |
40 731 147 |
60,69 |
41 523 169 |
62,47 |
49 448 076 |
34,12 |
792 022 |
7 924 907 |
8 716 929 |
|
|
Валовая прибыль (выручка - себестоимость) |
26 381 163 |
39,31 |
24 946 245 |
37,53 |
95 469 711 |
65,88 |
_1 434 918 |
70 523 466 |
69 088 548 |
|
|
Коммерческие расходы |
5 049 555 |
7,52 |
4 651 922 |
7,00 |
4 950 703 |
3,42 |
_397 633 |
298 781 |
_98 852 |
|
|
Управленческие расходы |
3 743 361 |
5,58 |
3 888 617 |
5,85 |
4 330 779 |
2,99 |
145 256 |
442 162 |
587 418 |
|
|
Прибыль от продаж (валовая прибыль - коммерческие расходы - управленческие расходы) |
17 588 247 |
26,21 |
16 405 706 |
24,68 |
86 188 229 |
59,47 |
_1 182 541 |
69 782 523 |
68 599 982 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
9 600 540 |
14,31 |
11 592 078 |
17,44 |
22 869 246 |
15,78 |
1 991 538 |
11 277 168 |
13 268 706 |
|
|
Проценты к получению |
33 578 |
0,05 |
18 900 |
0,03 |
131 981 |
0,09 |
_14 678 |
113 081 |
98 403 |
|
|
Проценты к уплате |
6 776 359 |
10,10 |
6 389 710 |
9,61 |
4 876 582 |
3,37 |
_386 649 |
_1 513 128 |
_1 899 777 |
|
|
Прочие доходы |
6 529 962 |
9,73 |
5 875 727 |
8,84 |
1 674 273 |
1,16 |
_654 235 |
_4 201 454 |
_4 855 689 |
|
|
Прочие расходы |
4 171 060 |
6,22 |
22 615 283 |
34,02 |
8 320 338 |
5,74 |
18 444 223 |
_14 294 945 |
4 149 278 |
|
|
Прибыль до налогообложения (прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + проценты к получению - проценты к уплате + прочие доходы - прочие расходы) |
22 804 908 |
33,98 |
4 887 418 |
7,35 |
97 666 809 |
67,39 |
_17 917 490 |
92 779 391 |
74 861 901 |
|
|
Налог на прибыль |
3 274 115 |
4,88 |
_798 127 |
_1,20 |
15 450 702 |
10,66 |
_4 072 242 |
16 248 829 |
12 176 587 |
|
|
Чистая прибыль (прибыль до налогообложения - налог на прибыль (включая текущий налог на прибыль и изменение отложенных налоговых активов и обязательств по статье «Прочее» и пр.) |
19 530 793 |
29,10 |
5 685 545 |
8,55 |
82 216 107 |
56,73 |
_13 845 248 |
76 530 562 |
62 685 314 |
Продолжение таблицы - Анализ финансовых результатов ПАО «Акрон» (вторая часть таблицы - столбцы 1, 11_19)
|
Показатели |
Темпы роста, % |
Темпы прироста, % |
Изменение удельного веса в выручке, процентные пункты |
|||||||
|
в 2020 г. по сравнению с 2019 г. |
в 2021 г. по сравнению с 2020 г. |
в целом за период, т.е. в 2021 г. по сравнению с 2019 г. |
в 2020 г. по сравнению с 2019 г. |
в 2021 г. по сравнению с 2020 г. |
в целом за период, т.е. в 2021 г. по сравнению с 2019 г. |
в 2020 г. по сравнению с 2019 г. |
в 2021 г. по сравнению с 2020 г. |
в целом за период, т.е. в 2021 г. по сравнению с 2019 г. |
||
|
1 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
|
Выручка |
99,04 |
218,02 |
215,93 |
_0,96 |
118,02 |
1 346,05 |
_ |
_ |
_ |
|
|
Себестоимость |
101,94 |
119,09 |
121,40 |
1,94 |
19,09 |
21,40 |
1,78 |
_28,35 |
_26,57 |
|
|
Валовая прибыль (выручка - себестоимость) |
94,56 |
382,70 |
361,89 |
_5,44 |
282,70 |
261,89 |
_1,78 |
28,35 |
26,57 |
|
|
Коммерческие расходы |
92,13 |
106,42 |
98,04 |
_7,87 |
6,42 |
_1,96 |
_0,52 |
_3,58 |
_4,10 |
|
|
Управленческие расходы |
103,88 |
111,37 |
115,69 |
3,88 |
11,37 |
15,69 |
0,27 |
_2,86 |
_2,59 |
|
|
Прибыль от продаж (валовая прибыль - коммерческие расходы - управленческие расходы) |
93,28 |
525,36 |
490,03 |
_6,72 |
425,36 |
390,03 |
_1,53 |
34,79 |
33,26 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
120,74 |
197,28 |
238,21 |
20,74 |
97,28 |
138,21 |
3,13 |
_1,66 |
1,47 |
|
|
Проценты к получению |
56,29 |
698,31 |
393,06 |
_43,71 |
598,31 |
293,06 |
_0,02 |
0,06 |
0,04 |
|
|
Проценты к уплате |
94,29 |
76,32 |
71,96 |
_5,71 |
_23,68 |
_28,04 |
_0,49 |
_6,24 |
_6,73 |
|
|
Прочие доходы |
89,98 |
28,49 |
25,64 |
_10,02 |
_71,51 |
_74,36 |
_0,89 |
_7,68 |
_8,57 |
|
|
Прочие расходы |
542,20 |
36,79 |
199,48 |
442,20 |
_63,21 |
99,48 |
27,80 |
_28,28 |
_0,48 |
|
|
Прибыль до налогообложения (прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + проценты к получению - проценты к уплате + прочие доходы - прочие расходы) |
21,43 |
1 998,33 |
428,27 |
_78,57 |
1 898,33 |
328,27 |
_26,63 |
60,04 |
33,41 |
|
|
Налог на прибыль |
_24,38 |
2 135,87 |
471,90 |
_124,38 |
2 035,87 |
371,90 |
_6,08 |
11,86 |
5,78 |
|
|
Чистая прибыль (прибыль до налогообложения - налог на прибыль (включая текущий налог на прибыль и изменение отложенных налоговых активов и обязательств по статье «Прочее» и пр.) |
29,11 |
1 446,05 |
420,96 |
_70,89 |
1 346,05 |
320,96 |
_20,55 |
48,18 |
27,63 |
Сумма выручки увеличилась на 77 805 477 тыс. руб., что в относительном выражении составляет +115,93% в целом за рассматриваемый период или +29,25% в среднем за каждый год рассматриваемого периода. Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика выручки
Динамика выручки была нестабильной: в 2020 г. снижение оказалось равным _642 896 тыс. руб. или _0,96% и в 2021 г. прирост был равен +78 448 373 тыс. руб. или +118,02%. Таким образом, в течение анализируемого периода наращивание выручки оказало положительное влияние на величину валового финансового результата компании.
Себестоимость ПАО «Акрон» продемонстрировала негативную динамику, увеличившись на 8 716 929 тыс. руб., что в относительном выражении составляет +21,40% в целом за рассматриваемый период или +6,68% в среднем за каждый год рассматриваемого периода. Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика себестоимости
Динамика данного показателя была в целом стабильной, ежегодно данный показатель увеличивался (прирост в 2020 г. +792 022 тыс. руб. или +1,94%, в 2021 г. +7 924 907 тыс. руб. или +19,09%). Таким образом, в течение анализируемого периода наращивание себестоимости оказало негативное на величину валового финансового результата компании.
Необходимо отметить, что основная деятельность компании в 2021 г. стала менее затратоемкой по сравнению с 2019 г. Так, если в 2019 г. на 1 руб. выручки необходимо было израсходовать 60,69 коп. себестоимости, то в 2021 г. величина данного показателя оказалась ниже и составила 34,12 коп., продемонстрировав положительную динамику. В данном случае выручка росла быстрее (+115,93%) по сравнению с ростом себестоимости (+21,40%). Это означает, что компанией получена экономия себестоимости.
Рисунок - Динамика удельного веса себестоимости в выручке
На протяжении анализируемого периода компания получала положительный валовый финансовый результат. Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика валового финансового результата
В 2019 г. сумма валовой прибыли составила 26 381 163 тыс. руб. или 39,31% от выручки; в 2020 г. - 24 946 245 тыс. руб. или 37,53% от выручки и в 2021 г. - 95 469 711 тыс. руб. или 65,88% от выручки. Динамика валовой прибыли была нестабильной: в 2020 г. снижение оказалось равным _1 434 918 тыс. руб. или _5,44% и в 2021 г. прирост был равен +70 523 466 тыс. руб. или +282,70%. Таким образом, в течение анализируемого периода наращивание валовой прибыли позволяет сделать вывод, что под влиянием данного фактора при прочих равных условиях эффективность деятельности повысилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма валовой прибыли повысилась, что положительно характеризует динамику данного показателя.
Сумма коммерческих расходов снизилась на 98 852 тыс. руб., что в относительном выражении составляет _1,96% в целом за рассматриваемый период или _0,66% в среднем за каждый год рассматриваемого периода.
Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика коммерческих расходов
Таким образом, в течение анализируемого периода снижение коммерческих расходов оказало положительное влияние на величину прибыли от продаж.
Сумма управленческих расходов увеличилась на 587 418 тыс. руб., что в относительном выражении составляет +15,69% в целом за рассматриваемый период или +4,98% в среднем за каждый год рассматриваемого периода. Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика управленческих расходов
Таким образом, в течение анализируемого периода наращивание управленческих расходов оказало негативное влияние на величину прибыли от продаж.
На протяжении анализируемого периода компания получала положительный финансовый результат от продаж.
Динамика данного показателя проиллюстрирована на рисунке.
Рисунок - Динамика финансового результата от продаж
В 2019 г. сумма прибыли от продаж составила 17 588 247 тыс. руб. или 33,98% от выручки; в 2020 г. - 16 405 706 тыс. руб. или 7,35% от выручки и в 2021 г. - 86 188 229 тыс. руб. или 67,39% от выручки. Динамика прибыли от продаж была нестабильной: в 2020 г. снижение оказалось равным _1 182 541 тыс. руб. или _6,72% и в 2021 г. прирост был равен +69 782 523 тыс. руб. или +425,36%. Таким образом, в течение анализируемого периода наращивание прибыли от продаж позволяет сделать вывод, что под влиянием данного фактора при прочих равных условиях эффективность деятельности повысилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма прибыли от продаж повысилась, что положительно характеризует динамику данного показателя.
Сумма сальдо прочих доходов и расходов увеличилась на 6 261 919 тыс. руб., что в относительном выражении составляет +120,04% в целом за рассматриваемый период или +30,07% в среднем за каждый год рассматриваемого периода. Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика сальдо прочих доходов и расходов
Динамика сальдо прочих доходов и расходов была нестабильной: в 2020 г. снижение оказалось равным _16 734 949 тыс. руб. или _320,80% и в 2021 г. прирост был равен +22 996 868 тыс. руб. или +199,66%. Таким образом, в течение анализируемого периода наращивание сальдо прочих доходов и расходов оказало положительное влияние на величину финансового результата до налогообложения.
На протяжении анализируемого периода компания получала положительный финансовый результат до налогообложения. Динамика данного показателя представлена на рисунке.
Рисунок - Динамика финансового результата до налогообложения
В 2019 г. сумма прибыли до налогообложения составила 22 804 908 тыс. руб. или 33,98% от выручки; в 2020 г. - 4 887 418 тыс. руб. или 7,35% от выручки и в 2021 г. - 97 666 809 тыс. руб. или 67,39% от выручки. Динамика прибыли до налогообложения была нестабильной: в 2020 г. снижение оказалось равным _17 917 490 тыс. руб. или _78,57% и в 2021 г. прирост был равен +92 779 391 тыс. руб. или +1 898,33%. Таким образом, в течение анализируемого периода увеличение прибыли до налогообложения позволяет сделать вывод, что под влиянием данного фактора при прочих равных условиях эффективность деятельности повысилась. В...
Подобные документы
Экономическая сущность, цели и задачи финансового состояния предприятия. Раскрытие информации о рисках хозяйственной деятельности организации. Анализ имущественного положения и финансового состояния ООО "С-Фото". Пути улучшения финансового состояния.
курсовая работа [314,5 K], добавлен 27.05.2015Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.
курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014Цели и задачи анализа финансового состояния. Особенности управления финансовым состоянием предприятий строительной отрасли. Анализ ликвидности баланса, рентабельности, издержек обращения, оборачиваемости оборотных средств, имущественного положения.
дипломная работа [643,1 K], добавлен 11.07.2011Сущность анализа финансового состояния предприятия, его значение и основные методы проведения. Анализ финансового состояния на примере ООО "СП", специализирующегося на ремонте автотранспорта и грузоперевозок, разработка мероприятий по его улучшению.
дипломная работа [214,1 K], добавлен 26.12.2012Цели анализа финансового состояния предприятия. Общая характеристика имущества и источников финансирования. Рекомендации по оптимизации и снижению дебиторской задолженности ООО "Электровеньоборудование". Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
дипломная работа [80,7 K], добавлен 08.05.2013Значение и виды анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Использование информационных технологий для анализа финансового состояния предприятия.
дипломная работа [7,9 M], добавлен 26.01.2012Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012Финансовое состояние как объект анализа, его цели и задачи. Анализ финансового состояния, платежеспособности, финансовой устойчивости. Показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Оценка имущественного положения организации.
курсовая работа [76,5 K], добавлен 10.05.2016Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Роль, задачи, функции финансового менеджмента. Методика измерения и оценки финансового состояния организации. Общая характеристика организации и перспективы ее развития. Анализ эффективности производства продукции. Пути улучшения финансового состояния.
курсовая работа [87,8 K], добавлен 07.04.2015Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Современное состояние предприятия. Структура управления. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Направления укрепления финансового состояния предприятия.
дипломная работа [252,3 K], добавлен 01.08.2008Общая характеристика и исследование имущественного положения предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
дипломная работа [299,0 K], добавлен 24.11.2010Сущность и цели анализа финансового состояния предприятия. Требования к информации, представленной в отчетности, ограничения по ее использованию. Анализ финансового состояния ООО "Шпалопропиточного завода", оценка его платежеспособности и рентабельности.
дипломная работа [279,3 K], добавлен 06.07.2011Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012Принципы организации финансового анализа, его цели и методы. Задачи, направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия на примере ООО "АКС - Мебель", пути его улучшения. Система показателей и методы их определения.
дипломная работа [346,7 K], добавлен 22.02.2012Оценка анализа финансового состояния предприятия СХПК "Племзавод майский". Основные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. Резервы улучшения производства продукции в растениеводстве и животноводстве, пути снижения ее себестоимости.
дипломная работа [167,3 K], добавлен 17.08.2015Понятие, содержание и значение анализа финансового состояния предприятия, методика анализа его показателей. Организационно-экономическая характеристика ООО "Предгорное", анализ динамики состава и структуры актива и пассива его баланса, пути улучшения.
курсовая работа [60,7 K], добавлен 18.02.2011
