Ценообразование в мировой экономике

в) эффект «сноба» - при снижении цен на товар потребитель может временно увеличить объем его потребления, но, если и другие потребители будут вести себя также, он резко сократит объемы потребления.

Тема №6. Особенности формирования цен в современной Российской практике

6.1 Калькуляционная единица. Статьи калькулирования. Порядок формирования элементов чистого дохода в цене

Общая структура цены в современных российских условиях:

Ип + П	+ Нк	+ Ио П Нк Нпоср	+ Т Ио П Нк
Цена изготовителя
Отпускная цена
Цена закупки торговой фирмой (продажная цена оптового посредника)
Розничная цена

И_п -- издержки производства (себестоимость);

П -- прибыль изготовителя;

Н_к -- косвенные налоги, включаемые в структуру цены;

Н_поср -- надбавка оптового посредника;

И₀ -- издержки обращения;

Т_н -- торговая надбавка.

цена экономика рыночный внешнеторговый

Издержки производства (себестоимость) -- выраженные в денежной форме текущие затраты фирмы на производство и реализацию продукции, являющиеся расчетной базой цены.

Для ценообразования значение имеет показатель себестоимости на калькуляционную единицу, т.е. на единицу конкретного изделия по калькуляционным статьям -- калькуляции. Калькуляция составляется на принятую с учетом производственной специфики единицу измерения количества выпускаемой продукции (1 метр, 1 штука, 100 штук, если производятся одномоментно). Калькуляционной единицей может также быть единица ведущего потребительного параметра изделия.

Перечни калькуляционных статей отражают особенности производств. Для современной отечественной практики наиболее характерным можно считать следующий перечень статей калькуляции:

сырье и материалы;

топливо и энергия на технологические цели;

заработная плата производственных рабочих;

начисления на заработную плату производственных рабочих;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы;

прочие производственные расходы;

коммерческие расходы.

Статьи 1-7 называются производственными расходами, так как они непосредственно связаны с обслуживанием производственного процесса. Сумма производственных расходов составляет производственную себестоимость. Статья 8 - коммерческие расходы - расходы, связанные с реализацией продукции: затраты на упаковку, рекламу, хранение, частично транспортные расходы. Сумма производственных и коммерческих расходов -- это полная себестоимость продукции.

Различают прямые и косвенные расходы. Прямые расходы относятся непосредственно на себестоимость конкретного изделия. Согласно приведенному перечню прямые расходы представлены статьями 1--3, что характерно для большинства производств. Косвенные расходы обычно связаны с производством всей продукции или нескольких ее видов и относятся на себестоимость конкретных изделий косвенно - с помощью коэффициентов или процентов. В зависимости от специфики производства и прямые и косвенные расходы могут сильно различаться.

Различают также условно-постоянные и условно-переменные расходы. Условно-постоянными называются расходы, объем которых не меняется или слабо меняется с изменением объема выпуска продукции. Для подавляющего большинства производств таковыми являются общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Условно-переменными считают расходы, объем которых прямо пропорционально зависит от изменения объема выпуска продукции. Обычно это материальные, топливно-энергетические расходы на технологические цели, расходы по оплате труда с начислениями. Конкретный перечень расходов зависит от специфики производства.

Прибыль изготовителя в цене -- величина прибыли за вычетом косвенных налогов, получаемая изготовителем от реализации единицы товара.

Если цены на товар свободные, то величина этой прибыли зависит напрямую от ценовой стратегии изготовителя-продавца.

Если цены регулируемые, то величина прибыли определяется нормативом рентабельности, установленным органами власти, и с помощью других рычагов прямого ценового регулирования.

Объектом прямого ценового регулирования со стороны субъектов Российской Федерации и местных органов власти является значительно более широкий перечень товаров и услуг. Данный перечень в решающей мере зависит от двух факторов: степени социальной напряженности и возможностей региональных и местных бюджетов. Чем выше социальная напряженность и больше объем бюджетных средств, тем при прочих равных условиях больше масштабы прямого ценового регулирования.

В российской практике при государственном регулировании цен и в подавляющем большинстве случаев при системе свободных цен в качестве базы для использования процента рентабельности при исчислении прибыли в расчет принимается полная себестоимость единицы товара.

Фактическая реализация товаров (услуг) по ценам изготовителя (цена производителя, заводская цена) возможна лишь в том случае, когда в структуре цен нет косвенных налогов. В современной хозяйственной практике перечень таких товаров (услуг) ограничен. Как правило, в структуре цены в качестве непосредственных ценообразующих элементов присутствуют косвенные налоги. В цены абсолютного большинства товаров (услуг) включен налог на добавленную стоимость (НДС).

В структуре цен на ряд товаров присутствует акциз. Данный косвенный налог включается в цену товаров, для которых характерен неэластичный спрос, т.е. повышение уровня цены в результате включения в нее акциза не ведет к снижению объема покупок данного товара. Тем самым реализуется фискальная налоговая функция -- обеспечение доходов бюджета. Вместе с тем подакцизные товары не должны быть товарами первой необходимости: введение акциза в этом случае противоречило бы требованиям социальной политики. В связи с этим и в отечественной и в международной практике подакцизными являются в первую очередь алкогольная продукция и табачные изделия. Такие товары, как сахар и спички, характеризующиеся самой высокой степенью неэластичности спроса, подакцизными не являются, поскольку входят в перечень товаров первой необходимости.

Наряду с основными федеральными налогами (налогом на добавленную стоимость и акцизом) в цены могут включаться другие косвенные налоги. Например, до 1997 г. в России в структуре цены был предусмотрен специальный налог. В 1999 г. практически во всех регионах Российской Федерации был введен налог с продаж.

Базой для исчисления налога на добавленную стоимость является цена без НДС. Ставки НДС устанавливаются в процентах к этой базе.

Элементами цены являются также посредническая оптовая надбавка и торговая надбавка, если товар реализуется через сеть розничной торговли.

6.2 Правила учета и регламентирования посреднических услуг

И оптовая посредническая и торговая надбавки по экономической природе являются ценами услуг соответственно посреднической и торговой организаций.

Как любая цена, посредническое ценовое вознаграждение содержит три элемента:

затраты посредника или издержки обращения;

прибыль;

косвенные налоги.

По мере развития конкуренции цепочка посредников уменьшается. В настоящее время в отечественной практике широкий ассортимент потребительских товаров реализуется лишь с помощью торгового посредника и прямо с завода-производителя.

В хозяйственной практике ценовое вознаграждение посредника может рассчитываться в форме надбавки и скидки.

В абсолютном выражении посреднические скидка и надбавка совпадают, поскольку исчисляются как разница между ценой, по которой посредник закупает товар - цена закупки, и ценой, по которой его продает - отпускная цена. Разница между понятиями «скидка» и «надбавка» появляется, если они приводятся в процентном выражении: 100%-ная база для исчисления надбавки - цена, по которой посредник приобретает товар, а 100%-ная база для исчисления скидки - цена, по которой посредник реализует этот товар.

В условиях свободных цен посреднические надбавки используются в том случае, когда продавец не испытывает жесткого ценового давления, т.е. занимает на рынке положение монополиста (лидера). В такой ситуации продавец имеет возможность прямо добавлять вознаграждение за посреднические услуги.

Однако чаще посреднические надбавки используются как рычаг ценового регулирования со стороны органов власти, когда конъюнктура рынка позволяет реализовать товар по цене более высокой, чем это допускается интересами народнохозяйственной и социальной политики. Так, в России в течение длительного времени применялись снабженческо-сбытовые надбавки на важнейшие виды топлива. Эти надбавки регулировались федеральными органами власти. В настоящее время практически во всех регионах России действуют торговые надбавки по продуктам повышенного социального значения. Эти надбавки регулируются местными органами власти. Масштабы их использования существенно увеличились после кризиса 1998 г.

В условиях свободных цен посреднические скидки используются в том случае, когда продавец вынужден рассчитывать свои показатели в жесткой зависимости от цен, складывающихся на рынке. В этом случае расчет вознаграждения посредника строится на принципе «скидывания» этого вознаграждения от уровня рыночной цены.

Посреднические скидки предоставляются обычно производителями посредникам по сбыту и своим постоянным представителям.

Наряду с посредническими скидками и надбавками, связанными с уровнем цепы, широкое распространение получила такая форма вознаграждения посредника, как установление для него процента от стоимости проданных товаров.

Прибыль посредника определяется с использованием процента рентабельности к издержкам обращения. Издержки обращения - собственные затраты посредника (например, плата за аренду помещения, расходы на оплату труда работников, упаковку и хранение товара).

Расходы, связанные с закупкой товара, в издержки обращения не входят.

Если реализация товара сопровождается услугами не одного а нескольких посредников, то процент надбавки каждого последующего посредника рассчитывается к цене его закупки.

Посреднические скидки и надбавки необходимо отличать от ценовых скидок и надбавок.

Первые, как указано выше, являются вознаграждением за посреднические услуги, поэтому их наличие всегда связано не с одной а с несколькими ценовыми стадиями (их число прямо пропорционально числу посредников).

Ценовые скидки и надбавки - инструменты стимулирования сбыта. Они используются по отношению к одному ценовому уровню и связаны с одной ценовой стадией.

Тема №7. Ценообразование на мировом рынке

7.1 Цена как инструмент маркетинга на зарубежных ранках

Установление цены в системе международного маркетинга сложнее, чем на внутреннем рынке, так как приходится учитывать большее количество воздействующих факторов. Эти факторы подразделяются на две группы:

1) факторы, влияющие на ценообразование на иностранном

рынке;

2) факторы, влияющие на ценообразование на товары внутрифирменного оборота, т.е. на формирование трансфертных цен.

Цены находятся в тесной взаимосвязи с другими элементами маркетинга, показателями работы предприятия и часто меняются на протяжении жизненного цикла товара. От цен зависят коммерческие результаты предприятия, а ценовая политика оказывает долговременное воздействие на всю его деятельность. Поэтому так важна разработка эффективной ценовой политики: установление на товары таких цен и такая их корректировка с учетом состояния рынка и предприятия, которые позволят завладеть определенной долей рынка, обеспечить намеченный объем прибыли и решить другие стратегические задачи.

При разработке ценовой политики на внешнем рынке необходимо учитывать ряд факторов:

а) место цены среди средств конкурентной борьбы на рынке;

б) выбор метода расчета;

в) поддержание предприятием роли «ценового лидера» или следование за другим лидером;

г) ценовая политика в отношении новых товаров;

д) применение единой базисной цены для всех рынков или возможность равных базисных цен;

е) изменение цены с учетом ЖЦИ;

ж) ограничение уровня цен, прибыли и свободы изменения цен;

з) органы, с которыми следует консультироваться в странах-импортерах перед установлением цены.

Определяя ценовую политику, предприятие может выбрать один из двух подходов:

ценообразование рассматривается как активный инструмент для достижения поставленных маркетинговых целей;

ценообразование - «пассивный» элемент принятия управленческих решений.

При первом подходе предприятие использует цены для прохождения определенных этапов на пути к достижению цели, которая заключается в получении определенной прибыли от операций на мировом рынке или в завоевании определенной доли рынка. Прибыль - важнейшая цель политики ценообразования.

Если предприятие придерживается второго подхода, оно скорее всего довольствуется тем, что сможет продать определенную часть своей продукции на международных рынках, а прибыль, полученную от этих операций, будет считать дополнительной к своей основной прибыли. Второй подход не пригоден для предприятий, работающих на иностранных рынках. Он больше отвечает позиции предприятия, занимающегося только экспортом и не придающего первостепенного значения международному бизнесу.

Предприятие может делать упор как на конечные цены, так и на чистую выручку. В последнем случае производитель может не предпринимать попыток контролировать конечную цену на продукцию. В первом же случае цена рассматривается как важный стратегический элемент маркетинга, поэтому предприятие хочет сохранить контроль за конечной ценой. Предприятия, проводящие на внутренних рынках политику контролируемой цены, не способны контролировать конечные цены на зарубежных рынках, поэтому переориентировали свой подход на «чистую прибыль предприятия», т.е. цены на товары устанавливаются, когда их выпускают на рынок с предприятия.

Ценовой контроль - задача, требующая учитывать множество аспектов ценообразования. Контроль за конечными ценами (т.е. за ценами, по которым товар отпускается конечным потребителям) необходим, если цель маркетинга - достичь максимально возможного проникновения на рынок. Размер чистой валовой прибыли необходимо поддерживать на определенном уровне и тщательно контролировать его в каждой стране, с которой предприятие торгует, по каждому виду продукции, для каждого вида сделок. Нужно также контролировать конкуренцию внутри корпорации, чтобы разные подразделения, дочерние предприятия и филиалы не снижали цены, конкурируя друг с другом и таким образом лишая прибыли всю корпорацию. Из-за недостатка контроля и неэффективной ценовой политики (когда допускается, например, большая разница в ценах на рынках разных стран) появляется параллельный импорт (иногда называемый «серым рынком»), который нарушает ценовые уровни внутри страны. Японские коммерсанты долгое время поддерживали очень высокие цены на товары широкого потребления на внутреннем рынке Японии. В результате цены на японские товары на зарубежных рынках были зачастую ниже, чем на японском рынке.

Предприятие может быть ориентировано на контроль за конечными, или чистыми, ценами, но его политика всегда строится с учетом чистой прибыли (чистой прибыли на единицу продукции), которую оно получает. Важно учитывать и себестоимость, и рыночную стоимость продукции. Предприятие не может продавать товары ниже себестоимости, но также не может продавать их по цене, не приемлемой на рынке.

Предприятия, не знакомые с опытом зарубежного маркетинга, а также многие предприятия, изготавливающие продукцию производственного назначения, ориентируются на себестоимость продукции. Предприятия, использующие ценообразование как часть общей стратегии, знакомы с такими альтернативами, как сегментация рынка (по разным странам или типам рынка) и конкурентная цена, которые непосредственно ориентированы на состояние рынка. Предприятия, отталкивающиеся в определении цены от издержек, должны определить, брать за базис переменные или общие издержки. При установлении цены на основе переменных издержек предприятие интересует лишь дополнительная сумма, которая будет потрачена на производство продукции для реализации на иностранных рынках. Такие предприятия рассматривают торговлю на зарубежных рынках как дополнительную и предполагают, что любая выручка, превышающая переменные издержки, вносит свою долю в сумму чистой прибыли. Эти предприятия способны установить наиболее конкурентоспособные цены на иностранных рынках, но поскольку они экспортируют продукцию по ценам ниже, чем продают ее на своем внутреннем рынке, их могут обвинить в демпинге. В таком случае товары этих предприятий облагаются антидемпинговыми тарифами или штрафами, которые снижают их конкурентные преимущества. Предприятия, считающие, что цену следует устанавливать исходя из общих издержек, настаивают на том, чтобы условия установления цены были одинаковыми для каждой единицы продукции одного типа и чтобы каждая единица оценивалась с учетом всех постоянных и переменных издержек на нее.

При проведении маркетинга на внутреннем рынке используется политика установления цен на основе как постоянных, так и переменных издержек. Предприятие, действующее на международной арене и осуществляющее ценообразование на основе переменных издержек, должно решить, экспортирует оно продукцию лишь одной стране-клиенту или действует на глобальном рынке. Если предприятие считает себя глобальным экспортером, ему следует подумать о ценообразовании на базе общих издержек для всех рынков. Остается спорным вопрос о том, должны ли цены быть ниже общих издержек, если это позволяет повысить прибыль, а доступа к определенным рынкам нет.

Все эти вопросы ценовой политики предприятие должно тщательно проанализировать.

7.2 Основные факторы, влияющие на уровень цен на международном рынке

Цена товара в международной торговле - величина неустойчивая. На нее влияет множество факторов, поэтому предприятия считают, что для успеха на внешнем рынке необходимо разрабатывать оптимальную ценовую политику и постоянно проверять ее эффективность, изменяя по мере необходимости. При разработке ценовой политики приходится отвечать на множество вопросов.

Для современной мировой экономики характерна множественность цен, которая заключается в том, что на одинаковые товары устанавливаются разные цены. Причинами множественности цен являются протекционизм, таможенные и другие барьеры. Создание особых торговых и валютных зон приводит к дифференциации цен на одни и те же товары в мировой торговле. Если по одним сырьевым товарам мировые цены определяются уровнем цен стран-экспортеров или стран-импортеров, то по другим - уровнем цен бирж, аукционов и пр. При определении цен готовых изделий решающую роль играют ведущие фирмы, выпускающие и экспортирующие определенные типы и виды этих изделий. Мировая цена является выражением мировой цены производства, складывающейся на мировом рынке. Под влиянием конкуренции сначала выравниваются нормы прибыли на капитал внутри той или иной страны и формируются национальные цены производства. Затем из национальных цен производства отдельных стран, вывозящих на мировые рынки одинаковые или сходные товары, образуется интернациональная цена производства, лежащая в основе мировой цены.

Можно выделить три группы факторов, влияющих на уровень цен на мировом рынке.

I. Факторы, влияющие на объем предложения товара

а) Уровень текущих издержек, связанных с производством и экспортом товара, который определяет нижний предел рыночной цены. Производить и продавать товар имеет смысл только в том случае, если сумма выручки возмещает издержки.

В зависимости от ситуации в термин «издержки», как уже отмечалось, вкладывается разный смысл. Различают явные и неявные издержки, связанные и не связанные с оплатой наличными, переменные и постоянные, прямые и косвенные, средние и предельные издержки, связанные с производством и реализацией товара на внутреннем и внешнем рынках, издержки в отечественной и иностранной валюте.

б) Влияние научно-технического прогресса выражается в совершенствовании технологии производства и, следовательно, в снижении производственных издержек. В данном случае научно-технический прогресс является ценопонижающим фактором.

в) Степень монополизации предложения товара проявляется в контроле продавцом уровня цены товара. Продавец имеет возможность выбирать между высокой и низкой ценой. Чем выше степень монополизации предложения, тем значительнее влияние предприятий-производителей на уровень цены и тем больше монопольная сверхприбыль.

При анализе цен, сложившихся на мировом рынке, необходимо учитывать, что величина монопольной сверхприбыли зависит от характера кривой спроса на продукцию предприятий-производителей и высоты барьеров, которые они вынуждены ставить на пути своих конкурентов. Повышение вероятности вторжения конкурентов заставляет монополистов снижать цены. Эффективность защиты уже сделанных инвестиций намного превосходит эффективность проектов, которые не обременены необходимостью защищать «старые» инвестиции. В связи с этим предотвратить вторжение конкурентов легче и дешевле, чем конкурировать с ними после осуществления ими вторжения на данный сегмент рынка, так как они будут яростно защищать сделанные инвестиции.

г) На объем предложения товара влияет и ценовая политика экспортеров.

II. Факторы, влияющие на объем спроса

а) Степень полезности товара для потребителей является ключевым ценообразующим фактором. Чем значительнее полезность, тем выше при прочих равных условиях цена товара на внешнем рынке.

б) О научно-техническом прогрессе сказано выше, но с точки зрения влияния на объем спроса он может быть и ценоповышающим фактором.

в) Что касается финансовых возможностей потребителей, то увеличение этих возможностей приводит к повышению спроса на одни товары (соответственно уменьшение финансовых возможностей покупателей приводит к снижению спроса) и снижению спроса на другие товары (соответственно уменьшение финансовых возможностей покупателей вызывает увеличение спроса, например на товары низкого качества). Таким образом, при установлении цены необходимо предварительно выяснить, каково качество товара. Возможна ситуация, когда для одних групп потребителей товар будет нормальным, а другие сочтут его товаром низкого качества.

г) Характер влияния такого фактора, как изменение цен на другие товары, зависит от типа товара, цена которого меняется. Увеличение цен на одни товары вызывает повышение спроса на экспортируемый товар и соответственно уменьшение цен на эти товары приводит к снижению спроса (товары-заменители). Для других товаров увеличение цены приводит к снижению спроса на экспортируемый товар и соответственно уменьшение цен - к увеличению спроса на экспортируемый товар (товары-дополнения). Таким образом, при установлении цены необходимо предварительно выяснить, какие товары являются заменителями экспортируемого товара, а какие - его дополнениями.

д) Еще один фактор -- степень монополизации спроса. Очень часто круг потребителей товара ограничен. В этом случае производители получают определенную «власть» над ценами и могут извлекать монопольную сверхприбыль за счет занижения цен на продукцию.

е) Уровень цен зависит и от конкуренции в данном сегменте рынка. В разных сегментах мирового рынка складываются неодинаковые уровни конкуренции. Обычно в сегменте с относительно низкой интенсивностью конкуренции можно устанавливать более высокие цены, чем в сегментах или на рынках с интенсивной конкуренцией.

III. Факторы, внешние по отношению к взаимодействию потребителей и производителей товара

а) Фаза экономического цикла относится к макроэкономическим факторам. При анализе динамики цен мирового рынка необходимо принимать во внимание действие экономических циклов, объективной основой которых являются циклы воспроизводства основных фондов экономически обособленных товаропроизводителей. Изменения цен в зависимости от фазы экономического цикла выражаются следующей закономерностью:

минимального уровня цены достигают в нижней точке спада;

во время оживления наблюдается рост цен;

цены достигают максимума на пике (подъеме).

В рамках общих закономерностей развития экономики изменение цен на различные группы товаров неравномерно. Наиболее резко и быстро реагируют на изменение конъюнктуры в разных фазах цикла цены на сырье и товары длительного пользования, товары потребительского назначения, менее резко - цены на полуфабрикаты и на машиностроительную продукцию производственного назначения.

б) Инфляция в мировой экономике приводит к возникновению постоянной тенденции повышения цен. Эта тенденция накладывается на циклические колебания цен. Поэтому абсолютное снижение цен на мировом рынке в настоящее время встречается сравнительно редко. Циклические колебания цен проявляются в более или менее быстрых темпах роста цен в различные периоды времени.

Следствие инфляции -- увеличение подвижности цен на мировом рынке, что повышает значение проведения постоянных конъюнктурных исследований.

в) Наряду с циклическими колебаниями цен, вызванными глобальным нарушением спроса и предложения, возникает внутрициклическое краткосрочное нарушение соответствия спроса и предложения. Краткосрочные колебания не совпадают с общими для всего рынка диспропорциями воспроизводственного процесса и накладываются на влияние экономического цикла и инфляции.

При установлении цены важно не принять краткосрочные колебания цен за начало общего повышения или понижения цен.

г) В совершенно явной форме влияют на цены мероприятия государственного регулирования и контроля за ценами. В экономически развитых странах государство играет существенную роль в процессе ценообразования, особенно во внешнеторговых операциях.

д) Уровни цен на аналогичные товары различаются и в зависимости от каналов, по которым осуществляется внешняя торговля

Каналы распределения -- это пути, по которым товары движутся от производителя к потребителю. Благодаря таким каналам устраняются длительные разрывы во времени, месте и праве собственности, отделяющие товары и услуги от тех, кто хотел бы ими воспользоваться. Прежде всего каналы распределения характеризуются числом составляющих их уровней. Под уровнем канала распределения понимается любой посредник, который выполняет какую-то работу по приближению товара и прав собственности на него к конечному потребителю. Политика цен во многом зависит от того, каких посредников выбрало предприятие, от решения о собственном торговом персонале и т.д.

В связи с этим говорить о единой цене, складывающейся на мировом рынке, можно лишь с большими оговорками. Необходимо различать:

цены, складывающиеся при торговле между предприятиями, входящими в состав одной транснациональной корпорации (трансфертные цены). В этом случае нередко доминирующими факторами при ценообразовании являются интересы корпорации в целом, вследствие чего цены устанавливаются на минимальном (а иногда, наоборот, на максимальном) уровне;

цены «свободной» торговли, складывающиеся на основании контрактов, которые заключают между собой независимые предприятия;

цены, формируемые на основе закупок товаров, которые финансируются за счет кредиторов. В мировой торговле предоставление кредита нередко сопровождается дополнительными обязательствами заемщика использовать кредит для закупки определенных товаров в стране-кредиторе. Как правило, цены при этом существенно превосходят цены «свободной» торговли.

7.3 Основные виды мировых цен. Источники информации о мировых ценах и правила их использования

Мировая цена -- цена, отражающая наиболее представительные сделки по данному товару на международном рынке. Представительными считаются наиболее регулярные сделки, проходящие в свободном торгово-политическом режиме и в свободно конвертируемой валюте. Во избежание методических ошибок и разночтений информация о мировых ценах должна быть доступной.

Основные виды мировых цен в зависимости от особенностей рынков различных товаров и источники информации о них:

Цены между народных бирж (международные биржевые котировки) -- цены постоянно действующего оптового рынка массовых, однородных товаров. Биржевые цены рассчитываются и публикуются котировочной комиссией биржи в биржевых бюллетенях, информационными, телеграфными агентствами, а также в массовых периодических изданиях. Биржевые цены распространяются главным образом на сырьевые товары. В настоящее время публикуются в основном официальные биржевые котировки, т.е. цены, по которым в рамках сессии прошло наибольшее число фактических сделок на фьючерсной основе, поскольку на современных биржах основная масса сделок совершается не ради купли-продажи реального товара, а ради заключения контрактов на покупку и продажу товаров в спекулятивных целях и в целях хеджирования.

Отражение базисных условий в официальных биржевых котировках традиционно. Базисные условия формируются во многом под действием предшествующей практики, когда сделки на бирже заключались только ради реального товара.

Биржевые котировки по основным видам сырья и топлива формируются на условиях ценовой группы «F» (обычно на условиях FOB). Данная категория товаров имеет наиболее широкую сферу применения, реализуется в больших объемах, поэтому продавец доставляет товар лишь до базисных пунктов и основная транспортная составляющая в структуру цены не входит. По мере сужения сферы использования товара наблюдается переход от ценовой группы «F» к группам «С» и «D», где продавец принимает на себя больший перечень расходов. Например, мировая цена на 95%-ный алюминий - это официальная котировка Лондонской биржи металлов на условиях GIF - порты Великобритании, а на 99%-ный алюминий - на условиях франко-склад Лондонской биржи металлов (т.е. цены группы «D»), так как алюминий этой марки имеет значительно более узкую сферу применения, транспортируется в сравнительно ограниченных объемах и продавец принимает на себя большую часть расходов.

Официальные котировки международных товарных бирж считаются наилучшим источником информации о мировых ценах, поскольку в наибольшей степени соответствуют всем признакам мировой цены, указанным выше.

Биржевой рынок -- рынок конкурентный: продавцы и покупатели здесь не связаны торгово-политическимп соглашениями и взаимной системой зачетов. Стандартность, однородность биржевых товаров обусловливает регулярность и масштабность сделок и, следовательно, регулярность подачи ценовой информации. Официальные биржевые котировки - это цены фактических сделок, наиболее полно отражающие рыночную конъюнктуру. В силу названных причин биржевые котировки являются наиболее объективной, методически ясной цеповой информацией. Ради чистоты официальных биржевых котировок комиссионный сбор на бирже включается в цены непрофильных биржевых товаров.

Справочные цены -- цены на товары, реализуемые по каналам внутренней оптовой и международной торговли. Эти цены рассчитываются и публикуются объединениями производителей в периодической печати, а также информационными агентствами и брокерскими фирмами. Справочные цены -- это цены продавцов, а не цены фактических сделок. В справочной цене всегда предусматривается «запас» на уторговывание, что затрудняет использование справочных цен в информационных целях. Эти цены распространяются на сырье, материалы, топливо, химическую продукцию, прокат металлов.

Различают справочные цены экспортеров и импортеров. Справочные цены экспортеров обычно формируются на условиях FOB и характерны для сырьевых товаров. Например, мировые цены на нефть: FOB -- порты Персидского залива, FOB -- порты Мексиканского залива; мировые цены на бумагу: FOB -- порты Финляндии и т.д. Справочные цены импортеров формируются на условиях CIF, CIP и характерны для готовой продукции. Справочные цены -- это оптовые цены.

Цены прейскурантов, каталогов, проспектов. Эти цены разрабатываются производителями на базисные виды товаров массового производства. Прейскурантные цены публикуются в отраслевых изданиях. Как правило, эти цены не имеют специальной экспортной направленности, однако на ряд товаров (например, черные металлы) существуют специальные экспортные прейскуранты. Данная группа цен -- цены продавцов. В этом их сходство со справочными ценами, но в отличие от них прейскурантные цены бывают и оптовые (сырье, прокат, продукция машиностроения производственного назначения и пр.) и розничные (легковые автомобили, швейные изделия и т.д.).

Прейскурантные цены распространяются на стандартную продукцию широкого пользования, для которой в основном характерны конкурентные рынки, поэтому при разработке прейскурантных цен в первую очередь учитываются цены конкурентов. В силу многочисленности позиций перечня прейскурантных товаров ценовые показатели публикуются с высокой степенью агрегирования и усреднения.

Цены предложений разрабатываются на продукцию мелкосерийного и индивидуального производства и сообщаются производителями. С учетом особого характера продукции цены могут публиковаться в рекламных проспектах, бюллетенях, отраслевых периодических изданиях, но могут и вообще не публиковаться, а информация о них высылается только по прямым каналам заказчику. Цены предложений -- цены продавцов. Поскольку они распространяются на нестандартную продукцию, в отличие от прейскурантных цен они характеризуются меньшей агрегированностью, усредненностью, имеют большую адресность.

При формировании цен предложений в силу специфики товаров в первую очередь учитывается не конъюнктура рынка, а внутрипроизводственные условия. В основу расчета цены могут быть положены затраты на производство продукции, использование параметрических, нормативно-параметрических методов, методов с учетом потребительского эффекта, экспертных методов.

Цены международных товарных аукционов - цены, действующие на специально организованных на определенный срок в заранее обусловленных местах рынках публичной продажи. Эти цены распространяются в основном на продукцию сельского хозяйства, рыболовства, охотоводства, драгоценные камни, произведения искусства, т.е. преимущественно нестандартную продукцию, требующую предварительного осмотра и демонстрации. В отличие от биржевых цен цены аукционов устанавливаются только на наличный товар. Уровень стартовой цены определяется стоимостью реализуемого товара, частотой проведения аукциона (чем больше регулярность, тем меньше амплитуда колебаний стартовой цены), а также предпринимательскими способностями продавца. Уровень цены фактической реализации зависит от конъюнктуры рынка и профессиональных способностей аукциониста (работника, ведущего торги).

И стартовая цена и цена фактической реализации сильно зависят от уровня аукциона, его репутации на мировом рынке.

Международные аукционы -- обычно крупные акционерные компании, монополизирующие торговлю данным товаром. Они скупают товар у производителей и перепродают его оптовым посредникам.

Другой формой организации аукциона являются специализированные брокерские фирмы, занимающиеся перепродажей товаров на условиях комиссии по поручению своих клиентов -- продавцов и покупателей. Клиенты в аукционе не участвуют, а выплачивают брокерам вознаграждение.

Устроители аукционной продажи могут получать вознаграждение как разницу цен покупки и продажи товара или в виде комиссионного процента от стоимости и уровня цены продажи.

Цены международных торгов -- цены при специализированной форме международной торговли, основанной на выдаче заказов на поставку товаров или сдаче подрядов на проведение определенных работ. Данный вид цен часто является объектом вмешательства государства.

Ценовая информация аукционов и торгов преимущественно нерегулярная и закрытая.

Очень важной ценовой информацией являются цены фактических сделок при заключении прямых международных контрактов. Эти цены наиболее объективно отражают конъюнктуру рынка. Однако свежая информация о них составляет коммерческую тайну.

Если нет информации об абсолютных уровнях цен, искомые ценовые уровни определяют расчетным путем. Для этого используют средние, удельные показатели материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости, рентабельности по отраслям. Данные показатели публикуются в международных статистических сборниках.

Учитывая большое разнообразие информации о мировых ценах, необходимо знать хотя бы основные правила ее использования.

Не следует ограничиваться локальными ценовыми показателями, даже оперативными, необходимо анализировать динамические ряды цен. Это повышает корректность и объективность ценовых показателей, особенно если они являются не ценами фактических сделок, а ценами продавцов. Анализ цен за продолжительное время позволяет четче определить ценовой «припуск» продавца и нивелировать спекулятивные колебания цен.

Если товар реализуется не на одном рынке, необходимо тщательно сопоставлять цены всех форм организации торговли. Например, многие сырьевые товары реализуются и через биржу и по прямым контрактам (нефть, мазут). В этом случае анализируются и биржевые котировки и справочные цены.

В отношении нестандартной продукции, для которой характерны цены предложений, необходимо:

принимать в расчет цены предложений не одной фирмы, а хотя бы трех-четырех (международный опыт);

следить, чтобы это были ведущие фирмы-производители, а не посредники;

выяснить, не являются ли цены, взятые в качестве информации, внутрикорпорационными, трансфертными ценами.

Эти цены призваны не отражать конъюнктуру мирового рынка, а решать внутрикорпорационные задачи.

Следует также помнить, что чем меньше регулярность, масштабность сделок и однородность продукции, тем менее корректна ценовая информация, тем большей методической обработки она требует для использования в качестве ориентира.

7.4 Цены международных контрактов. Ценовые поправки при формировании цены международного контракта

Основным ориентиром при формировании цен международных контрактов служат цены мирового рынка.

Цена международного контракта - цена, зафиксированная в международной сделке купли-продажи товара. Данные об уровне цены, как и другие показатели контраста, скрепляются подписями участников международного договора.

Контрактные цены в международной торговле могут существенно отличаться от внутренних цен, цен прейскурантов и справочных цен.

Мировая цена конкретного продукта, взятая в качестве ориентира для заключения международного контракта, обязательно корректируется. Обусловлено это тем, что параметры продукта, по которому заключается данная сделка, условия самой сделки обычно отличаются от тех, в которых сформирована мировая цена-ориентир.

Переход от мировой цены-ориентира к цене конкретной сделки осуществляется посредством ценовых поправок. Укрупненно они подразделяются на поправки, общие для всех сделок, и поправки, связанные с особенностями товара.

Независимо от особенностей товара обычно проводятся следующие общие поправки.

В первую очередь участники сделки оговаривают вид валюты, к которой эта сделка будет заключена. Как правило, это свободно конвертируемая валюта, прежде всего -- американский доллар. Однако по ряду товаров учитывают торговые традиции. В частности, в контрактах на каучук и цветные металлы традиционно используются цены в фунтах стерлингов, цены на сталь -- в шведских кронах.

Далее вносится поправка на условия платежа. Платеж может быть осуществлен наличными, авансом или в кредит. Контрактная цена товара при платеже наличными (тем более - авансом) ниже, чем при продаже в кредит, так как большие преимущества в этом случае на стороне продавца. Обычно для заключения контракта условия платежа приводят к условиям платежа наличными инкассо.

Обязательным видом поправок являются поправки на базисные условии. Эти поправки особенно важны и количественно ощутимы при большом расхождении транспортной составляющей в мировой цене-ориентире и цене конкретной сделки. Практически при любых сделках учитываются форс-мажорные обстоятельства.

В зависимости от особенностей товаров проводят специальные поправки.

Если потребительные параметры товара поддаются четкому количественному определению, то, как правило, используются поправки с учетом параметрических методов ценообразования. Формулы, с помощью которых параметры цены-ориентира приводятся к параметрам товара конкретной сделки, отработаны на многолетней отраслевой практике. В основном эти поправки касаются продукции машиностроения.

Применительно к сложным конструкциям, когда возможны разные варианты сборки, используются поправки на комплектацию. В этом случае для корректировки цены-ориентира собирают ценовую информацию не только по основным механизмам, но и по отдельным узлам, деталям. Применительно к последним уровни цен обычно не сложились, поэтому проводится их расчет с использованием средних, удельных показателей (затрат, рентабельности и т.д.), публикуемых в международных статистических сборниках.

В отношении серийной продукции проводятся поправки на серийность. Такая практика наиболее распространена в фондоемких и наукоемких отраслях (судо-, авиастроении). Изготовлению продукции в этих отраслях предшествуют научные исследования и опытные испытания. Если заказ поступает лишь на единицу изделия, то груз предпроизводственных расходов целиком ложится на одно это изделие. Если заказывается серия изделий, расходы распределяются между изделиями всей серии. При этом каждое изделие становится дешевле. В случае заказа серии продавец получает дополнительный выигрыш от покупки необходимых средств производства оптом, от возможности не искать нового контрагента в течение относительно большого срока. Кроме того, при выпуске каждого последующего изделия серии совершенствуется производство, обеспечивается экономия затрат. Все это является основанием для снижения контрактной цены пропорционально размеру серии.

Приведем формулы, которые используются в современной практике для внесения поправок на серийность.

Если заказ поступил только на одно изделие, цена рассчитывается укрупненно по формуле

Ц_ад = С + И + Н,

где Ц_ед -- цена единичного изделия;

С -- стоимость проектирования, опытных испытаний;

И -- издержки производства на изготовление продукции (переменные

затраты);

Н -- неизменная часть цены (обязательные платежи, нормальная прибыль).

При заказе серии формула расчета цены изделия принимает следующий вид:

Ц_п = С:n + К₁ х М х И + К₂ х Р х И + Н,

где Ц_п - цена одного изделия в серии;

n - число изделий в серии;

М - доля стоимости материальных затрат в издержках производства;

Р - доля затрат по оплате труда в издержках производства;

К1 - коэффициент, учитывающий снижение стоимости материальных затрат за счет серийности заказа;

К2 - коэффициент, учитывающий снижение расходов по заработной плате за счет серийности заказа.

При большом временном разрыве между датой подписания контракта и датой фактической поставки товара часто значительно меняется цена этого товара. Обычно это связано с удорожанием сырья, топлива, увеличением оплаты труда. В этом случае используются поправки на скольжение.

Контрактная цена, определенная с учетом названных поправок, является базой формирования внешнеторговых цен.

Тема №8. Основные принципы формирования внешнеторговых цен

8.1 Основные понятия

Внешнеторговые цены формируются в рамках внешнеторговой и таможенной политики, проводимой государством, поэтому вопросы внешнеторгового ценообразования рассмотрены на примере российской практики.

Основные задачи внешнеторговой политики:

- обеспечение конкурентоспособности отечественной продукции на внешнем рынке;

- защита отечественных производителей;

- фискальные задачи.

Инструментами реализации внешнеторговой политики являются:

- дифференциация таможенных пошлин;

- использование демпинговых цен;

- введение прямых запретов на ввоз продукции, способной нанести ущерб отечественным производителям и населению;

- государственные субсидии экспортерам.

Главными экономическими рычагами являются дифференциация таможенных пошлин и установление порядка определения таможенной стоимости. Для лучшего усвоения этого вопроса необходимо дать определения некоторых понятий.

Таможенные пошлины - федеральные налоги, взимаемые через таможенные учреждения с товаров, провозимых через границу страны. В зависимости от направления движения товаров различают таможенные пошлины импортные, экспортные и транзитные (хотя последние не во всех странах оформляются в виде пошлин). В зависимости от формы начисления различают: таможенные пошлины адвалорные, начисляемые в процентах; специфические, ставки которых установлены в абсолютном выражении, комбинированные - сочетание первых двух видов.

Сверх таможенных пошлин таможня взимает таможенные сборы - сбор за сохранность и складирование товаров, марочный, санитарный сбор и др.

Таможенный тариф -- систематизированный по определенным правилам перечень таможенных пошлин, оформленный в виде специального документа. Перечень импортных таможенных пошлин гораздо шире перечня экспортных пошлин, так как при экспорте применяются государственные субсидии и квоты. Пошлины для повышения конкурентоспособности продукции на внешнем рынке при экспорте часто снимаются. Импортные таможенные пошлины направлены на защиту отечественных производителей (повышенные пошлины), а также на стимулирование ввоза прогрессивных технология, сырья, материалов, социально важной продукции, масштабы отечественного производства которых недостаточны (пониженные пошлины).

Таможенная стоимость - цена товара, пересекающего границу, заявляемая участником внешнеторговой сделки и являющаяся базой для обложения таможенной пошлиной и другими налогами и сборами.

Одним из основных методов расчета таможенной стоимости, используемых в современной практике, является метод по цене сделки с ввозимым товаром.

Метод по цене сделки с ввозимым товаром применяется в подавляющем большинстве сделок. За основу принимается контрактная цена сделки. Дополнительно могут учитываться расходы по доставке товара до пункта таможенной границы страны, комиссионные вознаграждения, лицензионные платежи и др. В отечественной практике в соответствии с принятым порядком таможенная стоимость формируется при экспорте на условиях FOB, FCA - таможенная граница Российской Федерации, при импорте па условиях GIF, CIP - таможенная граница Российской Федерации. Базисные условия внешнеторговых контрактов могут быть различными, но при расчете таможенной стоимости контрактные цены приводятся к названным стандартным условиям. Это обеспечивает участникам внешнеторговых сделок относительную равнонапряженность при уплате налогов.

Расчет таможенной стоимости согласно данному методу может не приниматься таможенными органами, если контрактная цена данного товара значительно отклоняется от контрактных цен этого товара по большинству сделок. Такая ситуация возникает в случаях взаимозависимости участников сделки, неграмотных расчетов и пр.

В этой ситуации используются другие методы: метод по цене сделки с идентичными товарами (по потребительским характеристикам, физическому составу, стране происхождения); метод по цене сделки с однородными товарами (одинаковыми по назначению, стране происхождения, но разными по физическому составу); расчетные методы вычитания и сложения и др.

(*) Правила формирования цен на экспортируемую продукцию

Для повышения конкурентоспособности продукции на внешнем рынке правительства всех стран субсидируют экспортеров, снижают и снимают экспортные пошлины, предоставляют экспортерам льготные условия налогообложения. Все это является основанием для предложения экспортируемых товаров по относительно более низкой цене.

Особого внимания заслуживает вопрос о льготном налогообложении экспортеров в отечественной практике. Это вопрос не только налогообложения, но и ценовой. В соответствии с действующим порядком отечественные экспортеры освобождаются от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость и акциза (по подакцизным товарам) в рамках экспортируемой продукции.

Вопрос получения льгот, по сути, сводится к вопросу подтверждения факта экспорта.

Для получения льгот экспортеры должны представить в налоговые органы следующие документы:

контракт (или копию контраста), подтверждающий экспорт товара;

грузовую таможенную декларацию (или ее копию);

копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметками пограничных таможенных государств - участников СНГ и таможенных органов стран, находящихся за пределами территорий государств - участников СНГ;

платежные документы и выписку банка, подтверждающие фактическое поступление выручки от реализации товаров иностранному лицу на счет российского налогоплательщика в российском банке.

До подачи названных документов российский экспортер обязан необходимую налоговую сумму перечислить в налоговые органы. При поступлении указанных документов в налоговые органы ранее уплаченная налоговая сумма возвращается экспортеру или зачисляется в счет будущих расчетов.

Из сказанного следует важный вывод: в отличие от цен на товары, предназначенные для внутренней реализации, в ценах экспортируемых товаров внутренние косвенные налоги не учитываются.

Четкого порядка регламентации процесса формирования цены при экспорте нет, но справедливо говорить о ее пределах.

Нижний предел цены при экспорте - это, как правило, сумма затрат на производство и нормативная прибыль производителя, а также расходов, связанных с доставкой товара до пункта, оговоренного в контракте, и сборов за его таможенное оформление.

Экспортная таможенная пошлина, как отмечалось выше, взимается далеко не со всех товаров, но если взимается, то в качестве обязательного платежа входит в расчет нижнего предела цены экспортера.

Верхний предел цены при экспорте - контрактная цена экспортера, правила формирования которой рассмотрены в гл. 7.

(*) Правила формирования цен на импортируемую продукцию

Импортируемая продукция поступает на внутренний рынок страны, поэтому цены на нее обязательно согласовываются с ценами на аналогичную отечественную продукцию. Разница между показателями, формирующимися в условиях национального и внешнего рынков, обычно покрывается ставкой импортной таможенной пошлины. В целях стимулирования импорта (наиболее дефицитных товаров на национальном рынке) ставки пошлин могут быть снижены или сняты. Такие же льготные меры применяются при импорте товаров из слаборазвитых стран и стран, в отношении которых проводится политика благоприятствования. Внутренние косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акциз по подакцизным товарам) включаются в структуру цены.

...