Размещено на http://www.allbest.ru/

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ»

Факультет права

Кафедра международного публичного и частного права

Валютное регулирование и валютный контроль в рамках ЕАЭС

Выпускная квалификационная работа (магистерская диссертация) Курсовая работа по направлению подготовки «Юриспруденция» студента группы № МПМ-161, уровень подготовки «Магистр», образовательная программа «Право международной торговли, финансов и экономической интеграции»

Суворова Анастасия Андреевна

Рецензент

Владислав Валерьевич Старженецкий

Научный руководитель:

Юлия Николаевна Нестерчук

Москва, 2018



Содержание

Введение

Глава I. Теоретические основы и историческое развитие валютного регулирования и валютного контроля в ЕАЭС

§ 1.1 Понятия валютного регулирования и валютного контроля в ЕАЭС

§ 1.2 Цели валютного регулирования и валютного контроля

§ 1.3 Становление валютного регулирования и контроля в союзных объединениях, предшествующих ЕАЭС

§ 1.4 Теоретические особенности права ЕАЭС как источника валютного регулирования и контроля

Глава 2. Правовое регулирование валютных отношений и валютного контроля в ЕАЭС

§ 2.1 Основы правового регулирования валютных отношений на уровне ЕАЭС

§ 2.2 Анализ текущего состояния валютного регулирования в государствах участниках ЕАЭС

§ 2.3 Осуществление валютного контроля в государствах ЕАЭС на текущем этапе

Глава 3. Анализ возможных путей развития с учетом международного опыта и имеющихся проблем в сфере валютного регулирования и контроля в государствах-членах ЕАЭС

§ 3.1 Опыт валютного регулирования и валютного контроля в мировой практике

§ 3.2 Проблемы валютного регулирования и контроля в ЕАЭС

§ 3.3 Пути развития валютного регулирования и контроля в ЕАЭС

Заключение

Библиография



Введение

Согласно прогнозу Министерства экономического развития Российской Федерации одним из безусловных приоритетов в развитии о внешнеэкономической политики Российской Федерации является интеграция на постсоветском пространстве и создание Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), а в долгосрочной перспективе (к 2030 году) - создание Евразийского союза. При этом одной из первоочередных мер для достижения таких целей интеграции названа мера по проведению согласованной валютной политики Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года // Доступ к документу получен с официального сайта Минэкономразвития России <URL: http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/macro/prognoz/doc20130325_06> (дата обращения - 23 апреля 2018 г.);.

Валютное регулирование и валютный контроль как неотъемлемые части валютной политики, соответственно, также подлежат развитию в рамках ЕАЭС. Кроме того, они являются мощным рычагом, оказывающим влияние на развитие торговых и иных экономических отношений государств М.В. Горлякова Валютное регулирование в современной экономической политике России // Проблемы современной экономики. 2007. № 1 (21); С. Куликов Влияние региональных интеграционных процессов на валютно-правовой режим Российской Федерации // Финансовое право. 2013. № 1; Унификация правовых основ экономических инструментов государственного регулирования внешнеторговой деятельности в государствах - членах Таможенного союза ЕврАзЭС: Монография / Под ред. Т.Н. Трошкиной. // М.: Институт публично-правовых исследований, 2014. с. 230;, а, следовательно, служат достижению целей ЕАЭС, в том числе, цели формирования единого рынка товаров, услуг, капитала и трудовых ресурсов Ст. 4 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;.

Целью настоящей работы является выявление основ валютного регулирования и валютного контроля в рамках ЕАЭС, установление проблем и дальнейших путей развития интеграции государств-членов ЕАЭС в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Для достижения поставленной цели автору работы предстоит решить следующие задачи.

Во-первых, проанализировать теоретические основы валютного регулирования и валютного контроля в ЕАЭС, разграничить основные понятия, выявить цели и задачи валютного регулирования и установить особенности права ЕАЭС как источника валютного регулирования и контроля.

Во-вторых, выявить историю валютного регулирования и контроля в интеграционных образованиях государств-членов ЕАЭС, предшествующих ЕАЭС.

В-третьих, следует выявить основы валютного регулирования и валютного контроля в настоящее время, как на союзном уровне, так и на уровне национального регулирования государств-членов ЕАЭС, выявить проблемы, связанные с имплементацией союзного регулирования в национальное законодательство.

В-четвертых, для понимания вероятных путей развития следует проанализировать международный опыт интеграции в сфере валютного регулирования и контроля, выявить проблемы в развитии валютного регулирования и контроля в рамках ЕАЭС.

Основой исследования послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации, Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии, международные договоры ЕАЭС, научные исследования теоретиков права.

Наименования государств-членов ЕАЭС используются в настоящей работе с учетом положений Конституции Российской Федерации и Общероссийского классификатора стран мира Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;: Армения (Республика Армения), Беларусь (Республика Беларусь), Казахстан (Республика Казахстан), Киргизия (Киргизская республика), Россия (Российская Федерация).

Глава I. Теоретические основы валютного регулирования и валютного контроля в ЕАЭС

§ 1.1 Понятия валютного регулирования и валютного контроля в ЕАЭС

Понятия «валютное регулирование» и «валютный контроль» используются как в актах на уровне ЕАЭС, так и в законах и иных нормативных актах на национальном уровне стран-участниц ЕАЭС. Кроме того, широко применяется понятие «валютная политика».

Вместе с тем, определения этих понятий нормативно не установлены.

На теоретическом уровне исследователи перечисленные понятия определяются по-разному. Так, Бирюков П.Н. и Понаморенко В.Е. определяют валютную политику через ее цели как «часть общеэкономической и денежно-кредитной политики, направленной на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, создание режима устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего рынка, расширение и упрочение международного экономического сотрудничества, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу» Валютное право: учебник / коллектив авторов; под редакцией П.Н. Бирюков, В.Е. Понаморенко // М.: ЮСТИЦИЯ. 2016;. При этом, валютное регулирование, по их мнению, представляет собой одно из средств реализации валютной политики, выражающееся в «регламентации государством внутренних и международных валютных отношений страны с целью повышения их эффективности, совершенствования валютной системы с учетом принципов мировой валютной системы и обеспечения валютной стабилизации» Там же;.

Аналогично валютное регулирование считает частью валютной политики Хаменушко И.В. Исследователь разграничивает валютное регулирование в широком понимании, которое приравнивается к валютной политике и представляет собой «совокупность экономических и юридических мероприятий, проводимых государством в целях защиты национальной валюты», и в узком понимании как составную «важную, но не единственную» часть валютной политики и представляющую собой особый «режим совершения валютных операций» Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учеб.-практ. пособие. М.: Норма. 2013..

Подобное мнение выражено и А.А. Ситник, который также рассматривает валютное регулирование с широкой и узкой точек зрения. С широкой точки зрения валютное регулирование, по его мнению, «представляет собой процесс целенаправленного воздействия государства на валютные отношения резидентов и нерезидентов с помощью правовых и экономических методов, направленных на обеспечение устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка того или иного государства (группы государств)». То есть, по сути, такое понимание близко к определению валютной политики. С узкой точки зрения валютное регулирование «охватывает те нормативные ограничения и запреты, которые устанавливаются публичным правом в валютной сфере» Правовое регулирование денежного обращения (Денежное право): монография / Н.М. Артемов, И.Б. Лагутин, А.А. Ситник и др. М.: НОРМА, ИНФРА-М. 2016..

Из очевидно узкого понимания понятия валютного регулирования исходят и другие авторы, указывая, что валютное регулирование представляет собой «установление порядка и правил осуществления валютных операций» Матвиенко Г.В. К вопросу о понятии и видах валютных ограничений // Финансовое право. 2010. № 8. или «деятельность государственных органов, в первую очередь Центрального Банка Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, направленную на установление, регламентирование порядка совершения валютных операций» Алексеева Д.Г., Антропцева И.О., Бергер Е.В., Игнатьева Е.А., Кальней М.Г., Шаповалов М.А. Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) // СПС КонсультантПлюс. 2013..

Анализ правовых актов на уровне Евразийского экономического сообщества (далее - ЕврАзЭс) и ЕАЭС, в первую очередь, Договора о ЕАЭС подтверждает вывод, что термин «валютная политика» значительно шире понятия «валютное регулирование», он включает в себя и важную часть общеэкономической, финансовой и денежно-кредитной политики государств, направленной на укрепление валютно-финансового положения государств, создание режима устойчивости национальных валют. В этой связи, часть положений Договора о ЕАЭС и Протокола о мерах, направленных на проведение согласованной валютной политики (уст. Приложением № 15 к Договору о ЕАЭС; далее - Протокол), не относится к узкому понятию «валютного регулирования» (в частности, положения Протокола в отношении мер по координации политики обменного курса национальных валютПп. 1 п. 3 Протокола о мерах, направленных на проведение согласованной валютной политики, приложение № 15 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;, обеспечении конвертируемости национальных валютПп. 2 п. 3 там же;, созданию условий для обеспечения прямых взаимных котировок национальных валют государств-членовПп. 3 п. 3 там же;, формированию интегрированного валютного рынка государств-членовПп. 9 п. 3 там же; и проч.).

При этом собственно к валютному регулированию могут быть отнесены, например, положения о мерах по созданию условий для размещения валютных активов государств-членов в национальные валюты других государств-членов, в том числе в их государственные ценные бумаги Пп. 2 п. 3 там же;

Пп. 12 п. 3 там же; или по определению перечня валютных операций, осуществляемых между резидентами государств-членов, в отношении которых не применяются валютные ограничения Пп. 4 п. 4 там же;.

Таким образом, можно согласиться с изложенными выше мнениями теоретиков, что понятие «валютное политика» является более объемным, чем «валютное регулирование». Валютная политика представляет собой одно из направлений государственной экономической политики, включающей в себя помимо валютного регулирования, представляющего собой установление порядка проведения валютных операций, также и иные функции государства в сфере экономической политики (такие как, поддержание стабильности национальной валюты, регулирование государством валютных курсов и конвертируемости валют).

Примечательно, что в зарубежных источниках широко используется термин «capital controls», который вопреки дословному переводу на русский язык, имеет более широкое значение, чем валютный контроль, и включает в себя меры ограничения на движение капитала. Понятие «capital controls» применяется не по отношению к любым мерам, ограничивающим движение капитала, а к тем, которые связаны с наличием статуса резидента/нерезидента у лиц, к которым они обращены (например, меры, ограничивающие импорт и экспорт валюты или обмен иностранной валюты, устанавливающие обязанности репатриации и т.п.) What's In a Name? That Which We Call Capital Controls. Atish R. Ghosh, and Mahvash S. Qureshi // Доступ к документу получен с официального сайта Международного валютного фонда <URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2016/wp1625.pdf> (дата обращения - 23 апреля 2018 г.); The liberalization and management of capital flows: an institutional view/ Report of the International Monetary Fund // Доступ к документу получен с официального сайта Международного валютного фонда <URL: http://www.imf.org/external/np/pp/eng/2012/111412.pdf> (дата обращения - 23 апреля 2018 г.); How Effective are Capital Controls? Sebastian Edwards // The Journal of Economic Perspectives. 1999. № 13.

Рассмотрим понятие «валютный контроль», которое также широко применяется как на уровне актов ЕАЭС, так и в национальном законодательстве, и также не имеет нормативного определения.

В теории даются разные определения валютного контроля, однако все исследователи сходятся во мнении, что валютный контроль, это, в первую очередь, деятельность государства. Так, Бирюков П.Н. определяет валютный контроль как деятельность государства, направленную «на получение информации о проводимых в стране валютных операциях и состоянии валютного рынка, а также приведение деятельности участников валютных операций в соответствие с установленными требованиями» Валютное право: учебник / коллектив авторов; под редакцией П.Н. Бирюков, В.Е. Понаморенко // М.: ЮСТИЦИЯ. 2016. Парсамян Т.Х. указывает, что валютный контроль представляет собой «систему, посредством которой государство может регулировать порядок обладания иностранной валютой и проведения операций с ней» Парсамян Т.Х. Валютный контроль и валютное регулирование // Клуб главных бухгалтеров. 2011. № 3.. Профессор В.И. Новоселов предлагает понимать под валютным контролем «деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при совершении валютных операций» Финансовое право : учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. // 5-е изд., перераб. и доп. -- М. : Норма: ИНФРА М. 2012; Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. // 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер. 2011..

В Протоколе понятие валютного контроля употребляется в связи с мерами, которые должны предпринимать уполномоченные органы валютного контроля, под которыми понимаются «органы исполнительной власти, иные государственные органы государств-членов, обладающие полномочиями по осуществлению валютного контроля, и национальные (центральные) банки государств-членов» Определение термина «уполномоченные органы валютного контроля» дано в п. 2 Протокола;. Аналогичное применение данного понятия используется и в актах национального законодательства.

Таким образом, для целей анализа валютного регулирования в ЕАЭС и государствах-участниках ЕАЭС, верным будет рассматривать валютный контроль как деятельность государственных органов (или иных уполномоченных лиц) по обеспечению соблюдения мер валютного регулирования.



§ 1.2 Цели валютного регулирования и валютного контроля

валютный регулирование контроль евразийский

Определившись со значениями основных понятий необходимо установить цели, ради которых применяются меры валютного регулирования и валютного контроля, и в первую очередь, такая мера как валютные ограничения.

Как указывалось выше, исходя из определений понятия «валютного регулирования» целями такого регулирования обычно называются обеспечение валютной стабилизации Валютное право: учебник / коллектив авторов; под редакцией П.Н. Бирюков, В.Е. Понаморенко // М.: ЮСТИЦИЯ. 2016;, защита национальной валюты Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учеб.-практ. пособие. М.: Норма. 2013;, обеспечение устойчивости национальной валюты и стабильности валютного рынка государства Правовое регулирование денежного обращения (Денежное право): монография / Н.М. Артемов, И.Б. Лагутин, А.А. Ситник и др. М.: НОРМА, ИНФРА-М. 2016;. То есть, цели валютного регулирования обусловлены финансово-экономическими причинами, экономической политикой государства.

Приведем некоторые основные цели валютного регулирования, называемые исследователями в области экономики и имеющие применение на практике в разных странах.

· Предотвращение кризисов в экономике

Во многих странах основными целями валютного регулирования и контроля являются «защита экономики этих стран от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, вызываемых движением капитала, а также обеспечение национальной (в том числе экономической) безопасности» Н.В. Майер Валютные ограничения и валютный контроль // Инновационное развитие экономики. № 1. 2011;.

Кроме того, отмечается, что валютное регулирование и валютные ограничения являются оптимальным средством снижения рисков наступления финансового кризиса Jonathan D. Ostry, Atish R. Ghosh, Karl Habermeier, Luc Laeven, Marcos Chamon, Mahvash S. Qureshi, Annamaria Kokenyne «Managing Capital Inflows: What Tools to Use?» / IMF Staff Discussion Notes № 11/06 // Доступ к документу получен с сайта Международного валютного фонда URL: <http://www.imf.org/external/pubs/ft/sdn/2011/sdn1106.pdf> (дата обращения - 01.05.2018 г.);. Было подсчитано, что экономические кризисы стали более частыми после ухода от Бреттон-Вудской системы и ослабления валютного регулирования. Большие неконтролируемые потоки денежных средств в иностранной валюте, попадающих в экономику, провоцируют инфляцию, неустойчивый экономический взлет, которые могут предшествовать кризису, в результате которого приход денежных средств резко останавливается и, наоборот, происходит отток иностранной и национальной валюты Carmen Reinhart, Kenneth Rogoff This Time Is Different: / Eight Centuries of Financial Folly. 2009 // Доступ к документу получен с сайта URL: < http://media.economist.com/media/pdf/this-time-is-different-reinhart-e.pdf> (дата обращения - 01.05.2018 г.);. Введение валютных ограничений на время борьбы с кризисом неоднократно осуществлялось в мировой практике. Такие меры применялись с целью поддержания финансовой и макроэкономической стабильности в Малайзии во время экономического кризиса 1997-1999 годов, Исландии - в 2008-2011 годах, на Кипре - в 2013-2015 годах А.А. Коваль, А. Д. Левашенко, С. Г. Синельников-Мурылев, П. В. Трунин Реформа валютного регулирования и валютного контроля в России // Доступ к документу получен с сайта Центра стратегических разработок URL: < https://www.csr.ru/wp-content/uploads/2018/03/Doklad_valyutnyi-_kontrol_Web.pdf > (дата обращения - 01.05.2018 г.);.

· Выравнивание платежного баланса страны

Целью введения валютных ограничений может быть «выравнивание платежного баланса страны путем сокращения валютных платежей и увеличения валютных поступлений» Финансы и кредит: учебник / О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.; под ред. О.В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011;.

Если платежный баланс является пассивным, государство может предпринять меры по ограничению выведения капитала и созданию благоприятных условий для ввоза. Например, установление лимитов на вывоз валюты, на предоставление кредитов, установление обязанности получать разрешения на проведение валютных операций. Когда государство имеет активный платежный баланс оно может вводить валютные ограничения с целью сдерживания притока капиталов и роста курса национальной валюты. Например, установление запрета на инвестиции нерезидентов, запрета или ограничений на ввоз иностранной валюты Г.Р. Селимова Валютные ограничения как форма государственного регулирования валютно-кредитных отношений // Актуальные вопросы современной экономики. 2014. № 4;.

· «Концентрация в руках государства иностранной валюты и других валютных ценностей для решения текущих и стратегических задач» Финансы и кредит: учебник / О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.; под ред. О.В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011;

В этих целях меры валютного регулирования, как правило, обращены на регулирование импортно-экспортных операций. В зависимости от целей, государством могут быть установлены меры, предусматривающие обязательное получение разрешений на покупку иностранной валюты, которая необходима для совершения импортных операций, или меры, обязывающие экспортеров продавать иностранную валюту (часто по фиксированному курсу) Г.Р. Селимова Валютные ограничения как форма государственного регулирования валютно-кредитных отношений // Актуальные вопросы современной экономики. 2014. № 4;.

Такие меры применялись Великобританией в годы Второй мировой войны, когда государство обязало продавать ему всю иностранную валюту.

Для целей привлечения денежных средств и замещения импорта подобные меры применялись в 1960-1980-е годы в Южной Корее, которая проводила соответствующую политику замещения импорта. Правительством был установлен единый курс, по которому экспортеры были обязаны продавать иностранную валюту Центральному банку. Такая мера позволила привлечь денежные средства, которые были использованы для поддержки ориентированных на экспорт предприятий Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве // М.: Волтерс Клувер, 2004;.

· Предотвращение оттока капитала

С этой целью меры валютного регулирования применялись в Мексике, где в 1980-е годы происходило падение производства, обесценение национальной валюты, что привело к резкому оттоку капитала. В результате в Мексике были внедрены жесткие валютные ограничения: введен запрет проведения валютных операций, минуя Центральный банк, все банки и страховые компании обязаны были перевести иностранную валюту в Центральный банк. Данные меры позволили сократить отток капитала, однако как отмечается, не устранить собственно причины оттока капитала (что стало возможно только после проведения структурных реформ в экономике) Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве // М.: Волтерс Клувер, 2004;.

К такому же выводу пришли эксперты МВФ на основе опыта значительного числа стран (например, Бразилии и Таиланда), указывая, что применение мер валютного регулирования не обеспечивает длительного эффекта защиты против оттока капитала, если такие меры не сопровождаются необходимыми изменениями в макроэкономической политике и усилениями финансовой системы. Наоборот, в таких случаях применение валютных ограничений может привести к отложению необходимых изменений и значительному ужесточению последующих мер Capital Controls: Country Experiences with Their Use and Liberalization IMF Occasional Paper // Доступ к документу получен на сайте Международного валютного фонда URL: <https://www.imf.org/external/pubs/ft/op/op190/pdf/part1.pdf> (дата обращения - 30.04.2018);.

Кроме того МВФ отмечается The liberalization and management of capital flows: an institutional view/ Report of the International Monetary Fund // Доступ к документу получен с официального сайта Международного валютного фонда <URL: http://www.imf.org/external/np/pp/eng/2012/111412.pdf> (дата обращения - 23 апреля 2018 г.);, что применение мер валютного регулирования не должно подменять собой меры макроэкономической и финансовой политики, которые необходимы для целей внешнеэкономического регулирования и экономической стабильности. Так, регулирование курсов валюты с целью достижения конкурентных преимуществ не является допустимым. В большинстве случаев вместо (или наряду с) мер валютного регулирования требуются изменения в экономическую политику государства. Без внесения таких изменений меры валютного регулирования сами по себе не будут эффективны.

В целом, независимо от целей введения мер валютного регулирования и контроля, такие меры рассматриваются Г.Р. Селимова Валютные ограничения как форма государственного регулирования валютно-кредитных отношений // Актуальные вопросы современной экономики. 2014. № 4; Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве // М.: Волтерс Клувер, 2004; обычно как временные меры, защищающие экономические интересы и финансовую самостоятельность государства в период несбалансированности и нестабильности экономики. То есть по достижении указанных целей, меры административного характера, к которым относятся меры валютного регулирования и контроля, смягчаются или отменяются.

В актах на уровне ЕАЭС цели валютного регулирования и контроля не определены. Также такие цели не названы законодательствами Армении и Киргизии.

В Российской Федерации цели валютного регулирования и контроля определены законом. Такими целями названы «обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации» Преамбула Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;.

Целью валютного регулирования Республики Казахстан является «содействие государственной политике по достижению устойчивого экономического роста и обеспечению экономической безопасности» Ст. 4 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» № 57-III от 13 июня 2005 г.;.

«Обеспечение стабильности платежного баланса и белорусского рубля, экономической безопасности, поддержания устойчивого экономического роста и развития международного сотрудничества» Преамбула Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» № 226-З от 22 июля 2003 г.; - цели валютного регулирования и контроля в Республики Беларусь.

Таким образом, цели валютного регулирования и контроля в национальных законодательствах государств-членов ЕАЭС сформулированы в общем виде, более того, исходя из формулировок целей, невозможно сделать вывод о том, что считается достижением таких целей. Следовательно, такие меры не имеют временного характера, а предполагают постоянное применение.

§ 1.3 Становление валютного регулирования и контроля в союзных объединениях, предшествующих ЕАЭС

В настоящей главе будет проанализирована история интеграции в сфере валютного регулирования и валютного контроля на постсоветском пространстве (в особенности договоры с участием нынешних государств-членов ЕАЭС), что позволит более полно понимать состояние, проблемы и перспективы развития валютного регулирования и контроля в ЕАЭС в настоящее время.

В СССР государство имело исключительно право на совершение валютных операций, операций с валютными ценностями, имело монополию на ведение внешнеэкономической деятельности. Получение доходов от экспортных поставок в валюте, финансирование импорта было полностью централизовано. Граждане были не вправе держать иностранную валюту, открывать счета в иностранных банках, совершать сделки с иностранной валютой (за исключением случаев работы за рубежом, получения наследства и некоторых других) Козырин А.Н. Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Комментарий законодательства // СПС КонсультантПлюс. 2001.. Такое регулирование предопределило дальнейшее развитие валютной политики и валютного регулирования в бывших союзных республиках.

С момента распада СССР в конце 1991 года и начала формирования первых международных организаций и союзов Российская Федерация и иные государства на постсоветском пространстве не оставляли идею ведения согласованной экономической политики, одним из направлений которой должна была статьи согласованная валютная политика и, в том числе, согласованное валютное регулирование и контроль.

Первые случаи выражения намерений согласования валютной политики связаны с деятельностью Содружества независимых государств (СНГ) Соглашение «О создании Содружества Независимых Государств» 08.12.1991 г. Ратифицировано и вступило в силу для России с 12.12.1991 г., Беларуси - с 10.12.1991 г., Казахстана - с 23.12.1991 г., Армении - с 18.02.1992 г.; Киргизии - с 06.03.1992 г.;.

Уже в 1992 г., подписывая Соглашение о принципах сближения хозяйственного законодательства государств - участников Содружества, государства - участники СНГ продекларировали соглашение о проведении работы по сближению законодательство о внешнеэкономических отношениях, включая законодательство о валютном регулировании Соглашение стран СНГ от 09.10.1992 г. «О принципах сближения хозяйственного законодательства государств - участников Содружества» // Бюллетень международных договоров. № 10. 1993;.

В 1993 г. в рамках СНГ был подписан Договор о создании Экономического союза Договор стран СНГ от 24.09.1993 г. «О создании Экономического союза» // Бюллетень международных договоров. № 1. 1995. Вступил в силу для Беларуси - с 14.01.1994 г., Киргизии - с 18.02.1994 г., Армении - с 26.071994 г.; России - с 28.03.1995 г.. Предполагалось, что участники Экономического союза будут проводить, в том числе, согласованную валютную политику, а сам союз будет создаваться путем поэтапного углубления интеграции через валютный союз. В развитие Экономического союза было принято Соглашение о создании зоны свободной торговли, которым государства договорились стремиться к упрощению и унификации административных формальностей, в том числе, относящихся к валютному контролю Ст. 5 Соглашения стран СНГ от 15.04.1994 г. «О создании зоны свободной торговли» // Бюллетень международных договоров. № 9. 1994;, а также Соглашение стран СНГ от 21.10.1994 «О создании Платежного союза государств - участников Содружества Независимых Государств», положения которого также были направлены и на валютное регулирование и контроль Соглашение стран СНГ от 21.10.1994 «О создании Платежного союза государств - участников Содружества Независимых Государств» // Бюллетень международных договоров. № 12. 1997;.

Однако, в целом, и Договор об Экономическом союзе и принятые в его развитие соглашения носили декларативный характер Ю.В. Гинзбург Этапы экономической интеграции на постсоветском пространстве // Публично-правовые исследования. № 3. 2014;. Указывается, что тогда причинами неудачи в интеграции стали политические разногласия государств, нахождение их на разных уровнях развития экономики Там же;.

Новый виток развития экономической интеграции на постсоветском пространстве связан с углублением двухстороннего сотрудничества. В 1995 году Российская Федерация подписывает двусторонние соглашения, а затем и многосторонний договор с Беларусью и Казахстаном о формировании Таможенного союза и введении режима свободной торговли без изъятий и ограничений Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «О Таможенном союзе» от 06.01.1995 г. // Бюллетень международных договоров. 1995. № 10; Протокол между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «О введении режима свободной торговли без изъятий и ограничений между Российской Федерацией и Республикой Беларусь» от 06.01.1995 г. // Собрание законодательства РФ. 1995. № 45; Протокол между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан от 20.01.1995 г. «О введении режима свободной торговли без изъятий и ограничений между Российской Федерацией и Республикой Казахстан» // Бюллетень международных договоров. № 5. 1995;. Названными соглашения страны, в частности, договорились унифицировать порядок регулирования внешнеэкономической деятельности и принятия решений в области валютного регулирования и валютного контроля. При этом по задумке изменения валютного регулирования и валютного контроля стороны должны были производить одновременно. В 1996 году к Соглашению о Таможенном союзе присоединилась Киргизия Договор о присоединении Киргизской Республики к Соглашениям о Таможенном союзе от 29.03.1996 г. // доступ к документу получен из Централизованного банка данных правовой информации Киргизской республики <URL: http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/17326> (дата обращения - 24.04.2018 г.);. Как и прежде, по большей части Соглашение 1995 года содержало лишь цели и в общем виде план действий по созданию Таможенного союза.

Кроме того, в 1997 году в рамках Союзного государства Российская Федерация и Беларусь утверждают Программу синхронизации и единой направленности экономических реформ в Республике Беларусь и Российской Федерации, один из разделов которой был посвящен денежно-кредитной и валютной политике. Высший совет Сообщества двух государств установил, что странами принимается и обеспечивается согласованный порядок валютного регулирования, поэтапно осуществляется либерализация валютного рынка Беларуси Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 02.04.1997 г. № 2 «О Программе синхронизации и единой направленности экономических реформ в Республике Беларусь и Российской Федерации» // Российская газета. № 81. 1997;.

В 1999 году в развитие указанного Соглашения о Таможенном союзе 1999 г. Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Киргизская Республика договариваются завершить формирование Таможенного союза и образуют Единое экономическое пространство как пространство, «на котором функционируют однотипные механизмы регулирования экономики, основанные на рыночных принципах и применении гармонизированных правовых норм, существует единая инфраструктура и проводится согласованная налоговая, денежно - кредитная, валютно-финансовая, торговая и таможенная политика, обеспечивающие свободное движение товаров, услуг, капитала и рабочей силы» Договор о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве 1999 года // Собрание законодательства РФ. 2001. № 42;.

Считается, что процесс реального формирования общего рынка капитала на постсоветском пространстве начался именно с Договора о таможенном союзе и Едином экономическом пространстве, тогда как все предшествующие попытки регулирования в этой сфере были «незрелыми и поспешными» Валютное право: учебник / коллектив авторов; под редакцией П.Н. Бирюков, В.Е. Понаморенко // М.: ЮСТИЦИЯ. 2016; .

Именно в этом договоре стороны впервые подробно установили, что они должны применять согласованный порядок валютного регулирования во внешнеторговых операциях, а также предусмотрели возможности мониторинга в области совершения валютных операций, регулярный обмен информацией между центральными банками, а также применение системы валютного надзора Ст. 17 там же;. Выполнение перечисленных обязательств должно было стать одной из мер по завершению формирования таможенного союза, и, следовательно, первым этапом на пути к единому экономическому пространству Ст. 7 там же;.

Новый этап экономической интеграции и качественно новой интеграции в сфере валютного регулирования и контроля связан с учреждением Евразийского экономического сообщества (далее - ЕврАзЭс) Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества от 10.10.2000 г. // Собрание законодательства РФ. 2002. № 7;. Так, в рамках ЕврАзЭс были приняты или согласованы к принятию ряд соглашений:

· Концепция сотрудничества государств-членов ЕврАзЭс в валютной сфере от 22.06.2005 г. Концепция сотрудничества государств - членов ЕврАзЭС в валютной сфере от 22 июня 2005 г., утвержденная Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 220 от 22 июня 2005 г.// Доступ к документу получен с сайта ЕврАзЭс URL: <http://www.evrazes.com/docs/view/66> (дата обращения - 24.04.2018 г.);

В Концепции Межгоссовет ЕврАзЭс дает оценку состояния валютно-финансового сотрудничества в ЕврАзЭс и констатирует, что в союзе осуществляется поэтапная либерализация национальных валютных систем, проводятся мероприятия, направленные на «отмену ограничений на использование валют других государств по текущим платежам, допуск банков-нерезидентов на внутренние валютные рынки, отмену ограничений на ввоз и вывоз национальных валют уполномоченными банками» Там же;.

Отмечается, что ЕврАзЭс, тем не менее, не полностью реализует свой потенциал. Препятствующими развитию факторами названы, например, недостаточный уровень экономического развития, разные темпы проведения рыночных реформ, «неэффективный механизм согласования интересов и реализации на практике достигнутых договоренностей» Там же;.

Концепция выделяет приоритетные направления сотрудничества государств-членов ЕврАзЭс в валютной сфере, к которым, среди прочего, отнесена либерализация операций, связанных с движением капитала.

· Соглашение о сотрудничестве в области организации интегрированного валютного рынка государств-членов ЕврАзЭс по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала от 25.01.2006 г. Соглашение о сотрудничестве в области организации интегрированного валютного рынка государств-членов Евразийского экономического сообщества от 25.01.2006 г. // Бюллетень международных договоров. 2007. № 5;

Соглашением государства гарантировали банкам, являющимся резидентами государств-членов соглашения, предоставление национального режима.

· Соглашение об основополагающих принципах валютной политики государств-членов ЕврАзЭс по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала, от 11.12.2009 г. Соглашение об основополагающих принципах валютной политики государств-членов ЕврАзЭс по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала, от 11.12.2009 г. // Доступ к документу получен на Официальном интернет-портале правовой информации URL: <http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102113426&rdk=&backlink=1> (дата обращения - 24.04.2018 г.);

В Соглашении были определены принципы валютной политики в части регулирования и контроля операций, связанных с движением капитала, а также установлен перечень валютных операций между резидентами государств-членов ЕврАзЭс, которые не попадают под валютные ограничения. В частности, были либерализованы расчеты по операциям с имуществом, отнесенным к недвижимому, расчеты и переводы, связанные с приобретением акций, долей, вкладов (паев) в уставном капитале юридического лица; открытие счетов физическими лицами для целей осуществления платежей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Договором о прекращении деятельности Евразийского экономического сообщества от 10.10.2014 г. рассматриваемый договор отнесен к договорам, участниками которых стороны не намерены становиться Договор о прекращении деятельности Евразийского экономического сообщества от 10.10.2014 г. // Доступ к документу получен на официальном интернет-портале правовой информации URL: <http://www.pravo.gov.ru, 21.10.2014 >(дата обращения - 24 апреля 2018 г.);.

· Рекомендации по гармонизации законодательства государств-членов ЕврАзЭс в сфере валютного регулирования и контроля Постановление Межпарламентской ассамблеи Евразийского Экономического Сообщества от 6 апреля 2010 г. № 11-17 «О Рекомендациях по гармонизации законодательства государств членов ЕврАзЭС в сфере валютного регулирования и контроля (на основе сравнительно-правового анализа национального законодательства)» // Доступ к документу получен из базы данных «Законодательство стран СНГ» <URL: http://base.spinform.ru/show_doc.fwx?rgn=46780 (дата обращения - 24 апреля 2018 г.);

Межпарламентской ассамблеей ЕврАзЭс было рекомендовано государствам-членам более четко дифференцировать объекты валютного регулирования и контроля, продолжить работу по либерализации и гармонизации валютного регулирования и контроля, по имплементации принципов и норм, установленных международными обязательствами сторон.

При этом при регулировании порядка совершения валютных операций и валютного контроля было рекомендовано предоставлять всем субъектам равные права и условия совершения валютных операций, отказаться от разрешительного порядка совершения валютных операций, сокращать количество подзаконных актов в рассматриваемой сфере.

· Соглашение о согласованных принципах валютной политики от 09.12.2010 г. Соглашение о согласованных принципах валютной политики от 09.12.2010 г. // Собрание законодательства РФ. 2012. № 5;

В Соглашении стороны определили принципы разработки и проведения валютной политики (принцип гармонизации и сближения подходов к валютной политике; принципе создания организационно-правовых условий для развития интеграционных процессов в валютной сфере; принцип проведения экономической политики, направленной на повышение доверия к национальным валютам).

Кроме того, были определены меры, которые стороны должны предпринять для осуществления согласованной валютной политики. Ряд мер был направлен, в том числе, на валютное регулирование и контроль. Например, мера по совершенствованию механизма платежно-расчетных отношений между государствами - участниками настоящего Соглашения (расширение использования национальных валют во взаиморасчетах между резидентами); мера по устранению препятствующих эффективной экономической кооперации валютных ограничений и др.

Соглашение утратило силу со дня вступления в силу Договора о Евразийском союзе 01.01.2015 г., однако его положения преимущественно были перенесены в соответствующие акты, принятые в рамках ЕАЭС.

· Проект Договора о согласованной валютной политике государств - участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики от 09.12.2010 г. Договор о согласованной валютной политике государств - участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики от 09.12.2010 г. // Доступ к документу получен с официального сайта Евразийской экономической комиссии URL: <http://www.eurasiancommission.org/ru/act/finpol/dofp/valuta/Documents/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%20%D0%BE%D1%82%2012%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%B0%D0%B1%D1%80%D1%8F%202011%20%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0.pdf > (дата обращения - 24.04.2018 г.);

По проекту Договор должен был закреплять меры, которые государства принимают для интеграции в сфере валютной политики (меры по курсовой политике, формированию интегрированного валютного рынка, расширению использования национальных валют).

· Договор о взаимодействии уполномоченных органов государств - участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики от 09.12.2010 г., осуществляющих валютный контроль, от 15.12.2011 г.

Договор был принят с целью организации эффективного взаимодействия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства.

Положениями Договора предусмотрены случаи взаимодействия органов валютного контроля. В частности, было установлено, что они осуществляют обмен информацией, сотрудничество по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства резидентами государств-участников Соглашения при осуществлении ими валютных операций, включая обмен информацией об операциях, проведенных с нарушением валютного законодательства государств - участников Соглашения, в том числе на основании запросов уполномоченных органов валютного контроля.

Действие Договора было прекращено в связи с принятием Договора о ЕАЭС, однако его положения были перенесены в соответствующие акты, принятые в рамках ЕАЭС.

· Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 05 июля 2010 г. Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 05.07. 2010 г. // Собрание законодательства РФ. 2012. № 36;

Договор устанавливал порядок перемещения (ввоза и вывоза) физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза.

Так, ввоз и вывоз физическими лицами денежных средств и денежных чеков с таможенной территории таможенного союза был установлен без ограничений, однако подлежащим декларированию при превышении размера суммы лимита в 10 000 долларов США.

Действия Договора было прекращено 01.01.2018 г. в связи со вступлением в силу Договора о Таможенном кодексе ЕАЭС от 11.04.2017 г., соответствующие положения перенесены в Таможенный кодекс ЕАЭС.

Таким образом, анализ принятых договоров показывает, что государствами на постсоветском пространстве осуществлялось постепенное регулирование в сфере валютного регулирования и контроля, направленное на либерализацию совершения валютных операций, отмену ограничений на осуществление валютных операций. Такая интеграция являлась неотъемлемой частью интеграции в сфере валютной политики и экономической интеграции в целом, а также следствием достижения политического согласия сторон.

Вместе с тем, интеграция в сфере валютного регулирования и контроля не оказалась столь же успешной, как например, в сфере таможенного регулирования. Положения в принятых и ратифицированных международных договорах и соглашениях преимущественно носили декларативных характер, не предусматривали реальных механизмов имплементации в национальное законодательство.

Тем не менее, многочисленные осуществлённые государствами согласования в сфере валютной политики дают основание полагать, что накопившийся опыт взаимодействия будет иметь положительно влияние на дальнейший успех интеграции в этой сфере в рамках ЕАЭС.

§ 1.4 Теоретические особенности права ЕАЭС как источника валютного регулирования и контроля

Источниками права ЕАЭС согласно ст. 6 Договора о ЕАЭС являются сам Договор о ЕАЭС, а также «международные договоры в рамках Союза, международные договоры Союза с третьей стороной, решения и распоряжения Высшего Евразийского экономического совета, Евразийского межправительственного совета и Евразийской экономической комиссии (далее - ЕЭК), принятые в рамках их полномочий, предусмотренных Договором о ЕАЭС и международными договорами в рамках Союза» Ст. 6 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;.

В целом, источники права ЕАЭС как правовой системы интеграционного характераПраво Евразийского экономического союза: учебник / отв. ред. С. Ю. Кашкин // М.: Проспект, 2016; имеют особенности, свойственные источникам многих интеграционных образований. Так, их можно разделить на источники первичного и вторичного права Аналогично, например, источникам права Европейского союза, за тем исключением, что в праве Европейского союза роль судебных решений как источников третичного права является признанной, тогда как о значении и месте актов Суда ЕАЭС однозначного вывода сделать нельзя.

Интеграционное право в современном мире: сравнительно-правовое исследование: монография / В.А. Жбанков, П.А. Калиниченко, С.Ю. Кашкин и др.; отв. ред. С.Ю. Кашкин // М.: Проспект. 2015;.

К актам первичного права, имеющим основополагающий характер в правовой системе ЕАЭС и обладающим высшей юридической силой, могут быть отнесены Договор о ЕАЭС и международные договоры в рамках ЕАЭСПраво Евразийского экономического союза: учебник / отв. ред. С. Ю. Кашкин // М.: Проспект, 2016;.

По смыслу положений ст. 1 Договор о ЕАЭС является учредительным, что, как отмечается, придает ему значение системообразующего акта всей правовой системы ЕАЭС А.Я. Капустин Право Евразийского экономического союза: подходы к концептуальному осмыслению// Современный юрист. 2015. № 1;. В первую очередь, это проявляется в признании за ним приоритета перед иными источниками права ЕАЭС - международными договорами в рамках Союза и решениями и распоряжениями органов Союза П. 3 ст. 6 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;.

Решения и распоряжения органов Союза, в свою очередь, не должны противоречить также международным договорам в рамках Союза Там же;. В этой связи этот вид источника права ЕАЭС можно отнести к актам вторичного права, т.е. к таким актам, «которые принимаются руководящими органами ЕАЭС в одностороннем порядке» на базе источников первичного права и не могут им противоречитьПраво Евразийского экономического союза: учебник / отв. ред. С. Ю. Кашкин // М.: Проспект, 2016;.

Судебные акты, принимаемые Судом ЕАЭС, не отнесены Договором о ЕАЭС к источникам права Союза. Однако с учетом компетенции СудаВ частности, к компетенции Суда ЕАЭС отнесено принятие решений о соответствии международного договора в рамках Союза или его отдельных положений Договору о ЕАЭС и о соответствии решений Комиссии Договору о ЕАЭС, международным договорам в рамках Союза и (или) решениям органов Союза, а также осуществление разъяснений положений Договора о ЕАЭС, международных договоров в рамках Союза и решений органов Союза посредством вынесения консультативных заключений (п. 39, 46, 47 Статута Суда Евразийского Экономического Союза, утв. Приложением № 2 к Договору о ЕАЭС). можно согласиться с выводом, что «судебная практика Суда ЕАЭС имеет важное интерпретационное значение» и должна приниматься во внимание органами ЕАЭС и государствами-членамиПраво Евразийского экономического союза: учебник / отв. ред. С. Ю. Кашкин // М.: Проспект, 2016;.

Договором о ЕАЭС напрямую не установлено положений об обязательности и порядке действия источников права ЕАЭС для государств-членов.

В то же время, в силу принципа pacta sunt servanda, закрепленному в Венской конвенции о праве международных договоров 1969 года Ст. 26 Венской конвенции о праве международных договоров от 23 мая 1969 года // Доступ к документу получен с официального сайта Организации объединенных наций <URL>http://www.un.org/ru/documents/decl_conv/conventions/law_treaties.shtml (дата обращения - 28 июня 2017 г.);, можно сделать вывод, что положения Договора о ЕАЭС и иных международных договоров в рамках ЕАЭС являются обязательными для государств-членов и должны ими добросовестно выполняться.

...