Пределы и возможности интеграции в области государственных финансов в Европейском Союзе после финансово-экономического кризиса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

"Национальный Исследовательский Университет

"Высшая Школа Экономики"

Факультет мировой экономики и мировой политики

Магистерская диссертация

по направлению подготовки 38.04.01 Экономика

образовательная программа "Мировая экономика"

Пределы и возможности интеграции в области государственных финансов в Европейском Союзе после финансово-экономического кризиса

Моргунова Валерия Алексеевна

Москва 2019

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы исследования государственных финансов в рамках региональных интеграционных объединений

1.1 Эволюция теоретических подходов к развитию региональной экономической интеграции

1.2 Модели интеграционного взаимодействия в области государственных финансов

2. Особенности организации государственных финансов в рамках Европейского Союза

2.1 Принципы организации государственных финансов в Европейском Союзе

2.2 Меры регуляторов по развитию финансовой интеграции и их значение в рамках Европейского Союза

2.3 Основные проблемы интеграции в области государственных финансов в Европейском союзе после финансово-экономического кризиса и возможные пути их решения

3. Потенциальные направления развития финансовой интеграции в рамках интеграционных объединений

3.1 Основные сценарии интеграции в области государственных финансов в Европейском Союзе

3.2 Возможности применения опыта Европейского Союза для развития финансовой интеграции в рамках Евразийского экономического союза

Заключение

Список литературы

Введение

Актуальность темы исследования.

Интеграция стран Европейского союза - сложный и всесторонний процесс. Его влияние испытывают на себе и партнеры европейских государств. Россия в этом вопросе также не является исключением, потому что страны Европы являются одним из ключевых торговых направлений для нашей страны. Таким образом, поскольку сотрудничество со странами Евросоюза является важным направлением внешней политики России, а экономические связи нашей страны с этим регионом сильны, формирование стратегии взаимоотношений в условиях интеграции финансовой системы объединенной Европы является актуальным аспектом интереса для российского государства и бизнеса. Кроме того, в последние годы мы наблюдаем рост экономической интеграции в рамках Евразийского экономического союза. Намечены перспективы организации единого финансового рынка. В этой связи европейский опыт представляет дополнительный интерес в теоретико-методологическом плане, а также в качестве отдельных практических и организационно-управленческих аспектов эффективного использования процессов финансовой интеграции на микро- и макроуровнях. экономический интеграция финансы

Степень разработанности проблемы. В основу работы легли научные труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные теоретическим аспектам финансовой интеграции. Значительный вклад в исследование данных вопросов внесли труды Г.А. Ахинова, К.А. Зимарина, А.В. Голева, О.В. Буториной, С.А. Афонцева, М.А. Даутова, Н.Ю. Кавешникова, М.А. Стрениной, Н.Г. Савиновой, Н.С. Крыловой, А.Н. Барковский, А.Н. Быкова, Г.Н. Дауталиевой, Е.А. Сидоровой, Р.С. Гринберг, М.А. Гааз, К. Салинг и многих других ученых.

Актуальность и недостаточная степень исследования рассматриваемой темы определили цели и задачи данной работы.

Цель и задачи исследования. Целью работы является выявление пределов и возможностей интеграции в области государственных финансов в Европейском союзе после финансово-экономического кризиса.

В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:

- рассмотреть теоретико-методологические основы исследования государственных финансов в рамках региональных интеграционных объединений;

- выявить особенности организации финансовой интеграции в рамках Европейского союза;

- исследовать основные направления интеграции в области государственных финансов в Европейском союзе;

- выявить возможности финансовой интеграции в рамках Евразийского экономического союза.

Объектом исследования выступает область государственных финансов в рамках региональных интеграционных объединений.

Предметом исследования является финансовая интеграция в Европейском союзе.

Практическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций по возможностям применения интеграционного опыта Европейского союза в рамках Евразийского экономического союза.

Гипотеза исследования: на сегодняшний день только Европейский союз можно назвать наивысшей формой интеграции, которая основывается на 4 основных элементах: бюджет, структурные фонды, Единый Центральный Банк и коррекция бюджетов стран-членов ЕС, использование перечисленных элементов и опыта ЕС в целом окажет положительное влияние на интеграцию в рамках Евразийского экономического союза с учетом определенной специфики.

Методологическая основа работы. К методам исследования, которые были использованы при изучении различных аспектов рассматриваемой темы выпускной квалификационной работы, относится: системный диалектический подход, обобщение полученной информации, сравнение, дедукция научная абстракция, единство логического и исторического подходов, анализ, синтез, классификация, графический анализ, формализация.

Информационной основой исследования послужили научные публикации и монографии ведущих ученых-экономистов, материалы научно-практических конференций, данные Всемирного Банка, нормативно-правовые документы Европейского союза, данные Европейского социально-экономического комитета, документы Евразийского экономического союза, материалы электронных ресурсов Internet, публикации в периодической печати, научно-исследовательские материалы.

Структура работы определена целью исследования и поставленными задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

Круг рассматриваемых проблем. Первая глава работы посвящается исследованию теоретико-методологических основ исследования государственных финансов в рамках региональных интеграционных объединений. Вторая глава исследования посвящена анализу особенностей организации государственных финансов в рамках Европейского союза. В третьей главе рассматриваются основные сценарии интеграции в области государственных финансов в Европейском союзе и возможности применения европейского опыта для развития финансовой интеграции в рамках Евразийского экономического союза. В заключении подводятся итоги работы.

Глава 1. Теоретические основы исследования государственных финансов в рамках региональных интеграционных объединений

1.1 Эволюция теоретических подходов к развитию региональной экономической интеграции

Разного рода интеграционные процессы в экономике формируются уже не одно столетие, продолжают развиваться в настоящее время и будут еще очень долгий период, потому что до сих пор не существует идеальной интеграционной модели, которую возможно применить по отношению ко всем странам. Более того, со временем меняется и мир, и экономические системы, и формы и скорость взаимодействия между странами, что также будет являться двигателем развития интеграции во всех сферах жизни.

Говоря о развитии экономической интеграции, невозможно не упомянуть европейские страны, в которых ее первые проявления в той или иной мере уже начиная с XVI - XVII вв. К этому можно отнести и то, что в основе создания колониальных империй лежали преференциальные торговые соглашения, и королевский указ, который отменил внутренние таможенные барьеры между южными и северными провинциями Франции в 1664 г., и Австрийское соглашение с соседними государствами в XIII в., и Германский таможенный союз в 1834-1871 гг.. Более того, одним из элементов при образовании таких государств как Италия или Германия, или Соединенные Штаты Америки были подписаны таможенные союзы. Нельзя не упомянуть англо-португальский договор (1703 год) и англо-французский договор (1860 год).

Перечисленные исторические факты, показывают, что процессы интеграции в мировой экономике так или иначе присутствовали и проявляли себя задолго до 1930-х годов, когда появилось первое упоминание самого термина "экономическая интеграция". Исходя из этого, можно утверждать, что практическое проявление и развитие явления интеграции ушло далеко вперед от проявления теоретического.

Изучением предпосылок интеграции занимались различные теоретические школы. Так, представители неолиберальной теории или неолиберального подхода к международной экономической интеграции (А. Предоль, В. Репке, Р. Арон, Ж. Вилей, Г. Кассель и др.) исходили из того, что рынок, образованный в рамках интеграционного объединения, должен быть саморегулируемым. Более того, по мнению сторонников данного течения, никакие механизмы регулирования не могут справиться с этой задачей лучше - рынок сам расставит все на свои места. Более того, вмешательство со стороны государственных органов могло принести вред и запустить ряд серьезных нарушений в экономических процессах, таким образом последователи неолиберального течения видели экономическую интеграцию как плацдарм, большое рыночное пространство, распространенное на несколько стран, где всем управляют рыночные силы без вмешательства со стороны государств, региональных властей, международных организаций.

Однако, исторический опыт показывает, что развитие интеграционного сотрудничества в соответствии с неолиберальными представлениями невозможно. Как и любое иное явление интеграция помимо ряда очевидных положительных последствий имеет и ряд негативных. Среди основных негативных последствий можно отметить усиление конкуренции на местных рынках, что в итоге приводит к тому, что происходит вытеснение национальных производителей, в том числе и с иностранных рынков. При этом необходимо участие представителей властей государства, для предотвращения негативных последствий. Именно поэтому не представляется возможным саморегулирование интеграционными процессами только рыночным механизмом, в любом случае необходимо управление со стороны национальных правительств стран, которые участвуют в интеграции, межгосударственных и наднациональных органов интеграционных союзов. Исходя из вышесказанного, не трудно заметить, что в таком случае ни о каком невмешательстве со стороны государства не может быть и речи, а значит и основополагающая идея о том, что рынок сам должен расставлять все на свои места, неприменима.

В свою очередь, представители различных школ, относящихся к международной экономической интеграции (Б. Баласса, Г. Кремер, Дж. Вайнер, М. Бийе и др.) строили теории на том, что в первую очередь необходимо поддерживать отстающие отрасли, районы, защищать экономику от ниспадающих тенденций, стимулировать ее рост и пр. системообразующие направления. Решение именно этих задач и является предпосылкой формирования интеграционных объединений.

По мнению Вайнера, максимальная эффективность таможенного союза проявится в тех странах, где идентичные отрасли экономики были защищены тарифами к моменту создания самого таможенного союза. Иными словами, таможенный союз принесет наибольшую эффективность странам, которые имеют конкурирующие экономические структуры, потому что проявляется эффект отклонения торговли. Суть такого эффекта заключается в том, что участники интеграционного союза будут в большинстве случаев взаимодействовать друг с другом, а не с другими странами. В свою очередь это скорее всего приведет к серьезным негативным последствиям в рамках мировой торговли, так как чаще всего в государствах-партнерах издержки гораздо выше, потому что если считать, что они находятся на более низком уровне, чем у третьих стран, то торговые отношения со странами-участницами интеграционного объединения были бы уже выстроены. То есть таможенный союз принесет наибольшую эффективность тем странам, у которых экономические структуры между собой конкурируют.

Безусловно, в дальнейшем концепция таможенных союзов пересматривалась и дополнялась, а некоторые ученые считали, что эффект отклонения торговли в определенных случаях имеет положительное влияние на государства-партнеры, в том числе Дж. Мид в "Теории таможенных союзов" и такие ученые как Р. Липси и М. Корден. Причиной положительных последствий потокоотклоняющего эффекта могут являться возможности, которые открываются для стран при экспорте на новые рынки. Более того, в своей работе Дж. Мид описывал необходимость учитывать не только отрицательные издержки при производстве того или иного товара, но и положительные изменения затрат других товаров, то есть итоговый результат изменения торгового партнера.

Именно теория таможенных союзов явилась теоретической основой создания Европейского союза.

Однако в 1970-х гг. усилили свои позиции сторонники так называемой дирижистской (неокейнсианской) теории, представителями которой являлись Р. Купер, Г. Мюрдаль, Дж. Пиндер, Я. Тинберген и др. Упомянутые ученые видели другие пути участия государств при образовании интеграционных союзов. Они отводили главенствующую роль в рамках международной интеграции так называемому политическому фактору. Исследование развития развивающихся стран показало, что с помощью чисто рыночных сил невозможно обеспечить полноценное развитие мирового сообщества. Наоборот, ввиду сложившейся ситуации происходит укрепление позиций развитых индустриальных государств в то время, как у менее развитых наблюдается стабильный спад. По мнению последователей данного теоретического направления, чтобы проводимая в рамках интеграции экономическая, финансовая, социальная политика в отстающих или развивающихся медленнее отраслях и регионах была успешна, нельзя обойтись без вмешательства государства.

Основным смыслом участия страны в интеграционных процессах, по мнению Я. Тинбергена, является способность интеграции нивелировать ограничивающие торговлю препятствия со стороны государств, как внутри своей страны, так и вне ее, и создавать дополнительные возможности и специальные пути для развития экономики, позволяя эффективно регулировать экспорт и импорт, при использовании взаимно выгодных условий. Именно Ян Тинберген применил такие определения как позитивная интеграция (вводятся в действие законодательные акты, образовываются специальные институты, способствующие повышению мобильности товаров и факторов их производства между странами) и негативная интеграция (значительное сокращение или полный отказ от препятствующих международной торговле ограничений). Буторина О. В. и др. Европейская интеграция. Учебное пособие. Московский государственный институт международных отношений. Москва. 2011.

И Я. Тинберген, и Г. Мюрдаль делали акцент на то, что значимость политического фактора и уровень экономического развития являются одной из необходимых предпосылок для создания интеграционного объединения.

Модель корпорационализма является еще одним теоретическим направлением, которое объясняет причины и предпосылки для интеграции. Данная теория указывает на то, что "в противоположность рыночному механизму и государственному регулированию функционирование ТНК способно обеспечить интегрирование международной экономики, ее рациональное и сбалансированное развитие" Яроменко Н. Н., Гаспарян Б. А. К вопросу об экономической интеграции между странами ЕС и ЕАЭС //В сборнике: Достижения и перспективы экономических наук Сборник статей Международной научно-практической конференции. Научный центр" Аэтерна. - 2014. - С. 131-135.. Модель копорационализма описывает процесс, в ходе которого обосновывается важность научно-технического развития. Страны, которые достигают нового уровня по данному направлению, качественно меняют стратегию участия в международном разделении труда. Также, продвижение по ступеням научно-технического развития приводит к увеличению заинтересованности стран во внешних рынках.

Существует и еще одно важное направление в теории интеграции, которое выделяется рядом экономистов - структурализм. Структуралисты также критиковали неолиберальный подход и считали, что невидимая рука рынка не в состоянии самостоятельно справиться и рационально распределить ресурсы в экономике. По мнению последователей данной теории, саморегулирование обязательно вызывало ряд диспропорций, а также увеличивало разрыв в доходах и развитии регионов в целом.

Так, данная теория однозначно является социально направленной, ведет к повышению социального блага, преследуя цели улучшения качества жизни, обеспечению социального равенства и сокращению разрыва между доходами в целом.

Так, Г. Мюрдаль утверждает, что любое хозяйство (национальное или мировое) "не интегрировано, пока для каждого не открыты все пути и пока вознаграждения за производство и услуги не одинаковы, несмотря на расовые, социальные и культурные различия" Мюрдаль Г. Возрастающая взаимозависимость государств и неудачи международного сотрудничества //Мировая экономика и международные отношения. - 1980. - №. 5. - С. 76.. Соответственно, экономическую интеграцию между странами он рассматривает как "реализацию старого идеала Запада: равенства шансов. Существенным элементом этого идеала является смягчение социальной жестокости, которая мешает индивидуумам свободно выбирать условия их труда и жизни..." Там же. Следовательно, нельзя создать интеграционный союз, основываясь только на экономических интересах государств, он должен затрагивать все сферы деятельности стран.

При исследовании теоретических подходов к развитию региональной торговой интеграции нельзя не рассмотреть научную работу "Региональная интеграция и развитие" М. Шиффа и А.Л. Уинтерса. Авторы предоставляют свое видение процессов международной интеграции, рассматривая все основные предпосылки образования интеграционных объединений, перспективы, проблемы и выгоды. Нельзя оставить без внимания и то, что международная экономическая интеграция "служит стимулом к агломерации производства и способствует созданию кластеров… и более эффективному использованию связей между фирмами" М. Шифф, Л. А. Уинтерс. Региональная интеграция и развитие; Пер. с англ. Л. С. Головиной, А. И. Петренко; Науч. ред. В. Т. Рысин. - М.: Весь Мир, 2005. - 375 с., а также "приводит к перемещению производства из одной страны в другую" Там же .

На основе описанных выше теорий можно сделать выводы о том, что к вопросу о международной интеграции обращалось большое количество ученых, было создано множество теоретических подходов и даже направлений, все они описывали разные предпосылки создания интеграционных объединений и даже видели пути их становления совершенно с разных точек зрения. Однако, ни одно теоретическое направление не может в полной мере описать это понятие, хотя все они тем или иным образом раскрывают его с точки зрения большого количества аспектов взаимного сотрудничества стран-участниц, не ограничиваясь только отсутствием торговых барьеров. Ни одна из теорий не сможет существовать в чистом виде, унифицированной формы интеграции не существует, все подходы постоянно модифицируются, это будет продолжаться в любом случае и дальше, вместе с изменяющимся миром.

Из всех существующих интеграционных объединений лишь развитие европейской интеграции шло в соответствии с классическими схемами и теоретическими подходами. Однако, даже в этом случае, не все явления и события можно было объяснить на основе имеющихся теорий.

Если говорить о Европейских Сообществах, то можно сделать вывод, что отправной точкой развития интеграции нужно считать не зону свободной торговли (ЗСТ), а таможенный союз.

Конец 50-х - начало 70-х годов, этот период еще называют "золотым веком" Европейского Сообщества, ознаменован серьезными интеграционными процессами, связанными с подписанием договора о создании Европейского экономического сообщества (общего рынка) и Европейского сообщества по атомной энергетике.

В свою очередь, Европейский Союз является наиболее глубокой формой интеграции, начавшейся в середине прошлого века и, в сущности, продолжающейся по сегодняшний день. Однако, страны Европы имели сходную полицентрическую структуру на момент начала интеграции, схожий уровень экономического развития. Так, особенностью было наличие нескольких сильных стран, таких как Германия, Франция, Италия, позже - Великобритания и Испания. Именно полицентрическая структура способна объяснить интеграционный успех ЕС относительно других группировок, где полицентричность - определенная редкость, потому что способствует созданию наднациональных органов власти. Так, например, Россия опережает страны-участницы в Евразийском экономическом союзе, США безоговорочный лидер в Североамериканском соглашении о свободной торговле, Нигерия в ЭКОВАС, Бразилия в субрегиональном торгово-экономическом союзе. При таком раскладе появляется некое подобие "монополии" на принятие решений, потому что малым странам при наличии одного заведомо крупного лидера практически не удастся повлиять на ситуацию в рамках интеграционного объединения.

Однако, следует также заметить, что нынешняя ситуация в ЕС далека от той, что была на заре интеграции. Но в любом случае в Европейском союзе остается гибкий механизм принятия решений, позволяющий участвовать в принимаемых решениях даже малым странам, не говоря уже о том, что Люксембург находится в составе ЕС с самого начала. Для дальнейшего успешного развития и укрепления интеграционных процессов Евросоюзу необходимо поддерживать первоначальную систему взаимодействия стран, чтобы учитывались интересы как крупных стран, которые давно являются членами ЕС, так и относительно малых государств, членство которых в Союзе наступило относительно недавно.

Помимо фактора полицентризма, культурная общность европейских народов, находящихся в тесном соседстве, также стала значимым фактором, ведущим Европу к единству. Расцвет прав и свобод человека в начале ХХ века, повлекший за собой формирование современных демократических институтов, безусловно, сплотил европейское общество вокруг общих идей, что поспособствовало зарождению местного самосознания. Все эти факторы, которые сегодня можно обобщить в ёмкое определение - "европейские ценности" - стали основой для тесной социально-культурной интеграции, без которой, в свою очередь, была бы невозможна тесная экономико-политическая интеграция.

1.2 Модели интеграционного взаимодействия в области государственных финансов

Как следует из первого пункта главы 1, в течение нескольких последних десятилетий, экономическая интеграция является феноменом, который стал неотъемлемой частью экономической жизни во всем мире. Более того, можно отметить, что масштабы интеграции неуклонно расширяются, совершенствуются формы, а количество стран, принимающих участие в данном процессе - постоянно растет. В современном мире практически все страны вовлечены в интеграционные процессы, создаются и подписываются десятки соглашений, которые направлены именно на сближение с зарубежными партнерами, развитие отношений в торгово-экономической сфере Афонцев С. А. Перспективы управления глобальными экономическими процессами / С.А. Афонцев // ЭКО. - 2015. - № 1. - С. 101- 113. .

Учитывая все вышесказанное, нельзя не отметить то, что данная тенденция может завуалировать реальные изменения в рамках региональной экономической интеграции. Схема ступеней региональной интеграции по Б. Балассу выделяет 5 основных стадий интеграции, а именно:

* зона свободной торговли;

* таможенный союз;

* общий рынок;

* экономический и валютный союз;

* полная экономическая интеграция.

Необходимо отметить, что трансформации интеграционных процессов, помимо ряда политических и организационных особенностей, вызваны также различиями в системах финансов, которые, по своей сути, являются основой экономического благополучия интеграций. Система государственных финансов интеграционных объединений представлена прежде всего бюджетом и бюджетной политикой.

В целом бюджет представляет собой совокупность различных экономических отношений, которые складываются исходя из функционирования различных денежных фондов, а точнее их созданием, распределением и как таковым использованием. Главной функцией данных фондов являются осуществление функций и полномочий как государства, так и местного самоуправления.

В свою очередь бюджетная политика - это совокупность принимаемых государством или местными органами власти мер и решений, осуществляемых органами исполнительной власти. Также, данные меры должны определять пути развития бюджета и экономики в целом, а также создавать пути для реализации данных пунктов для социального благосостояния государства (граждан страны, общества в целом и государства).

Главными направлениями бюджетной политики являются:

1. Формирование доходной части бюджета;

2. Исполнение обязательств, стоящих перед бюджетом;

3. Управление такими показателями, как дефицит и профицит бюджета;

4. Управление государственным долгом.

Именно анализируя данные основные направления бюджетной политики, можно оценить ее эффективность. Помимо этого, ряд макроэкономических факторов также можно применять для анализа эффективности бюджетной политики, так как она имеет достаточно сильную корреляцию с состоянием экономики в целом Барковский, А. Н. Теории международного разделения труда и российская научная мысль. / А.Н. Барковский, Н. В. Ольшанский - СПб. Алетейя, 2009. - 342 с..

Из основных критериев эффективности бюджетной политики необходимо отметить:

* показатели собираемости налогов (главной доходной статьи бюджета);

* дефицит или профицит государственного бюджета;

* величина государственного долга;

* индексы роста доходов и расходов;

* качество и своевременность по исполнению обязательств, стоящих перед бюджетом;

* динамика роста или падения ВВП;

* показатели безработицы;

* объемы и целевое использование дотаций, а также прочих выделяемых ресурсов на поддержание реального сектора экономики.

Важно отметить, что как таковое создание общего бюджета не может быть свидетельством интеграционного союза. Однако, при достижении высшего уровня интеграции рядом стран, наличие общего или консолидированного бюджета - обязательно, так как программные мероприятия должны финансироваться именно за счет общего бюджета. Подобные бюджеты имеет ряд объединений, нужно отметить, что бюджет Европейского Союза имеет свои принципы формирования, структуру и размеры, несколько отличные от иных, о чем будет упомянуто ниже Афонцев, С. А. Интеграционные дилеммы Единого экономического пространства / С.А. Афонцев // Вестник МГИМО (Университет). - 2012. - № 6. -С. 117-121. .

Проанализируем ряд интеграционных группировок, чтобы подтвердить, что жесткой взаимосвязи между уровнем интеграции и формированием общего бюджета нет:

Так, НАФТА, являющаяся по своей форме зоной свободной торговли, не имеет общего бюджета, в то время как Члены ЕАСТ и АСЕАН - имеют (бюджет Секретариата). Члены МЕРКОСУР, который находится на следующим после ЗТС уровне интеграции - таможенном союзе - имеют общий бюджет. Группировка стран ЕЭЗ, образующих общий рынок, не имеют общего бюджета. Самой глубокой степенью интеграции обладают государства-члены ЕС и страны, входящие в Карибское сообщество - они образуют экономическое партнерство и имеют общий бюджет, который формируется государствами-членами этих группировок для обеспечения функционирования наднациональный институтов.

Таким образом, можно сделать вывод, что общий бюджет не является критерием определения уровня интеграции различных региональных группировок, так как он может быть у любой международной организации, они бывают разными и по объему, и по назначению. Но такого бюджета как у ЕС нет ни у каких других объединений, потому что именно Евросоюз на текущий момент можно назвать высшей формой интеграции. Общий бюджет стран-участниц необходим для того, чтобы обслуживать органы ЕС или саммиты, самое главное, что он имеет перераспределительную функцию - это и является главной задачей создания единого бюджета в рамках интеграционных объединений.

В целом можно выделить 3 основные модели, на которых базируются системы интеграционных объединений различных стран, определить которую можно по характерным признакам:

1. Начальный этап интеграции. В данной модели не подразумевается наличие единого бюджета. В такой модели финансирование деятельности объединения осуществляется отдельными странами-участницами. В пример можно привести модель бюджетной системы объединения НАФТА (см. рис.1)



Рисунок 1. Модель проектного бюджета системы объединения НАФТА.

Источник: составлено автором по материалам официального сайта NAFTA Article 2002, Annex 2002.2 NAFTA Agreement; Financial Statement 2011-2012, NAFTA Secretariat. URL: https://www.nafta-sec-alena.org

2. Другой формат интеграции - модель системы бюджетирования, подразумевающая наличие единого бюджета. В данной системе консолидируется бюджет участников объединения, у основных институтов объединения подразумевается появление отдельных бюджетов. Основным источником доходов подобной системы бюджетов являются взносы стран-участниц, хотя и могут формироваться иные источники доходов.

К примерам подобной системы можно отнести: МЕРКОСУР, АСЕАН, ЕАСТ. Более подробную структуру см. на рис. ниже.



Рисунок 2. Система отдельных бюджетов международного интеграционного объединения.

Источник: составлено автором по материалам официальных сайтов EFTA, ASEAN The Surveillance and Court Agreement. EFTA Convention. URL: http://www.eftacourt.int/the-court/jurisdiction-organisation/surveillance-and-court-agreement/ Comprehensive Report of the ASEAN Foundation 1997 - 2012. ASEAN Charter. URL: http://www.aseanfoundation.org/documents/report/AF-CR-forweb_small.pdfи протокола MERCOSUR 2006 года Articulo 45 Protocolo de Ouro Preto, Articulo 20 Protocolo del Parlamento, April 2012. URL: http://archivo.presidencia.gub.uy/_web/proyectos/2006/02/43%20RPOTOCOLO_06%2002%202006_00001.PDF,

3. Для достижения целей интеграции в рамках данной модели необходимо наличие общего бюджета, в который входят бюджеты основных институтов интеграционного объединения. В данной модели допускается наличие институтов, имеющих достаточно высокую степень независимости, они могут исполнять особого рода функции и иметь собственные бюджеты.

Главным примером подобной модели является модель бюджетов Европейского союза. Единый бюджет ЕС регламентируется рядом нормативных актов Договор о функционировании Европейского союза, ст.310. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:12012E/TXT&from=EN Постановление № 966/2012 европейского парламента и совета «О финансовых правилах, применимых к общему бюджету Союза», ст.7. URL: https://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2012:298:0001:0096:EN:PDF. Сам основный бюджет ЕС включает в себя бюджеты основополагающих институтов (см. рис. 3), при этом все бюджеты являются административными (кроме Еврокомиссии). Бюджет Еврокомиссии включает административный бюджет и программный бюджет ЕС, где по всем программам должны быть отражены расходы бюджета ЕС.

Рисунок 3. Единый бюджет в рамках международного интеграционного объединения.

Источник: составлено автором по материалам официальных сайтов EESC, EEAS, EDPS Официальный сайт Европейского социально-экономического комитета (EESC). URL: http://www.eesc.europa.eu/ Официальный сайт Европейской службы внешних связей (EEAS). URL: http://www.eeas.europa.eu/index_en.htm Официальный сайт European Data Protection Supervisor (EDPS). URL: https://edps.europa.eu/

Также отдельными операционными бюджетами управляют исполнительные агентства. Данные бюджеты также не включаются в бюджет ЕС, однако доходная часть бюджетов формируется из субсидий единого бюджета Европейского союза. Поэтому, данные бюджеты (субсидии ЕС) отражаются как административные расходы на различные программы, которые проводят и которыми управляют агентства.

Также важно отметить Европейский фонд развития - данный фонд является внебюджетным в структуре бюджетной системы ЕС. Данный фонд осуществляет помощь и поддержку развивающимся странам, которые тем или иным образом исторически связаны со странами-участницами ЕС. Данный фонд также имеет отдельный бюджет, однако не финансируется из бюджета ЕС, так как имеет собственные статьи доходов (в основном - взносы стран-участниц объединения) и регулируется отдельным законодательством Официальный сайт европейской комиссии «Europe Aid». URL: https://ec.europa.eu/europeaid/node/22_en. Около 75 - 80% расходов бюджета Европейского союза составляют ключевые инструменты реализации бюджетной политики Евросоюза - специальные фонды, формирующиеся в рамках бюджета ЕС Афонцев, С. А. Интеграционные дилеммы Единого экономического пространства / С.А. Афонцев // Вестник МГИМО (Университет). - 2012. - № 6. -С. 117-121. (см. рис. 4).



Рисунок 4. Система специальных фондов бюджета в рамках международного интеграционного объединения.

Источник: составлено автором по материалам официальных сайтов EESC, EEAS, EDPS Официальный сайт Европейского социально-экономического комитета (EESC). URL: http://www.eesc.europa.eu/ Официальный сайт Европейской службы внешних связей (EEAS). URL: http://www.eeas.europa.eu/index_en.htm Официальный сайт European Data Protection Supervisor (EDPS). URL: https://edps.europa.eu/

Важно обратить внимание, что данная модель интеграционного бюджета (на примере ЕС) имеет вертикально ориентированную систему распределения средств через специальные фонды.



Рисунок 5. Подробный механизм финансирования через специальные фонды.

Источник: составлено автором по материалам официальных сайтов EESC, EEAS, EDPS Официальный сайт Европейского социально-экономического комитета (EESC). URL: http://www.eesc.europa.eu/ Официальный сайт Европейской службы внешних связей (EEAS). URL: http://www.eeas.europa.eu/index_en.htm Официальный сайт European Data Protection Supervisor (EDPS). URL: https://edps.europa.eu/

На сегодняшний день Европейская бюджетная политика отличается полной унификацией. Настоящим прорывом стало создание Экономического и валютного союза с целью перехода государств к общей экономической и валютной политике, в результате чего внутренний рынок стран-членов трансформируется в единое финансовое пространство. В результате европейская валюта является одной из мировых, ее накопление и распространение растет, как и доля в мировых резервах.

Однако, для создания такой степени финансовой интеграции, в которой европейские страны находятся сегодня, была приложена масса усилий в других системных направлениях. К подобным мерам можно отнести создание единой торговой политики, единой политики в области конкуренции, общей региональной политики, общей сельскохозяйственной политики. Также реализуются меры по увеличению конкурентоспособности европейских товаров, установлены нормы и законодательные акты в области защиты окружающей среды, осуществляются различные программы в области НИОКР. Помимо этого, разработаны общие принципы банковской деятельности и механизмы содействия банкам; были учреждены европейские биржи, а также разработан и внедрен Европейский стабилизационный механизм (ESM), учрежденный для совместного спасения экономик на грани дефолта и накопления неприкосновенного запаса.

Таким образом, среди существующих интеграционных группировок ЕС представляет единое пространство с точки зрения возможностей проведения совместной бюджетной и финансовой политики, что обеспечивает большую макроэкономическую стабильность, а также создает возможности для дальнейшей интеграции социально-экономического сближения.

2. Особенности организации государственных финансов в рамках Европейского Союза

2.1 Принципы организации государственных финансов в Европейском Союзе

Финансовая система Европейского союза (далее - ЕС) регламентируется разделами, которые содержатся в трех видах основных правовых инструментов:

· положения основных договоров ЕС;

· подзаконные акты ЕС;

· положения, принятые по межинституциональному соглашению между странами-участницами ЕС.

Последний тип инструмента относится именно к бюджетному сектору и не встречается в других областях законодательства Европейского союза. При этом большинство положений и принципов, которые касаются именно организации государственных финансов ЕС, содержатся в Договоре об учреждении Европейского Сообщества.

В 1990 году в результате пересмотра Договора об учреждении Европейского союза (далее - Договор) Комиссия ЕС рассмотрела вопрос о пересмотре особенностей в организации государственных финансов. Основные финансовые положения Договора содержатся в разделе II (глава 5, статьи 268 - 280) и охватывают пять основных аспектов, которые отражают принципы в организации государственных финансов ЕС Нормативно-правовые документы Европейского союза: Treaty establishing the European Coal and Steel Community. URL: https://europa.eu/european-union/law/treaties_en.

1. Общие правила, регулирующие бюджетную процедуру:

· Статья 268 устанавливает принципы единства, универсальности и равновесия. В ней также содержатся основные условия для включения в бюджет расходов, касающихся общей внешней политики и политики безопасности, а также сотрудничества в области юстиции и внутренних дел, которые более подробно изложены в Договоре о Европейском союзе.

· Статья 270 включает понятие бюджетной дисциплины ЕС.

· Статья 271 устанавливает принципы ежегодности и уточнения в области государственных финансов.

· Статья 277 устанавливает принцип, согласно которому бюджет должен быть установлен в определенной расчетной единице.

2. Финансирование бюджета. Статья 269 устанавливает принцип финансирования бюджета за счет собственных средств и устанавливает порядок принятия решений по его исполнению.

3. Этапы бюджетной процедуры:

· Статья 272 описывает более подробно график и этапы бюджетной процедуры с учетом полномочий, предоставленных каждому из двух компонентов бюджетного органа (Совета и Парламента) и Комиссии.

· Статья 273 содержит положения, необходимые для продолжения финансовой деятельности ЕС, если бюджет не будет принят в установленные сроки.

4. Исполнение и контроль бюджета:

· Статья 274 наделяет Комиссию ЕС основными полномочиями и подотчетностью за исполнение бюджета. Это относится к принципу разумного финансового управления и сотрудничества между государствами-членами и Комиссией по исполнению бюджета.

· Статья 275 устанавливает порядок предоставления Комиссией отчетов Совету и Парламенту.

· Статья 276 устанавливает порядок исполнения, который Парламент ЕС предоставляет Комиссии ЕС, действуя по рекомендации Совета ЕС, в отношении исполнения бюджета.

· Статья 278 регулирует условия, при которых Комиссия ЕС может переводить свои активы между валютами государств-членов.

5. Дополнительные положения:

· Статья 279 устанавливает порядок принятия Советом ЕС дополнительных правил выполнения Договора в отношении финансовых вопросов: финансовые положения, предоставление собственных ресурсов и ответственность финансовых контролеров, предоставление полномочий должностным лицам и учетным сотрудникам.

· Статья 280 определяет роль Комиссии ЕС и государств-членов в борьбе с мошенничеством, затрагивающим финансовые интересы Европейского Союза. Она устанавливает процедуру, с помощью которой Совет ЕС принимает меры, необходимые в данной области Нормативно-правовые документы Европейского союза: Treaty establishing the European Coal and Steel Community. URL: https://europa.eu/european-union/law/treaties_en .

Структура государственных финансов ЕС сводится к бюджету ЕС как единственному инструменту реализации данной политики на наднациональном уровне Европейского союза. Все остальные элементы государственной финансовой системы лишь совокупность определенных правил и механизмов, которые позволяют странам-участницам координировать и согласовывать другие сегменты финансовой политики.

Совокупный бюджет 28 стран-членов Европейского союза нельзя считать большим, следствием этого является ограничение выделяемых средств по отношению к количеству участников ЕС. Аналогов бюджету Евросоюза в рамках бюджетов национальных стран нет ни по структуре доходов, ни по размеру.

Доходы бюджета ЕС состоят из:

· традиционных собственных ресурсов (в основном, импортные пошлины)

· поступлений от НДС, которые устанавливаются для каждого государства члена-ЕС индивидуально

· доходов от ВНД (для определения суммы таких отчислений используется просто умножение показателя ВНД государства за год на определенную ставку)

· другие доходы, включающие в себя такие статьи, как: налоги на зарплаты сотрудников институтов ЕС, ставки по банковским вкладам и т.д.)

Основная функция бюджета заключается в финансировании общих функций и политики ЕС, где наиболее значительными являются расходы на сельское хозяйство и обеспечение структурной политики Правовые и экономические основы финансовой системы европейского союза: учебник для вузов / под ред. А.С. Линникова. - М.: Издательство «Юрлитинформ», 2018. - 224 с. - С. 154 - 161 .

Рассмотрим основные функции организации государственных финансов в Европейском Союзе (рис. 6).

Рисунок 6. Функции организации государственных финансов в Европейском Союзе

Источник: составлено на основе исследования Г.А. Ахинова и К.А. Зимарина Ахинов Г.А., Зимарин К.А Вопросы формирования в европейском союзе региональной финансовой системы // Философия хозяйства»: Альманах Центра общественных наук и экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, 2016. - №1 (103). - С. 142 - 151

Теория децентрализации доминирует в области распределения средств в теории фискального федерализма, то есть мнение, что местные общественные блага должны предлагаться на местном уровне, а общие общественные блага - на центральном уровне. В контексте ЕС общие или "наднациональные" общественные блага должны реализовываться на уровне ЕС, согласно теореме децентрализации. Оборона и внешняя политика являются типичным примером таких общественных благ и услуг.

Теорема децентрализации согласуется с принципом субсидиарности, который утверждает, что деятельность центрального правительства не является необходимой, если деятельность стран-членов не приводит к внешним воздействиям между государствами, то есть ко вторичным эффектам. Хотя защита и внешняя политика являются типичными примерами наднациональных общественных благ, страны-члены испытывают значительное нежелание передавать эти функции ЕС. Есть несколько причин, которые могли бы оправдать такую ситуацию. Первым и наиболее часто упоминаемым является опасение, что общая политика обороны и внешняя политика могут противоречить целям нескольких стран-членов. Другая причина - отсутствие координации между странами-членами. Другими словами, если все страны-члены должны договориться по определенным вопросам, возможно, общая политика не может быть введена из-за проблемы "бесплатного проезда". Это может означать, что некоторые страны не хотят выражать свои реальные предпочтения, например, в отношении определенных вопросов внешней политики.

Нерешительность ЕС своевременно реагировать на войну и агрессию в бывшей Югославии часто упоминается в качестве подтверждения этого препятствия. Существуют области политики, где центральные институты ЕС обладают большой властью для принятия решений, что соответствует теореме децентрализации и принципу субсидиарности. В целом можно сказать, что это основные направления экономической политики, сформулированные Римским договором. Это политика, которая влияет на конкурентоспособность экономик, и самая крупная такая совместная политика касается сельского хозяйства. Общая сельскохозяйственная политика финансируется из бюджета ЕС, который является единственным реальным сегментом "общей" фискальной системы в ЕС, будучи относительно небольшим, и через него выделяется ограниченный объем средств по сравнению с областью, которую он охватывает (28 стран-членов) Голев А.В. Структура бюджета европейского союза // Новая наука: стратегии и векторы развития, 2016. - №5-1 (82). - С. 44 - 52 .

Бюджет ЕС не имеет стандартных налоговых поступлений - на самом деле он не имеет общего налога, который позволил бы усилить контроль, повысить степень ответственности и обеспечить возможность финансирования более широкого предложения (распределения) общественных товаров и услуг. Как упоминалось ранее, основными общественными товарами и услугами, которые финансируются из национальных бюджетов, являются образование, оборона, внешняя политика, здравоохранение и т. д. В то время как бюджет ЕС имеет три приоритетных направления: расходы на устойчивый рост и развитие (структурные фонды), укрепление концепции европейского гражданства, определение роли Европы на мировой арене.

Основной причиной реализации функции перераспределения на центральном уровне является проблема мобильности производственного фактора, вызванная вредной налоговой конкуренцией, и включение более широкой налоговой базы путем налогообложения на центральном уровне. Таким образом, были сформулированы теоретические принципы, которые должны применяться при назначении ролей на определенные налоги на разных уровнях управления, а также негативные последствия, которые могут возникнуть в случае невыполнения функции перераспределения на центральном уровне. Фискальный федерализм изучает перераспределение на местном уровне как местное общественное благо. Пока перераспределение осуществляется эффективно на более низком уровне правительства, его не следует переносить на центральный уровень. Основной вопрос в контексте ЕС: насколько важна проблема мобильности при распределении финансовых функций внутри ЕС и насколько это влияет на бюджетные расходы стран-членов? Гааз М.А., Даутов М.А. Бюджет европейского союза, как интеграционный элемент надгосударственной публично-властной структуры // Публично-правовые механизмы в обеспечении общественного развития, 2017. - С. 62 - 69

Политика перераспределения на уровне стран-членов едва ли может остановить мобильность капитала и мобильность высококвалифицированной рабочей силы. Такая политика перераспределения, однако, неэффективна. Мобильность и эффективность влияют на предложения о том, что политика перераспределения должна перейти на уровень ЕС с более значительной долей.

Одной из причин, которая может повлиять на усиление политики центрального перераспределения в ЕС, является роль страхования, которая рассматривается с помощью различных финансовых средств (трансфертов). Такая помощь уже частично существует в ЕС и осуществляется через бюджет ЕС. Фонды перераспределения бюджета ЕС реализуются через структурные фонды ЕС, и их основная функция заключается в предоставлении финансовой помощи менее развитым регионам, чтобы они могли достичь экономической и социальной сплоченности в ЕС. Каждый из этих фондов имеет конкретные цели, которые необходимо достичь в определенных областях, таких как инфраструктура, человеческий фактор, сельское хозяйство, рыболовство и т.д.

Бюджет ЕС ориентирован в первую очередь на достижение функции "процветания", поэтому его нормативная перераспределительная роль в самом начале ограничена. В сегменте налоговой политики функция перераспределения на уровне ЕС была заменена альтернативным подходом - гармонизацией бюджета. Цели финансовой гармонизации такие же, как и у фискального федерализма. Из-за многих различий между членами ЕС, гармонизация налогообложения особенно послужила реальным решением для достижения общих целей стран-членов ЕС, то есть достижения так называемых четырех великих свобод, почему ЕС был сформирован в первую очередь, и это: свободное движение товаров, работ, услуг, людей и капитала Сидорова Е.А. Общий бюджет европейского союза: чего ожидать в 2020-е годы // Экономические стратегии, 2018. - №8 (158). - Т. 20. - С. 76 - 81 .

Несмотря на то, что с функцией распределения и перераспределения государственных финансов в некоторых случаях возможно, что теория предлагает их реализацию на более низком уровне правительства (принцип субсидиарности), то с функцией стабилизации это не так. В первую очередь из-за экономической эффективности и интернализации внешних воздействий его внедрение рекомендуется проводить только на центральном уровне.

В контексте ЕС наиболее важным отклонением от теории фискального федерализма является тот факт, что стабилизационная фискальная политика практически полностью реализуется на более низких уровнях государственного управления, то есть в странах-членах ЕС. Есть несколько причин, почему это так. Во-первых, бюджет ЕС относительно мал, чтобы создать какие-либо существенные эффекты стабилизации в ЕС. Во-вторых, не существует другого централизованного фискального инструмента, например, социальное обеспечение, которое автоматически будет действовать стабильно. В-третьих, члены ЕС, которые также являются членами Экономического валютного союза, имеют единую денежно-кредитную политику, основной целью которой является поддержание стабильности цен. Но меры денежно-кредитной политики не могут оказывать одинаковое влияние на всех членов ЕС. Одним из основных отклонений по отношению к теории является то, что бюджеты стран-членов ЕС не сбалансированы. Многие авторы очень твердо отстаивают теоретические требования и выступают за сбалансированные бюджеты нижестоящих уровней, которые затем предотвращают неконтролируемый рост дефицита центрального бюджета. С другой стороны, центральное правительство может отстаивать принцип сбалансированного бюджета на местном уровне, но это также не обязательно должно быть действительным на центральном уровне Крылова Н.С. Процессы гармонизации и согласования интересов европейского союза и государств-членов в сфере финансово-бюджетных отношений // Интересы в праве, 2017. - С. 191 - 199 .

В связи с возможными негативными последствиями многие эксперты выступают за реформирование существующего способа проведения стабилизационной государственной политики в ЕС. Одним из возможных направлений является отклонение от данных ограничений, для которых необходима реформа финансовых институтов стран-членов, таких как социальное обеспечение.

Фискальный федерализм является хорошим подходом, с помощью которого может быть построена эффективная система принятия решений на центральном уровне ЕС и на уровне каждой страны-члена. Создание одной такой системы требует многих модифицированных решений и альтернативных подходов к теории, что можно увидеть через гармонизацию и координацию финансовой политики.

...