Правонарушения и преступления в банковской деятельности

1.3 Становление незаконной банковской деятельности в зарубежном законодательстве и ответственности за нее

Анализируя развитие ответственности за нарушение банковских операций по законодательству зарубежных стран в рыночной экономике, можно выделить, что первые нормы ответственности появились к концу XVIII века.

В течение всего следующего столетия, учитывая развитие экономики, усилился процесс становления норм о преступлениях в сфере банков.

Думаю, правильным будет отметить, что нормы, регулирующие ответственность за нарушения банковских операций в зарубежных странах более конкретизированы из-за своего развития, в результате которого они претерпели изменения. Это обусловлено развитием экономики в целом, появлением средств расчетов и различных финансовых инструментов. Вместе с ними образовался более тонкий способ обмана.

Не смотря на это законодатели разных стран до сегодняшнего времени разрабатывают составы, задачей которых является привлечение к уголовной ответственности за нарушение определенного порядка банковской деятельности как разновидность мошенничества (УК

Франции, УК Финляндии, УК Германии, уголовного законодательства Англии, США, Индии).

«Так же следует отметить, что Уголовное законодательство отдельных стран (США, Индия, Франция, Китая) допускает ответственность юридических лиц.

Однако, вне зависимости от того, рассматривается незаконная банковская деятельность в зарубежном законодательстве как разновидность мошенничества или как разновидность преступления за осуществления действий подлежащих лицензированию без лицензии, при сравнении нормы регламентирующей ответственность за незаконное осуществление банковских операций по зарубежному головному праву со ст. 172 УК РФ, мы установили, (Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (отв. ред. В.М. Лебедев). - 9-е изд., перераб. и доп. - "Издательство Юрайт", 2010 г.)

Особенная часть (ст. 105-360) показывает, что зарубежный законодатель использует более четкие формулировки, которые не допускают произвольного применения нормы об ответственности за незаконное осуществление банковских операций, что можно считать положительным явлением и должно учитываться отечественным законодателем в случае изменения или дополнения уголовно-правовой нормы о незаконной банковской деятельности.

Следует отметить, что каждое государство относится к определенному виду уголовно-правовой системы. В литературе обычно выделяют: общее право (Англосаксонская уголовно-правовая система), романо-германское право, социалистическое право и другие виды общественного права (мусульманское право, право Индии, правовые системы Дальнего Востока, правовые системы Африки и Мадагаскара). Каждая правовая система имеет свои особенности, преимущества и недостатки.

В ходе анализа незаконной банковской деятельности в зарубежном уголовном законодательстве было установлено следующее:

зарубежный законодатель при конструкции уголовно правовой нормы об ответственности за незаконное осуществление банковских операций использует более четкие формулировки, которые не допускают ее произвольного применения, что можно считать положительным явлением и должно учитываться отечественным законодателем в случае изменения или дополнения уголовно-правовой нормы о незаконной банковской деятельности» [1].

Далее я решила привести в пример статьи о преступлениях, совершаемых в зарубежных странах, связанных с банковской деятельность.

Из анализа многих подобных статей, выливается вывод, о том, что самыми распространёнными преступлениями, являются преступления с использованием банковских карт.

«Грабители банков меняют профессию

В Америке стали реже грабить банки, но чаще совершать преступления в Сети.

Резкий всплеск преступлений в интернете в США в последнее время имеет один плюс. Грабить банки становится все менее выгодно по сравнению с махинациями с банковскими картами. Налетчики видят, что можно получить больший куш, не рискуя жизнью и не прибегая к насилию. Поэтому количество ограблений банков в Соединенных Штатах стремительно снижается, а количество финансовых преступлений в интернете так же стремительно растет.

За последние десять лет количество ограблений банков сократилось почти вдвое - до 5,1 на 100 американских банков в 2011 году. Уровень преступности в США снижается, но сокращение количества банковских ограблений, согласно данным ФБР, намного превышает это снижение. Предварительные данные показывают, что в 2012 году были ограблены 3870 американских банков, тогда как в прошлом эта цифра превышала 5000. Так редко банки в США не грабили уже несколько десятилетий. Всплеск же пришелся на начало 90-х годов прошлого века. В 1991 году налетчики наведывались почти в 9400 банков.

Специалисты по безопасности банков и бывшие агенты ФБР объясняют тенденцию усилением банковской защиты и ужесточением законодательства. В 1987 году в законодательство были внесены поправки, позволяющие судьям сажать налетчиков на значительно более долгие сроки, чем раньше. Есть и еще одно объяснение: в последние годы все больше преступников приходят к выводу, что ограбления банков являются очень рискованным делом, а выгоды они приносят относительно немного. Такой вывод приводит к переквалификации большого количества банковских грабителей в киберпреступников.

Вместе с общим снижением количества ограблений банков снижается количество пострадавших. В 2011 году в результате налетов на банки пострадали 88 человек и 13 погибли. Это примерно на 40% ниже, чем цифры по 2003 году - году, когда ФБР начало вести подобную статистику.

Число финансовых преступлений в интернете стремительно растет. В 2011 году их было совершено 314 000, что примерно в пять раз больше, чем в 2001 году. По данным Ассоциации банкиров США, аферы с банковскими картами принесли преступникам в 2010 году 1,8 млрд долларов. Ограбления банков же в 2012 году дали только 29,5 млн долларов, или 7,6 тыс. в среднем за ограбление. В 1997 году эти цифры были значительно выше: 107 млн долларов и 12,4 тыс. соответственно» [ИС; 4].

«В США предъявлены обвинения четырем россиянам за махинации с банковскими картами.

Обвинения в махинациях с кредитными картами предъявлены в США гражданам РФ. Владимир Дринкман, Александр Калинин, Роман Котов и Дмитрий Смильянец, а также гражданин Украины Михаил Рытиков сегодня предстали перед федеральным судом в Ньюарке (штат Нью-Джерси), сообщило агентство АР.

По версии следствия, подозреваемые путем взлома корпоративных компьютерных сетей получили доступ к порядка 160 млн кредитных и дебетовых карт. По словам прокурора, обвиняемые организовали крупнейшую хакерскую аферу за всю историю США. В течение семи лет они проводили незаконные операции с кредитными картами крупных компаний, в числе которых электронная биржа NASDAQ, торговая сеть 7-Eleven, французская компания розничной торговли Carrefour и бельгийский банк Dexia.

По предварительным данным, финансовые потери могут составлять сотни миллионов долларов» [ИС; 5].

«Аферы с банковскими картами

Крупнейшая афера с банковскими картами в истории США раскрыта.

Крупнейшая в истории США афера с банковскими картами раскрыта, передает в пятницу агентство Reuters со ссылкой на полицию Нью-Йорка.

По данным полиции, мошенники использовали данные карт клиентов, полученные в ресторанах и других предприятиях обслуживания, расположенных в Африке, Азии, Европе и на Ближнем Востоке. Затем они изготавливали поддельные карты и использовали их для совершения покупок.

Группировка в основном приобретала продукцию компании Apple. Товары перепродавались за пределами США и, по словам полиции, мошенники не испытывали затруднений со сбытом устройств, приобретенных по поддельным картам. Всего группировке удалось потратить почти 13 миллионов долларов чужих средств.

Заготовки для фальшивых карт поступали из России, Ливии, Ливана и Китая. В некоторых случаях к картам печатались и водительские удостоверения с соответствующими данными. Представитель полиции Нью-Йорка охарактеризовал воображение злоумышленников и преступные схемы как "поразительные".

Расследование махинаций длилось около двух лет, в течение которых пришлось переводить записи многочисленных переговоров на русском, арабском и китайском языках. При обысках изъято оборудование для изготовления фальшивых банковских карт и считывающие устройства, оружие, 650 тысяч долларов наличными, обувь, часы, продукция Apple и другие товары.

Обвинения предъявлены 111 участникам преступной группы, из них 86 находятся под стражей, отмечает агентство. Есть ли среди них россияне или выходцы из России, не сообщается» [ИС; 6].

Данное преступление было раскрыто в 2011 году.

«В Европе нейтрализовали банду мошенников с кредитками.

Европейские и американские спецслужбы и полиция 12 июля объявили о проведенной операции по нейтрализации международной банды, специализировавшейся на мошенничестве с кредитными картами, сообщает Agence France-Presse.

В рамках операции 6 июля одновременно были задержаны 47 человек в Болгарии, девять - в Италии, по два в Испании и США и один - в Польше.

Базировавшаяся в Болгарии банда занималась противозаконной деятельностью на протяжении девяти лет. За это время, полагают следователи, мошенники скопировали 15 тысяч кредитных карт и обналичили счета их владельцев на общую сумму около 50 миллионов евро.

Данные для копирования карт с магнитной полосой мошенники получали, когда небрежный обладатель кредитки пытался использовать фальшивый банкомат, установленный бандитами специально для этой цели. Машина денег не выдавала, но копировала все данные карты "клиента", включая его пин-код. После этого мошенники изготавливали дубликат карты и снимали с нее средства.

Обезвредить банду долгое время не могли, поскольку в нее входили очень опытные мошенники. В Европоле заявили, что эта группа мошенников была одной из самых организованных и разветвленных из тех, что попадались полицейским за последние пять лет» [ИС; 6].

Данное преступление было раскрыто в 2011 году.



Глава 2. Уголовно-правовая ответственность

2.1 Виды правонарушений и преступлений, совершаемых в банковской сфере и их анализ

Уголовно-правовая ответственность.

«В науке уголовного права остается дискуссионным вопросом о том, какие деяния относятся к преступлениям в банковской сфере. Несмотря на то, что УК РФ не оперирует понятием «преступление в банковской сфере», многие ученые выделяют такие преступления в отдельную группу, хотя критерии такого выделения являются спорным.

Под преступлениями в банковской сфере понимаются общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения в сфере защиты интересов вкладчиков и собственников кредитных организаций, а также на установленный государством порядок функционирования данных организаций. Таким образом, нормы УК РФ, предусматривающие ответственность за совершение преступлений в банковской сфере, можно разделить на 2 условные группы:

1) Направленные на защиту установленного государством порядка функционирования кредитных организаций;

2) Направленные на защиту интересов вкладчиков и собственников кредитных организаций.

Некоторые из этих преступлений непосредственно посягают на общественные отношения, возникающие в процессе деятельности кредитных организаций, другие - посягают на такие общественные отношения лишь в качестве дополнительного объекта и не являются банковскими в полном смысле, так как их совершение возможно и в других сферах деятельности (например, мошенничество (ст. 159 УК РФ).

1. Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) определяется как осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

При применении данной статьи возникает проблема, связанная с осуществлением банковской деятельности на основе лицензии, полученной неправомерно. В этой связи встает вопрос: имеется ли состав преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ, когда кредитная организация осуществляет банковские операции при наличии лицензии, полученной неправомерно?

По мнению некоторых юристов, осуществление банковских операций при наличии лицензии, полученной неправомерно, следует рассматривать как незаконную банковскую деятельность с нарушением условий лицензирования. По мнению других юристов, необходимо выяснить, какие именно неправомерные деяния были совершены для получения лицензии, кто и на каком основании ее выдал, и соответственно квалифицировать, прежде всего, именно эти неправомерные действия, а затем решать вопрос о наличии или отсутствии состава преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ.

Для наступления уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность необходимо наступление одного из следующих последствий: причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном или особо крупном размере. Крупным ущербом, признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 250 тыс. руб., особо крупным - 1 млн. руб.

2. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ), заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствам или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199 УК), в целях придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, а также в совершении указанных операций и сделок в крупном размере.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. УК РФ), заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УК РФ), либо использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, а также в совершении указанных действий в крупном размере.

В указанных статьях финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом признаются совершенными в крупном размере, если они совершенны на сумму, превышающую 1 млн. руб.

Основная цель указанных статей состоит в охране экономической системы страны, и прежде всего денежного обращения, от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленная на извлечение прибыли как отдельными преступниками, так и так и организованными приступными группами.

3. В целях охраны установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности законодательно запрещено незаконное получение и разглашение сведений, составляющих банковскую тайну (ст. 183 УК РФ). Банковская тайна регламентируется ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках, в соответствии с которыми кредитная организация, Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Объективная сторона деяния, предусмотренного ст. 183 УК РФ, включает следующие действия:

· Собирание сведений, составляющих банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз и иным незаконным способом;

· Разглашение или использование указанных сведений без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе;

· Причинение крупного ущерба (в сумме, превышающей 250 тыс. руб.) вышеперечисленными действиями, совершенными из корыстной заинтересованности или повлекшими тяжкие последствия» [3, с. 353-356].

«Мошенничество. Статья 159 УК РФ определяет мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Мошенническое получение кредита основывается на представлении ложных сведений. Заемщик уже при оформлении кредита предполагает не возвращать его, имеет место умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества.

Введение в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы:

· путем использования специально созданных для хищения кредитных ресурсов фиктивных предприятий;

· путем фальсификации документов и применения иных приемов обмана, вследствие чего кредитные офицеры вводятся в заблуждение относительно возможностей и перспектив возврата полученных средств и качества обеспечения кредита» [ИР; 3].

«4. УК РФ содержит и такой состав преступления, как уклонения от уплаты и (или) сборов с организации (ст. 199). Данное деяние, совершенное в крупном или особо крупном размере, может осуществляться следующим образом:

· Путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным;

· Путем включения в налоговую декларацию или иные указанные документы заведомо ложных сведений;

В крупном размере в данном случае признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1,5 млн. руб., а особо крупным размером - сумма, составляющая за указанный период более 2,5 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7,5 млн. руб.

Необходимо отличать заведомо искаженные данные или сокрытие объектов налогообложения в целях уклонения от уплаты налога от налоговых ошибок, в силу которых лицо, подписавшее отчет, ошиблось в цифровых итогах (показателях).

5. Одним из более распространенных преступлений, связанных с хищением денежных средств в банковской системе через механизм банковского кредитования, является мошенничество, под которым в соответствии со ст. 159 УК РФ понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Мошеннические хищения кредитных средств могут быть осуществлены путем совершения ряда неправомерных действий:

· Создание подставных фирм с целью получения и присвоения кредитов;

· Использование подложных документов, дающих видимость финансовой состоятельности;

· Предоставления подложных или полученных неправомерным путем гарантийных писем и поручительств;

· Предоставления в качестве залога неполноценного либо уже заложенного, а иногда и не принадлежащего заемщику имущества.

6. В отличие от мошенничества незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) возможны лишь финансово-кредитной сфере.

В ч. 1 ст. 176 УК РФ определено незаконное получение кредита как получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

В ч. 2 ст. 176 УК РФ установлена ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. При этом под крупным ущербом по закону признается ущерб, превышающий 250 тыс. руб.

Предоставление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии может быть выражено в передаче банку или иной кредитной организации сфальсифицировать документов, в частности анкетных данных клиента, учредительных и регистрационных документов, бухгалтерской отчетности, прогнозов поступления денежных средств на счета заемщика и т.д.

По мнению некоторых авторов, предоставление указанных заведомо ложных сведений возможно как до, так и после подписания кредитного договора, если такие сведения предоставляются с целью сокрытия обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Однако иная точка зрения заключается в том, что представление этих заведомо ложных сведений после подписания кредитного договора не будет иметь уголовно-правового значения, так как данная статья предусматривает уголовную ответственность за незаконное получение кредита, но не за предоставление ложных сведений, поэтому, когда денежные средства (кредит) уже получены и находятся у заемщика, имеет значение законность их получения. При этом присвоение средств не охватывается умыслом виновного, наоборот - виновное лицо считает, что сможет вернуть их , а при этом мошенничестве наличие умысла на присвоение кредитных средств присутствует уже в момент обращения за их получением.

7. Еще одной нормой УК РФ, предусматривающей защиту банковских кредитов, а следовательно, обеспечивающей стабильность кредитно-денежных отношений, является ст. 177, устанавливающая головную ответственность за злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу соответствующего судебного акта.

Анализ диспозиции данной статьи свидетельствует о том, что для наступления уголовной ответственности за указанное деяние необходим ряд условий:

1) Наличие вступившего в законную силу судебного акта, вынесенного по иску кредитора в его пользу;

2) Злостный характер уклонения, то есть неисполнение соответствующего судебного решения, вступившего в законную силу, когда такая возможность у заемщика имеется;

3) Крупный размер кредиторской задолженности, от погашения которой уклоняется виновный.

Обращают на себя внимание два термина, содержащиеся в диспозиции ст. 177 УК РФ, не имеющие четкого законодательного определения: «злостность» и «уклонение».

О злостности уклонения свидетельствует, прежде всего, совершение умышленного деяния при наличии возможности погасить задолженности или оплатить ценную бумагу. При этом должны приниматься во внимание причины и продолжительность неисполнение должником возложенной на него обязанности, создание им препятствий к обеспечению возможности взыскания задолженности, факт незаконного воздействия на кредитора и т.д.

Применение ст. 177 УК находится в конкуренции со ст. 315 УК РФ («Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта»), причем соотнести эти нормы как общую и специальную невозможно, поскольку у них разные объекты. Представляется, что неисполнение судебного акта по погашению кредиторской задолженности должно квалифицироваться по ст. 177 УК РФ, а по другим обязательствам - по ст. 315 УК РФ.

8. Задержка или невозвращение полученных кредитов могут быть связаны и с преднамеренным либо фиктивным банкротством. Под преднамеренным банкротством (ст. 196 УК РФ) понимается умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб (т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).

В сфере банковского кредитования данное деяние совершается с одной целью - ухода от погашения долга. Предпосылкой для подобных деяний является п. 6 ст. 64 ГК РФ, в соответствии с которым требования кредитора, неудовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долга, а равно для неуплаты налогов, если это деяние причинило крупный ущерб (т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб.). подобным объявлением руководителя кредитной организации является подача должником заявления о банкротстве в арбитражный суд в порядке, установленном ФЗ «о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Кроме того, руководителем кредитных организаций могут быть совершены неправомерные действия при банкротстве или в предвидении банкротства, причинившие крупный ущерб, т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб. (ст. 195 УК РФ). Под неправомерными действиями в указанном случае понимается сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе (его размере, местонахождении либо иной информации о нем), передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность кредитной организации; неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем организации-должника, знающем о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам. Кроме того, кредитор, знающий об отданном ему предпочтении несостоятельным должником и принявший имущественное удовлетворение в ущерб другим кредитора, если эти действия причинили крупный ущерб, также может быть привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 195 УК РФ» [3, с. 356-360].

Таблица 1 Классификация в зависимости от субъекта преступлений

Преступления в банковской сфере
Внутренние преступления	Внешние преступления
Преступления, совершаемые руководством банка	Преступления, совершаемые персоналом банка	Преступления, совершаемые клиентами банка	Преступления, совершаемые партнерами и конкурентами банка

«Преступления в банковской сфере и их характеристика.

Классификация преступлений в кредитно-банковской сфере может быть осуществлена по различным основаниям в зависимости от целей изучения явления. Целесообразно выделить злоупотребления, наиболее характерные для банковской деятельности. В зависимости от субъекта в структуре преступности в кредитно-банковской сфере целесообразно различать:

· Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций;

· Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Это связано с особыми функциями данных организаций в финансовой системе и экономике в целом. Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов экономических отношений. Рассмотрим некоторые наиболее типичные преступления;

· Мошенничество. Данный вид преступления получил довольно широкое распространение в сфере банковской деятельности. Совершаемое руководителями банков, мошенничество характеризуется значительным масштабом наносимого ущерба, сложностью и изощренностью используемых криминальных схем, разнообразием применяемых приемов и способов;

· Лжепредпринимательство. Получила распространение криминальная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения денежных средств других лиц. Многочисленные лжебанки, финансовые компании причинили ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид. В целях предупреждения их преступной деятельности ст. 173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб.

Преступления бухгалтерских служащих банков.

Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции. Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются:

· завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту;

· неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность;

· фиктивные вклады;

· счета на фиктивные лица;

· фиктивные проводки по счетам клиентов;

· отнесение чеков служащих на счета клиентов;

· изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу;

· неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов;

· незаконное присвоение комиссионных сборов;

· незаконное присвоение вкладов;

· манипуляция с процентами по сберегательным счетам. Бухгалтер, в круг обязанностей которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб.

Преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих.

Наиболее уязвимыми для злоупотреблений являются банковские кредитные и вексельные отделы. В банках могут иметь место различные виды злоупотреблений:

· фиктивные кредиты;

· необеспеченные займы предприятиям, в которых руководители и служащие банка имеют финансовую заинтересованность;

· займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (иди имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;

· занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов;

· занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге;

· продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов;

· несанкционированное освобождение залога;

· незаконное присвоение учетных векселей;

· незаконное присвоение платежей по векселям;

· использование в корыстных целях векселей, на которых должник проставляет бланковый индоссамент и оставляет для пролонгирования срока погашения кредита;

· использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя;

· незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока;

· подмена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц.

Злоупотребления в транзитных отделах банка. Подобные отделы занимаются оформлением платежей с банками-корреспондентами. Отмечаются следующие способы злоупотреблений в этих отделах:

· завышение сумм по документам по сравнению с фактически переведенными в банки-корреспонденты;

· фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов;

· создание фиктивных счетов банков-корреспондентов;

· присвоение временно не используемых денежных документов;

· задержки в осуществлении проводок по счетам основной бухгалтерской книги;

· присвоение наличных денег, полученных от инкассо возвращенных документов.

Коммерческий подкуп банковских служащих.

Наиболее часто целью коммерческого подкупа банковского работника является склонение их к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий. Незаконное вознаграждение дается также за выполнение иных действий:

· предоставление преимуществ при выдаче кредита;

· установление льготных процентных ставок либо освобождение от взимания процентов;

· согласие банка не проводить должной проработки всех сторон финансово-хозяйственной деятельности кредитуемого предприятия в целях установления источников погашения задолженности;

· предоставление кредита без определения конкретной цели либо с превышением предельно допустимых размеров для одного заемщика;

· выдачу кредита под застройку жилого дома без соответствующих документов о выделении земельного участка гражданам;

· в целях получения информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну (о денежных вкладах, компьютерных программах, финансировании различных проектов)» [ИС; 3].

Одним из распространенных видов противоправных посягательств на имущество банка, является хищение кассовой наличности.

1) хищения, совершаемые сотрудниками банка в соучастии с лицами, которые не являются сотрудниками банка;

2) хищения, совершаемые сотрудниками банка;

3) хищения, совершаемые посторонними лицами, которые не являются сотрудниками банка.

Преступления и правонарушения через механизм обращения платежных средств.

· Изготовление и использование поддельных денежных знаков;

· Изготовление и использование поддельных ценных бумаг;

· Хищение имущества банка с использованием поддельных кредитных либо расчетных карт.

Уровень преступности в банковской сфере достаточно высокий, это можно увидеть из далее предоставленной статистики за период 2007-2011 гг.

«Так, в 2007 г. в кредитно-финансовой и банковской системах выявлено 140 832 преступлений, в 2008 - 136 444, 2009 - 121 033, 2010 - 83 015, 2011 - 62 054. Таким образом, среднегодовое совершение преступлений в указанной сфере составляет 108 676 преступлений.

Как видно из представленных данных, преступность в банковской сфере, впрочем, как и вся преступность в сфере экономики, имеет тенденцию к снижению, что обусловлено либерализацией уголовного законодательства, повышением размера стоимости ущерба, дохода либо задолженности, необходимых для привлечения к уголовной ответственности по соответствующим статьям Уголовного кодекса Российской Федерации и др.

Наиболее распространенными преступлениями в банковской сфере являются хищения, в особенности мошенничество, доля которого за период 2007-2011 гг. в среднем ежегодно составляет 30,6% от общего количества всех преступлений, совершенных в кредитно-финансовой сфере.

Каждое десятое преступление в банковской сфере (9,9%) составляют хищения, совершенные путем присвоения или растраты».

В дальнейшем был замечен рост выявленных и зафиксированных случаев скимминга, как и по сей день.

Скимминг (от англ. skim - снимать сливки) - незаконное создание дубликатов банковских карт.

«Так, если в первом квартале 2011 г. было выявлено всего 40 случаев скимминга, то в четвертом квартале - уже 184, а всего за год - 397. В 2012 г. только за первый квартал выявлено уже 362 таких случая.

Достоверных сводных данных о масштабах потерь банков и клиентов от подобных мошенничеств нет, поскольку банки и платежные системы такую информацию не раскрывают. Однако по оценкам независимых экспертов, базирующимся на данных международных платежных систем Visa и MasterCard, в 2011 г. в России банкоматные потери (не считая физических ограблений банкоматов) составили 1,378 млрд руб., в то время как годом ранее лишь 558 млн руб.

Различные уголовно-правовые и криминологические аспекты банков-ской деятельности рассматривали в кандидатских диссертациях и других работах В.Ю. Абрамов, А.Н. Андреев, В.В. Артемов, А.В. Бондарь, И.Н. Борисов, В.А. Ванцев, Я.С. Васильева, Д.Н. Ветров, К.О. Галустьян, Р.Ф. Гарифуллина, С.В. Гудков, В.Ф. Джафарли, Н. Б. Егоров, А.В. Зайцев, В.В. Кочерга, Д.А. Кузнецов, Н.Г. Кутьин, В.Д. Ларичев, Р.В. Маркизов, Ю.А. Мерзогитова, Ш.Ш. Муцалов, Е.П. Нелезина, У.В. Пашинцева, М.Е. Покровский, О.В. Расторопова, И.А. Сербина, П.Л. Сердюк, С.А. Скворцова, В.П. Трухин, А.Н. Чеботарев, О.В. Шадрина, А.В. Щербаков, В.В. Эльзессер и др.

Исследования перечисленных авторов содержат важные теоретические и практические выводы, вносящие существенный вклад в изучение предупреждения преступлений в банковской сфере.

При кредитовании злоумышленники стремятся придать своим действиям вид внешне нормальных, законных операций, для чего применяют различные приемы обмана. Наиболее распространенными приемами обмана в банковском кредитовании являются:

получение розничных кредитов по утерянным или украденным пас-портам третьих лиц. Данный прием составил 13,8% от общего количества изученных уголовных дел, совершенных заемщиками;

указание клиентом при оформлении кредита ложных персональных данных (адрес места жительства, адрес и место работы, контактные телефоны), а также сведений о доходах - 14,3%;

предоставление при оформлении розничного кредита подложных документов и справок (водительские права, справка 2- НДФЛ и др.) - 12,5%;

многократное использование поддельных справок о зарплате, предоставление ложной информации о месте работы, занимаемой должности, о месте регистрации лицами с устойчивой мотивацией на совершение хищения кредитных ресурсов в форме мошенничества - 13,1%;

умолчание клиентом сведений о заведомой неплатёжеспособности - 9,9% и др.

При ипотечном кредитовании такими приемами являются:

Оформление в залог квартиры, проданной другим лицам за наличный расчет, - 5,8%;

фальсификация актов оценки объектов ипотеки с целью незаконного получения кредита в размере, в разы превышающем реальную стоимость предмета залога, - 4,7% и др.

Заемщиками, оформляющими кредиты в банках г. Москвы и Московской области, в подавляющем большинстве случаев являются жители Подмосковья, причиняющие ущерб банку в результате совершения хищения до 1 млн. руб.».

Помимо хищений совершаемых заемщиками, такие преступления могут совершаться и самими работниками банка.

«Хищения, совершаемые банковскими работники как самостоятельно, так и по сговору с другими лицами (незаконная выдача кредитов своим сообщникам и их присвоение - 6,3%; оформление кредитным специалистом на неосведомлённых граждан кредитов, их получение и присвоение -5,7% и др.); хищения, совершаемые третьими лицами с причинением ущерба банку или заемщику («черными брокерами»); хищения из банкоматов с использованием кредитных карт» [19]

2.2 Меры ответственности за совершаемые правонарушения и преступления в сфере деятельности банков

Мер ответственности за неправомерные деяния в банковской сфере достаточно много. В данном пункте главы рассматриваются понятия основных из них. Предоставлена статистика преступлений по тем или иным мерам ответственности.

«Уголовная ответственность - это вид юридической ответственности, заключающийся в ограничении прав и свобод лиц, виновных в совершении преступления, предусмотренного УК РФ. При этом лицо подлежит уголовной ответственности (ст. 5 УК РФ) только за те общественно опасные действия (бездействия) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина. Кроме того уголовной ответственности подлежит только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного УК РФ.

В главе 22 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности.

Административная ответственность - это вид юридической ответственности граждан, должностных лиц, юридических лиц за совершенное административное правонарушение.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность (ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ)» [2, с. 389].

«В части 2 ст. 10 Кодекса РФ об административных правонарушениях говорится: «Административная ответственность за правонарушения, предусмотренные настоящим Кодексом, наступает, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с действующим законодательством уголовной ответственности» [4].

«Для осуществления функций банковского регулирования банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов). По своей природе это меры банковской ответственности, задачей которых является регулирование деятельности кредитных организаций в целях приведения ее в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России.

1. Административная ответственность устанавливается нормами административного законодательства, которое в соответствии со ст. 1.1 КоАП РФ включает только этот кодекс и принимаемые в соответствии с ним законы субъектов РФ об административных правонарушениях. Следовательно, ни в каких иных законах или подзаконных актах, в том числе и в Законе о Банке России, не могут содержаться составы административных правонарушений и устанавливаться ответственность за их совершение.

4. В числе видов административных наказаний, перечисленных в ст. 3.2 КоАП РФ, нет санкций банковского права, предусмотренных Законом о Банке России» [3, с. 343-344].

«За совершение административных правонарушений могут применяться следующие административные наказания:

· Предупреждение;

· Административный штраф;

· Возмездное изъятие орудия совершения или предмета административного правонарушения;

· Конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

· Лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

· Административный арест;

· Административное выдворение за пределы РФ иностранного лица или лица без гражданства;

· Дисквалификация» [2, с. 389-390].

«Административные проступки -- это посягательства на установленный порядок управления, на честь, достоинство и здоровье граждан, личную, общественную, государственную, муниципальную собственность, общественный порядок. За эти проступки предусмотрена административная ответственность.

Административные проступки (их виды, состав) предусматриваются нормами не только административного права, но и финансового, таможенного, налогового, муниципального и других отраслей права» [4].

Абрамова, С.А. и Боголюбов, А.В. «административным правонарушением (проступком) признают посягающее на права и свободы граждан, государственный или общественный порядок, собственность, на установленный порядок управления противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие, за которое законодательством предусмотрена административная ответственность. Признаками административного проступка являются общественная опасность, противоправность деяния, вина правонарушителя» [9].

«Составы правонарушений, предусмотренных КоАП РФ, достаточно формализованы, а их формулировки категоричны. В свою очередь, банковское право предоставляет Банку России широкий простор для оценочной деятельности.

Установлены различные сроки давности привлечения к ответственности: административной (два месяца, а по отдельным составам - один год со дня совершения административного правонарушения - ст. 4.5 КоАП); банковской (пять лет со дня нарушения норм банковского законодательства - ч. 4 ст. 75 Закона о Банке России).

Субъектами банковской ответственности являются банки и небанковские кредитные организации, нарушившие банковское законодательство. Субъектами, в компетенцию которых входит применение соответствующих мер воздействия, являются Банк России и его территориальные органы (далее - надзорные органы)» [3, с. 344].

«Налоговая ответственность есть вид юридической ответственности физического или юридического лица за налоговые правонарушения.

Налоговая ответственность - это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, а которое установлена ответственность НК РФ.

К налоговой ответственности не могут привлекаться филиалы, представительства и другие обособленные подразделения организаций, так как они не являются самостоятельными участниками налоговых правоотношений.

Гражданско-правовая ответственность - это система мер имущественного характера, принудительно применяемых к нарушителям гражданских прав и обязанностей с целью восстановить положение, существовавшее до правонарушения.

Особая мера гражданско-правовой ответственности - ответственность за неисполнение денежного обязательства, предусмотренная ст. 395 ГК РФ. Данная ответственность состоит в обязанности должника, нарушившего денежное обязательство, уплатить проценты за его сумму за время, прошедшее от нарушения до даты его фактического исполнения. Проценты являются мерой гражданско-правовой ответственности, а взыскание процентов носит зачетный характер, т.е. убытки возмещаются в доле, превышающей сумму процентов.

Один из видов гражданско-правовой ответственности - субсидиарная ответственность, предполагающая дополнительную ответственность лиц, которые наряду с должником отвечают перед кредитором за надлежащее исполнение обязательства в случаях, предусмотренных законом или договором.

В соответствии с ГК РФ субсидиарную ответственность несут, например:

· Члены полного товарищества по обязательствам товарищества;

· Члены потребительского кооператива по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива;

· Собственник имущества, закрепленного за учреждением, по обязательствам учреждения при недостаточности указанного имущества.

В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного общества (товарищества) последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам» [2, с. 390-391].

«Гражданские правонарушения -- это посягательства на имущественные и связанные с ними неимущественные личные отношения, регулируемые в первую очередь нормами гражданского, семейного, жилищного права. Например, несоблюдение договора поставки, невозвращение денежного долга и т.д. В гражданском праве допускается возможность наступления ответственности без вины правонарушителя (ст. 410 п. 3 ГК РФ)» [4].

Абрамова, С.А. и Боголюбов в своей работе отмечают, что «гражданско-правовой проступок (деликт) представляет собой нарушение имущественных и связанных с ними некоторых личных неимущественных прав, определяемых гражданским законодательством» [9].

«Материальная ответственность - это обязанность работника возместить в установленном порядке и в определенных размерах имущественный ущерб, причиненный по его вине предприятию (организации) в результате ненадлежащего исполнения им своих трудовых обязанностей. Вопросы материальной ответственности регулируются ТК РФ и рядом других нормативных актов. Трудовой законодательство предусматривает ограниченную и полную материальную ответственность (ст. 241 и 242 ТК РФ)» [2, с. 391-392].

Материальная ответственность делится на полную, ограниченную и коллективную ответственность.

Ограниченной ответственностью считается, тот факт, при котором ущерб предприятию, организации, учреждению был, нанесем работником в его трудовое время, при том, если ущерб нанесен по его вине.

Данный ущерб ограничивается его средним месячным заработком, если иное не предусмотрено действующим законодательством (ст. 241 ТК РФ).

«При определении ущерба учитывается только прямой действительный ущерб, неполученные доходы (упущенная выгода) не учитываются.

Полная материальная ответственность наступает в следующих случаях:

· Когда в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

· Недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

· Умышленное причинение ущерба;

· Причинение ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения;

· Причинение ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;

· Причинение ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;

· Разглашение сведений, составляющих охраняемую законом тайну (служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных ФЗ;

· Причинение ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Коллективная (бригадная) материальная ответственность вводится при совместном выполнении работ, когда невозможно разграничить материальную ответственность каждого работника за причинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном размере.

Дисциплинарная ответственность - это санкция, которая применяется администрацией предприятия, учреждения, организации к работнику в виде дисциплинарного взыскания за дисциплинарный проступок.

Под дисциплинарным проступком понимается противоправное виновное невыполнение или ненадлежащее выполнение работником своих трудовых обязанностей.

Дисциплинарная ответственность существует в двух видах:

· Общая, предусмотренная ТК РФ;

· Специальная, возлагающаяся на работников в соответствии с уставами и положениями о дисциплине.

Меры взыскания при общей дисциплинарной ответственности жестко урегулированы ст. 192 ТК РФ и расширительному толкованию не подлежат. К этим мерам относятся:

· Замечание;

· Выговор;

· Увольнение по соответствующим основаниям.

Законодательством о дисциплинарной ответственности и уставами, положениями о дисциплине, кроме того, могут быть предусмотрены и другие дисциплинарные взыскания для других категорий работников» [2, с. 392-394].

«Между тем правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках), Законом о Банке России, другими ФЗ и нормативными актами Банка России (ч. 2 ст. 2 Закона о банках)» [3, с. 343-344].

«Конституционные правонарушения. Этому виду правонарушений отечественная юридическая наука до последнего времени уделяла недостаточное внимание. Лишь с актуализацией проблемы построения правового государства в России началось серьезное исследование конституционных правонарушений, их субъектов, видов и особенностей.

Конституционное правонарушение -- это противоправное, виновное общественно опасное деяние, посягающее на установленные конституцией и конституционным законодательством основы конституционного строя и правопорядок, права и свободы человека и гражданина, за которое законодательством предусмотрена конституционная ответственность» [4].

С уголовной ответственность все достаточно просто, это вид наивысшей меры наказания, предусмотренный УК РФ, но к ней можно привлечь только то лицо, вина которого была доказана, что касается административной ответственности, она представлена, в данной дипломной работе, очень развернуто. Предусматривается она в соответствии с КоАП РФ. Административные правонарушения влекут за собой следующие наказания: предупреждение, штраф, дисквалификация, административный арест и др. У авторов Абрамовой С.А. и Боголюбова А.В. есть свое представление о понятии административной ответственности. По их мнению, это посягательство на права и свободы гражданина, собственность, на установленный порядок управлений виновное действие или бездействие, за которое предусмотрена административная ответственность.

...