Правонарушения и преступления в банковской сфере

2) махинации, связанные с привлечением денежных средств населения посредством введения в заблуждение относительно будущих доходов;

3) злоупотребления в сфере кредитования и вексельного обращения. По данным С. С. Остроумова с 1909 по 1913 гг. произошел значительный рост нарушений уставов торговых и кредитных предприятий с 2814 по 4661 в год. Нарушения выражались в основном в невыполнении обязательств по полученным кредитам. Увеличилось также число подлогов (в основном по векселям). В 1909 г. зарегистрировано 6633 случая, а к 1913 году эта цифра увеличилась до 8158 случаев. Длительный период времени зачастую приходилось сталкиваться с фактами, когда служащие с жалованием в 100 рублей имели кредиты в 7-8 обществах на 5-6 тыс. рублей и задолженность в 4 тыс. рублей и более.

4) Злоупотребления, обусловленные совмещением государственной службы с участием в акционерных компаниях. Этому способствовала политика правительства, считавшего, что для более быстрого развития акционерного предпринимательства необходимо, чтобы в состав руководителей входили грамотные и знакомые с частной финансовой деятельностью люди. Поэтому поощрялось участие финансовых специалистов, находящихся на государственной службе, в управлении и учреждении акционерных компаний. С 1860 года совместительство из отдельно встречающихся фактов переросло чуть ли не в повсеместное дело. Это приводило к массовым злоупотреблениям. Так, высшие чиновники Министерства финансов приглашались в учредители за будущую возможность получать кредиты Госбанка. Причинами, толкавшими на совместительство, были разного рода жесткие ограничения в деятельности акционерных компаний. Они вызвали стремление обойти закон и с помощью совместителей добиться для себя различных льгот.

5) Ложные банкротства. Так, в 1912 году произошло два скандальных банкротства, в связи с чем Министерство финансов заявило, что «часто банкирские заведения открываются исключительно с целью недобросовестного обогащения за счет клиентов».

По количеству хищений в особо крупных размерах и фактов мошенничества кредитно-финансовая сфера занимает первое место среди других сфер экономики. В 1993 году здесь было выявлено 5457 преступлений, в 1994 - 11339, в 1995 - 16154, за восемь месяцев 1996 - 12816. Различают несколько этапов развития преступности в кредитно-финансовой системе:

Первый этап: 1992-1993 годы. Характеризовался хищениями денежных средств банков с использованием фиктивных платежных документов (авизо, чеки «Россия»). Похищенные суммы обналичивались в 900 банках и 1500 предприятий в 68 регионах. Наибольшее количество таких преступлений было зарегистрировано в Москве, Петербурге, республике Дагестан, Ставропольском и Краснодарском краях, Московской и Томской областях.

Второй этап: 1993-1994 годы. Характеризовался преступлениями с использованием трастовых и финансовых компаний - "финансовых пирамид" типа "МММ", которыми было присвоено до 20 трлн. руб. Количество пострадавших граждан, по разным оценкам, составляет от 3 до 10 млн. человек. При совершении преступлений наиболее часто использовались: заведомо невыполнимые договоры займа, траста, селенга, страхования; продажа акций и суррогатов ценных бумаг без денежного обеспечения.

Третий этап: 1994-1996 гг. Типичными преступлениями являются хищение кредитных ресурсов коммерческих банков.

Четвертый этап: 1996 - настоящее время. Важной тенденцией криминальной практики является увеличение преступлений, совершаемых с использованием электронных средств доступа (кардинг), компьютерной преступности, активное использование в криминальных целях ресурсов Интернет. Современный этап характеризуется также ростом злоупотреблений в сфере вексельного обращения, страхования.

На протяжении всего периода реформ типичным является незаконный экспорт капитала. Так же можно отметить следующие, характерные в финансово-кредитной системе России, преступления:

- Преступления в банковской системе

- Преступления в сфере расчетных отношений

- Преступления на рынке ценных бумаг

- Преступления в сфере страхового рынка

Растет число преступлений в области вексельного обращения. Сохраняет актуальность и «утечка» капиталов за границу. С 1992 года сумма такой «утечки» оценивается в диапазоне 150-300 млрд. долларов США. Большую долю экономических преступлений составляют преступления в банковской сфере. В период с 1992 года до июня 1996 года в ЦБ России было выявлено 2660 экономических преступлений, в Сбербанке РФ - 3274 преступления, в коммерческих банках - 5593. Суммарный ущерб, нанесенный выявленными банковскими преступлениями, - 67-70 трлн. рублей. Общая эмиссия денежных суррогатов достигла 1,5 - 2 биллионов рублей. Растет число преступлений, связанных с использованием электронных средств доступа к деньгам (компьютерные, телекоммуникационные системы, кредитные карточки). В 1995 году в России было выявлено 185 преступлений с применением электронных средств проникновения в банковские системы (ущерб 150 млрд. рублей) и 500 случаев незаконного использования кредитных карт. В России сегодня действует почти 2,3 тыс. коммерческих банков и других кредитных учреждений, имеющих в общей сумме 5,5 тыс. филиалов, не считая 34,5 тыс. филиалов Сбербанка РФ. Кроме того, в России работают 13 банков-нерезидентов, 150 банков имеют долю иностранного участия и 816 имеют лицензии на проведение валютных операций (в том числе - 294 генеральные). Таким образом, поле деятельности для «сметливых людей» немалое. Специалисты полагают, что в дальнейшем, несмотря на все усилия правоохранительных органов, количество преступлений в кредитно-финансовой сфере будет расти. При этом наибольшими темпами будет расти количество преступлений с применением средств электронной техники.

В 1993 году в финансово-кредитной системе было выявлено 5,4 тыс. преступлений экономической направленности. В 1996 году количество выявленных преступлений возросло более, чем в 3 раза. Тенденция к росту преступности сохраняется и в последние годы» [ИС; 3].

«24 мая 1996 года был принят новый Уголовный кодекс РФ1, в котором нашли отражение новые составы преступлений, характерные для экономических отношений рыночного хозяйства. Так, с 1 января 1997 года были криминализированы следующие виды деяний, которые могут совершаться с использованием банковских технологий, а именно: лжепредпринимательство (ст. 173), легализация («отмывание») денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174), незаконное получение кредита (ст. 176), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177), заведомо ложная реклама (ст. 182), незаконное получение или разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183), злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссия) (ст. 185), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186), изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт или иных платежных документов (ст. 187), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197), злоупотребление полномочиями (ст. 201), коммерческий подкуп (ст. 204) и др».

Так же было произведено очень много изменений в названиях и содержании норм, предусматривающих ответственность за рассмотренные преступления.

«Таким образом, учитывая все изменения нормативных актов, а также вступление с 1 января 1997 г. в действие нового Уголовного кодекса РФ, свидетельствует об усилении защиты интересов российской банковской системы. Как было отмечено, за большинство правонарушений, имевших значительное распространение в сфере банковской деятельности, т.е. совершаемые с использованием банковских технологий, была установлена уголовная ответственность, отсутствие которой прежде не позволяло пресечь многие корыстные посягательства. Все это позволяет констатировать, что с середины 90-х годов произошло явное улучшение правовой базы.

Однако совершенствовались и способы преступного использования банковских технологий. Следует выделить следующие основные тенденции в данной области.

В конце 90-х годов широкое распространение получили преступления, связанные с использованием технологий банковских операций с ценными бумагами. Самыми распространенными преступлениями данной разновидности можно считать преступления, сопряженные с технологиями вексельного обращения в кредитных организациях. Учитывая, что векселя используются вместо денег при взаиморасчетах между организациями, преступники передают поддельные ценные бумаги кредитной организации или фирме, получая взамен деньги либо товар.

Более разнообразными стали преступления, совершаемые с использованием банковских технологий расчетных операций, а именно с применением банковских карт. В настоящее время в мире насчитывается свыше миллиарда банковских карточек. Как финансовый инструмент карточки постоянно совершенствуются, растет сфера их применения, расширяется поле оказываемых при их использовании услуг. Данное обстоятельство не могло остаться без внимания не только отдельных преступных элементов, но и организованных преступных группировок.

При использовании банковских карт в преступных целях умысел преступников чаще всего направлен на завладение товарно-материальными ценностями или наличными денежными средствами. Однако сначала преступник должен завладеть банковской картой или получить идентификационные данные, т.е. информацию о номере карты и «PIN» (индивидуальном цифровом шифре). Такие данные преступники обычно получают через своих сообщников в кредитных организациях, либо путем визуального наблюдения при производстве расчетов в пунктах платежа, либо из выброшенных клиентами своих экземпляров чеков. Также одним из способов получения идентификационных данных, который появился в последние годы, является несанкционированное внедрение в информационные базы данных кредитных организаций через Интернет.

Если в первой половине 90-х годов основную массу преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий расчетных операций с применением банковских карт, составляли мошенничества с использованием утерянных либо похищенных карт, то к середине 90-х годов эти преступления стали совершаться более изощренными способами. К их числу относятся: изготовление, сбыт и использование поддельных банковских карт; злоупотребления с подлинными банковскими картами; злоупотребления с платежными квитанциями (слипами).

В 1994 г. совершаемые преступления с использованием банковских карт стали приобретать масштабный характер. В этом году в Москве и Санкт-Петербурге было только зарегистрировано 11 случаев хищений денежных средств с помощью банковской карты. В 1995 г. уже было возбуждено 41 уголовное дело, арестовано 50 человек. Размер ущерба превысил 6 миллионов неденоминированных рублей.

В период введения в оборот банковских карт, данные преступные посягательства чаще всего совершались одиночками. В настоящее время, с развитием этого вида банковских услуг, стремительно растет число мошеннических операций, совершаемых организованными преступными группировками, имеющими на вооружении самую современную технику.

По мнению специалистов, «лидирующее» положение среди способов хищений занимает подделка банковских карт и незаконное использование подлинных карт.

Дальнейшее распространение получили преступления, совершаемые при использовании банковских технологий с применением информационных технологий (иногда их называют компьютерными преступлениями). Они связаны с несанкционированным доступом в банковские компьютерные и телекоммуникационные системы. По мнению как зарубежных, так и российских специалистов, компьютерная преступность становится одним из наиболее опасных видов преступных посягательств.

Например, в 1998 г. работники правоохранительных органов предотвратили хищение на сумму в 2 миллиарда рублей из филиала одного крупного коммерческого банка. Преступники оформили проводку фиктивного платежа с помощью удаленного доступа к банковскому компьютеру через модем, введя пароль и идентификационные данные, которые им передали сообщники из состава персонала этого филиала. Далее похищенные деньги были переведены в соседний банк, где преступники попытались снять их со счета, оформив поддельное платежное поручение» [20, с. 275-283].

Та же самая ситуацию происходит до сих пор. Преступления с помощью банковских карт и компьютерных технологий больше всего распространены в наше время. Поддельные банковские карты стало изготовлять легче, для этого появились специальные оборудования, с помощью которых это совершается, компьютерные технологи все время совершенствуются, создается множество новых программ, с помощью которых, находясь на расстоянии можно проникнуть в другую компьютерную систему и взломать ее. Все большее число компьютерных преступлений совершается с использованием возможностей, которые предоставляет своим пользователям глобальная компьютерная сеть Internet.

И такого рода преступлений очень много. Иногда количество мошеннических групп людей доходит и до 100 человек, которые разбросаны по всему миру и совместно, с помощью технологий, существующих в нашем мире, и банковских карт проворачивают глобальные хищения денежных средств.

Как становится ясно из исторических книг, неким правовым документом считалась Русская Правда, которая существовала в трех экземплярах: Краткая, Пространная и Сокращенная. Пространная редакция несла в себе свод законов, хоть как то регулирующих экономические отношения того времени.

Появление первых кредитных организаций приходится на середину 18 века, куда позднее, чем в других развитых европейских странах.

Правонарушения, связанные с технологией банковского кредитования были настолько распространены, а образовавшаяся, в связи с этим, значительная задолженность по ссудам, не позволяла своевременно выплачивать жалованье банковским служащим.

В России совершенно не хватало банковских специалистов, поэтому для работы начали приглашать иностранцев (немцев) и приставлять к ним стажеров. Но улучшить работу русских бухгалтеров так и не получилось, поэтому бухгалтерией продолжали заниматься немцы.

Когда преступления в банковской сфере стали переходить все граница, в законодательство было разрешено ввести самое суровое наказание - лишение свободы.

По количеству хищений в особо крупных размерах и фактов мошенничества кредитно-финансовая сфера занимает первое место среди других сфер экономики.

После рассмотрения этапов развития преступности, предоставляется статистика по ней, а также по количеству банков, кредитных организаций и их филиалов в России на сегодняшний день.

Далее предоставлены 4 диаграммы показывающие статистику незаконной банковской деятельности, уклонение от погашения кредитной задолженности, злоупотребление при эмиссии ценных бумаг, незаконное получение кредита.

1.3 Регулирование незаконной банковской деятельности в зарубежном законодательстве и ответственности за нее

Анализируя развитие ответственности за нарушение банковских операций по законодательству зарубежных стран в рыночной экономике, можно выделить, что первые нормы ответственности появились к концу XVIII века.

В течение всего следующего столетия, учитывая развитие экономики, усилился процесс становления норм о преступлениях в сфере банков.

В виду этого, правильным будет отметить, что нормы, регулирующие ответственность за нарушения банковских операций в зарубежных странах более конкретны из-за своего развития, в результате которого они претерпели изменения. Это обусловлено развитием экономики в целом, появлением средств расчетов и различных финансовых инструментов. Вместе с ними образовался более тонкий способ обмана.

Не смотря на это законодатели разных стран до сегодняшнего времени разрабатывают составы, задачей которых является привлечение к уголовной ответственности за нарушение определенного порядка банковской деятельности как разновидность мошенничества (УК

Франции, УК Финляндии, УК Германии, уголовного законодательства Англии, США, Индии).

«Так же следует отметить, что Уголовное законодательство отдельных стран (США, Индия, Франция, Китая) допускает ответственность юридических лиц.

Однако, вне зависимости от того, рассматривается незаконная банковская деятельность в зарубежном законодательстве как разновидность мошенничества или как разновидность преступления за осуществления действий подлежащих лицензированию без лицензии, при сравнении нормы регламентирующей ответственность за незаконное осуществление банковских операций по зарубежному головному праву со ст. 172 УК РФ, мы установили, (Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (отв. ред. В.М. Лебедев). - 9-е изд., перераб. и доп. - "Издательство Юрайт", 2010 г.)

Особенная часть (ст. 105-360) показывает, что зарубежный законодатель использует более четкие формулировки, которые не допускают произвольного применения нормы об ответственности за незаконное осуществление банковских операций, что можно считать положительным явлением и должно учитываться отечественным законодателем в случае изменения или дополнения уголовно-правовой нормы о незаконной банковской деятельности.

Следует отметить, что каждое государство относится к определенному виду уголовно-правовой системы. В литературе обычно выделяют: общее право (Англосаксонская уголовно-правовая система), романо-германское право, социалистическое право и другие виды общественного права (мусульманское право, право Индии, правовые системы Дальнего Востока, правовые системы Африки и Мадагаскара). Каждая правовая система имеет свои особенности, преимущества и недостатки.

В ходе анализа незаконной банковской деятельности в зарубежном уголовном законодательстве было установлено следующее:

Зарубежное законодательство при рассмотрении уголовно правовой нормы об ответственности за незаконное осуществление банковских операций преподносит более точные и понятные формулировки законов, касательно банковской деятельности, что считается в их пользу огромным плюсом и должно учитываться отечественным законодателем в случае изменения или дополнения уголовно-правовой нормы о незаконной банковской деятельности» [9].

В наше время актуальным и немало важным вопросом является огромное количество совершения преступлений с помощью банковских карт и компьютерной сети Internet, они взаимосвязаны. Об этом пишут многие журналисты, приводя в примеры реальные факты того, что подобные преступления за рубежом расследуются годами, какие то из них раскрываются и преступников наказывают, а какие-то до сих пор в процессе.

Наикрупнейшее преступление с использованием банковских карт было совершено в США в 2011 году. Мошенники изготавливали дубликаты пластиковых карт, все данные они получали с карт клиентов, предоставляемых ими в ресторанах и других предприятиях обслуживания, расположенных в Африке, Азии, Европе и на Ближнем Востоке. Всего группировке удалось потратить почти 13 миллионов долларов чужих средств.

Заготовки для фальшивых карт поступали из России, Ливии, Ливана и Китая. В некоторых случаях к картам печатались и водительские удостоверения с соответствующими данными. Представитель полиции Нью-Йорка охарактеризовал воображение злоумышленников и преступные схемы как "поразительные".

Обвинения были предъявлены 111 участникам преступной группы, из них 86, на тот момент, находятся уже под стражей. Есть ли среди них россияне или выходцы из России было неизвестно.

Таким же образом действовала и другая преступная группировка, только немного другим способом. Их не могли нейтрализовать около девяти лет. За это время, предполагается, что мошенники скопировали 15 тысяч кредитных карт и обналичили счета их владельцев на общую сумму около 50 миллионов евро.

Данные для копирования карт с магнитной полосой мошенники получали, когда небрежный обладатель кредитки пытался использовать фальшивый банкомат, установленный бандитами специально для этой цели. Машина денег не выдавала, но копировала все данные карты "клиента", включая его пин-код. После этого мошенники изготавливали дубликат карты и снимали с нее средства [ИС; 6].

«Резкий всплеск преступлений в интернете в США в последнее время имеет один плюс. Грабить банки становится все менее выгодно по сравнению с махинациями с банковскими картами. Налетчики видят, что можно получить больший куш, не рискуя жизнью и не прибегая к насилию. Поэтому количество ограблений банков в Соединенных Штатах стремительно снижается, а количество финансовых преступлений в интернете наоборот стремительно растет.

За последние десять лет количество ограблений банков сократилось почти вдвое - до 5,1 на 100 американских банков в 2011 году. Уровень преступности в США снижается, но сокращение количества банковских ограблений, согласно данным ФБР, намного превышает это снижение. Предварительные данные показывают, что в 2012 году были ограблены 3870 американских банков, тогда как в прошлом эта цифра превышала 5000. Так редко банки в США не грабили уже несколько десятилетий. Всплеск же пришелся на начало 90-х годов прошлого века. В 1991 году налетчики наведывались почти в 9400 банков.

Специалисты по безопасности банков и бывшие агенты ФБР объясняют тенденцию усилением банковской защиты и ужесточением законодательства. В 1987 году в законодательство были внесены поправки, позволяющие судьям сажать налетчиков на значительно более долгие сроки, чем раньше. Есть и еще одно объяснение: в последние годы все больше преступников приходят к выводу, что ограбления банков являются очень рискованным делом, а выгоды они приносят относительно немного. Такой вывод приводит к переквалификации большого количества банковских грабителей в киперпреступников.

Вместе с общим снижением количества ограблений банков снижается количество пострадавших. В 2011 году в результате налетов на банки пострадали 88 человек и 13 погибли. Это примерно на 40% ниже, чем цифры по 2003 году - году, когда ФБР начало вести подобную статистику.

Число финансовых преступлений в интернете стремительно растет. В 2011 году их было совершено 314 000, что примерно в пять раз больше, чем в 2001 году. По данным Ассоциации банкиров США, аферы с банковскими картами принесли преступникам в 2010 году 1,8 млрд. долларов. Ограбления банков же в 2012 году дали только 29,5 млн. долларов, или 7,6 тыс. в среднем за ограбление. В 1997 году эти цифры были значительно выше: 107 млн. долларов и 12,4 тыс. соответственно» [ИС; 4].

Ввиду всего этого оптимальным будет привести реальный пример, произошедший относительно недавно. Совершенное в 2013 году, точнее в этом году преступление было раскрыто, а вот сам процесс, хищения денежных средств с банковских карт с помощью интернета, длился с 2007 года. В данной незаконной операции участвовали 11 человек. Среди задержанных фигурируют граждане США, Великобритании и Вьетнама. Сумма ущерба, причиненная злоумышленниками, оценивается в 200 млн долларов.

За 6 лет им удалось похитить данные более чем миллиона кредитных карт, взломав сайты интернет-магазинов, и перепродали их сомнительным клиентам.

Стоит отметить, что данная операция прошла на фоне повсеместной борьбы с интернет-мошенничеством. Двумя неделями ранее американские власти провели обыски в компании Liberty Reserve.

Правоохранители утверждают, что истинное предназначение этой системы платежей -- служить каналом, по которому преступный мир мог бы наладить передвижение денег, полученных от мошенничеств с кредитными картами, онлайновых финансовых пирамид.

Liberty Reserve, по данным американских правоохранителей, осуществил 55 миллионов транзакций, в ходе коих «грязные» деньги были отмыты, а источники их происхождения надежно скрыты.

По статистики российских исследователей в 2013 году всего было совершено киберпреступений на $13 миллиардов, в том числе с использованием банковских карт. Эксперты полагали, что в 2013 году эта цифра, скорее всего, удвоится.

В последнее время в российской банковской сфере стал активно набирать обороты такой вид мошенничества как «фишинг». В данном случае используются следующие схемы.

-- Клиент получает от мошенников, представляющихся сотрудниками банка, запрос (по электронной почте, по телефону, с помощью SMS-сообщения или иными способом) в целях уточнения реквизитов карты, ПИН-кода, состояния счета либо иной конфиденциальной информации.

Полученные таким способом сведения используются для хищения средств с «пластика».

-- Клиент получает от мошенников, представляющихся сотрудниками банка, указание (по электронной почте, по телефону, с помощью SMS-сообщения или иным способом) на совершение определенных действий с использованием банковской карты (проведение определенных манипуляций с использованием банкоматов, в сети Интернет и тому подобное).

В результате исполнения клиентом таких «рекомендаций» преступникам удается похитить с нее средства. Ситуация осложняется тем, что найти и, соответственно, наказать «карточных» мошенников практически невозможно [ИС; 5].

Учитывая всю ситуацию, является даже не удивительным то, что наши российские преступники совершают свои деяния за границей, а не в собственной стране. С одной стороны это, конечно же, безусловно, хорошо, а вот с другой, это может привести к серьезным последствиям.

Таким образом, стало известно, что в США были предъявлены обвинения четырем россиянам за махинации с банковскими картами.

Обвинения в махинациях с кредитными картами предъявлены в США гражданам РФ. Владимир Дринкман, Александр Калинин, Роман Котов и Дмитрий Смильянец, а также гражданин Украины Михаил Рытиков. Преступники предстали перед федеральным судом в Ньюарке (штат Нью-Джерси), сообщило агентство АР, 25 августа 2013 года.

По версии следствия, подозреваемые путем взлома корпоративных компьютерных сетей получили доступ к порядка 160 млн. кредитных и дебетовых карт. По словам прокурора, обвиняемые организовали крупнейшую хакерскую аферу за всю историю США. В течение семи лет они проводили незаконные операции с кредитными картами крупных компаний, в числе которых электронная биржа NASDAQ, торговая сеть 7-Eleven, французская компания розничной торговли Carrefour и бельгийский банк Dexia.

Во время расследования данного преступления были известны предварительные данные о том, что финансовые потери могли составлять сотни миллионов долларов» [ИС; 5].

Глава 2

2.1 Виды правонарушений и преступлений, совершаемых в банковской сфере и их анализ

Рассмотрев сущность правонарушений и преступлений, их разновидности с точки зрения теоретической части, необходимо отметить, что важным является разновидность практической части, касающейся темы преступлений и правонарушений в банковской деятельности. Соответственно основой данной главы, действует всеобщее правило, практика без теории существовать не может. Поэтому основываясь на изучении предоставленной информации в первой главе, достаточно легко будет проанализировать, какие преступления и правонарушения могут совершаться в банках, каким образом это происходит на практике и как с этим бороться. Очевидным фактом является то, что преступления в банковской сфере совершаются не только клиентами банка, так же и их работниками, работниками различных категорий и отделов банка.

Таблица 1. Классификация в зависимости от субъекта преступлений

Преступления в банковской сфере
Внутренние преступления	Внешние преступления
Преступления, совершаемые руководством банка	Преступления, совершаемые персоналом банка	Преступления, совершаемые клиентами банка	Преступления, совершаемые партнерами и конкурентами банка

«Преступления в банковской сфере и их характеристика.

Классификация преступлений в кредитно-банковской сфере может быть осуществлена по различным основаниям в зависимости от целей изучения явления. Целесообразно выделить злоупотребления, наиболее характерные для банковской деятельности. В зависимости от субъекта в структуре преступности в кредитно-банковской сфере целесообразно различать:

1. Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций;

2. Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Это связано с особыми функциями данных организаций в финансовой системе и экономике в целом. Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов экономических отношений. Рассмотрим некоторые наиболее типичные преступления;

3. Мошенничество. Данный вид преступления получил довольно широкое распространение в сфере банковской деятельности. Совершаемое руководителями банков, мошенничество характеризуется значительным масштабом наносимого ущерба, сложностью и изощренностью используемых криминальных схем, разнообразием применяемых приемов и способов;

4. Лжепредпринимательство. Получила распространение криминальная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения денежных средств других лиц. Многочисленные лжебанки, финансовые компании причинили ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид. В целях предупреждения их преступной деятельности ст. 173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб.

1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ), заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствам или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199 УК), в целях придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, а также в совершении указанных операций и сделок в крупном размере.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. УК РФ), заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УК РФ), либо использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, а также в совершении указанных действий в крупном размере.

В указанных статьях финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом признаются совершенными в крупном размере, если они совершенны на сумму, превышающую 1 млн. руб.

Основная цель указанных статей состоит в охране экономической системы страны, и прежде всего денежного обращения, от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленная на извлечение прибыли как отдельными преступниками, так и так и организованными приступными группами.

2. В целях охраны установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности законодательно запрещено незаконное получение и разглашение сведений, составляющих банковскую тайну (ст. 183 УК РФ). Банковская тайна регламентируется ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках, в соответствии с которыми кредитная организация, Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Объективная сторона деяния, предусмотренного ст. 183 УК РФ, включает следующие действия:

1. Собирание сведений, составляющих банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз и иным незаконным способом;

2. Разглашение или использование указанных сведений без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе;

3. Причинение крупного ущерба (в сумме, превышающей 250 тыс. руб.) вышеперечисленными действиями, совершенными из корыстной заинтересованности или повлекшими тяжкие последствия» [12, с. 353-356].

«Мошенничество. Статья 159 УК РФ определяет мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Мошенническое получение кредита основывается на представлении ложных сведений. Заемщик уже при оформлении кредита предполагает не возвращать его, имеет место умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества.

Введение в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы:

1. путем использования специально созданных для хищения кредитных ресурсов фиктивных предприятий;

2. путем фальсификации документов и применения иных приемов обмана, вследствие чего кредитные офицеры вводятся в заблуждение относительно возможностей и перспектив возврата полученных средств и качества обеспечения кредита» [ИС; 3].

«3. УК РФ содержит и такой состав преступления, как уклонения от уплаты и (или) сборов с организации (ст. 199). Данное деяние, совершенное в крупном или особо крупном размере, может осуществляться следующим образом:

1. Путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным;

2. Путем включения в налоговую декларацию или иные указанные документы заведомо ложных сведений;

В крупном размере в данном случае признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1,5 млн. руб., а особо крупным размером - сумма, составляющая за указанный период более 2,5 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7,5 млн. руб.

Необходимо отличать заведомо искаженные данные или сокрытие объектов налогообложения в целях уклонения от уплаты налога от налоговых ошибок, в силу которых лицо, подписавшее отчет, ошиблось в цифровых итогах (показателях).

4. Одним из более распространенных преступлений, связанных с хищением денежных средств в банковской системе через механизм банковского кредитования, является мошенничество, под которым в соответствии со ст. 159 УК РФ понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Мошеннические хищения кредитных средств могут быть осуществлены путем совершения ряда неправомерных действий:

1. Создание подставных фирм с целью получения и присвоения кредитов;

2. Использование подложных документов, дающих видимость финансовой состоятельности;

3. Предоставления подложных или полученных неправомерным путем гарантийных писем и поручительств;

4. Предоставления в качестве залога неполноценного либо уже заложенного, а иногда и не принадлежащего заемщику имущества.

5. В отличие от мошенничества незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) возможны лишь финансово-кредитной сфере.

В ч. 1 ст. 176 УК РФ определено незаконное получение кредита как получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

В ч. 2 ст. 176 УК РФ установлена ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. При этом под крупным ущербом по закону признается ущерб, превышающий 250 тыс. руб.

Предоставление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии может быть выражено в передаче банку или иной кредитной организации сфальсифицировать документов, в частности анкетных данных клиента, учредительных и регистрационных документов, бухгалтерской отчетности, прогнозов поступления денежных средств на счета заемщика и т.д.

По мнению некоторых авторов, предоставление указанных заведомо ложных сведений возможно как до, так и после подписания кредитного договора, если такие сведения предоставляются с целью сокрытия обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Однако иная точка зрения заключается в том, что представление этих заведомо ложных сведений после подписания кредитного договора не будет иметь уголовно-правового значения, так как данная статья предусматривает уголовную ответственность за незаконное получение кредита, но не за предоставление ложных сведений, поэтому, когда денежные средства (кредит) уже получены и находятся у заемщика, имеет значение законность их получения. При этом присвоение средств не охватывается умыслом виновного, наоборот - виновное лицо считает, что сможет вернуть их, а при этом мошенничестве наличие умысла на присвоение кредитных средств присутствует уже в момент обращения за их получением.

6. Еще одной нормой УК РФ, предусматривающей защиту банковских кредитов, а следовательно, обеспечивающей стабильность кредитно-денежных отношений, является ст. 177, устанавливающая головную ответственность за злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу соответствующего судебного акта.

Анализ диспозиции данной статьи свидетельствует о том, что для наступления уголовной ответственности за указанное деяние необходим ряд условий:

1) Наличие вступившего в законную силу судебного акта, вынесенного по иску кредитора в его пользу;

2) Злостный характер уклонения, то есть неисполнение соответствующего судебного решения, вступившего в законную силу, когда такая возможность у заемщика имеется;

3) Крупный размер кредиторской задолженности, от погашения которой уклоняется виновный.

Обращают на себя внимание два термина, содержащиеся в диспозиции ст. 177 УК РФ, не имеющие четкого законодательного определения: «злостность» и «уклонение».

О злостности уклонения свидетельствует, прежде всего, совершение умышленного деяния при наличии возможности погасить задолженности или оплатить ценную бумагу. При этом должны приниматься во внимание причины и продолжительность неисполнение должником возложенной на него обязанности, создание им препятствий к обеспечению возможности взыскания задолженности, факт незаконного воздействия на кредитора и т.д.

Применение ст. 177 УК находится в конкуренции со ст. 315 УК РФ («Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта»), причем соотнести эти нормы как общую и специальную невозможно, поскольку у них разные объекты. Представляется, что неисполнение судебного акта по погашению кредиторской задолженности должно квалифицироваться по ст. 177 УК РФ, а по другим обязательствам - по ст. 315 УК РФ.

7. Задержка или невозвращение полученных кредитов могут быть связаны и с преднамеренным либо фиктивным банкротством. Под преднамеренным банкротством (ст. 196 УК РФ) понимается умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб (т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).

В сфере банковского кредитования данное деяние совершается с одной целью - ухода от погашения долга. Предпосылкой для подобных деяний является п. 6 ст. 64 ГК РФ, в соответствии с которым требования кредитора, неудовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долга, а равно для неуплаты налогов, если это деяние причинило крупный ущерб (т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб.). подобным объявлением руководителя кредитной организации является подача должником заявления о банкротстве в арбитражный суд в порядке, установленном ФЗ «о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Кроме того, руководителем кредитных организаций могут быть совершены неправомерные действия при банкротстве или в предвидении банкротства, причинившие крупный ущерб, т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб. (ст. 195 УК РФ). Под неправомерными действиями в указанном случае понимается сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе (его размере, местонахождении либо иной информации о нем), передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность кредитной организации; неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем организации-должника, знающем о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам. Кроме того, кредитор, знающий об отданном ему предпочтении несостоятельным должником и принявший имущественное удовлетворение в ущерб другим кредитора, если эти действия причинили крупный ущерб, также может быть привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 195 УК РФ» [12, с. 356-360].

Преступления бухгалтерских служащих банков.

Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции. Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются:

1. завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту;

2. неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность;

3. фиктивные вклады;

4. счета на фиктивные лица;

5. фиктивные проводки по счетам клиентов;

6. отнесение чеков служащих на счета клиентов;

7. изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу;

8. неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов;

9. незаконное присвоение комиссионных сборов;

10. незаконное присвоение вкладов;

11. манипуляция с процентами по сберегательным счетам. Бухгалтер, в круг обязанностей которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб.

Преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих.

Наиболее уязвимыми для злоупотреблений являются банковские кредитные и вексельные отделы. В банках могут иметь место различные виды злоупотреблений:

1. фиктивные кредиты;

2. необеспеченные займы предприятиям, в которых руководители и служащие банка имеют финансовую заинтересованность;

3. займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (иди имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;

4. занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов;

5. занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге;

6. продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов;

7. несанкционированное освобождение залога;

8. незаконное присвоение учетных векселей;

9. незаконное присвоение платежей по векселям;

10. использование в корыстных целях векселей, на которых должник проставляет бланковый индоссамент и оставляет для пролонгирования срока погашения кредита;

11. использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя;

12. незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока;

13. подмена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц.

Злоупотребления в транзитных отделах банка. Подобные отделы занимаются оформлением платежей с банками-корреспондентами. Отмечаются следующие способы злоупотреблений в этих отделах:

1. завышение сумм по документам по сравнению с фактически переведенными в банки-корреспонденты;

2. фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов;

3. создание фиктивных счетов банков-корреспондентов;

4. присвоение временно не используемых денежных документов;

5. задержки в осуществлении проводок по счетам основной бухгалтерской книги;

6. присвоение наличных денег, полученных от инкассо возвращенных документов.

Коммерческий подкуп банковских служащих.

Наиболее часто целью коммерческого подкупа банковского работника является склонение их к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий. Незаконное вознаграждение дается также за выполнение иных действий:

1. предоставление преимуществ при выдаче кредита;

2. установление льготных процентных ставок либо освобождение от взимания процентов;

3. согласие банка не проводить должной проработки всех сторон финансово-хозяйственной деятельности кредитуемого предприятия в целях установления источников погашения задолженности;

4. предоставление кредита без определения конкретной цели либо с превышением предельно допустимых размеров для одного заемщика;

5. выдачу кредита под застройку жилого дома без соответствующих документов о выделении земельного участка гражданам;

6. в целях получения информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну (о денежных вкладах, компьютерных программах, финансировании различных проектов)» [ИС; 3].

Одним из распространенных видов противоправных посягательств на имущество банка, является хищение кассовой наличности.

1) хищения, совершаемые сотрудниками банка в соучастии с лицами, которые не являются сотрудниками банка;

2) хищения, совершаемые сотрудниками банка;

3) хищения, совершаемые посторонними лицами, которые не являются сотрудниками банка.

Преступления и правонарушения через механизм обращения платежных средств.

1. Изготовление и использование поддельных денежных знаков;

2. Изготовление и использование поддельных ценных бумаг;

3. Хищение имущества банка с использованием поддельных кредитных либо расчетных карт.

Уровень преступности в банковской сфере достаточно высокий, это можно увидеть из далее предоставленной статистики за период 2007-2011 гг.

«Таким образом, в 2007 г. в кредитно-финансовой и банковской системах выявлено 140 832 преступлений, в 2008 - 136 444, 2009 - 121 033, 2010 - 83 015, 2011 - 62 054. Это позволяет определить среднегодовое совершение преступлений в указанной сфере, оно составляет 108 676 преступлений.

Как видно из представленных данных, преступность в банковской сфере, впрочем, как и вся преступность в сфере экономики, имеет тенденцию к снижению, что обусловлено либерализацией уголовного законодательства, повышением размера стоимости ущерба, дохода либо задолженности, необходимых для привлечения к уголовной ответственности по соответствующим статьям Уголовного кодекса Российской Федерации и др.

Наиболее распространенными преступлениями в банковской сфере являются хищения, в особенности мошенничество, доля которого за период 2007-2011 гг. в среднем ежегодно составляет 30,6% от общего количества всех преступлений, совершенных в кредитно-финансовой сфере.

Каждое десятое преступление в банковской сфере (9,9%) составляют хищения, совершенные путем присвоения или растраты».

В дальнейшем был замечен рост выявленных и зафиксированных случаев скимминга, как и по сей день.

Скимминг (от англ. skim - снимать сливки) - незаконное создание дубликатов банковских карт.

«Так, если в первом квартале 2011 г. было выявлено всего 40 случаев скимминга, то в четвертом квартале - уже 184, а всего за год - 397. В 2012 г. только за первый квартал выявлено уже 362 таких случая.

Достоверных сводных данных о масштабах потерь банков и клиентов от подобных мошенничеств нет, поскольку банки и платежные системы такую информацию не раскрывают. Однако по оценкам независимых экспертов, базирующимся на данных международных платежных систем Visa и MasterCard, в 2011 г. в России банкоматные потери (не считая физических ограблений банкоматов) составили 1,378 млрд. руб., в то время как годом ранее лишь 558 млн. руб.

При кредитовании злоумышленники стремятся придать своим действиям вид внешне нормальных, законных операций, для чего применяют различные приемы обмана. Наиболее распространенными приемами обмана в банковском кредитовании являются:

получение розничных кредитов по утерянным или украденным пас-портам третьих лиц. Данный прием составил 13,8% от общего количества изученных уголовных дел, совершенных заемщиками;

указание клиентом при оформлении кредита ложных персональных данных (адрес места жительства, адрес и место работы, контактные телефоны), а также сведений о доходах - 14,3%;

предоставление при оформлении розничного кредита подложных документов и справок (водительские права, справка 2- НДФЛ и др.) - 12,5%;

многократное использование поддельных справок о зарплате, предоставление ложной информации о месте работы, занимаемой должности, о месте регистрации лицами с устойчивой мотивацией на совершение хищения кредитных ресурсов в форме мошенничества - 13,1%;

умолчание клиентом сведений о заведомой неплатёжеспособности - 9,9% и др.

При ипотечном кредитовании такими приемами являются:

Оформление в залог квартиры, проданной другим лицам за наличный расчет, - 5,8%;

фальсификация актов оценки объектов ипотеки с целью незаконного полученияредита в размере, в разы превышающем реальную стоимость предмета залога, - 4,7% и др.

Заемщиками, оформляющими кредиты в банках г. Москвы и Московской области, в подавляющем большинстве случаев являются жители Подмосковья, причиняющие ущерб банку в результате совершения хищения до 1 млн. руб.».

Помимо хищений совершаемых заемщиками, такие преступления могут совершаться и самими работниками банка.

«Хищения, совершаемые банковскими работники как самостоятельно, так и по сговору с другими лицами (незаконная выдача кредитов своим сообщникам и их присвоение - 6,3%; оформление кредитным специалистом на неосведомлённых граждан кредитов, их получение и присвоение -5,7% и др.); хищения, совершаемые третьими лицами с причинением ущерба банку или заемщику («черными брокерами»); хищения из банкоматов с использованием кредитных карт» [14]

...