Основные категории правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства) в Украине

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

ОСНОВНЫЕ КАТЕГОРИИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) В УКРАИНЕ

Содержание

Введение

1. Основные категории правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства) в Украине

1.1 Проблемные вопросы определения несостоятельности и банкротства

1.2 Основания для возбуждения дела о банкротстве

1.3 Особенности банкротства отдельных видов предприятий

2. Процессуальный порядок проведения процедуры банкротства особо опасных предприятий: современное состояние и проблемы усовершенствования

2.1 Законодательное определение особо опасных предприятий

2.2 Участники в деле о банкротстве особо опасных предприятий

2.3 Особенности осуществления процедуры банкротства особо опасных предприятий

3. Проблемы усовершенствования законодательства о возобновлении платежеспособности субъектов предпринимательства

3.1 Проведение санации особо опасных предприятий

3.2 Проблемные вопросы усовершенствования производства в делах о банкротстве

Выводы

Список использованной литературы

Приложение 1. Перечень особо опасных предприятий

Введение

Проведения в Украине экономических преобразований, направленных на применение рыночных принципов регулирования хозяйственной деятельности, возродило в хозяйственно-правовой практике институт банкротства, применение которого гарантирует одновременно защиту экономических интересов кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.

Проблемы признания субъектов хозяйственной (предпринимательской) деятельности банкротами в первую очередь обусловливаются осуществлением в Украине с начала 90-х годов 20-го века широкого спектра экономических превращений, призванных обеспечить переход от административно - командных к современным рыночным методам регулирования отношений товаропроизводителей всех форм собственности как между собой, так и с государством. Признавая объективную потребность в таких реформах, государство при этом принимает на себя обязательство устанавливать единственные для всех условия осуществления предпринимательской (хозяйственной) деятельности без своего непосредственного вмешательства у нее. Предоставляя предпринимателям полную свободу в выборе форм и направлений их работы, оно вместе с тем снимает с себя любую ответственность за конкретные ее результаты, что было присуще социалистической экономике. Однако это не значит, что со стороны государства не осуществляется контроль за полным соблюдением установленных им правил, и в первую очередь за выполнением предприятиями и физическими лицами предусмотренных для них законом обязанностей и договорных обязательств. Переход к новым формам и методам государственного влияния на экономические отношения в обществе вызывал необходимость внедрения в Украине такого правового механизма, который бы устанавливал качественно новые принципы ответственности всех субъектов предпринимательской деятельности как за позитивные итоги их работы, так и за негативных, в том числе и за причиненные при этом убытки.

Во времена социалистической экономики предприятия - нарушители финансовой дисциплины практически не чувствовали на себе последствий своей бесхозяйственности. Если в результате тех или других причин они оказывались перед отсутствием средств для уплаты долгов, то государство находило возможность их прощать, даже во вред интересам других товаропроизводителей и всего общества.

Более приемлемым для государства путем решения проблемы своевременного погашения долгов предприятий стало признание в судебном порядке хозяйствующих субъектов, неспособных своевременно выполнять свои обязательства перед контрагентами или государством, банкротами. Этот институт давно и широко применяется во всем мире, однако для Украины он был практически неизвестным. Именно поэтому при принятии в мае 1992 г. первого законодательного акта, который установил материально правовые и процессуальные принципы признания предприятий банкротами, мировой опыт был использован достаточно ограниченно. Кроме того, при разработке и принятии Закона Украины «О банкротстве» преследовалось одно из самых главных на то время заданий социально-политического характера - обеспечить реструктуризацию форм собственности и переход от монопольного владения государством всеми средствами производства к внедрению и развитию других, негосударственных форм собственности на них.

Поэтому уже первые попытки применения данного закона показали его неполноту и несовершенство. Нечеткая формулировка его основных положений и недостаточная их согласованность с другими законодательными актами, в первую очередь с теми, которые регулируют хозяйственную деятельность, вызывали неотложную потребность в глубоком и детальном изучении теоретических проблем материально правовых и процессуальных аспектов института банкротства и подготовки на этом основании научно обоснованных рекомендаций относительно соответствующих изменений и дополнений к действующему закону. При этом необходимо было обеспечить учет как мирового опыта, так и национальной специфики, обусловленной в первую очередь особенностями экономического положения Украины. Между тем, все больше субъектов предпринимательской деятельности обращаются в хозяйственный суд с исками о признании того или другого предприятия банкротом.

Особую группу таких субъектов составляют особо опасные предприятия, официально отнесенные законодателем к данной группе. Изучение особенностей банкротства таких предприятий - актуальное и своевременное задание современного этапа развития хозяйственных отношений в Украине.

Основная цель работы заключается в изучении и установлении специфических особенностей процессуального механизм банкротства признания должников особо опасных предприятий.

Поставленная цель определяет задания работы, которыми являются:

характеристика понятия несостоятельности и банкротства;

определения сущности и перечня особо опасных предприятий;

раскрытие оснований для возбуждения дела о банкротстве особо опасных предприятий;

анализ требований относительно процессуальных особенностей банкротстве такого рода предприятий;

характеристика основных этапов дела о банкротстве;

определение участников этой процедуры;

определение перспектив усовершенствования процессуальной процедуры банкротства.

Законодательную базу исследования составит прежде всего Закон Украины "О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом", новая редакция которого принята 30 июня 1999 р.; нормы Хозяйственного процессуального кодекса Украины; другие законы Украины, разъяснения и письма Высшего хозяйственного суда Украины. Особенностью данной категории дел является наличие специального нормативного документа - постановления Кабинета Министров Украины, которым установлен перечень особо опасных предприятий.

Среди научно-теоретических разработок и практических пособий, в которых рассматриваются вопросы банкротства, обращают на себя внимание работы доктора юридических наук М.И. Титова, в частности, монография "Банкротство: материально правовые и процессуальные аспекты", в которой проанализированы существующие в законодательстве разных стран мира формы и методы признания банкротами субъектов предпринимательства и отражен экономико правовой механизм банкротства в Украине, а также следует отметить вклад Б. Полякова в развитие комплексного исследования правовых проблем и теоретических вопросов института банкротства в его исследовании "Право несостоятельности (банкротства) в Украине".

Следует отметить, что в литературе можно выделить опосредствованный аспект рассмотрения вопросов возобновления платежеспособности, который представлен учебными пособиями таких специалистов, как М. Абрамов, О. Винник, Л. Жук, Д. Притыка, Н. Саниахметова, и непосредственный аспект этого вопроса, к чему следует отнести работы М. Бирюкова, Ю. Полякова, О. Терещенко, М. Титова.

Активно обсуждаются вопросы, связанные с урегулированием и усовершенствованием законодательства о банкротстве на страницах законодательной периодики, - журналов "Вісник господарського судочинства", "Економіка. Фінанси. Право", "Актуальные проблемы экономики", "Предпринимательство, хозяйство и право", "Право України". Наиболее интересные и значимые научные разработки будут представлены в работе. Учитывая важность изучения вопросов банкротства, с 2006 года начал выходить специализированный научно-практический журнал "Санація та банкрутство", статьи из которого также будут использованы в работе.

Структура работы определяется указанными ранее заданиями. Первый раздел посвящается материальной и процессуальной характеристике института банкротства; во втором разделе будут определены основные этапы осуществления в делах о банкротстве особо опасных предприятий; особенности оздоровления и проведения санации этих предприятий рассмотрены в последнем разделе работы. В этом разделе также будет уделено внимание перспективам усовершенствования процессуальной процедуры банкротства.

1. Основные категории правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства) в Украине

1.1 Проблемные вопросы определения несостоятельности и банкротства

Институт банкротства существует в законодательстве практически всех государств с рыночной экономикой. Он начал развиваться в Средневековье, прежде всего как институт торгового права. Законы по вопросам банкротства XVI ст. имели по своей сути уголовное содержание, поскольку были направлены не столько на урегулирование конфликта между неплатежеспособным должником и его кредиторами, сколько на предотвращение нарушением коммерческого обращения со стороны потенциальных должников Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права: в 4 т. Т. 4: Торговый процесс. Конкурсный процесс. - 1912. - Репринт. изд. - СПб, 1999. - С. 93..

В результате исторического развития и проведенных реформ законодательства о несостоятельности и банкротстве круг субъектов банкротства расширился и выделил определенные категории субъектов, относительно которых применяется специальная процедура урегулирования отношений, которые возникают в результате неплатежеспособности Гребенцов А. Развитие хозяйственной юрисдикции в России.- М.: Норма, 2002.- С. 14..

Проведение в Украине экономической реформы, направленной на применение рыночных принципов регулирования хозяйственной деятельности, не могло не возродить в хозяйственно-правовой практике юридические институты, присущие рыночной экономике, в частности институту банкротства. Этот институт существовал в нашем государстве во времена ее пребывания в составе дореволюционной России и достиг значительного совершенства во многих зарубежных странах. Мы же о нем узнавали разве что из художественной литературы. И во многих создавалось впечатление, что банкротство - это такая ужасная вещь, после которой должник, признанный банкротом, попадает в безвыходное состояние, а все его имущество продается «с молотка».

Банкротство со времен его возникновения как институт хозяйственных отношений прошло длинный и сложный исторический путь. История института банкротства в нашем государстве насчитывает уже почти семнадцать лет. В 1992г. начал действовать Закон Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом» Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 30.06.1999 //ВВРУ. -1999. - № 44-45. - Ст.. 573., который положил начало нормативному регулированию важного элемента правового механизма, - институту несостоятельности субъектов предпринимательской деятельности в Украине и стал одним из первых законов, которые были приняты в государствах - членах СНГ и регулировали подобные отношения. Следует заметить, что хотя до 1992 г. Украина не знала института банкротства, однако, в законодательстве прежнего СССР, невзирая на плановую систему ведения хозяйства, существовали нормы, которые предусматривали процедуру банкротства.

Одним из важнейших вопросов, которые имеют приоритетное значение при исследовании института банкротства, является определение собственно понятия «банкротство». В переводе из итальянской означает banco - скамья, roto - сломанный. В переносном смысле банкротство означает финансовый крах должника, который становится несостоятельным выполнить имущественные обязательства перед своим кредиторами

В дореволюционной российской юридической литературе так объяснялось понятие банкротства: «Банкротство, в отличие от простой или несчастной несостоятельности, несостоятельность неосторожная или же злостная, в первом случае - вина, которая легко карается, во втором - преступление, которое карается сурово Энциклопедический словарь. - М., 1999. - Т. 1. - С. 18.».

По словам Г.Ф. Шершеневича, под банкротством следует понимать «неосторожное или преднамеренное причинение несостоятельным должником вреда кредиторам через уменьшение или укрывательство имущества» Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права: в 4 т. Т. 4: Торговый процесс. Конкурсный процесс. - 1912. - Репринт. изд. - СПб, 1999. - С. 128.. Банкротство в таких случаях является уголовной стороной тех гражданских отношений, которые называются несостоятельностью. Можно сформулировать такое определение банкротства. Банкротство - «это прекращение по судебному решению хозяйственной деятельности физического или юридического лица в результате несостоятельности удовлетворить признанные ими (или признанные судом правомерными) требования кредиторов и исполнить обязанности перед бюджетом, в связи с превышением обязательств должника над стоимостью его имущества, если применение определенных в законе мер предотвращения банкротства не дало позитивных результатов» Тітов М. Кримінально-правові проблеми банкрутства //Вісник академії правових наук України. - К., 1997. - С. 26..

Такая формулировка позволяет включить в понятие банкротства все его существенные признаки относительно оснований, последствий и порядка осуществления соответствующих юридически значимых действий. Оно вполне отвечает как теории, так и практике законотворчества в большинстве развитых стран мира. В современном понимании банкротство означает финансовый крах должника, который становится несостоятельным выполнить имущественные обязательства перед своим кредиторами. В мировой практике под банкротством понимается признанная судом абсолютная неплатежеспособность должника. Абсолютная неплатежеспособность означает невозможность для должника удовлетворить требования кредиторов в данный момент и возможность подобного удовольствия в будущем Климова В. Спільне та відмінне між неспроможністю, банкрутством та неплатоспроможністю:порівняльно - правовий аналіз// Вісник КНУВС.- 2008.- № 6.- С.68..

Согласно ст.1 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом» банкротство - «это признанная хозяйственным судом несостоятельность должника возобновить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры». Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 30.061999 //ВВРУ. - № 44-45. - Ст.. 573. Статьей 6 Закона определены признаки банкротства, одной из которых является окончание 3-месячного срока со дня, установленного для погашения должником бесспорных требований кредиторов.

Под неплатежеспособностью понимается несостоятельность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после наступления установленного срока их уплаты денежные обязательства перед кредиторами, в том числе по заработной плате, а также выполнить обязательства относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) не иначе как через возобновление платежеспособности.

В хозяйственном обращении достаточно часто возникают ситуации, в которых отдельные участники оказываются не в состоянии выполнить свои обязательства, и особенно - обязательство финансового характера. Неплатежеспособность может предопределяться отсутствием средств, которыми мог бы распорядиться должник на момент наступления срока платежа, но которые могут появляться в случае выполнения обязательств перед должником другими лицами. Кроме того, в случае невыполнения должником обязательств кредитор может применить нормы гражданского права, которые регулируют вопросы ответственности за невыполнение обязательств Климова В. Спільне та відмінне між неспроможністю, банкрутством та неплатоспроможністю:порівняльно - правовий аналіз// Вісник КНУВС.- 2008.- № 6.- С.67.. В состав денежных обязательств должника не засчитываются неустойка, определенная на день представления заявления в хозяйственный суд, а также обязательства, которые возникли в результате причинения вреда жизни и здоровью гражданина, обязательства по выплате авторского вознаграждения и некоторые другие обязательства должника.

Вторым признаком банкротства является достижение совокупной задолженности должника по бесспорным требованиям кредиторов уровня в 300 минимальных заработных плат на день подачи заявления в хозяйственный суд о возбуждении дела о банкротстве. Если бесспорные требования кредитора (кредиторов) составляют сумму, которая не достигает отмеченного уровня, дело о банкротстве не может быть возбуждено, но это не препятствует кредиторам объединить требования с целью инициирующего нарушения осуществления дела о банкротстве должника в соответствии со ст. 7 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом».

Кредитор, бесспорные требования которого составляют менее 300 минимальных заработных плат, может проводить работу по выявлению других кредиторов с целью подачи общего заявления в хозяйственный суд Щодо застосування норм Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом": Лист Державної податкової адміністрації України від 25 лютого 2000 р. //Вісник ДПА. - 2000. - № 7. - С. 7..

Сторонами по делу о банкротстве согласно ст. 1 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом» являются кредиторы, которые в дальнейшем формируют комитет кредиторов в количестве не больше семи лиц, и должника, который в случае открытия ликвидационной процедуры признается банкротом. Принятие в 1999г. новой редакции данного Закона расширило круг субъектов банкротства. По Закону субъектом банкротства не могут быть только отделены структурные подразделения юридического лица - филиалы, представительства, отделения и казенные предприятия. Субъектами банкротства по действующему законодательству признаются юридические лица, которые действуют в форме потребительского общества, благотворительного или другого фонда и физические лица - предприниматели Мироненко Н. Банкрутство: правове регулювання і практика застосування //Підприємництво господарство і право.- 1999.- № 3. - С. 23. Однако законом предусмотрены случаи когда невозможно применение процедуры банкротства относительно отдельных категорий предприятий, которые отмечены в ст. 5 Закона. Определенные особенности предусмотрены законодательством а банкротстве в отношении процедуры банкротства особо опасных предприятий. Об этом пойдет речь в последующих разделе работы. Упомянутой ст.1 Закона должник определяется как субъект предпринимательской деятельности, несостоятельный выполнить свои денежные обязательства перед кредиторами, в том числе обязательство относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), в течение трех месяцев после наступления установленного срока их уплаты. После установления факта неплатежеспособности должника он постановлением суда признается банкротом. Кредиторами в процедуре банкротства могут выступать юридические и физические лица, которые имеют в установленном порядке подтвержденные документами требования относительно денежных обязательств к должнику, относительно выплаты задолженности по заработной плате работникам должника, а также органы государственной налоговой службы и другие государственные органы, которые осуществляют контроль за правильностью и своевременностью исправления налогов и сборов (обязательных платежей) Првове регулювання банкрутства/За ред. Л. Сміяна.- К.:КНТ, 2009.- С. 78..

Кредитор, имущественные требования которого обеспечены залогом, может обратиться с заявлением в хозяйственный суд только на сумму, которая не обеспечена залогом, или на сумму, которая равняется разнице между полной суммой долга и выручкой, которая может быть получена от продажи предмета залога, если стоимость предмета залога недостаточна для удовлетворения его требования в соответствии со ст. 11 Закона.

Кроме кредитора и должника, при производстве дел о банкротстве к числу участников процедуры банкротства Законом отнесенные арбитражный управляющий (распорядитель имущества, управляющий санацией, ликвидатор), владелец имущества (орган, уполномоченный управлять имуществом) должника, а также в случаях, предусмотренных Законом, другие лица, которые принимают участие в осуществлении по делу о банкротстве, например, Фонд государственного имущества Украины, государственный орган по вопросам банкротства, представитель органа местного самоуправления, представитель от работников должника (ст. 1 Закона) Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 30.06.1999 //ВВРУ. - 1999. - № 42-43. - Ст. 378.. В наиболее обобщенном виде комплекс законодательных и других нормативно правовых актов, которые регулируют процедуру банкротства, начал формироваться с провозглашением независимости Украины и продолжает совершенствоваться и в настоящий момент. Законодательство о банкротстве составляет отдельную комплексную подотрасль законодательства и регулируется целым рядом нормативно правовых актов. Сюда входят соответствующие нормы хозяйственного, гражданского, налогового и уголовного права, объединенные общим предметом регулирования. «С принятием Хозяйственного кодекса он в этой системе становится общим законодательным актом, остальные - специальными" Теньков С.О. Науково-практичний коментар до Господарського кодексу України: від 16 січня 2003 року /За ред. О.П. Коцюби. - К., 2004. - С. 413.. К основным нормативно правовым актам по вопросам банкротства можно отнести:

- главу 23 Хозяйственного кодекса Украины Господарський кодекс України. - К., 2003.;

- Закон Украины "О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом";

- приказ Минэкономики Украины от 17.01.2001 "О методических рекомендациях относительно выявления признаков неплатежеспособности предприятия и признаков действий по укрывательство банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства";

- ст. 218-221 Уголовного кодекса Украины.

Отношения несостоятельности - «это отношения, которые возникают в связи с неплатежеспособностью хозяйствующего субъекта как результат его хозяйственной деятельности, направленные на применение судебных реабилитационных мер с целью возобновления его платежеспособности, а при невозможности - на принудительную ликвидацию» Поляков Б. Законодавство України про банкрутство: теорія та практика його застосування.-К.,2005.-С.43. . Юридически отношения несостоятельности возникают с момента возбуждения дела о банкротстве, а не с момента наступления условий неплатежеспособности хозяйствующего субъекта. Именно процессуальный акт (постановление) хозяйственного суда является юридическим фактом, который порождает отношения несостоятельности.

Другими словами, «приостановка должником оплаты текущих платежей по финансовому обязательству является только предпосылкой для инициирующего осуществления по делу о банкротстве» Брек Б. Банкрутство в Україні: минуле і сьогодення //Право України. - 2004. - № 6. - С. 22.. Один из самых известных авторов, рассматривающих отношения несостоятельности и банкротства Ю.Поляков отмечает, что использование термина несостоятельности вместо банкротства целиком и полностью оправдано, поэтому в данном контексте оба термина будут употребляться как синонимы.

Отношения несостоятельности можно классифицировать на два основных вида: имущественные и неимущественные. Имущественным отношениям присущий оплатный элемент, который также предоставляет возможность отмежевывать их от неимущественных, где отношения не имеют признаки товарности. Имущественные отношения разделяют на два вида: основные и обеспечительные. Основные - это такие отношения, где сосредоточены денежные требования кредиторов как объект правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства). Денежные требования являются основой имущественных отношений, и главное задание права несостоятельности направлено на то, чтобы такие требования были погашены или урегулированы. Обеспечительные отношения направлены на создание условий, которые будут способствовать реализации имущественных отношений Джунь В.В. Інститут неспроможності у правовому, економічному та соціальному вимірах //Право України. - 2002. - № 8. - С. 16.. Имущественные отношения можно классифицировать по установлению долга, его урегулированию и погашению. Отношения из установлению долга состоят в том, что все денежные требования кредиторов, независимо от того, были ли относительно них решения юрисдикционных органов, признаны ли они в претензионном порядке, отрицаются ли должником или нет, подлежат установлению (признанию) судом. Суть отношений по урегулированию долга заключается в достижении согласия между кредиторами и должником относительно порядка и сроков погашения денежных требований в рамках дела о банкротстве или по его окончании Джунь В.В. Інститут неспроможності у правовому, економічному та соціальному вимірах //Право України. - 2002. - № 8. - С. 16-20.. Итоги договоренностей закрепляются в плане санации или мировом соглашении.

Отношения по погашению долга направлены на решение главной цели - оплаты (погашении) денежных требований. Эти отношения являются уже реализацией плана санации, мирового соглашения или ликвидационной процедуры. От того, как осуществляются первые два вида отношений, будет зависеть и эффективность отношений по погашению долга. Закон предусматривает целый арсенал средств для погашения денежных требований. Здесь практически снимаются все ограничения по погашению долга, в том числе налогового. В данной ситуации денежные требования могут погашаться согласием сторон: новацией, отступным, обменом долгов на акции, уступкой требования, переводом долга и тому подобное Бірюков О. Банкрутство. - К.: Реферат, 2004. - С. 81..

Обеспечительные имущественные отношения разделяют по: введению моратория на удовлетворение денежных требований кредиторов; реорганизацией или ликвидацией должника; отказом от невыгодных длящихся договоров должника; признанием недействительными заинтересованных соглашений должника.

Как видно из приведенной классификации, эти отношения возникают в результате использования традиционных мер с целью сохранения и пополнения ликвидационной массы, устранения негативных правовых последствий, осуществленных должником, что привели к процедуре банкротства. Введение моратория на удовлетворение денежных требований кредиторов предусматривает запрещение на самостоятельное погашение должником задолженности перед кредиторами. Погашение денежных требований кредиторов осуществляется в рамках процедуры банкротства. Штрафные санкции на такую задолженность в период действия моратория не насчитываются. Реорганизация и ликвидация должника после возбуждения дела о банкротстве осуществляется в порядке, установленном Законом Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом». Это возможно путем процедуры санации, ликвидации и мирового соглашения, но никоим образом не единолично органами управления должника Васильев С. Хозяйственный процесс. - Х., 2004. - С. 385.. Имущественные отношения также разделяются на: реабилитационные (обновительные) и ликвидационные.

Реабилитационные (обновительные) - это такие отношения, которые регулируют процесс возобновления платежеспособности должника с использованием специальных мероприятий, целью которых является сохранение хозяйничающего субъекта и полное или частичное погашение требований кредиторов. Основной целью реабилитационных отношений является возобновление платежеспособности должника. Они устраняют все препятствия, которые стоят на пути полноценной платежеспособности, избирают специальные мероприятия для их реализации Телюкина М. Конкурсное право.- М., 2002.- С. 178. . В законе преобладает приоритет реабилитационных отношений над ликвидационными в случае возможности возобновления платежеспособности должника, в том числе за счет хозяйственной деятельности предприятия. Если реабилитационные отношения не дали желаемый результат, то возникают ликвидационные, направленные на ликвидацию хозяйничающего субъекта, прекращения его хозяйственной деятельности и реализацию (распродажа) имущественных активов с целью организованного погашения требований кредиторов. «Ликвидационные отношения возникают как крайняя мера, если другие возможности погашения (урегулирование) долга кредиторами уже исчерпаны» Господарські суди України: історія і сучасність /За ред. В. Балуха.- О., 2004. - С. 76.. Ликвидационными отношениями регулируется порядок и последствия признания должника банкротом, формирование и реализация ликвидационной массы, проведения расчетов с кредиторами. Ликвидационные отношения заканчиваются, как правило, ликвидацией хозяйничающего субъекта как юридического лица. Имущественные отношения в зависимости от возникновения денежных обязательств делятся на: гражданско-правовые, трудовые и финансовые. В основе гражданско-правовых имущественных отношений лежит обязательство должника оплатить кредитору денежную сумму в соответствии с гражданско-правовым договором и при других основаниях, предусмотренных гражданским законодательством. В трудовых имущественных отношениях основой является задолженность по заработной плате и компенсация за ее задержку. Финансовые имущественные отношения содержат обязательство относительно уплаты налогов и сборов. В праве несостоятельности «имеют место неимущественные отношения, которые возникают при управлении (руководстве) имущественными отношениями» Бірюков О. Банкрутство як рушій ринкової економіки //Закон і бізнес. - 1999. - 11 груд. - С. 11.. Такие отношения можно назвать организационными. Организационные отношения в праве несостоятельности бывают: самоуправленческие, контрольные и процедурные.

Самоуправленческие отношения складываются в результате возникновения представительского органа кредиторов - общих собраний (комитета) кредиторов. Право несостоятельности характеризуется наличием большого количества кредиторов, все интересы которых должен представлять специальный уполномоченный орган. Законом определены два таких органа - общее собрание и комитет кредиторов. Контрольные отношения как разновидность организационных имеют свою особенность. В процедуре распоряжения имуществом контроль и надзор за имущественными действиями должника осуществляет распорядитель имущества. Он осуществляет надзор за имущественным, финансовым состоянием должника и сообщает это комитету кредиторов и хозяйственному суду. В процедурах санации и ликвидации арбитражный управляющий уже не выполняет контрольные функции, поскольку сам выступает органом управления должника Поляков Ю. Новое законодательство о банкротстве и новые проблемы //Підприємництво, господарство і прав. - 2002. - № 8. - С. 26.. Комитет кредиторов осуществляет контроль за имуществом должника и арбитражным управляющим. Государственный орган по вопросам банкротства также осуществляет контрольные функции. Так, ликвидатор обязан за требованием государственного органа по вопросам банкротства предоставлять необходимые сведения относительно проведения ликвидационной процедуры. Если арбитражный управляющий в результате невыполнения или неподобающего выполнения своих полномочий наносит убытки должнику или кредиторам и этот факт будет установлен хозяйственным судом, то государственный орган по вопросам банкротства может лишить такое лицо лицензии. Контрольные отношения возникают и у хозяйственного суда. Им осуществляется контроль за соблюдением законодательства всеми участниками права несостоятельности. «Контроль суда осуществляется путем установления (признание) денежных требований кредиторов, назначения на должность арбитражного управляющего, утверждение плана санации, отчетов управляющего санацией и ликвидатора, мирового соглашения» Науково-практичний коментар до Господарського процесуального кодексу України /За ред. Д. Притики. - К., 2004. - С. 191.. Если процессуальные документы участников права несостоятельности не отвечают требованиям законодательства, суд их не утверждает.

Процедурные отношения представляют собой порядок рассмотрения дела о банкротстве в суде. Такие отношения несут процессуально правовую нагрузку. К процедурным следует отнести отношения, которые определяют порядок инициирующего дела о банкротстве, назначениях арбитражных управляющих, порядке предъявления и признания денежных требований кредиторов, введения судебных процедур (распоряжения имуществом, санации, ликвидации, мирового соглашения), порядок погашения денежных требований кредиторов и обжалований судебных актов и др. Процедурные отношения закрепляют порядок реализации имущественных отношений несостоятельности. Через процедурные отношения возникают, изменяются и прекращаются имущественные отношения. Если процедурные отношения возникают с момента представления заявления кредитором или должником о возбуждении дела о банкротстве, то имущественные отношения являются следствием вынесения хозяйственным судом постановления о возбуждении дела о банкротстве.

Отношения несостоятельности не имеют целью получение прибыли. «Они направлены на возобновление платежеспособности хозяйствующего субъекта путем применения специальных реабилитационных процедур и принудительной ликвидации его имущества при невозможности сохранить предприятие с целью полного или частичного удовлетворения денежных требований кредиторов» Бірюков О. Право банкрутства на зламі віків: уроки для України //Вісник господарського судочинства. - 2006. - № 4. - С. 173.. Отношения несостоятельности, возникая с момента возбуждения дела о банкротстве хозяйствующего субъекта и к прекращению процедуры банкротства, имеют временный характер. Такие отношения выплывают из хозяйственной деятельности, то есть профессиональной деятельности по производству товаров (работ, услуг) для рынка. Другими словами, отношения несостоятельности тесно связаны с хозяйственными. Без отношений несостоятельности не могут развиваться хозяйственные отношения. Через отношения несостоятельности проходит «оздоровление» финансово неплатежеспособных хозяйничающих субъектов, которые очутились в таком положении в результате неудовлетворительной хозяйственной деятельности по производству товаров (работ, услуг) . Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»: науково- практичний коментар/За ред. Ю. Великого.- Х., 2008.- С. 378..

Таким образом, отношения несостоятельности имеют такие признаки:

по своему содержанию является экономическими, а по форме - волевыми;

складываются в результате неплатежеспособности хозяйствующего субъекта через неудовлетворительные результаты хозяйственной деятельности;

возникают или прекращаются на основе судебного акта;

по характеру отношений они имущественные и организационные по субъективным составом - горизонтальные и вертикальные;

направленные на возобновление платежеспособности хозяйствующего субъекта с применением реабилитационных мер через судебные процедуры, а при невозможности - с применением ликвидации имущества с целью полного или частичного удовлетворения требований кредиторов;

предусматривают специальный порядок погашения денежных обязательств;

прекращение отношений несостоятельности предопределяет освобождение должника от долгов кредиторов;

тесно связанные с хозяйственными отношениями и принадлежат к предмету хозяйственного права;

владеют относительной самостоятельностью и могут отмежевываться от отношений смежных отраслей права: гражданского, административного, финансового, трудового, хозяйственно-процессуального, исполнительного осуществления.

1.2 Основания для возбуждения дела о банкротстве

Процедура банкротства возникает тогда, когда исчерпаны все возможности получения задолженности с помощью искового осуществления или другого досудебного решения. Современное законодательство Украины предусматривает два основания для возбуждения дела о банкротстве должника: дело может быть возбуждено по заявлению кредиторов или на основании заявления должника Поляков Б.М. Процедура банкротства в Украине: теория и практика. - Дн.: Донбасс, 2001. Предыдущая редакция Закона «О банкротстве» в редакции 1992 г. предоставляла возможность инициировать дело о банкротстве независимо от суммы задолженности с минимальным сроком (1 месяц) неуплаты в порядке исполнительного осуществления. Такая практика играла негативную роль, потому что неуплата, скажем, задолженности в одну гривню при наличии основных средств в сотне миллионов никак не связывалась с неплатежеспособностью должника. Новая редакция Закона «О банкротстве» 1999г. больше отвечала современным требованиям и понятию неплатежеспособности должника, в том числе в вопросе инициирующего процедуры банкротства. По закону основанием для возбуждения дела о банкротстве служит заявление должника или кредитора. При этом дело о банкротстве возбуждается хозяйственным судом при наличии таких условий Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 30.06.1999 //ВВР. - 1999. - № 42-43. - Ст. 378.:

если требования кредитора (кредиторов) к должнику по денежным обязательствам (в том числе из выплате заработной платы, уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в совокупности составляют не менее 300 минимальных размеров заработной платы;

если требования являются бесспорными;

если отмеченные требования не были удовлетворены должником на протяжении трех месяцев со дня принудительного взыскания.

При определении размера требований по денежным обязательствам кредитора не учитываются: а) неустойка (пеня, штраф); б) суммы финансовых санкций к должнику; в) обязательства перед основателями (участниками) должника - юридического лица, которые возникают из такого участия; г) обязательство по выплате авторского вознаграждения; д) обязательства, которые возникли в результате причинения вреда жизни и здоровью граждан. Согласно абз. 2 ст. 1 Закона в состав денежных обязательств добавляются обязательства по уплате налогов и сборов (обязательных платежей). Следовательно, во время представления заявления штрафные санкции по налогам и сборам не учитываются при определении базового размера (300 минимальных размеров заработной платы) денежных требований, которые предоставляют право инициировать дело о банкротстве.

Законом в составе оснований для возбуждения дела о банкротстве не предусмотрено требование о совпадении кредиторов, которое предоставляет основания говорить о возможности возбуждения дела о банкротстве при наличии у неплатежеспособного должника только одного кредитора. Не менее важным является вопрос относительно момента начала хода трехмесячного срока неуплаты денежного обязательства. В абз. 2 ст. 1 и абз. 3 ст.6 Закона говорится о неуплате денежного обязательства в установленный для них срок. Поэтому следует обратиться к понятию денежных обязательств, где указывается об обязательстве должника оплатить кредитору определенную денежную сумму в соответствии с гражданско-правовым договором и из других оснований, которые предусмотрены гражданским законодательством. В то же время денежные требования кредиторов должны быть бесспорными и по них должно быть начато исполнительное производство. Если руководствоваться буквальным толкованием, то трехмесячный срок (срок неплатежеспособности) начинается с того момента, когда должник должен был выполнить денежное обязательство Науково - практичний коментар до Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутства» / За ред. О.Харитонова.- Х., 2008.- С. 349.. Считается, что когда срок неплатежеспособности сбежал, а исполнительное осуществление только начато, то можно инициировать дело о банкротстве. В то же время должник еще реально не приступил к платежу, поскольку, скажем, считал денежные требования спорными, например, погашенными зачетом, бартером, и только получив решение суда и исполнительный документ, готов был заплатить, а здесь уже нарушено дело о банкротстве. Трехмесячный срок (срок неплатежеспособности) неуплаты денежных обязательств, по мнению Б.М. Полякова, «должен начинаться не с момента, когда должник должен был их оплатить по договору или закону, а с момента начала исполнительного осуществления. Именно невозможность получения оплаты денежных обязательств через исполнительное осуществление должна быть критерием неплатежеспособности хозяйствующего субъекта и является основанием для инициирующего осуществления по делу о банкротстве» Поляков Б.М. Законодавство України про банкрутство: теорія та практика його застосування. - К.: Юрінком Інтер, 2005. - С. 87..

Кассационная инстанция в свою очередь упразднила вынесенные судебные акты, мотивируя свое решение тем, что возбуждение дела о банкротстве возможно только после открытия исполнительного осуществления государственной исполнительной службой, в связи с чем трехмесячный срок, установленный ст. 6 Закона, начинает сбегать именно после предъявления исполнительных документов к выполнению в государственную исполнительную службу и открытие исполнительного производства Постанова Вищого господарського суду України від 28 квітня 2004 р. у справі № 5/260Б //Вісник ВГС України. - 2004. - № 4. - С. 94..

Бесспорными считаются такие требования, которые признаны должником в досудебном порядке или в юрисдикционном органе. Эти требования подтверждаются исполнительным документом (исполнительное письмо, приказ хозяйственного суда, исполнительная надпись нотариуса и другое), по которым осуществляется взыскание средств из счетов должника и отзывом на претензию. Если кредитор к направлению заявления в хозяйственный суд не принимал меры для получения задолженности вне процедуры банкротства согласно исполнительным документам, которые есть у него в наличии, хозяйственный суд может повернуть заявление такого кредитора о признании должника банкротом.

Если у должника есть счет в банке, то за всеми исполнительными и другими отмеченными документами (если они сами не являются расчетными) должны быть предъявлены в банк расчетные документы. «Если кредитор и (или) должник не имеют расчетных счетов в банковском учреждении, то трехмесячный срок начинает сбегать с момента предъявления исполнительного документа к выполнению» (ст.. 24 Закону) Про виконавче провадження: Закон України: закон України від 21.04.1999 /ВВР. - 1999. - № 24. - Ст. 207.

При возбуждении дела о банкротстве гражданина-предпринимателя к размеру требований кредиторов не включаются: обязательства, которые возникли в результате причинения вреда жизни или здоровью граждан; требования по взысканию алиментов и другие требования личного характера (ч. 2 ст. 4 Закона). Для инициирующего упрощенной процедуры банкротства (ст. 51, 52 Закона) не обязательный размер требований, их бесспорность и срок выполнения обязательств. Подавая в хозяйственный суд свое заявление, кредитор должен предоставить суду доказательства, что он действительно является кредитором и что должник несостоятелен удовлетворить его требование Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 30.06.1999 //ВВРУ. - 1999. - № 42-43. - Ст. 378.. Таким образом, процедура банкротства наступает за исполнительным осуществлением. Именно неудовлетворение кредитора результатами исполнительного осуществления является предпосылкой для инициирующего дела о банкротстве.

Что касается должника, то "он имеет право инициировать дело о банкротстве только при наличии у него имущества, которого достаточно для покрытия судебных расходов" Абрамов Н. Хозяйственно-процессуальное право Украины. - Х., 2003. - С. 316.. В отличие от кредитора Закон устанавливает случаи, когда должник вынужден в месячный срок обратиться в хозяйственный суд о возбуждении дела о банкротстве за наступление ряда обстоятельств. Если удовлетворение требований одного или несколько кредиторов приведет к тому, что денежные обязательства должника станут невозможными в полном объеме перед другими кредиторами. К сожалению, в Законе полностью нераскрывающаяся приведенная обязанность: есть ли данный случай угрозой неплатежеспособности, сверхзадолженностью или неплатежеспособностью. По нашему мнению, в ч. 5 ст. 7 Закона идет речь об угрозе неплатежеспособности. Поэтому законодатель должен четко указать, что приведенная норма является угрозой неплатежеспособности и так же, как неплатежеспособность, является основанием для возбуждения дела о банкротстве, но только по инициативе должника. Когда орган должника, уполномоченный согласно учредительным документам или законодательству принимать решение о ликвидации, принял решение об обращении к хозяйственному суду с заявлением должника о возбуждении дела о банкротстве. На практике возникает вопрос о возможности получения в максимально короткий срок решения владельца на обращение к суду с целью возбуждения дела о банкротстве. Таким образом, заявление о возбуждении дела о банкротстве подается должником или кредитором в хозяйственный суд в письменной форме. Заявление должно быть подписано руководителем или другим лицом, уполномоченным на это учредительными документами предприятия-должника или кредитора, гражданином-заявителем ли. В Украине хозяйственный суд принимает к рассмотрению заявление о нарушении осуществления по делу о банкротстве в случае соблюдения установленных в процессуальном и специальном законодательстве требований Белах В.С., Дубинчин А.А., Скуратовкий М.Л. Правовые основы несостоятельности (банкротства). - М., 2001.- С. 118..

Во-первых, должник, как субъект предпринимательской деятельности, должен быть внесен в Единственный государственный реестр предприятий и организаций Украины (для юридического лица) или Реестра субъектов предпринимательской деятельности (для физического лица).

Во-вторых, право на представление заявления кредитор получает через три месяца с момента наступления установленного срока выполнения денежных обязательств перед кредиторами, в том числе обязательств относительно осуществления обязательных платежей.

В-третьих, требования к должнику должны быть денежными. Такими обязательствами могут быть задолженность за переданные товары, выполненные работы и предоставлены услуги, сумма кредитов, долг в бюджет и требование относительно выплаты заработной платы.

В-четвертых, необходимым условием принятия заявления о нарушении осуществления по делу о банкротстве есть бесспорность требований. Бесспорными требованиями считаются требования кредиторов, признанные должником или подтвержденные исполнительными или расчетными документами, за которыми в соответствии с действующим законодательством осуществляется списание средств из счетов должника.

В-пятых, не могут подаваться заявления по обязательствам, за которыми достигло согласия об их прекращении или замене, - такие обязательства считаются погашенными. Заявления, основанные на таких требованиях к должнику, суд должен отклонять.

В-шестых, дело о банкротстве возбуждается хозяйственным судом в том случае, если требования кредитора (кредиторов) к должнику совокупно составляют не менее трехсот минимальных размеров заработной платы. При возбуждении дела о банкротстве особенное внимание следует уделять заявлению о возбуждении дела о банкротстве. Заявление о возбуждении дела о банкротстве подается должником или кредитором в письменной форме, подписывается руководителем должника или кредитора (другим лицом, полномочия которого определены законодательством или учредительными документами), гражданином - субъектом предпринимательской деятельности (его представителем) и должна содержать:

наименование хозяйственного суда, к которому подается заявление;

наименование (фамилия, имя и отчество) должника, его почтовый адрес;

наименование кредитора, его почтовый адрес, если кредитором является юридическое лицо, если кредитор - физическое лицо. В заявлении отмечаются фамилия, имя и отчество, а также местожительство его;

номер (код), который идентифицирует кредитора как налогоплательщика и собраний (обязательных платежей);

изложение обстоятельств, которые подтверждают неплатежеспособность должника, с указанием суммы долговых требований кредиторов, а также сроку их выполнения, размера неустойки (штрафов, пени), реквизитов расчетного документа о списании средств из банковского или корреспондентского счета должника и дате его принятия банковским учреждением должника к выполнению;

перечень документов, которые добавляются к заявлению.

Кроме общих, есть особенные требования к заявлениям должника и кредитора. Заявление должника должно также в обязательном порядке содержать такие сведения Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 30.06.1999 //ВВРУ. - № 44-45. - Ст. 573.:

сумму требований кредиторов за денежными обязательствами в размере, который не оскаржується должником;

размер задолженности по налогам и собраниям (обязательных платежах);

размер задолженности по возмещению вреда, который причинен жизни и здоровью, выплате заработной платы и выходного пособия работникам должника, выплаты авторского вознаграждения;

сведения о наличии у должника имущества, в том числе денежных сумм и дебиторской задолженности;

наименование банков, которые осуществляют расчетно-кассовое и кредитное обслуживание должника Білокінь Т. Судові процедури відновлення платоспроможності підприємст- боржників // Економіст.- 2005.-№ 2.- С. 61..

К заявлению должника добавляются:

решение владельца имущества (органу, уполномоченного управлять имуществом) должника об обращении должника к хозяйственному суду с заявлением, кроме случаев, предусмотренных ч. 5 ст. 7 Закона;