Административное производство по делам о нарушении таможенных правил

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

административный расследование опротестование таможенный

Формирование правовой инфраструктуры, связанной с национальной безопасностью страны, обусловило определение приоритетных направлений и принятие соответствующих законодательных мер. Актуальность темы связано с обретением независимости и суверенитета Республики Казахстан государство объективно потребовалось принципиально новое законодательство (действующее право). Одним из таких направлений является таможенная сфера. Для ее научного осмысления очень важно определить специфику, место и роль правового регулирования общественных отношений на основании положений казахстанского, а также международного таможенного законодательств.

Казахстан, с переходом экономики с социалистических рельсов на капиталистические значение таможенных органов в жизни государства резко возросло, причем, круг решаемых таможней задач переместился из области политической в чисто экономическо-правовую. Если раньше, в силу слабостей международной казахстанской торговли, таможня выполняла роль «железного занавеса», то сейчас она выполняет естественную для себя функцию правового и экономического регулирования международных перевозок и пополнения казны государства.

Юрисдикционный процесс в современных условиях, в таможенной сфере вызывает повышенный интерес, как со стороны теоретиков-правоведов, так и практических работников таможенной службы. Это обусловлено влиянием внутренних и внешних факторов, действие которых актуализировало необходимость совершенствования нормативной регламентации правоприменительной деятельности таможенных органов Республики Казахстан в целях обеспечения законности, обоснованности и эффективности принимаемых ими решений.

Во-первых, ликвидация государственной монополии на внешнеэкономическую деятельность, интенсивная интеграция Казахстана в мирохозяйственные связи потребовали реформирования системы таможенного дела как важного рычага в регулировании различных форм экономического сотрудничества.

Во-вторых, либерализация внешнеэкономической деятельности открыла возможность выхода на внешнеторговые контакты для физических и юридических лиц.

В-третьих, процесс создания рыночной экономики, демократизация политической сферы, характеризующейся большей открытостью, сопровождается значительным ростом туризма.

В-четвертых, новые экономические, социальные и политические реалии требуют совершенствования тех положений Административного кодекса, которые касаются квалификации нарушений таможенных правил и административных правонарушений сотрудниками таможенных органов. Это будет способствовать адаптации функций таможенных органов к изменяющимся условиям деятельности через их обновление. Подобный процесс естественен и непрерывен.

В-пятых, в современных условиях, наряду с фискальной и контрольной, заметно возросла роль правоохранительной функции таможенных органов. Оптимизация правоохранительной функции таможенных органов должна опираться на современную нормативную базу. Принятие нового Таможенного кодекса повысило эффективность противодействия таможенным правонарушениям, совершаемым в таможенной сфере.

В-шестых, совершенствование нормативного регулирования порядка правоприменительной деятельности таможенных органов Республики Казахстан вызвано не только практическими проблемами развития экономики и внешней торговли Казахстана, но и известным отставанием законодательства от международных стандартов в сфере квалификации таможенных правонарушений.

Порядок правонарушений деятельности таможенных органов не стал пока темой самостоятельных исследований. Вне поля зрения ученых-юристов остаются вопросы, касающиеся особенностей процесса при производстве по делам о нарушениях таможенных правил, компетенции таможенных органов в применении такого вида взыскания как конфискация, возможность рассмотрении дела о нарушении таможенных правил при неустановлении лица, совершившего правонарушение, принятия решения в отношении товаров, не прошедших таможенного оформления, находящихся у лиц, которые не знали и не могли знать об этом обстоятельстве в момент их приобретения.

Цель дипломной работы состоит в определении степени соответствия действующего законодательства и правоприменительной практики таможенных органов нормам международного права в сфере обеспечения прав и законных интересов участников внешнеэкономической деятельности.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

- выявление специфики юрисдикционного процесса в таможенной сфере;

- рассмотрение особенностей административного производства по делам о нарушении таможенных правил;

- анализ практики правоохранительной деятельности таможенных органов при производстве по делам о правонарушениях и определение направлений ее совершенствования;

- определить пути совершенствования законодательства с тем, чтобы оно отвечало требованиям современного этапа развития таможенной службы, оформляло, закрепляло и гарантировало реализацию принципа верховенства прав и свобод человека.

Объектом исследования являются процессуальные правоотношения, возникающие в связи с осуществлением правоприменительной деятельности таможенными органами.

Предметом анализа являются порядок и процедуры государственно-властной правоприменительной деятельности таможенных органов, связанные с реализацией таможенного дела в Республике Казахстан.

Нормативную основу исследования составили Таможенный кодекс Республики Казахстан, Кодекс Республики Казахстан «Об административных правонарушениях», Конституция Республики Казахстан, законы, нормативно-правовые акты Президента, Правительства и Государственного таможенного комитета Республики Казахстан.

Большую научную значимость имеют труды, исследования по общей теории права, конституционного, административного, таможенного права, связанные с выявлением содержания процессуальных отношений, отраженных в трудах Алехина А.П., Бахраха Д.Н., Бернова Е.А., Габричидзе Б.Н., Дмитриева Ю.А., Кощлова Ю.М., Козырина А.Н., Козыкина А.Ф., Корельского В.М., Лазарева Б.М., Елисеева Б.П., Глазуновой Н.А., Константинова А.В., Скрипника В.К., Петрова И.В., Попова Л.Л., Севрюгина В.Е., Коренева А.П., Кудрявцева В.Н., Бачило И.Л., Веремеенко И.И., Масленникова М.Я. и др.

Новизна исследование заключается в том, что предпринимается попытка анализа таможенных органов с другими правоохранительными органами, что положительно скажется на взаимодействии государственных органов, экономической безопасности страны и соблюдении прав и интересов граждан.

Методологической основой дипломной работы послужили труды известных отечественных ученых по теории права и государства, конституционного, административного и таможенного права, законотворческая и правоприменительная практика деятельности таможенных органов Республики Казахстан.

Основным научным методом явились системный подход и анализ поднимаемых в исследовании проблемных аспектов, методы сравнительного правоведения, историко-правового и документального анализа.

Теоретическая значимость дипломной работы заключается в том, что международно-правовые аспекты и внутренней проблемы борьбы с правонарушением в таможенной сфере должны провести к сознанию серьезности постановки проблемы и действенных путей ее разрешения, в том числе наведение порядка во внутреннего делах и во взаимодействии с другими правоохранительными органами государства.

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

В первой главе «Теоретические основы формирования административного производства по делам о нарушении таможенных правил» прослеживается понятие и место административного производства в структуре административного процесса.

Во второй главе «Стадии административного производства по делам о нарушении таможенных правил» раскрывается стадии административного производства по делам о нарушении таможенных правил.

В третьей главе «Пути совершенствование административного законодательства Республики Казахстан в таможенной сфере» посвящена основным направлениям совершенствования процессуального законодательства в таможенной сфере.

1. Теоретические основы формирования административного производства по делам о нарушении таможенных правил

1.1 Понятие и место административного производства в структуре административного процесса

В нашей стране активно обсуждаются вопросы совершенствования административной реформы, которая предполагает введение и развитие административно-процессуального законодательства и административного судопроизводства. Конституционное закрепление этих элементов реформы обусловило острую необходимость разработки и принятия основных системообразующих законодательных актов в сфере административного и административно-процессуального права. Вместе с тем, до настоящего времени в отечественной правовой науке нет единого подхода к пониманию такой фундаментальной категории как «административный процесс».

Производство по делам об административных правонарушениях признается всеми без исключения учеными, по-разному толкующими понятие и содержание административного процесса. Как утверждает профессор В.Д. Сорокин, производство по делам об административных правонарушениях реально существовало еще до того, как стали формироваться представления об административном процессе как юридической категории. [1, с. 175]

Рассмотрим сначала вопрос о соотношении таких понятий как «административного процесса» и «административное производство». Следует признать, что как в науке, так и в практике, сложилось устойчивое представление о соотношении понятий «процесс» и «производство», что нашло соответствующее отражение в действующем законодательстве. На примере таких традиционных процессуальных отраслей права, как гражданское и уголовное, можно судить о тенденции соотносить понятия «процесс» и «производство» как целое и часть: процесс - есть сумма производств; производство - органическая часть процесса. Однако точки зрения многих ученых по этому вопросу явно не совпадают. Здесь необходимо отметить, по меньшей мере, две позиции в понимании административного процесса: «юрисдикционную» и «управленческую» концепции. В интерпретации «юрисдикционной» концепции административное производство представляется явлением более широким, чем процесс, поскольку охватывает все стороны деятельности аппарата государственного управления, широкий круг общественных отношений в области государственного управления, а сам процесс определяется как деятельность государственных органов по рассмотрению споров, возникающих при рассмотрении индивидуально-конкретных дел, а также по применению мер принуждения. Так, по мнению Н.Г. Салищевой, административный процесс - это «регламентируемая законом деятельность по разрешению споров, возникающих между сторонами административного правоотношения, не находящимся между собой в отношениях служебного подчинения, а также по применению мер административного принуждения». [2, с. 16]

Можно отметить мнение Иванова О.В. о том, что эта специальная деятельность имеет целью добиться принудительного осуществления норм материального права посредством применения мер принуждения, являющихся санкциями за неисполнение этих норм. [3, с. 256]

Такой же точки зрения придерживается В.С. Тадевосян, отмечая, что административным процессом является определенная деятельность по разрешению споров, вытекающих из административно-правовых отношений Более конкретно по этому вопросу высказывается А.В. Самойленко, утверждая, что рамки административного процесса должны логически замыкаться порядком применения мер административных взысканий и иных мер административного принуждения. [4, с. 7]

А другая группа ученых, которых в целом можно отнести к представителям «управленческой» концепции административного процесса, вкладывает прямо противоположныхй смысл в их соотношение, представляя процесс как общее целое, а производства - как системные части общего понятия, и предлагает подразделять сам процесс на несколько видов производств.

И так, с точки зрения С.Н. Махиной, административный процесс, включает в себя несколько производств: основные - производство по изданию правовых актов; административно - договорное производство; специальные - лицензионное производство; кадровое производство; особое - производство по обращениям граждан. [5, с. 73]

В свою очередь Сорокин В.Д. в структуре административного процесса различает 3 производств: правотворческое производство; ряд правонаделительных производств; несколько правоохранительных производств. [6, с. 124]

По административному праву в учебной литературе предложен иной вариант разделения процесса на производства: административный процесс представляется как совокупность юрисдикционного и процедурного производств. Процедурное производство включает в себя такие его виды, как лицензионно-разрешительное, регистрационное, по принятию правовых актов управления. Вариантами юрисдикционного производства могут являться: производство по делам об административных правонарушениях, дисциплинарное производство, производство по жалобам. [7, с. 394]

Среди представителей «управленческой» концепции свое особое мнение выражает П.И. Кононов. Критерием структурирования административного процесса он определяет содержание выполняемых административными органами функций и делит правоприменительную деятельность государства на два вида: административную и судебную. В связи с чем исследователь, различает два процесса: административно-распорядительный и административно - охранительный. При этом в структуре административно-распорядительного процесса он выделяет следующие виды производств: регистрационное, лицензионно-разрешительное, право представительное, государственно-экзаменационное, экспертно-удостоверительное, государственно-поощрительное, государственно-обеспечительное. В свою очередь, административно-охранительный процесс состоит из двух процессов: административно-принудительный (включающий административно-надзорное, административно-следственное, производство по применению мер административной ответственности, исполнительное производство); административно-защитный (состоящий из производства по разрешению споров между административными органами, физическими и (или) юридическими лицами). [8, с. 24]

Некоторые из представителей этой концепции, выражая в целом «управленческие» взгляды на соотношение понятий «процесс» и «производство», тем не менее, определяют свою конструкцию административного процесса: предлагают процесс разделять на несколько видов процессов, которые в свою очередь включают в себя ряд производств. Бахрах Д.Н., определяя административное производство как часть административного процесса, как особый вид административной деятельности по разрешению дел определенной категории на основе общих и специальных процессуальных норм, разделяет административный процесс на: административно-правотворческий, административно - правонаделительный (оперативно - распорядительный) и административно - юрисдикционный процесс. Административно - правонаделительный (оперативно - распорядительный) процесс включает производства: по приватизации государственного имущества; по применению мер поощрения; по распределению ресурсов; по выдаче разрешений; по регистрации; по аттестации качества продукции. Административно - юрисдикционный процесс содержит производства: по жалобам граждан; по делам об административных правонарушениях; дисциплинарное; исполнительное. Такой же позиции придерживается И.В. Панова. [9, с. 39]

Из всех вышеприведенных точек зрения наиболее предпочтительным представляется мнение Д.Н. Бахраха и И.В. Пановой, в поддержку которого выступают следующие аргументы. Во-первых, суждение о существовании трех видов административных процессов обусловлено самой спецификой административного процесса. В условиях разделения властей административный процесс приобретает особую практическую значимость. Специфичность, отличающая его прежде всего от процессов гражданского и уголовного, заключается в том, что он является юридической формой реализации исполнительной власти, отличительной чертой которой является то, что она выражается не только в правоприменении, но и в таком важном качестве, как правотворчество. Во-вторых, каждый вид административного процесса осуществляется преимущественно и главным образом различными субъектами: органами исполнительной власти Республики Казахстан, их должностными лицами, а также иными правомочными субъектами (например, судьями, рассматривающими определенные категории дел об административных правонарушениях). В-третьих, в ходе осуществления исполнительной власти реализуются различные правовые отношения (регулируемые нормами различных отраслей права - гражданского, трудового, финансового, таможенного и др.), которые могут ограничиваться рамками какого-то конкретного вида административного процесса, а не его составной части - административного производства.

Можем отметим, что, по нашему мнению, «управленческая» концепция, являясь более широкой по отношению к «юрисдикционной», наиболее полно отражает структуру административного процесса, который, в свою очередь, подразделяется на несколько видов процессов, включающих в себя ряд неоднородных производств. Представляется, что такое понимание административного процесса может оказаться продуктивным направлением в выявлении актуальных направлений и закономерностей его функционирования и современного развития.

Таким образом, согласно ст. 28 КоАП РК административным правонарушением признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие либо бездействие юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях Республики Казахстан предусмотрена административная ответственность.

1.2 Понятие, задачи и значение производства по делам о нарушении таможенных правил

Для юрисдикционного процесса, который осуществляется в правоприменительной форме таможенными органами и должностными лицами представляет собой правовую конструкцию нормативного упорядочивания соответствующих актов. Ее содержание выражается в совокупности требований, предъявляемых к действиям участников таможенно-правовых отношений, направленных на достижение конкретного результата. Юридическая форма устанавливает какие действия, в какой последовательности и в какой срок могут и должны совершить таможенные органы и должностные лица в случае нарушения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных правил. Следовательно, правовая форма правоприменительной деятельности таможенных органов служит одной из гарантий обеспечения законности, гарантированности прав и законных интересов участников внешнеэкономической деятельности, обоснованности и эффективности принимаемых ими решений.

Не все формы правоприменительной деятельности таможенных органов носят юрисдикционный, т.е. правоохранительный характер. Однако наиболее важной среди юрисдикционных форм является производство по делам о нарушениях таможенных правил.

Юрисдикционный процесс как одна из разновидностей юридического процесса состоит из различных видов процессуального производства. Процессуальное производство - это совокупность правовых форм деятельности таможенных органов, включая совокупность правовых форм достижения какого-либо результата, решения определенных задач. Этот процесс может осуществляться соответствующими государственными органами, в данном случае - таможенными органами, должностными лицами таких органов, в связи с выявлением нарушений таможенных правил. Наряду с этим, производство по делам о нарушениях таможенных правил должно осуществляться в порядке, закрепленном в законе. Таким образом, производство по делам о нарушении таможенных правил представляет собой процессуальный порядок деятельности таможенных органов и их исследованию обстоятельств, связанных с совершением правонарушения, рассмотрению таких дел, разрешению жалоб на состоявшиеся постановления о наложении взысканий за совершение правонарушений.

Производство по делу о нарушении таможенных правил является управленческой деятельностью таможенных органов, а характер правоотношений, возникающих в ходе осуществления такой деятельности, является административно - правовым. Наглядно это проявляется в активной роли таможенных органов, которые обязаны в каждом случае обнаружения правонарушения завести дело о нарушении таможенных правил, в связи с чем возникают таможенно - правовые отношения между таможенных органов, правонарушителям и другими субъектами. Установление порядка производства по делу о нарушении таможенных правил обусловлено спецификой деятельности таможенных органов, выполняющих одновременно правоохранительные и исполнительные функции, которая выражается в законном вмешательстве в противоправную деятельность физических и юридических лиц. Нередко это вмешательство связано с ограничением прав последних, применением к ним мер государственного принуждения, являющимися в ряде случаев достаточно жесткими, например, конфискация товаров и транспортных средств.

Такие положения предполагают четкую регламентацию полномочий таможенных органов и установление прав и обязанностей лиц, совершивших нарушение таможенных правил, а также свидетелей, экспертов, переводчиков и других лиц, участвующих в производстве по делу о нарушении таможенных правил, что должно обеспечить строгое соблюдение законности при производстве по делу и применении мер воздействия за нарушения таможенных правил.

Поставленные задачи, которые должны быть разрешены в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил, являются обеспечение эффективной борьбы с правонарушениями в сфере таможенного дела на основе всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела. Борьба с таможенными правонарушениями предполагает выявление всех совершенных правонарушений и лиц, их совершивших. Причем выявление правонарушений должно проходить достаточно быстро, чтобы имелась возможность эффективно применить законную меру взыскания. Невыполнение этой задачи может воспрепятствовать наложению взыскания ввиду истечения установленных сроков.

Важной задачей, которая должна быть выполнена в ходе производства по делу, является обеспечение гарантий прав лиц, участвующих в производстве по делу, что должно исключить привлечение к ответственности лиц, не совершавших правонарушений.

По делу о нарушении таможенных правил входе производстве устанавливаются причины и условия, способствовавшие таким нарушениям, выявление которых даст возможность принять меры к их устранению, тем самым выполнить профилактическую функцию. Реализация данной функции юрисдикционного процесса в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил имеет важное практическое значение как для разрешения конкретного дела, так и для формирования общественного отношения к деятельности таможенных органов.

Порядок производства по делу о нарушении таможенных правил регулируется положениями, содержащимися в главах 33-44 Административного кодекса Республики Казахстан, устанавливающими общие условия производства, круг лиц, участвующих в производстве по делу и в его рассмотрении, их права и обязанности, обстоятельства, исключающие возможность участия в производстве по делу или в его рассмотрении, доказательства, порядок производства конкретных процессуальных действий и т.д.

В характеристике особенностей юрисдикционного процесса в таможенной сфере, по мнению В.Г. Драганова, необходимо учитывать то обстоятельство, что, во-первых, отраслей материального права намного больше, чем процессуальных. Поэтому правоохранительная деятельность в случае отсутствия «своего» процессуального права неизбежно осуществляется по процедурам одного из существующих юридических процессов. Во-вторых, в рамках одной из отрасли материального права различные нормы обладают особенностями, которые требуют определенных различий в процедуре их обеспечения. В-третьих, нередко возникает необходимость учесть особенности и конкретных дел.

Таим образом, это приводит к тому, что в рамках одной процессуальной отрасли, одного вида юридического процесса появляются различные виды процессуального производства.

Первое направление анализа правоохранительного процесса путем выделения в нем определенных стадий рассматривается как определенная совокупность последовательно совершаемых действий и постановляемых актов. Поэтому правоохранительный процесс в таможенной сфере не может не содержать требований, обеспечивающих ритмичность, плановость и строгий правовой порядок при проведении актов, имеющих правовое значение, а главное - обеспечивающих справедливость, законность, обоснованность, как самой деятельности, так и постановлений юридических актов, т.е. результатов деятельности.

В связи с этим представляется целесообразным подразделение юрисдикционного процесса на этапы, вычленение в нем стадий.

Второе направление анализа правоохранительного процесса состоит в выявлении его содержательной стороны. Юрисдикционный процесс в таможенной сфере можно рассматривать в контексте выделения в нем юридических комплексов, составляющих его содержание. Во все процессуальные производства включаются такие обязательные элементы, как процессуальные правоотношения, процессуальное доказывание и процессуальные акты.

1.3 Условия производства по делам о нарушении таможенных правил

Дело может быть заведено о нарушении таможенных правил, а производство по нему начато только при наличии строго оговоренных законом (ст. 634 КоАП) поводов для этого.

К заведению дела о нарушении таможенных правил поводами следует считать источники информации, располагающие сведениями о совершенном или подготавливаемом правонарушении. Такими поводами могут быть:

1) непосредственное обнаружение уполномоченным должностным лицом факта совершения административного правонарушения;

2) материалы, поступившие из правоохранительных органов, а также других государственных органов, органов местного самоуправления;

3) сообщения или заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации.

При обнаружении должностными лицами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения таможенных правил или получении материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на такие признаки, протокол о нарушении таможенных правил (с момента составления которого дело считается заведенным, а производство по нему - начатым) составляется немедленно.

Поводов к заведению дела о нарушении таможенных правил следует отличать основания для его заведения. Такими основаниями являются любые достаточные данные, указывающие на признаки подготавливаемого, совершаемого или уже совершенного правонарушения. Причем единый критерий достаточности таких данных законом не определен, а практикой до настоящего времени, к сожалению не выработан. Так, например, достаточно ли для заведения дела о нарушении таможенных правил по ст. 426 КоАП (перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного контроля) факта задержания на таможенной территории Казахстана транспортного средства с иностранными товарами и отсутствия у водителя документов, подтверждающих законность перемещения этих товаров через границу, или необходимо до заведения дела произвести проверку? Одни таможенные органы придерживаются одного мнения и заводят дело сразу, считая наличие упомянутого выше основания вполне достаточным для заведения дела, другие придерживаются мнения и предпочитают сначала разобраться (документы могут быть утеряны либо украдены), а уж потом составлять протокол и возбуждать административное производство. И те, и другие, по сути, правы.

Производство по делу о нарушении таможенных правил не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению, при наличии хотя бы одного из обстоятельств, перечисленных в ст. 580 КоАП.

Исключающими производство по делу обстоятельствами являются следующие:

1) отсутствия события административного правонарушения. Иными словами - отсутствие самого факта правонарушения. Возвращаясь к приведенному выше примеру, отметим, что если в ходе производства по делу выяснится, что задержанные товары были перемещены через границу законным путем, то заведенное дело подлежит прекращению по рассматриваемому нами основанию - в связи с отсутствием события правонарушения. Еще один пример, имеющий под собой конституционную основу: если в процессе производства выяснится, что деяние лица на момент его совершения не носило противоправный характер, то есть за него не было предусмотрено в тот момент ответственности по законодательству, то начатое производство по делу также подлежит прекращению в связи с отсутствием самого события таможенного правонарушения.

2) отсутствия состава административного правонарушения, в том числе не достижение физическим лицом на момент совершения нарушения шестнадцатилетнего возраста, для привлечения к административной ответственности, или невменяемости физического лица, совершившего противоправное действие. Состав нарушения таможенных правил отсутствует, когда отсутствует хотя бы один из его элементов: объект, субъект, объективная сторона и субъективная сторона. Причем наличие субъективной стороны правонарушения, имеет место только при его совершении физическим или должностным лицом. При совершении правонарушения юридическим лицом или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, субъективная сторона правонарушения не является обязательным элементом его состава и может отсутствовать.

Вменяемость физического лица и его возраст, являются характеристиками субъекта правонарушения, который, в свою очередь, является одним из признаков состава правонарушения.

3) когда действие физического лица (имеется в виду противоправное действие) было совершено в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны.

Крайняя необходимость предполагает наличие опасности, угрожающей государственному или общественному порядку, собственности, правам и свободам граждан, а также установленному порядку управления, и устранение этой опасности посредством действий физического лица, если эта опасность при данных обстоятельствах не могла быть устранена другим путем, нанесло вред менее значительный, чем предотвращенный. А необходимая оборона означает защиту вышеназванных интересов от противоправного посягательства путем причинения непосредственного вреда лицу, на них посягающему, если при этом не было допущено превышение пределов необходимой обороны.

4) отмены закона или отдельных его положений, устанавливающих административную ответственность.

5) утраты силы закона или отдельных его положений, устанавливающих административную ответственность вследствие признания их Конституционным советом Республики Казахстан не соответствующими Конституции Республики Казахстан.

6) истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

7) наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке постановления о прекращении дела о нарушении таможенных правил.

Это обстоятельство, а также следующее, основаны на общеправовом принципе однократности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, суть которого в том, что никто не может быть повторно привлечен к ответственности за совершение одного и того же правонарушения.

8) наличие по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

9) смерть физического лица, в отношении которого было начато производство по делу о нарушении таможенных правил. Данное обстоятельство указывает на признаки состава правонарушения, а именно - на отсутствие его субъекта.

Выше приведенный перечень обстоятельств, исключающих производство по делу о нарушении таможенных правил, является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.

И так, производство по делу о нарушении таможенных правил ограничено определенными сроками его поведения.

В таком случае, дела об административных правонарушениях рассматриваются в пятнадцатидневный срок со дня получения судьей, органом (должностным лицом), правомочным рассматривать дело, протокола об административном правонарушении и других материалов дела.

Если при поступлении ходатайств от участников производства по делу об административном правонарушении либо при необходимости дополнительного выяснения обстоятельств дела срок рассмотрения дела может быть продлен судьей, органом (должностным лицом), рассматривающим дело, но не более чем на один месяц.

Дело об административном правонарушении, совершение которого влечет административный арест, рассматриваются в день получения протокола об административном правонарушении и других материалов дела, а в отношение лица, подвергнутого административному задержанию, - не позднее сорока восьми часов с момента его задержания.

По общему правилу, установленному частью первой ст. 642 КоАП, дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

По правилам производства по делу о нарушении таможенных правил должно вестись должностным лицом таможенного органа, непосредственно обнаружившим это правонарушение. В то же время предоставляется начальнику таможенного органа, его заместителю, а также некоторым должностным лицам, право (и зачастую на практике именно так и бывает) поручить ведение производства по делу другому должностному лицу - сотруднику какого-либо специализированного подразделения (например, отдела таможенных расследований, отдела по борьбе с контрабандой и др.). Зачастую такая передача дела происходит исходя из специфики деятельности каждого структурного подразделения таможенного органа (один, например, специализируются на производстве таможенного оформления и таможенного контроля, а другие - непосредственно на борьбе с таможенными правонарушениями). Однако передача дела может быть осуществлена и в силу ряда объективных причин (например, длительная командировка, отпуск либо болезнь лица, ведущего производство по делу).

Обычно передача дела оформляется либо отдельным письменным распоряжением, либо в виде резолюции непосредственно на протоколе о нарушении таможенных правил. Причем в ряде случаев в распоряжении должна быть указана и причина, по которой происходит передача дела для ведения производства другому лицу. А в свою очередь, сотрудник, которому поручено ведение дальнейшего производства по делу, должен вынести соответствующее постановление о принятии дела к своему производству.

Некоторые категории лиц могут участвовать в производстве по делу о нарушении таможенных правил, а также права и обязанности каждой категории лиц как участников производства по делу, определены в главе 34 КоАП. К числу таких лиц относятся:

- лица, привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил;

- представители привлекаемых к ответственности лиц, являющиеся таковыми по закону либо по договору;

- лица, способствующие ведению производства по делу и его рассмотрению, каковыми являются эксперты, специалисты, переводчики, свидетели и понятые.

А если лицом, привлекаемым к ответственности, является физическое лицо, должное лицо либо лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, то это лицо участвует в производстве по делу лично. А если субъектом ответственности является юридическое лицо (предприятие, учреждение или организация), то в производстве по делу принимают участие его законные представители, каковыми являются либо руководитель предприятия, учреждения или организации, либо его заместители.

К категории законных представителей (то есть представителей, являющихся таковыми в силу закона) относятся и лица, наделенные правом представлять интересы привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил физического лица, являющегося либо несовершеннолетним, либо лицом, которое в силу своих физических или психических недостатков не может само реализовать свои права по данному делу. Таковыми лицами являются родители, усыновители, опекуны либо попечители, имеющие соответствующие документы, подтверждающие их родственные связи или полномочия по отношению к лицу, привлекаемому к ответственности.

В качестве законных представителей могут выступать как физических, так и юридических лиц, привлекаемых к ответственности, если эти лица либо проживают (физические лица), либо находятся (а это уже относится к юридическим лицам) за пределами Республики Казахстан, могут выступать консульские должностные лица того иностранного государства, на территории которого привлекаемое к ответственности лицо проживает либо находится.

А все остальные лица, представляющие интересы привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил лица в качестве участника производство по делу, являются представителями по договору. Таковыми представителями могут выступать как адвокаты, так и иные лица, оказывающие юридическую помощь. Кроме того, при привлечении к ответственности юридического лица в качестве его представителя по договору могут выступать любые работники этого юридического лица, если в их служебные обязанности входит полное урегулирование всех вопросов, связанных с таможней. Здесь имеются в виду любые работники, кроме руководителя предприятия (учреждения, организации) или его заместителя, являющиеся представителями по закону.

Представители полномочий (как законных, так и по договору) должны быть подтверждены соответствующим образом. Так, например, полномочия руководителя юридического лица или его заместителя подтверждаются учредительными документами этого юридического лица либо иными указывающими на их служебное положение документами; полномочия лиц, являющихся представителями несовершеннолетних или инвалидов, подтверждаются документами, отражающими факт наличия родства, опекунства или попечительства; полномочия адвоката - ордером, выдаваемым юридической консультацией, а полномочия иных представителей по договору - договором об оказании юридических услуг либо нотариально заверенной доверенностью.

И так, нормами главы 34 КоАП регламентированы также права лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил (ст. 584), и права его адвоката или иного оказывающего юридическую помощь представителя в случае административного задержания лица, привлекаемого к ответственности (ст. 592). Так, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил лицо вправе:

- знать, за какое нарушение таможенных правил оно привлекается к ответственности;

- знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них;

- давать объяснения;

- представлять доказательства;

- заявлять отводы и ходатайства;

- при рассмотрении дела, а в случае применения административного задержания на срок свыше трех часов-то и при производстве по делу пользоваться услугами адвоката или юридической помощью иного лица;

- пользоваться родным языком или другим языком, которым оно владеет, если он относиться к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика;

- обжаловать постановление по делу, а также пользоваться иными предоставленными ему правами.

Адвокат или иной осуществляющий юридическую помощь представитель лица, подвергнуто административному задержанию, вправе:

- иметь с лицом, подвергнутым административному задержанию, свидания наедине без ограничения их количества и продолжительности;

- присутствовать при производстве процессуальных действий по делу, проводимых с участием лица, подвергнуто административному задержанию;

- знакомиться с протоколом административного задержания и с другими материалами дела, явившимися основанием для административного задержания;

- знакомиться с протоколами процессуальных действий, произведенных с участием задержанного лица.

При чем, судья, орган (должное лицо), уполномоченный рассматривать дела об административных правонарушениях, при наличии к тому оснований вправе освободить лицо, в отношении которого ведется производство делу об административном правонарушении, полностью или частично от оплаты юридической помощи. В этом случае оплата труда производится за счет государства.

В производстве по делу о нарушении таможенных правил могут также принимать участие эксперты, специалисты, переводчики, свидетели и понятые. Всю эту категорию участников производства принято именовать лицами, способствующими производству по делу.

В некоторых случаях, когда для разъяснения ряда вопросов, возникающих в ходе производство по делу о нарушении таможенных правил, требуются специальные познания в области науки, искусства, техники или ремесла, должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, вправе назначить экспертизу.

Практика показала, что основными случаями назначения экспертизы являются определение свободной (рыночной) цены непосредственного объекта правонарушения и установление подлинности оттисков печатей и штампов на документах, необходимых для таможенных целей.

Эксперт привлекается для проведения экспертизы В качестве эксперта может выступать любое физическое лицо, которое обладает необходимыми познаниями для дачи объективного заключения по существу поставленных перед ним вопросов. Эксперт обязан явиться в таможенный орган по вызову и дать объективное заключение по существу поставленных перед ним вопросов. При этом он имеет право знакомиться со всеми материалами дела, относящимися к предмету экспертизы, заявлять ходатайства о предоставлении ему дополнительных материалов, присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа, в производстве которого находится дело, при ведении производства и задавать при этом привлекаемому к ответственности лицу и свидетелям вопросы. Если предоставленные ему материалы по делу являются недостаточными для дачи объективного заключения или если эксперт не обладает необходимыми познаниями для выполнения возложенной на него обязанности, он вправе отказаться от дачи заключения. При этом отказ или уклонение эксперта от дачи заключения без уважительных на то причин (равно как и аналогичный отказ от участия в деле специалиста или переводчика) рассматривается как правонарушение, посягающее на нормальную деятельность таможенных органов, и влечет за собой ответственность, предусмотренную ст. 600 КоАП.

Как уже говорилось, к участию в производстве по делу может быть привлечен и специалист. Специалист - это по сути тот же эксперт, но в отличие от эксперта, дающего заключение по строго определенному вопросу, специалист приглашается для участия в проведении конкретных процессуальных действий по делу с использованием его специальных знаний и навыков. Например, для участия в проведении опроса несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего четырнадцатилетнего возраста, в обязательном порядке приглашается специалист-психолог либо педагог. Права специалиста как участника производства по делу о нарушении таможенных правил закреплены в ст. 596 КоАП.

Привлекаемое к ответственности лицо, за нарушение таможенных правил, вправе пользоваться родным языком. В этом случае для участия в производстве по делу привлекается переводчик. В качестве переводчика может выступать любое физическое лицо (в том числе и сотрудник таможенного органа), владеющее языками, знание которых необходимо для перевода в ходе производства по делу. К таковым языкам относится и язык общения глухонемых.

По абсолютному большинству дел о нарушении таможенных правил немаловажное значение для производства по делу и его своевременного рассмотрения имеют объяснения свидетелей. В качестве свидетеля может быть вызвано любое физическое или должностное лицо, которому известны или могут быть известны какие-либо обстоятельства, подлежащие установлению в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил. Отказ или уклонение свидетеля от дачи объяснения без уважительных на то причин влечет за собой ответственность. Свидетелей как участников производства по делу следует отличать от понятых. Понятые в количестве не менее двух человек вызываются при проведении в качестве самостоятельных процессуальных действий осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и документов на них, предъявления их для опознания, таможенного обследования, наложения ареста на товары, транспортные средства и иное имущество, а при необходимости - и для участия в проведении иных процессуальных действий. В обязанности понятых входит удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Понятые в дальнейшем могут выступать и в качестве свидетелей, но только по существу тех процессуальных действий, которые проводились в их присутствии.

И так, в соответствии с законом производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть проведено объективно, то есть непредвзято и беспристрастно, при отсутствии какой-либо заинтересованности со стороны лиц - участников производства. Перечень обстоятельств, исключающих возможность участия тех или иных лиц в производстве по делу о нарушении таможенных правил или рассматривать это дело при наличии какого-либо из следующих трех обстоятельств:

- если он ранее уже участвовал в производстве по данному делу в качестве свидетеля, эксперта, специалиста или законного представителя лица, привлекаемого к ответственности;

- если он является родственником привлекаемого к ответственности физического или должностного лица либо родственником участвующих в производстве по делу адвоката или представителя, свидетеля, эксперта, ревизора или специалиста;

- если имеются иные обстоятельства, дающие основания считать, что этот сотрудник лично прямо или косвенно может быть заинтересован в исходе данного дела.

Термин «родственник» охватывает не только близких родственников, каковыми являются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки, а также супруг или супруга, но и родственников более дальних степеней родства, таких как двоюродные братья и сестры, дяди, тети, отчим, мачеха и других, а равно и лиц, находящихся в отношениях свойства, каковыми являются родители и иные родственники супругов.

Под другими обстоятельствами следует понимать служебную зависимость, подотчетность или подконтрольность лиц, их вражду или, наоборот, дружбу, желание отомстить и прочие подобные обстоятельства.

Обстоятельствами, исключающими возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении адвоката иного оказывающего юридическую помощь лица, являются:

- защита интересов одновременно нескольких лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил по одному и тому же делу, если эти лица имеют противоречащие друг другу интересы;

- участие ранее в данном деле в качестве должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находилось это дело, а также в качестве прокурора, эксперта, специалиста, свидетеля или понятого.

Привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил представителями не могут быть лица работники таможенной системы, работники судов, арбитражных судов, прокуратуры и других правоохранительных органов Республики Казахстан, а также лица, исключенные из коллегии адвокатов, за исключением случаев, когда все вышеперечисленные лица выступают в качестве законных представителей. Таковыми представителями не могут быть также лица, не достигшие совершеннолетия или находящиеся под опекой либо попечительства. Это обстоятельство обусловлено требованиями гражданской право- и дееспособности.

Определение ограничения на участие в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении имеются и в отношении эксперта, ревизора и специалиста. Указанные лица не могут принимать участия в деле:

- если они являются родственниками привлекаемого к ответственности физического или должностного лицо, родственниками его адвоката, представителя или должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится данное дело;

- если имеются иные обстоятельства, прямо или косвенно указывающие на заинтересованность этих лиц в исходе данного дела (прямая или косвенная заинтересованность может иметь различные проявления, например, желание получить продвижение по служебной лестнице посредством оказания своими действиями посильной помощи привлекаемому к ответственности лицу, имеющему определенное влияние в тех или иных кругах и сферах общественной жизни, и др.).

В отношении эксперта как участника производства по делу имеется еще два ограничения. Во-первых, он не может принимать участие в деле, если раньше уже участвовал в нем в качестве специалиста или ревизора, а во-вторых, если обнаружилась его некомпетентность.

В случаях наличия каких-либо обстоятельств, исключающих возможность участия того или иного лица в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении, такое лицо подлежит отводу. Порядок отвода установлен ст. 602 КоАП.

Таким образом, таможенным законодательством правила содержат предписания, которым должны следовать все участники внешнеэкономической деятельности (физические и юридические лица) независимо от наличия казахстанского гражданства при перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан. В эти правила соответствующих таможенных режимов, прохождение таможенного контроля, проведение таможенного оформления, осуществление таможенных платежей (пошли, сборов, плат) и налогов, пользования таможенными льготами и другие правила, за нарушение которых предусматривается ответственность в соответствии с административным законодательством Казахстана.

Основное же производство по делам о нарушениях таможенных правилах проводится должностными лицами таможенных органов. Рассмотрение дел осуществляется уполномоченными должностными лицами таможенных органов и судами.

2. Стадии административного производства по делам о нарушении таможенных правил

2.1 Административное расследование

И так, на первой стадии производства по делу о нарушении таможенных правил (стадии административного расследования) прежде всего, устанавливается сам факт совершения административного правонарушения в сфере таможенного дела, то есть второе - фактическое основание ответственности за нарушение таможенных правил, которое закрепляется в официальном документе, именуемом протоколом о нарушении таможенных правил. Еще раз напомним, что современная правовая наука признает два основания как юридической ответственности вообще, так, например, и административной ответственности в сфере таможенного дела в частности: первое - это закон как правовое основание (в нашем случае таким законом на сегодняшний день является Таможенный кодекс Республики Казахстан), и второе - это правонарушение как фактическое основание, которое приводит в движение всю структуру ответственности (в данном случае - нарушение таможенных правил как разновидность административных правонарушений в сфере таможенного дела).

...