Уголовные правонарушения в сфере экономической деятельности

Преступления в сфере предпринимательской и банковской деятельности, предусмотренные статьями 214-215, 218, 219, 241-243, 247 УК РК;

Преступления, связанные с банкротством - ст.ст 237-240 УК РК;

Преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов - ст.ст. 220, 224-232 УК РК;

Преступления в сфере таможенного регулирования - ст.ст. 234 и 236 УК РК;

Преступления в сфере валютного регулирования - ст. 235 УК РК;

Преступления в сфере налоговых и иных платежей - ст. 216, 233, 244-246 УК РК;

Преступления, связанные с нарушением интересов потребителей - ст. 217, 221, 222, 223, 248 и 249.УК РК.

Большинство казахстанских ученых, занимавшихся рассмотрением данного вопроса на страницах юридической печати, также классифицируют преступления в сфере экономической деятельности исходя из непосредственного объекта.

Другим вопросом, относящимся к систематизации экономических преступлений, является рассмотрение вопроса об отнесении рассматриваемых преступлений небольшой тяжести к уголовно-правовым проступкам либо об их декриминализации с закреплением ответственности за их совершение в административном законодательстве. Задача о декриминализации правонарушений, не представляющих большой общественной опасности, и об устранении внутренних противоречий в действующем праве поставлена в Концепции правовой политики на 2010-2020 годы.

Анализ законодательства развитых стран показал, что большинство стран уже пошло по этому пути. Так, УК Венгрии относит все неосторожные преступления к уголовным проступкам. Это создает прочную легальную основу для замены наказания иными мерами воздействия. Для субъектов уголовных проступков возможна широкая система замены наказания иными мерами воздействия. Согласно ст. 7-1 УК Польши, преступлением является тяжкое преступление (zbrodnia) либо проступок (wystepek), а в ст. 8 того же параграфа закрепляется, что тяжкое преступление можно совершить только умышленно, проступок можно совершить неумышленно, если это установлено законом. В Германии под преступлением понимается деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания в виде лишения свободы не менее 1 года. Если предусматривается лишение свободы до 1 года - это проступок, если только штраф - это нарушение. В США под преступлением и понимается преступное деяние, за которое законом определена угроза наказания в виде лишения свободы свыше одного года - фелония, от 15 суток до 1 года - уголовный проступок - мисдиминор, до 15 суток лишения свободы - нарушение. Французский УК к преступлениям относит только наиболее тяжкие умышленные деяния, которые не требуют применения наказания в виде пожизненного уголовного наказания или на срок от 10 до 30 лет заключения, а также штраф свыше 1 млн. франков. К уголовным проступкам относятся менее тяжкие умышленные и все неосторожные деяния, за которые назначаются исправительные наказания тюремное заключение - до 10 лет, штраф до 1 млн. франков. К нарушениям относят все малозначительные деяния, совершение которых не влечет за собой лишение свободы.

В Казахстане существует группа правонарушений, относимых к административным деликтам, которые закреплены законодателем в Кодексе РК об административных правонарушениях РК (далее КоАП РК). В соответствии со ст.28 КоАП РК административным правонарушением признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие либо бездействие юридического лица, за которое КоАП РК предусмотрена административная ответственность. Так, некоторые ученые справедливо отмечают, что преступления небольшой тяжести, предусмотренные в главе 8 УК РК, необходимо декриминализировать, предусмотрев их в Кодексе об административных правонарушениях. Более того, работа правоохранительных органов в этом направлении нецелесообразна, с учетом ст.65 УК РК, которая предусматривает освобождение от уголовной ответственности и наказания в случае, если лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести. 

2.2 Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Незаконное предпринимательство (ст.214 УК).

В соответствии с Гражданским кодексом предпринимательство -- это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется путем создания юридического лица, которое подлежит обязательной государственной регистрации (ст. 42 ГК). Граждане могут заниматься индивидуальным предпринимательством без образования юридического лица, но и в этих случаях требуется государственная регистрация (ст. 19 ГК). Кроме того, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель осуществляют деятельность, подлежащую лицензированию, они обязаны иметь лицензию на право осуществления такой деятельности.

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или лицензии является незаконным, а при наличии указанных в ст. 214 УК признаков -- уголовно наказуемым.

Общественная опасность незаконного предпринимательства выражается в том, что в результате совершения этого преступления терпит ущерб экономика государства.

Объектом данного деяния следует признать общественные отношения, обеспечивающие нормальный, установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности осуществляется в целях обеспечения защиты интересов потребителей, повышения качества обслуживания населения, соблюдения градостроительных, экологических и санитарных норм.

Предпринимательство признается незаконным, если оно осуществляется:

1) без регистрации;

2) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

3) с нарушением условий лицензирования;

4) путем занятия запрещенными видами предпринимательской деятельности.

Под осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации понимается занятие ею при отсутствии документа, свидетельствующего о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Занятие предпринимательской деятельностью без лицензии означает ее отсутствие в случаях, когда такая деятельность без получения лицензии запрещена законодательством о лицензировании.

Нарушение условий лицензирования означает осуществление деятельности, не указанной в лицензии, передачу лицензии другому лицу, занятие предпринимательской деятельностью до и после истечения срока, указанного в лицензии, и т. д.

Для наличия состава данного преступления необходимо, чтобы незаконное предпринимательство причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере или производством, хранением и сбытом подакцизных товаров в значительных размерах.

Таким образом, необходимым условием наступления уголовной ответственности за незаконное предпринимательство в любой из ее четырех форм является установление факта причинения крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере или производства, хранения и сбыта подакцизных товаров в значительных размерах.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно. Виновный сознает, что осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, а также запрещенными видами предпринимательской деятельности, предвидит, что в результате его действий будет причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо они (действия) будут сопряжены с извлечением дохода в крупном размере или будут сопровождаться производством, хранением и сбытом подакцизных товаров в значительных размерах, и желает или сознательно допускает возможность наступления этих преступных последствий либо относится к этому безразлично.

Субъектом рассматриваемого преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Незаконное предпринимательство считается квалифицированным видом преступления, если оно совершено организованной группой, или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере, или совершено лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность.

Незаконное предпринимательство признается совершенным организованной группой, если она (группа) обладает признаками, характерными для данной формы соучастия (см. ч. 3 ст. 31 УК).

Доходом в особо крупном размере признается доход, сумма которого превышает две тысячи месячных расчетных показателей (см. примечание к ст. 214 УК).

Незаконная банковская деятельность (ст. 214 УК)

Состав незаконной банковской деятельности отличается от общего состава незаконного предпринимательства лишь сферой, в которой осуществляется незаконное предпринимательство.

Банковская деятельность граждан и юридических лиц подлежит обязательной государственной регистрации.

Банковская деятельность регламентируется Указом Президента РК «О банках и банковской деятельности в РК» от 31 августа 1995 г.; Указами Президента РК, имеющими силу Закона, «О Национальном Банке РК» от 30 марта 1995 г., «О банках и банковской деятельности в РК» от 31 августа 1995 г.; Законами РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК» от 7 декабря 1996 г., «О внесении дополнения в Указ Президента РК, имеющий силу Закона, «О банках и банковской деятельности в РК» от 6 марта 1997 г., «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности» от 11 июля 1997 г., «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК» от 8 декабря 1997 г.

В соответствии с законодательством под банком понимается юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией и правомочное осуществлять банковскую деятельность. Банковская деятельность осуществляется путем государственной регистрации банка или небанковского финансового учреждения в качестве юридического лица. Вторым обязательным условием законной банковской деятельности является получение лицензии на осуществление банковской деятельности (банковских операций) от Национального Банка Республики Казахстан,

Под небанковским финансовым учреждением понимается юридическое лицо, не являющееся банком, которое на основании лицензии Национального Банка правомочно проводить отдельные банковские операции (ст. ст. 1 и 5 Указа Президента РК «О банках и банковской деятельности»),

Лицензирование отдельных видов банковской деятельности (банковских операций) осуществляется в целях обеспечения защиты интересов клиента, повышения качества обслуживания населения.

Банковская деятельность признается незаконной, если налицо один из следующих признаков:

2) отсутствует специальное разрешение (лицензия) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

3) нарушены условия лицензирования.

Для наличия состава данного преступления необходимо, чтобы незаконная банковская деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо была сопряжена с извлечением доходов в крупном размере.

Крупным ущербом признается ущерб, причиненный гражданину на сумму, в сто раз превышающую месячный расчетный показатель, либо ущерб, причиненный организации или государству на сумму, в пятьсот раз превышающую расчетный показатель, установленный законодательством Республики Казахстан на момент совершения преступления (см. примечание к ст. 214 УК). Доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает пятьсот месячных расчетных показателей (см. примечание к ст. 214 УК).

С субъективной стороны преступление совершается умышленно. Виновный сознает, что осуществляет банковскую деятельность без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, предвидит, что в результате его действий будет причинен крупный ущерб гражданам, организациям государству либо они (действия) будут сопряжены с извлечением дохода в крупном размере, и желает или сознательно допускает возможности наступления этих преступных последствий либо относится к этому безразлично.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Лжепредпринимательство (ст. 215 УК)

Объектом данного преступления являются общественные отношения, направленные на обеспечение основанной на законе предпринимательской деятельности.

Объективную сторону преступления образует создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность.

Под коммерческой организацией понимается юридическое лицо, преследующее извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности (ст. 34 ГК). Коммерческая организация признается созданной с момента ее регистрации (ст. 42 ГК).

Объективную сторону Поступления составляют случаи создания фиктивной организации для получения под ее прикрытием различных льгот и преимуществ (ссуд, кредитов, денежных средств граждан). Лжепредпринимательство также следует признать создание организации с целью прикрытия запрещенной законом деятельности (распространение, производство наркотических средств, оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и т. п.).

Обязательным признаком объективной стороны анализируемого преступления является наличие причинной связи между созданием фиктивной коммерческой организации и последствиями в виде причинения крупного ущерба.

Данное преступление совершается с прямым умыслом, с целью получить кредит или освободиться от налогов, извлечь какую-либо иную имущественную выгоду, прикрыть запрещенную деятельность.

Субъект преступления -- физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст. 218 УК)

Легализация денег, добытых незаконным путем, так называемое «отмывание грязных денег» -- один из видов экономических преступлений, совершаемых в сфере распределения, обмена и потребления товаров и услуг.

При «отмывании денег» происходит профессиональное использование имеющихся основных социально-экономических институтов и условий для придания видимости законности своей преступной деятельности. Легальный бизнес зачастую пользуется лишь для прикрытия крупномасштабных противоправных сделок, незаконных переводов громадных денежных средств за границу, других форм отмывания денег, нажитых незаконным путем. С экономической точки зрения задача «отмывки» состоит в том, чтобы внедрить нелегальные фонды и капиталы в легальную экономику.

Преступный промысел организованной преступности предполагает обязательную легализацию основной части получаемой прибыли, что сопровождается установлением коррумпированных связей.

Непосредственный объект преступления -- это финансово-кредитные отношения, а также общественные отношения, регулирующие законность предпринимательской деятельности.

Предмет преступления -- денежные средства или иное имущество, приобретенное заведомо незаконным путем.

В понятие «денежных средств» включается как национальная, так и иностранная валюта, как наличная, так и безналичная.

Объективная сторона рассматриваемого преступления включает в себя следующие действия:

1. Совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, например, таких, как совершение финансовых операций, связанных с выпуском ценных бумаг, кредитование, депонирование денежных средств, сбор налогов и иные операции, регулируемые финансовым правом.

2. Совершение других сделок. В соответствии со ст. 147 ГК РК сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

3. Использование денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Данное деяние следует считать оконченным не только при завершении операции с денежными средствами для решения определенной экономической задачи, но и при любом перемещении указанных средств, в том числе в ходе осуществления сделки, если целью перемещения является «отмывание» незаконного приобретения имущества.

Субъективная сторона. Форма вины -- умышленная. Недопустимо освобождение от уголовной ответственности лиц, главной целью которых является получение прибыли. Безразличное отношение к происхождению используемых ими денежных средств, о незаконности которых они осведомлены, является проявлением косвенного умысла. Мотиву и цели для квалификации значения не имеют.

Часть 2 ст. 218 УК предусматривает такие отягчающие обстоятельства, как совершение преступления:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) лицом с использованием своего служебного положения.

Под таким использованием понимается легализация «отмывания» денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем, совершенная должностным лицом органа государственной власти, государственным служащим или служащим органа местного самоуправления, а также лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Субъект преступления -- физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Ответственность несут лица, в чьем фактическом распоряжении находятся денежные средства или иное имущество, приобретенные незаконным путем.

Лица, умышленно оказывающие помощь в легализации, например нотариусы, работники ломбарда, являются пособниками либо членами преступных объединений.

Часть 3 ст. 193 предусматривает ответственность при наличии таких квалифицирующих признаков, как совершение деяния организованной группой, преступным сообществом (преступной организацией) иди в крупных размерах.

Монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 221 УК)

Одним из обязательных условий существования рыночных отношений является конкурентная борьба, которая требует наличия соответствующих экономических, технологических и социальных предпосылок. Современный рынок настолько сложный организм, что для его формирования на новом месте требуется длительное время и огромные усилия. Для организации цивилизованной конкуренции товаропроизводителей в Казахстане необходимо кардинальное изменение экономической политики государства, до недавнего времени, выступавшего тотальным монополистом во всех сферах жизни и общества.

Условиями конкуренции являются: равенство стартовых возможностей всех форм собственности; отработанный механизм экономической конкуренции, связанный со свободным переливом капитала из одной сферы в другую; наличие обязательной экономической свободы участников рыночных отношений. Экономический результат в условиях рынка немедленно поощряется, а наказание наступает в виде банкротства.

Недобросовестная конкуренция есть любое действие (бездействие) юридического и (или) физического лица, а также государственных органов и органов местного самоуправления, направленное на получение необоснованных преимуществ в предпринимательской деятельности путем устранения или ограничения конкуренции.

Непосредственный объект рассматриваемого преступления -- общественные отношения, регулирующие добросовестную конкуренцию хозяйствующих субъектов.

Объективная сторона преступления состоит в следующем.

1. Установление или поддержание монопольно высоких или монопольно низких цен, единых цен. Монопольно высокой признается цена товара, устанавливаемая хозяйствующими субъектами, занимающими доминирующее положение на товарном рынке, которая не определяется действием объективных факторов, связанных с производственными затратами, качеством товаров и конъюнктурой рынка. Монопольно низкая цена сознательно устанавливается хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве продавца, на уровне, приносящем убытки от продажи данного товара в целях вытеснения других конкурентов с рынка. Доминирующим является исключительное положение хозяйствующих субъектов на рынке товара, дающее возможность им оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара на соответствующем товарном рынке.

2. Ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности. Статья 5 Закона РК от 9 июня 1998 г. «О недобросовестной конкуренции» запрещает заключение и исполнение любых соглашений между конкурентами о ценах, разделе рынков, устранение других предпринимателей и об иных условиях деятельности, направленной на устранение или существенное ограничение конкуренции. Недопустимы горизонтальные слияния субъектов рыночных отношений, приводящие к существенному ограничению или устранению конкуренции.

Субъективная сторона определяется виной в форме умысла.

Субъектом преступления являются физические лица. Ими могут быть как субъекты экономической деятельности, так и должностные лица органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Уголовная ответственность наступает за это преступление с 16 лет.

Часть 2 ст. 221 предусматривает такие отягчающие обстоятельства, как неоднократность, или совершение этих действий группой лиц по предварительному сговору, или организованной группой, или лицом с использованием своего служебного положения.

Незаконное использование товарного знака (ст. 222 УК)

Одной из форм недобросовестной конкуренции является незаконное использование чужого товарного знака.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу осуществления права на добросовестную конкуренцию и права пользования товарным знаком.

Защита прав потребителя является приоритетной задачей государства во всех цивилизованных странах. Охрана права промышленной собственности, под которой понимаются права на изобретения, товарные знаки и промышленные образцы, защищает потребителя и предпринимателя of причинения материального и морального вреда. В первую очередь относится к охране товарного знака, знака обслуживания, фирменного наименования.

Товарные знаки признаются недействительными лишь в следующих случаях:

если знаки могут затронуть права, приобретенные третьими лицами в стране, где испрашивается охрана;

если знаки лишены каких-либо отличительных признаков или составлены исключительно из знаков или указаний, могущих служить в торговле для обозначения вида, качества, количества, назначения, стоимости, места происхождения продуктов или времени их изготовления, либо ставших общепринятыми в обиходном языке или в добросовестных и устоявшихся торговых обычаях страны, где и испрашивается охрана;

если знаки противоречат морали или публичному порядку и в особенности, если они могут ввести в заблуждение общественность.

На любой продукт, незаконно снабженный товарным знаком или фирменным наименованием, должен налагаться арест при ввозе в те страны, в которых этот знак или фирменное наименование имеют право на законную охрану, или в стране, где была осуществлена незаконная маркировка.

Потерпевшей заинтересованной стороной (физическое или юридическое лицо) признается всякий изготовитель, промышленник или торговец, занимающийся производством, изготовлением или сбытом этого продукта, обосновавшийся либо в местности, ложно указанной в качестве места происхождения продукта, либо в районе, где находится эта местность, либо в ложно указанной стране или в стране, где применяется ложное указание о происхождении.

По части I ст. 222 УК предметом преступления являются:

1. Товарный знак, который служит для того, чтобы отличить продукцию одного предприятия от продукции другого. Обладатель товарного знака имеет обычно исключительное право использовать данный знак или его варианты для одних и тех же товаров, а также для сходной с ними продукции.

2. Знак обслуживания -- это знак, используемый для того, чтобы отличить услуги данного предприятия от услуг всех других предприятий.

3. Фирменное наименование -- это понятие, которое по-разному толкуется в законодательстве различных стран. Обычно под этим термином понимается имя или обозначение, позволяющее идентифицировать предприятие определенного физического или юридического лица. Фирменное наименование обычно охраняется от некоторых неправомерных действий треТЬИХ ЛИ1Д.

4. Наименование места происхождения -- это все выражения или все знаки, используемые для того, чтобы показать, что

данный продукт (или услуга) произведен определенной страной или группой стран, в конкретном районе или ином определенном месте. Использование ложных или неправильных указаний, по общему правилу, запрещено. Наименование места происхождения можно определить как географическое наименование страны, района или местности для обозначения произведенного там продукта, качество или характер которого связаны исключительно или существенно с данным географическим местом, включая природные и социальные факторы.

Объективная сторона характеризуется действием -- незаконным (без согласия владельца) использованием чужого товарного знака.

Преступление окончено с момента неоднократного (два и более) совершения указанных действий, либо с момента наступления последствий -- причинения крупного ущерба, понятие которого дано в примечании к ст. 198 УК. В этом случае должно быть установлено, что именно незаконное использование чужого товарного знака и других, указанных в ст. 199 УК предметов преступления привело к причинению данного крупного ущерба.

Субъективную сторону выражает только умышленная форма вины.

Субъект преступления общий -- физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Право на свободное предпринимательство является одной из важнейших экономических свобод. Законодательство Республики Казахстан и практика его применения должны соответствовать Международному пакту об экономических, социальных и культурных правах, Парижской конвенции по охране промышленной собственности, Мадридской конвенции о международной записи товарных и торговых знаков, Мадридской конвенции о пресечении фальшивых и обманных сведений о происхождении товара и другим общепризнанным международно-правовым документам по защите экономических свобод.

Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 223 УК)

Переход к рыночным отношениям, развитие конкуренции требует тщательной защиты экономической, коммерческой, технологической информации. Информация -- это реальное богатство в том случае, когда она достоверна и конфиденциальна.

Право промышленной секретности базируется на том, что право на интеллектуальный продукт принадлежит его производителю. Защита информации является важнейшим и неотъемлемым правом государства, организации, личности»

Непосредственный объект -- общественные отношения, обеспечивающие защиту коммерческой или банковской тайны.

Предмет и коммерческая или банковская тайна.

Коммерческая тайна -- это информация, которая имеет действительную ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, характеризуется отсутствием к ней свободного доступа на законном основании, и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности (ст. 126 ГК РК).

Понятие банковской тайны дается в ст. 50 Указа Президент та РК, имеющего силу Закона, от 31 августа 1995 г. № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

Банковская тайна включает в себя сведения о наличии, владельцах и номерах счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка (за исключением об общих условий проведения банковских операций), а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка.

Банковская тайна может быть раскрыта только владельцу счета (имущества), любому третьему лицу на основании письменного согласия владельца счета (имущества), данного в момент его личного присутствия в банке, а также представителям власти в случаях, предусмотренных законодательством.

Объективная сторона преступления характеризуется собиранием соответствующих сведений путем похищения документов, подкупа или угрозы в отношении лиц, владеющих коммерческой или банковской тайной, или их близких, перехвата в средствах связи, использования специальных технических средств, а равно иным незаконным способом.

Преступление имеет формальный состав и считается оконченным с момента начала собирания сведший, составляющих коммерческую или банковскую тайну.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательный признак субъективной стороны -- цель разглашения или незаконного использования этих сведений.

Субъект данного преступления общий -- физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Часть 2 ст. 223 УК предусматривает ответственность за незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена по службе или работе, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности.

Субъективная сторона предполагает умышленную форму вины. Мотив преступления -- корысть или иная личная заинтересованность. В качестве иной личной заинтересованности могут выступить такие мотивы, как зависть, месть, желание избавиться от конкурентов на рынке и т.п.

Субъект преступления -- лицо, которому коммерческая или банковская тайна были доверены по службе или работе.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 237 УК)

Развитие в нашей стране рыночных отношений привело к появлению новых, ранее неизвестных нашей правовой системе преступлений. К числу их относятся различные преступления, связанные с нарушением законодательства о банкротстве. Ответственность за эти преступления впервые предусмотрена УК РК 1997 г. в ст. ст. 215-216.

Все эти преступления связаны с таким понятием, как банкротство, поскольку совершаются они в процессе или в предвидении, банкротства. В соответствии со ст. 52 ГК РК и п. 3 ст. 1 Закона РК от 21 января 1997 г. «О банкротстве» банкротство -- это признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Основанием банкротства является несостоятельность, то есть признанная судом или должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, включая требования по выдаче заработной платы (ч. 2 ст. 52 ГК РК и п. 17 ст. 1 Закона РК «О банкротстве»).

Банкротство устанавливается судом либо на основании заявления должника в суд, либо принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных Законом РК «О банкротстве» лиц (ст. 3 Закона).

Непосредственный объект настоящего преступления -- общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процесса банкротства.

Дополнительный объект преступления -- имущественные интересы кредиторов.

Кредитор -- это лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и иных его обязательств, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, налогам и другим обязательным платежам в бюджет (п. 14 ст. 1 Закона РК от 21 января 1997 г. «О банкротстве»);

Предмет преступления -- имущество, имущественные обязательства, сведения об имущества, иная информация об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации-должника или индивидуального предпринимателя-должника.

Имущество -- это различные ценности, находящиеся в чьей-либо собственности (деньги и ценные бумаги). Различают движимое и недвижимое имущество.

Имущественные обязательства -- это когда в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия, связанные с имуществом.

Сведения об имуществе -- различная информация в размере, местонахождении имущества и др.

Бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации-должника или индивидуального предпринимателя-должника, -- бухгалтерские записи и документы, которые включают первичные документы, книги, журналы, записи, подготовленные ручным способом либо с помощью компьютеризированной системы, и иные материалы, содержащие информацию о хозяйственной деятельности субъекта (ст. 6 Указа Президента РК, имеющий силу Закона, от 26 декабря 1995 г. .«О бухгалтерском учете»). Вообще же документ -- это зафиксированная на материальном носителе информация, позволяющая ее идентифицировать (ст. 2 Закона РК от 22 декабря 1998 г. «О Национальном архивном фонде и архивах».

Объективная сторона данного преступления характеризуется тремя признаками: деянием, наступлением общественно опасных последствий и причинной связью между деянием и последствием, то есть по конструкции данный состав материальный.

Деяние проявляется в следующих альтернативных способах:

1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,

-- утаивание предметов преступления путем изменения его местонахождения, фальсификации документов и др.;

2) передача имущества в иное владение -- переход имущества во временное владение или пользование третьих лиц (например, сдача в наем или аренду и др.);

3) отчуждение имущества -- передача права собственности на имущество третьим лицом как возмездное, так и безвозмездно;

4) уничтожение имущества или бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,

5) фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, -- замена подлинных документов подложными, содержащими несоответствующие действительности сведения, или внесение в подлинные документы ложных сведений или исправлений, искажающих их действительное содержание.

Обязательным признаком данного элемента состава преступления является обстановка, в которой совершено преступление. Это обстановка банкротства или предвидения банкротства.

Данное преступление по конструкции является материальным, то есть оно будет оконченным с момента наступления общественно опасного последствия в виде крупного ущерба, размер которого определен в примечании к ст. 214 УК РК.

Сумма причиненного ущерба определяется не только реальным ущербом в виде размера стоимостям скрытого имущества или имущественного обязательства, но также и размером упущенной выгоды как со стороны должника, так и кредитора.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления может выражаться в вине в форме умысла как прямого, так и косвенного. Виновный сознает, что совершает неправомерные действия при банкротстве или накануне банкротства, предвидит возможность причинения крупного ущерба кредиторам и желает или сознательно допускает его причинение либо безразлично относится к его наступлению.

Субъект настоящего преступления специальный -- руководитель, собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель.

Преднамеренное банкротство (ст. 238 УК)

Непосредственный объект рассматриваемого преступления --общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процесса банкротства.

Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется активными действиями в виде создания или увеличения неплатежеспособности, общественно опасными последствиями в виде крупного ущербам причинной связью между действиями и последствиями.

В соответствии со ст. 1 Закона РК «О банкротстве» преднамеренное банкротство -- это умышленное приведение должника к неплатежеспособности, совершенное собственником его имущества или органами юридического лица-должника в личных интересах или интересах иных лиц.

Основным признаком преднамеренного банкротства является неплатежеспособность, то есть неспособность должника выполнить денежные обязательства и иные требования денежного характера, срок исполнения по которым наступил.

Неплатежеспособность является основанием для обращения кредитора с заявлением в суд о признании должника банкротом либо в уполномоченный орган о проведении внесудебных процедур ликвидации. Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течение трех месяцев с момента наступления срока его исполнения (ст. 4 Закона).

Приведение должника к неплатежеспособности может совершаться следующими способами:

1. создание неплатежеспособности -- совершение различных деяний, приведших коммерческую организацию или индивидуального предпринимателя, являвшихся ранее платежеспособными, к неплатежеспособности (заключение невыгодных сделок у несвоевременное взыскание долгов или их прощение и др.),

2. увеличение неплатежеспособности -- совершение различных деяний, приведших уже неплатежеспособных коммерческой организации или индивидуального предпринимателя к еще большей неплатежеспособности.

Неплатежеспособность создается до наступления срока исполнения обязательств, а увеличивается уже после этого

Для данного состава важно, чтобы неплатежеспособность возникла в результате именно действий виновного лица, а не объективного процесса.

Состав рассматриваемого преступления -- материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.

К тяжким последствиям относятся нарушения трудовых прав работников организации -- должника, самоубийство или психическое расстройство кредитора и др.

Субъективная сторона данного преступления -- вина в виде прямого или косвенного умысла. Виновный сознает, что создает или увеличивает неплатежеспособность, предвидит причинение крупного ущерба или иных тяжких последствий и желает либо сознательно допускает наступление этих последствий либо безразлично относится к их наступлению.

Обязательным признаком субъективной стороны является мотив. Виновный совершает данное преступление в личных интересах или интересах иных лиц. Чаще всего это корысть, то есть стремление незаконно обогатиться лично или оказать помощь в этом другим лицам, прежде всего близким или родственникам. Но также это может быть стремление извлечь выгоду неимущественного характера -- получение повышения по службе, оказать услугу вышестоящим должностным лицам, оказание протекции и др.

Субъект настоящего преступления специальный -- руководитель, собственник коммерческих организаций или индивидуальный предприниматель, достигший 16 лет.

Ложное банкротство (ст. 240 УК)

Непосредственный объект данного преступления -- общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процесса банкротства.

Дополнительный объект -- имущественные интересы кредиторов. Кредитор -- лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и иных его обязательств, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (ст. 2 Закона РК «© банкротстве»).

Объективная стороне данного преступления характеризуется тремя признаками: деянием в форме действия, наступлением общественно опасных последствий и причинной связью между действием и общественно опасным последствием, то есть состав преступления -- материальный.

Статья 1 Закона определяет ложное банкротство как заведомо ложное обращение органа должника или собственника его имущества в суд или уполномоченный орган о признании его банкротом с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов при наличии у него возможности удовлетворите требования кредиторов в полном объеме.

В соответствии со ст. 53 ГК РК и ст. 3 Закона «О банкротстве» банкротство может быть: 1) добровольным, на основании заявления должника в суд; 2) принудительным, на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных Законом лиц.

Субъективная сторона настоящего преступления -- вина в виде прямого умысла. Лицо осознает, что оно заведомо ложно объявляет себя или коммерческую организацию банкротом, предвидит причинение ущерба интересам кредиторов и желает признания себя или коммерческой организации банкротом.

При совершении данного преступления виновный преследует специальную цель -- введение в заблуждении кредиторов либо для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, либо для неуплаты долгов.

Субъект преступления специальный -- руководитель или собственник коммерческой организации или индивидуальный предприниматель, достигший 16 лет.

Нарушение правил бухгалтерского учета (ст.241 УК)

Опасность данного преступления заключается в том, что нарушение правил бухгалтерского учета на предприятиях, в учреждениях и организациях способствует совершению хищений материальных ценностей, уклонению от уплаты налогов и других платежей, а также иным злоупотреблениям.

Объектом данного преступления является существующий в стране единый порядок ведения бухгалтерского учета независимо от ведомственной принадлежности организации, предприятия или учреждения, который установлен Указом Президента РК, имеющим силу Закона, «О бухгалтерском учете», принятым 26 декабря 1995 г. Во исполнение этого Указа 27 января 1998 г. Департаментом казначейства Министерства финансов РК утверждена инструкция по бухгалтерскому учету в организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.

Постановлением Национальной комиссии РК по бухгалтерскому учету в ноябре 1996 г. утверждены Стандарты бухгалтерского учета, Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов.

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в совершении одного из следующих деяний:

а) уклонение от документирования сведений, предусмотренных законодательству

б) внесение в учетные или отчетные документы заведомо

ложной информации о хозяйственной и финансовой деятельности организаций;

в) уничтожение финансовых и иных учетных или отчетных

документов до истечения сроков их хранения.

Преступление содержит материальный состав и считается оконченным с момента наступления в результате совершения перечисленных деяний последствия в виде причинения крупного ущерба хозяйственной или финансовой деятельности организации.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления выражается в прямом или косвенном умысле. Виновный сознает, что уклоняется от документирования сведений, предусмотренных законодательством, вносит в учетные или отчетные документы заведомо ложную информацию о хозяйственной и финансовой деятельности организации или уничтожает финансовые или иные учетные, отчетные документы до истечения сроков их хранения. Он предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желает или сознательно допускает наступления в результате его деяния указанного последствия.

Субъект данного преступления специальный -- лицо, уполномоченное для ведения бухгалтерского учета. Им может быть как рядовой бухгалтер, так и руководитель бухгалтерского подразделения организации, а также иные лица, которые уполномочены вести бухгалтерский учет.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 248 УК)

Объектом преступления является свобода совершения различного рода сделок.

Объективная сторона выражается в принуждении к совершению сделки или в принуждении к отказу от совершения сделки.

Совершение сделки или отказ от ее совершения касается регулируемых гражданским законодательством действий, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 147 ГК РК).

Принуждение -- это оказание влияния на волю потерпевшего. Оно может быть выражено как в устной форме, так и в письменной. Способы принуждения следующие:

а) угроза применения насилия;

б) угроза уничтожения или повреждения чужого имущества;

в) угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и интересам потерпевшего или

интересам его близких.

Под угрозой применения насилия следует понимать психическое насилие относительно личности потерпевшего или его близких. Например, такие, как побои, телесные повреждения легкой, средней степеней, тяжкий вред здоровью, угроза убийством. Насилие может быть и неконкретизированное, когда лицо угрожает применением насилия вообще, не уточняя его характер и степень тяжести. Угроза должна быть реальной.

Угроза уничтожения или повреждения чужого имущества должна касаться имущества потерпевшего или близких ему лиц.

Сведениями, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близким могут быть личного или коммерческого характера. Они могут быть ложными или достоверными. Главное -- распространение их должно быть нежелательным для потерпевшего.

Обязательным признаком объективной стороны данного преступления является то, что должны отсутствовать признаки вымогательства, т. е. преступление не должно быть сопряжено с требованиями имущественного характера. Если виновный, применяя психическое насилие к потерпевшему, требует передать имущество или право на имущество или совершить действия имущественного характера (например, оплатить стоимость приобретенного товара, оказанных услуг, подписать договор поставки товаров в счет погашения долга виновного), деяние будет квалифицироваться как вымогательство.

Состав преступления -- формальный. Оконченным оно считается с момента принуждения к совершению сделки или к отказу от ее совершения, т.е. с момента оказания психического давления на потерпевшего. Если в результате принуждения были распространены заведомо ложные сведения или разглашена врачебная тайна, тайна усыновления или разглашены сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну, квалификация совершенного деяния производится по совокупности указанных статейУК.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект сознает, что принуждает потерпевшего к совершению сделки или к отказу от ее совершения, и может совершить эти действия. Мотивы могут быть разными, что на квалификацию не влияет. Цель преступления -- принудить потерпевшего к совершению сделки гражданско-правового характера или к отказу от ее совершения.

Субъектом преступления может быть физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. В случае совершения указанных выше действий должностным лицом или лицом, являющимся руководителем коммерческой или иной организации, деяние подлежит квалификации по совокупности ст. ст. 248, 250 или 361 УК.

Незаконное получение и нецелевое использование кредита (ст. 219 УК)

Данная статья предусматривает уголовную ответственность за два преступления: незаконное получение кредита (ч. 1) и нецелевое использования кредита (ч. 2).

Данные преступления объединены в одну статью в связи с общностью непосредственного объекта преступления, которым являются общественные отношения в сфере кредитной деятельности банков и других кредитных учреждений.

Кроме того, при совершении данных преступлений присутствует также дополнительный объект -- имущественные интересы кредиторов, которые выдают кредит, заем, предоставляют дотацию или льготные условия кредитования. Кредиторами могут быть банки или иные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.

Предметом преступления по ч. 1 ст. 219 УК РК являются кредит, дотации либо льготные условия кредитования.

Объективная сторона незаконного получения кредита выражается как в действии, так и в бездействии. Законом предусмотрены два способа совершения данного преступления:

1) представление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, финансовом состоянии или залоговом имуществе или об иных обстоятельствах, имеющих значение для получения кредита, дотаций либо льготных условий. Заведомо ложными сведениями является любая информация, не соответствующая действительности (действие). Данная информация может содержаться прежде всего в предоставляемых в банк или иную организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, документах: балансах, бизнес-планах, технических обоснованиях и т.п.;

2) несообщение банку или иному кредитору информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования, дотирования, отмену льгот либо ограничение размеров выделенного кредита или дотации (бездействие).

Состав настоящего преступления материальный. Незаконное получение кредита признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, размер которого определен в примечании к ст. 189 УК РК.

Потерпевшими от данного преступления могут быть государство, банки или другие организации, Осуществляющие отдельные виды банковских операций. При этом сумма причиненного ущерба определяется не только реальным ущербом в виде размера предоставленного кредита, дотации или льготных условий кредитования, размера предусмотренного вознаграждения, но также и упущенной выгодой.

Настоящее преступление следует отграничивать от хищения в форме мошенничества, так как при совершении первого виновный не ставит перед собой цели безвозмездного изъятия имущества кредитора, а полагает в будущем вернуть полученный кредит.

Субъективная сторона данного преступления -- вина в виде прямого умысла.

предприниматель или руководитель организации, достигший 16 лет.

Субъективная сторона данного преступления -- вина в виде прямого умысла. Индивидуальный предприниматель или руководитель организации сознает, что использует предмет преступления не по прямому назначению, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желает совершить эти действия.

Субъект нецелевого использования кредита специальный --индивидуальный предприниматель или руководитель организации, достигший 16 лет.

Нарушение порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг (ст.224 УК).

Одной из важнейших сфер экономики государства является рынок ценных бумаг, который регулируется Законом РК «О рынке ценных бумаг» от 5 марта 1997 г., Законом РК «О государственной регистрации сделок с ценными бумагами в РК» от 5 марта 1997 г. Данные нормативные акты устанавливают порядок выпуска и обращения ценных бумаг, осуществления деятельности субъектов рынка ценных бумаг, регламентируют деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг и др.

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся на рынке ценных бумаг в связи с эмиссией ценных бумаг Предмет -- проспект эмиссии или отчет по выпуску ценных бумаг.

Проспект эмиссии -- это пакет документов, содержащий информацию об эмитенте, его финансовом состоянии и выпускаемых ценных бумагах (ст. 2).

Отчет по выпуску ценных бумаг -- это пакет документов об итогах выпуска и размещения ценных бумаг по итогам каждых шести месяцев их размещения (в течение месяца по окончании каждого шестого месяца), а также в течение месяца после окончания размещения ценных бумаг, который эмитент обязан представить в уполномоченный орган (ст. 24).

...