Уголовные правонарушения в сфере экономической деятельности

Объективная сторона данного преступления -- действие либо в виде утверждения проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, либо в виде утверждения заведомо недостоверного отчета по выпуску ценных бумаг.

Состав данного преступления -- формальный, то есть преступление будет считаться оконченным с момента утверждения проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или заведомо недостоверный отчет по выпуску ценных бумаг.

Субъективная сторона настоящего преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что утверждает либо проспект эмиссии, содержащий заведомо недостоверную информацию, либо заведомо недостоверный отчет по выпуску ценных бумаг и желает этого.

Субъект преступления специальный -- руководитель организации-эмитента, утвердивший проспект эмиссии, содержащий заведомо недостоверную информацию, или утвердивший заведомо недостоверный отчет по выпуску ценных бумаг.

Внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений (ст. 226 УК)

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере рынка ценных бумаг при осуществлении такой профессиональной деятельности, как ведение реестра держателей ценных бумаг.

Деятельность по ведению реестра держателей ценных бумаг -- это деятельность по осуществлению сбора, фиксации, обработки, хранению и предоставлению данных, позволяющих установить собственника ценной бумаги на определенную дату.

Дополнительный объект настоящего преступления -- собственность держателей ценных бумаг, так как реестр является одним из способов подтверждения прав владельцев ценных бумаг.

Предмет преступления -- реестр держателей ценных бумаг, т«$. официальный список, составленный на определенную дату и позволяющий идентифицировать этих держателей, а так вид, номинальную стоимость и количество принадлежащих им ценных бумаг (ч. 1 ст. 8 Закона РК «О регистрации сделок с ценными бумагами»).

Объективная сторона настоящего преступления характеризуется активными действиями, заключающимися во внесении в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений, общественно опасными последствиями в виде перехода права на ценные бумаги, а также наличием причинной связи между данными действием и последствием, то есть состав данного преступления является материальным.

С субъективной стороны данное преступление в отношении действия характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что вносит в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложные сведения, то есть содержащие искаженную, неправильную информацию, и желает этого. По отношению к последствиям данного преступления у виновного вина может быть как в форме умысла, так и в форме неосторожности.

Для данного преступления характерно наличие специального субъекта -- должностного лица организации -- регистратора, достигшего 16 лет, и вменяемого.

Квалифицированным составом данного преступления является причинение крупного ущерба, размер которого определен в примечании к ст. 214 УК РК.

Представление заведомо ложных сведений профессиональными участниками (ст. 227 УК)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере рынка ценных бумаг и регулирующие операции с ценными бумагами.

Предмет преступления -- ценная бумага. В соответствии с п. 1 ст. 129 ГК РК ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении. К ценным бумагам относятся: облигация, акция и другие документы, которые законодательными актами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 130 ГК).

Объективная сторона настоящего преступления выражена в активных действиях в виде представления заведомо ложных сведений об операциях с ценными бумагами, общественно опасном последствии в виде крупного ущерба и причинной связи между действием и общественно опасным последствием.

Законодательство РК не содержит определение Понятия «операции с ценными бумагами». Но из Закона РК «О рынке ценных бумаг» можно вывести ряд проводимых операций с ценными бумагами, урегулированных государством:

-- регистрация выпусков эмиссионных ценных бумаг и осуществление контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них (ст. 10);

-- лицензирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг (ст. 10);

-- лицензирование деятельности фондовых бирж и организаций, осуществляющих котировку и техническое обеспечение торговли ценными бумагами, обращающимися на внебиржевом рынке(ст. 10);

-- контроль за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг (ст. 10);

-- регистрация эмиссии ценных бумаг (ст. 12);

-- выпуск эмиссионных бумаг (ст. 13);

-- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг (ст. 25);

-- лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (ст. 26);

-- осуществление сделок с ценными бумагами (ст. 29);

-- брокерская деятельность (ст. 29);

-- дилерская деятельность (30);

-- деятельность по управлению портфелем ценных бумаг (ст. 31);

-- деятельность по определению взаимных требований и обязательств (клиринг) по операциям с ценными бумагами (ст. 32);

депозитарная деятельность (ст. 33);

-- деятельность по ведению реестра держателей ценных бумаг (ст. 34);

-- кастодиальная деятельность (ст. 35);

-- производство и ввоз бланков ценных бумаг на территорию РК (ст. 36);

-- осуществление биржевых сделок (ст. 44);

-- деятельность фондовой биржи (ст. ст. 37--56)*

Состав настоящего преступления является материальным и считается оконченным с момента наступления последствия в виде крупного ущерба.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется прямым умыслом, а также наличием специальной 'цели -- извлечением имущественной выгоды.

Субъект преступления специальный. Виновное лицо должно являться работником государственного органа, в компетенцию которого входит представление сведений об операциях с ценными бумагами, достигшим 16 лет, и вменяемым.

Нарушение правил проведения операций с ценными бумагами (ст. 228 УК)

Основные правила проведения операций с ценными бумагами регулируются ГК РК (глава 3, параграф 2), Законами РК «О рынке ценных бумаг» от 5 марта 1997 г. и «О регистрации сделок с ценными бумагами» от 5 марта 1997 г. В указанных нормативных актах перечислены виды ценных бумаг, регулируется порядок проведения операций с ними.

Общественная опасность нарушения правил проведения операций с ценными бумагами состоит в умышленном обходе установленных государством правил, в результате чего государственный бюджет не получает предусмотренный доход от этих операций, нарушается порядок контроля за обращением ценных бумаг и порядок их регистрации.

Объектом этого преступления являются общественные отношения, обеспечивающие экономический приоритет государства в процессе проведения операций с ценными бумагами, интересы государства и инвесторов в эффективном развитии экономики РК.

Объективная сторона нарушений правил проведения операций с ценными бумагами может выражаться как в действии,так и в бездействие

Составом преступления охватываются такие действия с ценными бумагами, как нарушение правил регистрации, утверждения отчетов, нарушение правил регистрации сделок с ценными бумагами, включения ценных бумаг в листинг (допуск и учет ценных бумаг, являющихся предметом сделок на фондовой бирже или иных рынках ценных бумаг). Все эти действия выполняются фондовой биржей, которая является юридическим лицом, функционирующим в форме акционерного общества. Задачи ее заключаются в организации торговли ценными бумагами на рынке ценных бумаг, гарантированное™ сделок с ними, в обеспечении эффективного обращения ценных бумаг.

Субъективная сторона преступления проявляется в виде умысла.

Субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. В основном это должностное лицо, в сферу деятельности которого входят обязанности по осуществлению операций с ценными бумагами.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. ?і» УК)

Указ Президента РК, имеющий силу Закона, от 30 марта 1995 г. «О Национальном Банке Республики Казахстан» установил, что денежной единицей (национальной валютой) РК является казахстанский тенге. Денежные знаки РК, находящиеся в обращении, состоят из банкнот и монет. Выпуск наличных денежных средств, организация их обращения и изъятие из обращения на территории РИ осуществляется исключительно Национальным Банком РК в форме продажи банкнот и монет банкам с получением безналичного эквивалента. Кроме того, Национальный Банк РК определяет потребность в необходимом количестве банкнот и монет, обеспечивает их изготовление, устанавливает порядок хранения, уничтожения и инкассации наличных денежных средств (ст. ст. 38, 40, 42).

Незаконное изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг влечет уголовную ответственность по настоящей статье.

Непосредственный объект рассматриваемого преступления -- денежная и кредитная система РК.

предмет Преступления - поддельные деньги или ценные бумаги

Деньги -- это денежные единицы РК и иностранных государственных государств, находящиеся в финансовом обороте.

Ценная бумага определяется как документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (Обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении (п. 1 ст. 129 ГК РК). К ценным бумагам относятся: облигация, акция и другие документы, которые законодательными актами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг. Ценные бумаги могут быть предъявительскими, ордерными и именными.

Объективная сторона настоящего преступления характеризуется совершением трех альтернативных действий -- изготовления, хранения или сбыта поддельных денег или ценных бумаг.

Состав преступления формальный. Преступление будет окончено с момента совершения любого из этих трех действий.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновный осознает, что изготавливает хранит и сбывает поддельные деньги и ценные бумаги, и желает совершить эти действия.

Обязательным признаком данного элемента состава преступления является специальная цель -- сбыт поддельных денег или ценных бумаг при изготовлении или хранении.

Субъект преступления -- вменяемое, физическое лицо, достигшее 16 лет.

Изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных и расчетных документов (ст. ?і? УК)

Общественная опасность этого преступления состоит в нарушении установленного законом порядка обращения с платежными карточками или иными платежными и расчетными документами, что создает возможность совершения незаконных действий по получению денег из кассы, незаконного перевода денег с расчетных счетов одного предприятия, организации в адрес другого и возможность получения наличных денег в банке.

Объектом преступления является экономическая самостоятельность, экономическая независимость, финансовая деятельность юридического лица, а также имущественные интересы частных лиц.

Объективная сторона преступления выражается в активном действии, направленном на изготовление, сбыт поддельных платежных карточек, платежных и расчетных документов, не являющихся ценными бумагами.

Изготовление может осуществляться путем ксерокопирования заполненных или незаполненных платежных карточек (документа, с помощью которого может осуществлять безналичные платежи в магазинах, гостиницах и т.д. В отличие от кредитной карточки платежи по платежной карточке можно осуществлять только при наличии на счете средств, то есть кредит не предоставляется) как в черно-белом, так и в цветном изображении. Предметом преступления в данном составе могут быть также платежные поручения -- платежный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы денег на счет покупателя.

Кроме того, предметом изготовления могут быть также раздаточная ведомость на получение зарплаты, бланки приходных (расходных) ордеров, при помощи которых можно получить деньги из кассы. Эти документы, несмотря на свою большую значимость, не являются ценными бумагами, но без них не могут осуществляться денежные операции в банке или на предприятии, в учреждении или организации.

Для уголовной ответственности обязательным условием, вытекающим из диспозиции ст. 232, является изготовление этих документов с целью сбыта или сам сбыт их в любой форме (дарение, обмен, продажа и другое).

С субъективной стороны рассматриваемое преступление совершается с прямым умыслом. Виновный сознает, что изготавливает в целях сбыта или сбывает поддельные платежные карточки или иные платежные и расчетные документы, не являющиеся ценными бумагами, и желает совершить данное деяние.

Субъектом преступления могут быть граждане РК, иностранцы и лица без гражданства, вменяемые, достигшие 16-лет-

Квалифицированными признаками рассматриваемого преступления являются изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных документов неоднократно или организованной группой.

Нарушения порядка и правил маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, подделка и использование марок акцизного сбора (ст. 233 УК)

В соответствии с Законом РК от 16 июля 1999 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного регулирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» ст. 233 УК РК была изложена в новой редакции. В отличие от прежней ныне действующая редакция данной статьи состоит из двух частей.

Непосредственный объект рассматриваемого преступления -- общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства, так как акциз является одним из общегосударственных Залогов в соответствии со ст. 3 Указа Президента РК, имеющего Силу Закона, от 24 апреля 1995 г. «О налогах и других обязательных платежах».

Предмет преступления -- марка акцизного сбора, которой маркируются подакцизные товары, которые можно разделить на две группы: отечественные и импортные товары в виде шампанских вин, водки, ликероводочных изделий, крепленых напитков, крепленых соков, бальзамов, коньяка, табачных изделий.

Часть 1 ст. 233 УК РК предусматривает ответственность за нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, повлекшее причинение значительного ущерба.

Объективная сторона данного преступления состоит из деяния, преступного последствия и причинной связи между деянием и последствием.

Субъективная сторона преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновный осознает, что нарушает порядок и правила маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, и желает совершить эти действия.

Субъект преступления -- физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет

Изготовление поддельных марок акцизного сбора -- полная или частичная подделка предметов настоящего преступления.

Изготовление может осуществляться как вручную, так и с использованием технических средств. Способ изготовления не влияет на квалификацию, но может учитываться при назначении наказания.

Приобретение -- возмездное или безвозмездное получение поддельных марок акцизного сбора.

При совершении настоящего преступления путем изготовления или приобретения необходимо обязательно установить тот факт, что виновный преследовал специальную цель -- сбыт марок акцизного сбора.

Использование -- применение поддельных марок акцизного сбора под Состав преступления -- формальный. Преступление будет окончено с момента совершения любого из перечисленных действий.

Субъективная сторона преступления -- вина в виде прямого умысла. Виновно либо приобретает, либо использует, либо сбывает поддельные марки акцизного сбора и желает совершить эти действия.

Субъект преступления -- физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Экономическая контрабанда (ст. 234 УК)

Контрабанда наносит вред прежде всего экономическим интересам государства, поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины, установленные на ввозимые и вывозимые товары.

Во-вторых, из республики вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к вывозу которых обусловлен их значением для экономики страны.

В последнее время наблюдается большой рост контрабанды. По данным статистики в 1993 г. было возбуждено 44 уголовных дела по контрабанде, в 1994 г. -- 38, в 1995 г. -- 191, в 1996 г. -- 180, в 1999 г. -- 173, а в 2001 г. только по экономической контрабанде (ст. 209 УК РК) уже 499 уголовных дел.

Основным непосредственным объектом контрабанды является рынок Казахстана.

Дополнительный объект -- правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан.

Факультативными объектами контрабанды в зависимости от предмета и субъекта контрабанды являются общественная безопасность, деятельность государственных органов, финансовая система, политические интересы РК, здоровье населения Казахстана, моральные устои общества, историко-культурное наследие народов Казахстана.

Предметами данного преступления являются товары и иные предметы.

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в активных действиях, направленных на перемещение в крупном размере через таможенную границу товаров или иных предметов .

Перемещение может быть совершено одним из следующих способов:

1) помимо таможенного контроля;

2) с сокрытием от таможенного контроля;

3)обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

4) недекларированием;

5) с недостоверным

Субьективная сторона - вина в виде прямого умысла.

правонарушение экономический незаконный преступление предпринимательство



3. МЕРЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1 Профилактика и меры обеспечения противодействия преступлениям в сфере экономической деятельности

Профилактика преступлений в сфере экономической деятельности - система скоординированных международных, межгосударственных, национальных государственных и корпоративных мер, направленных на предотвращение проникновения доходов от преступной деятельности в финансовую систему и экономику страны через соответствующие институты.

Профилактическая деятельность подобного рода может осуществляться в различных масштабах; она может проводиться как на федеральном и региональном уровнях, так и на индивидуальном (отдельном предприятии, учреждении, организации или в отношении отдельного индивида). Различают общие (общесоциальные) и специальные меры такой профилактики.

К числу общесоциальных профилактических мер в сфере экономической деятельности следует отнести комплексные мероприятия, направленные на стабилизацию социально-экономической ситуации в государстве - оздоровлению экономики, упорядочивание отношений между субъектами хозяйственных отношений, функционирующих в сфере экономической деятельности, обеспечение экономической и правовой защищенности граждан, организаций и эффективного функционирования всех механизмов рынка.

Данные меры носят долгосрочный характер и определяют основные направления контроля за преступностью в целом, и в частности за преступностью в сфере экономической деятельности.

Специально-криминологическая профилактика охватывает комплекс социально-экономических, политических, правовых, организационных, культурно-воспитательных и других мер, направленных на профилактику преступлений в сфере экономической деятельности. Специфика специальных мероприятий по профилактике преступлений состоит в том, что они порождены наличием самих преступных действий и существованием конкретных причин и условий, способствующих их совершению, и предназначаются специально для устранения или нейтрализации этих причин и условий.

В профилактике преступлений в сфере экономической деятельности существуют несколько основных групп субъектов, способных оказать профилактическое воздействие на криминальную ситуацию, складывающуюся в данном секторе экономических отношений.

Среди данного круга субъектов можно выделить в самостоятельные группы: органы государственной власти, банковские структуры, правоохранительные органы, контрольные органы, различные коммерческие структуры. К данным субъектам отнесем: Президента Республики Казахстан, Правительство Республики Казахстан (являются субъектами общесоциальных мер), Министерство государственных доходов, Агентство по антимонопольной политике, Министерство внутренних дел соответствующие подразделения органов внутренних дел, Государственный таможенный комитет, Национальный Банк Республики Казахстан, банковские и иные кредитные организации, органы валютного и экспортного контроля, организации, осуществляющие скупку, куплю - продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (являются субъектами специально-криминологической профилактики) и другие субъекты профилактики.

1.Меры социально-экономического характера:

Оздоровление экономики и повышение эффективности использования её ресурсного потенциала;

Повышение инвестиционной активности, связанной с предпринимательской деятельностью;

Обеспечение социальной, экономической и правовой защищенности российских граждан и организаций;

Обеспечение функционирования важнейших рыночных составляющих: свобода предпринимательства, честная, добросовестная конкуренция, защита частной собственности, согласование частных и публичных экономических интересов, соответствующее регулирование денежного и кредитного обращения, жесткий контроль за соблюдением валютного, налогового законодательства;

Иные меры.

2. Меры правового характера:

Построение правовых основ организации противодействия указанным преступлениям заключается в следующем:

Обновление правовой базы правоохранительной деятельности;

Устранение пробелов, коллизий и противоречий;

Создание юридических механизмов исполнения правовых решений;

Приоритет закона при сведении до минимума ведомственных нормативных предписаний;

Формирование правовых предписаний в соответствии с международными стандартами и международными обязательствами Республики Казахстан.

Среди данного круга мер, особо выделяют меры уголовно-правового характера. Уголовно-правовое воздействие - крайняя мера изменения негативных отношений

Уголовно-правовое регулирование отношений в сфере экономической деятельности должно включать следующие направления:

минимальное вмешательство государства в экономическую деятельность как хозяйствующих субъектов, так и индивидуальных предпринимателей;

обеспечение реализации гарантий экономической деятельности, в том числе защита всех участников экономической деятельности от проявления монополизма, недобросовестной конкуренции и т.д.;

противодействие криминальным проявлениям в сфере экономической деятельности.

В рамках данных направлений должны решаться следующие задачи:

Наиболее приемлемые варианты уголовно-правовых решений о квалификации преступлений;

Вопросы, связанные с освобождением от уголовной ответственности, учет обстоятельств исключающих общественную опасность и противоправность деяния и другие важные вопросы, возникающие в процессе реализации уголовно-правового закона;

Минимальное вмешательство государства в экономическую деятельность, как хозяйствующих субъектов, так и индивидуальных предпринимателей;

Обеспечение реализации гарантий экономической деятельности, в том числе защита всех участников экономической деятельности от монополизма, конкуренции;

Охрана субъектов экономических отношений административно-правовыми средствами независимо от формы собственности;

Регулирование отдельных экономических отношений посредством гражданского законодательства.

Обеспечение неотвратимости ответственности.

Но возможность реализации указанных целей уголовной политики зависит в первую очередь от того, насколько правильно сформулирована уголовно-правовая норма.

Особенности воздействия уголовно-правовых мер обусловлены характером преступлений в сфере экономической деятельности, их структурой и динамикой, степенью общественной опасности, поскольку в результате проводимых государством реформ они претерпевают существенные изменения. Именно в такой ситуации правоприменителем на основе анализа должна быть сделана оценка сложившейся уголовно-правовой ситуации, приняты правовые меры для защиты экономических отношений от преступных посягательств.

Оценка уголовно-правовой ситуации в сфере экономической деятельности является задачей первостепенной важности, так как от ее решения зависит правовое, ресурсное и иное обеспечение противодействия преступлениям в сфере экономической деятельности. Она складывается из анализа правовых, информационных и ресурсных сведений, а также сведений о кадровом обеспечении такой деятельности. От того, насколько правильно проведен мониторинг динамических изменений в правоприменительной практике будет зависеть полнота и своевременность воздействия на экономическую преступность.

3. Меры организационного характера.

Совершенствование общей стратегии и тактики противодействия преступлениям в сфере экономической деятельности;

Необходимость хорошо отработанной координации и взаимодействия подразделений правоохранительных органов;

Обеспечение высокопрофессионального решения задач через продуманную систему подготовки, переподготовки и повышения квалификации сотрудников правоохранительных органов;

Организация взаимодействия государственных органов с целью координации деятельности по противодействию;

Конструктивное взаимодействие и сотрудничество с правоохранительными и контролирующими органами государств-участниц СНГ и других стран;

Разработка и реализация государственных программ;

Продуманные и хорошо финансируемые программы противодействия.



3.2 Пути совершенствования форм и методов борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности

Ответственность за совершение преступлений, причиняющих экономический ущерб человеку в отдельности и всему государству, предусмотрена уголовным законодательством всех современных государств. Сравнительное исследование законодательства различных государств дает возможность выявить и учесть чужие ошибки и достижения при решении вопросов о преступности и наказуемости конкретных деяний. Анализ зарубежного законодательства, регулирующего экономические преступления, позволяет выявить различного рода особенности в законодательном регулировании данных уголовно-правовых отношений, специфику тех или иных категорий, своеобразие правовых дефиниций, сравнить содержание, вкладываемое законодателем различных государств в определенные термины.

Выявление особенностей преступлений экономической направленности можно провести на примере анализа уголовных законодательств, которые одними из первых столкнулись с проблемами борьбы с экономическими преступлениями и осознали необходимость разработки мер по их противодействию, а именно Англия и США. Активная борьба с экономическими преступлениями началась в этих странах еще в 1970 г.

В английском праве нет единого мнения о том, какие именно деяния от-носятся к экономическим преступлениям. При этом понятие «экономические преступления» практически не употребляется в зако-нодательстве, судебной практике и в работах ученых-юристов. В основном такие преступления относят к «беловоротничкой преступности», либо к финансовым преступлениям. Данный термин укоренился в законодательстве США после работы известного криминолога Э. Сатерленда еще в 40-е годы, и означал преступления людей, занимающих высокое положение в обществе в официальных структурах власти и совершающих преступные деяния в связи или с использованием своего положения. Несмотря на значительную распространенность этих преступлений в США, судить о подлинном размахе этого вида преступлений очень сложно в силу того, что он не попадает в официальную статистику. “Беловоротничковая” преступность, вместе с тем, охватывает не только “чисто” экономические преступления, но и взяточничество, экологические, компьютерные преступления и нарушения антитрестовского законодательства.

Зарубежные, и в том числе американские специалисты к экономическим преступлениям обычно относят таможенные и налоговые преступления, мошенничество в предпринимательской деятельности. Последнее включает в себя организацию фиктивных фирм и акционерных обществ, мошенническое банкротство, злоупотребление доверием, обман кредиторов, валютные преступления, подделку денежных знаков и документов, различные проявления монополизма и недобросовестной конкуренции и т.п.

В литературе, посвященной проблеме налоговых преступлений, в целом дается высокая оценка налоговому законодательству США. В федеральном законодательстве США составы экономических преступлений содержатся не только в разделе 18, но и также в целом ряде других: раздел 26 описывает, помимо иных налоговых правонарушений, также налоговые преступления, в разделе 15 содержатся некоторые составы мошеннических действий “белых воротничков” и т.д. В целом здесь отсутствует стройная система кодификации и поэтому ориентироваться в Своде законов непросто. Кодексы некоторых штатов стоятся по иному принципу. Так, УК штата Висконсин классифицирует главы по объекту преступного посягательства, как и в казахстанском законодательстве, что значительно облегчает работу правоприменителя.

Также как и в казахстанском уголовном законодательстве в Англии и США к экономическим преступлениям относят все преступления, направленные против предпринимательской деятельности, в том числе кражи и мошенничества. При этом считается, что такие преступления совершаются в совокупности с такими преступлениями, как незаконный оборот наркотических средств, незаконный оборот оружия, дачи и получения взяток, а также терроризм. Отличительной особенностью законодательства США является и то, что при разработке законодательства в сфере противодействия совершения экономических преступлений законодатель разработал нормативные акты, направленные не на регламентацию процессуальных механизмов уголовного преследования и жестких санкций за подобного рода деяния (которые тем не менее установлены отдельными нормами Свода законов США -- U. S. Code), а на выработку специальных норм по предупреждению этого явления, что является положительным опытом и для законодательства Казахстана. Детальную проработку этих предупредительных мер, американские законодатели последовательно осуществляют на протяжении нескольких десятилетий, и к настоящему моменту как минимум десять нормативных актов, направлены на предупреждение совершения экономических преступлений.

В 1993 году в Великобритании также были приняты нормы, направленные на предупреждение и профилактику экономических преступлений, К примеру, Закон «Об уголовной ответственности за действия по легализации доходов, полученных в результате совершения любого преступления», Положение «О противодействии отмыванию денег», которое определило процедуры внутреннего контроля, включающие идентификацию клиентов, учет сомнительных операций клиентов, внутреннее информирование уполномоченных сотрудников о сомнительных операциях клиентов, обмен информацией в целях выявления и предупреждения отмывания денег.

В Казахстане начальным этапом по профилактике и предупреждению совершения операций, направленных на финансирование терроризма и (или) экстремизма стало принятие Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» от 28.08.2009 года, где законодатель с целью предупреждения совершения преступлений предусматривает нормы по пресечению и анализу подозрительных сделок. В частности, финансовому мониторингу подлежат сделки, совершаемые в наличной форме свыше 1 миллиона тенге Бекряшев А.К.,Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность. Электронный учебник. /bekryash/cH3p1.htm#3.

Последовательное применение опыта по борьбе с преступлениями в сфере экономической деятельностью, имеющегося в развитых странах, является в настоящее время целесообразным и необходимым с целью принятия эффективного комплексного законодательства, в первую очередь, по предупреждению экономических преступлений.

Существенным отличием законодательства РК по борьбе с экономическими преступлениями от законодательства стран с развитой экономикой является также то, что в развитых странах законодательно закреплена возможность привлекать к ответственности юридическое лицо за совершение преступления в сфере экономической деятельности.

В теории уголовного права одним из первых вопрос об уголовной ответственности юридических лиц поставил А.Н.Трайнин и С.В.Познышев. Анализ мирового опыта показал, что развитые страны признали юридические лица субъектами уголовного права. Как известно, английское право и право США не исключает возможность ответственности юридических лиц. Уголовное преследование корпорации предполагает недобросовестность мотивов действия или бездействия, или умысел. Установив уголовную ответственность юридических лиц, уголовное законодательство зарубежных стран накопило определенные опыт, и в деталях раскрывает характер преступной деятельности, за которую возможно наступление уголовной ответственности и субъекты, на которых она распространяется. С развитием капитализма и образованием значительного числа корпораций государства стремятся установить защитные меры против преступлений, которые могут быть совершены юридическими лицами. Данный вопрос обсуждался и на международном уровне. Так VI Международный конгресс по уголовному праву, проходил в Риме 1953 г., высказался за допустимость уголовной ответственности юридических лиц и за возможность применения к ним карательных санкций. VII Международный конгресс по уголовному праву, состоявшийся в Афинах в 1957, на котором специально обсуждался вопрос о понятии исполнителя преступления и соучастия, в своей резолюции также указал, что «юридические лица могут нести ответственность только в случаях, предусмотренными отдельными законодательными системами». На XII конгресс международной ассоциации уголовного права (МАУП) в 1979 году предлагалось расширить действие уголовного права и предусмотреть более широкий выбор санкций, особенно таких, как временное прекращение выпуска продукции, закрытие предприятия, публикация приговоров, и в наиболее серьезных случаях, - наказание в виде лишения свободы. По законодательству РК в качестве субъекта преступления, в том числе и в сфере экономической деятельности к уголовной ответственности за совершение преступления может быть привлечено только физическое вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности. При этом в Концепции правовой политики на 2010-2020 годы поставлена задача о введении уголовной ответственности юридических лиц за совершение некоторых преступлений, в том числе экономических. Подобную позицию в своих работах поддерживали такие ученые, как Б.Айсин, И.Ш. Борчашвили, Э.Н. Жевлаков, С.М. Куставлетов, А.М. Плешаков и другие Рахметова М.А, Криминологические аспекты борьбы с экономической преступностью. Вестник КазНУ, - Алматы, 2013г. - С.45.

В некоторых странах граничащих с Казахстаном, в законодательстве была установлена ответственность юридических лиц. К примеру, в УК КНР 1997 г. Применительно к этим преступлениям законодатель применяет понятие «корпоративное преступление» Сокурова Э.Ж. Сущность преступлений совершаемых в экономической сфере. Вестник КазНУ. - Алматы, 2009 г. - С.39. К таким преступлениям законодатель относит посягательства против социалистического рыночного экономического порядка. Появление в УК КНР такой системы свидетельствует о стремлении законодателя поставить заслон широкому распространению в стране организованной преступности в области промышленного производства кредитно-финансовых и валютных операций, таможенного контроля и т.п. Оно вызвано реальными условиями современного развития общества, состояния преступности в сфере экономики в целом.

Не вдаваясь в подробности дискуссии, развернувшейся на страницах юридической печати по вопросам признаков юридического лица, можно отметить, что опыт таких стран, как США, Англия, Франция, Италия, Германия и Нидерланды свидетельствует о достаточно большой эффективности привлечения к ответственности не только руководителей фирм, но и юридических лиц, со всем принадлежащим им имуществом.

Учитывая вышеизложенное, приходим к выводу о том, что рассматриваемые преступления во многих случаях совершаются в соучастии. При этом в 26 нормах из 41 статьи, закрепляющих ответственность за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, не закреплен такой признак. В этой связи, автор предлагает закрепить в части 2 норм, устанавливающих ответственность за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, следующие признаки, а именно совершение преступлений: «группой лиц по предварительному сговору», «организованной группой», «преступным сообществом» при конструировании признаков каждого преступления, где такой признак отсутствует.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Как было отмечено ранее, группа преступлений, с которыми зарубежные криминологи связывают совершение экономических преступлений, значительно отличается от группы преступлений, в совокупности с которыми обычно связывают совершение таких преступлений в Казахстане. Анализ законодательства развитых стран, а также юридической литературы приводит автора к выводу о том, что преступления в сфере экономической деятельности криминологи тех стран относят к ряду преступлений, входящим в группу деяний и образующим своеобразный круг. В данный круг включены: получение доходов от незаконного оборота оружия и доходов от незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, после этого, доходы в целях их легализации используются для совершения экономических преступлений и вводятся в законный оборот. Далее, в целях прикрытия такой деятельности доходы от экономических преступлений применяются для дачи взяток должностным лицам, то есть совершаются коррупционные правонарушения, после чего, эти средства используются для совершения актов терроризма и, вновь, для получения доходов от незаконного оборота оружия или наркотических средств и психотропных веществ. Этот круг преступных деяний подрывает экономическую и национальную безопасность того или иного государства, а также может повлиять на международную экономическую безопасность.

Стратегическое месторасположение Казахстана в центре Евразийского континента играет не последнюю роль при получении и распределении доходов от преступной деятельности при незаконном обороте оружия и наркотических средств. При этом, как известно, борьба с незаконным оборотом оружия и наркотических средств и психотропных веществ, терроризмом относятся к подведомственности Министерства внутренних дел РК и Комитета национальной безопасности РК, тогда как борьба с коррупцией и экономическими преступлениями относится к подведомственности Агентства РК по борьбе с экономическими и коррупционными преступлениями (финансовая полиция). В этой связи, отмечает автор, остается только догадываться какая часть доходов, полученных от незаконного оборота оружия или наркотических средств, используется при совершении преступлений в сфере экономической деятельности, коррупции или терроризме. В своем послании народу Казахстана «Новое десятилетие - новый экономический подъем - новые возможности» Президент РК Н.А. Назарбаев отметил, что необходимо провести серьезную работу по реформированию правоохранительной системы. Сегодня всем видны ее проблемы, возникшие из-за неэффективного управления, конфликта функций правоохранительных органов, отсутствия надлежащей кадровой работы, а также отсутствия прозрачности и контроля за деятельностью правоохранительной системы страны. Отнесение обязанностей по борьбе с указанными преступлениями к разным ведомствам является нецелесообразным, и есть необходимость перераспределения таких обязанностей и передачи их к одному ведомству. Предложение Президента РК Н.А.Назарбаева об оптимизации правоохранительной системы является очень своевременным и справедливым. Подобные изменения позволят усилить борьбу с рассматриваемыми преступлениями в целом, и предупредить совершение большого количества преступлений в других сферах. При создании законодательства об экономических преступлениях именно такая задача стояла перед законодателем. Важнейшим шагом на пути к оптимизации правоохранительных органов стало введение в действие Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» от 28.08.2009 г. с закреплением норм об операциях с деньгами, по которым есть основания полагать, что осуществление такой операции может быть направлено на финансирование терроризма и (или) экстремизма.

Выдающийся юрист Франции 20 века Рене Давид писал: «Мир стал един. Мы не можем отгородиться от людей, которые живут в других государствах, других частях земного шара…необходимое международное взаимодействие или, во всяком случае, простое сосуществование требует, чтобы мы открыли наши окна и посмотрели зарубежное право».Автор полагает, что Казахстану необходимо стать инициатором по выработке под эгидой ООН международной конвенции «Об основных принципах борьбы с экономической преступностью», в которой дать определение понятия экономического преступления, установить единую классификацию преступлений по их тяжести, определить какие преступления и по каким критериям должны учитываться статистикой отдельных государств и мировым сообществом. В этой связи Казахстану, как председателю ОБСЕ необходимо усилить диалог между государствами по предупреждению и совершенствованию законодательства по борьбе с экономическими преступлениями, так как не секрет, что подобного рода финансовые вливания могут причинить большой ущерб национальной безопасности, как одного государства, так и ряду государств.



Литература

ЗРК Кодекс Республики Казахстан от 3 июля 2014 года № 226-V

Сайт Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан http://pravstat.prokuror.kz/rus

Сайт Министерства государственных доходов http://kgd.gov.kz

Р.С. Сатуев, Д.А. Шоаер, Н.Ю. Яськова. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. Монография. SPSL 20.03.2000 г, С 129-136

Вестник КазНУ, Алматы, 2009 и 2013 гг.

Размещено на Allbest.ru

...