Особенности противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем таможенными органами стран ЕАЭС

Результаты исследования дают основание полагать, что занижение стоимости товара в счете-фактуре в экспортных сделках является самым распространенным приемом отмывания денег в торговле, который используется для перемещения денежных средств. Это отражает ситуацию, когда основное внимание большинства таможенных служб сосредоточено на прекращении контрабанды при импорте и обеспечении сбора надлежащих импортных пошлин. Таким образом, таможенные службы проверяют экспортные операции менее строго, чем импортные. По этой же причине товары, не подлежащие обложению пошлиной, также могут подвергаться менее строгой проверке.

Кроме того, стоит отметить, что чем сложнее схема продажи товара, тем труднее таможенным службам выявить факт завышения или занижения счета-фактуры и правильно определить сумму пошлин и налогов. Отчасти это связано с отсутствием у большинства таможенных служб доступа к информации и ресурсам, необходимым для установления «справедливой рыночной» цены многих товаров. Как правило, таможенники не обмениваются данными с коллегами из других стран и видят только одну сторону сделки, поэтому их возможности определять неправильно указанные цены на товары часто ограничены сведениями о наиболее распространенных (или упоминаемых в документах) на международных рынках товарах. Для ценных товаров, таких как произведения искусства, которые продаются на ограниченных рынках по крайне спекулятивным ценам, определить стоимость чрезвычайно трудно. Галкин А.А. Актуальные вопросы взаимодействия российских кредитных организаций, органов надзора и государственных органов в процессе реализации положений российского законодательства и международных стандартов по противодействию отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Материалы третьей международной научно-практической конференции «Современные мировые тенденции развития системы противодействия отмыванию преступных доходов и российское законодательство». М., 2005. С. 35.

Еще один прием отмывания денег предполагает выставление нескольких счетов-фактур на одну международную торговую сделку (Приложение 5, 6). Выставляя счета несколько раз, лица, занимающиеся отмыванием денег и финансированием терроризма, получают возможность оправдать многократные платежи за одну и ту же партию товара или одну и ту же услугу. Привлечение нескольких кредитно-финансовых учреждений к подобным дополнительным платежным операциям повышает уровень сложности таких транзакций.

Кроме того, даже при обнаружении факта многократной оплаты одной и той же партии товара или услуги имеются многочисленные не противоречащие законодательству объяснения типа: изменились условия платежа, были уточнены предыдущие распоряжения о платеже, пришлось уплатить штраф за просрочку платежа и т.д. В отличие от способа завышения и занижения стоимости товара в счете-фактуре, в данном случае необходимо учитывать, что у экспортера или импортера нет необходимости указывать в документации не соответствующие действительности цены на товары или услуги. Если цены в документах корректно представлены таможенным органам, то определить преступную деятельность еще сложнее. Для этого может потребоваться помощь служб разведки.

Кроме практики манипулирования экспортными и импортными ценами лица, занимающиеся отмыванием денег, могут завышать или занижать объемы отгружаемого товара или предоставляемых услуг (Приложение 7). Иногда экспортер вообще не отгружает товар, а просто договаривается с импортером о стандартном оформлении всех отгрузочных и таможенных документов, связанных с такой так называемой фиктивной поставкой. В финансировании таких фиктивных поставок порой невольно участвуют банки и другие кредитно-финансовые учреждения.

Лица, занимающиеся отмыванием денег, часто указывают в документах не соответствующее действительности качество или вид товаров и услуг. Например, экспортер может отгрузить сравнительно недорогой товар и включить его в счет-фактуру под видом более дорогого или совершенно иного по характеристикам товара. В результате обнаруживаются расхождения между отгрузочными и таможенными документами и фактически отгруженным товаром. Не соответствующее действительности описание используют и при продаже услуг, таких, например, как предоставление финансовых рекомендаций, консалтинговые услуги и услуги по изучению рынка (Приложение 8). На самом деле определение справедливой рыночной стоимости таких услуг представляет дополнительные трудности. Денисюк М. Семинар по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма // Законность и правопорядок. 2012. № 4. С. 48.

Еще один способ отмывания денежных средств при осуществлении внешнеторговой деятельности, с которыми сталкиваются таможенные органы - это смешивание незаконных доходов с прибылью от легальной деятельности. (Приложение 9).

Таможенная служба при изучении деятельности, которая может быть связана с отмыванием денег в сфере торговли, использует «красные флажки» или другие индикаторы, принятые в анализе рисков:

- существенные расхождения в описании товара в коносаменте и счете-фактуре;

- существенные несоответствия между товаром, обозначенным в коносаменте (или счете-фактуре), и фактически отгруженным товаром;

- существенные несоответствия между стоимостью товара, заявленной в счете-фактуре, и его справедливой рыночной стоимостью;

- объем поставки не совпадает с масштабами обычной деловой активностью экспортера или импортера;

- отгруженный товар соответствует определению товара с «повышенным риском отмывания денег». Например, дорогостоящие товары небольшого объема (в частности, бытовая техника), которые характеризуются высокой оборачиваемостью, стоимость которых трудно определить;

- тип отгружаемого товара не характерен для обычной деловой активности экспортера или импортера (Приложение 10);

- поставка невыгодна с экономической точки зрения. Например, использование 40-футового контейнера для транспортировки небольшого количества относительно недорогих товаров;

- товар отгружается в юрисдикцию (или из юрисдикции), характеризующуюся «повышенным риском» отмывания денег;

- товар перегружается в одной или нескольких юрисдикциях без очевидной экономической причины;

- способ оплаты не соответствует рискам, связанным с данной поставкой. Например, использование предоплаты поставки от нового поставщика из страны с высоким уровнем риска;

- сделка предполагает получение наличных денежных средств (или оплаты в иной форме) от третьей стороны, не участвующей в ней;

- сделка предполагает использование многократно исправляемых или часто продлеваемых аккредитивов (Приложение 11);

- сделка предполагает использование подставных (фиктивных) компаний, подделку документов (Приложение 12). ФАТФ. Группа разработки финансовых мер по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем. // Финансовое право. 2012. № 8. С. 33.

Таможенные службы работают с целевой информацией о конкретных компаниях, занимающихся импортно-экспортными операциями или перевозками грузов. Кроме того, «красные флажки», которые используются для выявления других приемов отмывания денег, помогают обнаруживать возможные факты отмывания денег в сфере торговли.

Необходимо эффективнее использовать коммерческие данные, чтобы обнаруживать нарушения, ассоциирующиеся с отмыванием денег или финансированием терроризма. Участники внешнеэкономической деятельности указывают, что они имеют возможность передавать информацию о коммерческих операциях правоохранительным органам, группам финансовой разведки, налоговым органам и зарубежным компетентным органам. В большинстве случаев это происходит на добровольных началах. Стандартным требованием к обмену сведениями с зарубежными компетентными органами является наличие действующих меморандумов о взаимопонимании или соглашений о взаимопомощи между таможенными службами. Примечательно, что менее половины респондентов отметили, что таможенная служба направляет отчеты о подозрительной деятельности группам финансовой разведки. Имеет место острая необходимость в более эффективной подготовке, чтобы обеспечить сотрудников этих служб информацией, позволяющей выявлять факты отмывания денег в торговле. ФАТФ. Группа разработки финансовых мер по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем. // Финансовое право. 2012. № 8. С. 13 - 15.

Существуют потребность в дальнейшем изучении и более глубоком понимании способов отмывания денег в сфере торговли. Кроме того, необходимо более эффективно применять новые технологии, такие как рентгеновские сканеры, электронные контейнерные пломбы и данные радиочастотной идентификации.

В заключении следует отметить, что при осуществлении функций по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, у таможенных органов возникают различные препятствия и проблемы, которые можно решить только при совершенствовании действующего законодательства, внесении изменений в ТК ТС, в Кодекс об административных правонарушениях, Уголовный кодекс и иные нормативно-правовые акты, регулирующие сферу защиты от преступных денежных средств, поступающих на территорию стран ЕАЭС.

Глава 3. Анализ судебной практики и пути совершенствования противодействия таможенными органами стран ЕАЭС легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

3.1 Анализ судебной практики при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

По итогам работы за 9 месяцев 2013 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 1415 уголовных дел, что на 14,6% больше, чем в аналогичном периоде 2012 года (1234 дела). В том числе в отношении конкретных лиц возбуждено 772 уголовных дела (за 9 месяцев 2012 года - 608 уголовных дел). По статье 200.1 УК России (контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов) возбуждено 42 уголовных дела. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации в период с января по сентябрь 2013 года. http://www.customs.ru.

Рассмотрим конкретное дело, связанное с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Забайкальским районным судом Забайкальского края 20 декабря 2011 года было рассмотрено в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Жигмитовой Е.М., в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.188 УК РФ, ч.4 ст.174 УК РФ. В ходе рассмотрения судебного дела судом было установлено, что Жигмитова Е.М. обвиняется в совершении тридцати контрабанд, то есть в тридцати перемещений в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров с обманным использованием документов, совершенное организованной группой, а также в двух легализациях денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, совершенных в крупном размере, организованной группой. Судебные и нормативные акты РФ. Постановление от 20 декабря 2011 г. http://www. sudact.ru.

Согласно предъявленного обвинения в 2008 году Жигмитова, Ф. и Л.Ю. находясь в доверительных отношениях, поддерживая между собой устойчивые связи, имея значительный опыт работы во внешнеэкономической деятельности, достоверно зная установленный нормативными актами порядок и условия экспорта древесины из Российской Федерации, действуя из корыстных побуждений, преследуя цель систематического дохода, объединились в организованную группу для контрабанды в КНР скупаемой ими в Российской Федерации нелегальной древесины без правоустанавливающих документов. Мобильность группы обеспечивалась постоянно используемыми автомобилями с государственным регистрационным №, с государственным регистрационным знаком №.

Как указано в обвинении в целях контрабанды Жигмитова, Ф. и Л.Ю. разработали схему, согласно которой на протяжении 2008-2010 годов, используя личные денежные средства, а также средства, получаемые от преступной деятельности на базе, расположенной в « », принадлежащей ООО, директором которой являлся Ф., в нарушение установленного порядка организовали скупку у широкого круга лиц, неустановленных следствием, древесины без правоустанавливающих документов и документов, подтверждающих законность её заготовки. Согласно распределению ролей Ф. осуществлял общее руководство, координировал и контролировал действия членов группы на территории РФ, подыскивал подставных лиц для прикрытия незаконной деятельности, организовывал и финансировал скупки нелегальной древесины, погрузку её в вагоны и отправку в КНР, координировал сроки погрузки и отправки, занимался вопросами материального обеспечения преступной деятельности, приисканием подложных карантинных сертификатов, а также изготовил подложный внешнеэкономический контракт. Л.Ю. финансировал деятельность группы, контролировал процесс расчета с продавцами, предоставлял специалистов из числа граждан КНР для контроля за объёмом и качеством нелегальной древесины, осуществлял контроль за поступлением денежных средств от китайских контрагентов на используемые членами группы банковские счета. Жигмитова организовала ведение бухгалтерии по закупкам нелегальной древесины, осуществляла расчеты с работниками базы, изготовляла документы для представления их в органы власти и организации по деятельности «подставных лиц», а также по базе ООО изготовила подложный внешнеэкономический контракт, обналичивала денежные средства с банковских счетов «подставных лиц», заключала паспорта сделки, осуществляла сбор документов для оформления грузовых таможенных деклараций на нелегальную древесину и подавала их в таможенные органы.

Согласно предъявленного обвинения в составе организованной группы Жигмитова, Ф. и Л.Ю. совершили контрабанду в КНР нелегальной древесины с 22.09 2008 года по 02.04.2010 года стоимостью 90734902,44 рублей. Кроме этого, согласно обвинению в составе организованной группы Жигмитова, Ф. и Л.Ю. легализовали полученные за незаконно перемещенные через таможенную границу РФ лесоматериалы денежные средства в период с 12 августа 2008 года по 20 мая 2009 года в сумме 36539037.05 копеек, а также в период с 13 января 2010 года по 14 апреля 2010 года в сумме 10765566.57 рублей.

В подготовительной части судебного заседания защитник Маслихова Л.Г. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Жигмитовой Е.М., мотивировав это тем, что Законом РФ от 7 декабря 2011 года № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 188 УК РФ декриминилизирована. Обвиняемая Жигмитова Е.М. заявленное ходатайство полностью поддержала, пояснив, что последствия прекращения уголовного дела по этим основаниям ей понятны. Государственный обвинитель Барсуков А.В. считает, что ходатайство подлежит удовлетворению. Просит в связи с принятием Закона РФ улучшающего положение обвиняемой и имеющего обратную силу, декриминализировавшего ст. 188 УК РФ в части товарной контрабанды прекратить уголовное дело в связи с отсутствием в деянии подсудимой состава преступления. Так же просит прекратить уголовное дело в отношении подсудимой по двум преступлениям предусмотренным ч.4 ст.1741 УК РФ как производных от контрабанды в связи с отсутствием состава преступления. Выслушав мнения сторон, изучив материалы дела, судья приходит к выводу, что ходатайство подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 10 УК РФ, Законом РФ от 7 декабря 2011 года № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» устраняет преступность и наказуемость деяния, в котором обвиняется Жигмитова Е.М., в связи с чем имеет обратную силу и подлежит применению.

В соответствии с ч.2 ст. 24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость деяния были устранены новым уголовным законом, уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием состава преступления.

Указанное обстоятельство в условиях, когда государственный обвинитель не поддерживает предъявленное обвинение, просит прекратить уголовное дело, в связи с отсутствием в деянии Жигмитовой Е.М. состава преступления является обстоятельством, препятствующим для дальнейшего производства по уголовному делу, поэтому уголовное дело в отношении обвиняемой подлежит прекращению по вышеуказанным основаниям в связи с отсутствием в её деянии состава преступления. 

Несмотря на оправдательный приговор подсудимых в связи с отменой статьи УК РФ, по которой было возбуждено дело, можно сделать вывод, что таможенный орган должным образом выполнил свою функцию по борьбе с легализацией преступных доходов при выявлении факта контрабанды и «отмывания» денежных средств, добытых криминальным путем.

Теперь рассмотрим другое уголовное дело, возбужденное по статье 200.1 УК РФ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов».

Уфимским районным судом Республики Башкортостан 17 ноября 2014 года в открытом судебном заседании было рассмотрено уголовное дело в отношении Бахышова И. Б. оглы, уроженца Республики Таджикистан, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30- ч. 1 ст. 200.1 УК РФ. В ходе рассмотрения судебного дела судом было установлено, что Бахышов И. Б. оглы совершил покушение на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов при следующих обстоятельствах Судебные решения РФ. http: // судебные решения.рф.:

22.07.2014 гражданин Республики Таджикистан, Бахышов И.Б. Оглы, имея умысел, направленный на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств в количестве 35600 долларов США, путем их сокрытия, прибыл около 14:35 на таможенный пост «Аэропорт Уфа» Башкортостанской таможни. Находясь в информационной зоне таможенного поста, оборудованной стендами с основными положениями таможенного законодательства, определяющими порядок и условия перемещения физическими лицами товаров через таможенную границу таможенного союза, включая таможенное декларирование товаров, а также предупреждение об ответственности за нарушение таможенного законодательства, а также местами для заполнения таможенной декларации, Бахышов И.Б. действуя умышленно, с целью незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств в размере 35600 долларов США в нарушение требований ст. 4 Договора «О порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза», о необходимости таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации при единовременном вывозе наличных денежных средств на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США, не предпринял мер, направленных на заполнение пассажирской таможенной декларации.

22.07.2014 около 14:41 Бахышов И.Б. вместе с имеющимися при нём наличными денежными средствами в количестве 35600 долларов США, находящимися во внутренних карманах его верхней одежды, пересёк информационную зону таможенного поста «Аэропорт Уфа», не обращаясь для получения устной информации к должностным лицам таможенного поста, не предприняв действий по заполнению пассажирской таможенной декларации об имеющихся у него наличных денежных средствах, самостоятельно прошёл в зону таможенного контроля таможенного поста, где в указанное время должностными лицами осуществлялся контроль и оформление международного авиарейса № сообщением «Уфа-Турция».

Находясь в зоне таможенного контроля таможенного поста «Аэропорт Уфа», Бахышов И.Б., выбрал и прошёл в «Зеленый» коридор, предназначенный для контроля за вывозом физическими лицами товаров, не подлежащих обязательному письменному декларированию, тем самым заявив об отсутствии у него товаров, подлежащих таможенному декларированию, т.е. фактически заявил таможенному органу заведомо ложные сведения.

Должностным лицом таможенного поста в отношении перемещаемого Бахышовым И.Б. сопровождаемого багажа была применена форма таможенного контроля с применением технических средств таможенного контроля - интроскопа, после чего были применены формы таможенного контроля - проверка документов и сведений и устный опрос. В ходе устного опроса Бахышов И.Б. заявил о сумме перевозимой наличной валюты.

В результате проведения таможенного контроля в форме таможенного осмотра был установлен факт перемещения Бахышовым И.Б. наличных денежных средств в количестве 35600 долларов США. В соответствии с п. 19 ст. 4 ТК ТС, под незаконным перемещением товаров через таможенную границу - понимается перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

Во исполнение Решения Комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 311 утверждена «Инструкция о порядке совершения таможенных операций в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу…» в местах совершения таможенных операций обеспечена возможность ознакомления физических лиц с информацией, необходимой для таможенного декларирования товаров для личного пользования и их представления таможенному органу для выпуска, определяющая порядок и условия перемещения физическими лицами товаров через таможенную границу таможенного союза, включая таможенное декларирование товаров, а также предупреждение об ответственности за нарушение таможенного законодательства. Информация находится на стендах, щитах, информационном терминале и в буклетах.

Для заполнения пассажирской таможенной декларации оборудованы места с достаточным количеством чистых бланков декларации, а также образцов ее заполнения. После заполнения декларации декларант должен подать ее уполномоченному должностному лицу таможенного органа и предъявить декларируемые товары и документы, подтверждающие сведения, заявленные в декларации.

Статьей 357 ТК ТС определено, что в местах прибытия на таможенную территорию таможенного союза или убытия с этой территории для целей таможенного декларирования товаров для личного пользования может применяться система двойного коридора.

Применение системы двойного коридора предусматривает самостоятельный выбор физическим лицом, следующим через таможенную границу, таможенного декларирования в письменной форме товаров для личного пользования и соответствующего коридора («зеленого» или «красного») для совершения таможенных операций.

Установлено, что текущее обустройство системы двойного коридора в месте убытия с таможенной территории Таможенного союза в пункте пропуска т/п Аэропорт Уфа (приказ ФТС России от 26.03.13 № 579 «Об определении перечня мест прибытия на таможенную территорию Таможенного союза или убытия с этой территории, в которых применяется система двойного коридора, а также порядка его формирования» воздушный пункт пропуска «Уфа» включен в данный перечень) соответствует необходимым требованиям установленным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 259 «О требованиях, применяемых к обустройству системы двойного коридора в местах прибытия товаров на таможенную территорию таможенного союза и убытия с этой территории», в том числе в части организации непосредственно перед системой двойного коридора информационной зоны, позволяющей физическому лицу сделать осознанный выбор соответствующего коридора для совершения таможенных операций.

В соответствии с п. 1 ст.4 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51 «О договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза», вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Гражданин Бахышов И.Б. в нарушение действующего законодательства совершил действия, направленные на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза без декларирования 25600 долларов США.

В соответствии с примечанием к статье 200.1 УК РФ, деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.

Таким образом, сумма незаконно перемещенных Бахышовым И.Б. наличных денежных средств за вычетом разрешенных к вывозу без декларирования 10000 долларов США, составляет 25600 долларов США, что в свою очередь превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования и образует крупный размер, предусмотренный диспозицией ч. 1 ст. 200.1 УК РФ.

Собранные органами предварительного следствия доказательства суд признает допустимыми, относимыми, достоверными, а в совокупности достаточными для установления вины Бахышова И. Б. в покушение на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств, в крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от его воли обстоятельствам, её действия подлежат квалификации по ч. 3 ст. 30 - ч. 1 ст. 200.1 УК РФ.

Бахышов И. Б. оглы вину признал полностью, в содеянном раскаялся, о чем свидетельствует заявленное ею ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, по месту жительства и работы характеризуются положительно, на учете у врача - психиатра и врача-нарколога не состоит.

Учитывая характер и степень совершенного преступления, а также положительные данные о личности подсудимого, условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о возможности назначения наказания в виде штрафа.

Денежные средства, полученные преступным путем, подлежат конфискации. Учитывая, что имущественного ущерба государству не причинено, суд пришел к выводу о возвращении вещественных доказательств - 25600 долларов США Бахышову И.Б. оглы.

В связи с вышеизложенным, руководствуясь ст. ст. 304, 308, 309, 314-316 УПК РФ, суд приговорил: признать Бахышова И.Б. Оглы виновным в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст.30 - ч. 1 ст. 200.1 УК РФ и назначить наказании в виде штрафа, в размере заработной платы осужденного за два года в доход государства.

Исходя из судебной практики, рассмотренной выше, можно сделать однозначный вывод о том, что таможенные органы играют важную и отнюдь не последнюю роль в защите национальной экономики от легализации доходов, полученных преступным путем.

3.2 Основные направления совершенствования противодействия таможенными органами стран ЕАЭС легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

Большое значение при борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, имеет деятельность таможенных органов. Особенно в условиях Евразийского экономического союза, так как борьба с отмыванием преступных денежных средств в рамках только одной страны вряд ли принесет должный эффект.

Коллегия ФТС России отметила значимость продолжения деятельности таможенных органов по проведению контроля за трансграничным перемещением наличных денежных средств и денежных инструментов. Эта работа важна в связи с тем, что количество случаев перемещения крупных сумм наличных денег растет. В первом полугодии 2013 года количество случаев их ввоза увеличилось в 1,3 раза по сравнению с аналогичным периодом 2012 года, а вывоза - в 2,5 раза. Коллегия ФТС России рассмотрела вопросы таможенного контроля после выпуска товаров и противодействия отмыванию денег // http://www.vch.ru.

В целях создания наиболее благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности, улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации в 2013 году, а также осуществления эффективной борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, ФТС России продолжала работу по совершенствованию таможенного администрирования. Усилия таможенных органов были сосредоточены на обеспечении максимального содействия внешней торговле, снижении административных барьеров и сокращении времени совершения таможенных операций, защите экономических интересов Российской Федерации, наполнении доходной части федерального бюджета, расширении сферы использования информационных таможенных технологий, повышении качества предоставления государственных услуг, декриминализации и повышении безопасности цепей поставок.

Необходимо осуществить процесс реформирования государственного управления в таможенной сфере, выявления и закрепления на законодательном уровне оптимальных форм и методов деятельности таможенной службы, которые бы способствовали дальнейшей модернизации таможенного администрирования. Денисюк М. Семинар по борьбе с отмыванием денег и финансированию терроризма // Законность и правопорядок. 2012. № 4. С 48.

В целях совершенствования таможенной деятельности в условиях перехода Российской Федерации на инновационный принцип развития экономики, формирования благоприятных перспектив интеграции России в мировое хозяйство разработана Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 2575-р), которая определяет ключевые условия и приоритеты совершенствования таможенной службы Российской Федерации на долгосрочную перспективу во взаимосвязи с долгосрочными целями и задачами. Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года». // Собрание законодательства РФ. № 2. 14.01.2013. Ст. 109.

Следует отметить, что отмывание денег в сфере торговли - важный прием, который мало изучался директивными органами. Объем международной торговли продолжает расти, требования, применяемые к другим способам отмывания денег, становятся все эффективнее, поэтому можно ожидать, что каналы отмывания денег в торговле окажутся весьма привлекательными для преступников.

Таможенные службы имеют недостаток знаний и опыта в области приемов отмывания денег в торговле и способов их обнаружения. Существуют определенные практические меры, позволяющие совершенствовать возможности национальных органов власти в деле борьбы с угрозой отмывания денег в сфере торговли. К этим мерам относятся, в частности, повышение уровня информированности, усиление действующих мер и развитие международного сотрудничества.

Анализируя современную практику, можно сделать вывод, что необходимо вводить программы обучения для компетентных органов, в частности, таможенных служб, помогающие более эффективно выявлять способы отмывания денег в торговле. В свою очередь, повышение квалификации персонала приведет к росту числа отчетов о подозрительной деятельности, поступающих в группы финансовой разведки. Кроме того, такие программы можно дополнять обучающими семинарами для организаций частного сектора.

Существует целый ряд мер, которые могут быть приняты для более эффективного выявления незаконной деятельности в сфере торговли. Одна из самых простых заключается в обеспечении компетентным органам и кредитно-финансовым учреждениям доступа к примерам и индикаторам риска. Кроме того, многим странам выгоден более продуктивный обмен информацией между компетентными органами национального уровня. Например, правоохранительные органы могут обращаться за сведениями об определенных торговых операциях в таможенные службы до начала полномасштабного уголовного расследования. ФАТФ. Группа разработки финансовых мер по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем. // Финансовое право. 2012. № 8. С. 13 - 15.

Следует развивать сотрудничество таможенных органов в целях выявления и противодействия отмыванию денег в сфере торговли. В соответствии с требованиями ФАТФ страны должны создать каналы быстрого и эффективного информационного обмена. На практике это потребует подписания меморандумов о взаимопонимании и соглашений о взаимной правовой помощи между странами для обмена данными об определенных транзакциях. Это также означает более широкое использование соглашений о взаимопомощи между таможенными службами для обмена данными об экспортно-импортных операциях для выявления нарушений в торговле, которые могут служить индикаторами отмывания денег.

Важным шагом на пути борьбы с отмыванием денег для Российской Федерации, закрепившим принципы противодействия легализации преступных капиталов, стала разработка Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Российской Федерации необходимо и в дальнейшей продолжать опираться на международный опыт, адаптируя его к российской действительности и используя за основу Рекомендации ФАТФ.

Достаточно нормативно определить перечень прав и обязанностей инспекторов и сотрудников таможенных органов, позволяющих в рамках закона осуществлять проверочные мероприятия, анализ, проверку документов и сведений, деловую репутацию и т.д. участников ВЭД, физических лиц с целью противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Такие права должностных лиц таможенных органов должны сводиться к допуску к сведениям (ограниченным или запрещенным в настоящее время), составляющим банковскую, налоговую и иную тайну. Поскольку «противолегализационная» деятельность таможенных органов должна основываться, в первую очередь, на мониторинге финансовых операций, то такого рода деятельность должна строиться на следующих специфических принципах.

Основным принципом построения любой системы финансового мониторинга является принцип всеобщности, который предполагает, с одной стороны, участие всех должностных лиц таможенных органов в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а с другой - осуществление мониторинга всех без исключения операций и сделок, попадающих в объектив финансового мониторинга.

Распределение функций по противодействию отмыванию доходов среди всех должностных лиц таможенных органов предполагает, что их взаимодействие будет определенным образом структурировано. В этой связи принцип многоуровневости предполагает построение многоуровневой системы контроля в субъекте финансового мониторинга, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающей структурные подразделения таможенного органа различной функциональной направленности. В деятельность по финансовому мониторингу должно быть вовлечено не только профильное контрольное подразделение (отделы валютного контроля, отделы контроля таможенной стоимости), но и подразделения, непосредственно проводящие таможенное оформление, а также обеспечивающие правовую, техническую поддержку. Кроме того, чем больше должностных лиц таможенного органа, тем более многоуровневая система должна быть построена в таможне.

Неразрывно связан с принципом всеобщности принцип персональной ответственности, выражающийся в возможности привлечения к гражданско-правовой, уголовной и материальной ответственности любого должностного лица таможенного органа за невыполнение или ненадлежащее выполнение закрепленных за ним функций в сфере финансового мониторинга, что обеспечило отмывание преступных доходов или финансирование террористической деятельности. Данный принцип вытекает из криминализации отмывания преступных доходов и финансирования терроризма в большинстве зарубежных стран и, как следствие, из установления законодательного запрета на участие любого таможенного инспектора в легализации доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма.

Принцип постоянного мониторинга предполагает непрерывный процесс осуществления мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов. Финансовый мониторинг должен осуществляться без временных перерывов на протяжении всего времени осуществления таможнями, таможенными постами таможенного оформления и контроля.

Принцип конфиденциальности находит свое отражение в неукоснительном соблюдении всеми госслужащими и сотрудниками таможенных органов конфиденциальности полученной в процессе работы информации и наличии запрета на информирование участников ВЭД и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (закреплен ст. 8 ТК ТС).

Помимо использования основных (вышеперечисленных) принципов целесообразно разрабатывать специфические принципы, присущие конкретной зоне деятельности таможенного органа. Такие принципы должны учитывать следующие факторы: территориальную принадлежность; особенности и характер импортно-экспортных операций; объем товаропотока; количество участников ВЭД (в том числе впервые совершающих таможенные операции либо меняющих места таможенного оформления товаров с целью легализации и «запутывания следов» и т.д.).

Необходимо отметить, что для разработки системы принципов противодействия необходима тщательная и постоянная работа квалифицированных должностных лиц таможенных органов. Характер такой работы должен быть направлен на анализ, мониторинг и исследование особенностей функционирования таможенного органа, выявление «слабых» мест, типичных (и нетипичных) схем и методов, возможных для отмывания преступных доходов. Особое значение при этом имеет отлаженная совместная работа по взаимодействию, обмену информацией с иными структурами и ведомствами, вовлеченными в процесс противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Одним их результатов такой работы может быть появление дополнительных финансовых ресурсов, направляемых на развитие инновационной экономики. Лаврикова Н. Ю. Развитие системы принципов противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в таможенных органах // Инновационность экономики России и процессы глобализации: материалы интернет-конференции, 21 ноября - 23 декабря 2011 /Рос. экон. ун-т им. Г.В. Плеханова. 2012. С.48-52.

В целях повышения эффективности борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, можно также отнести следующие меры:

1) Усиление контроля за достоверностью декларирования товаров;

2) Повышение эффективности валютного контроля;

3) Совершенствование законодательства Российской Федерации, применение которого относится к компетенции таможенных органов, и осуществление контроля его соблюдения;

4) Повышение уровня законности принимаемых (совершаемых) таможенными органами решений, действий (бездействия) в сфере таможенного дела;

5) Повышение информатизации и информационной прозрачности деятельности таможенных органов;

6) Смещение таможенного контроля товаров с этапа основного таможенного оформления на этап, предшествующий прибытию товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также на этап после выпуска товаров в свободное обращение;

7) Противодействие коррупционным проявлениям и должностным правонарушениям в таможенных органах;

8) Укрепление взаимодействия с российскими, зарубежными и международными органами и организациями в борьбе отмыванием преступных доходов, и другими правонарушениями в таможенной сфере;

9) Разработка принципов комплексной технологии контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем, связанных с расчетами за перемещаемые через таможенную границу товары, в соответствии с требованиями российского законодательства;

10) Разработка технологии контроля за отмыванием доходов в таможенных органах различных уровней с использованием информационных ресурсов центральной и региональных баз данных и соответствующих методических материалов;

11) Подготовка методических документов об осуществлении контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем при таможенном оформлении товаров;

12) Совершенствование информационного взаимодействия ФТС России с другими контролирующими органами Российской Федерации в области противодействия легализации преступных доходов;

13) Подготовка и внесение изменений в нормативные правовые акты, применение которых связано с осуществлением функции валютного контроля таможенными органами. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Федеральной таможенной службы на 2011 - 2013 годы.

Можно отметить, что ФТС на практике реализуя данные меры, удалось добиться некоторых результатов в борьбе с отмыванием преступных доходов. 19 декабря 2012 года главами государств ТС был подписан договор о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при ввозе на единую таможенную территорию Таможенного союза и вывозе с единой таможенной территории Таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Данный документ вводит новые права таможенной службы. Например, предусмотрено приостановление перемещения денежных средств физических лиц в том случае, если есть информация из органов финансовой разведки, либо из ФСБ России или МВД России.

В течение двух лет данный документ разрабатывался на основании заключения, подготовленного экспертами ФАТФ по результатам анализа уровня противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. С одной стороны, имеются определенные признаки коррупциогенности этого документа, но проведена работа, чтобы он был прозрачен и максимально упрощен и безопасен для физических лиц.

В 2013 году и в сфере правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации произошли значительные изменения.

Результатом совместной работы ФТС России и Росфинмониторингом стало принятие 28 июня 2013 года Федерального закона № 134-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», который значительно расширил возможности таможенных органов по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации и по противодействию противоправным деяниям в сфере внешнеторгового оборота.

Установлена уголовная ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов, а также за перевод за рубеж иностранной валюты в рамках фиктивных сделок (ст. 200.1 УК РФ Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов). Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ [в ред. Федерального закона от 30.03.2015 № 67-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. № 25. 17.06.1996. Ст. 2954.

Таможенные органы могут получить новые серьезные права при борьбе с незаконными валютными операциями. В частности, меняется понятие крупного (в миллион рублей) и особо крупного размера неуплаченных таможенных платежей (3 миллиона рублей) за товары, вырастает уголовная ответственность за преступление.

Предлагается и новая уголовная статья за перечисление иностранной валюты или рублей за границу на счета нерезидентов по фиктивным документам с лишением свободы до 10 лет, если деньги переводятся в особо крупных размерах (свыше 30 миллионов рублей). За контрабанду наличных денежных средств или ценных бумаг - то же наказание. По отдельным «антиотмывочным» статьям предполагается снизить порог крупного размера с 6 миллионов рублей до 600 тысяч рублей. Соответственно, расширяются полномочия налоговых и таможенных органов, силовых ведомств, финразведчиков. Зыкова Т. А. Тайны банка больше нет // Российская газета - Столичный выпуск. №5864 (191). C. 17.

Таможенным органам возвращены полномочия по производству дознания, что дает возможность осуществлять предварительное расследование по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды наличных денежных средств (денежных инструментов) в полном объеме, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая его направлением в суд.

Существенно расширена компетенция таможенных органов в части перечня уголовных дел, по которым могут проводиться неотложные следственные действия. Наличие права возбуждать уголовные дела при выявлении фирм-однодневок, а также по фактам легализации денежных средств и имущества, полученных в результате совершения преступлений, позволит ФТС России более активно и продуктивно решать задачи по защите безопасности финансовой системы государства, обеспечения законности предпринимательской деятельности в сфере внешней торговли. ФТС России в 2013 году: цифры и факты // http://www.customs.ru

В целях совершенствования и координации применения системы управления рисками (далее - СУР), а также обеспечения оперативного контроля за деятельностью таможенных органов Российской Федерации

в декабре 2012 года в структуре ФТС России создано Управление рисков

и оперативного контроля (приказ ФТС России от 9 октября 2012 г. № 2023).

В целях применения в рамках СУР субъектно-ориентированного подхода утвержден Перечень критериев, на основе которых будет осуществляться анализ и оценка уровня риска нарушения участником ВЭД таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле (приказ ФТС России от 5 июля 2012г. №1345). Приказ ФТС России от 05.07.2012 № 1345 «Об утверждении порядка использования в рамках системы управления рисками предварительной информации о товарах, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом, и транспортных средствах международной перевозки, перемещающих такие товары» // Документ опубликован не был.

Организован информационный обмен между ФТС России и Банком России по передаче уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации о паспортах сделки по внешнеторговым договорам в электронном виде.

23 апреля 2013 года был издан Приказ ФТС № 797 «Об утверждении положения о главном управлении по борьбе с контрабандой», (ГУБК). В соответствии с данным приказом на ГУБК возлагаются полномочия по организацию, координации и контролю деятельности таможенных органов по оказанию содействия иным правоохранительным органам в работе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Приказ ФТС РФ от 23.04.2013 № 797 «Об утверждении Положения о Главном управлении по борьбе с контрабандой» // Документ опубликован не был.

Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные изменения будут актуальны для текущего положения дел в таможенном регулировании и контроле, а также помогут решить проблемы таможенного контроля при борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем.

Заключение

Осуществляя защиту национальной экономики от нелегальных доходов, таможенные органы контролируют в пределах своих полномочий перемещение товаров с нарушением таможенного или валютного законодательства в части противодействия отмыванию доходов, полученных преступных путем.

Отмыванием денег признается процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение. Поэтому необходимость борьбы с легализацией преступных доходов осознается как на международном, так и на национальном уровнях. С этой целью разработаны ряд международных договоров, регулирующих отношения в данной сфере, а также в рамках национального законодательства - внутренние нормативно-правовые акты.

Правовое регулирование борьбы с отмыванием доходов осуществляется на основе Договора о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза, который предоставляет таможенным органам полномочия приостанавливать перемещение наличных денежных средств в случае получения от правоохранительных органов или органов финансового мониторинга информации о причастности перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов к легализации преступных доходов или финансированию терроризма. Также таможенные органы вправе осуществлять контроль за перемещением наличных денежных средств и (или) денежных инструментов с использованием сведений, заявленных в таможенной декларации, в соответствии с таможенным законодательством ТС и законодательством государств-членов, таможенные органы которых осуществляют такой контроль.

Действующим законодательством установлены гражданская, административная и уголовная ответственность в случаях нарушения законодательства по борьбе с теневыми доходами. Таможенные органы вправе возбуждать уголовные дела и передавать их на рассмотрение в суд.

В настоящее время в Российской Федерации существует достаточное количество компетентных органов по противодействию легализации преступных денежных средств, которые реализуя свои полномочия, обеспечивают защиту отечественной экономики от разрасрастания на ее территории объемов теневых доходов, которые могут быть направлены на финансирование терроризма, производство и сбыт оружия, наркотических средств, и др. преступные расходы.