Особенности противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем таможенными органами стран ЕАЭС

Несмотря на довольно эффективную работу таможенных органов, направленную на обеспечение защиты от легализации доходов, полученных преступным путем существует ряд проблем в этой области, таких как: завышение и занижение стоимости товаров и услуг в счетах-фактурах; выставление нескольких счетов-фактур на одну международную торговую сделку; занижение объемов отгружаемого товара или предоставляемых услуг участниками ВЭД; указание в документах не соответствующих действительности качества или видов товаров и услуг; слабая подготовка сотрудников таможенных органов сотрудников, неэффективное применение новых технологий.

В связи с этим назревает необходимость принятия мер по совершенствованию борьбы с отмыванием доходов таможенными органами ТС. Они должны быть направлены на усиление контроля за достоверностью декларирования товаров; укрепление взаимодействия с российскими, зарубежными и международными органами и организациями в борьбе отмыванием преступных доходов; повышение информатизации и информационной прозрачности деятельности таможенных органов и ряд других мер.

Только при комплексном анализе существующих проблем в области борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, учета всех недоработок законодательства, активной работы таможенных органов по совершенствованию обеспечения защиты от теневых доходов, активное и оперативное взаимодействие их с корпорациями и финансовыми учреждениями сделает возможным предотвращения попадания на рынок стран ЕАЭС, и российский в частности, незаконной валюты и валютной выручки.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ //Сборник международных договоров СССР и Российской Федерации. Вып. XLVII. - 1994. - C. 133 - 157.

Конвенция «об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (заключена в г. Страсбурге 08.11.1990) // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 3. - Ст. 203.

Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (заключена в г. Страсбурге 8 ноября 1990 г.) // Собрание Законодательства РФ. - 2003. - № 3. - Ст. 203.

Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014), [в ред. Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года от 10.10.2014; с изм. от 08.05.2015] // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии.

Договор о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза) // Собрание законодательства РФ - № 21. - 19.12.2013. - Ст. 2.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем (заключено 12 февраля 1999 г.) // Бюллетень международных договоров. - 1999. - № 11.

Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза». // Собрание законодательства РФ - № 36. - 03.09.2012. - Ст. 4.

Решение Высшего Евразийского экономического совета от 27.11 2009 «О Договоре о Таможенном кодексе таможенного союза» // Таможенный вестник. № 2. 2010.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: [федер. закон РФ: принят Гос. Думой Фед. Собрания РФ 20 декабря 2001 г.; введен в действие с 1 июля 2002 г.; в ред. Федеральных законов РФ от 30.03.2015 N 60-ФЗ, N 61-ФЗ)] // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 1 (часть 1). - Ст. 1; 2009. - № 48. - Ст.5711.

Таможенный кодекс Таможенного союза: приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17 [в соотв. с Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭс от 27.11.2009 г. № 17 Договор о Таможенном кодексе таможенного союза, в рамках которого принят данный документ, вступ. в силу с 01.07.2010 г. при наличии информации депозитария о выполнении сторонами Договора внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу Договора; документ опубликован не был; в ред. Договора О Евразийском экономическом Союзе от 10.10.2014], [в ред. Договор о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, подписан в Минске 10.10.14; с изменениями от 08.05.2015] // Собрание законодательства РФ. - № 50. - 13.12.2010. - Ст. 6615

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ [федер. закон РФ: принят Гос. Думой Фед. Собрания РФ 19 июля 2000 г; введен в действие с 1 января 1997 г.; в ред. Федерального закона РФ от 30.03.2015 № 67-ФЗ; с изменениями от 07.04.2015] // Собрание законодательства РФ. - № 25. - 17.06.1996. - Ст. 2954.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 218-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859.

Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 19.11.2010) [в ред. Федерального закона от 29.12.2014 № 481-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. - № 48. - 29.11.2010. - Ст. 6252.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ [в ред. Федерального закона от от 29.12.2014 N 461-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 33. - Ч. I. - Ст. 3418.

Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» [в ред. Федерального закона от 06.04.2015 N 82-ФЗ] // Собрание Законодательства РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

Федеральный закон от 03.04.1995 № 40-ФЗ «О Федеральной службе безопасности» [в ред. Федерального закона от 22.12.2014 № 446-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. 10.04.1995. № 15. Ст. 1269.

Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 N 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года». // Собрание законодательства РФ [в ред. Распоряжения Правительства от 15.04.2014 N 612-р] - № 2. - 14.01.2013. - Ст. 109.

Указ Президента Российской Федерации от 13 июня 2012 года № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» [в ред. Указа Президента РФ от 20.01.2015 № 26; вступил в силу с 20 января 2015 года] // «Собрание законодательства РФ». 18.06.2012. № 25. Ст. 3314.

Указ Президента РФ от 11.07.2004 № 865 «Вопросы Министерства иностранных дел Российской Федерации» [в ред. Указа Президента РФ от 12.03.2015 № 129] // Собрание законодательства РФ. 12.07.2004. № 28. Ст. 2880.

Указ Президента РФ от 28 июля 2004 № 976 «Вопросы Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков» [ред. Указа Президента РФ от 20.01.2015 г. № 26] // Собрание законодательства РФ. 2004. № 31. Ст. 3234.

Указ Президента РФ от 13.10.2004 № 1314 «Вопросы Федеральной службы исполнения наказаний» [в ред. Указа Президента РФ от 20.01.2015 № 26] // Собрание законодательства РФ. 18.10.2004. N 42. Ст. 4109.

Указ Президента РФ от 13.10.2004 № 1316 «Вопросы Федеральной службы судебных приставов» [в ред. Указа Президента РФ от 20.01.2015 № 26] // Собрание законодательства РФ. 18.10.2004. № 42. Ст. 4111.

Постановление Правительства РФ от 16 марта 2009 г. № 228 «О Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций» [в ред. Постановления Правительства РФ от 27.12.2014 N 1581 ] // Собрание Законодательства РФ. 2009. № 12. Ст. 1431.

Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года». // Собрание законодательства РФ. № 2. 14.01.2013. Ст. 109.

Приказ ФТС РФ от 23.04.2013 № 797 «Об утверждении Положения о Главном управлении по борьбе с контрабандой» // Документ опубликован не был. - № 2. - 14.01.2013. - Ст. 109.

Приказ ФТС России от 05.07.2012 № 1345 «Об утверждении порядка использования в рамках системы управления рисками предварительной информации о товарах, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом, и транспортных средствах международной перевозки, перемещающих такие товары» // Документ опубликован не был.

Приказ Минфина РФ от 12.12.2005 № 327 «Об утверждении Положения о федеральном казенном учреждении «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) [документ опубликован не был] // Справочная правовая система по состоянию на 13 апреля 2015 г.

Приказ Росфинмониторинга от 8 декабря 2009 г. № 336 «О Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (вместе с Положением о Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) // Российская газета. - 17.02.2010. - № 33.

Положение о Федеральной службе страхового надзора от 30 июня 2004 г. № 330 [утратил силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 26.04.2011 № 326]: (в ред. от 27.12.2010 г ) // Собрание Законодательства РФ. -2004. - № 28. - Ст. 2904.

Книги

Алиев В. М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: дис. ... д-ра юрид. наук / В.М. Алиев. - М., 2001. 227 c.

Галкин А. А. Актуальные вопросы взаимодействия российских кредитных организаций, органов надзора и государственных органов в процессе реализации положений российского законодательства и международных стандартов по противодействию отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Материалы третьей международной научно-практической конференции «Современные мировые тенденции развития системы противодействия отмыванию преступных доходов и российское законодательство» / А. А. Галкин. - М., 2005. - 135 с.

Даниленко Н.Н., Жубрин Р.В., Ларьков А.Н., Степанков Д.В. Выявление легализации преступных доходов / Н. Н. Даниленко, Р. В. Жубрин, А. Н. Ларьков, Д. В. Степаньков. - М., 2010. - 102 с.

Жубрин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты / Р. В. Жубрин. - М.:Волтерс Клувер, 2011. - 339 с.

Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / В. А. Зубков, С. К. Осипов. - М., 2010. - 291 с.

Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: дис. ... д-ра юрид. наук / Э. А. Иванов. - М., 2012. - 260 с.

Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 20.12.1998 // Сборник международных договоров СССР и Российской Федерации. - Вып. XLVII. М. - 1994. - 133 - 157 с.

Коряковцев В.В., Питулько К.В. Комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» / В.В. Коряковцев, К. В. Питулько. - СПб., 2003. - 225 с.

Лавров В.В., Степанков Д.В. Юридическая ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, по российскому законодательству / В. В. Лавров, Д. В. Степанков. - Н. Новгород, 2012. - 148 с.

Лунеев В. В. Преступность ХХ века (мировые, региональные и российские тенденции) / В. В Лунеев. - М., 2010. - 499 с.

Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации преступных доходов / В. Н. Мельников, А. Г. Мовсесян. - М., 2010. - 224 с.

Полевой В. А. Механизм противодействия легализации теневых доходов в системе обеспечения экономической безопасности государства // дис. канд. экон. наук. / В. А. Полевой. - СПб.: Высшая школа, 2004. - 225 с.

Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства / Ю.Н Попов, М. Е. Тарасов. - М., 2005. - 315 c.

Третьяков В. И. Организованная преступность и легализация криминальных доходов: автореф. дис. д-ра юрид. наук / В. И. Третьяков. - Ростов н/Д., 2009. -184 с.

III. Статьи из научных сборников и сериальных изданий

Аминов Д.И. Об «отмывании» денег, полученных незаконным путем / Д. И. Аминов // Журнал российского права. - 2008. - №2. - С. 15.

Бельянинов А. А. Таможенный союз - основа политической интеграции. Особенности внешней и внутренней экономической политики в условиях глобализации и интеграции на постсоветском пространстве. / А. А. Бельянинов // Таможня. - 2013. - № 10. - С. 14.

Волеводз А. Г. Финансовые механизмы легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем, связанные с их переводом за границу. / А. Г. Волеводз // Банковское право - 2012. - № 3. - С. 64-77.

Волков Ю.Л., Танющева Н.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (региональная ситуация) / Ю. Л. Волков, Н. Ю. Танющева // Деньги и кредит. - 2012. - № 7. - С. 50.

Грекова Е. Н. Как «отмывают» капитал / Е. Н. Грекова // Российская газета. - 2014. - № 13. - С. 55.

Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Федеральной таможенной службы на 2011 - 2013 годы.

Денисюк М. Семинар по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма / М. Денисюк // Законность и правопорядок. - 2012. - № 4. - С. 49.

Зыкова Т. А. Тайны банка больше нет / Т.А. Зыкова // Российская газета - Столичный выпуск. - №5864 (191). - C. 17.

Кукуцца О. Отмывание денег и мировая экономика.// Геоэкономика. -2009. - №1. - С. 17.

Лаврикова Н. Ю. Развитие системы принципов противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в таможенных органах / Н. Ю Лаврикова // Инновационность экономики России и процессы глобализации: материалы интернет-конференции, 21 ноября - 23 декабря 2011 / Рос. экон. ун-т им. Г.В. Плеханова. - 2012. - С.48-52.

Ларичев В.Д. Совершенствование законодательства о борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем / В. Д. Ларичев // Государство и право. - 2012. - № 11. - С. 100.

Линников А. Противодействие отмыванию нелегальных доходов // Экономика и жизнь. - 2012. - № 34. - С. 35.

ФАТФ. Группа разработки финансовых мер по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем. // Финансовое право. - 2012. - № 8. С. 33.

Мухина О.А. Правовое регулирование противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в Швейцарии / О. А. Мухина // Финансовое право. - 2008. - № 9. - С. 20-24.

Мэрфи Д. Действия Канады в связи с Конвенцией ООН против коррупции / Д. Мэрфи // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. 2009. - № 8. - С. 113.

Чекушина Т. С. Залог успеха борьбы с отмыванием «грязных» денег / Т. С. Чекушина // Современное право. - 2014. - № 9. - С. 45.

Размещено на Allbest.ru