Государственное регулирование и поддержка малого бизнеса в РФ

Далее рассмотрим нормативное правовое регулирование отношений в сфере развития малого и среднего бизнеса посредством международных актов. Прежде всего, нормы Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209- ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Так, например, п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона в качестве одной из целей государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства предусмотрено оказание содействия субъектам малого и среднего предпринимательства в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок Российской Федерации и рынки иностранных государств. В ст.24 Закона определено, что оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, органами государственной власти и органами местного самоуправления может осуществляться в виде сотрудничества с международными организациями и иностранными государствами в области развития малого и среднего предпринимательства, что, безусловно, требует соответствующего нормативно-правового регулирования.

Полагаем, что в данном случае допустимо руководствоваться нормами Конституции РФ, ч. 4 ст.15 в которой закреплено, что общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. При этом необходимо обратить внимание, что международный договор РФ, устанавливающий иные по сравнению с национальными нормами правила, не отменяет действия последних. Его преимущественная сила может проявляться только на стадии правоприменения.



2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРОГРАММ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

2.1 Роль государственного регулирования малого и среднего бизнеса в современных условиях

«Конкурентоспособность государства, благополучие его граждан напрямую зависят от устойчивости развития предпринимательства. Создание прозрачных условий для развития отечественного бизнеса, поддержка малого и среднего предпринимательства, в особенности ориентированного на инновационный продукт, - всё это бесспорные приоритеты современной России», - Председатель Госдумы ФС Сергей Нарышкин.

Государственное регулирование малого и среднего бизнеса - это комплекс мероприятий форм и методов государственного влияния на деятельность субъектов предпринимательства для создания нормальных условий их функционирования и развития, ослабления отрицательных тенденций, вызываемых коммерческой деятельностью осуществляемых предприятиями в условиях рыночных отношений. Мировой опыт свидетельствует: не все функции жизни общества могут быть реализованы через рыночные отношения. В связи с этим рыночные механизмы необходимо дополнять системой государственного вмешательства, которой свойственна управленческо-плановая и контрольная деятельность соответствующих органов власти. Государство определяет приоритетные направления развития экономики, концентрирует ресурсы на этих направлениях, выделяет субсидии, предоставляет льготы предприятиям, регулирует внешнеэкономическую деятельность производителей продукции, укрепляет ту часть хозяйственного управления, через которую осуществляется непрерывная связь между поставщиками и потребителями продукции.

Государственная поддержка и регулирование в современных условиях рассматривается как наиболее действенный способ преодоления неэффективности рынка практически во всех сферах экономической деятельности. Однако в одних сферах экономики регулирования явно недостаточно, а в других оно является избыточным и наносит вред развитию предпринимательской деятельности. Наиболее негативное воздействие оказывают прямые (административные) методы регулирования, в частности создание разнообразных административных барьеров, затрудняющих осуществление предпринимательской деятельности.

Проблема избыточности и неэффективности государственного регулирования обусловила принятие целого ряда мер государственной политики, направленных на дебюрократизацию и дерегулирование экономики.

Задача снижения административного регулирования хозяйственной деятельности, впервые была поставлена в Экономической программе Правительства России на долгосрочную перспективу, принятой в 2001 г. В документе указывалось, что «важнейшим условием создания благоприятного предпринимательского климата в России является коррекция форм государственного вмешательства в экономику, отказ от избыточного бюрократического регулирования и повышение эффективности действий государственной власти в тех сферах, где ее участие абсолютно необходимо».

Для реализации этих мер, в частности, предлагалось:

- снижение барьеров входа на рынок;

- устранение технических барьеров в процессе производства и торговли;

- устранение излишнего и неэффективного административного регулирования предпринимательской деятельности.

Дальнейшее развитие такой подход нашел свое воплощение в Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003-2005).

Основными задачами реформирования системы государственного регулирования предпринимательской деятельности были признаны, в частности:

- введение процедуры доказательства необходимости государственного или иного вмешательства в экономику, а также процедуры периодической оценки эффективности регулирующих мер с возможным отказом по ее результатам от государственного вмешательства;

- осуществление регулирования, прежде всего через нормы прямого действия;

- упорядочение разрешительных, контрольных и надзорных функций государства по отношению к хозяйствующим субъектам;

- постепенное исключение прямого или косвенного финансирования государственных функций за счет принудительных отчислений, штрафов и оказания платных услуг;

- совершенствование правовых основ саморегулирования.

В начале 2006 г. была принята Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008), в которой декларируется необходимость создания эффективной экономической системы, основанной на равной и добросовестной конкуренции, снижении избыточного вмешательства государства в деятельность хозяйствующих субъектов и повышении конкурентоспособности человека, государственных институтов и бизнеса.

В Программе было предусмотрено продолжение реформирования системы государственного управления, направленное на повышение его эффективности с целью:

- улучшения качества и доступности государственных услуг;

- ограничения вмешательства государства в экономическую деятельность субъектов предпринимательства, в том числе дальнейшей работы по прекращению избыточного государственного регулирования;

- повышения эффективности деятельности органов исполнительной власти.

Для достижения этих целей необходимо решение следующих задач:

- повышение эффективности взаимодействия органов исполнительной власти и гражданского общества, а также повышение прозрачности деятельности органов исполнительной власти;

- разработка и внедрение стандартов государственных услуг, предоставляемых органами исполнительной власти, а также административных регламентов в органах исполнительной власти;

- оптимизация функционирования органов исполнительной власти и введение механизмов противодействия коррупции в сферах деятельности органов исполнительной власти;

- модернизация системы информационного обеспечения органов исполнительной власти;

- формирование необходимого организационного, информационного, ресурсного и кадрового обеспечения административной реформы в рамках совершенствования системы государственной службы в целом;

- оптимизация системы территориальных органов федеральных органов исполнительной власти.

Дальнейшая оптимизация функций органов исполнительной власти предусматривает повышение эффективности государственного регулирования, устранение неэффективного государственного вмешательства в экономику путем исключения избыточных функций, совершенствование системы контроля и надзора, лицензирования, аккредитации, регистрации, проведения государственных экспертиз и выдачи разнообразных разрешений и согласований, внедрение механизмов аутсорсинга административно-управленческих процессов, повышение эффективности системы закупок для государственных нужд.

В 2008 году Правительство Российской Федерации включило развитие малого и среднего бизнеса в Основные направления деятельности на период до 2012 года и ставит перед собой задачу значительного увеличения роли малого и среднего бизнеса в экономической жизни государства.

Стратегия развития малого и среднего предпринимательства Российской Федерации до 2030 года (далее - Стратегия) подготовлена в соответствии с решениями, принятыми на заседании Государственного совета Российской Федерации по вопросу «О мерах по развитию малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», состоявшемся 7 апреля 2015 г., на основе положений действующих документов стратегического планирования Российской Федерации в сфере экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О стратегическом планировании в Российской Федерации».

Стратегия представляет собой межотраслевой документ стратегического планирования в сфере развития малого и среднего предпринимательства и является основой для разработки и актуализации государственных программ (подпрограмм) Российской Федерации, государственных программ (подпрограмм) субъектов Российской Федерации, муниципальных программ (подпрограмм), а также плановых и программно- целевых документов, содержащих мероприятия, направленные на развитие малого и среднего предпринимательства.

Минэкономразвития России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и акционерным обществом «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» должны:

а) в 3-месячный срок представить в Правительство Российской Федерации проект плана мероприятий («дорожную карту») по реализации Стратегии на период до 2017 года;

б) начиная с 2016 года, ежегодно, в I квартале года, следующего за отчетным, представлять в Правительство Российской Федерации предусмотренный пунктом 13 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» доклад о состоянии и развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации и мерах по его развитию, включающий в том числе информацию о ходе реализации мероприятий Стратегии.

Федеральным органам исполнительной власти руководствоваться положениями стратегии при разработке и реализации государственных программ Российской Федерации и иных программных и плановых документов.

Рекомендовать органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации учитывать положения стратегии при принятии в пределах своей компетенции мер по стимулированию развития малого и среднего предпринимательства в субъектах Российской Федерации.

2.2 Состояние и динамика развития малого и среднего бизнеса

Сегодня малый бизнес стал неотъемлемой частью динамично развивающейся экономики страны, одной из ее составляющих. Во всем цивилизованном мире малый бизнес признан экономической базой рыночных отношений. Ведь без него не может быть как среднего, так и крупного бизнеса.

Малый бизнес способствует созданию новых рабочих мест, смягчению кризисных явлений в экономике, развитию конкуренции. Малые предприятия более динамично реагируют на рыночные изменения. Одним из главных достоинств таких предприятий является их гибкость и высокая приспособляемость, которые в конечном итоге и обеспечивают их выживание и развитие.

Малый бизнес производит основную часть ВВП во многих промышленно развитых странах (до 70% в среднем по странам ЕС, 61% - в Японии, 40% - в США). Обеспечивает работой большинство трудоспособного населения (72% в среднем по странам ЕС, 78% - в Японии, 75,3% - в Южной Корее, 73% - в Италии, 54% - во Франции и в США). В сфере малого бизнеса осуществляется большая часть всех инноваций, что способствует научно-техническому прогрессу.

Именно при дальнейшем успешном развитии малого бизнеса в Российской Федерации будет меняться структура общества и, наконец, расти средний класс - залог и опора дальнейшего поступательного движения вперед.

Государственное содействие развитию малого бизнеса должно быть комплексным и системным при соблюдении следующих принципов:

а) непротиводействие - это уже содействие;

б) реальность мер и обеспеченность их ресурсами;

в) адресность и приоритетность осуществляемых мер;

г) постоянное сотрудничество органов власти с общественными объединениями предпринимателей.

Основные стратегические ориентиры развития малого и среднего бизнеса - увеличение в 1,5 раз числа малых компаний преимущественно за счет неторгового сектора, на который будет приходиться до 40% оборота данного сектора; увеличение в 6 раза числа малых инновационных компаний с 1% до 6%; снижение расходов бизнеса на преодоление административных барьеров в 6 раз: с 6% до 1% от оборота. Формирование адекватной законодательной основы такого развития - один из инструментов государственной политики содействия предпринимательства. Формирование инновационно-производственной структуры малого и среднего бизнеса. Ставится задача повышения вклада малых предприятий в ВВП страны с 21 до 29%, в занятости населения - до 23%; доли неторгового сектора - до 40%.

Тоже самое касается и доли малого и среднего бизнеса в выпуске инновационной и высокотехнологичной продукции: увеличить в 6 раз.

По данным ФНС России, в едином государственном реестре на 1 августа 2015г. было зарегистрировано 3,5 млн. индивидуальных предпринимателей и 139,6 тыс. фермерских хозяйств <3>. По наблюдениям Росстата в 2015 году в РФ фактически действовало около 15 тыс. средних предприятий и 2,1 млн. малых предприятий (включая микропредприятия) со средней численностью работников около 12 млн. <4>. При этом по информации Статкомитета СНГ на малых и средних предприятиях России работает около 25% общей численности занятых в экономике, а доля субъектов МСП в ВВП страны составляет 20 - 21% <5>

По итогам 2009 года наблюдается прирост сектора на 9,1%, в основном сложившийся за счет роста числа индивидуальных предпринимателей.

Отраслевое распределение малых и средних предприятий (за исключением индивидуальных предпринимателей, действующих, как правило, в сфере торговли и бытовых услуг) характеризуется высокой долей предприятий оптовой и розничной торговли, которые составляют по итогам 2009 года 662 462 или 41% от всех юридических лиц (42% - в 2008 году). Такие компании предоставляют 28,6% рабочих мест в секторе малых компаний (3 505,0 тыс. человек).

Второй по численности субъектов малого и среднего бизнеса вид деятельности - это предоставление услуг, в него вовлечено 290 150 компаний это 18%. В указанной сфере занято 16% работников - около 2 000,0 тыс. человек.

Третья отрасль, в которой представлено значительное число малых и средних компаний - это строительство: 195 961 компания (12%), которые предоставляют рабочие места для 1 800,0 работников (14,6%).

На четвертом месте по числу действующих малых и средних компаний обрабатывающие производства - 10,5% компаний и 2 000,0 тыс. занятых работников (17%).

Такая отраслевая структура малого и среднего бизнеса остается практически неизменной на протяжении десяти лет. При этом необходимо отметить, что число компаний, занятых в сфере торговли постепенно снижается (в 2005 году в сфере торговли действовало 46% компаний).

Однако динамика доли компаний, занятых в сфере науки, научных исследований отрицательна. Так, в 2004 году такие компании составляли 2,5% от числа субъектов малого и среднего бизнеса (22,5 тыс. единиц), К 2009 году общее число снизилось до 12,3 тыс. единиц, а доля упала до 0,75%. На таких компаниях трудится 78 400 человек, что составляет лишь 0,65% занятых в секторе.

Снижение числа постоянно занятых на предприятиях малого и среднего бизнеса в 2009 году произошло лишь на 3% (396,0 тыс. человек) и обусловлено, прежде всего, переводом части работников на работу по совместительству, подряду, а также увеличением числа действующих индивидуальных предпринимателей.

Наиболее существенно экономический и финансовый кризис отразились на объеме инвестиций в основной капитал малых и средних компаний.

Так, по итогам 2008 года инвестиции составили 976,2 млрд. рублей, а в 2009 году всего 541 млрд. рублей, т.е. снизились в 2 раза.

При этом больше всего сокращение инвестиций составило в секторе средних компаний - в 2,5 раза. И если в 2008 году их доля в объеме инвестиций превышала долю малых компаний на 9%, то в 2009 году отставание составило 44%. В субъектах РФ сформирована широкая сеть организаций, образующих инфраструктуру поддержки малого бизнеса. Предпринимаются усилия для снижения административной нагрузки на малый бизнес.

Несмотря на это, данные Росстата свидетельствуют об отрицательной динамике развития малого и среднего предпринимательства. Так, падение доли малых и средних предприятий в обороте предприятий в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 1,8% (с 34,2% в 2013 году до 32,4% в 2014 году). Объем инвестиций в основной капитал средних предприятий с 2008 года сократился более чем на 50%. Отмечается низкая инновационная активность малых и средних предприятий.

В настоящее время Росстат начал подготовку к проведению в 2016 году сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью малого и среднего бизнеса по итогам за 2015 год. Данное обследование проводится в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007г. №209-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», согласно ст.5 п.2 данного закона сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства проводятся один раз в пять лет.

Предварительные данные сплошного наблюдения будут известны уже в конце 2016 года в электронном виде по России, а также субъектам Российской Федерации в группировке по видам экономической деятельности.

Окончательные итоги сплошного наблюдения планируется подвести в четвертом квартале 2017 года. Информация по ним будет опубликована по России, субъектам РФ и в территориальном распределении (муниципальным районам и городам), а также детализирована по всем показателям деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства, видам экономической деятельности, размерам бизнеса.

Официальная статистическая информация по итогам сплошного наблюдения будет доступна широкому кругу лиц, что позволит руководителям хозяйствующих субъектов, принявшим участие в обследовании, оценить реальную ситуацию в интересуемой сфере деятельности и учесть ее в интересах своего бизнеса.



2.3 Проблемы малого и среднего бизнеса в РФ

Общество ждет от бизнеса создания новых производств и новых рабочих мест, роста эффективности, стабильного поступления налогов для исполнения государством социальных обязательств. В период кризиса особенно недопустимыми являются излишние административные барьеры ведения бизнеса.

Барьеры, препятствующие развитию малого и среднего бизнеса, можно условно разделить на внешние и внутренние для предприятий.

Негативные внешние барьеры в основном связаны с неразвитостью правовой системы, отношений собственности и слабой защищенностью предпринимателя, недостаточной определенностью и непредсказуемостью макроэкономической ситуации, неадекватностью финансовой инфраструктуры и исторически сложившимся монополизмом на многих рынках. Внутренние барьеры - низкий уровень предпринимательской и менеджерской культуры, наследие старой структуры и содержания экономического образования.

Существуют проблемы, которые испытывают субъекты малого и среднего бизнеса в области имущественной поддержки:

- отсутствие доступа к информации о наличии государственного и муниципального имущества, сдаваемого в аренду, подлежащего продаже (приватизации);

- длительность и сложность процедуры оформления и регистрации субъектами МП сделок по использованию имущества;

- высокая стоимость сделок по аренде и продаже имущества;

- отсутствие долгосрочных и стабильных условий аренды.

Отсутствуют реальные возможности в получении предпринимателями необходимой информации по широкому спектру интересующих их вопросов:

- нормативно-правовым актам, регламентирующим порядок и условия деятельности субъектов малого предпринимательства, а также полномочиям контролирующих органов;

- о состоянии рынка и конкуренции, ресурсах (в том числе, сырьевых), необходимых для деятельности малых предприятий;

- о государственном имуществе, сдаваемом в аренду и выставляемом на продажу;

- о государственном заказе и условиях проведения конкурсов.

Обеспечить доступ предпринимателей к кредитам - значит не только поддержать существующий сектор малого и среднего бизнеса и вывести его из «тени», но и стимулировать появление новых предприятий. Согласно данным проведенных исследований, доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют лишь порядка 13-15 тыс. малых предприятий из 880 тыс. Это означает, что сегодня в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

С одной стороны, государство должно заинтересовать банки в кредитовании малого бизнеса путем субсидирования части процентных выплат по банковским кредитам субъектам малого и среднего бизнеса. Это привело бы к снижению рисков реализации проектов в сфере малого бизнеса и уменьшению сроков окупаемости инвестиционных проектов, повысив их привлекательность для кредитующих организаций. С другой - необходима система гарантий по кредитам, предоставляемым субъектам малого и среднего бизнеса.

Государственные гарантии, как федерального уровня, так и субъекта РФ выдаются высшим органом исполнительной власти в лице ее финансового органа. Финансовый орган подписывает договор о гарантии (поручительстве) с кредитором, после чего ему принадлежат все права и обязанности гаранта. Гарант в лице финансового органа обязан проводить финансовую проверку принципала, а также проверку активов, которые предлагается использовать в качестве залога.

Развитие малого и среднего бизнеса идет очень медленными темпами, потому что банки не готовы предоставлять большие суммы таким предприятиям, поэтому малому и среднему бизнесу всегда не хватает денег для развития и расширения. Общее направление банковской реформы должно соотноситься с государственной политикой поддержки малого и среднего бизнеса, прежде всего, потому, что наметившаяся тенденция в понимании банковской реформы может привести к насильственному «вымыванию» небольших банков и, как следствие, к негативным последствиям для финансирования и обслуживания малого и среднего бизнеса.

Важнейший инструмент государственного воздействия на предпринимательство в рыночной экономике -- налоговая политика, выполняющая две основных функции: фискальную, связанную с необходимостью формирования доходов государственного и местных бюджетов, и стимулирующую, направленную на поддержку конкретных сфер деятельности, секторов, хозяйствующих субъектов. В российской экономике государство, прежде всего, реализует фискальную функцию. С 1992 г. во всех опросах представителей малого бизнеса в целом и его различных групп проблема налогообложения прочно занимает первое место.

В настоящее время существует 4 основных систем налогообложения, без учета специфических систем, таких как сельскохозяйственного налогообложения:

- общий режим;

- упрощенная система налогообложения;

- единый налог на вмененный доход;

- патентная система налогообложения.

Общий режим налогообложения, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, подразумевает уплату предприятием ряда налогов:

- налог на прибыль - 20 %;

- НДС - в размере 0 %, 10 % или 18 %;

- налог на имущество - 2 %;

- транспортный налог;

- земельный налог.

Часть вторая Налогового Кодекса посвящена раскрытию основным положений области налогообложения по данным налогам, в частности: объекты налогообложения, период налогообложения , сроки уплаты налога, методика и база расчета налога, ставка налога.

Упрощенная система налогообложения подразумевает в себе систему, при которой организация уплачивает только один налог и освобождается от уплаты остальных, таких как налог на имущество, НДС, налог на прибыль.

Упрощенная система налогообложения подразумевает два варианта применения:

уплата с базы расчета «доход», то есть организация уплачивает налог в размере 6 % от всех видов доходов;

уплата с базы расчета «доход за вычетом расхода», то есть организация уплачиваем 15 % с разницы между доходами организации и расходами.

Единый налог на вмененный доход подразумевает в себе уплату налога в 15 % с установленной нормативно базы доходности. В случае получения организацией дохода в большем объеме, чем базовая доходность, данный доход остается в организации и не подлежит налогообложения, в случае получения дохода в сумме меньше базовой доходности, организация в любом случае уплачивает налог в 15 % с суммы базовой доходности.

Патентная система налогообложения -- это система в чем-то схожа с ЕНВД, только разница в том, что ЕНВД уплачивается ежеквартально и также ежеквартально предоставляется в Налоговую Инспекцию декларация по ЕНВД, а патентная система подразумевает уплату в начале года суммы в бюджет условно «за разрешение заниматься определенным видом деятельности».

Патентная система более дорогостоящая, чем ЕНВД. Известно, что при регистрации предпринимательской деятельности, организация вправе самостоятельно выбирать режим налогообложения. Конечно же, вновь организуемые предприятия, в частности ИП, редко избирают общую систему или упрощенную систему. Чаще всего индивидуальные предприниматели избирают форму ЕНВД, и для этого есть ряд причин:

- простота расчета;

- доступность программ, позволяющих рассчитать налог и сформировать налоговую декларацию;

- полученный сверх базовой доходности доход не подлежит дополнительному налогообложению ;

- сравнительно низкая «стоимость» налога по сравнению с другими системами налогообложения. На сегодняшний день региональные законы приняты в подавляющем большинстве субъектов Российской Федерации.

Большинство субъектов малого и среднего бизнеса облагается налоги по общепринятой системе, то есть они уплачивают действующие налогов всех видов (с некоторыми льготами, различающимися по регионам). По последним оценкам, численность малых предприятий, работающих по этой системе, составляла порядка 500 тыс., численность индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица - около 2,5 млн. человек. По упрощенной системе работает только 50 тыс. малых предприятий (или около 6% от числа всех зарегистрированных МП) и 110 тыс. индивидуальных предпринимателей (или всего 3% их общего числа).

Однако введение в действие единого налога на вмененный доход ликвидировало возможность применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для широкого круга субъектов малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день единый налог на вмененный доход действует более чем в 80 субъектах Российской Федерации.

Применяемый в соответствии с Законом РФ №148-ФЗ от 31.07.1998 (ред. от 24.07.2002 и 25.06.2012) единый налог на вмененный доход является обязательным, и самостоятельный переход налогоплательщика, осуществляющего определенный вид деятельности, на другую систему не допускается.

Таким образом, действующая в настоящее время система налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса существенно препятствует развитию малого и среднего бизнеса в России.

Введение Налогового кодекса РФ и Бюджетного кодекса РФ значительно сузило льготы малого и среднего бизнеса. В сочетании с увеличением объема налоговой отчетности сужение возможностей финансовой поддержки малого и среднего бизнеса со стороны государства и сокращение льгот в очередной раз ставят добросовестные малые предприятия на грань разорения.

Наконец, непродуманное и поспешное введение единого социального налога вызвало, по существу, двойное налогообложение малого и среднего бизнеса, уплачивающих налог на вмененный доход. Усиление иррационального налогового пресса привело к еще большему уходу малого и среднего бизнеса в «теневую экономику». Введение этого налога можно рассматривать как яркий пример безответственного отношения ряда органов власти к своим обязанностям в проведении провозглашенной политики поддержки малого и среднего бизнеса, несогласованности их действий. Непродуманная налоговая политика, по существу, укрепляет криминальные структуры, активно курирующие «теневую экономику».



3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РФ

3.1 Меры по поддержанию и содействию развития малого и среднего бизнеса в России, реализуемые в кризисный период

Включая с I квартала 2009 г. Правительство России и социальные учреждения не только динамично принимали участие в осуществлении ранее задуманных мер по помощи малого и среднего бизнеса в РФ, однако и оценивали новые инициативы и предложения согласно улучшению инфраструктуры формирования и последующего функционирования компаний малого и среднего бизнеса. Назовем основные.

1. Осуществление Федерального закона от 22 июля. № 159-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Предоставленная мера ориентирована на охрану интересов как раз малого бизнеса, однако как говорит официальная статистика, малый бизнес не торопится пользоваться собственным легитимным законном.

Субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП) - единственный из основных составляющих, которые обеспечивают конкурентоспособность экономики страны, формирует новые рабочие места, формирование инноваций и повышение налоговых поступлений в госбюджет. Параллельно в силу не очень больших экономических и профессиональных ресурсов малый и средний бизнес считается более уязвимым, тем более в этапы рецессии. Собственно вследствие этого эта группа людей и учреждений имеет необходимость в особенной и многогранной помощи со стороны государственных и муниципальных органов - материальной, экономической, информационной, консалтинговой и др. (Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

В соответствии со сведениями Росстата и ФНС РФ согласно состоянию на 1 января 2013 года в государстве зафиксировано больше 6 миллионов СМСП, в каковых занято примерно 18 миллионов человек, что является четверной частью всех занятых - практически 20% ВВП. Тем не менее, Минэкономразвития РФ замечает, что эти сведения значительно меньше, нежели в иных государствах со сравнительной степенью формирования и больше этого - они ухудшаются. Уменьшается часть малого и среднего бизнеса в кредитном портфеле отечественных банков, убавляется число компаний и сотрудников, работающих на них. В дополнение в нынешнем году около 500 тыс. индивидуальных предпринимателей (12% их совместного количества) закончили свою работу из-за увеличения взносов на обязательное пенсионное страхование.

«Они не исчезают в никуда, они пополняют неформальный сектор, в котором уже численность занятых больше, чем в сфере малого и среднего предпринимательства, по имеющимся экспертным оценкам», - прокомментировал ситуацию Министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев, в ходе заседания Правительства РФ 3 октября 2013 года. Данные условия отрицательно оказывают влияние на экономику не только лишь с позиции налоговых, фискальных взаимоотношений, но и производительности работы производственной системы государства. В соответствии с этим Правительство России в этот период оценивает серию вероятных мер дополнительной помощи СМСП (в основном экономической), что смогут быть реализованы в 2014-2018 годах. Рассмотрим их детальнее.

1. Снижена цена страховых вкладов во внебюджетные фонды в степени 20% (20% - ПФР, 0% - ФСС, 0% - ФФОМС) имеет возможность сохранения вплоть до 2018 года включительно. Это правило относится в основном к субъектам малого предпринимательства, применяющих УСН и исполняющих работу в производственной и общественной областях. Кроме того она касается общественно направленные некоммерческие учреждения, благотворительные учреждения и аптеки, применяющих особые режимы налогообложения (часть 3.4 введена Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ) ч. 3.4ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (ред. 29.12.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Пролонгацию предоставленной меры помощи учитывает созданный Минтрудом РФ законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды». Любопытно что же в начальной редакции важного документа кроме того предполагалось продолжить льготный этап вплоть до 2018 года включительно, однако с имеющим место быть каждый год наращиванием общего пониженного тарифа на 2% (в таком случае 2014 год - 22%, 2015 год 24%, 2016 год - 26% и т. д.). Тем не менее, позднее акт был скорректирован по поручению Первого заместителя Председателя Правительства РФ Игоря Шувалова. Акт был принят Госдумой в первом чтении 22 октября, исправления ко второму чтению обязаны быть ориентированы в Комитет нижней палаты по труду, общественной политической деятельности и делам ветеранов в 30-дневный период.

2. Для в первый раз оформленных малых компаний могут быть введены налоговые отпуска. Активность внедрения двухгодовалых налоговых отпусков для новичков бизнесменов была озвучена представителями «Деловой России» и «Опоры России» в процессе встречи Президента РФ Владимира Путина с отечественными предпринимателями 23 мая 2013 года. В связи с этим главой страны было предоставлено задание Правительству РФ отработать эту проблему.

Позже предоставленная мера кроме того дискуссировалась в процессе встречи Председателя Правительства РФ Дмитрия Медведева с членами Деловой России 26 июня 2013 года. В итоге, кабинет министров исходил из способности освобождения на 2 года от уплаты абсолютно всех налогов и неотъемлемых страховых вкладов индивидуальных предпринимателей, в первый раз минувших государственную регистрацию.

«Министерство финансов обладает консервативную позицию согласно данному поводу, однако с «Опорой России» необходимо проработать механизмы охраны от каких-либо недобросовестных методик, что станут напрашиваться, к примеру, теми, кто никак не желает платить налоги. Однако согласно немалому счету данное, безусловно, верная норма для тех, кто начинает свое дело с нуля», - обозначил Первый заместитель Председателя Правительства РФ Игорь Шувалов.

На этот период положение главы Правительства РФ состоит в том, что решение о внедрении налоговых отпусков имеет возможность быть отдано на уровень субъектов России и затронет, первоначально лишь, производственных и инновационных фирм.

3. Намечается формирование федерального поручительного фонда помощи малых и средних компаний. Нужно заметить, что же в этот период одной из мер Экономической помощи СМСП представляется обеспечение государственных и муниципальных гарантий согласно их обещаниям за счет средств бюджетов субъектов России и средств районных бюджетов поэтому (ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). Подобная мера помощи определена тем, что СМСП не обладают надежной залоговой базой и сами по себе представлены наиболее неустойчивы с экономической точки зрений, чем крупный бизнес. Обязательства в свою очередность дают возможность гарантировать эквивалентный допуск СМСП к кредитным ресурсам.

По сведениям Минэкономразвития РФ, областные поручительные фонды сформированы фактически абсолютно во всех субъектах России. Под их поручительство за минувшие 6 лет дано больше 200 миллиардов рублей кредитов. Поощрение фонда приблизительно является 2% от средств поручительства.

Для формирования предоставленной формы помощи Правительство России рассчитывает формирование федерального гарантийного фонда - небанковской кредитной организации. Координировать и осуществлять контроль ее работы будет Банк России.

4. Рассматривается вопрос о внедрении особого налогового порядка для самозанятых граждан. Согласно плану Минэкономразвития РФ граждане, что не хотят регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, могут приобрести особый документ для самозанятых граждан и трудиться на его основании. Намечается, что данная модель будет достаточно легкая в осуществлении предпринимательской деятельности, исключающая потребность вести бухгалтерию, книги прибыли и затрат, соблюдения условий к кассовым устройствам и помещениям. Эта форма призвана создать предпринимателям уютные условия без лишнего налогового администрирования.

В качестве аналогии Министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев приводит патент для зарубежных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в режиме, не требующем получения визы (ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ (ред. от 30.12.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2016) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). В этом случае оплата налога исполняется в виде зафиксированных предварительных платежей в размере 1000 руб. в месяц (с индексацией на коэффициент - дефлятор), а налогоплательщик освобождается от представления в налоговые аппараты надлежащей декларации за исключением некоторых случаев (ст. 227.1 НК РФ).

5. Намечается увеличить содействие СМСП в закупках для государственных и муниципальных нужд, потребностей, а кроме того потребностей национальных фирм. В этот период Минэкономразвития Рф подготовлен план распоряжения Правительства России «Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельных видов юридических лиц»(9). Кроме линии иных специфик, акт призван зафиксировать неизбежную часть роли СМСП в закупках субъектов природных монополий, госкомпаний, госкорпораций и иных учреждений, отмеченных в ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ (ред. от 13.07.2015. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу от 05.04.2016) «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Планируется, что покупки у СМСП станут выполняться посредством:

- проведения продаж, других методов покупки, предустановленных расположением о закупке, в каковых соучастниками представлены хозяйствующие субъекты каждой организационно-правовой формы или физические лица, в этом числе СМСП;

- проведения продаж, других методов покупки, предустановленных расположением о закупке, в каковых соучастниками покупок представлены лишь СМСП;

- проведения продаж, других методов покупки, предустановленных расположением о закупке, в каковых вводится правило о привлечении к выполнению соглашения субподрядчиков с Количества СМСП.

Так, в подтвержденном важном документе в подтверждение надобности принятия рассматриваемых мер Правительство России отмечает, что размер покупок подобных клиентов период в нашего времени является больше 7 трлн. руб. в год. При этом доля СМСП в аналогичных закупках суммарно оформляет - не больше 10%, что взаимосвязано во многом с ориентацией организации покупок на интересы большого бизнеса, в первоначальную очередность дочерних и присоединенных фирм клиентов.

Что же относится государственным и муниципальным клиентам, в таком случае с 1 января 2014 года они реализовывают покупки у субъектов малого бизнеса, общественно направленных некоммерческих учреждений в объеме никак не меньше 15% общего годового размера покупок, предусмотренного проектом - графиком. При этом изначальная (наибольшая) стоимость договора никак не может быть выше 20 миллионов руб. (ст. 30 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ (ред. от 05.04.2016 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2016) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

6. 100% прибили с УСН смогут быть отданы местным бюджетам с 2015 года. В соответствии с п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ, налог, взыскиваемый в связи с использованием УСН, в настоящий период начисляется в госбюджет субъекта России по нормативу 100%. Намечается, что абсолютная предоставление определенной прибыли на муниципальный уровень даст возможность привести в порядок наиболее близкую связь местных властей с бизнесом, сформирует двухсторонний интерес и гарантирует большую независимость муниципальных властей в проблемах помощи и формирования бизнеса. Это же в свою очередь обязано содействовать формированию общественных услуг и повышение производительности.

Тем не менее, министерство РФ представляет в этой мере опасность устойчивости областных бюджетов. В частности, с 1 января 2014 года субсидирование дошкольных образовательных учреждений образовательных организаций переходит с регионального уровня субъектам Российской Федерации (ст. 8 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. №273-ФЗ (ред. от 02.03.2016 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2016) «Об образовании в Российской Федерации»). Подобным способом, возрастает перегрузка в областные финансовые затраты. С целью компенсации сведений о затратах с 1 января 2014 года часть прибыли с НДФЛ будут отданы, наоборот, с регионального уровня субъектам РФ (ст. 1 Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 252-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ»).

7. Дискутируется серия мер согласно формированию фондирования кредитных учреждений и конверсия кредитов, данных СМСП. Руководство России оценивает вероятность размещения для данных целей средств Фонда государственного благополучия в сумме 100 миллиардов руб. в депозиты Внешэкономбанка. Дальше банкам и иным кредитными учреждениям будет даваться фондирование согласно стоимости «инфляция плюс 1%» с целью долговременного кредитования СМСП. Намечается, что при такого рода схеме цена кредита для СМСП не превысит 10%, а продолжительность кредита составит вплоть до десяти лет. Согласно плану Минэкономразвития России, это будет действовать, в частности, росту приблизительно в 50% размера инвестиционных проектов среднего бизнеса. При этом, подобные суммы станут даваться только лишь СМСП, трудящимся в производственной области.

Несмотря на это, намечается формирование организации секьюритизации кредитов, данных СМСП. В итоге кредитные учреждения смогут обеспечивать малому и среднему бизнесу стандартные суммы и выпускать облигации, подтверждающие полномочия условия согласно подобным кредитным соглашениям. В итоге Банк России готов использовать подобные ценные бумаги в качестве предоставления согласно операциям рефинансирования отмеченных кредитных учреждений посредством:

- включения отмеченных облигаций в ломбардный перечень Банка России (см. указание Банка России от 10 августа 2012 г. № 2861-У (ред. от 19.12.2014)) - с целью выдачи кредитов Банка России под залог (блокировку) подобных ценных бумаг в режиме, учрежденном положением Банка России от 4 августа 2003 года № 236-П (ред. от 09.09.2015);

- использования облигаций в качестве нерыночного актива - с целью выдачи кредитов Банка России, снабженных активами и поручительствами в режиме, учрежденном положением Банка России от 12 ноября 2007 г. № 312- П (ред. от 09.09.2015).

Властью предполагаются мероприятия с целью повышения взноса малого и среднего бизнеса в единые финансовые данные в РФ.

Проект Постановления Правительства РФ «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ на период до 2030 года».

Согласно плану созданная Политика формирования малого и среднего бизнеса предполагает собой межотраслевой акт стратегического планирования в области формирования малого и среднего предпринимательства и представляется базой с целью исследования и актуализации национальных проектов (подпрограмм) России, государственных проектов (подпрограмм) субъектов РФ, муниципальных проектов (подпрограмм), а кроме того плановых и программно-целевых бумаг, включающих события, нацеленные в формирование малого и среднего бизнеса.

В рамках Стратегии станут решаться данные проблемы:

- функция помощи малого и среднего бизнеса;

- стимулирование спроса на продукцию малых и средних компаний, в этом числе на основании увеличения допуска подобных компаний к закупкам товаров, работ, услуг организациями правительственного раздела экономики;

- создание обстоятельств с целью увеличения производительности работы в малых и средних фирмах;

- обеспечение доступности экономических ресурсов для малых и средних компаний;

- развитие политической деятельности в сфере налогообложения и неналоговых платежей;

- увеличение качества государственного регулирования в области малого и среднего предпринимательства;

- стимулирование формирования предпринимательской деятельности на отдельных территориях;

- укрепление профессиональной и предпринимательской возможности. Осуществление стратегии задумано в 3 периода.

На первоначальном рубеже (2016 - 2018 годы) будет решаться цель согласно снятию существующих ограничений в формировании области малого и среднего бизнеса, согласно развитию обстоятельств ведения бизнеса, полному запуску абсолютно всех инструментов и мер общегосударственной помощи.

Следующий рубеж (2019 - 2025 годы) достаточно сопряжен с предоставлением стабильной динамики раздела как итога реализованных в прошлом рубеже событий. Первоочередный интерес будет достаточно уделен стимулированию формирования новых рыночных ниш в области малого и среднего бизнеса с целью учета долговременных вызовов и трендов формирования всемирной экономики и всемирный организации изучений и исследований.

На 3 рубеже (2026 - 2030 годы) достаточно гарантированно первенство в единичных областях работы малых и средних организаций на мировом уровне (первоначально лишь в областях, определенных долговременным научно-техническим ценностям России).

Всеобщее руководство реализацией Стратегии будет реализовывать Государственная рабочая группа согласно проблемам конкурентной борьбы и формированию и развитию малого и среднего бизнеса.

Экономическое обеспечение стратегии подразумевается создавать отталкиваясь с затраты федерального бюджета, требуемых с целью достижения целевых индикаторов Стратегии. В частности, учитывается субсидирование согласно последующим тенденциям:

- мероприятия согласно общегосударственной помощи малого и среднего бизнеса, реализуемые Минэкономразвития РФ, - в объеме не меньше 23 миллиардов руб. каждый год;

- мероприятия согласно общегосударственной помощи небольших форм хозяйствования в селе, реализуемые Министерством сельского хозяйствования России, - в объеме не меньше 8 миллиардов руб. каждый год;

- программы Фонда содействия формированию малых форм компаний в научно-технической области - объеме не меньше 7 миллиардов руб. каждый год;

- мероприятия согласно помощи молодежного предпринимательства, реализуемые Росмолодежи, - в объеме не меньше 300 миллионов руб. каждый год.

2. Исполнение ФЗ от 26 декабря. № 294-ФЗ (ред. от 09.03.2016, 01.05.2016 с изм. и доп., вступ. в силу 01.07.2016) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного и муниципального контроля».

Главной мыслью Закона № 294-ФЗ представляется усовершенствование функционирующей организации контролирования (наблюдения), сориентированное в последующее снижение управленческих ограничений в предпринимательстве, а основными новеллами представлены:

а) введение уведомительной системы основания предпринимательской деятельности в отдельных областях;

б) проведение неплановых ревизий субъектов малого и среднего бизнеса только лишь по согласованию с органами прокуратуры России;

в) существенное снижение причин с целью выполнения неплановых ревизий;

г) установление предельно возможного времени с целью выполнения плановых ревизий органами контролирования в отношении одной малой и средней компании;

д) признание недействительными итогов контроля.

Властью России принято 2 значимых распоряжения:

1) Постановление Правительства РФ от 16 июля 2009 г. № 584 (ред. от 29.03.2016) «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности» (дальше - постановление № 584), которым назначены федеральные органы исполнительной власти, исполняющие прием и учет уведомлений об основе исполнения единичных типов предпринимательской деятельности (дальше - уведомления) - Роспотребнадзор, Ространснадзор и ФМБА, процедура подачи уведомлений, а кроме того учтена серия значимых утверждений:

- уведомления имеют все шансы передаваться напрямую заявителем или заказным почтовым отправлением (с 1 января 2011 года поступление уведомлений исполняется в виде электронного важного документа, подписанного ЭЦП);

- открытость списков уведомлений (в нынешний период список уведомлений расположен на официальном веб-сайте Роспотребнадзора);

- отсутствие платы за регистрацию уведомлений, введение записей в список и обеспечение данных, находящихся в списке уведомлений.

2) Постановление Правительства РФ от 20 августа. № 689 «Об утверждении Правил аккредитации граждан и организаций, привлекаемых органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля к проведению мероприятий по контролю», регламентирующее порядок и процедуры аккредитации граждан и учреждений, притягиваемых осуществляющими контроль органами к проведению событий согласно контролированию. (Акт потерял силу в связи с изданием Распоряжения правительства России от 17.05.2014 №460. Принципы аккредитации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, привлекаемых органами государственного и муниципального контроля, введены ФЗ от 28.12.2013 №412-ФЗ (ред. от 23.06.2014, с изм. от 02.03.2016 «Об аккредитации в национальной системе аккредитации»).

Действие распоряжения распространяется на аппараты исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления.

Несмотря на весьма небольшой период действия Закона, данные статистические сведения согласно правоприменительной практике Закона демонстрирует, в какой мере тяжелыми представлены перемены, случившиеся в концепции правительственного контроля (надзора) и предпринимательской деятельности в связи с вступлением в силу Закона. Первоначально лишь, данное четко заметно, что согласно динамике числа бизнесменов, открывающих собственное дело и понижения числа проводимых ревизий.

...