Рекомендации по совершенствованию уголовного законодательства в сфере криминального банкротства в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Актуальность темы исследования. Неотъемлемым элементом рыночной экономики является институт несостоятельности (банкротства), назначением которого является разработка и применение мер, направленных на защиту экономических интересов кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка с целью защиты субъектов-участников процедуры несостоятельности (банкротства).

Общественные отношения в сфере несостоятельности (банкротства) регулируются несколькими отраслями законодательства. Гражданское законодательство определяет порядок признания должника банкротом и устанавливает меры гражданской ответственности участников таких отношений. Административное законодательство определяет меры воздействия и привлекает к административной ответственности в случаях, когда действие не содержит уголовно наказуемого деяния. Уголовное законодательство направленно на защиту имущественных интересов кредиторов в случае, когда неправомерные действия при банкротстве, фиктивное и преднамеренное банкротства причинили крупный ущерб.

В данной работе неправомерные действия при банкротстве, фиктивное и преднамеренное банкротства (далее - неправомерное банкротство) рассматриваются с точки зрения уголовного законодательства. Ответственность за преступления, связанные с неправомерным банкротством, и непосредственное описание таких преступлений предусмотрены ст. 195-197 Уголовного кодекса РФ. В настоящее время несостоятельность (банкротство) остается высококриминализированной сферой экономики. При этом, данный институт достаточно подробно исследован в юридической науке. Однако, на практике большинство уголовных дел, возбужденных по статьям о неправомерном банкротстве, не доходит до рассмотрения в суде. Так, в соответствии со статистическим отчетом Министерства внутренних дел Российской Федерации «Состояние преступности в России» в 2016 году: выявлено 274 преступления, из них направлены в суд 79 уголовных дел (28,83%); в 2015 году: выявлено 279 преступлений, направлено в суд 71 уголовное дело (25,44%); в 2014 году: выявлено 313 преступлений, направлено в суд 72 уголовных дела (23%); в 2013 году: выявлено 426 преступлений , направлено 83 уголовных дела (19,48); в 2012 году: выявлено 474 преступления, направлено в суд 86 уголовных дел (18,14%); в 2011 году: выявлено 529 преступлений, направлено в суд 111 уголовных дел (20,98%); в 2010 году: выявлено 701 преступление, направлено в суд 100 уголовных дел (14,26%); в 2009 году: выявлено 548 преступлений, направлено в суд 92 уголовных дела (16,78%). Рассмотрение данной статистики показывает тенденцию небольшого количества направленных в суд уголовных дел по сравнению с выявленными в этой сфере преступлениями. Средний процент направленных в суд уголовных дел, связанных с неправомерным банкротством, в период с 2009 года по 2016 год составляет 20,86% от всего количества выявленных преступлений.

По результатам изучения уголовных дел, материалов проверок, проведенных правоохранительными органами, а также данных статистических исследований, можно сделать вывод, что деяния, которые могут квалифицироваться по ст. 195-197 УК РФ, достаточно распространены. Однако, в большинстве случаев по таким материалам либо выносятся постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, либо такие деяния квалифицируются по иным статьям УК РФ.

Причиной данных негативных тенденций является недостаточно четко сформулированные нормы УК РФ, в соответствии с которыми квалифицируются преступления, связанные с банкротством.

Степень научной разработанности темы. Изучением темы преступлений в сфере несостоятельности (банкротства) занимались такие ученые, как: А.В. Бриллиантов, Н.С. Таганцев, И.Я. Фойницкий, П.С. Яни, Г.Ф. Шершеневич, П.М. Минц, Ю.В. Трунцевский, В.И. Гладких, В.Д. Ларичев, П.Е. Власов, Е.И. Ложкина, И.А. Клепицкий, Н.А. Лопашенко и др.

Отдельные вопросы темы данной работы также освещались в исследованиях В.Б. Диденко, А.Г. Ненайденко, А.В. Игошина, Д.А. Кузьминова и др.

Темы различных проблем, связанных с уголовной ответственностью за преступления, связанные с банкротством, поднимались в статьях многих исследователей: Д.А. Краснова, Е.Н. Разыграевой, З.А. Тхайшаова, А.Н. Сухаренко, С.П. Кубанцева, А.Шабанова, В.В. Сверчкова, С.С. Воронова, С.В. Бердинских, Н.Н. Марьиной, В.А. Слепышева и др.

Немалое количество исследований свидетельствует о необходимости продолжения всестороннего изучения этой темы и комплексного анализа правовых источников для дальнейшего совершенствования законодательства в сфере криминального банкротства.

Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию уголовного законодательства в сфере криминального банкротства, на основе комплексного анализа института несостоятельности (банкротства) и сложившейся судебной практики по ст. 195- 197 УК РФ.

Для достижения цели настоящего исследования были поставлены следующие задачи:

- исследовать научные работы и публикации, посвященные вопросам криминального банкротства;

- проанализировать статистические данные по преступлениям, предусмотренным ст. 195-197 УК РФ;

- рассмотреть судебную практику по применению статей УК РФ, связанных с несостоятельностью (банкротством);

- проследить тенденцию развития законодательства о несостоятельности (банкротстве);

- исследовать и проанализировать признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 195-197 УК РФ;

- обобщить результаты проведенного исследования и выявить недостатки уголовного законодательства регулирующего отношения в сфере несостоятельности (банкротства);

- сформулировать предложения, направленные на совершенствование и дальнейшую разработку уголовного законодательства, регулирующего институт несостоятельности (банкротства).

Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования являются общественные отношения, возникающие в ходе противоправных действий субъектов-участников процедуры несостоятельности (банкротства) в соответствии с уголовным законодательством РФ. Предмет исследования составляют нормы административного, гражданского и уголовного права, регулирующие отношения, возникающие в ходе процедуры несостоятельности (банкротства), научные публикации и диссертационные исследования, а также статистические данные и судебная практика по делам данной категории.

Методология исследования. Методологическая основа исследования представлена общенаучным диалектическим методом познания. Также в процессе исследования применялись как методы формальной логики - анализ, синтез, абстрагирование, аналогия, так и частнонаучные методы -сравнительно-правовой, метод конкретно-социологических исследований, метод социально-правового эксперимента.

Эмпирическая база исследования. Эмпирическую базу исследования составила статистическая практика рассмотренных в суде уголовных дел в период за 2011-2017 г.г.

Основные положения, выносимые на защиту.

1. Обосновывается позиция, согласно которой уголовное право обладает наибольшим потенциалом, по сравнению с административным и гражданским правом, для предотвращения и пресечения правонарушений в сфере несостоятельности (банкротства).

2. Не является обоснованным установление уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ч. 2 и 3 ст. 195 УК РФ, так как эти составы не обладают общественной опасностью, которая могла бы повлечь уголовную ответственность.

3. Необходимость в дифференциации уголовной ответственности по критерию ущерба.

4. Учитывая комплекс проблем, связанных с выявлением преступлений, связанных с банкротством и квалификацией этих преступлений, требуются разъяснения высшего судебного органа Российской Федерации по спорным вопросам ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренном и фиктивном банкротстве.

5. Необходимость выделения ч. 3 ст. 195 УК РФ в отдельную статью, со специальным субъектом - должностным лицом.

Научная новизна исследования. В большинстве работ на тему криминального банкротства рассматриваются составы какой - либо одной статьи, предусмотренной уголовным законодательством, либо смежные, однако крайне узкие вопросы проблематики таких преступлений. В данной работе рассмотрены все составы преступлений, связанных с несостоятельностью (банкротством), и на основе комплексного анализа предложены способы устранения пробелов для отсутствия вариативного толкования ст. 195-197 УК РФ, а также единства позиций в выносимых судебных решениях.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Сформулированные выводы и предложения, содержащиеся в работе, могут быть использованы при дальнейшем совершенствовании уголовного законодательства, при разработке учебных пособий а так же в учебном процессе при преподавании уголовного права.

1. Правовое содержание преступлений, связанных с банкротством

Правовые нормы, касающиеся института банкротства, появились достаточно давно. Анализ исторической литературы позволяет обозначить основные этапы становления и развития данного института. При изучении правовых особенностей института банкротства в русском дореволюционном праве первые нормы о несостоятельности можно встретить в Русской правде.

В данном правовом акте выделялось два вида несостоятельности - несчастная (невиновная), возникшая не по вине должника, и злонамеренная (виновная), наступавшая в случае легкомысленного поведения купца, которые относились к видам коммерческой несостоятельности. Кроме того, в изучаемом периоде существовали положения, определяющие очередность удовлетворения требований кредиторов, и процедура, по своим признакам напоминающие процедуру конкурсного производства.

Статьи 54 - 55 Русской Правды детализируют следующую очередность возмещения долга кредиторам в порядке конкурса:

- долг князю;

- долг иногородним и иностранным кредиторам;

- долги местным кредиторам.

Причем необходимо отметить, что существовало преимущество иностранных кредиторов перед местными.

Дальнейшее развитие норм о банкротстве прослеживается в Псковской судной грамоте, в которой были закреплены правовые формы процедуры разрешения конкуренции требований нескольких кредиторов на одно и то же имущество должника, которая использовалась в различных ситуациях такой конкуренции, в том числе в случае несостоятельности (банкротства).

В Соборном уложении 1649 г. имеется прямое указание на конкурсный процесс, в нем закреплялись нормы, регулирующие порядок удовлетворения требований кредиторов несостоятельного должника и выделение основных признаков несостоятельности: недостаточность имущества должника, наличие нескольких кредиторов, имеющих требования к такому должнику, и определенный порядок удовлетворения требований этих кредиторов.

Стоит отметить, что тот подход к правовому регулированию банкротства, который прослеживался в Русской Правде, можно заметить и в более поздних правовых актах. Так, Вексельный устав 1729 года понятие банкротства (несостоятельности) связывал с процедурой акцепта векселя. Развитие института банкротства того времени основывалось на появлении прецедентов. Несомненно, одним из важных этапов в развитии института банкротства стало принятие Банкротского устава 19 декабря 1800 года. Фактически это была первая и единственная на тот момент попытка комплексного урегулирования института банкротства путем принятия единого кодифицированного акта.

Данный правовой акт включил в себя большое количество норм, посвященных несостоятельности, в том числе законодатель того времени закрепил в Банкротском уставе легальное определение банкрота, под которым понималось лицо, которое не могло сполна заплатить свои долги.

Кроме этого, данный устав, в отличие от предшествующих ему правовых актов, содержал достаточно детальное понятие несостоятельности, под которой понималось такое имущественное положение лица (физического или юридического), при котором последнее не в состоянии удовлетворить требования своих кредиторов.

Также в данном правовом акте можно проследить и выделение основных видов несостоятельности, таких как:

- несостоятельность несчастная, которая может быть признана лишь при наличии непредвиденных обстоятельств, нисколько не зависящих от действий должника (пожар, наводнение и т.д.);

- несостоятельность неосторожная, происходившая от вины самого должника;

- несостоятельность злостная, иначе - злонамеренное банкротство (так, злостным банкротом мог быть признан в том числе должник, пришедший к такому положению в силу своей неопытности, но по открытии конкурсного производства предпринявший попытки к сокрытию части или всей конкурсной массы).

Необходимо отметить, что важным нововведением, появившемся в Банкротском уставе, необходимо считать введение мер по обеспечению иска в отношении предполагаемого банкрота и это, несомненно, достаточно серьезный шаг в развитии правового регулирования института несостоятельности (банкротства) того времени. В 1832 г. был принят новый Устав о несостоятельности.

По сравнению с ранее действующим, данный правовой акт вводил большое количество новых, не регламентирующих ранее правовых норм, так из общего числа кредиторов стали выделяться кураторы, то есть лица, руководящие работой общего собрания и наделенные функцией по управлению имуществом должника. Кроме этого за кураторами закреплялось право на признание недействительными сделок должника и отказ от исполнения текущих договоров.

Последующее развитие законодательства о банкротстве характеризуется появлением ряда указов Сената. Указом Сената 1806 г. устанавливался запрет выбора кураторов из посторонних лиц, т.е. лиц, не являющихся кредиторами должника.

Указом Сената 1809 г. закреплялось положение, согласно которому конкурсное производство прекращалось при наличии у должника одного кредитора, но требования кредитора при этом удовлетворялись в порядке, предусмотренном Указом.

В это время также была проведена судебная реформа, результатом которой стало появление нескольких разновидностей судов, в связи с чем возникла необходимость в правовой регламентации вопросов подсудности дел о несостоятельности (банкротстве). Свое разрешение данные вопросы нашли в Указе Сената 1868 года.

С момента введения Устава о несостоятельности и вплоть до 1917 года уголовная ответственность за криминальное банкротство строилась на нормах Уложения «О наказаниях уголовных и исправительных» от 15 августа 1845 г. Из трех видов несостоятельности уголовно наказуемыми признавались лишь злостная и неосторожная несостоятельность. Нормы о криминальном банкротстве находились в главе "О нарушении постановлений о кредите".

После революции 1917 года ситуация в правовом регулировании несостоятельности в целом изменилась.

Все нормы, которые были наработаны ранее, оказались не нужными в системе, где отсутствовали частная собственность, свободный рынок и деятельность коммерсантов. Однако возврат к регулированию несостоятельности был неизбежен ввиду введения НЭПа. Приступая к изучению второго этапа развития несостоятельности, необходимо отметить, что в первой половине 20 - х годов прошлого столетия продолжало применяться революционное законодательство.

Абсолютно новым советским законодательством, затрагивающим отношения несостоятельности, являлся Гражданский процессуальный кодекс РСФСР (далее ГПК РСФСР) 1923 г. С его появлением можно связать наступление второго этапа в развитии реабилитационных процедур. В ГПК РСФСР содержались нормы, посвященные регулированию двух реабилитационных процедур - особого управления (аналог администрации) и мировой сделки. Несмотря на чрезмерную регламентацию норм о несостоятельности, советский закон имел свои достоинства. Следует обратить внимание, что направленность данного документа обращена именно в социальную сторону.

В тридцатые годы двадцатого века правоотношения несостоятельности (банкротства) фактически не регулировались. Официальная доктрина не признавала институт банкротства, поскольку при плановой социалистической экономике, как утверждалось, нет места несостоятельности. Более того, в начале шестидесятых годов нормы о банкротстве вообще были исключены из законодательства СССР.

Возрождение института несостоятельности стало возможным только с переходом российской экономики к рыночным отношениям. В правовой литературе по этому поводу отмечается, что «развитие рыночных отношений в России поставило на повестку вопрос о возрождении институтов права, регулирующих предпринимательскую деятельность, одним из таких институтов является процедура банкротства»

Принятие Закона РСФСР от 25 декабря 1990 г. № 445 - 1 «О предприятиях и предпринимательской деятельности» послужило закреплением в нормах данного правового акта положение о неплатежеспособности предприятия. Так, по законодательству РСФСР предприятие, не выполняющее свои обязательства по расчетам, могло быть в судебном порядке объявлено банкротом.

Впоследствии происходит стремительное развитие экономических отношений, что не могло положительно не сказаться на проводимых в то время рыночных реформах 1991 - 1992 г.г., которые позволили совершенно по - другому взглянуть на проблемы правового регулирования несостоятельности (банкротства) и детально проработать нормы правового регулирования данного института. 19 ноября 1992 г. был принят Закон РФ № 3929 - 1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», основной задачей которого стало формирование легального выявления неэффективно работающих предприятий и применения к ним мер законного правового воздействия.

Но применение данных правовых норм на практике выявило существенные недостатки данного правового акта и показало необходимость его правовой доработки. Основные критические отзывы касались преднамеренных банкротств крупных, экономически и социально значимых предприятий, в том числе стратегических и градообразующих, а также увеличения количества случаев использования процедур несостоятельности (банкротства) в недобросовестных целях, с нарушением интересов государства как кредитора и собственника.

Уголовная ответственность, за преступления, связанные с несостоятельностью (банкротством), были возрождены с введением нового Уголовного кодекса Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ. Данным актом предусматривалась уголовная ответственность за три вида преступлений: неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство. Данные статьи действуют и в наше время, однако в свете развития законодательства данные статьи были несколько видоизменены.

Все это, несомненно, повлекло за собой принятие Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6 - ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Данный нормативно - правовой акт был создан для защиты прав и законных интересов субъектов в сфере несостоятельности (банкротства). Нормы его в большей степени были направлены на защиту интересов кредиторов. Но и этот данный нормативно - правовой акт не сумел в полном объеме реализовать и обеспечить защиту субъектов гражданских правоотношений в области несостоятельности (банкротства).

Учитывая ошибки двух предыдущих законов о банкротстве, 26 октября 2002 года был принят Федеральный закон № 127 - ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Закон о банкротстве). В данном нормативно - правовом акте была введена процедура финансового оздоровления, которая предоставила предприятиям возможность для восстановления и при необходимости выхода из критического финансового состояния. Впоследствии нормы данного законопроекта претерпевали неоднократные изменения, но самые существенные поправки вступили в действие с 1 октября 2015. Необходимо отметить, что ключевыми изменениями данного закона явились нормы, регламентирующие банкротство физического лица.

Нельзя сказать, что институт банкротства физического лица - это новый институт для гражданского законодательства. Впервые данный институт упоминался в Федеральном законе от 08.01.1998 года № 6 - ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В соответствии с п. 2 ст. 185 данного нормативно - правового акта положения о банкротстве граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вводятся в действие с момента вступления в силу федерального закона о внесении соответствующих изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации (далее ГК РФ).

В настоящее время в действующем Законе о банкротстве нормы о банкротстве граждан предусмотрены в главе X, аналогичная норма об отсрочке их вступления в силу закреплена в п. 2 ст. 231 Закона о банкротстве, в соответствии с которой положения о банкротстве граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вступают в силу со дня вступления в силу федерального закона о внесении соответствующих изменений и дополнений в федеральные законы. В связи с изменениями и правовыми доработками, затронувшими Закон о банкротстве, претерпел изменения и ГК РФ, статья 25 «Несостоятельность (банкротство) гражданина», которая в действующей редакции содержит понятие и основные признаки банкротства гражданина.

Так, гражданин, который не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению арбитражного суда. Таким образом, мы видим, что данная норма была существенно сокращена по сравнению с ранее действующей, где помимо понятия банкротства гражданина раскрывались также основные права кредиторов.

Действующая редакция пункта 2 статьи 25 ГК РФ содержит положение, в соответствии с которым: основания, порядок и последствия признания арбитражным судом гражданина несостоятельным (банкротом), очередность удовлетворения требований кредиторов, порядок применения процедур в деле о несостоятельности (банкротстве) гражданина устанавливаются законом, регулирующим вопросы несостоятельности (банкротства).

В нормах ГК РФ, а именно в ст. ст. 25, 61, 65 содержатся положения, указывающие, что регулирование несостоятельности (банкротства) осуществляется Законом о несостоятельности (банкротстве).

Но необходимо отметить, что регулирование института банкротства перечисленными нормативно - правовыми актами не исчерпывается, базовым основанием процессуального регулирования судопроизводства по делам о банкротстве выступает Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (далее АПК РФ) как основной акт арбитражного процессуального законодательства. Применительно к делам о несостоятельности (банкротстве) он носит исключительный характер, поскольку, как отмечалось, признание должника банкротом возможно только в судебном порядке.

Судопроизводство по делам о банкротстве - это составная часть гражданского судопроизводства, подвид арбитражного процесса, регулируемого арбитражным процессуальным кодексом. В настоящее время сфера правового регулирования судопроизводства по делам о банкротстве с характерными ее особенностями отражает особую разновидность проявления связи материального и процессуального права. При этом пределы связанности процессуального регулирования судопроизводства задаются спецификой материального правового регулирования несостоятельности, когда специальное процессуальное регулирование накладывает отпечаток на важнейшие институты процессуального права.

Таким образом, исторический анализ правовых норм о банкротстве позволяет сделать вывод о том, что данный институт возник достаточно давно и его развитие протекало закономерно для каждого исторического этапа. Институт банкротства всегда представлял собой процедуру, в рамках которой кредиторам представлялась возможность на законных основаниях, используя действующие правовые инструменты, обязать должника исполнить взятые на себя ранее договорные обязательства.

В настоящее время в результате гуманизации законодательства большинства стран мира банкротство стало рассматриваться в качестве механизма судебной защиты должника от кредитора. Современное банкротство, конечно, не предполагает прощения долга заемщику, но обязывает кредиторов искать варианты, посильные для должника, а при ликвидационной процедуре - строго учитывать личные и имущественные интересы должника.

Уголовно-правовая охрана интересов субъектов-участников процедуры банкротства.

Согласно пункту 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве определено, что «при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества». Однако, данные интересы в ходе процедуры банкротства, как правило, не совпадают.

Чтобы разобраться в вопросе охраны и защиты интересов субъектов участников процедуры банкротства, стоит рассмотреть эту процедуру подробнее.

Процедура банкротства состоит из следующих этапов:

- обращение в суд с заявлением о признании компании банкротом (как самой компанией, так и кем-либо из кредиторов или государственными органами власти). Суд рассматривает все обстоятельства (в том числе наличие непогашенных задолженностей в сумме не менее трехсот тысяч рублей) и принимает или не принимает решение о начале одной из процедур, связанных с банкротством. Если будет доказан злой умысел компании, связанный с намеренным обманом кредиторов, то суд признает такое банкротство ложным и начнет уголовное преследование;

- наблюдение. Временный управляющий, назначенный судом, на этом этапе проводит оценку имеющихся долгов и возможностей их выплаты без потери всего имущества. Управляющий обращается к бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а также составляет список всех кредиторов с указанием размера долга («реестр требований»);

- финансовое оздоровление. Возможно, если временный управляющий предложил способы выхода из кризиса и изыскал пути выплаты долгов. Компания продолжает оставаться под контролем своих владельцев, хотя и с некоторыми ограничениями;

- внешнее управление. Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период

«отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.);

- конкурсное производство. Вводится, если спасти компанию на предыдущих этапах не удается. Организация ликвидируется, ее имущество подлежит продаже, все вырученные средства передают кредиторам согласно установленной очередности.

Порядок установления такой очереди прописан законодательно в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» и не подлежит произвольному изменению. Закон разделяет задолженность банкрота на очередную и внеочередную, расставляя приоритеты следующим образом:

в первую очередь должны быть выплачены долги первостепенные («внеочередные»), появившиеся у компании-банкрота уже после начала процедуры банкротства (их называют «текущими» выплатами);

во вторую очередь попадают все платежи, возникшие до объявления о банкротстве.

Наиболее приоритетны следующие выплаты (в порядке убывания их «важности»):

различные расходы, связанные с предотвращением потенциальных техногенных или экологических катастроф (если они могут возникнуть из-за прекращения работы предприятия-банкрота);

судебные расходы, связанные с ведением дела о банкротстве, оплата услуг арбитражного управляющего, а также работы лиц, которые были привлечены к обязательной работе управляющим в соответствии с законом о банкротстве;

выплата зарплаты и выходных пособий сотрудникам, работающим (или уже уволенным) по трудовым договорам после начала процедуры банкротства;

оплата работы привлеченных внешним управляющим сотрудников (не подпадающих под второй пункт);

коммунальные платежи, обязательные для поддержания нормальной работы предприятия; другие текущие платежи.

После выплат всех долгов по текущим платежам предприятие переходит к выплатам по второму списку очередности (в порядке убывания важности):

долги перед гражданами, пострадавшими от действий компании-банкрота (причинение вреда здоровью или жизни);

обязательства по оплате выходных пособий, по выплате заработных плат сотрудникам компании (работавшим по трудовым договорам), а также долгов по авторским договорам;

оплата услуг, расчеты с остальными кредиторами компании (по договорам поставки, банковским кредитам и т.п.).

Уголовные дела о банкротстве предусмотрены в Главе 22 УК РФ, где систематизированы все возможные преступные деяния, посягающие на общественные отношения в сфере экономической деятельности.

Уголовный кодекс РФ содержит три уголовно-правовых запрета, охватывающих противоправные деяния, которые могут быть совершены при осуществлении процедуры банкротства:

- Статья 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве;

- Статья 196 УК РФ - преднамеренное банкротство;

- Статья 197 УК РФ - фиктивное банкротство;

Федеральным законом № 476-ФЗ от 29.12.14 г в субъектный состав всех этих преступных деяний с 01.07.15 г в качестве исполнителя включены физические лица (граждане).

Таким образом, обязательным предметным признаком уголовного дела о банкротстве выступает факт противоправного поведения лица в правоотношениях банкротства. Это лицо должно являться субъектом этих правоотношений. Иными словами, субъектом уголовного преследования по уголовным делам о банкротстве в качестве исполнителя преступления может выступать только специальный исполнитель - участник правоотношений банкротства.

Уголовным законодательством предусмотрена ответственность за 5 видов неправомерных действий, связанных с процедурой банкротства. При этом под банкротством, согласно Федеральному закону от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», понимается установленная в суде неспособность должника полностью удовлетворить денежные требования кредиторов или перечислить обязательные платежи в бюджетную систему и внебюджетные фонды. Признаками банкротства для юридического лица является неисполнение обязательства перед своими кредиторами или бюджетом (внебюджетными фондами) в течение трёх месяцев после наступления даты их выполнения. Для физического лица -- превышение обязательств над стоимостью имущества.

Незаконные действия при процедуре банкротства производятся в отношении: Имущества -- недвижимости, вещей, ценных бумаг, денежных средств, интеллектуальной собственности. Имущественных прав, то есть прав на получение имущества в распоряжение, владение или пользование. Имущественных обязанностей -- действий, которые необходимо совершить в пользу кредитора, например, передать имущество или деньги, или воздержаться от них. Информации об имуществе -- размере, месте нахождения, стоимости и т. п. иных сведений об имуществе, имущественных обязанностях и правах -- индивидуальные признаки и состояние вещей, срок обладания правами и обязанностями и т. п. Бухгалтерской и другой учётно-отчётной документации, отражающей деятельность должника.

В статье 195 УК РФ речь идет о неправомерных действиях, которые может предпринять лицо с целью избежать распродажи своего имущества во время процедуры объявления банкротства. Наказуемыми считаются такие поступки, как: сокрытие собственности и сведений о ней; сокрытие имущественных прав; уничтожение имущества; отчуждение собственности; передача имущества во владение третьих лиц; фальсификация, уничтожение и сокрытие учетной документации; предоставление выгод одному кредитору в ущерб остальным.

Квалифицировать действия руководства коммерческой организации или её учредителей как преступление при наступлении банкротства достаточно сложно, что характерно и для других экономических правонарушений, ввиду необходимости тщательного анализа отчетных документов и движения денежных потоков.

Дополнительную сложность создает обязательность признания необходимости ликвидации бизнеса арбитражным органом правосудия, по факту которого возможно рассмотрение наличия состава преступления, позволяющего отнести преступление к ведению Кодекса об административных правонарушениях или Уголовного кодекса, исходя из суммы заявленного пострадавшими ущерба. Значением причиненного вреда, при котором административную ответственность сменяет уголовная, является крупный размер, который в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ составляет 2250000 рублей.

Ответственность при данных видах преступления наступает для руководства, учредителей и участников организаций, а также для физических лиц (индивидуальных предпринимателей, далее -- ИП). Соучастниками могут выступать лица, подстрекающие к совершению преступления, либо помогающие его совершить.

В статье 196 УК РФ рассматривается такое преступление, как преднамеренное банкротство, которым считаются такие действия руководства или учредителей юридического лица (его участников) либо гражданина (в т. ч. ИП), которые заведомо влекут за собой неспособность этого юридического или физического лица погасить свои долги перед кредиторами, бюджетом или внебюджетными фондами, если такие действия (бездействие) причинили кому- либо ущерб, равный или превышающий 2250000 рублей. Примерами таких действий может служить заключение сделок на условиях хуже рыночных или не относящихся к обычаям делового оборота:

продажа имущества, необходимого для производственной деятельности; покупка неликвидного имущества; непринятие мер взыскания дебиторской

задолженности; замена имеющихся обязательств на более обременительные и т. п. В итоге осознанно (преднамеренно) создаётся ситуация неплатёжеспособности организации (гражданина) и последующего банкротства. При этом фактические цели могут преследоваться разные: приобретение имущества обанкротившегося юридического лица по существенно низкой стоимости (за бесценок), невыполнение обязательств перед кредиторами вследствие недостаточности имущества и другие.

Ответственность за данное преступление наступает для руководителя или учредителя юридического лица (его участника) или физического лица. Для доказательства преднамеренности банкротства осуществляются специальные проверки, правила которых утверждены постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 №855.

Ответственность за фиктивное банкротство закреплено в ст. 197 УК РФ. Фиктивным банкротством считается заведомо ложное широкое (публичное) объявление руководством или учредителем организации (участником) о её несостоятельности, а гражданином либо предпринимателем -- о собственной несостоятельности, если это объявление впоследствии причинило кому-либо крупный ущерб. Данное преступление отличают 2 признака:

публичность объявления, например, в СМИ или арбитражном суде и т. п. ложность этого объявления -- на самом деле субъект является платёжеспособным и имеет возможность в полном объёме выполнить требования кредиторов. Целью фиктивного банкротства может служить приостановления взыскания на имущество, введение в заблуждение кредиторов для отсрочки или рассрочки выплаты долга или получения скидки с необходимых платежей и другие. Для выяснения наличия фиктивного банкротства осуществляется специальная проверка, в соответствии с вышеуказанным федеральным постановлением.

Ответственность за совершение данного преступления после доказательства вины в суде может наступить для руководства (учредителей) юридического лица или для гражданина.

Таким образом, преступления, связанные с банкротством, представляют собой достаточно ограниченный круг неправомерных деяний. Однако в силу существенных последствий их совершения они влекут за собой серьёзную ответственность. Кроме того, при осуществлении процедуры банкротства могут

быть выявлены составы иных преступлений, которые не связаны только с банкротством (совершаются и при других обстоятельствах), но вместе с тем могут повлечь за собой наказание.

Российское законодательство устанавливает строгий порядок признания несостоятельности должника, нарушение которого рассматривается как преступление и влечет за собой серьезные последствия.

Существует несколько видов противозаконных действий, связанных с банкротством. Их описание и предусмотренная за совершение уголовная ответственность приведены в ст. 195-197 УК.

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Определение приведено в Федеральном Законе №127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Преступления, связанные с процедурой несостоятельности, представляют собой ограниченный круг противоправных деяний. Они отличаются между собой объективными и субъективными признаками, характеризующими, согласно уголовному закону, определенное общественно опасное деяние как преступление. Далее подробно рассмотрен состав каждого из предусмотренных уголовным правом преступления, связанного с банкротством.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением законной предпринимательской деятельности и обеспечивающие охрану интересов кредиторов.

Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов.

В ст. 195 УК РФ предусматривается три самостоятельных состава преступления.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, включает четыре группы независимых друг от друга деяний:

- сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

- передача имущества во владение иным лицам;

- отчуждение или уничтожения имущества должника;

- сокрытие, уничтожения, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (свыше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей).

Субъектами данного состава преступления являются: гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, руководитель или собственник организации-должника, а также учредители (участники) юридического лица - должника, председатель и члены совета директоров, арбитражные управляющие и иные представители временной администрации.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, характеризуется деянием в виде неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника заведомо в ущерб другим кредиторам, последствием в виде причинения крупного ущерба (свыше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей), при наличии признаков банкротства.

Субъектами указанного деяния являются: гражданин, руководитель юридического лица или его учредитель (участник), индивидуальный предприниматель, а также внешний и конкурсный арбитражный управляющий, руководитель временной администрации по управлению кредитной организацией. Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, характеризуется независимыми друг от друга деяниями в виде:

1) незаконного воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации;

2) уклонения или отказа от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной или иной финансовой организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

Субъектами данного состава преступления также являются: гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, руководитель или собственник организации-должника, а также учредители (участники) юридического лица - должника, председатель и члены совета директоров, арбитражные управляющие и иные представители временной администрации.

Обязательным признаком объективной стороны является причинение крупного ущерба, т.е. на сумму свыше 2,250 млн руб.

Состав рассматриваемого преступления является материальным, оно признается оконченным в момент причинения крупного ущерба.

С субъективной стороны, преступление может быть совершено при наличии умысла.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) - целенаправленное создание обстоятельств, обусловивших последующее состояние неплатежеспособности. В частности, продажа имущества, выступающего материальной базой для осуществления основной деятельности должником.

Объектом данного преступления выступают общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением законной предпринимательской деятельностью и обеспечивающих добросовестное исполнение должником своих обязательств перед кредиторами.

Объективная сторона данного преступления характеризуется совершением деяния в виде действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между действиями и вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъектами данного преступления являются: гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель или коммерческая организация (юридическое лицо), не способные в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Способами преднамеренного банкротства могут быть различные действия (бездействие), такие как фиктивное отчуждение имущества, заключение заведомо невыгодных сделок, отказ от заключения выгодной сделки, невзыскание кредиторской задолженности и др.

Действия по преднамеренному банкротству выполняются до решения арбитражного суда о несостоятельности организации, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, либо до объявления организации (предпринимателя) о своей несостоятельности и добровольной ликвидации.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) имеет место, если лицо объявляет себя неспособным исполнять принятые обязательства, однако осознает, что фактически это не соответствует действительности, и при этом совершает ряд действий для введения кредиторов в заблуждение.

Объектом данного преступления выступают общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением законной предпринимательской деятельностью.

Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в виде ложного публичного объявления о несостоятельности руководителя или учредителя (участника) юридического лица, а равно гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, последствием в виде крупного ущерба.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между действиями и вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба.

Субъективную сторону образует прямой умысел.

Субъектом данного преступления может быть гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель или учредитель (участник) юридического лица.

Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного банкротства заключается в том, что по ст. 197 УК РФ к ответственности привлекают в ситуации, когда о несостоятельности субъекта лишь ложно заявляется, при этом отсутствуют материальные признаки состоятельности, либо несостоятельности.

В соответствии со ст. 33 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, к должнику-гражданину - не менее чем пятьсот тысяч рублей, и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, если иное не предусмотрено Федеральным законом.

В соответствии со ст. 37 указанного Закона заявление должника подается в арбитражный суд в письменной форме. Указанное заявление подписывается руководителем должника - юридического лица или лицом, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на подачу заявления о признании должника банкротом, либо должником-гражданином.

2. Квалификация преступлений, связанных с банкротством

Преступления за неправомерные действия при банкротстве предусмотрены ст. 195 УК РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за совершение трех форм деяний, различающихся между собой объективными и субъективными признаками.

Объектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, является установленный порядок признания должника банкротом, а также интересы кредиторов.

Должник - гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, оказавшиеся не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Кредитор - лицо, имеющее требования по денежным или иным обязательствам к должнику по уплате обязательных платежей, выплате трудовых пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Несостоятельным (банкротом), в соответствии со ст. 65 ГК РФ, может быть любое юридическое лицо за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, установленное решением суда. Признание юридического лица банкротом влечет его ликвидацию.

В случае, когда индивидуальный предприниматель не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, он также может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Основания признания судом должника несостоятельным (банкротом), так же, как и порядок его ликвидации, четко прописаны в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Так, в соответствии со ст. 2 этого Федерального закона, под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если такие обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов в том же случае, что и юридическое лицо, однако законодателем прописано еще одно условие - сумма обязательств гражданина-должника должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества. Обратиться в арбитражный суд за установлением данного факта может должник, конкурсный кредитор, а также уполномоченные на то органы. Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее трехсот тысяч рублей, а к должнику - физическому лицу не менее пятисот тысяч рублей.

При рассмотрении дела о банкротстве юридического лица, применяются такие процедуры банкротства, как:

- наблюдение;

- финансовое оздоровление;

- внешнее управление;

- конкурсное производство;

- мировое соглашение.

Неправомерные действия при банкротстве совершаются в отношении:

1) Имущества. В соотв. с ч. 1 ст. 130 ГК РФ - это движимые и недвижимые вещи, включая наличные и безналичные деньги, в российской или любой иной иностранной валюте, а также ценные бумаги (ст. 142 ГК РФ).

2) Имущественных прав. Под имущественными правами понимаются права индивидуального предпринимателя либо юридического лица, на получение имущества во владение, пользование или распоряжение, следующие как из гражданско-правовых, так и из иных законных отношений

3) Имущественных обязанностей. Это обязанность должника совершить действие (выполнить работу, выплатить деньги) в пользу кредитора, либо воздержаться от определенного действия.

4) Сведений об имуществе, т.е. любых данных о факте наличия имущества, сведений о его расположении, размерах, стоимости такого имущества и пр.

5) Иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях. Такой информацией являются любые данные которые могут касаться индивидуальных признаков вещей и отношений.

6) Бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника. Это документы бухгалтерского и налогового учета установленного образца и предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, выражается в действии либо бездействии, совершенном при наличии признаков несостоятельности (банкротства):

- сокрытие сведений об имущества, имущественных правах или имущественных обязанностях (под сокрытием необходимо понимать частичное либо полное утаивание);

- передача (временное избавление) имущества третьим лицам с целью сокрытия факта владения им;

- отчуждение, а так же уничтожение имущества (под отчуждением следует понимать сбыт имущества третьим лицам как в возмездной так и безвозмездной форме; а под уничтожением - воздействие на имущество, приведшее его в непригодность к целевому использованию такого имущества) ;

- фальсификация (подделка с целью изменения подлинности) бухгалтерских и иных учетных документов отражающих экономическую деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, их уничтожение, сокрытие.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо осознает, что совершает противозаконные действия, при наличии признаков банкротства, предвидит возможность неизбежного причинения крупного вреда кредиторам и желает их наступления, либо сознательно допускает эти последствия и относиться к ним безразлично.

Уголовная ответственность за данное преступление наступает при условии причинения крупного ущерба, указанного в примечании к ст. 170.2 УК РФ. Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Мотивы и цели к обязательным признакам состава преступления не относятся.

Субъект преступления - специальный. Им является дееспособное физическое лицо, наделенное полномочиями для совершения деяния, такие как руководитель организации - должника, индивидуальный предприниматель.

...