Меры противодействия уклонению от уплаты налога (на примере налогообложения пассивных доходов)
Правовая характеристика и особенности налогообложения пассивных доходов. Меры борьбы с уклонением от уплаты налогов с применением пассивных доходов. Применение правил "тонкой капитализации" и "бенефициарного собственника" в российской судебной практике.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.10.2019 |
| Размер файла | 158,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Научные статьи и материалы из научных журналов
27) Thin Capitalization Rules and Multinational Firm Capital Structure. IMF Working Paper. 2014. P. 37 (с.9)
28) Ахметшин Р.И. Налоговые аспекты деофшоризации: мировые тенденции в зеркале российской действительности // Закон. 2014. N 6. С. 40 - 46.
29) Балакина З.В. Принцип сквозного налогообложения при применении концепции бенефициарного собственника дохода // Актуальные проблемы российского права. 2016. № 11 (72). C. 87-93.
30) Брук Б.Я. Кодификация концепции бенефициарного собственника в российском налоговом законодательстве: постановка проблемы // Закон. 2013. N 4. С. 54 - 62.
31) Брук Б.Я. Тонкости и недостатки правил недостаточной капитализации // Налоговед. 2015. N 2
32) Гидирим В. А. Концепция «бенефициарной собственности» в международном налогообложении // Международное право. 2014. № 3. С.32-192.
33) Демин А.В., Николаев А.В. Фактическое право на доход в налоговом праве: комментарий законодательства и судебной практики// Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018 // СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 15.04.2019).
34) Жуков П. Е. Влияние налоговых щитов, риска дефолта и транзакционных издержек на средневзвешенную стоимость капитала // Научно-исследовательский финансовый институт // Финансовый журнал. 2015. № 6 (28). C. 67-79.
35) Каменков М.В. Проблема экономического основания правил тонкой капитализации // [Электронный ресурс]. Налоговед (Электронная версия). URL: https://e.nalogoved.ru/article.aspx?aid=443048 » (дата обращения: 22.04.2019).
36) Крашенинникова М.Е. Некоторые проблемы применения правил трансфертного ценообразования и тонкой капитализации к сделкам по займам в России // Имущественные отношения в РФ. 2014. №5 (152). С. 32-40.
37) Мачехин В. А. Комментарии ОЭСР к Модельной конвенции об избежании двойного налогообложения: правовой статус // Налоговед. 2011. №9. С. 35 - 36.
38) Мачехин В.А. Фактическое право на доход: российские фискальные органы развивают концепцию // Налоги. 2015. N 4. С. 32 - 35.
39) Михайлова М., Иванова А. Дивидендные доходы нерезидентов РФ Как избежать излишнего налогообложения // Журнал «Корпоративный юрист». №7. 2016. С. 30-35.
40) Насыров И.Н., Штырляева Е.В. Необходимость отмены двойного налогообложения дивидендов // Финансы и кредит. 2015. № 17 (641). С. 46-52.
41) Овсянников С.В. Российские правила тонкой капитализации: восстановление в правах или импульс к развитию? Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 15.11.2011 № 8654/11 // СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 19.04.2019).
42) Овсянников С.В. Российские правила тонкой капитализации: восстановление в правах или импульс к развитию? Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. N 8654/11 // Вестник ВАС РФ. 2012. N 5. С. 48 - 62. СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 25.04.2019).
43) Пешков А.В. О выплате дивидендов // [Электронный ресурс] Аналитический портал «Отрасли права» // URL: http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/6163
44) Саркисьян Г. И. Трансграничные выплаты роялти в практике международных компаний // Налоговед. 2015. № 2. С. 65-73.
45) Тонкости и недостатки правил недостаточной капитализации // Круглый стол в рамках Х Всероссийского налогового форума ТПП РФ «Налоговый маневр-2014: взгляд бизнеса и власти» // [Электронный ресурс]. Налоговед (Электронная версия). URL: https://e.nalogoved.ru/article.aspx?aid=373370 » (дата обращения: 22.04.2019).
46) Цаган-Манджиева К. Н. Тонкая капитализация в России: вопросы регулирования и оценка масштаба проблемы // [Электронный ресурс]. Электронные журналы издательства NOTABENE. URL: http://www.e-notabene.ru/etc/article_21229.html#4 (дата обращения: 22.04.2019).
Диссертации и авторефераты
47) Кульба Г. Ю. Понятие и особенности налогообложения дивидендов в российском налоговом праве: Автореф. дисс. к.ю.н. М., 2010. С. 26.
Судебная практика
48) Определение Верховного Суда Российской Федерации № 304-КГ17-8961 от 06 марта 2018 г. по делу № А27-25564/2015 ОАО «СУЭК-Кузбасс» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/89aded38-3ae0-44b0-9601-7d45c3848b7b/d240bc43-7817-4569-a953-ccdf25f93a05/A27-25564-2015_20180306_Opredelenie.pdf (дата обращения: 25.04.2019).
49) Определение Верховного Суда Российской Федерации № 305-КГ17-20231 от 05 апреля 2018 г. по делу № А40-176513/2016 АО «Каширский Двор - Северянин» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/75c84e52-6ab9-42b3-9707-3906a70db8e5/b8e84a46-2873-417d-b402-452f921ee86b/A40-176513-2016_20180405_Opredelenie.pdf (дата обращения: 25.04.2019).
50) Определение Верховного Суда Российской Федерации № 305-КГ17-4374 от 26 июня 2017 г. по делу № A40-81712-2015 ООО «Новая Табачная Компания» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/6bc7d54f-f41b-4e5b-b40e-c41b1e0c7f30/adf90292-af75-4816-888a-acb51c9dca5f/A40-81712-2015_20170626_Opredelenie.pdf (дата обращения: 26.04.2019).
51) Определение Верховного Суда РФ № ВАС-7104/12 от 21 июня 2012 по делу № A40-1164-2011 ООО «Нарьянмарнефтегаз» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/6a50b48b-8351-445e-968b-531dcb26c749/09e965e2-b4c7-4e3f-a9ca-2950117b73d9/A40-1164-2011_20120621_Opredelenie.pdf (дата обращения: 25.04.2019).
52) Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2017 г. по делу А27-16584/2016 ООО «Краснобродский южный» // [Электронный ресурс] Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/f0a60071-ee6b-42ec-81b8-8fd56c3bc6fd/f2c11702-2c7a-4d65-ac75-87c8cce8c3a0/A27-16584-2016_20171225_Opredelenie.pdf (дата обращения 28.04.2019 г.).
53) Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 декабря 2013 года по делу № А33-7550/2012 ООО «ЮИИ-Сибирь» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/f12cbdbb-7746-4427-bc82-ee813c2f0c9b/b72cc787-e11d-46dc-b45d-1682a1f12028/A33-7550-2012_20131212_Opredelenie.pdf (дата обращения: 25.04.2019).
54) Постановление Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №8654/11 от 15 ноября 2011 года по делу № А27-7455-2010 ОАО «УК «Северный Кузбасс» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/04154295-3f19-4e9b-9d24-fdd4a274cac7/dc44ff5f-4de7-4363-bf5c-0af0efedca81/A27-7455-2010_20111115_Reshenija_i_postanovlenija.pdf (дата обращения: 25.04.2019)
55) Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 05 декабря 2018 году по делу № А11-9880/2016 ООО «Русджам» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/974d691e-53ff-4713-808b-99ea773311b7/af16af5d-c519-4c14-82fd-763dcdb9ba59/A11-9880-2016_20181205_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf (дата обращения: 27.04.2019).
56) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04 октября 2016 года по делу № А40-241361/2015 АО «Банк Интеза» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/abf53509-02dd-4eb2-a35b-542f6e47c1cb/340e04bb-a017-4bbe-8001-a065f87f0e41/A40-241361-2015_20161004_Reshenija_i_postanovlenija.pdf (дата обращения: 27.04.2019).
57) Постановление Арбитражного Суда Московского округа от 27 мая 2016 по делу № А40-116746/2015 ПАО «МДМ Банк» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/c99f6a08-87ac-4251-b67f-90a548a41ecd/0d88f16f-0185-4fb5-9f4e-f4ee524be4e4/A40-116746-2015_20160527_Reshenija_i_postanovlenija.pdf (дата обращения: 27.04.2019).
58) Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 04 августа 2015 г. по делу № А40-12815/15 ООО "ТД "Петелино" // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/6ac9d3bc-81cd-4bb1-af0f-22052ef4f596/9dd423c5-46e1-4b33-ac13-c63ae37d46c7/A40-12815-2015_20150805_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf (дата обращения: 27.04.2019).
59) Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 07 февраля 2017 г. по делу № А40-113217/16 ПАО «Северсталь» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/25668b3d-a940-4cc3-b523-c56d91fd5bec/ffe80cb2-9a91-45a4-b14a-aa1d68adb386/A40-113217-2016_20170207_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf (дата обращения: 27.04.2019).
60) Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 06 декабря 2016 г. по делу № А41-4100/16 ООО «Парк Ногинск» // [Электронный ресурс]. Картотека арбитражных дел // URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/3f22432c-5086-4f61-8517-b75f683d2328/29557db8-3ca6-4d7d-87a5-4b204744ff13/A41-4100-2016_20161206_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf (дата обращения: 26.04.2019).
61) Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений Раздела v1 и статьи 269 Налогового Кодекса Российской федерации // СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 26.04.2019).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Анализ налоговых вычетов, предусмотренных в Налоговом Кодексе РФ. Проблемы правового регулирования налогообложения доходов физических лиц.
курсовая работа [31,0 K], добавлен 21.09.2013Понятие налога в законодательстве России. Объективные и субъективные признаки составов уклонения от уплаты налогов. Сокрытие доходов и "двойная бухгалтерия". Квалифицирующие признаки состава преступления и момент его окончания в сфере налогообложения.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 08.04.2011Способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов. Уровни государственной политики в сфере налогообложения и ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды преступлений в сфере уклонения от уплаты налогов.
курсовая работа [22,4 K], добавлен 31.12.2010Понятие уклонения от уплаты налогов. Объективная сторона состава преступления. Классификация способов уклонения от уплаты налогов и сборов. Вопросы освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов и сборов. Сущность деятельного раскаяния.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 07.10.2010Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов. Преступления, посягающие на финансовые интересы государства, в сфере налогообложения. Особенности неоконченных преступлений. Объективные и субъективные признаки составов преступления.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 29.12.2012Особенности выявления, расследования и привлечения к уголовной ответственности за преступления, связанные уклонением от уплаты налогов и сборов с организации в Российской Федерации. Международно-правовые основы борьбы с налоговыми преступлениями.
дипломная работа [85,6 K], добавлен 23.05.2016Понятие и объекты авторского права, его защита в РБ. Порядок удержания и уплаты подоходного налога с доходов, полученных в виде авторского вознаграждения. Расчет суммы подоходного налога. Порядок документального подтверждения произведенных расходов.
реферат [11,0 K], добавлен 22.06.2012Исторический опыт в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем. Социально-экономическая обусловленность уголовно-правовых мер противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем.
дипломная работа [94,5 K], добавлен 16.06.2010Порядок исчисления и уплаты налога на валовую прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями. Порядок налогообложения внереализационных доходов и расходов. Виды затрат, учитываемых при налогообложении.
реферат [23,5 K], добавлен 15.11.2010Виды элементов налогообложения как набора параметров для исчисления и уплаты налога. Компетенция уровней законодательной (представительной) власти Российской Федерации, ее субъектов, местного самоуправления по установлению элементов налогообложения.
контрольная работа [246,6 K], добавлен 11.08.2016Характеристика ряда изменений в исчислении налога на добавленную стоимость с 2013 года. Правовые основы регулирования налога на прибыль. Применение упрощенной системы налогообложения. Правила уплаты налога на недвижимость. Ставки экологического налога.
реферат [31,2 K], добавлен 19.09.2014Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов (ст. 243 УК РБ). Состав преступления. Понятие "налога", "сбора" и "налоговой декларации". Уголовно-правовая характеристика обмана потребителей: покупателей, заказчиков, клиентов (ст. 257 УК РБ).
контрольная работа [28,8 K], добавлен 19.02.2010Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения и через него в РК. Функции налогового агента - лица, на которое возложены обязанности по удержанию у налогоплательщика налога.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 22.08.2011Экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц. Нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение доходов граждан в современных условиях. Декларирование гражданами своих доходов. Организационно-правовой механизм налогового контроля.
дипломная работа [125,4 K], добавлен 23.06.2013Изучение субъекта, объекта, субъективной и объективной стороны преступления. Назначение наказания за уклонение от уплаты налогов и сборов. Уголовная ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Анализ судебной практики по преступлениям.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 01.02.2014Понятие налогов, сборов и других обязательных платежей. Способы уклонения от уплаты обязательных платежей. Субъект преступления и субъективная сторона. Проблема разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 30.09.2014Цель налога с доходов физических лиц, его место в системе налогов и сборов Украины. Критерии разграничения плательщиков и основания для определения лица резидентом. Перечень видов доходов, включаемых в состав месячного дохода. Ставка налога и льготы.
реферат [14,5 K], добавлен 22.02.2010Упрощенная система налогообложения, установленная указом Президента Республики Беларусь. Средняя численность работников. Понятие и определение валовой выручки. Изменения, внесенные в порядок уплаты общеустановленных налогов. Установление налоговых ставок.
реферат [17,1 K], добавлен 29.01.2009Влияние акцизов на экономику, их роль и значение. Регистрация субъектов налогообложения и декларирование уплаты акцизов. Сравнение юридической регламентации акцизов в Республике Молдова с другими государствами. Борьба с уклонением от уплаты акцизов.
магистерская работа [567,1 K], добавлен 18.11.2013Понятие легализации доходов, полученных преступным путем и факторы, способствующие их получению, принципы, формы и методы. Характеристика принимаемых мероприятий в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и основные ограничители легализации.
дипломная работа [267,8 K], добавлен 05.06.2015
