Налоговые преступления: специфика выявления и расследования
Налоговая преступность в структуре теневой экономики. Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие доказыванию. Криминалистическая характеристика личности налоговых преступников. Тактика проведения отдельных следственных действий.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.07.2020 |
| Размер файла | 366,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Вместе с тем, современная ситуация требует поиска и апробации новых, более совершенных методов и рекомендаций, направленных на повышение эффективности расследования налоговых преступлений, которые возможно разработать на основе:
1) выработки целостной теоретической концепции криминалистического понимания специфических свойств личности налогового преступника;
2) разработки организационных основ и методик преодоления (нейтрализации) противодействия расследованию налоговых преступлений.
В работе обобщены теоретические, организационные и криминалистические основы расследования налоговых преступлений в России с позиции криминалистики, теории оперативно-розыскной деятельности, уголовного, уголовно-процессуального и других отраслей права.
Анализ положений законодательства направленного на борьбу с налоговыми преступлениями, позволяет полагать, что сегодня положительных изменений следует ожидать от совершенствования не столько законодательства, сколько правоприменительной деятельности. Именно несоответствие ее практики уровню задач государственной уголовно-правовой политики в сфере борьбы с налоговыми преступлениями является одним из факторов, препятствующих эффективности усилий в данном направлении.
Список источников и литературы
Нормативно акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993г.; с учётом поправок от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ)// «Российская газета» от 25 декабря 1993г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. часть первая от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ (ред. от 27.12.2019г.) // «Российская газета» от 20 ноября 2002г.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31.07.1998г. №146-ФЗ (ред. от 01.04.2020г.) // Собрание законодательства Российской Федерации 07 августа 2000г. № 32.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996г. №63-ФЗ (ред. от 01.04.2020г.) // Собрание законодательства Российской Федерации 17 июня 1996г. № 25.
6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 01.04.2020г.) // «Российская газета» от 22 декабря 2001г. № 249.
7. Федерального закона от 12.08.1995г. №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (ред. от 02.08.2019г.) // «Российская газета» от 18 августа 1995.г.
8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006г. №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Специальная литература:
9. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров / И.В. Александров. - М.: Изд-во Юрайт, 2017.
10. Аминов И.И., Волынский-Басманов Ю.М., Волынский В.Ю., Каменева М.Е., Эриашвили Н.Д. Профайлинг. Технологии предотвращения противоправных действий: учебное пособие. М.: ЮНИТА-ДАНА: Закон и право, 2010.
11. Васильев А.Н. Следственная тактика. М.: Юридическая литература, 2009.
12. Веренич И.В., Кустов А.М., Прошин В.М. Криминалистическая теория механизма преступления: Монография. Под науч. Ред. Кустова А.М. М., 2014. С. 137-152
13. Воробьёва И.Б., Маланьина Н.И. Следы на месте преступления: учебное пособие. Саратов: СГАП и СВШ МВД РФ, 1996. С. 4.
14. Дулов А.В., Нестеренко П.Д. Тактика следственных действий. М.: Госюриздат, 2007. 282
15. Зеленский В.Д., Меретуков Г.М. Криминалистика: Учебник. 2015. С.147
16. Исаев Л.М. Криминалистическое учение о специальных знаниях сведущих лиц :автореф. Дис. … д-ра юрид. Наук. СПб., 2008. С. 20.
17. Корабельников С.М. Проблемы и особенности уголовно-правового нормотворчества // Уголовное право и современность: Сб. статей. Вып. 3 / Отв. ред. проф. А.Э. Жалинский. - М.: ГУ-ВШЭ, 2011. С. 33-34.
18. Криминология: Учеб. пособие / Г.И. Богуш, О.Н. Ведерникова, М.Н. Голодание (и др.) / Науч. ред. Н.Ф. Кузнецова. -2-е изд., перераб. и доп. -М.: Проспект, 2010. С. 186.
19. Криминология: учебник / Под общ.ред. А.И. Долговой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: Инфра-М, 2010. С. 535.
20. Кучеров И.И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. -М., 2000. С. 171.
21. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2004. С.101.
22. Опасные налоговые схемы / Путилин. - 2-е изд., испр. и доп.--М., 2009. - 347 с.
23. Правовые вопросы борьбы с преступностью на современном этапе. Томск, 1998.С. 75.
24. Прошин В.М. Стадийность в вопросе привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления (комментарий к п.4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №48 от 15.11.2016). Успехи современной науки и образования. 2017. Том 5. №3. С. 202-210.
25. Прошин В.М. Теория и практика расследования налоговых преступлений. Монография. Юрлитинформ. 2016. С. 228. Прошин В.М. Противодействие расследованию налоговых преступлений. Право и государство: теория и практика. 2017. №6 (150). С.117.
26. Прошин В.М. Теория и практика расследования налоговых преступлений. Монография. М. 2018.
27. Рыжаков А.П. Уголовный процесс: Учебник для вузов. М.: Изд-во «ПРИОР», 1999. С.
28. Сафаргалиева О.Н. Осмотр места происшествия и установление личности преступника по материальным следам преступления: дис. ... канд. юрид. наук. Томск, 1999. С.100-108; Мезинов Д.И. Преступная мотивация как объект познания в криминалистике: дис. ... канд. юрид. наук. Томск, 1999.
29. Соловьев А.Б. Очная ставка на предварительном следствии - М., 1966. С. 9.
30. Соловьев И.Н. Налоговая амнистия. -М.: Проспект, 2009. С. 45
31. Соловьев И.Н. Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. - М: Проспект, 2011. С. 23-24.]
32. Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2003. С. 33..
33. Состояние и тенденции преступности в Российской Федерации: Криминологический и уголовно-правовой справочник / НИИ проблем укрепления законности и правопорядка при Генеральной Прокуратуре РФ; ВНИИ МВД РФ, Департамент уголовного розыска МВД РФ / Под общ.ред. АЛ. Сухарева. - М., 2007. С. 76.
34. 'Теневая экономика и экономическая безопасность государства: Учеб. пособие / В.И.Авдийский, В. А. Дадалко. - 2-е изд., доп. -М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2010. С. 43..
35. Учебник для экспертов-криминалистов / Под ред. А.Г. Филиппова. - М., ООО Изд-во «ЮрлитИнформ», 2005. 484 с. 324
36. Яцеленко Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности // Уголовное право. Особенная часть: учебник / Под ред. А.И. Рарога. - М.: ИМПиЭ; «Триада. Лтд», 1996. С. 203 ;
Материалы судебной практики:
37. Определение Останкинского районного суда г. Москвы по делу № 10-11964 / 2018.[Электронный ресурс] URL: https://sudact.ru/regular/doc/aUkNuLxb8cWa/(Дата обращения 02.04.2020).
38. Постановление Люблинского районного суда г. Москвы по делу № 10-6776 / 2019.[Электронный ресурс] URL: https://sudact.ru/regular/court/3Op1kK0yz4L9/(Дата обращения 02.04.2020).
39. Определение Верховного суда РФ от 8 апреля 2019 г. по делу № А50-25597/2015. [Электронный ресурс] URL: https://sudact.ru/vsrf/doc/q8IbDYx8m3l/?vsrf-txt= уклонение+от+уплаты++налоговное+уголовное+дело&vsrf-case_doc=&vsrf-lawchunkinfo=&vsrf-date_from=01.05.2017&vsrf-date_to=18.05.2020&vsrf-judge=&_= 1589744819862 &snippet_pos=874#snippet (Дата обращения 18.05.2020).
40. Постановление Президиума Верховного суда РФ от 23.10.2019 года по делу № 120-П19. [Электронный ресурс] URL: https://sudact.ru/vsrf/doc/eUzpI1KK7Pxn/?vsrf-txt=уклонение +от+уплаты++ налоговное+уголовное+дело&vsrf-case_doc=&vsrf-lawchunkinfo=&vsrf-date_ from=01.05.2017&vsrf-date_to=18.05.2020&vsrf-judge=&_=158974481986 2&snippet_pos=2216#snippet. (Дата обращения 18.05.2020).
41. Постановление Президиума Верховного суда РФ от 05.06.2019 г. по делу № 293-Ш8. [Электронныйресурс] URL: https://sudact.ru/vsrf/doc/R01JRdRjsI1p/?page=2&vsrf-judge=&vsrf-case_doc=&vsrf-txt=уклонение+от+уплаты++налоговное+уголовное+ дело&vsrf-date_from=01.05.2017&vsrf-lawchunkinfo=&vsrf-date_to=18.05.2020&_= 1589745664429&snippet_pos=3686#snippet. (Дата обращения 18.05.2020).
42. Определение Верховного Суда РФ от 15 января 2018 г. по делу № А63-12830/2016. [Электронный ресурс] URL: https://sudact.ru/vsrf/doc/reADYMb0asr1/?page=2&vsrf-judge=&vsrf-case_doc=&vsrf-txt=уклонение+от+уплаты++налоговное+уголовное+дело&vsrf-date_from= 01.05.2017& vsrf-lawchunkinfo=&vsrf-date_to=18.05.2020&_=1589746739540&snippet_pos= 940#snippet(Дата обращения 18.05.2020).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика хищений леса, совершенных присвоением или растратой. Обстоятельства, подлежащие доказыванию. Особенности возбуждения уголовного дела. Первоначальный этап расследования. Тактика следственных действий.
курсовая работа [28,6 K], добавлен 25.11.2009Понятие мошенничества. Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика данного преступления. Особенности возбуждения уголовного дела и проведения отдельных следственных действий. Типовые следственные версии. Обстоятельства, подлежащие установлению.
контрольная работа [20,2 K], добавлен 29.08.2010Криминалистическая характеристика и обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании хищений нефтепродуктов. Особенности возбуждения уголовного дела и планирование при расследовании хищений, производство первоначальных следственных действий.
дипломная работа [108,5 K], добавлен 07.11.2010Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика вымогательства. Особенности возбуждения уголовного дела, выдвижение версий и обстоятельства преступления, подлежащие доказыванию. Типичные следственные ситуации и этапы расследования вымогательства.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 11.05.2008Криминалистическая характеристика ДТП, особенности возбуждения уголовного дела. Обстоятельства, подлежащие установлению в зависимости от исходных следственных ситуаций, планирование расследования. Ход первоначального и последующего этапов расследования.
контрольная работа [43,8 K], добавлен 24.03.2010Типовые криминалистические ситуации, этапы расследования и основные направления расследования вымогательства. Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие установлению. Тактика первоначальных и последующих следственных действий.
курсовая работа [57,5 K], добавлен 07.08.2011Криминалистическая характеристика мошенничества. Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие установлению. Типичные ситуации и действия следователя на первоначальном этапе. Проведение первоначальных следственных действий.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 20.08.2011Общая криминалистическая характеристика преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, особенности возбуждения уголовного дела, обстоятельства, подлежащие установлению. Особенности тактики проведения первоначальных следственных действий.
реферат [36,3 K], добавлен 04.04.2012Криминалистическая характеристика кражи транспортных средств. Действия на стадии возбуждения уголовного дела. Особенности проведения отдельных следственных действий. Взаимодействие с оперативно-розыскными органами и ГИБДД при расследовании преступления.
курсовая работа [41,3 K], добавлен 10.04.2019Криминалистическая и правовая характеристика грабежей. Особенности возбуждения уголовного дела о грабеже, обстоятельства, подлежащие доказыванию. Первоначальные и последующие оперативно-следственные действия, расследование грабежей на открытой местности.
дипломная работа [70,8 K], добавлен 10.06.2010Анализ криминалистической характеристики преступлений несовершеннолетних, раскрытие особенностей возбуждения уголовного дела и планирования расследования по данным преступлениям. Процессуальная регламентация и тактика отдельных следственных действий.
курсовая работа [43,3 K], добавлен 06.09.2012Криминалистическая характеристика преступлений, совершенных несовершеннолетними. Данные о личности преступника, способе совершения преступления, потерпевших, об обстановке. Возбуждение уголовного дела. Особенности тактики отдельных следственных действий.
дипломная работа [127,1 K], добавлен 11.11.2015Данные о месте и времени совершения грабежа чужого имущества. Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие доказыванию. Типичные следственные ситуации первоначального этапа расследования грабежей. Оперативно-розыскные мероприятия.
дипломная работа [78,8 K], добавлен 28.09.2015Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков. Возбуждение уголовного дела, обстоятельства, подлежащие установлению. Тактика проведения следственных действий по делам о незаконном обороте наркотических средств.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 26.10.2009Расследование уголовного дела. Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления. Обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого. Размер вреда, причиненного преступлением. Обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния.
статья [15,7 K], добавлен 11.07.2015Криминалистическая характеристика мошенничества в отношении физических лиц. Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и действия следователя. Тактика первоначальных последующих следственных действий.
дипломная работа [99,5 K], добавлен 06.08.2010Изучение криминалистической тактики и тактики отдельных следственных действий. Особенности планирования расследования преступлений. Тактика следственного осмотра и освидетельствования, задержания и допроса, обыска и выемки, проверки показаний на месте.
реферат [38,9 K], добавлен 25.05.2010Особенности родовой криминалистической характеристики должностных преступлений. Выявление признаков преступления, тактики следственных действий. Планирование расследования, возбуждение уголовного дела, первоначальные и последующие следственные действия.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 24.08.2010Понятие, содержание криминалистической характеристики преступлений и ее значение в процессе раскрытия и расследования. Особенности личности преступников, мотивы и цели поведения. Тактика отдельных следственных действий по делам о грабежах и разбоях.
дипломная работа [61,3 K], добавлен 29.03.2014Криминалистическая характеристика убийств. Начальный этап расследования. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий. Система правил расследования и раскрытий убийств. Определение мотива и формы вины. Построение следственных версий.
курсовая работа [32,4 K], добавлен 25.03.2015
