Совершенствование систем планирования и анализа финансовой деятельности предприятия

Источниками формирования имущества шахты является:

– имущество, переданное ему органами государственного управления;

– доходы, полученные от реализации продукции, а также от других видов финансово-хозяйственной деятельности;

– доходы от ценных бумаг;

– кредиты банков и других кредиторов;

– капитальные вложения и дотации бюджета;

– безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий и граждан;

– приобретённое имущество других предприятий;

– другое имущество, приобретённое на основаниях, не запрещённых законодательством;

– уставной фонд предприятия на 31.12.2001 составляет 83351 тыс. грн.

Предприятие имеет право сдавать в аренду организациям и учреждениям, а также гражданам оборудование, транспортные средства, инвентарь и другие материальные ценности, которые ему принадлежат, а также списывать их с баланса.

Предприятие самостоятельно определяет свою деятельность, определяет стратегию и основные направления своего развития в соответствии с отраслевыми, научно-техническими прогнозами и приоритетами, конъектурой рынка продукции, товаров, работ, услуг и экономической ситуацией.

Предприятие реализует свою продукцию, услуги, остатки от производства по ценам, которые формируются согласно условиям экономической деятельности, а в случаях, предусмотренных законодательством Украины по фиксируемым государственным ценам.

Минуглепром не имеет право вмешиваться в оперативную и хозяйственную деятельность предприятия.

Заместители руководителя предприятия, руководители и специалисты подразделений аппарата управления и структурных подразделений производства, цехов, отделений, участков и других аналогичных подразделений предприятия, а также старшие мастера и мастера назначаются на должность и увольняются с неё руководителем предприятия.

Основным обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия является прибыль (доход).

Чистая прибыль предприятия, которая остаётся после покрытия материальных и приравненных к ним затрат, затрат на оплату труда, оплаты процентов по кредитам банков, внесения предусмотренных законодательством Украины налогов и других платежей в бюджет, отчислений в отраслевые инвестиционные фонды, фонд охраны труда, остаётся в полном его распоряжении.

Предприятие создаёт целевые фонды, предназначенные для покрытия затрат, связанных со своей деятельностью:

– Фонд развития производства;

– Фонд социального развития;

– Фонд потребления;

– Резервный фонд.

Фонд развития производства создаётся за счёт средств отчислений от чистой прибыли в порядке, предусмотренным действующим законодательством. Средства фонда используются для развития материально-технической базы предприятий, направления фонда определяются системой.

Фонд социального развития создаётся за счёт средств отчисления от чистой прибыли в порядке, предусмотренным действующим законодательством. Средства фонда используются на содержание социальной сферы и оздоровления трудящихся, а также на строительство жилья, объектов социальной сферы.

Фонд потребления создаётся в размерах, которые определяются согласно действующему законодательству. Источником средств на оплату труда работников предприятия является часть дохода, полученного в результате хозяйственной деятельности.

Руководитель предприятия выбирает формы и системы оплаты труда, устанавливает работникам конкретные размеры тарифных ставок, сдельных расценок, должностных окладов, премий, наград, надбавок и доплат на условиях предусмотренных коллективным договором, на согласовании отраслевого тарифного соглашения.

Резервный фонд предприятия создаётся в размере до 3 % фонда потребления и предназначается для покрытия затрат, которые связаны с возмещением убытков и незапланированных затрат.

Промплощадка шахты им. Горького обеспечена всеми необходимыми коммуникациями. Ближайшая ж./д. станция "Угольпуть" Донецкой железной дороги расположена в 7,5 км к северо-западу. Непосредственно на шахте имеется вспомогательная станция "Ново-центральная" той же железной дороги.

Проектом строительства производственная мощность шахты 750 тыс. т. в год.

Геологическая характеристика участка шахтного поля.

В геологическом строении горного овода принимает участие каменноугольные отложения Смоляниноской свиты среднего карбона. Угленосность свиты представлена 22 угольными пластами и прослойками.

В целом пласты угля характеризуются высотой относительной газообильностью (средняя 108 м³/тонну суточной добычи).

Относительная водообильность шахты около 46,4 м³/т суточной добычи. Суммарный приток воды по шахте им. Горького (с учётом шахты №2 и Центрально-Заводской) составляет 1450 м³/час. Непосредственная кровля и почва угольных пластов характеризуется следующим показателем (табл.1.1).

Символ пласта	Непосредственная кровля	Непосредственная почва
	Краткая характеристика	Крепость	Объёмный вес	Краткая характеристика	Крепость	Объёмный вес
Н 10	Глинистый сланец слабоустойчивый	4,2	5,0	Песчаник	5-8	2,60
в Н 10	"-"	"-"		Сланец песчаный слабо пучащий	3,4	2,55
Н 8	Сланец песчаный средней устойчивости	6	2,55	Сланец песчаный слабо пучащий	4	2,55
Н 7	Сланец песчаный средней устойчивости	5	2,55	Песчаник устойчивый	6	2,7
Н 3	Глинистый сланец слабоустойчивый	4	2,50	Сланец песчаный слабо пучащий	3-4	2,55

Организация управления шахтой. В настоящее время по шахте работает 64 добывающих участков, количество действующих лав - 64. План суточной погрузки на шахту установлен в объёме 700 тонн. К основным относятся и участки ПР 1 и ПР 2 (проходческие работы).

Вспомогательные участки:

1. Монтажно-демонтажный участок;

2. Ремонтно-восстановительный;

3. Участок внутри шахтного транспорта;

4. Участок буровзрывных работ;

5. Участок профилактических работ и дегазации;

6. Участок вентиляции и техники безопасности;

7. Участок подъёма;

8. Участок водоотлива;

9. Строй цех.

10. Электромеханическая служба.

Все производственные процессы контролируются и направляются диспетчерской службой.

Основная задача шахты - добыча угля и восполнение линий очистных забоев. Вспомогательные процессы - поддержание и ремонт горных выработок, монтаж вводимых лав, поддержка постоянной работы водоотливных средств, текущий ремонт оборудования.

Таблица 1.2. Состояние штата работающих, занятых по добыче угля за 2001 год по шахте

	2000	2001 год	Изменение численности против прошлого года
		план	факт	%	+/- к плану	+/-	%
Всего подземных, в т.ч. на очистных работах: Из них Гроз Из них подготовит. работ Из них проходч. Подземный транспорт Содержание горных выработок Прочие подземн. Поверхность Рабочих по добыче Руководители Специалисты Служащие Итого:	1210 298 253 231 199 160 191 330 354 1564 165 65 1 231	1169 268 231 207 181 168 176 350 347 1516 165 56 1 222	1019 228 201 195 166 142 160 294 350 1369 155 56 1 212	87,2 85,1 87,0 94,2 91,7 84,5 90,9 84,0 100,0 90,3 93,9 100,0 100,0 95,5	-150 -40 -30 -12 -15 -26 -16 -56 +3 -147 -10 0 0 -10	-191 -70 -52 -36 -33 -18 -31 -36 -4 -195 -10 -9 0 -19	84,2 76,5 79,4 84,4 83,4 88,8 83,8 89,1 98,9 87,5 93,9 86,2 100,0 91,8
ИТОГО ППП	1795	1738	1581	91,0	-157	-214	88,1
Непромышленная группа Весь персонал шахты	93 1888	90 1828	68 1649	75,6 90,2	-22 -179	-25 -239	73,1 87,3

Против прошлого года численность трудящихся ниже на 239 человек, вызвано это падением роста производства.

За отчётный год численность трудящихся по отношению к плановой численности ниже на 179 человек, а именно при плановой производительности труда 9,9 т/мес. На 1 человека по добыче угля, фактическая численность рабочих по отношению к плановой ниже на 147 человек, что привело к невыполнению плана (9,9 т/мес. х 12 мес. х 1417 чел. = 17,5 т.).

Удельный вес основных профессий по плану составляет 37,3 % (231 ГРОЗ + 181 прох. = 412 чел.), а фактически 36,6 % (201 ГРОЗ + 166 прох. =367 чел.)

Уменьшение удельного веса объясняется большой текучестью основных профессий, а именно ГРОЗ - 30чел., проходчиков 15 человек.

Производительность труда рабочих по добыче угля и их заработная плата в 2001 году.

Производительность труда рабочего по добыче угля в отчётном периоде составила 101,1 т/мес. при плановой производительности 9,9 т/мес., выполнено на 102,2 %.

Выполнены мероприятия по росту производительности труда на 100,0 %. Рост производительности труда к 2000 году составил 129,5 %. Заработная плата рабочего по добыче угля составила 480,7 грн/мес. при плане 445,8 грн./мес.

Таблица 1.3. Использование фонда оплаты труда

	По плану	Факт	Результат
	Абсол.	В пересч. на % выполн. плана		К абсол.	К скоррект.
Фонд оплаты труда	9755	8955,3	8858,2	-896,8	-97,1

Как видно из приведенной таблицы экономия фонда оплаты труда составила - 97,1 тыс. грн.

Уровень выполнения норм выработки рабочими по добыче угля в 2001 году составил 99,2 % в том числе:

- На очистных работах 96,3 %.

- На подготовительных работах 96,2 %.

- на ремонте и содержании горных выработок 102,8 %.

Таблица 1.4. Численность персонала за 1997-2001 год

п/п	1997	1998	1999	2000	2001
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Всего	2120	2001	2251	2093	2173	2120	2031	1888	1828	1649

Средняя численность аппарата управления за 1998 г. Составила 2093 чел, что по сравнению с 1997 г. Увеличилась на 92 человека. В 1999 г. По сравнению с 1998 г. Увеличилась на 27 человек, в 2000 г., уменьшилась на 232 человека по сравнению с 1999 г., в 2001 г. Уменьшилась на 239 чел. По сравнению с 2000 годом.

1.2 Финансовое состояние шахты им. Горького

В данном параграфе я проанализировала финансовое состояние предприятия. Для этого рассчитала издержки производства, прибыль, уровень рентабельности, показатели ликвидности. Главной целью предприятия является максимизация прибыли. Прибыль представляет собой разницу между выручкой от реализации и общими издержками.

Предприятие, осуществляющее производственно-хозяйственную деятельность, заинтересовано не только в наибольшей массе прибыли, но и в рациональном использовании средств.

Коэффициент покрытия - показывает платёжные возможности предприятия на период, который равен средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, при условии своевременных расчётов с дебиторами, реализации готовой, продукции для продажи, в случае необходимости, материальных оборотных средств. Оптимальное значение не меньше 2, что означает, на каждую денежную единицу краткосрочных обязательств приходится 2 единицы оборотных средств.

.

.

Коэффициенты финансовой стабильности:

.

.

.

.

.

Рабочий капитал:

Р.К. 1997 = 620+1758-26862=-24454.

Р.К. 1998 = 574+1712-36770=-34484.

Р.К. 1999 = 3295-35108=-31813.

Р.К. 2000 = 3670-47632=-43962.

Р.К. 2001 = 3426-51046=-47620.

Манёвренность рабочего капитала:

,

.

.

.

.

Коэффициент оборачиваемости средств:

.

.

.

.

.

Коэффициент общей ликвидности - характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, который равен средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности при условии своевременного погашения дебиторской задолженности. Значение этого показателя должно быть не меньше 1, означает, сколько процентов своих долгов предприятие сможет выплатить.

.

.

Коэффициент абсолютной ликвидности - характеризует платежеспособность на дату составления баланса и показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие имеет возможность погасить. Теоретическое значение должно быть не меньше 2.

.

.

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами - характеризует долю собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств в общей сумме оборотных средств, нормативное значение этого показателя не меньше 0,2.

.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

.

.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

.

.

2.2 Эффективность использования основных производственных фондов шахты имени Горького

Эффективность использования основных фондов оценивается по средствам общих и частных показателей. Наиболее обобщающим показателем является фондоотдача. В наиболее общем виде она свидетельствует о том, что несколько эффективно используются производственные здания, сооружения, передаточные устройства, силовые и рабочие машины и оборудование - всё без исключения группы основных фондов. Уровень и динамика фондоотдачи характеризуются совокупными влияниями технических, технологических, организационных и экономических факторов - с одной стороны, формирующих масштабы, техническое и технологическое совершенство и уровень использования основных производственных фондов, а с другой стороны определяющих объём и структуру производства (цена, количество, качество и ассортимент продукции, трудоёмкость изделий). С точки зрения использования основных производственных фондов, развитие общественного производства может осуществляться двумя путями: фондоотдача в этом случае повышается. При фондоёмком типе производства стоимость основных производственных фондов увеличивается быстрее, чем происходит рост продукции. В этом случае фондоотдача снижается.

Общество заинтересовано в обеспечении фондосберегающего пути развития. Во-первых, увеличение производства продукции при тех же фондах равносильно расширению производства без создания новых фондов, в результате чего экономятся капитальные вложения. Во-вторых, при росте фондоотдачи за счёт увеличения выпуска продукции при том же количестве фондов сокращается количество фондов, сокращается количество общественного труда на единицу продукции. В-третьих, сокращение затрат живого и общественного труда не единицу продукции и рост фондоотдачи снижают себестоимость, повышают рентабельность производства.

Однако длительный период времени наблюдается снижение фондоотдачи в народном хозяйстве в целом и в отдельных отраслях промышленного производства.

Повышение уровня использования основных фондов - многофакторная зависимость. Однако не всегда целесообразно, а иногда практически невозможно учесть влияние всех факторов. Это объясняется тем, что на уровень использования основных фондов влияют факторы прямого и косвенного характера. Кроме того не по всем факторам может иметься объективная информация.

Рассмотрим более подробно влияние некоторых факторов на рост эффективности основных фондов, например доли активной части основных фондов. Активная часть основных фондов включает те элементы, которые непосредственно воздействуют на предметы труда, позволяют контролировать параметры выпускаемой продукции.

Стоимость активной и пассивной частей должны быть в такой пропорции, при которой обеспечивается более высокая доля активной части, что способствует росту производственных мощностей, повышению производительности труда, увеличению объёма производства.

Обобщающим показателем использования основных фондов является фондоотдача:

,

где - объём товарной продукции;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

,

.

Факторы роста фондоотдачи:

– повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и реконструкции основных цехов предприятия;

– повышение коэффициента сменности работы оборудования;

– улучшение использования технического оборудования и рабочего времени;

– ускорение освоения вновь вводимого оборудования;

– снижение стоимости агрегатов технических линий на вновь вводимых и реконструированных предприятиях.

– замена ручного труда машинным.

Фондоёмкость продукции - это величина обратная фондоотдачи, она показывает долю стоимости основных фондов приходящуюся на каждую гривну выпускаемой продукции. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоёмкость к снижению:

,

,

.

Фондовооружённость труда - определяется стоимостью основных производственных фондов к числу рабочих на предприятии. Эта величина должна непрерывно увеличиваться так как от неё зависит уровень производительности труда:

,

,

.

Далее рассчитаем такие показатели:

1. Коэффициент обновления основного капитала:

,

где - стоимость вводимого основного капитала;

- стоимость основного капитала на конец года.

,

.

2. Коэффициент выбытия основного капитала:

,

где - стоимость выбытия основного капитала;

- стоимость основного капитала на начало года.

,

.

3. Коэффициент прироста основного капитала:

,

,

.

4. Коэффициент годности:

,

,

.

5. Коэффициент износа:

,

,

.

Таблица 2.1. Таблица коэффициентов

Наименования показателей	1997	1998	1999	2000	2001
Коэффициент обновления основного капитала	0,0459	0,0169	0,0138	0,0249	0,0316
Коэффициент выбытия основного капитала	0,0334	0,0303	0,0037	0,0759	0,0595
Коэффициент прироста основного капитала	0,0129	-0,0137	0,0101	-0,0543	-0,0297
Коэффициент годности	0,5799	0,5919	0,58469	0,5858	0,5655
Коэффициент износа	0,42005	0,408	0,415	0,414	0,4344

Таблица 2.2. Структура основных фондов

№. п./п.	Наименование показателей	1998	1999	2000
1	Здания	9272	16601	16601
2	Сооружения, в т.ч. горные выработки	85413 83084	86477 84124	86600
3	Передаточные устройства	10948	3163	3164
4	Машины и оборудования всего, из них:	21232	19296	20475
а)	силовые машины	5470	5241	5889
б)	рабочие машины и оборудование	15087	13713	14245
в)	измерительные и регулирующие приборы и устройства	365	323	323
г)	вычислительная техника	17	19	18
д)	прочие машины и оборудование
5	Транспортные средства	3353	2157	2089
6	Инструменты, производственный инвентарь	121	438	449
7	Всего: промышленно-производственных фондов	130339	128132	129499
8	Непроизводственные основные средства	3098	3494	2475
9	Производственные основные средства	150	150	150
10	Всего основных средств	133587	131776	133124

Структура основных средств непроизводственного назначения на 31.12.2001 г. (тыс. грн..).

Первоначальная стоимость - 122584,0.

Износ - 53239,0.

Остаточная стоимость - 69345,0.

Степень износа (%) - 43,4.

Степень износа по состоянию на 31.12.2001 год составила 43,4 % от первоначальной стоимости.

В 2001 году всего было приобретено основных фондов на сумму 3881,0 тыс. грн., в том числе горно-шахтного оборудования:

– За счёт собственных средств 3198,0 тыс. грн.

– За счёт бюджетных средств 683,0 тыс. грн.

В 2001 году выбыло всего основных средств на сумму 7523,0 тыс. грн., в том числе горно-шахтного оборудования 1641,0 тыс. грн., подземных выработок (в связи с пожаром) 5863,0 тыс. грн., необоротных материальных активов 19,0 тыс. грн.

Из сделанных выше расчётов можно сделать финансовый анализ шахты имени Горького за период с 2000 по 2001 годы:

1. Фондоотдача имеет тенденцию к снижению;

2. Коэффициент обновления основных фондов растёт;

3. Коэффициент выработки основных фондов снижается;

4. Прирост основного капитала снижается;

5. Коэффициент годности снижается;

6. Износ основных фондов увеличивается.

Заключение

1. Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решение о его расширении, должна быть уверена в том, то её затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объём выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объёме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности (выручку и объём продаж, обеспечивающие покрытие всех затрат фирмы).

2. Для расчета объема выручки, покрывающего постоянные и переменные издержки фирмы, целесообразно использовать величину, как сумма покрытия. Расчёт этого показателя позволит определить, сколько средств зарабатывает фирма, производя и реализуя свою продукцию, с тем, чтобы окупить постоянные издержки и получить прибыль.

3. Предприятию всегда необходимо знать, какого объёма продаж следует достичь, с тем, чтобы окупать вложенные средства. Поскольку объём продаж и цена товара в значительной степени зависят от рынка, его ёмкости, покупательной способности потребителей, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объём спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнуто вследствие узости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства.

Список использованной литературы

1. Лесников И.А., Никитин А.В. "Методы планирования заработной платы" / Практика и пути совершенствования/ Москва - "Экономика", 1997 г.

2. Бланк И.А. "Управление прибылью" - Киев, Ника-Центр, 1998.

3. Грузинов В.П. и другие. "Экономика предприятия": учебник для вузов. Москва: Бланки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

4. Ильин А.И. "Планирование на предприятии": учебное пособие. - в 2-х томах. ООО "Новое знание", 2000.

5. Ильин А.И. "Управление предприятием", высшая школа, Минск, 1997.

6. Ван Хорн "Основы управления финансами" перевод с англ. яз., Москва "Финансы и статистика", 1996.

7. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом" - Москва: финансы и статистика, 1995.

8. Документы отчётности и бухгалтерский баланс шахты имени Горького.

Размещено на Allbest.ru

...