Бизнес-план: его подготовка и реализация

Главный экономист

Экономист-сметчик

1

1

4

Руководители участков

Главный агроном

Мастера

1

3-4

5

Отдел продаж

Маркетинг-менеджер

1

6

Отдел доставки

Водитель

Рабочие

1

2-3

7

Оранжереи и склады

Заведующий складом

Заведующая хозяйством

1

1

ИТОГО:

14-16 ч.

Структурно штат сотрудников предприятия делится на кадровый (основной) состав, трудящихся на предприятии постоянно, и временных (сезонных) рабочих и сотрудников, нанимаемых по индивидуальным трудовым договорам для выполнения определенных по сметам работ.

Руководитель хозяйствующего субъекта - директор,- является предпринимателем, который сам определяет стратегию и тактику развития предприятия и предпринимает все необходимые для извлечения выгоды и получения прибыли шаги. Для реализации стратегии управления предприятием существуют специалисты высшего звена управления (главный экономист, главный агроном, главный бухгалтер), в подчинении у которых находятся руководители отделов и служб, заведующие хозяйством, мастерскими, оранжереями и пр. Они отвечают за реализацию договорных работ и являются кадровыми сотрудниками предприятия.

Структурная схема управления персоналом предприятия ОсОО «HAGGENTOR» показана на Рис. 3.2



Рис. 3.2 Линейная схема управления персоналом предприятия

Как видим, в управлении предприятием применяется линейная схема с централизованным распределением обязанностей и полномочий отделов, служб и сотрудников.

Для управления специалистами и рабочими существуют руководители отделов, мастера, начальники участков - специалисты среднего звена управления. Это - кадровые сотрудники предприятия. Они отвечают за реализацию договорных работ. Для выполнения специальных и сезонных работ нанимаются временные рабочие. Их возглавляют бригадиры и старшие команд, назначаемые администрацией из числа наиболее исполнительных рабочих и служащих.

Как уже говорилось выше, ОсОО «HAGGENTOR» специализируется на выращивании и продаже растений. Количество растений, выращиваемых на продажу, и их цена определяется в зависимости от условий заключения договоров купли-продажи.

Кроме того, предприятие ОсОО «HAGGENTOR» занимается озеленением объектов: придомовых и приусадебных участков, улиц, площадей, пансионатов, и т.д. Стоимость работ по озеленению участков определяется по смете и зависит от многих факторов, таких как:

Удаленности территории, наличия воды;

Состава почвы, (грунтов);

Природно-климатической обстановки;

Необходимости подкормки растений, и пр.

Предприятие работает на основании заключения прямых договоров между “Заказчиком” (с одной стороны) и “Исполнителем” (с другой). Основное условие: 50 % предоплата для приобретения растений, материалов, удобрений и инвентаря и 100 % оплата по окончании всех работ.

Для каждого конкретного случая составляется индивидуальный договор (на основании типовых договоров купли-продажи), и\или смета выполнения договорных работ по озеленению территорий и участков.

По своим масштабам предприятие принадлежит к малому бизнесу, поскольку число типовых бухгалтерских операций и проводок в день составляет от трех до 10 шт., а количество работников, осуществляющих основной производственный цикл, - 15-20 человек.

Предприятие (в случае управленческого учета и планирования), его акционеры (в случае внутреннего контроля и внешнего аудита) может самостоятельно использовать неограниченное количество показателей. Ниже представлены некоторые показатели устойчивости и доходности предприятия. Так, например, динамика продаж продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» за 2011 г. представлена в Таб. 3.5

Таблица 3.5

Динамика продаж продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR»

Используя данные из Таб. 3.5 строим графическое представление динамики продаж продукции, товаров и работ ОсОО «HAGGENTOR» за период 2009-2011 гг. (см. Рис. 3.3)

Рис. 3.3 График динамики продаж

Как уже говорилось выше, для того, чтобы предприятие достигло заявленных целей необходимы основные производственные фонды (ОПФ). Исходя из этого, можно выделить еще одну группу показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, такие как:

стоимость основных производственных фондов;

площадь предприятия;

численность работников, и др.

Размеры производства предприятия влияют на внедрение современных технологий и способов организации труда, повышение его производительности, а также себестоимости продукции.

Данные о размерах основного производства представлены в Таб.3.6.

Таблица 3.6

Размеры производства ОсОО «HAGGENTOR»

Показатели	Годы	2011 г. в % к 2010 г.
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Стоимость валовой продукции (в ценах реализации), тыс. сом.	2711,7	2733,9	3297,1	4152,2	4498,0	165,9
Стоимость товарной продукции (в ценах реализации), тыс. сом.	2711,7	2733,9	3297,1	4152,2	4498,0	165,9
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. сом.	248,2	252,0	271,6	385,7	356,7	143,7
- в том числе основной деятельности, тыс. сом.	248,2	252,0	271,6	385,7	356,7	143,7
Площадь предприятия, м2	1109	1109	1109	1109	1109	100
Среднегодовая численность работников, чел.	40	35	30	20	25	140

Данные этой таблицы свидетельствуют о том, что за последние 5 лет стоимость валовой продукции возросла в 1,7 раза или на 1786,3 тыс. сом, что связано с ростом цен и объемов производства. При этом среднегодовая стоимость основных производственных средств увеличилась в 1,4 раза, за счет приобретения предприятием машин и оборудования.

Товарная продукция предприятия представляет собой объем готовой продукции в денежном выражении, подготовленной для реализации. По структуре товарной продукции определяют специализацию предприятия.

Анализ структуры товарной продукции можно произвести, рассмотрев определенные ее виды в стоимостном выражении.

Данные о размере и структуре товарной продукции в стоимостном выражении для ОсОО «HAGGENTOR» приведены в Таб. 3.7.

Таблица 3.7

Размер и структура товарной продукции

Виды продукции, тыс. сом.	Годы	В среднем за 5 лет	Поряд-ковый номер вида продук-ции
	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	тыс. сом.	в % к итогу
Однолетние растения и цветы	2388,1	2199,6	2862,2	3516,9	3924,7	2978,3	85,6	1
Многолетние растения	214,7	398,9	194,7	228,4	233,9	254,1	7,3	2
Работы по озеленению	108,9	135,4	240,2	406,9	339,4	246,2	7,1	3
Итого:	2711,7	2733,9	3297,1	4152,2	4498,0	3478,6	100	-

Из этой таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в ОсОО «HAGGENTOR» занимает продажа однолетних растений, цветов и т.п., который составляет 85,6%. Выращивание и продажа многолетних растений и производство работ по озеленению территорий и участков имеют практически одинаковый удельный вес в структуре товарной продукции 7,3% и 7,1% соответственно.

Степень глубины специализации предприятия на производстве тех или иных видов продукции характеризует коэффициент специализации, при исчислении которого учитываются не только удельный вес каждой из товарных отраслей в общей стоимости товарной продукции, но и их количество.

Коэффициент специализации рассчитаем по формуле:

,

где

100 - сумма удельных весов товарной продукции;

У - удельный вес каждого вида товарной продукции;

i - порядковый номер вида продукции.

Из того, что коэффициент специализации ООО «HAGGENTOR» равен 0,7, можно сделать следующий вывод: предприятие является узкоспециализированным и специализация очень высокая.

Производство работ по озеленению территорий можно считать как дополнительную производственную отрасль, так как их доля вместе с выращиванием многолетних растений в стоимости товарной продукции не превышает 10%.

Необходимым условием любого процесса производства, а значит и всей деятельности организации, является ее обеспеченность основными средствами (основными производственными фондами) в необходимом количестве.

Под основными средствами понимается часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего один год или обычный производственный цикл.

К основным средствам (ОС) относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, и прочие основные средства.

Обеспеченность предприятий основными средствами производства (ОПФ) и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, а, следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Различают основные производственные (участвуют непосредственно в производстве) и непроизводственные средства (используются в непроизводственной сфере); активную (машины, механизмы, оборудование, транспорт) и пассивную часть основных средств (здания, сооружения, производственные площадки, участки, территории и хозпостройки).

Особое внимание следует уделять делению основных средств на активную и пассивную часть.

Увеличение доли активной части основных производственных средств способствует повышению показателей выпуска продукции и экономической эффективности деятельности предприятия.

Данные о наличии и структуре основных средств в ОсОО «HAGGENTOR» на конец 2010 года представлены в Таб. 3.8.

Как видно из этой таблицы, за анализируемый период произошли изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 89,8 тыс. руб. с 33,7% в 2006 году до 51,1% в 2010 году за счет приобретения машин и оборудования, что следует оценить положительно.

Таблица 3.8

Наличие и структура основных средств на конец года

Показатели	Сумма, тыс. сом.	Удельный вес, %
	2006	2007	2008	2009	2010	2006	2007	2008	2009	2010
Здания	17,3	17,3	17,3	17,3	17,3	6,9	6,9	5,2	3,8	5,1
Машины и оборудова-ние	84,9	84,9	163,2	293,8	174,8	33,7	33,7	49,4	63,7	51,1
Транспорт-ные средства	149,8	149,8	149,8	149,8	149,8	59,4	59,4	45,4	32,5	43,8
Всего про-изводст-венных основных средств	252,0	252,0	330,3	460,9	341,9	100	100	100	100	100
Непроиз-водствен-ные основ-ные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных средств	252,0	252,0	330,3	460,9	341,9	100	100	100	100	100

Наряду с анализом обеспеченности предприятия основными фондами необходимо изучить его оснащенность энергетическими мощностями. Показателями, определяющими оснащенность предприятия энергетическими мощностями, являются энергообеспеченность и энерговооруженность.

Экономическими показателями эффективности использования основных производственных средств являются фондоотдача и фондоемкость.

Показатели обеспеченности и экономической эффективности использования основных средств в ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.9.

Таблица 3.9

Обеспеченность и экономическая эффективность использования

основных производственных средств

Показатели	Годы	2010 г. в % к 2006 г.
	2006	2007	2008	2009	2010
Показатели обеспеченности основными средствами
Фондообеспеченность, тыс. сом.	22,4	22,7	24,5	34,8	32,2	143,8
Фондовооруженность, тыс. сом.	4,7	5,4	5,8	7,1	7,1	151,1
Энергообеспеченность, кВт	22621,3	20059,5	24346,3	25518,5	24869,3	109,6
Энерговооруженность, кВт	4824,4	4733,2	5744,7	5240,7	5516,0	114,3
Показатели экономической эффективности использования основных средств
Фондоотдача, сом.	10,92	10,84	12,14	10,77	12,61	115,5
Фондоемкость, сом.	0,09	0,09	0,08	0,09	0,08	88,9

Рассматривая данные из этой таблицы можно сделать следующий вывод: фондообеспеченность в 2010 году возросла, по сравнению с 2006 годом на 43,8%, а фондовооруженность на 51,1%, что произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных средств. Энергообеспеченность повысилась за счет увеличения энергетической мощности предприятия на 9,6%, а энерговооруженность - на 14,3%.

Фондоотдача возросла в 2010 году в ОсОО «HAGGENTOR» по сравнению с 2006 годом на 15,5%. Это свидетельствует о том, что темпы роста стоимости валовой продукции превышают темпы роста стоимости основных производственных средств.

В 2010 году по сравнению с 2006 годом фондоемкость снизилась на 11,1%. Таким образом, в 2010 году для производства единицы продукции потребовалось меньше основных фондов, чем в 2006 году.

Как известно, главной целью деятельности любого предприятия является получение прибыли. Прибыль является главным обобщающим показателем хозяйственной деятельности предприятия.

Часть прибыли используется для выполнения обязательств перед бюджетом и банком. Другая часть остается в его полном распоряжении и вместе со средствами на оплату труда является источником производственной деятельности предприятия.

Чтобы управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, так как этом показателе находят свое отражение уровень организации производства, эффективность использования ресурсов, экономические взаимоотношения между предприятием и государством, покупателями и поставщиками.

Рентабельность - важнейшая экономическая категория, означающая доходность, прибыльность предприятия.

Показатели рентабельности необходимы для оценки экономической эффективности хозяйствования и использования ресурсов предприятия: чем выше рентабельность производства, тем больше возможностей осуществить научно-технический прогресс, всестороннюю интенсификацию производства, решать социальные проблемы и повышать размеры материального стимулирования работников предприятия.

Полученную прибыль необходимо сопоставить с произведенными затратами. Для этих целей используется относительный показатель - уровень рентабельности, под которым понимается процентное отношение прибыли к сумме материальных и трудовых затрат, связанных с производством и реализацией продукции.

Этот показатель характеризует окупаемость производственных затрат, а также эффективность производства и реализации отдельных видов продукции.

В Таб. 3.10 представлены финансовые результаты производственной деятельности предприятия ОсОО «HAGGENTOR», характеризующие экономическую эффективность производства продукции.

Таблица 3.10

Финансовые результаты производственной деятельности

Показатели	Годы	2010 г. в % к 2006 г.
	2006	2007	2008	2009	2010
Выручка от реали-зации продукции, тыс. сом.	2711,7	2733,9	3297,1	4152,2	4498,0	165,9
Полная себестои-мость реализо-ванной продукции, тыс. сом.	2670,2	2683,3	3221,8	3865,0	4138,5	154
Прибыль от реали-зации продукции, тыс. сом.	+41,5	+50,6	+75,3	+287,2	+359,5	в 8,7 р.
Уровень рентабельности, %	1,5	1,9	2,3	7,4	8,7	+7,2

Из этой таблицы видно, что выручка от реализации продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» в 2010 году по сравнению с 2006 годом возросла в 1,7 раза или на 1786,3 тыс. сом, при этом полная себестоимость реализованной продукции возросла в 1,6 раза или на 1526 тыс. сом; прибыль увеличилась в 8,7 раза. Уровень рентабельности в динамике за 5 лет вырос на 7,2% и составил в 2010 году 8,7% против 1,5% в 2006 году.

Анализируя эти показатели можно сделать вывод, что небольшое по своим размерам предприятие ОсОО «HAGGENTOR» развивается достаточно интенсивно; ежегодно имеет положительный финансовый результат, то есть прибыль, что отражает эффективность управления предприятием.

3.2 Разработка разделов бизнес-плана предприятия ООО «HAGGENTOR»

Для того, чтобы предприятие функционировало, т.е. продолжало существовать, необходимо, как минимум, чтобы расходы по ведению деятельности (постоянные и переменные, прямые и накладные, связанные с самой деятельностью и налоги, - все, вне зависимости от классификации) покрывались доходами.

Любой инвестор, изучая представленный на рассмотрение бизнес план, должен убедиться, что в результате вложения средств в развитие предприятия прибыль в ближайшем будущем существенно возрастет и он будет вправе рассчитывать на свою законную долю при дележе этой самой прибыли вместе с другими учредителями (акционерами).

Как оказалось, собственных средств для форсирования развития предприятия недостаточно. Вот почему руководством предприятия ООО «HAGGENTOR» было принято решение о привлечении прямых иностранных инвестиций (ПИИ) из Германии для приобретения участков земли с целью укрупнения масштабов производства, увеличения ассортимента продукции (выращиваемых однолетних и многолетних растений), расширения сети сбыта готовой продукции, увеличения числа продаж.

Итак, руководство ООО «HAGGENTOR» намерено привлекать ПИИ для покупки участков земли, на которых будут выращиваться наиболее продуктивные растения для последующей реализации их на рынке. Это - цель привлечения ПИИ (инвестиционного бизнес - планирования).

Рассмотрим в связи с этим имеющиеся возможности - производственные мощности предприятия ОсОО «HAGGENTOR».

Как известно, одним из существенных факторов влияющих на экономическую эффективность производства (выращивания растений) является рациональное использование производственной мощности.

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции (выращивание растений) при наиболее полном использовании производственных площадей, машин, механизмов и оборудования с применением новых передовых технологий, эффективной, построенной на научной основе, системы организации труда и производства.

Данные об использовании производственных мощностей и необходимости их увеличения представлены в Таб. 3.2.1

Таблица 3.2.1

Формирование и развитие производственных мощностей предприятия ОсОО «HAGGENTOR»

Показатели	Годы	План	Планируемое увеличение мощности в % по отношению к 2011 г.
	2009г.	2010г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Производственная мощность предприятия: выращивание и продажа растений тыс. шт.	600	600	600	650	700	800	900
Фактический выпуск продукции, тыс. шт.	334,8	357,7	480	576,9	625,4	799,6	810,1
Использование производственной мощности, %	55,8	59,6	80	+20,2	+ 30,3	+ 38,6	+40,4

Данные экономического анализа показывают, что использование производственной мощности в 2010 году по сравнению с 2006 годом возросло на 15,2% и составило в 2010 году 59,6%, т.е. - чуть больше половины имеющегося потенциала.

При увеличении производственных мощностей еще на 30-40% соответственно возрастет и прибыль предприятия. Вследствие этого инвесторы вправе рассчитывать на компенсацию своих затрат с прибылью в размере минимум 15-20 % в течение ближайших 2х-3х лет.

Из вышеизложенного вытекает, что предприятие ОсОО «HAGGENTOR» имеет резервы для увеличения выпуска продукции - выращивания и продажи растений. Таким образом, нам представляется вполне допустимым, разумным и целесообразным привлекать инвестиции для увеличения мощности предприятия и вкладывать ПИИ в покупку земельных участков на территории Кыргызской Республики.

Для повышения экономической эффективности производства продукции ОсОО «HAGGENTOR» необходимо интенсивнее использовать созданный производственный потенциал, добиваться ритмичности производства, применять передовые технологии обработки земли и выращивания растений и на этой основе увеличивать объем продукции с каждого квадратного метра производственной площади, укрупнять объемы продаж на каждой торговой точке, всячески расширять рынок продаж, используя сетевые технологии.

Количественный абсолютный результат производства - выращенные и проданные растения, выполненные работы по озеленению территорий и участков - есть лишь одна сторона проблемы. Другая её сторона - это соотношение затрат и ресурсов, поскольку производство на любом уровне и во всех его формах предполагает не только результаты, но и затраты на их достижение, а, соответственно и - наличие ресурсного обеспечения.

Экономический смысл эффективности производства как раз и состоит в том, чтобы выяснить: какой ценой, какими затратами и какими ресурсами получены данные результаты.

Из этого следует, что экономическая эффективность производства - это достижение максимальных результатов производства при минимуме затрат и минимуме ресурсов. Поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема произведенной и реализованной (проданной) продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в процессе выращивания растений и в производстве работ по озеленению, и др.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как предприятие решает вопросы снижения себестоимости продукции.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Количественно в структуре цены себестоимость занимает значительный удельный вес, поэтому она заметно сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях. В Таб. 3.2.2 приведены данные о структуре производственной себестоимости одной тонны продукции.

Таблица 3.2.2

Структура себестоимости выращивания растений

Статьи затрат	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	сом	% к итогу	сом	% к итогу	сом	% к итогу	сом	% к итогу	сом	% к итогу
Сырье и материалы	5407,9	62,4	4687,7	52,3	4102,4	44,5	4122,1	43,5	4194,1	42,9
Затраты на оплату труда с начислениями	579,4	6,7	731,3	8,2	1078,9	11,7	1374,0	14,5	1681,5	17,2
Затраты на содержа-ние основ-ных средств	36,7	0,4	49,4	0,6	97,2	1,1	132,7	1,4	166,3	1,7
Затраты на организа-цию произ-водства и управление	2643,4	30,5	3486,4	38,9	3940,3	42,7	3847,8	40,6	3734,5	38,2
Итого:	8667,4	100	8954,8	100	9218,8	100	9476,6	100	9776,4	100

Как видно из приведенных в таблице данных наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы и затраты на организацию производства и управление. Так, в 2010 году они составили 42,9% и 38,2% соответственно.

В Таб. 3.2.3 представлены финансовые результаты производственной деятельности предприятия ОсОО «HAGGENTOR», характеризующие экономическую эффективность производства, выращивания и продажи растений и производства работ по озеленению участков и территорий.

Таблица 3.2.3

Финансовые результаты выращивания и продажи растений

Показатели	Годы	2010 г. в % к 2006 г.
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка от продажи растений и производства работ по озеленению, тыс. сом.	2388,1	2199,6	2862,2	3516,9	3924,7	164,3
Полная себестоимость реализованных растений, тыс. сом.	2340,3	2136,9	2704,6	3270,7	3608,9	154,2
Прибыль от продажи растений и выполнения работ, тыс. сом.	+47,8	+62,7	+157,6	+246,2	+315,8	в 6,6 раз
Уровень рентабельности в %	2,1	2,9	5,8	7,5	8,8	+6,7

Из этой таблицы видно, что выручка от реализации в 2010 году по сравнению с 2006 годом возросла в 1,6 раза; прибыль увеличилась в 6,6 раза и составила в 2010 году 315,8 тыс. сом. При этом уровень рентабельности в динамике за 5 лет вырос на 6,7%.

Выявление резервов снижения себестоимости продукции и её продаж должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных средств, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Рост прибыли, о котором говорилось выше, определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов.

Полученная прибыль позволяет осуществлять капитальные вложения в производство (тем самым, расширяя и обновляя его), внедрять нововведения, решать социальные проблемы на предприятии, финансировать мероприятия по его научно-техническому развитию, и пр.

Помимо этого прибыль, как уже говорилось выше, является важным фактором в оценке потенциальным инвестором возможностей предприятия, служит показателем эффективного использования его ресурсов и необходима для оценки деятельности организации и ее возможностей в будущем.

Организация сбыта готовой продукции, продвижение её на рынке, увеличение масштабов сбыта и числа продаж проводится, как правило, на основании работы отделов сбыта. Результаты работы службы сбыта продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.2.4.

Таблица 3.2.4

Реализация продукции предприятия на рынках в 2011 г.

Рынки сбыта	Объем продукции	Цена реализа-ции 1 т.шт., сом	Себе-стои-мость 1 т.шт., сом	Прибыль (+), убыток (-), сом.	Уровень рентабель-ности, %
	тыс.шт	%
Магазины города	261,8	73,2	10972,04	9937,86	+1034,18	10,41
Собственная торговая сеть	95,9	26,8	10972,04	10502,54	+469,5	4,47
Итого	357,7	100	-	-	-	-

Как видно из этой таблицы, в магазинах города реализуется больший объем продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR». При этом, как видно из приведенных данных, наиболее прибыльным и рентабельным вариантом является именно этот рынок сбыта.

Значит, для того, чтобы увеличить объем реализуемой продукции и число продаж выращенных растений нужно развивать собственную торговую сеть предприятия и организовывать новые торговые точки, павильоны, ларьки, выносную торговлю растениями, обращаться к оптовикам-посредникам, использовать сетевые технологии организации системы продаж.

В сферу бизнес - планирования сбыта входят следующие вопросы:

1) Сколько продукции намеревается продать предприятие?

2) Кому, и каким образом?

3) Что следует предпринять для продвижения этой продукции на рынки?

Данные планирования сбыта продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.2.5.

Таблица 3.2.5

Организация сбыта продукции предприятия

Виды продукции, тыс. сом.	Планирование сбыта готовой продукции на ближайшие 5 лет	В среднем за 1 год, тыс. сом
	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.	2014г.	2015 г.	Средний % прироста
Однолетние растения и цветы	3516,9	3924,7	2862,2	3234,3	3881,1	4696,2
Многолетние растения	228,4	233,9	194,7	220,0	264,0	319,5
Работы по озеленению	406,9	339,4	240,2	271,4	325,7	394,1
Итого:	4152,2	4498,0	3297,1	3725,7	4470,9	5409,7		-

Сегментация рынка позволяет в максимальной степени удовлетворить потребности покупателей в разнообразной продукции, обеспечивает экономию затрат предприятия на производство и реализацию продукции, повышение конкурентоспособности предприятия, позволяет снизить или уклониться от конкурентной борьбы путем перехода на неосвоенный сегмент рынка.

Оценка существенности сегмента предполагает выяснение, насколько выделенную группу потребителей можно рассматривать как реальный сегмент рынка, насколько она устойчива по основным объединяющим признакам. Сегментация рынка по группам покупателей представлена на Рис. 3.2.1

Рис. 3.2.1 Сегментация рынка по группам потребителей продукции

Анализ сегментации рынка показывает, что большую часть потребителей продукции ОсОО «HAGGENTOR» составляют предприятия и организации - 58 %. Из анализа этой же диаграммы видно, что женщины покупают больше растений (цветов), чем мужчины. Большую часть продукции предприятия приобретают постоянно проживающие на территории Кыргызстана люди, хотя туристы и приезжие тоже вносят свой вклад, но незначительный: всего 8 %.

В ходе оценки емкости рынка важно учесть все возможные факторы, определяющие спрос, в том числе и так называемые неконтролируемые факторы, связанные с непредсказуемыми обстоятельствами. Емкость рынка - показатель динамичный, складывающийся под воздействием многих факторов. В его основе лежит соотношение между спросом и предложением на планируемую продукцию.

Обобщающий показатель, характеризующий спрос и предложение, принято называть конъюнктурой рынка. Знание конъюнктуры рынка позволяет не только определить его состояние, но и предсказать характер дальнейшего развития.

Прогноз развития рынка состоит в определении условий, при которых обеспечивается наиболее полное удовлетворение спроса потребителей в продукции данного предприятия и создаются предпосылки для эффективного сбыта произведенной продукции.

Конъюнктура рынка характеризуется определенным соотношением спроса и предложения на товары данного вида, а также уровнем и соотношением цен.

В процессе изучения конъюнктуры рынка необходимо установить, в какой мере деятельность производителей влияет на состояние рынка, на его развитие в ближайшем будущем, и какие меры следует принять, чтобы полнее удовлетворить спрос потребителей на продукцию, более рационально использовать производственные мощности предприятия.

Комплексный подход к изучению конъюнктуры рынка предполагает: использование различных взаимодополняющих источников информации; применение совокупности различных методов анализа и прогнозирования.

Наиболее часто для сбора информации применяются следующие методы:

наблюдение;

опрос;

эксперимент;

моделирование.

Данные анализа конъюнктуры рынка показывает, что наибольшим спросом у покупателей пользуются однолетние растения (цветы), которые лучше всего раскупают в выходные и праздничные дни.

Кроме того, большим успехом у покупателей пользуются многолетние декоративные растения: деревья, кустарники, травы, которыми владельцы собственных домов украшают придомовые участки и территории пансионатов и домов отдыха.

Гораздо меньшим спросом пользуются услуги по озеленению участков и территорий, т.к. их владельцы предпочитают использовать для облагораживания и оформления участков собственных работников. Зато большим спросом пользуются услуги руководителей этих работ: агрономов и ландшафтных дизайнеров, которых постоянные клиенты приглашают из числа работников предприятия ОсОО «HAGGENTOR».

Как видим, для серьезного изучения конъюнктуры рынка предприятие должно иметь эффективную систему информационного обеспечения, включающую общую, коммерческую и специальную информацию.

Для обеспечения наблюдения за рынком сбыта продукции предприятия руководству необходимо создавать собственные источники информации в сети магазинов, павильонов, в сети торговых агентов и посредников.

Процесс обновления информационной базы данных должен быть систематическим. Оценка каналов сбыта необходима для того, чтобы достичь оптимальных возможностей распределения продукции.

Для того, чтобы реализовывать дополнительную продукцию, полученную за счет увеличения использования производственной мощности, необходимо искать и дополнительные рынки сбыта.

В настоящее время предприятие реализует продукцию преимущественно через магазины города и через собственную торговую сеть.

Выбор каналов реализации сказывается на расходах и прибылях. Предприятие берущее на себя все функции, должно их и оплачивать, соответственно оно и получает все доходы.

Расчетные данные по каналам реализации продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.2.6

Таблица 3.2.6

Каналы реализации выращенных и импортированных растений

Исходные и расчетные данные	Магазины города	Собственная торговая сеть	Посредник
1. Производственная себестоимость 1 партии растений (1 тыс.), сом	9776	9776	9776
2. Затраты на перевозку 1 партии, сом.	98	162	-
3. Арендная плата, сом.	64	64	64
4. Заработная плата продавцам, сом	-	500	-
5. Цена реализации, сом.	10972	10972	10972
6. Коммерческая себестоимость, сом.	9938	10502	9840
7. Прибыль за 1 тыс. растений, сом.	+1034	+470	+1132
8. Рентабельность выращивания 1 тыс. растений, %	10,4	4,5	11,5

Как видно из приведенных данных наиболее прибыльным и рентабельным вариантом является тот, по которому растения реализуются через сеть торговых агентов и посредников-оптовиков.

Это объясняется тем, что в настоящее время большинство производителей работают через посредников, которые доставляют товар на рынок и формируют канал распределения товаров (который также называют торговым каналом или маркетинговым каналом).

Канал распределения -- это совокупность взаимозависимых организаций, которые делают товар или услугу доступной для использования или потребления.

Производители, прибегающие к услугам посредников, получают определенные выгоды. Обращение к посредникам объясняется их непревзойденной эффективностью в доведении товара до целевых рынков. Благодаря своим контактам, опыту, специализации и размаху деятельности посредники обычно предлагают производителям большую прибыль, чем они способны получить самостоятельно.

Роль канала распределения заключается в перемещении товаров от производителей к потребителям. Благодаря каналу устраняются разрывы во времени, месте и праве собственности, отделяющие товары и услуги от тех, кто хотел бы ими воспользоваться.

Участники канала распределения выполняют несколько очень важных функций:

? Информационную: сбор и распространение информации, полученной в ходе маркетинговых исследований, об имеющихся и потенциальных покупателях, конкурентах и других субъектах и факторах маркетинговой среды.

? Продвижения: разработка и распространение обращений к покупателям.

? Ведения переговоров: достижение согласия по ценовым и другим вопросам для обеспечения передачи прав владения и распоряжения товаром.

? Формирование заказа: заключение соглашений с другими участниками канала на предмет приобретения товаров у производителя.

? Финансирования: изыскание и распределение средств, необходимых для покрытия издержек, возникающих на различных уровнях канала.

? Принятия риска: принятие на себя ответственности за функционирование канала.

? Владения товаром: последовательное хранение и перемещение продуктов, от склада производителя до конечных потребителей.

? Оплаты: перевод денег покупателя по счетам продавца через банки и другие финансовые учреждения.

Производителю, выпускающему всего лишь один продукт, обычно необходимы три канала: торговый, транспортный (канал доставки) и сервисный. Эти функции могут выполняться несколькими компаниями. Каждый из трех каналов улучшается с развитием технологии (см. Таб. 3.2.7.).

Таблица 3.2.7

Совершенствование структуры реализации растений

Из этой таблицы видно, что при расширении рынка сбыта продукции предприятие получит дополнительную прибыль 138,4 тыс. руб. Через магазины города планируется реализовывать 54,5% производимой продукции, через собственную торговую сеть 20% и через посредников 25,5% или 122,3 тонны. Главный вопрос состоит не в том, должны ли каналы распределения выполнять различные функции (безусловно должны), а в том, кто будет их осуществлять. Всем этим функциям присущи три общих свойства: используемые ресурсы ограничены; эффективность исполнения повышается благодаря специализации; они выполняются различными членами канала.

Если часть функций берет на себя производитель, его издержки увеличиваются, а, следовательно, возрастают и цены на товары. При передаче некоторых функций посредникам затраты и цены производителя уменьшаются, даже с учетом того, что посредник взимает за свои услуги определенную плату.

Следовательно, если посредники способны действовать более эффективно, чем производитель, конечная цена товара для потребителя снижается. Так что ответ на вопрос о том, на кого возлагаются функции продвижения по каналам распределения, зависит от того, кто более эффективно и результативно выполняет их.

Увеличение производства продукции приведет и к изменениям в структуре себестоимости выращиваемых растений (продукции предприятия) С увеличением масштабов производства доля постоянных расходов на единицу продукции уменьшится, что приведет к снижению себестоимости продукции.

Затраты на содержание основных средств и затраты на организацию производства и управление в структуре себестоимости составляют 39,9%. Они являются постоянными расходами, то есть не изменяются от объема производства. На одну тысячу растений эти затраты в 2010 году составляли 3901 сом, следовательно, на весь объем произведенной продукции общие постоянные издержки составили:

3901 сом. Ч 357,7 тыс. шт. = 1395,4 тыс. сом.

На перспективу при производстве 480 единиц растений изделий на одну тысячу они составят:

1359,4 тыс. сом. : 480 тыс. шт. = 2907 сом

Таким образом, экономия от увеличения производства составит на каждую тысячу выращиваемых растений 994 сома.

Планируемая структура себестоимости выращивания одной тысячи растений представлена в Таб. 3.2.8

Таблица 3.2.8

Структура себестоимости выращивания растений

Статьи затрат	2010 г.	План до 2015 г.	План к 2015 г., %
	сом	%	сом	%
Сырье и материалы	4194,1	42,9	4194	47,8	100
Затраты на оплату труда с начислениями	1681,5	17,2	1682	19,2	100
Затраты на содержание основных средств	166,3	1,7	124	1,4	74,6
Затраты на организацию производства и управление	3734,5	38,2	2782	31,6	74,5
Итого:	9776,4	100	8782	100	89,8

Из этой таблицы видно, что планируемая себестоимость снизится на 10,2% и составит 8782 сома за одну тысячу единиц выращиваемых растений. Снижение произойдет за счет уменьшения расходов на содержание основных средств и затрат на организацию производства и управление.

Определим полную или коммерческую себестоимость одной тысячи растений на перспективу.

Производственная себестоимость - 8782 сом.

Затраты на реализацию - 3% - 263 сом.

Инфляция 11% - 995 сом.

Итого - 10040 сом.

В связи с инфляционными процессами, происходящими в стране, соответственно возрастет и цена реализации одной тысячи растений и составит:

10972 Ч 1,11 = 12180 сом.

Экономическая эффективность планируемых мероприятий представлена в Таб. 3.2.9.

Таблица 3.2.9

Экономическая эффективность планируемых мероприятий

Показатели	В сред-нем за 5 лет	2010 г.	План до 2015 г.	План к 2015 г., %
Объем производства, тыс. шт.	294,4	357,7	480	134,2
Использование производственной мощности, %	49,1	59,6	80	+20,4
Средняя цена реализации, сом	10116	10972	12180	111
Полная себестоимость, сом	9553	10089	10040	99,5
Выручка от реализации про-дукции, тыс. сом	2978,2	3924,7	5846	149
Полная себестоимость продук-ции, тыс. сом	2812,3	3608,9	4819	133,5
Прибыль от реализации про-дукции, тыс. сом	+165,9	+315,8	+1027	в 3,3 р.
Уровень рентабельности, %	5,9	8,8	21,3	+12,5

Данные этой таблицы показывают, что в результате намеченных мероприятий объем производства - выращивания растений возрастет до 480 тыс. шт., на 20,4% увеличится использование производственной мощности, средняя цена реализации растений возрастет на 11%.

Планируется незначительное снижение себестоимости одной тысячи растений изделий всего на 0,5%. За счет роста производства и цены реализации выручка увеличится на 49%, полная себестоимость возрастет на 33,5%, а прибыль увеличится в 3,3 раза, уровень рентабельности возрастет на 12,5% и составит 21,3%.

То есть, в рамках реализации бизнес-плана мы получаем рост производства, снижение себестоимости, рост числа продаж и увеличение прибыли.

3.3 Перспективы развития предприятия ОсОО «HAGGENTOR»

Как видно из данных экономического анализа, ОсОО «HAGGENTOR» является доходным предприятием, обладающим достаточными людскими и производственными ресурсами для того, чтобы приносить достаточную прибыль и стабильно развиваться.

В рамках стратегии развития предприятия на период 2011-2015 гг. планируется значительное расширение объемов производства (выращивания) и рост числа продаж цветов, однолетних и многолетних растений. Анализ социально-экономических отношений в стране показывает, что спрос на эту продукцию существовал всегда и ещё будет существовать на протяжении длительного времени, т.е. жизненный цикл товаров и продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» находится, если не на подъеме, то уж, во всяком случае - в состоянии устойчивого развития.

Уникальность данного предприятия заключается в том, что, несмотря на постоянные кризисы в нашей стране и за ёё пределами оно дает стабильный устойчивый доход, что гарантирует владельцам и сотрудникам предприятия достойный уровень и качество жизни.

Данные об активах предприятия приведены на Рис. 3.3.1.

Рис. 3.3.1 Сведения об активах предприятия

Пассивы предприятия представлены на Рис. 3.3.2.

Рис. 3.3.2 Пассивы предприятия ОсОО «HAGGENTOR»

Как уже говорилось выше, перспективы развития предприятием на ближайшее будущее сформулирована в стратегии развития на период 2011-2015 гг. В рамках реализации этой стратегии предусматривается расширить ассортимент декоративных растений и растений элитных сортов, которые в основном поставляются из Германии, так как в ходе реализации продаж такой продукции снижаются статьи затрат, а объем сбыта продукции - увеличивается.

Для производства соответствующих работ предприятию дополнительно необходимы основные производственные фонды в виде участков земли для выращивания растений, которые, в соответствии с действующим законодательством и в связи со статьями Устава и Рабочей программы ОсОО «HAGGENTOR» могут приобретаться владельцами, акционерами и учредителями предприятия. Но для покупки участков земли необходимы дополнительные финансовые вложения в виде инвестиций, срок окупаемости которых предусмотрен в 2-3 года.

Говоря о перспективах развития предприятия ОсОО «HAGGENTOR» нельзя не упомянуть о его инновационной направленности, которая дает ему целый ряд конкурентных преимуществ по сравнению с другими однотипными предприятиями.

Инновационная направленность (нововведения) - это сознательное изменение какого-либо элемента предприятия, части производственной системы, направленное на улучшение её свойств. Афанасьева Т.П., Ерошин В.И. «Основы предпринимательской деятельности». Учебно-методические пособия. - М., ЗАО «Бизнес-Тезариус», 2009 г., стр. 255.

По способу все новшества (инновации) можно разделить на радикальные нововведения и модифицирующие, т.е. улучшающие те, или иные отдельные характеристики. Модифицирующие изменения не затрагивают базовых характеристик, а радикальные меняют именно их. Причем в последнем случае на рынке появляется продукция нового вида.

Суть инновационной стратегии ОсОО «HAGGENTOR» заключается в том, чтобы производить работы по озеленению на основе точных расчетов с применением компьютерных инструментов и технологий при проектировании сметной документации, которые успешно позволяют решать задачи по извлечению прибыли.

Отдел сбыта и рекламно-коммерческая служба являются такими структурными подразделениями предприятия, от эффективности работы которых напрямую зависит объем продаж продукции ОсОО «HAGGENTOR» и сумма прибылей, полученной в результате заключения и реализации соответствующих договоров купли-продаж и контрактов на производство работ по озеленению территорий и участков.

Непосредственно продажами готовой продукции занимаются менеджеры продаж, у каждого из которых - свои собственные задачи. Каждый из них соответственно укомплектован всем необходимым оборудованием, предназначенным для расширения и укрупнения объемов продаж.

В частности, составление смет и проектирование расчетов по озеленению территорий, участков производится в специальной программной среде с использованием информационных средств и компьютерных технологий.

Инновационный процесс можно определить как процесс преобразования новых научных знаний в инновацию. Т.е., как выполняются расчеты и сметы и оформляется проектно-конструкторская и сметная документация известно давным-давно; а вот применение компьютерных инструментов и технологий для выполнения расчетов, связанных...