Кадровое планирование на предприятии

В тоже время наблюдается значительный рост коммерческих расходов, который также превысил трехкратный уровень. Прибыль от продаж относительно 2011 года значительно увеличилась и составила 220 тыс. руб., тогда как по итогам 2011 года прибыль составляла всего 114 тыс. руб. Сальдо прочих доходов и расходов отрицательное, что также отрицательно повлияло на прибыль до налогообложения, которая также значительно колеблется.

Если по итогам 2010 года было получено 711 тыс. руб. прибыли до налогообложения, то по итогам 2012 года только 157 тыс. руб.

Соответственно и чистая прибыль компании значительно колеблется, если по итогам 2010 года было получено чистой прибыли 569 тыс. руб., то по итогам 2012 года только 126 тыс. руб., что наглядно представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. Динамика показателей прибыли ООО «ДворСтрой 2000»

Для анализа структуры финансовых результатов составлена таблица 2.2.

Таблица 2.2. Структура финансовых результатов деятельности,

Показатели, тыс. руб.	2010 год	2011 год	2012 год
	Сумма.	%	Сумма.	%	Сумма.	%
1. Всего доходов и поступлений	10204	100,00	4456	100,00	8876	100,00
2. Общие расходы финансовой деятельности	9493	93,03	4355	97,73	8719	98,23
3. Выручка от реализации	10204	100,00	4456	100,00	8876	100,00
4. Расходы на производство и сбыт товаров	9443	100,00	4342	97,44	8656	97,52
себестоимость	8802	93,21	3752	84,20	6768	76,25
коммерческие расходы	641	6,79	590	13,24	1888	21,27
5. Валовая прибыль	1402	13,74	704	15,80	2108	23,75
6. Прибыль от продаж	761	7,46	114	2,56	220	2,48
7. Проценты к получению	0	0,00	0	0,00	0	0,00
8. Проценты к уплате	3	0,03	0	0,00	10	0,11
9. Прочие доходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
10. Прочие расходы	47	0,50	13	0,29	53	0,60
11. Прибыль до налогообложения	711	6,97	101	2,27	157	1,77
12. Текущий налог на прибыль	142	20,00	20	0,45	31	0,35
13. Чистая прибыль	569	5,57	81	1,81	126	1,42

Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, наблюдается снижение доли себестоимости в расходах на производство и сбыт и увеличение корпоративных расходов.

Если по итогам 2010 года на долю себестоимости приходилось 93,21%, то по итогам 2011 года доля себестоимости снизилась до 84,2%, а доля коммерческих расходов увеличилась до 13,24%.

В 2012 году происходит дальнейшее увеличение доли коммерческих расходов (21,27%) и снижение доли себестоимости товаров(76,25%) в составе расходов на производство и сбыт.

Наблюдается положительная тенденция увеличения валовой прибыли в составе общих доходов и поступлений. Если по итогам 2010 года на ее долю приходилось 13,74%, то в 2011 году уже 15,8%, а по итогам 2012 года валовая прибыль в составе общих доходов составила 23,75%.

По прибыли от товаров наблюдается обратная тенденция. В составе общих доходов и поступлений доля прибыли снижается. Если по итогам 2010 года на ее долю приходилось 7,46%, то по итогам 2012 года только 2,48%. Основной причиной снижения доли прибыли в общих доходах является значительный рост коммерческих расходов.

Анализ структуры баланса ООО «ДворСтрой 2000» приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Структура баланса ООО «ДворСтрой 2000»

Показатели, тыс.руб.	2010 год	2011 год	2012 год
	Сумма.	%	Сумма.	%	Сумма.	%
I. Внеоборотные активы	65	2,0	50	5,1	24	1,2
Основные средства	65	2,0	50	5,1	24	1,2
II. Оборотные активы	3139	98,0	922	94,9	1967	98,8
Запасы	185	5,8	58	6,0	684	34,4
Дебиторская задолженность	2943	91,9	616	63,4	1276	64,1
Денежные средства	3	0,1	244	25,1	5	0,3
Прочие оборотные активы	8	0,2	4	0,4	2	0,1
БАЛАНС	3204	100,0	972	100,0	1991	100,0
III. Капитал и резервы	254	7,9	210	21,6	289	14,5
Уставный капитал	10	0,3	10	1,0	10	0,5
Нераспределенная прибыль	244	7,6	200	20,6	279	14,0
IV. Долгосрочные обязательства	0	0,0	0	0,0	0	0,0
V. Краткосрочные обязательства	2950	92,1	762	78,4	1702	85,5
Займы и кредиты	0	0,0	705	72,5	305	15,3
Кредиторская задолженность	2948	92,0	56	5,8	1396	70,1
БАЛАНС	3204	100	972	100	1991	100

На основании таблицы 2.3 можно сделать вывод, что наблюдается рост имущества компании, основной причиной которого является рост оборотных активов, что свидетельствует о позитивном изменении баланса.

Наглядно соотношение основных групп активов представлено на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3. Структура активов ООО «ДворСтрой 2000» за 2010-2012 гг.

Наибольший удельный вес в структуре активов компании приходится на оборотные активы, причем согласно таблицы 2.8, наблюдается тенденция к снижению доли внеоборотных активов. Это свидетельствует о формировании мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средства предприятия.

Внеоборотные активы состоят только из основных средств, отсутствие долгосрочных финансовых вложений указывает на то, что все финансовые средства вовлечены в основную деятельность и на улучшение финансового состояния.

Доля основных средств в совокупных активах составляет от 1,64% в 2010 году до 0,48% в 2011 г., что указывает на легкую структуру активов. Стоимость основных средств уменьшается на сумму начисленной амортизации, следовательно, отсутствуют изменения в составе основных средств.

Оборотные активы составляют основную долю имущества компании, что свидетельствует о высокой деловой активности компании. Основной вклад в формирование оборотных активов внесли дебиторская задолженность (64,1%) и запасы (около 34,4%).

В данном случае структура с высокой долей дебиторской задолженности и запасов и низким уровнем денежных средств является следствием особенностей деятельности компании и спецификой расчетов с покупателями.

В динамике уровень запасов за рассматриваемый период значительно изменяется, доля запасов значительно увеличилась к концу 2012 года и составила 34,4%, тогда как в 2010 и в 2011 года запасы имели незначительный уровень.

Наибольший вес в составе оборотных активов все годы приходится на дебиторскую задолженность, несмотря на снижение доли дебиторской задолженности, на ее долю приходится большая половина оборотных средств.

Наглядно структура источников формирования имущества компании представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4. Структура источников формирования имущества

За анализируемый период в составе источников формирования имущества также наблюдается нестабильность. Доля собственного капитал к концу 2011 года значительно увеличилась и составила 22,6%, но к концу 2012 года опять снизилась, но его абсолютный уровень увеличился с 2011 тыс. руб. до 289 тыс. руб.

Но в связи со значительным увеличением кредиторской задолженности в абсолютном выражении, доля собственного капитала значительно снизилась.

В 2011 и в 2012 году ООО «ДворСтрой 2000» использует краткосрочные заемные средства, на долю которых на конец 2011 года пришлось 72,5% источников формирования имущества.

За рассматриваемый период фондоотдача основных производственных фондов увеличилась.

Если по итогам 2011 года фондоотдача основных фондов составляла 77,5 руб. на каждый вложенный рубль в основные фонды, но по итогам 2012 году она увеличилась в 2,9 раза.

Ликвидность в общем виде характеризует способность компании быстро и с минимальным уровнем потерь преобразовать свои активы в денежные средства.

Для анализа относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «ДворСтрой 2000» рассчитаем коэффициенты платежеспособности, результаты расчетов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «ДворСтрой 2000» за 2010-2012 гг.

Показатели	Алгоритм расчета	Норматив	2010 год	2011 год	2012 год
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	? 2	1,06	1,21	1,16
Коэффициент быстрой ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	? 0,8	1,00	1,13	0,75
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/(П1+П2)	0,2 ч 0,5	0,001	0,320	0,003
Коэффициент степени платежеспособности	(П1+П2)/ВМЕС	? 3	3,47	2,05	2,30
Коэффициент платежеспособности		? 1	0,52	1,40	0,55

Как свидетельствуют данные таблицы 2.4, платежеспособность компании находится в пределах допустимых значений, о чем свидетельствуют коэффициенты быстрой ликвидности и текущей ликвидности.

Из-за незначительного уровня денежных средств и отсутствия финансовых вложений коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого значения, что говорит о низкой платежеспособности в краткосрочном периоде. Но кредиторы одновременно не предъявляют к оплате свои счета, а в долгосрочном периоде организация платежеспособна.

Отрицательная динамика коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о снижении платежеспособности компании.

Коэффициент степени платежеспособности свидетельствует, что организация является платежеспособной, так как его уровень не превышает рекомендуемое значение.

Используя методику Шеремета А.Д. [28, с. 164], проведем оценку финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000» в части формирования запасов с помощью таблицы 2.5.

Таблица 2.5. Оценка финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000»

Показатели	2010год	2011год	2012 год
1. Собственный капитал	254	210	289
2. Внеоборотные активы	65	50	24
3. Собственные оборотные средства (п.1 - п.2)	189	160	265
4. Долгосрочные пассивы	0	0	0
5. Долгосрочные источники формирования запасов (п.3 + п.4)	189	160	265
6. Краткосрочные кредиты и займы	0	705	305
7. Кредиторская задолженность	2700	56	1219
8. Основные источники формирования запасов (п.5 + п. 6 + п.7)	2889	921	1789
9. Общая величина запасов	185	58	684
10. Излишек (+) / недостаток (-) СОС (п.3 - п.9)	4	102	-419
11. Излишек (+) / недостаток (-) ДИФЗ (п.5 - п.9)	4	102	-419
12. Излишек (+) / недостаток (-) ОИФЗ (п.8 - п.9)	2704	863	1105
Тип финансовой устойчивости	{1; 1; 1}	{1;1; 1}	{0; 0; 1}

Рассчитанные показатели финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000» за 2010-2012 годы приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000»

Наименование показателя	Норматив	2010 год	2011 год	2012 год
1.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (плечо финансового рычага)	? 1	11,61	3,63	5,89
2. Коэффициент долга	0,4 ч 0,6	0,92	0,78	0,85
3.Коэффициент финансовой независимости (автономии)	? 0,5	0,08	0,22	0,15
4.Коэффициент финансовой устойчивости	? 0,8	0,08	0,22	0,15
5.Индекс постоянного актива	-	0,26	0,24	0,08
6.Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2 ч 0,5	0,74	0,76	0,92
7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	? 0,1	0,06	0,17	0,13

Как свидетельствуют данные таблицы 2.6, за анализируемый период ряд коэффициентов имеют положительную динамику, а ряд отрицательную динамику. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала значительно выше рекомендуемым значениям, и его уровень свидетельствует о низком уровне собственного капитала в источниках формирования имущества и, соответственно, о высокой финансовой зависимости.

Коэффициент автономии также свидетельствует о высокой финансовой зависимости компании, так как собственный капитал компании составляет всего 3% в валюте баланса. Коэффициент финансовой устойчивости в течение исследуемого периода не соответствует рекомендуемому значению.

Рассчитанные показатели деловой активности представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Показатели деловой активности ООО «ДворСтрой 2000»

Показатели	2011 год	2012 год
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов	2,19	6,14
2. Длительность одного оборота оборотных средств, дней	164	59
3. Коэффициент оборачиваемости капитала, оборотов	2	6
4. Коэффициент оборачиваемости запасов, об	31	18
5. Средний срок оборачиваемости запасов, дней	12	20
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	3	9
7. Средний срок погашения дебиторской задолженности, дней	144	38
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	3	12
9. Средний срок погашения кредиторской задолженности, дней	121	29
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов	19	36
11. Продолжительность операционного цикла, дней (п.5+п.7)	155	58
12. Продолжительность финансового цикла, дней (п11-п.9)	34	29

Как свидетельствуют данные таблицы 2.7, все показатели деловой активности компании по итогам 2012 года имею существенную положительную динамику.

Количество оборотов увеличилось, а длительность оборачиваемости снизилась. Причем значительная положительная динамика наблюдается по всем рассчитанным показателям.

Оборотный капитал компании стал оборачиваться за 59 дней вместо 164 дней. В целом капитал компании стал оборачиваться быстрее в 3 раза. В связи со значительным увеличением запасов, срок их превращения в денежные средства снизился почти в 2 раза, если на конец 2011 года достаточно для этого было 12 дней, то на конец 2012года для этого необходимо стало 20 дней.

Значительно увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности, средний срок погашения счетов дебиторов составил 38 дня вместо 144 дней, также сократился средний срок погашения счетов кредиторов, с 121 дня до 29 дней.

Если на конец 2011 года продолжительность операционного цикла составляла 155 дней, то на конец 2012 года снизилась до 58 дней. Продолжительность финансового цикла менее значительно, только на 5 дней, что также положительно для компании. Таким образом, интенсивность использования капитала улучшилась.

В таблице 2.8 рассчитаны показатели рентабельности деятельности и капитала компании.

Таблица 2.8. Показатели рентабельности ООО «ДворСтрой 2000»

Показатели	2012 год	2012 год	Изменение (+/-)
Выручка от реализации, тыс. руб.	4456	8876	4420
Себестоимость реализации, тыс. руб.	4342	8656	4314
Прибыль от продаж, тыс. руб.	114	220	106
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	101	157	56
Прибыль чистая, тыс. руб.	81	126	45
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	2088	1482	-607
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	232	250	18
Рентабельность основной деятельности, %	2,63	2,54	-0,08
Рентабельность продаж, %	2,56	2,48	-0,08
Рентабельность активов (экономическая рентабельность), %	4,84	10,60	5,76
Рентабельность собственного капитала	34,83	50,34	15,51

Рассчитанные показатели рентабельности свидетельствуют о значительном улучшении эффективности хозяйственной деятельности ООО «ДворСтрой 2000» в 2011-2012 году. Анализ показателей рентабельности показал, что эффективность основной деятельности и эффективность использования капитала в 2012 году значительно увеличилась.

2.2 Анализ динамики роста средней з/п и производительность труда на ООО «ДворСтрой 2000»

Проведем анализ динамики роста средней заработной платы ООО «ДворСтрой 2000» на протяжении 2010-2012годов, который приведен в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Анализ динамики роста средней заработной платы ООО «ДворСтрой 2000»

Показатель	2010	2011	2012	Абсолютное изменение, (+/-)
				к 2010	к 2011
Средняя зарплата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, тыс.руб.	661,59	1156,78	2026,26	1364,68	869,48
Средняя заработная плата одного рабочего, тыс. руб.	664,46	1161,42	2026,26	1361,80	864,84
Должностные оклады руководителей, специалистов и служащих:
Тарифная ставка первого разряда, тыс. руб.	185,79	309,09	694,18	508,39	385,09
Другие служащие (технические исполнители):
Делопроизводитель, секретарь-машинистка, охранник, тыс. руб.	321,42	534,72	1043,14	721,73	508,42
Кассир, экспедитор по перевозке грузов, тыс. руб.	353,00	587,27	1145,65	792,65	558,38
Руководители подразделений административно-хозяйственного обслуживания:	377,15	627,45	1224,04	846,88	596,59
Заведующий центральным складом, складским хозяйством, общежитием, тыс. руб.	431,03	717,08	1398,99	967,95	681,91
Техники, тыс. руб.	431,03	717,08	1398,90	967,86	681,82
Специалист с высоким уровнем квалификации, тыс. руб.	527,64	877,81	1712,44	1184,80	834,64
Ведущий специалист, тыс. руб.	646,55	1075,62	2098,35	1451,80	1022,72
Инженер-технолог, тыс. руб.	564,80	939,62	1833,04	1268,24	893,41
Начальник бюро, тыс. руб.	739,44	1230,17	2399,83	1660,39	1169,67
Начальник отдела, тыс. руб.	739,44	1230,17	2568,67	1829,22	1338,50
Главный бухгалтер, тыс. руб.	759,57	825,12	2785,66	2026,10	1960,54

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам производства, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Анализ использования средств, направляемых на потребление

Показатель, тыс. руб.	2010	2011	2012	Абсолютное изменение, (+/-)
				к 2010	к 2011
1.Фонд оплаты труда	3791	4534	8844	5053	4310
1.1. По сдельным расценкам	1270	1473	2711	1441	1238
1.2. По тарифным ставкам и окладам	936	1160	5159	4223	3999
1.3. Премии за производственные результаты	1290	1540	3020	1730	1480
1.4. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	227	272	531	304	259
1.5. Оплата простоев	32	43	41	9	-2
1.6. Оплата труда совместителей	36	46	93	57	47
2. Выплаты за счёт прибыли	545	652	1263	718	611
2.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года	459	542	1063	604	521
2.2. Материальная помощь	86	110	200	114	90
3. Выплаты социального характера	94	72	81	-13	9
3.1. Пособия по временной нетрудоспособности	94	72	81	-13	9
Итого средств, направленных на потребление	4430	5258	10188	5758	4930
Доля в общей сумме, %:
- фонда оплаты труда	85,6	86,2	86,8	1,2	0,6
- выплат из прибыли	12,3	12,4	12,3	0	-0,1
- выплат за счёт фонда социальной защиты	2,1	1,4	0,8	-1,3	-0,6

Как видно из таблицы 2.10 фонд оплаты труда на протяжении 2010-2012годов увеличился на 6068 тыс.руб. за счет увеличения фонда оплаты труда по сдельным расценкам на 1850 тыс. руб., фонда оплаты труда по тарифным ставкам и окладам на 4415 тыс.руб., суммы премий за производственные результаты на 2070 тыс. руб., оплаты ежегодных и дополнительных отпусков на 364 тыс. руб., оплаты простоев на 13 тыс. руб., оплаты труда совместителей на 68 тыс.руб.

На протяжении года фонд оплаты труда увеличился на 4310 тыс.руб. за счет увеличения фонда оплаты труда по сдельным расценкам на 1238 тыс. руб., фонда оплаты труда по тарифным ставкам и окладам на 3999 тыс. руб., суммы премий за производственные результаты на 1480 тыс.руб., оплаты ежегодных и дополнительных отпусков на 259 тыс. руб., оплаты труда совместителей на 47 тыс.руб.

Выплаты за счет прибыли на ООО «ДворСтрой 2000» на протяжении 2010-2012годов увеличились на 863 тыс.руб. за счет увеличения суммы вознаграждений за результаты работ по итогам года на 728 тыс. руб, суммы материальной помощи на 135 тыс. руб., суммы выплат социального характера на 42 тыс.руб.

На протяжении года выплаты за счет прибыли на ООО «ДворСтрой 2000» увеличились на 611 тыс.руб. за счет увеличения суммы вознаграждений за результаты работ по итогам года на 521 тыс. руб., суммы материальной помощи на 90 тыс. руб., суммы выплат социального характера на 9 тыс.руб.

Как видно из таблицы 2.10 доля фонда оплаты труда общей сумме затрат занимает ведущее место и по состоянию на 2012 год составила 86,8% и по сравнению с 2009 годом она увечилась на 0,5%, с 2010 годом на 1,2%, а за год изменилась на 0,6%.

Доля выплат из прибыли уменьшилась на 0,1%, что свидетельствует про меньшие затраты на вознаграждение за результаты работ, выплат материальной помощи и выплат социального характера на ООО «ДворСтрой 2000»

Также наблюдается уменьшение доли выплат за счет фонда социальной защиты на протяжении года на 0,6%, по сравнению с 2009 годом на 0,4%.

При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

В ООО «ДворСтрой 2000» к переменной части оплаты труда относится зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Данные для расчета представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Анализ общего фонда оплаты труда на ООО «ДворСтрой 2000»

Показатель, тыс.руб.	2010	2011	2012	Абсолютное изменение, (+/-)
				к 2010	к 2011
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	2560	3013	5731	1360	-1653
1.1. По сдельным расценкам	1270	1473	2711	580	-893
1.2. Премии за производственные результаты	1290	1540	3020	780	-760
2.Постоянная часть оплаты труда	968	1203	2489	748	-455
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам	936	1160	2448	767	-393
2.1. Доплаты за простои по вине предприятия	32	43	41	-19	-62
3. Всего оплата труда рабочих без отпусков	1090	1259	2305	485	-774
4. Оплата отпусков рабочих	227	272	531	137	-135
4.1. Относящаяся к переменной части	180	214	406	95	-119
4.2. Относящаяся к постоянной части	47	58	125	42	-16
5. Оплата труда совместителей	36	46	93	32	-14
6. Общий фонд зарплаты	3791	4534	8844	2277	-2257
6.1 Переменная часть (п.1 + п.4.1)	2740	3227	6137	1455	-1772
6.2 Постоянная часть (п.2 + п.4.2. + п.5)	1051	1307	2707	822	-485
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %
- переменной части	72,3	71,2	69,4	-72,8	-144
- постоянной части	27,7	28,8	30,6	-27,2	-56

Как видно из таблицы 2.11 переменная часть оплаты труда рабочих на протяжении 2009-2011 годов увеличилась на 3920 тыс.руб. за счет увеличения суммы оплат по сдельным расценкам на 1850 тыс.руб., суммы премий за производственные результаты на 2070 тыс.руб.

На протяжении года переменная часть оплаты труда рабочих уменьшилась на 1653 тыс.руб. за счет уменьшения суммы оплат по сдельным расценкам на 893 тыс. руб., суммы премий за производственные результаты на 760 тыс.руб.

Постоянная часть оплаты труда на ООО «ДворСтрой 2000» на протяжении 2010-2012годов увеличилась на 1716 тыс. руб. за счет увеличения повременной оплаты труда по тарифным ставкам на 1703 тыс. руб., доплат за простои по вине предприятия на 13 тыс.руб.

На протяжении года постоянная часть оплаты труда уменьшилась на 455 тыс. руб. за счет уменьшения повременной оплаты труда по тарифным ставкам на 393 тыс. руб., доплат за простои по вине предприятия на 62 тыс.руб.

Также из таблицы 2.3 видно, что оплата отпусков рабочих на протяжении 2010-2012годов увеличилась на 364 тыс. руб. за счет увеличения суммы относящейся к переменной части на 275 тыс. руб. и к постоянной части на 89 тыс. руб., однако на протяжении года также наблюдается уменьшение суммы оплаты отпусков рабочих на 135 тыс. руб. за счет уменьшения суммы относящейся к переменной части на 119 тыс. руб. и к постоянной части на 16 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в общем фонде зарплаты занимает переменная часть, которая в 2012 году составила 69,4% и по сравнению с 2009 годом удельный вес уменьшился на 0,5%, с 2010 годом на 72,8% и за год на 144%, что свидетельствует про уменьшение выплат по сдельным расценкам, премий за производственные результаты на ООО «ДворСтрой 2000».

Постоянная часть занимает 30,6% по состоянию на 2012 год, однако на протяжении 2010-2012 годов наблюдается уменьшение удельного веса на 27,2%, а за год на 56%.

На основании данных таблицы 2.11 определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом изменения объема производства продукции:

ФЗП_отн = ФЗП_к.г - ФЗП_ск = ФЗП_к.г - (ФЗП_{пер. н.г} I_вп + ФЗП_{пост. н.г.})(2.2)

где ФЗП_отн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП_к.г - фонд зарплаты на конец года;

ФЗП_ск - фонд зарплаты на начало года, скорректированный на индекс объема выпуска продукции.

ФЗП_{пер. н.г} - переменная сумма фонда зарплаты;

ФЗП_{пост. н.г} - постоянная сумма фонда зарплаты;

I_вп - индекс объема выпуска продукции.

ФЗП_{отн 2010} = 3791 - (1942 1,63 + 834) = 3791 - 3999 = -208 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии ООО «ДворСтрой 2000» имеется и относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере 208 тыс. руб.

ФЗП_{отн 2011} = 4534 - (2740 0,98 + 1051) = 4534 - 3736 = +798 тыс. руб.

В период с 2010 - 2011 год на данном предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 798 тыс. руб.

ФЗП_{отн 2012} = 8844 - (3227 1,52 + 1307) = 8844 - 6216 = +2628 тыс. руб.

В период с 2011 - 2012 год, имеется также относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 2628 тыс. руб.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты. Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Уд_i), удельной трудоемкости (ТЕ_i) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ_i). Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимо иметь следующие данные, представленные в таблице 2.12.

Таблица 2.12. Данные для расчета влияния факторов по заработной плате на абсолютное и относительное отклонение

Фонд заработной платы	Сумма, тыс. руб.
	2010год	2011 год	2012 год
Базовая величина	1942	2740	3227
Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции отчетного периода при базовой структуре	3165	2685	4905
Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции и фактическую структуру отчетного периода	1664	3306	4024
Фактически при фактической удельной трудоемкости и базовом уровне оплаты труда	2556	3375	5740
Фактически в отчетном периоде	2740	3227	6137
Изменение
Абсолютное	+798	+487	+2910
Относительное	-425	+542	+1232

На основании таблицы 2.12 рассчитывается влияние факторов на изменение переменной части фонда зарплаты. Результаты представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13. Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. руб.

Фактор	2010 год	2011 год	2012 год
	ФЗПабс	ФЗПотн	ФЗПабс	ФЗПотн	ФЗПабс	ФЗПотн
Объем производства продукции	+1223	-	-55	-	+1678	-
Структура произведенной продукции	-1501	-1501	+621	+621	-881	-881
Удельная трудоемкость продукции	+892	+892	+69	+69	+1716	+1716
Уровень оплаты труда	+184	+184	-148	-148	+397	+397
Итого	+798	-425	+487	+542	+2910	+1232

Результаты таблицы 2.13 свидетельствуют о том, что:

- в 2010 году на предприятии имеется относительная экономия зарплаты. Она произошел вследствие изменения структуры производства.

-в 2011 году на данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты.

- за 2012 год имеется относительный перерасход.

Анализ динамики роста производительности труда ООО «ДворСтрой 2000» приведен в таблице 2.14.

Таблица 2.14. Анализ динамики роста производительности труда ООО «ДворСтрой 2000»

№ п/п	Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение, (+/-)
					к 2010г.	к 2011г.
1	Средняя численность персонала, чел.	329	317	304	-25	-13
2	Средняя численность рабочих, чел.	324	312	299	-25	-13
3	Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) (п.1/п.2)	0,98	0,98	0,98	-0,0013	-0,0007
4	Отработано дней одним рабочим за год (Д)	215	222	225	10	3
5	Отработано часов всеми рабочими, ч	557280	554112	538200	-19080	-15912
6	Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,5	7,9	7,8	0,3	-0,1
7	Производство продукции, тыс.руб.	53065	61516	58445	5380	-3071
8	Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб. (п.7/п.1), (ГВ)	161,29	194,06	192,25	30,96	-1,80
9	Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. (п.7/п.2), (ГВ1)	163,78	197,17	195,47	31,69	-1,70
10	Среднедневная выработка рабочего, руб. (ДВ1) (п.9/п.4)	761,77	888,14	868,75	106,98	-19,39
11	Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ1) (п.10/п.6)	101,57	112,42	111,38	9,81	-1,04

Как видно из таблицы 2.14 среднегодовая выработка одного работника на протяжении 2010-2012г.г. увеличилась на 73,68 тыс. руб и среднегодовая выработка рабочего за 2010-2012г.г. увеличилась на 75,18 тыс.руб. за счет увеличения производства продукции за данный период на 16946 тыс. руб, негативным является уменьшение средней численности персонала ООО «ДворСтрой 2000» за данный период на 46 человек.

На протяжении года среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 1,80 тыс. руб. и среднегодовая выработка рабочего на 1,70 тыс.руб. за счет уменьшения производства продукции за данный период на 3071 тыс. руб., а также негативным является уменьшение средней численности персонала ООО «ДворСтрой 2000» за данный период на 13 человек. Полученные данные свидетельствуют про необходимость разработки мероприятий позволяющих повысить производительность труда на ООО «ДворСтрой 2000» .

Отобразим динамику роста производительности труда для ООО «ДворСтрой 2000» на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика роста производительности труда для ООО «ДворСтрой 2000»

На основании полученных данных в таблице 2.14, проведем также факторный анализ производительности труда за год, поскольку именно за этот период произошло снижение производительности труда.

Среднегодовую выработку продукции одним работником () можно представить в виде произведения следующих факторов:

(2.1)

где - удельный вес рабочих в общей численности персонала;

- количество отработанных дней одним рабочим за год;

- средняя продолжительность рабочего дня, ч;

- среднечасовая выработка одного рабочего.

Из данных таблицы 2.14 видно, что среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 1,8 тыс.руб., или на 0,92%, в том числе за счет изменения:

- количества отработанных дней одним рабочим за год:

(2.2)

- продолжительности рабочего дня:

(2.3)

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим в год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

(2.4)

Из данных таблицы 2.14 видно, что среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась на 1,7 тыс.руб., или на 0,86%, в том числе за счет изменения:

- количества отработанных дней одним рабочим за год:

(2.5)

- изменения продолжительности дня одним рабочим за год:

(2.6)

Общее изменение составит:

Таким образом, результаты факторного анализа показали, что производительность на протяжении года уменьшилась за счет уменьшения средней продолжительности дня на 0,1 часа, что повлекло недовольство среди рабочих ООО «ДворСтрой 2000» .

Установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_СЗ), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ₁) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ₀):

I_СЗ = СЗ₁ / СЗ₀(2.7)

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_ГВ):

I_ГВ = ГВ₁ / ГВ₀(2.8)

Коэффициент опережения:

К_оп = I_ГВ / I_СЗ(2.9)

Экономия или перерасход на предприятии определяется следующим образом:

Э = ФЗП₁ ((I_СЗ - I_ГВ) / I_СЗ)(2.10)

В таблице 2.15 приведены исходные данные для расчета темпов роста производительности труда и средней заработной платы на ООО «ДворСтрой 2000».

Таблица 2.15. Исходные данные для расчета темпов роста производительности труда и средней заработной платы на ООО «ДворСтрой 2000»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение (+/-)
					к 2009г.	к 2010г.	к 2011г.
Средняя зарплата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, тыс.руб.	484,40	661,58	1156,78	2026,26	1541,85	1364,67	869,48
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.	118,57	161,29	194,06	192,25	73,68	30,96	-1,80
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб.	120,29	163,78	197,17	195,47	75,18	31,69	-1,70
Фонд оплаты труда	2776	3791	4534	8844	6068,00	5053,00	4310,00

На основании таблицы 2.15 рассчитаем темпы роста средней заработной платы на ООО «ДворСтрой 2000»:

- изменение среднего заработка:

- индекс производительности труда:

- коэффициент опережения:

- экономия или перерасход на ООО «ДворСтрой 2000» :

Сведем полученные показатели в таблицу 2.16.

Таблица 2.16. Темпы роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение (+/-)
				к 2010г.	к 2011г.
Изменение среднего заработка	1,37	1,76	1,75	0,38	-0,01	<...

Подобные документы

• Совершенствование кадровой политики и ее планирование на предприятии

  Значение, роль и содержание кадровой политики предприятия, ее цели и принципы. Аттестация кадров и её процедура. Методы формирования персонала. Анализ кадровой политики и кадрового планирования на предприятии СУ-45. Динамика численности персонала.
  
  дипломная работа [383,4 K], добавлен 12.02.2009
  

• Совершенствование кадрового планирования на предприятии (Скопинский филиал – ОАО "Рязанская областная электросетевая компания")

  Социально-экономическая характеристика Скопинского филиала ОАО "РОЭК". Анализ кадрового планирования трудовых ресурсов компании. Разработка проекта мероприятий по совершенствованию кадровой стратегии предприятия и оценка их экономической эффективности.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 07.07.2011
  

• Кадровое планирование организации государственного исправительного заведения

  Сущность, особенности, формы и задачи кадрового планирование в системе кадровой политики современных организаций. Содержание, специфика и проблемы кадрового планирования в государственном исправительном заведении, анализ динамики кадров и персонала.
  
  дипломная работа [87,5 K], добавлен 09.08.2010
  

• Кадровое планирование на предприятии

  Сущность кадрового планирования, виды и методы, этапы и оценка эффективности данного процесса. Разработка оперативного плана работы с персоналом. Краткая организационно-экономическая характеристика, проблемы кадрового планирования и пути его оптимизации.
  
  курсовая работа [88,7 K], добавлен 10.11.2013
  

• Кадровая политика, ее роль и значение в стратегии фирмы

  Понятие, уровни и виды кадровой политики. Общая характеристика деятельности ООО "ТАРЕКС". Анализ кадрового потенциала и особенности реализации кадровой политики предприятия. Рекомендации по совершенствованию кадровой политики и оценка их эффективности.
  
  дипломная работа [200,5 K], добавлен 28.10.2010
  

• Кадровое планирование и его значение

  Процесс кадрового планирования, его стадии и задачи. Определение кадровых потребностей предприятия на примере ООО "ТНГ-Групп". Этапы кадрового менеджмента. Привлечение и сокращение персонала. Оценка наличных ресурсов и моделирование количества персонала.
  
  курсовая работа [36,5 K], добавлен 11.12.2012
  

• Организация кадрового менеджмента на предприятии

  Сущность, цели и задачи кадрового менеджмента на предприятии. Принципы и методы управления персоналом. Инструменты кадрового менеджмента. Формирование команды, анализ кадрового менеджмента на ОАО "Евпаторийская швейная фабрика", пути совершенствования.
  
  курсовая работа [88,7 K], добавлен 03.04.2014
  

• Совершенствование кадровой политики на предприятии

  Типы кадровой политики и методы ее оценки. Методологические подходы к формированию кадровой политики. Анализ управления кадрами ГУП "Щекинская ЦРА № 87". Разработка мероприятий и рекомендаций по совершенствованию кадровой политики на предприятии.
  
  дипломная работа [125,4 K], добавлен 19.06.2012
  

• Кадровое планирование в организации

  Сущность и содержание кадрового планирования и кадрового контроллинга, принципы организации и назначение. Направления кадрового планирования: потребности в персонале, его привлечение, адаптация. Принципы планирования деловой карьеры кадров предприятия.
  
  курсовая работа [36,1 K], добавлен 21.10.2010
  

• Совершенствование кадрового учета на промышленном предприятии

  Цели и задачи кадрового учета на предприятии, методы и подходы к учету, документационное обеспечение. Организационно-экономическая исследуемого характеристика предприятия, разработка основных мероприятий по совершенствованию кадрового учета на нем.
  
  дипломная работа [136,8 K], добавлен 18.04.2015
  

• Диагностика кадрового потенциала предприятия

  Современные требования и концепции кадровой политики предприятия в условиях рыночных отношений. Кадровый потенциал ОАО "КамПРЗ", система обучения и повышения квалификации персонала на предприятии. Пути повышения эффективности кадрового менеджмента.
  
  дипломная работа [243,9 K], добавлен 10.03.2011
  

• Эффективность кадровой политики предприятия и резервы ее роста

  Теоретические основы развития кадровой политики: сущность, задачи, характерные черты кадрового потенциала предприятия. Изучение методов планирования, подбора кадров, создания кадрового резерва. Особенности материального стимулирования кадрового персонала.
  
  курсовая работа [64,6 K], добавлен 23.03.2010
  

• Теоретические аспекты кадрового менеджмента на современном предприятии

  Понятие и основные элементы кадрового менеджмента. Общая характеристика кадровой политики предприятия, ее содержания и принципов. Исследование внешних и внутренних факторов, влияющих на кадровую политику. Эффективность системы управления персоналом.
  
  реферат [28,5 K], добавлен 31.05.2015
  

• Планирование персонала: цели и задачи

  Роль планирования в процессе управления персоналом, его цели и значение. Кадровое планирование как одна из функций современных служб персонала. Прямая связь между уровнем развития предприятия и его успехов и эффективностью кадрового планирования.
  
  реферат [12,5 K], добавлен 20.12.2010
  

• Кадровое планирование на предприятии (на примере муниципального предприятия г. Читы "Троллейбусное управление")

  Сущность, направления и этапы проведения кадрового планирования. Характеристика деятельности МП г. Читы "Троллейбусное управление". Анализ количественной и качественной потребности в персонале. Разработка мероприятий, позволяющих снизить текучесть кадров.
  
  курсовая работа [68,4 K], добавлен 21.08.2011
  

• Особенности системы кадрового менеджмента на предприятии

  Анализ существующей системы кадрового менеджмента на предприятии ООО "Компания ТРИПЛАН". Принципы подбора и расстановки персонала. Оценка эффективности системы управления кадрами. Предложения по активизации резервов и устранению недостатков в организации.
  
  отчет по практике [69,3 K], добавлен 05.12.2012
  

• Основы кадровой политики на предприятии

  Открытая и закрытая кадровая политика. Анализ и оценка кадровой политики ЗАО "АБИГРУПП". Количественная и качественная характеристика кадрового состава. Проблемы управления персоналом, разработка мероприятий, направленных на развитие кадрового потенциала.
  
  курсовая работа [820,1 K], добавлен 21.02.2011
  

• Кадровое планирование на предприятии

  Теоретические аспекты планирования трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности предприятия кадровыми ресурсами и экономическая оценка эффективности использования персонала. Разработка проекта совершенствования кадровой стратегии компании.
  
  дипломная работа [128,0 K], добавлен 18.02.2011
  

• Разработка кадровой политики организации в современных условиях

  Изучение теоретических основ разработки кадровой политики организации в современных условиях, ее содержание и взаимосвязь со стратегией развития предприятия. Анализ существующего кадрового менеджмента на предприятии, пути повышения его эффективности.
  
  дипломная работа [486,0 K], добавлен 19.03.2011
  

• Кадровая политика предприятия

  Сущность и задачи кадровой политики на предприятии. Анализ использования кадровой политики на предприятии на примере шахты "Шахтинская". Зарубежный опыт совершенствования организации и оплаты труда. Методы формирования кадрового состава на предприятии.
  
  дипломная работа [160,2 K], добавлен 28.09.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам