Исследование системы антикризисного менеджмента

1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса (строка 300 или 700);

2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса (строка 290);

4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210);

5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 3 пассива баланса (строка 490);

6. Величина заёмных средств, равная сумме итогов разделов 4 и 5 пассива баланса (строка 590+690);

Показатель бухгалтерского баланса	тыс. руб.
Общая стоимость имущества организации	113639
Стоимость внеоборотных активов	46192
Стоимость оборотных средств	67447
Стоимость материальных оборотных средств	23894
Величина собственных средств организации	76965
Величина заёмных средств	36674

Оценка актива бухгалтерского баланса. На основе данных аналитической таблицы, можно сделать следующие выводы:

1) общая стоимость имущества увеличилась за отчетный период на 128,62%, что свидетельствует о росте хозяйственной деятельности предприятия;

2) увеличение стоимости имущества на 25 292 тыс. руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении стоимости внеоборотных активов на 17 115 тыс. руб. ( увеличение на 7,73%) произошло увеличение оборотных средств на 8 177 тыс. руб., а их удельный вес на конец периода составил 59,4% (увеличение на 26,3 пункта), нематериальные активы отсутствуют;

3) увеличение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие увеличения стоимости основных средств на 16 865 тыс. руб.;

4) при общем увеличении стоимости предприятия основное финансирование было направлено на пополнение внеоборотных средств;

5) из всех групп оборотных активов наблюдается снижение денежных средств на 5 759 тыс. руб., а также уменьшение запасов на 26%.

6) крупное увеличение наблюдается в статье краткосрочные финансовые вложения (на 16 185 тыс. руб.), также увеличилась и дебиторская задолженность (хотя увеличение составило всего на 0,04 пункта), по остальным пункта также произошло увеличение.

На основе общей оценки актива баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса [15].

Оценка пассива бухгалтерского баланса. Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста заемных средств [41]:

- «кредиторская задолженность» - увеличилась на 19 771 тыс. руб. (в 2,1 раза);

- «краткосрочные кредиты и займы» - на начало периода равны 0, а концу 2005 года (начало 2006 года) составили 3 170 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства сократились на 614 тыс. руб.

?Удельный вес собственных средств довольно значителен в структуре баланса на начало года и составляет 87,1%, а к концу периода произошло значительное уменьшение их доли до 56,3%.? Причиной снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 14 317 тыс. руб. до 30 918 тыс. руб. или в 2,16 раз. Также значительное влияние на снижение доли собственных средств оказало появление к концу периода такой статьи как «Краткосрочные кредиты и займы», которая к концу отчетного периода стала равна 3 170 тыс. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.

Одной из самых «больных» статей на исследуемом предприятии является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней имеет задолженность по полученным авансам (47,86% от суммы кредиторской задолженности). Это свидетельствует о финансовых затруднениях.

Анализ ликвидности предприятия. Задача анализа ликвидности бухгалтерского баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (см. табл. 3.2).

Таблица 3.2

Оценка имущественного положения исследуемого предприятия

№ п/п	Показатели	На начало 2004 г	На конец 2004 г	На начало 2005 г	На конец 2005 г
1.	Наиболее ликвидные активы (А1)	4130	6487	6487	16913
2.	Быстрореализуемые активы (А2)	17933	19659	19659	25341
3.	Медленно реализуемые активы (А3)	32017	32919	32919	24234
4.	Труднореализуемые активы (А4)	29798	29077	29077	46192
БАЛАНС
1.	Наиболее срочные обязательства (П1)	15455	14317	14317	30918
2.	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	0	3171
3.	Долгосрочные пассивы (П3)	1360	3200	3200	2586
4.	Постоянные пассивы (П4)	67063	70625	70625	76006
БАЛАНС

Таблица 3.3

Соотношение активов и пассивов баланса исследуемого предприятия

Абсолютно ликвидный баланс	2004 г.	2005 г.
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1 П1	А1 П1	А1 П1	А1 П1	А1 П1
А2 П2	А2 > П2	А2 П2	А2 П2	А2 >b П2
А3 П3	А3 П3	А3 П3	А3 П3	А3 П3
А4 П4	А4 < П4	А4 П4	А4 П4	А4 П4

Исходя из этого, можно сделать вывод, что баланс предприятия не соответствует всем критериям ликвидности (А1<П1). Предприятие ни на начало, ни на конец года не покрывает свои обязательства по наиболее срочным пассивам.

Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1. Оборотные активы 2. Краткосрочные пассивы 3. Чистый оборотный капитал (1-2)	59270 14317 44953	67447 34088 33359

На данном предприятии краткосрочные пассивы полностью покрываются полностью покрываются оборотными средствами, хотя ликвидность предприятия снижается.

За отчетный период значение чистого оборотного капитала анализируемого предприятия уменьшилось на 11 594 тыс. руб. (34,76%), следовательно, предприятие в принципе является платежеспособным, но большую часть оборотных активов составляют медленно и труднореализуемые активы. Для более точного определения платежеспособности необходимо рассчитать относительные коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени.

ТЛкг = (30 918+3 171) - (14 317+0)=8 172 тыс. руб.

То есть на конец 2005 года (также как и на конец 2004 года) текущая ликвидность предприятия положительна.

Наименование показателя	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Собственные оборотные средства, тыс. руб.:	37322	41753	30773
Индекс постоянного актива	0,4	0,4	0,6
Коэффициент текущей ликвидности	3,5	4,1	2,2
Коэффициент быстрой ликвидности	1,4	1,8	1,4
Коэффициент автономии собственных средств	0,8	0,8	0,7

В целом показатели Общества, приведенные в данной таблице, можно охарактеризовать как удовлетворительные. Предприятие работает стабильно, без резких колебаний в ту или иную сторону, с достаточным запасом прочности, устойчивости. Все приведенные коэффициенты укладываются в формулу стабильно работающего предприятия.

Оценка финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью следующих коэффициентов. (таблица в конце).

Согласно рассчитанным коэффициентам количество баллов в 2004 году составило 100, т.е. I тип финансовой устойчивости (финансово-устойчивая и платежеспособная организация), тогда как в 2005 году количество баллов составило только 82, что говорит о нормальной устойчивости, хотя возможны краткосрочные задержки в платежах.

Таким образом, финансовую устойчивость в начале и в конце отчётного периода можно считать нормальной.

Оценка обеспеченности запасов и затрат. Исследуя наличие или недостаток финансовых средств для формирования запасов и затрат, можно прогнозировать риски и возможный уровень финансовой устойчивости.

Согласно показателям, каждого финансового источника (таб 9-мои) делается вывод о достаточности собственных оборотных средств, а также долгосросчных и краткосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат, и о типе финансовой устойчивости: все три последних года (2003-2005гг.) предприятие является финансово устойчивым, хотя за отчетный период (2005 г.) произошло снижение исследуемых показателей.

Оценка изменений в оборотных средствах. В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 67,09%. За прошедший период они возросли на 8 177 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился до 59,357%. Объем наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений возросла на 16 913 тыс. руб., при этом количество денежных средств снизилось на 5 759 тыс. руб..

В то же время доля дебиторской задолженности составила на начало года 33,17% оборотных средств, а на конец года 37,57%. Ее абсолютное увеличение на 5 682 тыс. руб. (в 1,28 раза) способствовало росту оборотных средств лишь на 64,5% (5 682 / 8 177 х 100%).

На исследуемом предприятии данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов.

Но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года в сумме 25 341 тыс. руб. свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции и прочих дебиторов, т.е. фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса. Снизились темпы роста материальные оборотные средства, которые уменьшились на 8 264 тыс. руб. в 2005 г. или в 1,35 раза. Доля их в общей стоимости оборотных средств в 2005 г. уменьшилась с 54,26% до 35,43%. Необходимо отметить, что доля запасов в составе имущества также снизилась и составила 21,03%. Это говорит о том, что у предприятия не слишком много запасов и нет глобальных проблем со сбытом.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью.

Оценка изменений во внеоборотных активах. Величина внеоборотных активов за время отчетного периода увеличилась на 17 115 тыс. руб. Их доля в имуществе также увеличивалась. Так за 2005 г. она увеличилась с 32,91 до 40,64%. В то же время, как уже отмечалось, оборотные средства возросли в 1,58 раза.

Увеличение стоимости внеоборотных активов обусловлено увеличением основных средств, которые за год увеличились на 16 865 тыс. руб. при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года на 98,5%. В 2005 г. статья «Незавершенное строительство» увеличилась с 0 до 250 тыс. рублей Поскольку эта статья не участвует в производственном обороте увеличение ее доли в структуре внеоборотных активов отрицательно сказывалось на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Долгосрочные финансовые вложения в составе внеоборотных активов составляют незначительную долю: в начале 2005 г. - 0,18%, а в конце 2005 г. - 0,14%. Их удельный вес незначительно снизился (при неизменной абсолютной величине равной 159 тыс. руб.) за счет изменения доли других статей внеоборотных активов.

Это указывает на не инвестиционную направленность вложений предприятия. В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния исследуемого предприятия: увеличение доли оборотных средств, небольшое увеличение доли дебиторской задолженности, и в то же время - ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным негативным моментом является наличие непокрытого убытка в сумме 59 610 руб.

Анализ формирования и распределения прибыли. Показатели финансовых результатов деятельности предприятия характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.

Из данных приложения видно, что балансовая прибыль в 2005 году увеличилась по сравнению с 2004 г. - на 2 816 тыс. руб. или в 1,35 раз. В 2004 г. прибыль по сравнению с 2003 г. наоборот, резко снизилась - на 10 052 тыс. руб. Наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.

Наименование показателя:	2003	2004	2005
Выручка, тыс.руб.:	90281	99718	134445
Валовая прибыль, тыс.руб.:	23263	14135	16320
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс.руб.:	10072	3723	6135
Рентабельность собственного капитала, %:	0,15	0,05	0,1
Рентабельность активов, %	12,0	4,2	0,05
Коэффициент чистой прибыльности, %	11,1	3,7	4,6
Рентабельность продукции (продаж), %:	0,26	0,14	12,1
Оборачиваемость капитала	1,3	1,3	1,7
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс.руб.:	0,00	0,00	0,00
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса:	0	0	0

На вышеуказанное увеличение повлияли:

- существенное повышение в статье доходов - «Проценты к получению» на сумму 21 тыс. руб.;

- превышение абсолютного изменения операционных доходов над абсолютным изменением операционных расходов на 772 тыс. (648-(-124));

- прибыль от реализации увеличилась на 2 230 тыс.руб.

- снижение операционных (на 124 тыс. руб.) и внереализационных расходов.

Все эти факторы обусловили рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим почти в 1,4 раз.

Анализ рентабельности. Расчёт данных показателей по исследуемому предприятию представлен в приложении. Показатель общей рентабельности за отчетный период вырос с 8,08 в 2004 г. до 8,09 в 2005 г., то есть увеличился на 0,01%.

Это говорит о том, что в 2005 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 8 коп. балансовой прибыли. Надо отметить резкое снижение данного показателя по сравнению с 2003 г., когда он составлял 20,06% и упал за 2004 г. до 8,08% (т.е. на 11,98%).

Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли снизился в 2005 г. с 6,06 на начало года до 4,56 на конец отчетного периода. Это говорит о том, что спрос на продукцию уменьшился.

В 2005 г. на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело лишь 4,6 коп. чистой прибыли.

Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции очень низкие. В 2004-2005 г. показатели рентабельности продукции существенно снизились.

Рентабельность вложений предприятия - это следующий показатель рентабельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8

Показатели рентабельности вложения исследуемого предприятия (%)

Показатели	Расчёт (код стр.)	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Отклонение 2005 г. от 2002 г. +/-
1. Общая рентабельность вложений	140(Ф№2) 300	35,8	0,26	1,12	-0,86
2. Рентабельность вложений по чистой прибыли	140-50(Ф№2) 300	23,6	0,002	0,93	+0,928
3. Рентабельность собственных средств	140-50(Ф№2) 490	32,2	0,22	1,65	+1,43
4. Рентабельность долгосрочных финансовых вложений	080(Ф№2) 140(Ф№1)	-	-	-	-
5. Рентабельность перманентного капитала	140-50(Ф№2) 490+590	32,2	0,22	1,65	+1,43

На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что если за 2004 г. все показатели рентабельности вложений исследуемого предприятия упали по сравнению с 2003 г., то в 2005 г. произошла противоположная ситуация. Все показатели рентабельности вложений увеличились.

Общая рентабельность вложений в 2004 г. упала с 35,8% в 2003 г. до 0,26%, в 2004 г. возросла до 1,12%. То есть на 1 руб. стоимости имущества предприятия в отчётном году приходилось 1,12 коп. балансовой прибыли. Значение данного показателя достаточно невелико для такого предприятия, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании его активов в 2004-2005 г.

Рентабельность собственных средств также невысока и в течение 2004 г. упала с 32,2% до 0,22, то есть в 146 раз, а в 2005 г. увеличилась лишь на 1,43%. Динамика этого показателя за последние годы позволяют сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство дали недостаточно хороший результат. Рентабельность перманентного капитала и его динамика аналогичны рентабельности собственных средств в виду отсутствия долгосрочных заёмных средств. Все показатели рентабельности вложений предприятия находятся на низком уровне, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств на исследуемом предприятии.?

Анализ источников средств. Данные приложения показывают, что общее увеличение источников составило 25 292 тыс. руб. или 28,6%. Этот рост получен за счёт увеличения заемных средств предприятия (на 19 167 тыс. руб., т.е. практически в 2 раза), чему способствовал рост кредиторской задолженности. В то же время объем собственных средств в 2005 году вырос на 8,7 %, при том что их доля сократилась на 12,47%.

Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать, что, продав принадлежащую предприятию часть активов, оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам: на конец года они составили 67,73% всего имущества предприятия.

Оценка данных пассива баланса приведена в приложении. На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило 226 565 руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4% (226 565 / 658 324 х 100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила 459 859 руб., что покрывает лишь 17,3% (459 859 / 2 654 868 х 100%) материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доле заемных. Из данных видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 342 453 руб. или на 12,4%. Данное снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%). Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что, несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза), изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. ?

Анализ заёмных средств. Поскольку заемные средства возросли за 2005 г., а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств. Долгосрочные займы в отчетном периоде сократились. Краткосрочные кредиты и займы составили 3 170 тыс. руб. на конец отчетного периода или 8,64% от всех заемных средств при их отсутствии на начало периода.

Анализ кредиторской задолженности. В 2,2 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах - 84,28 % на конец года. Причем ее увеличение с 14 317 тыс. руб. до 30 918 тыс. руб. (на 16 601 тыс. руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности.

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, можно отметить, что в 2005 году произошли существенные изменения в следующих статьях: задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в 3,2 раза или на 5 006 тыс.руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 23,64%. В 2004 году данная статья увеличилась только 866 тыс. руб. (с удельным весом в 16,9% на конец года).

Из данных следует что:

- в 2005 году отсутствует задолженность по оплате труда, она была погашена в 2004 году;

- снизилась также и задолженность перед бюджетом (на 1 167 тыс. руб.),. Надо отметить позитивную тенденцию уменьшения: к концу 2004 г. произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на 553 тыс. руб.;

- появилась задолженность по социальному страхованию и обеспечению в сумме 749 тыс. руб.;

- следует также отметить, что к концу 2005 г. 1,77 раз увеличился объем статьи «Авансы полученные» (на 6 436 тыс. руб.) и существенно увеличилась статья «Прочие кредиторы» в 5,8 раз , что составило 5 577 тыс. руб.

В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности, связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными неплатежами.

К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками. Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет тех из кредиторов, кто долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. Исследуемому предприятию необходимо прежде всего рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками и выявить, какие из них требуют безотлагательного погашения. На исследуемом предприятии рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.

Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 8 747 руб. или почти в 1,35 раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то исследуемое предприятие сможет погасить лишь часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например, полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).

Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода предприятие работает стабильно прибыльно, за счет чего стоимость чистых активов постоянно увеличивается. Увеличение в 2005 году - 1 квартале 2006 г. доли краткосрочных обязательств объясняется тем, что в 2005 году предприятием был взят кредит в сумме 9990 тыс.руб. на приобретение станка.

Предприятие работает прибыльно из года в год, что говорит о стабильном положении ОАО “ИФО”. Однако, если рассматривать изменение показателей прибыли в динамике, то заметно, что при постоянном увеличении выручки, значения чистой прибыли уменьшаются. Это говорит о том, что снижается запас рентабельности на предприятии. Учитывая, что за период 2005 - 1 квартал 2006 г.г., ситуация стала выравниваться (виден рост чистой прибыли), а также рентабельность продукции по ОАО “ИФО” не достигла критической отметки (по расчетам 10%), можно сделать вывод, что предприятие работает удовлетворительно, с необходимым запасом прочности.

Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности

Факторами, оказавшими влияние на изменение размера выручки, являются:

ужесточение конкуренции в связи с переходом основного конкурента - ЗАО “Ярполимермаш - Татнефть” к новому собственнику;

снижение покупательской способности у основных потребителей продукции - шинных заводов.

Степень влияния данных факторов на деятельность Общества можно назвать значительной.

Оборотные средства предприятия формируются в основном за счет собственных средств, в исключительных случаях, как, например, в 2005 году, собственных оборотных средств не хватило на приобретение нового оборудования, в этом случае привлекаются заемные средства в виде кредитов банков. Собственный капитал Общества постоянно превышает заемный, что характеризует стабильно работающее предприятие. Отсутствие просроченной задолженности, а также почти полное отсутствие задолженности по кредитам и займам значительно снижает риски Общества.

Краткосрочные финансовые вложения - 16185 тыс.руб., в том числе:

- 13890 тыс.руб. - простые векселя ФК “Шинник”

- 2295 тыс.руб. - займ ООО “ВВШ - РТИ”.

Итак, организация работает прибыльно из года в год, поэтому создание на предприятии отлаженной системы антикризисного управления внесет в его деятельность еще большую стабильность.

3.3 Рекомендации по созданию системы антикризисного менеджмента в ОАО «ИФО»

Управление на любом предприятии, на любой стадии его развития должно быть антикризисным, т.е. способным предвидеть и предотвращать кризисные ситуации или, во всяком случае, смягчать их. Таким образом, следует различать управление предприятием в условиях потенциально возможного и наступившего кризиса.

Успех антикризисного управления определяется множеством превентивных мер, которые относятся к самым разным сферам управления - экономической, социально-политической, инновационной, маркетинговой. Эти сферы тесно взаимосвязаны, и поэтому могут обозначаться как компоненты системы антикризисного управления.

В больших организациях, действующих в условиях сложной и нестабильной среды, целесообразно создать постоянно действующую службу по антикризисному управлению.

Это может быть особый специалист, занимающийся осуществлением всего комплекса антикризисных мероприятий, либо эти функции могут возлагаться на руководителя или одного из исполнительных менеджеров (например, заместителя директора по финансам, по связям с общественностью или по персоналу). При необходимости, специалиста по антикризисному управлению можно пригласить со стороны.

Системное антикризисное управление должно быть основано на непрерывной оценке финансового положения предприятия с тем, чтобы своевременно отслеживать сдвиги и тенденции в деятельности организации, и в случае необходимости, корректировать его стратегию развития.

В основе системы антикризисного менеджмента лежит внедрение принципов функционального планирования, которое обеспечивает управляемость всеми процессами, подчиняет единой цепи обязанности всех должностных лиц и ставит их в условия взаимной ответственности, помогает установить конкретные задачи, их исполнителей, сроки реализации и последующий контроль, делает предприятие более подготовленным к внезапным переменам.

Целевые функциональные программы охватывают все стороны жизни коллектива, от создания новых образцов конкурентоспособной продукции до обеспечения нового уровня жизни работников.

В задачи программ исследуемого предприятия могут входить:

- подготовка освоения и производства новых изделий;

- повышение эффективности производства;

- социальное развитие предприятия;

- капитальное строительство;

- охрана окружающей среды;

- экономия теплоэнергетических ресурсов.

В программе необходимо определить объем работ с обоснованием их выполнения, ожидаемый эффект, ориентировочные затраты, сроки исполнения и исполнители, мера ответственности. Программы рассчитываются на 2-3 года. Каждая из них содержит элементы перспективного и текущего планированы. План первого года составляется с разбивкой по этапам, срокам и исполнителям. Разработка любой программы начинается с определения целей, иерархическая структура которых представляет основу для выделения подпрограмм в виде конкретных мероприятий.

Антикризисное планирование обеспечивает менеджеров набором общих правил, на которых могут базироваться составляемые планы. Хотя невозможно составить универсальный законченный список таких правил, сформулируем общие положения, полезные для антикризисного планирования в любой организации:

- назначение сотрудников, ответственных за антикризисное планирование. Программа не будет разрабатываться, пока нет ответственного за ее разработку;

- разработка отдельного бюджета для проведения работ по планированию. Хотя антикризисное планирование не должно быть дорогим, оно подразумевает некоторые затраты времени и средств. Планирование пойдет намного быстрее и успешнее, если его бюджет будет создан заранее;

- включение антикризисного управления в ежегодный бизнес-план организации. Антикризисное управление и планирование должны стать основными приоритетами с указанием лица, ответственного за их внедрение и контроль;

- создание в организации команды по антикризисному управлению. Должна быть сформирована команда из сотрудников компании для работы по антикризисному планированию и коммуникациям;

- проведение не реже одного раза в год анализа слабых сторон организации. Как было показано в предыдущих главах, анализ слабых сторон поможет определить, какие кризисы могут произойти с наибольшей вероятностью и как лучше осуществлять антикризисное планирование;

- подготовка возможных сценариев худшего развития событий для трех-пяти самых вероятных кризисов, которые могут случиться в организации. Это означает необходимость рассмотрения кризисов, которые могут случиться с большей вероятностью и причинить больший вред репутации организации, и определения пути снижения потенциального ущерба, разработка типичных вариантов управленческих воздействий в целях финансового оздоровления деятельности организации (приложение );

- пересмотр и усовершенствование плана антикризисного управления раз в год. План должен соответствовать изменившейся внешней и внутренней обстановке организации, иначе он окажется бесполезным;

- ежегодное обновление индивидуальных памяток о поведении при кризисе для тех сотрудников, которые будут ответственны за его сдерживание и устранение. Лица, ответственные за управление кризисной ситуацией должны точно знать, что делать в случае кризиса. Руководства по их действиям во время кризиса должны разрабатываться и регулярно обновляться;

- разработка моделей, шаблонов, макетов всех документов, плакатов, писем, памяток и посланий, которые можно будет быстро доработать в случае кризиса. Необходимо определить, какие печатные материалы могут понадобиться при кризисе. Многие из них можно подготовить заранее. Несмотря на то, что материалы необходимо будет доработать, когда прояснится специфика конкретного кризиса, их предварительная разработка экономит время и позволит быстро и целенаправленно включиться в работу по информационному обеспечению антикризисного управления.

- обеспечение участия и консультаций со стороны внешних специалистов в области права и антикризисного управления. Для этого следует привлекать к планированию юристов и профессионалов антикризисного управления.

- проведение по крайней мере раз в год тренинг-имитации кризисной ситуации. Для этого проектируется ситуация реального кризиса и организуется подготовка сотрудников в соответствии с результатами тренинга. Лучше делать ошибки при тренировке, чем в настоящей кризисной ситуации.

- проведение по крайней мере раз в год тренинга по взаимодействию с прессой. Люди, которые будут представлять организацию при контактах с прессой во время кризиса, должны уметь делать это профессионально.

Так, в программе производства ОАО «ИФО» можно сделать упор, например, на динамичное развитие производства пресс-форм шин. В рамках этой цели выделяются промежуточные цели, в которые может входить увеличение производственных мощностей, улучшение условий труда, улучшение качества, замена устаревшего оборудования на оборудование с более высокими точностными характеристиками (поскольку в 2005 году был приобретен станок новой модели G996 фирмы “FIDIA”, и предварительные расчеты показывают, что использование данного станка при выполнении гравировальных операций позволит на 20 - 30% снизить трудоемкость, которые составляют до трети от общей трудоемкости изготовления пресс-форм), уменьшение себестоимости выпускаемой продукции (например, алюминиевых вкладышей на литейном участке). При таком планировании используется метод конкретизации целей. Так, цепь увеличения производственных территорий и мощностей для освоения новой техники конкретизируется в форме подцелей - выполнение строительных и пусконаладочных работ, ввода в эксплуатацию установленного оборудования. Конкретизации целей должна соответствовать конкретизации мероприятий по каждому из выделенных блоков.

Большую значимость для предприятия может имеет программа подготовки производства и освоения новых изделий. Поскольку по инструментальному производству рынок незначим и составляет по России не более 1%, есть возможность увеличения своей доли есть при ресурсном обеспечении планов развития предприятия, т.к. потребность в качественных пресс-формах для РТИ в России велика.

Функциональные программы выступают основой формой планирования. Их реализация обеспечит устойчивое финансовое положение предприятия даже в условиях кризиса.

Необходимой составляющей системы антикризисного управления является осуществление коммуникаций как внутри самой организации, так и с внешней средой (клиентами, акционерами, СМИ и т.д).

Чем больше уровней управления между руководящими организацией и исполнителями, тем более сложными становятся коммуникации, тем труднее реализовывать и контролировать решения, принимаемые руководителем и его заместителями, тем больше вероятность несвоевременного получения информации ее искажения, чем больше звеньев управления (служб, отделов, групп), тем сложнее координировать их работы во взаимодействии для поставленных задач.

Для совершенствования данной системы возможно принятие следующих мер:

- представление подчиненными своему руководству рабочих отчетов или докладов о выполненной работе и планах на будущее. Такие отчеты составляются работниками всех уровней управления и представляются в зависимости о принятого в фирме порядка: ежедневно, еженедельно, ежемесячно или ежегодно. Они служат, с одной стороны, инструментом контроля и способствуют повышению ответственности за порученное дело, а с другой, способствуют развитию инициативы работников, принятие на себя конкретных обязательств по совершенствованию хозяйственной деятельности фирмы;

- проведение еженедельно оперативных совещаний на высшем уровне управления с участием руководителей производственных подразделений и центральных служб. На таких совещаниях заслушиваются отчеты руководителей по актуальным вопросам текущего момента, проводится обсуждение конкретных мер и принимаемых решений, которые после их одобрения на совещании принимаются к исполнению. Проведение оперативных совещаний дает возможность топ-менеджеру знакомиться с текущим состоянием дел и незамедлительно вносить коррективы в хозяйственную деятельность фирмы;

- создание внутренней телефонизированной и компьютерной сетей, что дает возможность непосредственного общения и передачи информации в компании.

Для совершенствования коммуникации с клиентами можно предпринять следующие действия:

- создание электронной почты;

- web-сайта в Интернете;

- выпуск собственного печатного издания;

- создание горячей линии для связей с общественностью.

Работа с клиентами на предприятии осуществляется маркетинговым отделом. Как уже отмечалось, маркетинг является важным звеном в антикризисной системе организации. В обязанности снабженческо-сбытовой службы входит организация материально-технического обеспечения, доведение товаров (услуг), до конкретных потребителей, стимулирование продаж, товаров, работу с рынком, изучение конкурентов и каналов сбыта. К мероприятиям по улучшению деятельности данной системы можно отнести:

- индивидуальный подход к различным клиентам;

- поиск поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки и оплаты;

- создание системы послепродажного обслуживания (сервис);

- разработка системы договоров с гибкими условиями поставки и оплаты (скидки по предоплате, скидки за своевременное и точное исполнение условий договоров, рассрочка платежей на условии коммерческого кредита и т.п.) и др.

В условиях наступления кризисной ситуации в работу включается созданная команда по антикризисному управлению. Ее задачами являются: установления причин ухудшения финансово-экономического положения, выбор методов лечения, определение органов управления и других организаций, которые могут урегулировать кризисные процессы в рассматриваемой организации, не доводя ее до полного банкротства.

Если такая кризисная ситуация предусмотрена в наборе прогнозных в процессе антикризисного планирования и «проиграна» на тренинг-имитации, то это детерминирует специфику антикризисных мер, включая принятие решения и его реализацию.

В случае схоластического характера наступившей кризисной ситуации требуется высокая скорость реакции и выработка нетрадиционных контрмер и высокая оперативность их реализации. Систему принимаемых мероприятий, можно разделить на оперативные (тактические) и стратегические.

Тактические мероприятия могут быть защитными (сокращение расходов, закрытие неэффективных подразделений, сокращение персонала, производства и т.д.) и наступательными (маркетинговые исследования, высокие цены на продукцию, модернизация управления и др.).

Стратегические мероприятия состоят в разработке общих целей, долгосрочных задач менеджмента: анализ и оценка положения предприятия, изучение производственного потенциала, разработка инновационной стратегии, общей концепции финансового оздоровления предприятия.

К антикризисному воздействию также можно отнести следующие меры:

- консервирование части производственной мощности, передачу в аренду части основных фондов;

- сокращение длительности производственного цикла, уменьшение оперативно-календарных нормативов;

- изменение системы стимулирования деятельности той части персонала, который оказывает определяющее влияние на качество продукции, конкурентоспособность производства (возможно даже путем сокращения менее значимой части персонала);

Наиболее сложной мерой преодоления кризисной ситуации является ускоренная реструктуризация предприятия, под которой понимается изменение производственной, технологической, организационной структур, Реструктуризация должна обеспечить рост эффективности производства, повышение конкурентоспособности предприятия и продукции, инвестиционной привлекательности.

Таким образом, система антикризисного управления включает в себя непрерывную финансовую оценку положения предприятия, на основании которой осуществляется антикризисное планирование деятельности предприятия и как следствие осуществление контроля выполнения запланированного. Для этого необходима слаженная система коммуникаций внутри самой организации, так и с ее внешней средой.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Большинство российских предприятий находится в кризисной ситуации, не менее трети из них - на поздней стадии кризиса. На 20% предприятий нет инвестиций, «проедается» основной капитал - все имеющиеся средства, включая амортизационные отчисления, направляются на оплату труда и пополнение оборотных средств.

Кризис на предприятии - это процесс изменения, разрушения сложившейся структуры связей, отношений, выходом из которого может стать либо заново сформированная структура связей, отношений, либо ликвидация предприятия. Чаще всего кризису предшествует появление определенных признаков, служащих предупреждением для специалистов, менеджеров организации. Необходимо различать управление предприятием в условиях потенциально возможного и наступившего кризиса.

В первом случае должна быть создана система превентивного управления, позволяющая своевременно обнаруживать сигналы о формировании внутренних и внешних факторов и процессов, способных вызвать кризис, предвидеть его наступление. Такая система базируется на результатах прогнозирования внешней и внутренней экономической конъюнктуры, разработке на этой основе долгосрочных и среднесрочных планов и активном управлении, обеспечивающем своевременное погашение потенциально возможных негативных тенденций.

В условия наступившего кризиса нужны механизмы, меры направленные на поиск путей выхода из него. Очевидно, что для этого понадобятся средства для покрытия неизбежных убытков, обоснования и реализации систем мероприятий. Таким образом, эффективное функционирование системы антикризисного менеджмента на предприятии является залогом его успешной деятельности

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 2.

Возможные последствия наступления кризисного состояния организации

Позитивные	Негативные
Ослабление кризиса	Усиление кризиса
Финансовое оздоровление организации (преодоление кризисного состояния)	Переход к новому кризису
Сохранение организации как юридического лица	Ликвидация организации (распродажа имущества организации)
Реструктуризация (преобразование) организации	Смена собственника

Оценка имущества (средств) исследуемого предприятия

Показатели	Начало периода	Конец периода	Отклонения
			2005 г.
	тыс. руб.	% к итогу.	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% темп роста
1.Всего имущества (строка 300) в т. ч.:	88347		113639		25292	128,62
2. Основные средства и проч. внеоборотные активы (строка 190)	29077	32,91	46192	40,64	17115	158,86
- то же в % к имуществу
2.1. Нематериальные активы (стр. 190)	-	-	-	-	-	-
- то же в % к имуществу	-	-	-	-	-	-
2.2. Основные средства (стр. 120)	28918	32,73	45783	40,29	16865	158,32
- то же в % к внеоборотным активам
2.3. Незавершённое строительство (стр. 130)	-	-	250	0,22	250	-
- то же в % к внеоборотным активам
2.4. Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140)	159	0,18	159	0,14	0	100
- то же в % к внеоборотным активам
3. Оборотные (мобильные средства) (строка 290)
- то же в % к имуществу
3.1. Материальные оборотные средства (стр. 210)	32159	36,4	23895	21,03	-8264	74,3
-то же в % к оборотным средствам
3.2. Денежн. средства (стр.260)	6487	7,34	728	0,64	-5759	11,2
-то же в % к оборотным средствам
3.3. Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)	0	0	16185	14,24	16185	-
-то же в % к оборотным средствам
3.4. Дебиторская задолженность (230+240)	19659	22,25	25341	22,29	5682	128,9
-то же в % к оборотным средствам
3.4.НДС по приобретенным ценностям (стр. 220)	965	1,09	1298	1,14	333	134,5
- то же в % к оборотным средствам
4. Убытки (строка 475)
- то же в % к имуществу

Таблица 3. Анализ динамики балансовых показателей организации.

Показатели (бухгалтерского баланса формы №1)	Предыдущие годы	Отчетный год	Изменения к отчетному году, в %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	4/2	4/3
1	2	3	4	5	6
Актив
I. Внеоборотные активы, всего:	29798	29077	46192	155,0171	158,861
в т.ч.: - основные средства;	29058	28918	45783	157,5573	158,3201
- незавершенное строительство;	581	0	250	43,02926	-
- долгосрочные финансовые вложения;	159	159	159	100	100
II. Оборотные активы, всего:	54137	59270	67447	124,5858	113,7962
В т.ч.:- запасы;	31329	32159	23895	76,27119	74,30268
- дебиторская задолженность в течение 12 месяцев;	17933	19659	25341	141,3093	128,9028
- краткосрочные финансовые вложения;	0	0	16185	-	-
- денежные средства	4130	6487	728	17,62712	11,22244
Баланс (I+II)	83935	88347	113639	135,3893	128,628
Пассив
III. Капитал и резервы, всего:	67120	70830	76965	114,6678	108,6616
в т.ч.:- уставный капитал;	109	109	109	100	100
- добавочный капитал;	17227	17227	17227	0	0
- резервный капитал;	19	19	19	100	100
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);	49765	53482	59610	119,783	111,4581
IV. Долгосрочные обязательства	1360	3200	2586	190,1471	80,8125
V. Краткосрочные обязательства, всего:	15455	14317	34088	220,5629	238,0946
В т.ч.:- займы и кредиты;	0	0	3170	-	-
- кредиторская задолженность;	15455	14317	30918	200,0518	215,9531
Баланс (III+IV+V) ?	83935	88347	113639	135,3893	128,628

Таблица 4. Анализ динамики доходов и расходов.

Показатели (бухгалтерского баланса формы №2)	Предыдущие годы	Отчетный год	Изменения к отчетному году, в %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	4/2	4/3
1	2	3	4	5	6
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка, всего:	90 281	99 718	134 445	148,92	134,83
в т.ч.: - себестоимости;	67 018	85 583	118 125	176,26	138,02
- валовая прибыль;	23 263	16 320	14 135	60,76	86,61
- коммерческие расходы;	96	155	110	114,58	70,97

Подобные документы

• Специфика антикризисного управления организацией в современных условиях

  Понятие и особенности антикризисного управления. Причины появления кризисных ситуаций. Финансово-экономическая характеристика ООО "Связь-М". Анализ вероятности его банкротства. Социально-экономическая эффективность программ антикризисного управления.
  
  дипломная работа [73,4 K], добавлен 30.09.2017
  

• Основы антикризисного управления

  Направления антикризисного управления на уровне хозяйствующего субъекта. Анализ финансового состояния предприятия, определение вероятности его банкротства. Факторы и признаки кризисных явлений в экономике предприятия. Показатели ликвидности баланса.
  
  контрольная работа [66,7 K], добавлен 04.09.2011
  

• Причины возникновения кризисов в организации

  Выявление основных причин возникновения кризисных ситуаций в организации, их профилактика и особенности антикризисного руководства и регулирования. Проведение антикризисного финансового анализа управления предприятием на примере компании ООО "Планар-ТМ".
  
  курсовая работа [3,3 M], добавлен 10.11.2010
  

• Основные аспекты антикризисного управления

  Основы антикризисного управления, а также виды и методы диагностики несостоятельности организации. Исследование финансового состояния предприятия и ликвидности баланса. Установление вероятности банкротства фирмы по пятифакторной модели Альтмана.
  
  контрольная работа [51,4 K], добавлен 14.08.2011
  

• Антикризисное управление предприятием

  Причины возникновения кризисной ситуации на предприятии. Типология кризисов. Необходимость антикризисного управления. Государственное регулирование кризисных ситуаций. Диагностика банкротства как часть политики антикризисного финансового управления.
  
  курс лекций [339,0 K], добавлен 16.07.2010
  

• Программа финансового оздоровления предприятия

  Цель применения антикризисного управления на предприятии. Классификация и причины организационных кризисов. Задачи антикризисного управления. Экономическая сущность санации предприятий. Разработка плана санации. Контролинг, его роль в санации предприятий.
  
  курсовая работа [65,4 K], добавлен 07.02.2010
  

• Антикризисное управление: цели и содержание

  Понятие антикризисного управления как комплекса мероприятий от предварительной диагностики кризиса до методов по его устранению. Причины возникновения кризисных ситуаций на предприятии. Направления антикризисного управления при угрозе банкротства.
  
  реферат [15,5 K], добавлен 25.10.2015
  

• Экономические инструменты антикризисного управления

  Теоретические аспекты совершенствования системы экономических инструментов антикризисного управления предприятия. Показатели, характеризующие кризисное экономическое положение, основные составляющие антикризисного финансового менеджмента предприятия.
  
  дипломная работа [310,9 K], добавлен 03.03.2010
  

• Анализ системы антикризисного управления и регулирования

  Содержание антикризисного управления. Анализ и оценка состава и структуры баланса ООО "Строймаш". Мероприятия по финансовому оздоровлению. Оценка и анализ угрозы неплатежеспособности предприятия по методике МФСФО. Прогнозирование вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [137,2 K], добавлен 11.06.2011
  

• Исследование системы управления в организации

  Формирование линейной организационной структуры управления предприятия. Главные обязанности работников бухгалтерии. Динамика выручки и себестоимости в организации. Значение коэффициента вероятности банкротства. Суть антикризисного менеджмента в компании.
  
  отчет по практике [1,0 M], добавлен 24.01.2018
  

• Основные организационные характеристики менеджмента кризисных ситуаций

  Характеристики менеджмента кризисных ситуаций. Факторы и признаки кризисных ситуаций в экономике (с учетом специфики народного хозяйства Украины). Цель антикризисного управления предприятием. Принятие управленческим аппаратом решений.
  
  контрольная работа [8,3 K], добавлен 08.10.2004
  

• Основы антикризисного управления

  Понятие, сущность и методы антикризисного управления. Диагностика финансового потенциала муниципального унитарного предприятия "Горводоканал", анализ динамики и структуры капитала, оценка вероятности банкротства. Разработка антикризисной политики.
  
  курсовая работа [256,6 K], добавлен 16.12.2010
  

• Практика антикризисного управления

  Антикризисный менеджмент в зависимости от типа кризиса. Содержание внутреннего антикризисного менеджмента. Внутренний мониторинг финансового состояния организации. Привлечение временного антикризисного менеджера. Основные этапы антикризисного консалтинга.
  
  дипломная работа [141,9 K], добавлен 27.11.2009
  

• Стратегия и тактика антикризисного управления

  Эволюция содержания антикризисного управления. Сущность стратегии антикризисного управления. Анализ внешней и внутренней среды предприятия. Диагностика финансового состояния предприятия в системе антикризисного управления на примере ОАО "Славнефть".
  
  контрольная работа [135,3 K], добавлен 24.09.2015
  

• Механизм диагностики финансового состояния в системе антикризисного управления организацией

  Роль и место финансового анализа в системе антикризисного управления организацией, информационная база. Анализ финансовой структуры баланса предприятия, причины кризисного состояния и направления финансового оздоровления. Оптимизация денежных потоков.
  
  дипломная работа [255,8 K], добавлен 22.06.2013
  

• Стратегия и тактика антикризисного финансового управления

  Понятие антикризисного финансового управления. Виды стратегий управления. Сочетание стратегии, тактики антикризисного управления. Виды кризисов, их оценка, преодоление. Политика антикризисного финансового управления (на примере деятельности ФГУП "УЗМПИ").
  
  курсовая работа [2,8 M], добавлен 10.07.2014
  

• Антикризисное управление на предприятии

  Теоретические основы антикризисного управления, роль антикризисного анализа и его основные методы. Диагностика финансового состояния предприятия. Анализ расходов доходов и финансовых результатов, риска банкротства. Мероприятия по улучшению состояния.
  
  дипломная работа [172,1 K], добавлен 22.07.2013
  

• Антикризисное управление

  Понятие кризиса в социально-экономическом развитии и причины его возникновения. Реформы как средство антикризисного управления. Причины экономических кризисов. Диагностика банкротства предприятия. Виды государственного регулирования кризисных ситуаций.
  
  контрольная работа [35,4 K], добавлен 16.02.2010
  

• Организационно-экономические меры санации предприятия на примере ГУП винзавод "Приморский" г. Анапа

  Основы антикризисного управления предприятием. Типы, виды и причины банкротства. Пути финансового оздоровления. Краткая организационно-экономическая характеристика винзавода. Разработка мероприятий организационно-экономической санации предприятия.
  
  дипломная работа [156,6 K], добавлен 06.01.2011
  

• Антикризисное управление предприятий различных форм собственности

  Особенности процессов и технологий антикризисного менеджмента. Приоритетные средства антикризисного управления. Аналитическая основа государственного регулирования кризисных ситуаций. Анализ внешней и внутренней среды организации, ее SWOT-анализ.
  
  контрольная работа [39,8 K], добавлен 22.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам