Разработка модели оптимизации собственных финансовых ресурсов предприятия

2) В связи с тем, что мы имеем плановую сумму прибыли от реализации, которую предприятие должно достичь в 2006 году (1882 млн. руб.), определим необходимый для этого объем реализации продукции. Объем реализации продукции в натуральном выражении составил - 21401 т/км. ((4442 + 1882) / (987,5 - 692)).

Однако программа реализации услуг предполагает выпуск услуг в 2006 году в количестве 20000 т/км, или на 7% ниже расчетного уровня. Следовательно, необходимо пересмотреть цену за единицу в сторону повышения для того, чтобы получить заданный объем прибыли в стоимостном выражении или увеличить запланированный объем выпуска продукции в натуральном выражении. Ни тот, ни другой вариант не желателен при данном положении дел. Повышение цены снизит уровень продаж, повышение объема выпуска, сверх запланированного уровня, не обеспечено организационными мероприятиями, разработанными предприятием на ближайшие три года.

3) Для того, чтобы принять окончательное решение по определению объема реализации продукции, рассчитаем величину предела безопасности предприятия на 2006 год. При определении через количественные расчетные показатели величина предела безопасности на 2006 год составила 29,8% ((21401 - 15032) / 21401).

При определении предела безопасности предприятия на 2006 год через количественные плановые показатели, его величина составила 24,8% ((20000 - 15032)) / 20000)).

Снижение предела безопасности на 5% при общем его уровне в 24.8% позволяет сделать вывод о том, что возможно установить план по оказанию услуг на 2006 год в количестве 20000 т/км. по цене 987 руб. 50 коп. (без НДС) для достижения запланированного уровня прибыли в 1882 тыс. руб. При этом 15032 т/км. нужно выполнить, чтобы покрыть постоянные затраты предприятия и 4968 т/км - для получения заданного объема прибыли.

В связи с допущенным сокращением планируемого уровня продаж по сравнению с расчетным, важное значение приобретает определение критического уровня постоянных и переменных затрат, а также критического уровня цены за единицу оказываемых услуг.

Критический уровень постоянных затрат на 2006 год составил 5910 тыс. руб. ((20000 х (987,5 - 692)).

Критический уровень переменных затрат на единицу услуг составил на 2006 год 598 руб. (987,5 - (5910 + 1882) / 20000).

Критический уровень цены за единицу услуг на 2006 год составил 987 руб.50 коп. ((5910 / 20000 х 692)).

При формировании плана доходов на 2006 год необходимо учитывать, что плановая сумма постоянных затрат не должна быть ниже 5910 тыс. руб., плановая сумма переменных затрат не должна быть ниже 598 руб., плановая цена за единицу продукции не должна быть ниже 987 руб. 50 коп.

4) Определим возможные результаты роста суммы валовой операционной прибыли при оптимизации постоянных и переменных операционных издержек на основе операционного левериджа. Исходя из расчетов, выполненных в п. 1-3 настоящего раздела сформируем три варианта расчета планового объема реализации продукции и операционной прибыли. В таблице 3.5 приведен расчет эффекта операционного левериджа предприятия на 2006 год при 3-х заданных вариантах показателей.

Вариант 1:

- выпуск услуг в натуральном выражении установлен на уровне рассчитанном в стратегическом плане развития предприятия;

- цена за единицу услуг установлена уровне критической цены;

- величина постоянных затрат установлена на критическом уровне;

- величина переменных затрат пересчитана с учетом установленного объема постоянных затрат.

Вариант 2:

- выпуск услуг в натуральном выражении установлен на уровне рассчитанной величины предела безопасности;

- цена за единицу услуг установлена на уровне цены 2005 года с учетом коэффициента инфляции;

- величина постоянных затрат установлена на уровне 2005 года с учетом коэффициента инфляции;

- величина переменных затрат на единицу продукции установлена на уровне 2005 года с учетом коэффициента инфляции.

Вариант 3:

- выпуск услуг в натуральном выражении установлен на уровне, рассчитанном в стратегическом плане развития предприятия;

- цена за единицу услуг повышена в соответствии с уменьшением объема выпуска продукции на 7%;

- величина постоянных затрат установлена на уровне 2005 года с учетом коэффициента инфляции;

- величина переменных затрат на единицу продукции установлена на уровне 2005 года с учетом коэффициента инфляции.

Таблица 3.5

Расчет эффекта операционного левериджа ООО "НУТТ" на 2006 год

Показатели	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
1.Выпуск продукции в натуральном выражении тн./ км.	20000	21401	20000
2.Цена за единицу услуг, руб.	987,5	987,5	1056,65
3.Объем реализации, млн. руб.	19750	21133	21133
4.Сумма постоянных операционных затрат, млн. руб.	5910	4442	4442
5.Уровень переменных операционных затрат на единицу услуг, руб.	598	692	692
6.Сумма переменных операционных затрат, млн. руб.	11958	14938	13840
7.Общая сумма операционных затрат, млн. руб.	17868	19380	18282
8.Коэффициент операционного левериджа	0,33	0,23	0,24
11.Сумма валовой операционной прибыли, млн. руб.	1882	1753 1753	2851
12.Темп роста валовой операционной прибыли к первому варианту, %	-	93,1	151,5
13.Темп роста объема реализации продукции к первому варианту, %	-	107,0	100,0
14.Эффект операционного левериджа	-	0,87	1,52

Как видно из результатов расчета, все три варианта за счет наличия постоянных операционных затрат получают эффект операционного левериджа. Однако уровень этого эффекта различается в силу различий коэффициента операционного левериджа.

Наиболее высокий коэффициент операционного левериджа наблюдается в первом варианте расчета, что означает более высокую степень чувствительности операционной прибыли к приросту объема реализации продукции.

Второй вариант расчета не подходит для наших целей, так как эффект операционного левериджа по сравнению с первым вариантом составляет 0,87 (менее единицы).

Третий вариант дает существенный эффект операционного левериджа (1,52) по сравнению с первым вариантом, но предполагает повышение цены, выше уровня инфляции, что нельзя допустить, чтобы не потерять рынок сбыта продукции.

В результате расчета и анализа эффекта операционного левериджа предлагается выбрать первый вариант показателей для расчета прогнозного плана доходов и расходов предприятия на 2006 год.

5) Исходя из рассчитанных показателей и ограничений, составим план доходов и расходов предприятия на 2006 год (таблица 3.6).

Таблица 3.6

План доходов и расходов по операционной деятельности ООО "НУТТ" на 2006 год

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1.Валовой доход от реализации продукции, млн. руб. % к объему реализации	5820 118	5820 118	5830 118	5835 118	23305 118
2.Налоговые платежи за счет операционных доходов, млн. руб. % к объему реализации	888 18	888 18	889 18	890 18	3555 18
3.Чистый доход от реализации продукции, млн. руб. % к объему реализации	4932 100	4932 100	4941 100	4945 100	19750 100
4.Издержки, всего, млн. руб. % к объему реализации в том числе:	4467 90,6	4467 90,6	4467 90,4	4467 90,3	17868 90,5
- постоянные, млн. руб. % к объему реализации	1477 29,9	1477 29,9	1478 29,9	1478 29,9	5910 29,9
- переменные, млн. руб. % к объему реализации	2990 60,7	2990 60,7	2989 60,5	2989 60,4	11958 60,5
5.Маржинальная прибыль от реализации, млн. руб. % к объему реализации	3455 70,1	3455 70,1	3463 70,1	3467 70,1	13840 70,1
6.Балансовая (валовая) прибыль от реализации, млн. руб. % к объему реализации	465 9,4	465 9,4	474 9,6	478 9,7	1882 9,5
7.Налоговые платежи за счет прибыли, млн. руб. % к балансовой прибыли	112 24	112 24	114 24	114 24	452 24
8.Чистая прибыль от реализации, млн. руб. % к объему реализации	353 7,2	353 7,2	360 7,2	364 7,2	1430 7,2

При формировании плана доходов предприятия заложены следующие предпосылки:

- объем услуг в натуральном измерении - 20000 тн/км;

- цена за единицу услуг - 987,5 руб. без НДС;

- ставка НДС на 2006 год - 18%;

- стоимость постоянных затрат взята на уровне критической величины, определенной расчетом;

- стоимость переменных затрат на единицу продукции уменьшена в соответствии с увеличением стоимости постоянных затрат, но не менее их критической величины, определенной расчетом;

- налоговые вычеты из прибыли оставлены на уровне 24% от балансовой прибыли;

- разбивка доходов по кварталам произведена равномерно, исходя из того, что выпуск и реализация продукции не имеют сезонного характера.

Соотношение расчетного объема реализации продукции, затрат и прибыли при реализации проекта приведено на рис. 3.1.



Рис. 3.1. Динамика выручки от реализации, издержек и прибыли от реализации ООО "НУТТ" при реализации проекта

На рис. 3.1 наглядно представлена тенденция основных экономических показателей предприятия, предусмотренная в ходе разработки плана доходов предприятия, направленная на получение дополнительного объема прибыли от реализации услуг предприятия.

На основании показателей, рассчитанных в таблицах 3.1-3.6 сформируем плановый баланс доходов и расходов ООО "НУТТ" на 2006 год (таблица 3.7).

Таблица 3.7

Прогнозный баланс ООО "НУТТ" за 2006 год, млн. руб.

Статьи баланса	2006 год прогноз
АКТИВ Имущество, всего в том числе:	41603
1.Внеоборотные активы	3130
2.Оборотные средства из их	38473
2.1.Запасы и затраты	10482
2.2.Дебиторская задолженность	6984
2.3.Денежные средства	4
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	21003
ПАССИВ
Источники имущества, всего	41603
1.Собственный капитал	365
2.Заемный капитал из него	41238
2.1.Долгосрочные обязательства	14636
2.2. Краткосрочные обязательства в том числе:	26600
- краткосрочные кредиты банка	19700
- кредиторская задолженность	6900

С целью конкретизации плана доходов ООО "НУТТ" на 2006 год в качестве примера оперативного планирования составим текущий бюджет предприятия (таблица 3.7).

Таблица 3.7

Текущий бюджет ООО "НУТТ" на 2006 год, млн. руб.

Показатели	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Итого за год
1.Текущие затраты, всего в том числе:	4467	4467	4467	4467	17868
1.1.Материальные затраты	2343	2343	2343	2343	9372
1.2.Амортизация основных фондов	99	99	99	99	396
1.3.Расходы на оплату труда	1117	1117	1117	1117	4468
1.4.Налоговые платежи, относимые на издержки	420	420	420	420	1680
1.5.Прочие прямые затраты	45	45	45	45	180
1.6.Накладные расходы, относимые к текущим затратам	443	443	443	443	1772
2.Доходы от операционной деятельности, всего в том числе:	5823	5823	5833	5838	23317
2.1.Доход от реализации продукции	5820	5820	5830	5835	23305
2.2.Прочие доходы от операционной деятельности	3	3	3	3	12
3.Налоговые платежи, входящие в цену продукции	888	888	889	890	3555
4.Чистый доход (2 - 3)	4932	4932	4941	4945	19750
5.Валовая операционная прибыль (4 - 1)	465	465	474	478	1882
6.Налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли	112	112	114	114	452
7.Чистая операционная прибыль (5 - 6)	353	353	360	364	1430

Для того, чтобы оценить эффективность предложенного варианта оптимизации собственных финансовых ресурсов предприятия, рассчитаем прогнозные относительные показатели рентабельности и сравним их с уровнем 2005 года (таблица 3.8).

финансовый собственный хозяйственный ресурсы

Таблица 3.8

Динамика показателей рентабельности ООО "НУТТ" при внедрении проекта

Показатели	2005 год факт	2006 год прогноз	Отклонение (+ , -)
Коэффициенты рентабельности 1.Рентабельность активов, %	0,1	3,4	+3,3
2.Рентабельность собственного капитала, %	29,6	391,8	+362,2
3.Рентабельность операционных активов, %	0,2	8,2	+8,0
4.Рентабельность реализации продукции, %	0,1	9,5	+9,4
5.Рентабельность операционных затрат, %	0,1	10,5	+10,4
6.Рентабельность финансовых операций, %	0,1	0,1	-
7.Стоимость привлечения заемного капитала, %	18	18	-
8.Коэффициент налогообложения прибыли, %	24	24	-
9.Коэффициент чистой прибыли, %	76	76	-
10.Коэффициент капитализации прибыли, %	0	20	+20
11.Коэффициент выплаты прибыли собственникам, %	0	5,5	+5,5
12.Коэффициент участия персонала в прибыли, %	0	27,5	+27,5
13.Коэффициент текущей платежеспособности	1,56	1,45	-0,11
14.Коэффициент автономии	0,002	0,009	+0,007
15.Коэффициент оборачиваемости активов	0,38	0,47	+0,09
16.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	163,4	54,1	-109,3

Рассчитанные в таблице 3,8 относительные показатели, характеризуют отдельные аспекты формирования, распределения и использования прибыли на предприятии и позволяют определить эффективность ее формирования в 2006 году по сравнению с 2005 годом.

Все показатели рентабельности предприятия, рассчитанные на 2006 год, существенно повысились по сравнению с уровнем 2005 года:

- рентабельность активов предприятия увеличилась в 34 раза;

- рентабельность собственного капитала увеличилась в 13 раз;

- рентабельность реализации продукции повысилась в 95 раз;

- рентабельность операционных активов достигла уровня стратегического плана (8%).

И только рентабельность финансовых операций осталась на неизменном уровне.

Практически все показатели рентабельности характеризуют запланированный уровень производственно-финансовой деятельности предприятия на 2006 год, как доходный.

Запланированные показатели деловой активности предприятия в 2006 году, также имеют тенденцию к увеличению по сравнению с уровнем 2005 года.

Так коэффициент оборачиваемости активов предприятия увеличивается на 0,09 по сравнению с 2005 годом. Снижение оборачиваемости собственного капитала (на 109,3) отражает повышение уровня продаж предприятия, которое обеспечивается в большей степени собственным капиталом, а не взятыми кредитами, как в 2005 году.

Показатели, приведенные в таблице 3,8, как и все остальные финансовые показатели ООО "НУТТ", рассчитанные на 2006 год, показали:

- уровень рентабельности производства повышается более чем в 30 раз;

- повышение уровня рентабельности предприятия происходит из-за ликвидации диспропорции в росте объема производства и затрат на производство;

- платежеспособность предприятия не ухудшается;

- предполагается капитализация прибыли предприятия с целью аккумулирования средств для строительства собственной производственной базы.

Анализируя приведенные в таблицах 3.1-3.8 показатели, можно сделать следующий вывод: использование предлагаемой модели оптимизации собственных финансовых ресурсов предприятия в условиях производственно-финансовой деятельности ООО "НУТТ" позволит предприятию в 2006 году не только создать условия для дальнейшей стабильной работы и увеличения эффективности его производства, а также влиять на уровень доходов предприятия через систему взаимосвязи издержек, объема реализации и прибыли.

4. Экономическая безопасность

При развитии рыночных отношений, формировании коммерческих структур миллионы граждан на территории России открыли для себя предпринимательство, как образ жизни. Актуальность данной темы состоит в том, что деятельность предпринимателей в современных условиях хозяйствования в России является весьма сложной. Связано это с общим кризисным состоянием российской экономики, сохраняющейся инфляцией, низким курсом рубля и прочими макроэкономическими деформациями, а так же связано это с рядом специфических факторов, усиливающих активизацию угроз экономической безопасности предпринимательства. Среди этих факторов наибольшее значение имеют следующие:

Установление контроля криминальных структур над рядом секторов экономики и субъектами хозяйственной деятельности, сохранение значительного давления на субъекты предпринимательской деятельности со стороны государственных органов (например, в сферах лицензирования, налогообложения), рост криминализации российского бизнеса вообще и учащающееся использование криминальными структурами сделок в целях отмывания "грязных" денег, вывоза их за рубеж и пр.

Несовершенство законодательства, регулирующего отношения в сфере предпринимательства (выражающееся, например, в ориентации правовых норм на борьбу с последствиями правонарушений, а не с причинами, в несоответствии причиненного ущерба и применяемых санкций).

Ряд социальных проблем - низкий уровень доходов населения, безработица, текучесть кадров, все это снижает степень ответственности и увеличивает вероятность склонности работника к продаже секретов фирмы и прочим незаконным действиям.

Неотработанность средств и методов защиты собственной экономической безопасности, отсутствие опытных специалистов.

Отсутствие единства действий и взаимной согласованности различных правоохранительных органов.

Поэтому общепринятый для стран с развитой рыночной экономикой опыт защиты предпринимательства в наших условиях требует других подходов. В то же время, анализ сложившейся ситуации в предпринимательстве показывает, что текущий этап рыночных преобразований среди прочих явлений отличается расширением масштабов противоправных проявлений во всех сферах экономики.

Под экономической безопасностью предприятия следует понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых (активных) или косвенных (пассивных) экономических угроз, например, связанных с неэффективной научно - промышленной политикой государства или формированием неблагоприятной внешней среды и способность к его воспроизводству.

Объектом системы обеспечения экономической безопасности выступает стабильное экономическое состояние субъекта предпринимательской деятельности в текущем и перспективном периоде. Именно от объекта защиты во многом зависят основные характеристики системы обеспечения экономической безопасности. Поскольку объект защиты является сложным, многоаспектным, то эффективное обеспечение экономической безопасности должно основываться на комплексном подходе к управлению этим процессом. Комплексный подход предполагает учет в управлении объектом всех основных его аспектов и все элементы управляемой системы рассматриваются только в совокупности, целостности, единстве. Таким образом, необходимо создание комплексной системы обеспечения экономической безопасности предпринимательской деятельности.

Комплексная система обеспечения экономической безопасности предпринимательства - это совокупность взаимосвязанных мероприятий организационно-правового характера, осуществляемых в целях защиты предпринимательской деятельности от реальных или потенциальных действий физических или юридических лиц, которые могут привести к существенным экономическим потерям.

Концепция комплексной системы обеспечения экономической безопасности предпринимательства

В основе разработки комплексной системы обеспечения экономической безопасности предпринимательства должна лежать определенная концепция. Концепция включает цель комплексной системы обеспечения безопасности, ее задачи, принципы деятельности, объект и субъект, стратегию и тактику.

Цель данной системы - минимизация внешних и внутренних угроз экономическому состоянию субъекта предпринимательства, в том числе его финансовым, материальным, информационным, кадровым ресурсам, на основе разработанного и реализуемого комплекса мероприятий экономико-правового и организационного характера. Следует иметь в виду, что наибольшее значение в деле обеспечения экономической безопасности предпринимательства принадлежит первичным - экономико-правовым и организационным мерам, обеспечивающим фундамент, основу системы безопасности, в отличие от вторичных - технических, физических и пр.

Следует отметить, что эффективность политики безопасности только тогда будет находиться на должной высоте, когда ее реализация будет представлять собой результат совместной деятельности сотрудников организации, способных понять все ее аспекты, и руководителей, способных влиять на ее претворение в жизнь. Не менее важным фактором, влияющим на действенность политики безопасности, представляется готовность персонала к выполнению ее требовании, доведение до каждого его обязанностей по поддержанию режима безопасности. Соблюдение политики безопасности должно гарантироваться наличием ответственного по каждому виду проблем.

Разумеется, все основные положения политики безопасности должны быть закреплены в соответствующих распорядительных документах, состав и содержание которых определяются спецификой объекта.

Организация и функционирование комплексной системы обеспечения экономической безопасности предпринимательской деятельности в целях максимальной эффективности должны основываться на ряде следующих принципов.

Принцип законности. Вся деятельность фирмы, в том числе ее службы безопасности должна носить безусловно законный характер, иначе система обеспечения безопасности может быть разрушена по вине самого субъекта предпринимательства. В качестве негативных последствий могут быть различного рода санкции правоохранительных органов, привлечение в качестве ответчика в суд, шантаж со стороны криминальных структур.

Принцип экономической целесообразности. Следует организовывать защиту только тех объектов, затраты на защиту которых меньше, чем потери от реализации угроз этим объектам. Здесь также должны учитываться финансовые возможности фирмы по организации системы экономической безопасности.

Сочетание превентивных и реактивных мер. Превентивные - меры предупредительного характера, позволяющие не допустить возникновения или реализации угроз экономической безопасности. Реактивные - меры, которые предпринимаются в случае реального возникновения угроз или необходимости минимизации их негативных последствий.

Принцип непрерывности - предполагает, что функционирование комплексной системы обеспечения экономической безопасности предпринимательства должно осуществляться постоянно.

Принцип дифференцированности. Выбор мер по преодолению возникших угроз происходит в зависимости от характера угрозы и степени тяжести последствий ее реализации.

Координация. Для достижения поставленных задач необходимо постоянное согласование деятельности различных подразделений службы безопасности, самой фирмы и сочетание организационных, экономико-правовых и прочих способов защиты.

Субъект системы обеспечения экономической безопасности предпринимательства носит более сложный характер, поскольку его деятельность обусловливается не только особенностями и характеристиками объекта, но и специфическими условиями внешней среды, которая окружает субъект предпринимательской деятельности.

Исходя из этого, можно выделить две группы субъектов, обеспечивающих экономическую безопасность предпринимательства:

внешние субъекты;

внутренние субъекты.

К внешним субъектам относятся органы законодательной, исполнительной и судебной власти призванные обеспечивать безопасность всех без исключения законопослушных участников предпринимательских отношений; причем деятельность этих органов не может контролироваться самими предпринимателями. Эти органы формируют законодательную основу функционирования и защиты предпринимательской деятельности в различных ее аспектах и обеспечивают ее исполнение.

К внутренним субъектам относятся лица, непосредственно осуществляющие деятельность по защите экономической безопасности данного конкретного субъекта предпринимательства.

В качестве таких субъектов могут выступать:

работники собственной службы безопасности фирмы (предприятия);

приглашенные работники из специализированных фирм, оказывающих услуги по защите предпринимательской деятельности.

Субъекты, обеспечивающие экономическую безопасность предпринимательства, осуществляют свою деятельность на основе определенной стратегии и тактики.

Тактика обеспечения безопасности предполагает применение конкретных процедур и выполнение конкретных действий в целях обеспечения экономической безопасности субъекта предпринимательства. Этими действиями, в зависимости от характера угроз и тяжести последствий их реализации, могут быть, например: расширение юридической службы фирмы, принятие дополнительных мер по сохранности коммерческой тайны, создание подразделения компьютерной безопасности, предъявление претензий контрагенту-нарушителю, обращение с иском в судебные органы, обращение в правоохранительные органы.

Правовые основы создания службы безопасности

Правовой базой для создания службы безопасности является Закон РФ от 11 марта 1992 г. "О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации" №2487-1, которым предусматривается (ст. 14) что предприятия, расположенные на территории Российской Федерации, независимо от их организационно - правовых форм, вправе учреждать обособленные подразделения - службы безопасности, для осуществления охранно - сыскной деятельности в интересах собственной безопасности учредителя.

Служба безопасности предпринимательской фирмы может осуществлять следующую деятельность:

сбор сведений по гражданским делам на договорной основе с участниками процесса;

изучение рынка, сбор информации для деловых переговоров, выявление некредитоспособных или ненадежных деловых партнеров;

установление обстоятельств неправомерного использования в предпринимательской деятельности фирменных знаков и наименований, недобросовестной конкуренции, а также разглашения сведений, составляющих коммерческую тайну;

выяснение биографических и других характеризующих личность данных об отдельных гражданах (с их письменного согласия) при заключении ими трудовых и иных контрактов;

поиск без вести пропавших граждан;

поиск утраченного гражданами или предприятиями, учреждениями, организациями имущества;

сбор сведений по уголовным делам на договорной основе с участниками процесса;

защита жизни и здоровья граждан;

охрана имущества собственников, в том числе при его транспортировке;

проектирование, монтаж и эксплуатационное обслуживание средств охранно - пожарной сигнализации;

консультирование и подготовка рекомендаций клиентам по вопросам правомерной защиты от противоправных посягательств;

Однако создание службы собственной экономической безопасности представляет на практике наибольшую трудность, поскольку каждый субъект предпринимательства сугубо индивидуален, поскольку специфична его деятельность. Можно выделить ряд этапов, рекомендуемых предпринимателям при создании службы безопасности.

Принятие решения о необходимости создания службы экономической безопасности (СЭБ). Учредители должны заранее предусмотреть необходимость создания службы безопасности.

В случае положительного решения вопроса определяется ответственное лицо (группа лиц) которое будет непосредственно заниматься организацией службы экономической безопасности.

Определение общих задач СЭБ - предупреждение угроз, реагирование на возникшие угрозы и определение конкретных объектов защиты. (персонал, информация, компьютерные системы, здания и помещения).

Набор кадров. Работниками службы экономической безопасности могут быть люди, специально и постоянно занимающиеся данной деятельностью как основной и привлеченные специалисты (например, главный бухгалтер, юрист и пр.).

Для создания собственной службы безопасности предприятие (фирма) представляет в органы внутренних дел по месту своего нахождения следующие документы:

заявление о согласовании Устава службы безопасности;

устав службы безопасности;

лицензии руководителя и персонала службы безопасности на право осуществления охранно-сыскной деятельности;

сведения о характере и направлениях деятельности службы безопасности, составе и предполагаемой численности персонала, наличии специальных, технических и иных средств, потребности в оружии.

Особое внимание следует уделять постоянному взаимодействию службы экономической безопасности с правоохранительными органами.

Взаимодействие СЭБ и правоохранительных может осуществляться по следующим направлениям:

Кадры - проверка правоохранительными органами кандидатов на работу, сообщения предпринимателей о нарушениях конкретными лицами, подготовка с помощью правоохранительных органов работников служб безопасности.

Информация - обмен взаимной информацией о способах совершения противоправных действий, потенциально опасных лицах, лицах, находящихся в розыске и пр.

Организационное взаимодействие - создание системы совместного противодействия незаконной деятельности со стороны физических и юридических лиц (организация охраны, установка сигнализации, системы быстрого оповещения правоохранительных органов).

В целях поддержания высокого уровня профессионализма работников СЭБ, дисциплины всего персонала и обеспечения эффективной работы службы безопасности в целом, необходимо осуществление постоянного контроля и анализа результатов деятельности СЭБ.

Работники службы безопасности должны знать, что правонарушения, которое они обнаружили со стороны других лиц, может повлечь наступление ответственности носящей одновременно как гражданско-правовой, так и уголовный характер.

При обнаружении правонарушения лицо, имеющее соответствующие полномочия, обращается в правоохранительные органы с заявлением. При наличии признаков состава преступления, предусмотренного особенной частью Уголовного кодекса РФ, возбуждается уголовное дело. Если в ходе его расследования будет установлено, что действиями обвиняемого был причинен ущерб, то следователем решается вопрос о признании лица, права которого были нарушены, гражданским истцом (подробнее см.: - Уголовный процессуальный кодекс РФ, ст. 29). При наличии доказательств ущерба суд признает права гражданского истца на возмещение его ущерба с виновной стороны.

Структура службы экономической безопасности зависит от размера фирмы, количества заняты на ней, характера деятельности, роли конфиденциальной информации (коммерческой тайны) и т.п.

Служба экономической безопасности является важнейшим элементом комплексной системы экономической безопасности субъекта предпринимательства. Если предприятие (фирма) небольшое - целесообразнее не создавать собственную службу безопасности, а использовать услуги соответствующих охранных и детективных агентств. В том же случае если предприятие крупное и использует в своей деятельности значительные массивы конфиденциальной информации, то объективно необходимо создание своей службы безопасности.

Особое положение в структуре СЭБ занимает группа чрезвычайных ситуаций. Предварительно следует сказать, что фирма, а значит и СЭБ, могут работать в двух режимах - обычном и чрезвычайном. При обычном режиме не возникает серьезных угроз экономической безопасности фирмы, идет профилактическая работа по их предупреждению и деятельность всех подразделений проходит в повседневном ритме. Возникающие проблемы и угрозы носят локальный характер и преодолеваются текущей работой подразделений фирмы, в том числе службой безопасности. При чрезвычайном режиме возникают неожиданные угрозы с высокой или значительной тяжестью последствий. В этом случае руководитель службы безопасности или руководитель фирмы собирает группу чрезвычайных ситуаций (кризисную группу), включающую наиболее квалифицированных в данной проблеме специалистов фирмы, для ее решения. Эта группа работает не постоянно, а лишь по мере необходимости.

Служба безопасности: предупредительная работа с персоналом.

К категориям работников, имеющим доступ к коммерческой (в том числе конфиденциальной) информации, и могущими быть потенциальными источниками ее разглашения, либо иных неправомерных действий, относятся прежде всего, работники бухгалтерии, кассиры, лица, имеющие право распоряжения печатями, бланками, работники компьютерных подразделений.

В практике работы с персоналом работники службы безопасности должны проверять не только хранение сотрудниками коммерческой тайны, но и отношение их своим служебным обязанностям, аккуратность в обращении с документами, излишний "интерес" к другим подразделениям.

Переход экономики на рыночные отношения требует от руководителей ООО "НУТТ" не только разработки рыночной стратегии, но и стратегии безопасности, обязательно включающей специальные программы по защите экономической безопасности предприятия.

Для достижения эффективности работы службы экономической безопасности ООО "НУТТ" необходимо осуществление решения следующих задач:

Во-первых: для поддержания высокого уровня защищенности экономических интересов фирмы службе безопасности целесообразно проводить проверки лиц, которые могут, пользуясь своим служебным положением, представлять угрозы безопасности. Следует внимательно проанализировать учредительные и иные документы контрагента, желательно также произвести их экспертизу. Обязательным условием эффективной системы экономической безопасности является формирование собственной картотеки клиентов с разбивкой по степени их надежности, а также участие в формировании межсубъектных региональных и общероссийских банков данных, использование их информации о контрагентах.

Во-вторых: прогнозирование возможных угроз экономической безопасности; организация деятельности по предупреждению возможных угроз (превентивные меры).

В-третьих: важнейшей особенностью любой службы безопасности является обязательное наличие в ее структуре как детективных, так и охранных подразделений.

Несмотря на отсутствие единых правил, можно рекомендовать при определении соотношения детективных и охранных подразделений внутри службы безопасности использовать следующие критерии:

наличие коммерческой тайны;

состояние, структура и динамика правонарушений на предприятии;

наличие значительных материальных ценностей, и валюты;

реальная и потенциальная сумма нанесенного предприятию ущерба;

имеющиеся факты промышленного шпионажа;

реальность угроз физической расправы над сотрудниками предприятия со стороны преступных элементов;

фактические возможности со стороны местных правоохранительных органов в оказании помощи предприятию в пресечении правонарушений;

взаимоотношения с конкурентами и соблюдение правил функционирования рыночной экономики;

степень правовой и иной подготовки сотрудников по вопросам обеспечения безопасности предприятия и т.д.

В-четвертых: детализация тех угроз, устранение, пресечение или нейтрализация которых входит в компетенцию службы безопасности, должна найти отражение в ее уставе применительно к основным видам безопасности. Система предупредительных мер включает деятельность по изучению контрагентов, анализ условий договоров, соблюдение правил работы с конфиденциальной информацией, защита компьютерных систем и т.д. Эта деятельность осуществляется регулярно и непрерывно. Она обеспечивает защиту экономической безопасности на основе постоянно действующей системе организационных мероприятий.

В-пятых: выявление, анализ и оценка возникших реальных угроз экономической безопасности, принятие решений и организация деятельности по реагированию на возникшие угрозы, постоянное совершенствование системы обеспечения экономической безопасности предпринимательства.

Внедрение выше предложенных мероприятий по совершенствованию работы на предприятии должно существенно повысить эффективность экономической безопасности ООО "НУТТ".

Заключение

В дипломном проекте рассмотрены сущность, принципы и механизм стратегии формирования собственных финансовых ресурсов предприятия на примере ООО "Нижневартовское управление технологического транспорта" (ООО "НУТТ").

Отсутствие разработанной стратегии по формированию собственных финансовых ресурсов, адаптированной к возможным изменениям факторов внешней среды, может привести к снижению эффективной деятельности предприятия в целом. На основе анализа финансовой литературы по вопросу стратегии формирования собственных финансовых ресурсов предприятия можно сделать следующие выводы.

Под финансовыми ресурсами предприятия понимается совокупность аккумулируемых им собственных и заемных денежных средств и их эквивалентов в форме целевых денежных фондов, предназначенных для обеспечения его хозяйственной деятельности в предстоящем периоде.

Под управлением финансовыми ресурсами предприятия понимается совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.

Классификация финансовых ресурсов предприятия предполагает их разделение: по титулу собственности; по группе источников привлечения по отношению к предприятию: по временному периоду привлечения. По титулу собственности различают собственные и заемные финансовые ресурсы предприятия.

Собственные привлеченные финансовые ресурсы - это базовая часть всех финансовых ресурсов предприятия, которая формируется на момент его создания и находится в его распоряжении на всем протяжении ее жизни. Источниками собственных финансовых ресурсов являются: уставный капитал (средства от продажи акций и паевые взносы участников); резервы, накопленные предприятием; прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы и др.).

При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет заемных финансовых ресурсов. Привлеченные заемные финансовые ресурсы предприятия наиболее часто встречаются в форме: банковских кредитов и ссуд; средств от выпуска и продажи облигаций предприятия; займов от других небанковских субъектов рынка.

Процесс формирования финансовых ресурсов предприятия строится на основе следующих принципов: принцип учета перспектив развития хозяйственной деятельности предприятия; принцип выделения в общем объеме финансовых ресурсов их инвестиционной части; принцип обеспечения оптимальной структуры формирования финансовых ресурсов с позиций финансовой безопасности предприятия.

Реализация этих принципов составляет основное содержание процесса стратегического управления формированием финансовых ресурсов предприятия. Стратегия формирования собственных финансовых ресурсов является частью общей финансовой стратегии предприятия.

Особенности стратегии формирования собственных финансовых ресурсов предприятия определяются ее ролью в обеспечении эффективного развития предприятия и многообразием форм собственных финансовых ресурсов.

При разработке стратегии формирования собственных финансовых ресурсов предприятия следует помнить: она обеспечивает механизм реализации долгосрочных общих и финансовых целей предстоящего экономического и социального развития предприятия; позволяет реально оценить возможности предприятия, обеспечить максимальное использование его внутреннего финансового потенциала и возможность активного маневрирования финансовыми ресурсами.

Стратегия должна учитывать заранее возможные варианты развития неконтролируемых предприятием факторов внешней среды, чтобы свести к минимуму их негативные последствия для деятельности предприятия. Наличие стратегии обеспечивает четкую взаимосвязь стратегического, текущего оперативного управления производственной и финансовой деятельностью предприятия.

В системе стратегии формируется значение основных критериальных оценок выбора важнейших управленческих решений. Цель разработки стратегии - приумножение собственного капитала предприятия. Основная задача формирования собственных финансовых ресурсов является обеспечение необходимого уровня самофинансирования развития хозяйственной деятельности предприятия в предстоящем периоде.

Стратегическое управление формированием собственных финансовых ресурсов предприятия осуществляется в определенной последовательности: анализ формирования ресурсов в предшествующем периоде; определение общей потребности в финансовых ресурсах; оценка стоимости привлечения ресурсов из различных источников; обеспечение максимального объема привлечения ресурсов за счет внутренних источников; обеспечение необходимого объема привлечения ресурсов из внешних источников; оптимизация соотношения внутренних и внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.

В составе внутренних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - чистой прибыли. Формирование данного вида ресурсов можно рассматривать в процессе разработки стратегии формирования и распределения прибыли предприятия.

Стратегия управления прибылью предприятия представляет собой систему прогнозирования формирования и распределения прибыли на ряд предстоящих лет в соответствии с задачами развития предприятия и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Эффективность формирования собственных финансовых ресурсов предприятия можно оценить через определенные показатели.

Анализ формирования собственных финансовых ресурсов ООО "НУТТ", выполненный за 2001-2005 годы, позволил выявить следующие основные моменты:

Структура активов предприятия в среднем на 2% состоит из внеоборотных активов, соответственно, 98% составляют оборотные активы предприятия. Такое соотношение основных и оборотных фондов объясняется тем, что предприятие организует свою производственную базу на арендованных площадях.

Можно сделать вывод о том, что предприятие остро нуждается в собственной производственной базе и в процессе анализа рассмотреть источники финансирования необходимые для приобретения (строительства) такой базы.

Анализ динамики ресурсообразующих показателей позволил выявить следующие тенденции их изменения: активы предприятия в анализируемом периоде увеличились на 1194 тыс. руб. или на 219%; собственный капитал за тот же период увеличился на 398 тыс. руб. или на 615%; выручка от реализации увеличилась на 5530 тыс. руб. или на 193%.

Собственный капитал предприятия в анализируемом периоде формировался за счет уставного капитала и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по итогам заботы за год. В течение анализируемого периода уставный капитал предприятия не менялся и составил 30 млн. руб. На конец 2005 года величина чистой прибыли предприятия составила 433 млн. руб. и эту сумму можно рассматривать как один из собственных финансовых источников, накопленный предприятием к концу анализируемого периода.

Источники формирования активов предприятия представлены собственным капиталом (в среднем 18% от стоимости всех источников), долгосрочными кредитами банка (в среднем 2%), краткосрочными кредитами банка (в среднем 12%) и кредиторской задолженностью (в среднем 68%).

Несмотря на то, что темпы роста собственного капитала превышают темпы роста заемного капитала на 349%, абсолютная величина заемных средств значительно превышает величину собственного капитала (в 2005 году - в 2,8 раза).

Из анализа структуры источников финансирования можно сделать вывод, что активы предприятия в анализируемом периоде формировались в основном за счет заемных финансовых ресурсов. Такая ситуация отразилась на финансовой устойчивости предприятия в анализируемом периоде.

Значения коэффициентов автономии в течение всего анализируемого периода существенно ниже нормативного значения. Значения коэффициентов финансовой устойчивости предприятия немного выше значений коэффициентов автономии, но значительно ниже их нормативных значений (в 2005 году - 0,28 ед. при нормативе - 0,8 ед.) и также свидетельствуют о низком уровне финансовой устойчивости предприятия. Низкий уровень финансовой устойчивости предприятия определяется нерациональной структурой источников финансирования, выразившейся в преобладании заемного капитала над собственным капиталом.

Предприятию для повышения своей финансовой устойчивости следует изыскать резервы для повышения величины собственного капитала в структуре источников финансирования. Кроме того, для приобретения (строительства) собственной производственной базы ему необходимо рассчитывать только на собственные финансовые ресурсы.

В анализируемом периоде значение коэффициента самофинансирования увеличилось на 0,15 ед. и составило в 2005 году только 0,27 ед.. При этом стоимость собственного капитала составила в течение всего периода от 6 до 9%. Рентабельность собственного капитала имеет высокое значение (от 0,54 до 0,94), однако, данный показатель скорее свидетельствует о низкой величине собственного капитала, чем об эффективности его использования.

Из всего анализа, можно сделать один общий вывод, что главным собственным финансовым ресурсом является прибыль предприятия, так как организационная форма предприятия (ООО) не позволяет ему привлекать дополнительные собственные ресурсы из внешних источников.

Расчет структуры прибыли предприятия показал, что прибыль в анализируемом периоде на 101% сформирована из прибыли от операционной деятельности и на 1% из убытков от финансовой деятельности предприятия. Следовательно, пути формирования собственных финансовых ресурсов предприятия следует искать в формировании прибыли от реализации продукции.

Динамика показателей выручки от реализации свидетельствует о ее повышении в анализируемом периоде на 293%, при росте себестоимости услуг на 279%. Темпы роста выручки от реализации опережают темпы роста себестоимости услуг на 14%, что привело к росту прибыли от реализации продукции в 10,6 раза. Такое положение с формированием прибыли на предприятии свидетельствует о наличии определенных резервов в повышении ее уровня в последующих периодах.

Показатели распределения прибыли, говорят о том, что предприятие 10% прибыли направляет на выплату собственникам предприятия, остальные 90% вкладывает в фонды накопления и, следовательно, единственным резервом увеличения прибыли с целью ее инвестирования в производство в механизме распределения прибыли является уменьшение процента выплат собственникам предприятия, что возможно сделать при росте абсолютной суммы прибыли в будущих периодах.

Выполненный анализ показателей эффективности формирования собственных финансовых ресурсов ООО "НУТТ" позволил выявить, что для повышения финансовой устойчивости предприятия необходимо увеличить долю собственного капитала в структуре источников финансирования. Для осуществления реальной инвестиционной деятельности (для приобретения производственной базы) предприятие может располагать только собственными финансовыми ресурсами, так как существуют непогашенные долгосрочные долговые обязательства.

Собственные финансовые ресурсы могут быть сформированы только за счет операционной прибыли предприятия, так как а) амортизационный фонд предприятия невелик из-за небольшой стоимости основных фондов, б) не может выпускать акции из-за своей организационной формы, в) и не может увеличить величину уставного фонда без привлечения дополнительных учредителей.

С учетом, выявленных в процессе анализа факторов и проблем, в дипломном проекте разработана модель оптимизации формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. В составе модели разработана общая стратегия развития предприятия на ближайшие три года (2006-2008 годы), основной целью, которой определена максимизация благосостояния собственников предприятия в перспективном периоде.

В качестве основного источника формирования собственных финансовых ресурсов выбрана прибыль от операционной деятельности предприятия. В качестве целевого показателя по оптимизации собственных финансовых ресурсов выбран показатель, характеризующий уровень рентабельности активов предприятия в размере 15%. В качестве основного показателя по распределению прибыли выбран показатель, характеризующий соотношение капитализируемой и потребляемой чистой прибыли, предполагается установить соотношение капитализируемой и потребляемой чистой прибыли к концу периода (40% и 60% соответственно).

Повышение доходности производства предлагается обеспечить за счет увеличения объема услуг без существенного повышения отпускных цен на услуги. Объем оказания услуг к концу периода предлагается увеличить в 2 раза в натуральном выражении за счет организации транспортных перевозок в 2 смены с использованием имеющегося арендованного оборудования и транспортных средств.

В дипломном проекте сформирован прогнозный вариант оптимизации прибыли в виде текущего плана доходов и расходов предприятия на 2006 год. В качестве основного метода планирования и оптимизации доходов предприятия использован метод "взаимосвязи издержек и прибыли предприятия".

На основании плана доходов и расходов предприятия сформирован прогнозный баланс предприятия на 2006 год. В качестве примера оперативного плана в дипломном проекте сформирован бюджет доходов и расходов предприятия на 2006 год.

Показатели, рассчитанные в процессе формирования плана дохода ООО "НУТТ" показали, что применение предложенной модели позволит:

- увеличить чистую прибыль предприятия на 1406 тыс. руб.

- повысить уровень рентабельности производства более чем в 30 раз;

- ликвидировать диспропорции в росте объема производства и затрат на производство;

- наращивать собственный капитал с целью аккумулирования средств для строительства собственной производственной базы.

Введение модели, предложенной в данном исследовании, реализация мероприятий, входящих в разработанную систему планов и прогнозов, в условиях производственно-финансовой деятельности ООО "НУТТ" позволит влиять на уровень собственных финансовых ресурсов предприятия через систему взаимосвязи издержек, объема реализации и прибыли и уже в 2006 году создать условия для стабильной работы предприятия в будущем.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.

2. Гражданский кодекс (1,2 и 3 части с изменениями и дополнениями).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

5. Абалкин Л. "Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение", "вопросы экономики" №12 (1994).

6. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие.- 2-е изд., испр. - М: Издательство "Дело и сервис", 2000.

7. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.

8. Бакланов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ФиС, 2002.

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие, Москва "Финансы и статистика", 1997.

10. Бархатов В.И., Капкаев Ю.Ш., Усачёв М.А., Подшивалов Д.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - Челябинск: ЮУрГУ, 2001.

11. Бархатов В.И., Бархатов И.В. и др. Финансы: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. Бархатова В.И.- Челябинск: ЮУрГУ, 2000.

12. Бархатов В.И., Капкаев...