Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере "Автохозяйства "АХК"

Для расчета оптимального размера заказа у нас не достаточно информации, т.к. нет данных о стоимости хранения единицы на складе и нет данных о ТЗР в расходе на одну партию.

Рост кредиторской задолженности также является одним из факторов, ухудшающих финансовое состояние предприятия. Кредиторская задолженность является одним из элементов заемных средств, увеличение которых является негативным фактором.

Абсолютное отсутствие кредиторской задолженности на работающем предприятии не возможно, но ее уменьшение достигается своевременными выплатами по счетам. Предположим, что предприятие покроет половину задолженности по счетам за счет денежных средств предприятия. Кредиторская задолженность в таком случае будет иметь вид (см. табл. 3.2).

Таблица 3.2 Объем и структура кредиторской задолженности после ее частичного погашения (р.)

Показатели	Значение	Абсолютное изменение
	2010 отч.	2012 пл.
Поставщики и подрядчики Задолженность перед персоналом организации Задолженность перед бюджетом Авансы полученные Прочие кредиты	3 140 000 290 000 6 910 000 740 000 1 320 000	1 570 000 145 000 3 455 000 370 000 660 000	1 570 000 145 000 3 455 000 370 000 660 000
Итого	12 400 000	6 200 000	6 200 000

Из таблицы видно, что кредиторская задолженность уменьшится на 6 200 000 р., но на эту же сумму должны снизиться денежные средства предприятия.

По расчетам экономии денежных средств в запасах и расходах на погашение кредиторской задолженности рассчитаем итоговую сумму денежных средств предприятия (см. формулу 3.7):

(3.7)

где ДСпл - планируемые денежные средства;

ДСотч - денежные средства на конец 2004 г.;

Эз - экономия денежных средств на запасах;

Ркз - расходы денежных средств на погашение кредиторской задолженности.

Подставив все получившиеся значения в баланс вновь проведем анализ финансового состояния Автохозяйства «АХК».

3.2 Анализ финансового состояния Автохозяйства «АХК» по планируемым показателям

Для анализа составим новый укрупненный агрегированный баланс на конец года (см. табл. 3.3) и сравним его данные с отчетными показателям.

Структура оборотных активов изменилась значительно: на конец отчетного года большую часть оборотных активов составляли запасы (21,48%), если принять к рассмотрению плановый баланс, то доля запасов снизится на 3,47% и составит 18,01%, а большую долю станут занимать денежные средства 20,01%.

Размер свободных денежных средств уменьшится на 1 754 500 р., краткосрочных вложений также как в отчетном балансе нет. Предприятие увеличит финансирование текущих хозяйственных потребностей за счет внутренних источников, что является положительным фактором.

Таблица 3.3 Показатели сравнительного баланса

Группы статей баланса	Значение показателя	Изменение	Структура, проц.	Изм., %
	конец года отч. (2010г), р.	конец года пл. (2012г.), р.	абсол., р.	отн-е, проц.	конец года отч. (2010г), р	конец года пл. (2012г), р
АКТИВ
1. Постоянные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Денежные средства	54600000 41272000 20597000 975000 19700000	54600000 35072000 16151500 975000 17945500	0 -6200000 -4445500 0 -1754500	0,00 -15,02 -21,58 0,00 -8,91	56,95 43,05 21,48 1,02 20,55	60,89 39,11 18,01 1,09 20,01	+3,94 -3,94 -3,47 +0,07 -0,54
Итого активы	95872000	89672000	-6200000	-6,47	100,00	100,00	0,00
ПАССИВ
1. Собственный капитал 2. Заемный капитал	83472000 12400000	83472000 6200000	0 -6200000	0,00 -50,00	87,07 12,93	93,09 6,91	+6,02 --6,02
2.1. Долгоср. обязательства 2.2. Краткоср. обязательства - кредит. задолженность	0 12400000 12400000	0 6200000 6200000	0 -6200000 -6200000	0,00 -50,00 -50,00	0,00 12,93 12,93	0,00 6,91 6,91	0,00 -6,02 -6,02
Итого пассивы	95 872 000	89 672 000	-6200000	-6,47	100,00	100,00	0,00

Структура пассивов изменится существенно: доля собственного капитала увеличится к концу года на 6,02% и составит 93,09%. Уставный капитал остается без изменений. Нераспределенная прибыль также не меняется и составляет на конец года 25 693 000 рублей.

Заемный капитал уменьшится на 50,0%. Долгосрочных обязательств нет, поэтому снижение произойдет за счет снижения доли кредиторской задолженности в общей сумме пассивов.

Кредиторская задолженность снизится на 50,0% (6 200 000 рублей), у предприятия значительно уменьшится задолженность по зарплате, снизится задолженность перед поставщиками, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Таким образом, на основе сравнительного аналитического баланса сделана предварительная оценка планируемого финансового положения предприятия и выявлен ряд показателей, характеризующих финансовое состояние. На следующем этапе финансового анализа необходимо исследовать изменение финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и деловой активности.

Проведем анализ ликвидности планируемого баланса. Для этого сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы - по степени срочности их оплаты.

Группировка активов по балансу:

Группа А1 - абсолютно ликвидные активы (денежные средства в банке и кассе предприятия).

Группа А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы).

Группа А3 - медленно реализуемые активы (запасы и затраты).

Группа А4 - труднореализуемые активы (основные средства).

Группировка пассивов:

Группа П1 - наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы).

Группа П2 - срочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы).

Группа П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы).

Группа П4 - постоянные пассивы (собственные средства).

В следующей таблице (см. табл. 3.4) представлены соотношения, при которых баланс считается абсолютно ликвидным.

Таблица 3.4 Соотношения баланса, считающегося абсолютно ликвидным

Группа активов	Соотношение	Группа пассивов
Группа А1 Группа А2 Группа А3 Группа А4	? ? ? ?	Группа П1 Группа П2 Группа П3 Группа П4

Группировку активов и пассивов баланса сведем в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 Группировка активов и пассивов баланса на конец года в отчетном и плановом периодах (тыс. р.)

Наименование показателя	Значения показателя	Соотношение	Наименование показателя	Значение показателя
	отч.	пл.	отч.	пл.		отч.	пл.
Группа А1 Группа А2 Группа А3 Группа А4	19 700 975 20 597 54 600	17 946 975 35 072 54 600	> > > <	> > > <	Группа П1 Группа П2 Группа П3 Группа П4	12 400 0 0 83 472	6 200 0 0 83 472

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидные средства с наиболее срочными обязательствами) позволяет выяснить, что в отчетном периоде кредиторская задолженность была в 1,6 раза меньше денежных средств предприятия, а в плановом она меньше в 2,9 раза.

Сравнение итогов второй группы (быстрореализуемые активы с краткосрочными пассивами) показывает платежный излишек в размере 975 000 р. и в плановом периоде он не меняется.

Сопоставление итогов третьей группы (медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами) показывает, что предприятие также может покрыть долгосрочный заем, реализуя материально-производственные затраты.

И, наконец, сравнение итогов четвертой группы (трудно реализуемые активы с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о том, стоимость внеоборотных активов в 1,5 раза меньше стоимости собственных средств. Т.е. постоянные активы обеспечены собственными средствами, что делает предприятие финансово устойчивым. Это равенство в плановом периоде также не изменится.

Таким образом, баланс предприятия остается абсолютно ликвидным и предприятие сможет проводить расчеты, как по текущим, так и по долгосрочным обязательствам. Т.е. плановые изменения в показателях баланса не поколебали его ликвидность.

Для дальнейшего анализа проведем сравнение финансовых коэффициентов за отчетный и плановый период, сгруппировав их в четыре группы (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6 Значения основных финансовых коэффициентов в отчетном и плановом периодах

Наименование показателя	Формула для расчета	Значение показателя	Абсолютное изменение
		отчет	план
А	Б	1	2	3
1. Коэффициенты ликвидности:
1.1. Текущей ликвидности 1.2. Срочной ликвидности 1.3. Абсолютной ликвидности 1.4. Чистый оборотный капитал, р.	Ктл=ТА/ТП Ксл=(ТА-МПЗ)/ТП Кал=ДС/ТП ЧОК=ТА-ТП	3,33 1,67 1,59 28 872 000	5,66 3,05 2,89 28 872 000	+2,33 +1,38 +1,30 0
2. Коэффициенты деловой активности:
2.1. Коэффициент оборачиваемости активов 2.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	КОа=ЧВ/Аср КОдз=ЧВ/ДЗср	1,53 153,41	1,64 153,41	+0,11 0,00
2.3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 2.4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дня 2.6. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов 2.7. Оборачиваемость материально-производственных запасов, дня	ДЗоб=365/Кдз КОкз=С/КЗср КЗоб=365/Ккз КОмпз=С/МПЗср МПЗоб=365/Кмпз	2,38 8,19 44,57 4,93 74,04	2,38 16,39 22,28 6,29 58,03	0,00 +8,20 -22,29 +1,36 -16,01
3. Коэффициенты рентабельности:
3.1. Рентабельность активов 3.2. Рентабельность продаж 3.3. Рентабельность собственного капитала	Ра=ЧП/Аср Роб=ЧП/ЧВ Рск=ЧП/СКср	28,32 18,50 32,53	30,28 18,50 32,53	+1,96 0,00 0,00
4. Коэффициенты структуры капитала (платежеспособности):
4.1. Коэффициенты собственности 4.2. Коэффициент финансовой зависимости	Ксоб=СК/А Кфз=ЗК/СК	0,87 0	0,93 0	+0,06 0

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы;

Ксл - коэффициент срочной ликвидности;

МПЗ - материально-производственные запасы;

Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

ЧОК - чистый оборотный капитал;

КОа - коэффициент оборачиваемости активов;

ЧВ - чистая выручка;

Аср - среднегодовая стоимость активов;

КОдз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ДЗср - среднегодовая сумма дебиторской задолженности (только покупатели);

КОкз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Кзср - среднегодовая сумма кредиторской задолженности (только поставщики);

С - себестоимость реализованной продукции;

КОмпз - коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;

МПЗср - среднегодовая стоимость материально-производственных запасов;

МПЗоб - коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;

Ра - рентабельность активов;

ЧП - чистая прибыль после уплаты налога;

Роб - рентабельность продаж;

Рск - рентабельность собственного капитала;

СКср - среднегодовая сумма собственного капитала;

Ксоб - коэффициент собственности;

СК - собственный капитал;

А - сумма активов;

Кфз - коэффициент финансовой зависимости;

ЗК - заемный капитал.

Значение показателя текущей ликвидности за анализируемый период увеличится на 2,33. Так как этот показатель показывает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств, можно сказать, что текущие обязательства на конец рассматриваемого периода будут обеспечены его текущими активами в 2,5 раза больше, чем в отчетном периоде. Значения коэффициентов срочной и абсолютной ликвидности также значительно увеличатся (на 1,38 и 1,30 соответственно), что значительно увеличит наличие достаточных средств у предприятия на немедленное погашение текущих обязательств.

Необходимо отметить, что все показатели ликвидности увеличатся в плановом периоде по сравнению с отчетным, т.е. финансовое состояние предприятия улучшится.

Рассмотрим показатели деловой активности. Коэффициент оборачиваемости активов, показывающий сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, увеличится 0,11.

Сроки оборотов дебиторской задолженности не изменятся. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличится в 2 раза и составит 16,39 оборотов. Период оборота на конец года уменьшится в 2 раза и составит 22,28 дней.

Период погашения кредиторской задолженности все равно останется меньше периода погашения дебиторской задолженности, то есть предприятие также не будет иметь возможности своевременно рассчитываться с кредиторами, но разница между периодами оборота значительно сократится.

Оборачиваемость запасов сократится с 74,04 дней в отчетном периоде до 58,03 дней, что свидетельствует о значительном росте эффективности производственной деятельности. Рост оборачиваемости наименее ликвидной статьи оборотных средств указывает также на улучшение финансового положения предприятия.

Показатели рентабельности увеличиваются. Рентабельность собственного капитала остается ниже 1. При существующей доходности предприятие не в состоянии платить налоги, не включаемые в себестоимость продукции, пополнять оборотные средства и развиваться.

Показатели структуры баланса свидетельствуют о том, что предприятие остается абсолютно не зависимым от кредиторов и его финансовое состояние улучшается.

Для дальнейшего анализа изменений проверим как изменится обеспеченность запасов источниками их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.

Наличие собственных оборотных средств определяется по формуле 3.8:

(3.8)

где Ес - наличие собственных оборотных средств;

СК - собственный капитал;

ПА - постоянные активы.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов определяется по формуле 3.9:

(3.9)

где Ет - наличие собственных и долгосрочных заемных источников;

ДЗК - долгосрочные кредиты и заемные средства.

Общая величина основных источников формирования запасов определяется по формуле 3.10:

 (3.10)

где Ео - общая величина основных источников;

КрЗК - краткосрочные кредиты и заемные средства.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (см. формулу 3.11):

(3.11)

где ±Ес - излишек или недостаток собственных оборотных средств;

З - запасы.

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (см. формулу 3.12):

(3.12)

где ±Ет - излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников.

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов (см. формулу 3.13):

(3.13)

где ±Ео - излишек или недостаток общей величины основных источников.

Результаты вычислений по формулам 3.11, 3.12, 3.13 сведем в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 Значение показателей обеспеченности запасов источниками их формирования в отчетном и плановом периодах

Условное обозначение показателя	Значение показателя (тыс. р.)
	2010 отч.	2012 пл.
Ес Ет Ео ±Ес ±Ет ±Ео	+28 872,00 +28 872,00 +28 872,00 +8 275,00 +8 275,00 +8 275,00	+28 872,00 +28 872,00 +28 872,00 +12 720,50 +12 720,50 +12 720,50

При идентификации области финансовой ситуации используется следующий трехкомпонентный показатель (см. формулу 3.14).

(3.14)

где S - трехкомпонентный показатель финансовой ситуации;

S(x) - функция излишка или недостатка собственных оборотных средств, излишка или недостатка собственных и долгосрочных заемных источников и излишка или недостатка общей величины основных источников запасов и затрат. Значение функции определяется следующим образом (см. формулу 3.15 и 3.16).

(3.15)

(3.16)

Определение типов финансовой устойчивости на основе вышеприведенных формул представлено в таблице 3.8.

Таблица 3.8 Условия устойчивости финансовых ситуаций

Тип финансовой устойчивости	Условие
1. Абсолютная устойчивость	±Ес ? 0 ±Ет ? 0 S = (1,1,1) ±Ео ? 0
2. Нормальная устойчивость	±Ес ? 0 ±Ет ? 0 S = (1,1,1) ±Ео ? 0
3. Неустойчивое финансовое состояние	±Ес < 0 ±Ет ? 0 S = (0,1,1) ±Ео ? 0
4. Критическое финансовое состояние	±Ес < 0 ±Ет < 0 S = (0,0,1) ±Ео ? 0
5. Кризисное финансовое состояние	±Ес < 0 ±Ет < 0 S = (0,0,0) ±Ео < 0

Так как все значения показателей обеспечения запасов источниками их формирования в плановом периоде остаются положительными и даже увеличиваются, то на основании условий таблицы 3.8 финансовое состояние предприятия можно отнести к абсолютно устойчивому. Устойчивость предприятия становится выше.

Следующим шагом проведем анализ оборотного капитала (см. табл. 3.9), где СОС - собственные оборотные средства;

ПП - постоянные пассивы; ТФП - текущие финансовые потребности;

Кз - кредиторская задолженность; ТА - текущие активы (за исключением денежных средств); ДС - денежные средства.

Таблица 3.9 Расчет чистого оборотного капитала в отчетном и плановом периодах (в тыс. р.)

Наименование показателя	Формула для расчета	Значение показателя по годам	Абсолютное изменение
		2010 отч.	2012 пл.
1. Собственные оборотные средства 2. Текущие финансовые потребности 3. Денежные средства	СОС=ПП-ПА ТФП=ТА-Кз ДС=СОС-ТФП	28 872,00 9 172,00 19 700,00	28 872,00 10 926,5 17 945,5	0,00 +1 754,5 -1 754,5

Из таблицы 3.9 видно, что собственные оборотные средства имеют положительное значение, то есть у предприятия достаточно постоянных ресурсов, чтобы финансировать постоянные активы.

Собственные оборотные средства не изменятся, но вырастут текущие финансовые потребности, но состояние организации останется нормальным, так как ей не потребуется пользоваться заемными средствами. Для дальнейшего улучшения финансового положения необходимо увеличивать собственный оборотный капитал: либо увеличивать Уставный капитал и нераспределенную прибыль, либо уменьшать иммобилизацию средств во внеоборотных активах.

В результате анализа можно сказать, что финансовое состояние от предлагаемых мероприятий значительно улучшиться, но по результатам периода необходимо вновь проводить анализ и разрабатывать необходимые мероприятия по улучшению ситуации.

Заключение

В проделанной работе была рассмотрена деятельность Автохозяйства «АХК», основным родом деятельности которого являются пассажирские и грузовые внутрипроизводственные перевозки. В состав организации входит 3 отдела и 3 цеха, общее количество подвижного состава - 274 единицы, количество работников - 516 чел.

В результате проведенного по итогам 2010 года анализа было выявлено, что Автохозяйство «АХК» является высоко прибыльным предприятием, рентабельность продаж по итогам 2010 г. составила 18,5%, а рентабельность продукции - 22,69%. Динамично развиваться предприятию позволяет обновление парка автомобилей, так в 2010 г. коэффициент обновления составил 11,37, коэффициент прироста основных производственных фондов - 8,74.

Обновляемый парк подвижного состава позволяет равномерно наращивать объемы предоставляемых услуг, средний темп прироста объема реализации услуг за последние три года - 39,21%. Наибольший удельный вес в общем объеме перевозок составляют пассажирские перевозки сотрудников предприятия и услуги грузового транспорта. Структура предоставления услуг почти не изменяется.

На предприятии работают 516 чел., из них 478 чел. - промышленно-производственный персонал. Структура работников по категориям изменяется не значительно.

Среднемесячный фонд оплаты труда одного работника в 2010 году увеличился и составил 13 180 р., что является хорошим стимулом для повышения производительности. Более высокие темпы роста производительности труда над темпами заработной платы позволили Автохозяйству сэкономить 3 893 936 р.

Наиболее крупной статьей себестоимости является заработная плата персонала, ее доля в структуре себестоимости по итогам 2010 г. составила 63,44%, что на 2 362 085 р. превысило плановые показатели. Превышение плана вызвано, прежде всего, ростом заработной платы персонала и численности работников.

Финансовый анализ показал полную ликвидность баланса предприятия, его финансовую устойчивость и независимость от кредиторов. Предприятие пользуется собственными денежными средствами, не прибегая к услугам заемщиков.

Расчет финансовых коэффициентов подтверждает сделанные выводы: коэффициенты ликвидности намного выше нормы, но начинают снижаться, чистый оборотный капитал не увеличивается. Оборачиваемость дебиторской задолженности гораздо ниже, чем кредиторской, что не позволяет вовремя рассчитываться по своим обязательствам. Коэффициент собственности также низкий и не продолжает увеличиваться.

В проектной части работы были спланированы мероприятия по улучшению и дальнейшей стабилизации финансового состояния Автохозяйства «АХК». В качестве основных мероприятий было предложено перераспределение имеющихся у предприятия средств. Так, в 2010 г. необоснованно увеличились запасы предприятия. Но данная статья оборотных активов является наименее ликвидной и ее рост значительно ухудшает показатели предприятия. Уменьшение запасов приведет к росту денежной наличности (наиболее ликвидной статьи оборотных активов) на 4 445 500 р.

Еще одним негативным фактором, ухудшающим финансовое состояние предприятия, является рост кредиторской задолженности. Поэтому вторым мероприятием предлагается частичное погашение кредиторской задолженности за счет свободных денежных средств. Кредиторская задолженность при этом снизится на 6 200 000 р.

Для выявления эффективности предложенных мероприятий проводился уточняющий финансовый анализ, который позволил выявить значительное увеличение коэффициентов текущей, срочной и абсолютной ликвидности (на 2,33, 1,38 и 1,30 соответственно) по сравнению с отчетными показателями. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается в два раза, значительно увеличивается рентабельность активов (1,96%).

Анализ ликвидности баланса и наличия источников финансирования текущих потребностей предприятия за счет собственных источников также показывает положительную динамику.

Для разработки дальнейшей стратегии предприятия менеджерам необходимо проводить всесторонний анализ деятельности Автохозяйства и определять дальнейшую стратегию поведения, позволяющую увеличивать финансовую стабильность предприятия.

Список использованной литературы

Аксенова З.И. Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортных предприятий. / З.И.Аксенова. - М.: Транспорт, 1991. - 224 с.

Аксенова З.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий: Учеб. для ВУЗов. / З.И.Аксенова, А.А.Бачурин. - М.: Транспорт, 2000. - 256 с.

Александров Л.А. Организация управления на автомобильном транспорте. / Л.А.Александров, Р.К.Козлов. - М.: Транспорт, 2005. - 264 с.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта: Программа курса, план проведения практических занятий, метод. указ. для выполнения курсовой работы и вопросы для контроля знаний студентов специальности 060813 Экономика и управление на предприятиях транспорта / Сост. В.А. Крылов. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. - 52 с.

Анисимов А.П. Экономика, организация и планирование автомобильного транспорта. / А.П.Анисимов, В.К.Юфин. - М.: Транспорт, 2006. - 248 с.

Аюшиев А.Д. Финансы предприятия: Учебное пособие. / А.Д.Аюшиев. - Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001. - 334 с.

Баканов М.И. Теория экономического анализа. / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: Финансы и статистика. 1998. - 312 с.

Белов И.В. Экономическая теория транспорта. / И.В.Белов. - М.: Транспорт, 2003. - 256 с.

Бизнес-план: Учебник / Под. ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 672 с.

Борисова В.М. Экономика, организация и планирование автомобильного транспорта: Пособие по курсовому проектированию. / В.М.Борисова, Л.В.Сергейчик, Ю.В.Шелопут. - М.: Транспорт, 2007. - 191 с.

Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Под. Ред. Л.Е. Басовского. М.: ИНФРА - М, 2002. - 222 с.

Букан Д.Ж., Кенигсберг Э. Научное управление запасами. / Д.Ж. Букан. - М.: Наука, 2007. - 312 с.

Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. / Л.П.Владимирова. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2001. - 307 с.

Гаджинский А.М. Основы логистики. / А.М.Гаджинский. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 1995. - 121 с.

Гончарук В.А. Развитие предприятия. / В.А.Гончарук. - М.: Дело, 2000. - 208 с.

Горемыкин В.А., Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия. Учебник./ В.А.Горемыкин. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2001. -506 с.

Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. / В.П.Грузинов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 208с.

Дегтяренко В.Н. Основы логистики маркетинга. / В.Н.Дегтяренко. - Ростов-на-Дону: Издательство Ростовского университета, 1992. - 264 с.

Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. / А.И. Ильин, Л.М. Синица. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - В 2-х т.

Крылов Э.И. Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности: Учебное пособие для вузов. / Э.И.Крылов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384с.

Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. / В.А.Кейлер. - М.:ИНФРА-М, 2001. - 132с.

Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2002. - 485 с.

Котлер Ф. Основы маркетинга. / Ф.Котлер. - М.: Прогресс, 2000. - 618 с.

Лохов А.Н. Опыт совершенствования организации и управления грузовыми автомобильными перевозками. / А.Н.Лохов. - М.: Транспорт, 2008. - 88 с.

Лохов А.Н. Организация управления на автомобильном транспорте. / А.Н.Лохов. - М.: Транспорт, 2007. - 272 с.

Любашевский Ю.А. Социальная психология для руководителей: Учеб. пособие / Ю.А.Любашевский. - М.: АНХ СССР, 1976. - 103 с.

Макконелл К.Р. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т. / К.Р.Макконелл, С.Л.Брю. - М.: Республика, 1992. - 1320 с.

Малышев А.И. Экономика автомобильного транспорта. / А.И.Малышев. - М.: Транспорт, 1982. - 335 с.

Методические рекомендации по выполнению расчетов экономического эффекта от использования изобретений и рационализаторских предложений. - М.: Минавтотранс РСФСР, 1979. - 80 с.

Мягков М.И. Управление автотранспортными предприятиями: Учеб. пособие. / М.И.Мягков, А.А.Майер. - Л.: ЛИМТУ, 2005. - 111 с.

Неруш Ю.М. Грузовые перевозки и тарифы. / Ю.М.Неруш, Я.Ю.Лозовой, Б.В.Шабанов. - М.: Транспорт, 1999. - 211 с.

Неруш Ю.М. Снабжение и транспорт. Эффективное взаимодействие. / Ю.М. Неруш. - М.: Экономика, 1999. - 178 с.

Неруш Ю.М. Коммерческая логистика: Учеб. / Ю.М.Неруш. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 271 с.

Организация, планирование и управление автотранспортными предприятиями. / Н.Ф.Билибина, М.П.Улицкий, Л.Б.Миротин и др.; Под ред. Л.А.Бронштейна и К.А.Савченко-Бельского. - М.: Высшая школа, 1996. - 360 с.

Паламарчук А.С., Паштова Л.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие. / А.С.Паламарчук. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 176с.

Почукаева О.В. Воздействие инновационного фактора на эффективность производства//Проблемы прогнозирования. 2001. №5. С.133-144.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г.В.Савицкая. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: ИП «Экоперспектива», 1998. - 276 с.

Смехов А.А. Логистика и транспорт. / А.А.Смехов. - М.: Транспорт, 1993. - 118 с.

Совершенствование технологии управления автомобильным транспортом: Сб. науч. тр. НИИАТ. - М.: НИИАТ, 1993. - 111 с.

Справочник инженера - экономиста автомобильного транспорта. / С.Л.Голованенко, О.М.Жарова, Т.И.Маслова и др.; Под ред. С.Л.Голованенко. - М.: Транспорт, 1994. - 320 с.

Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учеб. / Т.В. Теплова. - М.: Тасис, 2000. - 502 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд. перераб. - М.: «Перспектива», 2004. - 655 с.

Шепель В.М. Управленческая психология. / В.М.Шепель. - М.: Экономика, 1992. - 303 с.

Экономика предприятия: Учеб. / В.Я. Горфинкель, Л.В. Бабков, Г.А. Васильев и др.; Под ред. В.Я. Горфинкеля. - 3-е изд., перераб. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. -718 с.

Экономико-математические методы в снабжении. / Под ред. В.М.Лагуткина. - М.: Экономика, 1971. - 212 с.

http//www.ekspert.ru

Приложение 1

Бухгалтерский баланс Автохозяйства «АХК» на 1.01.11 (в руб.)

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства	51 040 600	54 600 000
В том числе:
Здания, машины, оборудование	51 040 600	54 600 000
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1	51 040 600	54 600 000
2. оборотные активы
Запасы	11 798 300	20 597 000
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	7 049 100	13 070 000
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	476 400	130 000
Затраты в незавершенном производстве	4 272 800	7 218 000
Готовая продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов		179 000
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1 969 230	975 000
В том числе:
Покупатели и заказчики	1 841 950	795 000
Авансы выданные	76 300
Прочие дебиторы	50 980	180 000
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	23 721 000	19 700 000
В том числе:
Касса	2 200
Расчетный счет	23 718 800	19 700 000
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2	37 488 530	41 272 000
Баланс	88 529 130	95 872 000
Пассив	На начало отчетного года	На конец отчетного года
3.Капитал и резервы
Уставной капитал	52 879 000	52 879 000
Добавочный капитал
Резервный капитал	1 247 000	4 900 000
Фонд социальной сферы
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года	23 367 490	25 593 000
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу 3	77 494 190	83 472 000
4, Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
В том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
В том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность	11 034 940	12 400 000
В том числе:
Поставщики и подрядчики	1 691 130	3 140 000
Задолженность перед персоналом организации	94 900	290 000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность перед бюджетом	7 409 700	6 910 000
Авансы полученные	330 010	740 000
Прочие кредиты	1 509 200	1 320 000
Итого по разделу 5	11 034 940	12 400 000
Баланс	88 529 130	95 872 000

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках Автохозяйства «АХК» за 2010 год (в руб.)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг	010	146 811 400	124 312 820
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	020	101 612 910	87 916 300
Валовая прибыль	029	45 198 490	36 396 520
Коммерческие расходы	030	4 618 100	5 614 800
Управленческие расходы	040	1 612 830	2 045 365
Прибыль (убыток) от продаж	050	38 967 560	28 736 355
2. Операционные доходы и расход
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
3. Внереализационные доходы и расходы
Прочие внереализационные доходы	120
Прочие внереализационные расходы	130	1 846 790	2 415 690
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	37 120 770	26 320 665
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	150	9 965 391	7 373 366
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	27 155 379	18 947 299
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	27 155 379	18 947 299

Размещено на Allbest.ru

...