Для проведения реорганизации бизнеса необходима целостная концепция, предусматривающая ответы на такие вопросы, как то, сможет ли компания достигнуть положительного результата деятельности; каким образом, при каких условиях это осуществимо и как долго этот проект будет длиться; какие вложения понадобятся.

Итак, в первой главе были приведены теоретические основы реорганизации бизнеса, рассмотрены основы правоотношений, возникающих при реорганизации предприятий.

Глава 2. Анализ внешней и внутренней среды

Общество с ограниченной ответственностью "Фольксваген Груп Финанц" является финансовой организацией, осуществляющей финансовую деятельность на территории Российской Федерации с 2003 года.

Предприятие входит в концерн "Фольксваген" и является дочерней структурой "Фольксваген Файненшл Сервисез АГ" со стопроцентным немецким капиталом, на котором работает 30 человек.

Основными видами финансовых услуг, оказываемых компанией, являются: лизинг автомобилей марок концерна "Фольксваген", сервисные услуги, тренинги дилеров марок концерна "Фольксваген" в Москве и Санкт-Петербурге, а также сотрудничество с банком Сосьете Женераль Восток (предложение совместного продукта по лизинговым услугам на российском рынке)

Основной целью присутствия компании на российском рынке является реализация продукции концерна Фольксваген на территории Российской Федерации посредством лизинга.

Общество с ограниченной ответственностью "Фольксваген Груп Финанц" имеет также филиал в городе Санкт-Петербурге. Согласно штатному расписанию в нем работает один сотрудник. Данное подразделение было создано для решения двух задач: первая задача носит маркетинговый характер, поскольку его создание было обусловлено необходимостью присутствия фирмы на лизинговом рынке города Санкт-Петербурга; вторая задача отчасти связана с достижением стратегической цели существования компании - обеспечение сбыта продукции концерна.

Финансовая структура предприятия представлена пятью основными отделами, а именно: отделом продаж, отделом финансового контроллинга, отделом кредитования, отделом бухгалтерского учета и юридическим отделом.

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Фольксваген Груп Финанц"

Проанализируем финансово-хозяйственную деятельность лизинговой компании ООО "Фольксваген Груп Финанц" на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и некоторых материалов по финансовому учету лизинговых операций по следующим направлениям:

1) выявление особенностей активов и пассивов лизинговой компании;

2) анализ ликвидности и финансовой устойчивости;

3) анализ финансовых результатов лизинговой компании.

Рассмотрим позиции оценки имущественного состояния по сравнительному аналитическому балансу. Сформируем аналитические таблицы для оценки стоимости и структуры имущества и для оценки источников финансирования.

Таблица 2. Состав, структура и динамика имущества ООО "Фольксваген Груп Финанц"

Валюта баланса ООО "Фольксваген Груп Финанц" имеет выраженную положительную динамику. Совокупный прирост по сравнению за 2009 годом составил 118%.

Увеличение валюты баланса в 2010 году обусловлено прежде всего ростом внеоборотных активов на 122% (транспортные средства и оборудование, переданные в лизинг и отраженные на балансе лизингодателя по статье "Доходные вложения в материальные ценности"). Общество в составе доходных вложений учитывает транспортные средства, предназначенные для передачи в лизинг с последующим выкупом по лизингополучателем. Имущество, переданное в лизинг, составляет 97,7% внеоборотных активов.

2010-й год отмечен также ростом оборотных активов на 74%. По состоянию на конец 2010 г. в составе прочей дебиторской задолженности отражен НДС, предъявленный к возмещению из бюджета в сумме 85 887 тыс. руб. Такая величина обусловлена спецификой бизнеса, когда НДС по имуществу, оплаченному поставщикам и переданному в пользование лизингополучателю, предъявляется к возмещению из бюджета в момент передачи имущества. Начисленный с суммы выручки, полученной по лизинговым платежам НДС значительно ниже, и общий баланс расчетов по НДС составляет отрицательную величину.

К сожалению, в отчете о движении денежных средств не раскрыта информация о денежных средствах, направленных именно на закупку лизингового оборудования. Этот показатель включен в статью "Денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг". Поэтому данные по инвестиционным затратам на приобретение автомобилей для последующей передачи в лизинг были собраны в финансовом отделе ООО "Фольксваген Груп Финанц" и единицей измерения является доллар. Инвестиционные затраты за 2009 и 2010 г.г. показывают стоимость заключенных новых договоров.

Таблица 3. Инвестиционные затраты на приобретение предметов лизинга в 2009 и 2010 г. по типам марок автомобилей

Рис.4. Количество автомобилей продаваемых на Российском рынке. (в млн.)

Согласно результатам сравнительного анализа количества проданных в первые шесть месяцев 2009 и 2010 г.г. автомобилей иностранных брендов показал, что лидерами оба года являются Hyundai, Chevrolet и Toyota. Значительно выросло количество продаваемых автомобилей Ford, KIA и Mazda. Все уже перечисленные марки автомобилей занимают более низкий ценовой сегмент по сравнению с марками концерна Фольксваген. В своих ценовых сегментах марки занимают хорошие позиции и стабильный рост. Наблюдается рост продаж автомобилей среднего ценового сегмента (в котором находятся марки к ФВ), количество автомобилей проданных в этом сегменте выросло на 50% в 2010 г. Некоторые иностранные автопроизводители имеют заводы в России. Завод Фольксваген в Калужской обл. планирует начать сборку автомобилей осенью 2012 г.

Продукция большинства мировых автомобильных компаний официально представлена на Российском рынке. Рынок растет в среднем на 30-40% последние несколько лет.

2.2.2 Анализ банковского сектора в России

По состоянию на июль 2010 года в России зарегистрировано около 1400 кредитных организаций. Около 1200 имеют банковские лицензии и оперируют на российском банковском рынке. Только 140 из них имеют иностранный капитал. 930 банков имеют систему страхования вкладов.

Таблица 9. Кредитные организации по группам

За последние несколько лет произошло несколько крупных слияний и покупок в банковском секторе. Например, покупка Импексбанка банком Райффайзен в феврале 2010 года. Российская банковская система стабильно развивается в последние несколько лет. Стабильно держат свои позиции десятка самых крупных банков. Увеличилось количество сделок слияния и поглощения в банковском секторе, консолидация.

2.2.3 Анализ автокредитования и потребителей

Рис.9 Доля автомобилей проданных в кредит, %

График показывает стабильный рост доли автомобилей, продаваемых в кредит - 30% за пять лет.

Рынок автокредитования в Москве самый развитый. Эксперты утверждают, что к 2009 году доля автомобилей, продаваемых в кредит может вырасти до 60%. В 2010 году лидерами автокрелитования являлись Росбанк, МДМ-банк, Международный Банк Москвы. Доля автомобилей покупаемых в кредит растет, но рост наблюдается не в части покупки юридическими лицами в лизинг, а в части покупки физическими лицами. Большинство лидеров автомобильной промышленности имеют свои кредитные организации или сотрудничают с другими банками. Форд сотруднечает с Международным Московским Банком, БМВ сотрудничает с Райффайзенбанк, Рено сотрудничает с Дельта-банком. Количество участников на рынке автокредитование значительное. В первой половине 2010 года рост рынка составил 20 % (5 000 000 000 долл. США).

В Москве 6% покупающих автомобиль имеют 2 машины, 57% москвичей предпочитают покупать новые автомобили, 40% предпочитают покупать автомобили у официальных дилеров. В Санкт-Петербурге 33% потребителей предпочитают покупать новые автомобили, 14% планируют купить автомобиль в ближайшее время. 12% потребителей покупают автомобили в салонах, 33% предпочитают покупать на рынках или у частных лиц. Средняя стоимость автомобиля покупаемого в кредит 25 000 $

Существует несколько основных видов автокредитования: "Классический" кредит.

Ставка по кредиту 14-15% в рублях, 10,5% в долл. США, срок кредитования до 5 лет, первый взнос от 0 до 20 % стоимости автомобиля, на практике около 10 %, срок оформления кредита 5-6 дней.

Экспресс-кредит.

Ставка по кредиту 16% в рублях, 12% в долл. США, срок кредитования до 5 лет, первый взнос от 0 до 20 % стоимости автомобиля, на практике около 10 %, срок оформления кредита 1-2 дня.

Беспроцентный кредит.

Ставка по кредиту 0%, первоначальный взнос около 50 %, как правило, не менее 30%, срок кредитования не более 3 лет, срок оформления кредита 1-2 дня.

Программа bay-back.

Фиксируется остаточная стоимость, по которой в конце срока кредитования дилер обязуется выкупить автомобиль, остаточная стоимость 30-35 %, ставка кредитования 14-15% в рублях и 11% в долл. США, 2% комиссия банку, срок кредитования до 3 лет, срок оформления кредита 5-6 дней

Потребительский кредит.

Некоторые покупатели, оформляют потребительский кредит и на него приобретают автомобиль. В этом случае, автомобиль не является обеспечением кредита и покупателю нет необходимости, нести расходы на страхование самого автомобиля. Как правило, это экономит около 2000 долл. США. Сумма кредита в таком случае не должна превышать 300 000 рублей, срок кредитования около 3х лет, ставка по кредиту 12-15 % в долл. США, срок оформления кредита от 1 до 7 дней.

Лизинг.

Может использоваться только юридическими лицами, ставка по кредиту 10-12 %, различные программы предусматривают нулевой аванс или нулевую остаточную стоимость, средний срок 3 года срок оформления около 7 дней.

В 2010 году около 40% автомобилей брендов концерна Фольксваген проданы в кредит.

2.3 Организационная структура ООО "Фольксваген Груп Финанц"

Организационная структура ООО "Фольксваген Груп Финанц" представлена дирекцией и девятью отделами. В состав дирекции общества входят генеральный директор, заместитель генерального директора, член дирекции общества.

Отделы ООО "Фольксваген Груп Финанц":

1. Администрация

2. Отдел по продажам лизинговых услуг (работа с ритэйлрскими клиентами и корпоративными клиентами)

3. Отдел по работе с дилерами

4. Кредитный отдел

5. Отдел сервиса и страхования

6. Отдел маркетинга

7. Финансовый отдел (контроль, бюджетирование и планирование)

8. Бухгалтерия

9. Юридический отдел.

Сотрудники отдела по продажам лизинговых услуг занимаются первичной работой с клиентами, консультированием по видам лизинга, готовят расчеты, помогают клиентам подготовить пакет документов для передачи его в кредитный отдел. За каждым сотрудником отдела закреплены клиенты, которым он помогает в случае необходимости и возникновения нестандартных ситуаций. При поступлении информации от финансового отдела о просрочках оплаты ведут переговоры с клиентами о причинах неоплаты, сроках погашения задолженности или возможном расторжении сделки.

Отдел по работе с дилерами занимается консультированием и обучением сотрудников дилерских центров, налаживает партнерские отношения с дилерами, заключает договора о сотрудничестве, совместно с дилерами участвует в тендерах крупных компаний, организует совместные мероприятия для клиентов.

Основные задачи кредитного отдела - проверка платежеспособности потенциальных клиентов и подготовка кредитных резюме для головного офиса в Германии, также с помощью специализированных баз данных проверяется кредитная история клиентов и поручителей. Сотрудники отдела готовят специальные отчеты по клиентам, желающим приобрести в лизинг автомобили на сумму свыше миллиона евро. Эти отчеты необходимы для получения лимита в головном офисе. Специалисты отдела готовят договоры лизинга и купли продажи, передают их в отдел по продажам, сотрудники последнего контролируют подписание договоров и подписанные договоры передают на хранение в отдел кредитования и ведения договоров.

Сотрудники отдела сервиса и страхования осуществляют следующие функции:

· ознакомление клиентов с условиями страхования предмета лизинга, предоставление клиенту списка компаний, в которых может быть застрахован автомобиль;

· оформление и подача всех необходимых документов в страховую компанию в случае, если клиент передает обязательство по страхованию предмета лизинга компании;

· консультирование клиентов при страховых случаях;

· подготовка документов для страховой компании в случае полной гибели предмета лизинга;

· помощь клиентам в выборе выгодного времени в сервисных центрах для ремонта или технического осмотра;

· контроль истечения сроков страховых полисов и продление их, так как срок лизинга, как правило, длиннее срока договора страхования.

Маркетинговый отдел занимается работой с рекламными агентствами, подготовкой совместных проектов с ООО "Фольксваген Груп Рус" и дилерами. Сотрудники проводят исследования СМИ и ведут базы статистических данных, которые помогают анализировать ошибки в работе с клиентами и дилерами.

Финансовый отдел занимается контролем движения денежных средств, составлением отчетности для головного офиса. Каждый год составляются бюджеты доходов и расходов компании. Также сотрудники этого отдела ведут все текущие отношения с банками. Финансовый отдел осуществляет по предоставленным от отдела продаж данным оплату предметов лизинга готовых к передаче лизингополучателю. Финансовый отдел осуществляет оплату счетов компании, связанных с его деятельностью (услуги связи, аренду, зар. Плату и т.п.). Отслеживает поступление лизинговых платежей, при неоплате в установленный срок информирует менеджеров отдела продаж о просрочке.

Бухгалтерия ведет отчетность компании в соответствии с российским законодательством. Проверяются договора, связанные с текущей деятельностью компании в части условий оплаты и предмета договора, так как бухгалтерский и налоговый учет предъявляют серьезные требования к этим условиям договора. В случаях, когда договор, на первый взгляд, грамотен юридически, но не соответствует нормам налогового и бухгалтерского учета, сделка может быть признана недействительной. Так же сотрудники бухгалтерии готовят документы необходимые для бухгалтерского учета клиентов и контрагентов. Очень важной функцией отдела является подготовка расчетов для финансового отдела, данные расчеты необходимы при составлении бюджетов и отчетности для головного офиса.

Юридический отдел занимается согласованием договоров лизинга с клиентами, договоров купли продажи с дилерами, внесением изменений в договора компании в соответствии с изменениями законодательства или бизнес-процессов, подготовкой юридических заключений по новым проектам компании, разработкой договоров под новые проекты компании, и их дальнейшим согласованием с контрагентами, ведет отчетность для Федеральной Службы по финансовому мониторингу.

В обязанности администрации (ассистента генерального директора) входит организация жизнедеятельности офиса, организация получения виз для гостей и генерального директора (гражданина ФРГ).

Заместитель генерального директора руководит отделами продаж, кредитования, сервиса и страхования, эти отделы занимаются работой с клиентами, начиная от первого звонка и заканчивая закрытием лизинга.

Генеральному директору подчиняются: бухгалтерия, юридический отдел и финансовый отдел, то есть те отделы, которые отвечают за деятельность всей компании в целом.

Глава 3. Осуществление проекта реорганизации бизнеса

3.1 Особенности реорганизации ООО "Фольксваген Груп Финанц"

В последнее время перед "Фольксваген Файненшл Сервисез АГ" встал вопрос дальнейшего развития ООО Фольксваген Груп Финанц", так как основной целью создания общества является не получение прибыли от инвестиционной деятельности, а от увеличения прибыли за счет роста продаж автомобилей концерна. Руководство головной компании долго присматривалось к российскому рынку. Российский рынок автокредита растет, но лизинговые компании по российскому законодательству не могут работать с физическими лицами. Были проведены различные исследования рынка и законодательства на предмет возможной реорганизации общества.

После проведенного анализа рынка кредитного продукта, автомобильного рынка, банковского сектора и законодательства, связанного с кредитованием и банковской деятельностью было предложено несколько вариантов реорганизации "Фольксваген Груп Финанц" и приведены положительные и отрицательные стороны каждого варианта.

Первый вариант - кооперация с одним или несколькими существующими банком (банками).

Фольксваген Груп Финанц выбирает один (или несколько банков), заключает договор сотрудничества для дальнейшего продвижения автокредитования через сеть этого банка, используя его лицензию позволяющую работать с физическими лицами.

Положительным в данном случае будет быстрое осуществление, низкие затраты на реализацию проекта. Отрицательные стороны данного варианта: высокая зависимость от партнера или группы партнеров (банков); риски и проблемы партнера станут рисками и проблемами Фольксваген Груп Финанц. В данном варианте ограничена возможность долгосрочного планирования, так как контролировать всю деятельность банка партнера ФВ ГФ не сможет, а в случае банкротства или структурных изменений банка партнера возможно и прекращение партнерских отношений. Ключевые стадии реализации: маркетинговые исследования, составление списка потенциальных партнеров (банков); переговоры с банками и обсуждение условий сотрудничества. Время реализации по прогнозу два-четыре месяца.

Другой возможный вариант - создание нового банка.

Поскольку банк - это лицензируемый вид деятельности, и уже созданное предприятие не может получить банковскую лицензию, то есть процесс получения лицензии совпадет с процессом открытия юридического лица. Лизинговая компания не может получить банковскую лицензию. Фольксваген Груп Финанц учреждает новый банк в России, целью создания которого будет кредитование физических лиц - покупателей автомобилей. Положительным является отсутствие риска появления непредвиденных обязательств и расходов (например, как при покупке уже созданного банка); полный контроль над деятельностью компании; для иностранной компании проще будет открыть новый банк, по сравнению с приобретением уже имеющегося, так как подобная регистрация в ЦБ РФ будет более прозрачной и менее подозрительной. Основным минусом является долгий срок реализации, поскольку банк с необходимой Фольксваген Груп Фианнц лицензией будет только через 3 года. Также данный вариант предполагает высокие расходы на реализацию. Основные этапы - это подача документов в ЦБ РФ, получение разрешения Федеральной антимонопольной службы, регистрация и оплата уставного капитала, внедрение IT - системы.

Третий вариант - покупка банка.

Фольксваген покупает банк, имеющий лицензию на работу с физическими лицами. Основной плюс в том, что лицензия на работу с физическими лицами уже есть и она включена в стоимость банка. Сроки реализации в данном случае короче, чем при открытии нового банка. У готового банка уже есть IT-система связи с Центробанком. Минусы покупки готового банка заключаются в том, что необходимо время для подбора подходящего банка и полная проверка на "юридическую чистоту". Если у банка есть миноритарные акционеры, необходимо будет получить их согласие на сделку. Данная сделка так же является затратной.

В данной главе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Фольксваген Груп Фианнц". Анализ показал, что компания устойчива, самостоятельно справляется со своими обязательствами, наблюдается стабильный рост показателей. Но анализ рынка и опыт "Фольксваген Файненшл Сервисез АГ" свидетельствует о том, что компании необходимо развиваться и занимать свое место в стремительно растущем сегменте автокредитования, не стоит забывать, что основная цель создания "Фольксваген Груп Финанц" - это увеличение продаж автомобилей марок входящих в группу Фольксваген. С учетом описанных в главе обстоятельств и предложенных вариантов дальнейшего развития бизнеса компании в России автором будет предложен план реализации решения основания нового банка. В следующей главе будет подробно описаны этапы регистрации банка.

Проанализировав сложившуюся ситуацию в дипломном проекте, будет предложено подробное описание процесса организации вариант открытия нового банка. Этот вариант выбран, так как он более привлекательный с точки зрения долгосрочного планирования, отсутствия рисков, зависящих от третьих лиц, полного контроль и юридической чистоты.

Мы рассмотрим подробно этапы создания банка, сроки и примерную стоимость этапов проекта.

Деятельность создаваемого банка будет состоять в кредитовании двух основных групп клиентов - дилеров и отдельных покупателей автомобилей марок Фольксваген, Ауди и Шкода. Кредитный продукт, предназначенный для второй группы клиентов, известен в России под названием "автокредитование". Как правило, банки, созданные для такой деятельности не ведут иных банковских операций как, например, расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Следует учесть то обстоятельство, что банковская лицензия, дающая право привлечения во вклады средства физических лиц, может быть выдана не ранее чем через два года с момента государственной регистрации. В отношении регионального развития банковских операций следует до начала подготовки бизнес-плана решить, будут ли совершаться банковские операции в регионах, в местах нахождения дилеров, и какие именно действия будут происходить в регионах. В зависимости от этого следует определить вид подразделений в регионах, через который будут предлагаться кредитные продукты банка.

Российский банковский рынок не является полностью открытым для иностранного капитала. Согласно закону "О банках и банковской деятельности" в России может быть установлен предельный размер (квота) участия иностранного капитала в российской банковской системе. На сегодняшний день законодательно эта квота не определена. Центральный банк как главный надзорный орган на практике в каждом отдельном случае решает вопрос о допуске того или иного иностранного инвестора на российский рынок банковских услуг.

После принятия решения о создании банка необходимо сформировать группу проекта из сотрудников компании и представителей собственника, которые, в свою очередь, займутся реализацией проекта и подбором контрагентов.

В связи со сложной структурой российского законодательства и тем, что банковская деятельность является лицензируемой, к подбору юридического сопровождения необходимо отнестись очень серьезно. Проект является достаточно затратным и необходимо продумать все стадии и вести постоянное наблюдение за изменениями на рынке, в законодательстве и в политике государства. Банки с иностранным капиталом допускаются на Российский рынок ограничено.

Банк считается созданным с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, но перед этим необходимо получить разрешение ЦБ РФ на регистрацию, для этого необходимо пройти этапы описанные ниже.

3.2 Этапы реализации проекта "Банк"

1 Этап. Перед сбором пакета документов группа должна рассмотреть следующие вопросы:

1. Необходимо определить, какие виды лицензий нам нужны. В нашем случае Фольксваген интересует возможность работы с физическими лицами, для этого нам понадобятся следующие лицензии:

- выплат кредитных средств;

- лицензия для операций с физическими лицами.

Также понадобится лицензия на ведение банковских операций в иностранной валюте.

2. Выбор организационно-правовой формы. Поскольку планируется, что основным учредителем будет одна из дочерних компаний Фольксваген-банка, предлагается выбрать организационно правовую форму общество с ограниченной ответственностью. Этот вариант будет самым удобным для регистрации банка.

Следует правильно определить учредителя банка (с учетом запрета на единственного участника, имеющего в свою очередь единственного участника).

3. Необходимо принять решения об объеме операций, близости к дилерам, использовании помещений дилера, о возможном открытии в регионах представительств или филиалов. Дилерская сеть на сегодняшний день насчитывает около 120 официальных дилерских центров по всей России. Возможность иметь собственных сотрудников непосредственно у дилера очень важна для увеличения продаж.

2 Этап. Предварительное разрешение Центрального банка.

Необходимо подготовить заявление о размере уставного капитала. Подготовить документы о финансовом состоянии учредителя и подтверждение решения о создания банка. Сбором и подготовкой необходимой информации займутся сотрудники Фольксваген Груп Финанц, а подготовкой и составлением документов компания, оказывающая юридическое сопровождение, она же и осуществит подачу ходатайства в ЦБ РФ. Примерный срок подготовки документов и рассмотрения Центральным банком ходатайства составит 2,5 месяца.

3 этап. Согласование наименования.

Необходимо выбрать наименование согласно инструкциям ЦБ РФ, направить заявку на разрешение использовать выбранное название. Примерный срок рассмотрения 2 недели.

4 Этап. Предварительное согласие антимонопольного органа на создание банка.

В связи с вступлением в силу нового Федерального Закона "О защите конкуренции", увеличилось число факторов влияющих на необходимость получения предварительного разрешения ФАС.

Для этого составляются документы, в которых содержаться сведения об учредителях их финансовом состоянии и правовых отношениях. Также внимание привлечет тот факт, что на территории России уже создано три компании, учредителями которых являются участники Группы Фольксваген: Фольксваген Груп Рус (импортер автомобилей), Фольксваген Груп Финанц (лизинговая компания) и Фольксваген Рус (завод по сборке автомобилей). Предполагаемый срок получения разрешения - 2 месяца.

5 Этап. Ходатайство о выдаче лицензий на осуществление банковских операций.

Этот этап является основным и самым длительным по времени. Необходимо подготовить большой объем информации и пакет правильно оформленных документов. Предоставление сведений о финансовом и правовом положении учредителя, после получения финансовых отчетов из Германии надо будет перевести и адаптировать к требованиям ЦБ. Также подаются сведения о руководителе банка, главном бухгалтере и заместителях по направлениям деятельности, не смотря на то, что банка еще нет, необходимо получить разрешение на конкретных лиц, которые в случае положительного исхода будут руководить банком. Можно подать анкеты сразу нескольких кандидатов на одну должность, в таком случае комиссия ЦБ будет рассматривать всех кандидатов и снижается риск возврата документов на доработку и поиск новых сотрудников.

Предоставляются до...