3.9 Бюджет коммерческих и управленческих расходов

3.11 Бюджет запасов на конец периода

Целью бюджета запасов на конец периода является определение стоимости запасов готовой продукции и запасов материалов, которая в дальнейшем будет включена в активную часть прогнозного баланса.

Исходной информацией для составления бюджета запасов на конец периода являются бюджет себестоимости продукции и бюджет прямых материальных затрат.

Бюджет запасов на конец периода предприятия "Альфа" будет выглядеть следующим образом (таблица 19).

Таблица 19. Бюджет запасов на конец периода

3.12 Бюджет денежных средств

Целью бюджета денежных средств является определение движения денежных средств по основной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия.

Составление бюджета денежных средств позволит предприятию определить, когда будет получен избыток денежных средств, на какой промежуток времени, и когда предприятие будет испытывать дефицит денежных средств.

Бюджет денежных средств состоит из трех частей:

1) прогноз движения денежных средств по основной деятельности;

2) прогноз движения денежных средств по инвестиционной деятельности;

3) прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности.

Поступление денежных средств от основной деятельности прогнозируется следующим образом:

1) выручка от реализации определяется на основании бюджета ожидаемых денежных поступлений от продаж;

Выплаты денежных средств по основной деятельности прогнозируются следующим образом:

1) статья "основные материалы" заполняется на основании бюджета погашения кредиторской задолженности за материалы;

2) статья "оплата труда" заполняется на основании бюджета погашения кредиторской задолженности по оплате труда;

3) статья "общепроизводственные накладные расходы" заполняется на основании бюджета общепроизводственных накладных расходов;

4) статья "коммерческие и управленческие расходы" заполняется на основании бюджета коммерческих и управленческих расходов;

5) статья "задолженность по налогам" заполняется на основании начального баланса (приложение 1);

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности (ДС) рассчитывается по формуле:

(18)

где ДС_П - поступление денежных средств от основной деятельности;

ДС_В - выбытие денежных средств от основной деятельности;

О_Н - начальный остаток денежных средств.

Исходными данными для заполнения прогноза денежных средств по инвестиционной деятельности служат инвестиционные проекты предприятия.

Если предприятие не планирует вести инвестиционную деятельность, то данная форма заполняется только в части наличия (недостатка) денежных средств по основной деятельности.

Увеличение (уменьшение) денежных средств по инвестиционной деятельности (И) рассчитывается по формуле:

(19)

где И_П - поступление денежных средств от инвестиционной деятельности;

И_В - выбытие денежных средств от инвестиционной деятельности.

Основанием для заполнения прогноза денежных средств по финансовой деятельности служат финансовые планы предприятия.

По статье "Получение краткосрочных кредитов и займов" проставляются суммы краткосрочных кредитов в тех месяцах, в которых предусмотрено их получение.

По статье "Погашение кредитов и займов" проставляются суммы краткосрочных кредитов в тех месяцах, в которых предусмотрено их погашение. Отдельной строкой проставляются проценты, уплачиваемые за эти кредиты.

Увеличение (уменьшение) денежных средств по финансовой деятельности (Ф) рассчитывается по формуле:

(20)

где Ф_П - поступление денежных средств по финансовой деятельности;

Ф_В - выбытие денежных средств по финансовой деятельности.

Остаток денежных средств на конец периода (О_ДС) рассчитывается по формуле:

(21)

Предприятие "Альфа" желает сохранить баланс денежных средств на конец каждого квартала не меньше 2000 руб.

Задолженность по налогам за предыдущий год необходимо погасить равными долями в 1 квартале текущего года.

Банковский кредит можно взять под 11 % годовых в сумме кратной 500 руб. Кредиты могут браться лишь в момент нехватки денежных средств в размерах, необходимых для покрытия возникшего дефицита, размеры выплаты кредитов зависят от имеющихся свободных денежных средств, кредиты берутся в начале месяца.

В плане инвестиций фирмы "Альфа" предусмотрены капитальные вложения: в апреле 200А г. планировалась покупка оборудования стоимостью 7400 руб., в мае 200А г. планировалась покупка оборудования стоимостью 7400 руб., в июне 200А г. планировалась покупка оборудования стоимостью 7500 руб.

Бюджет денежных средств предприятия "Альфа" будет выглядеть следующим образом (табл. 20).

Таким образом, можно сказать, что бюджет денежных средств поможет предприятию избежать появления денежных средств, превышающих его потребности, позволяя руководству принять меры для превращения излишних средств в производственные инвестиции. И наоборот, можно заранее выявить дефицит денежных средств и принять меры по получению банковского кредита для его покрытия.

Таблица 20. Бюджет денежных средств, руб.

Целью прогноз прибылей и убытков является определение дохода, заработанного предприятием за отчётный период, и затраты понесенных для получения дохода. Исходные данные для прогноза финансовых результатов формируются на основе:

1) бюджета продаж, в котором рассчитана плановая выручка от реализации работ (В);

2) бюджета себестоимости продукции, содержащего данные о себестоимости выполненных работ (С);

3) бюджета общепроизводственных накладных расходов, в котором отражены все постоянные накладные расходы (НР_пост);

4) бюджета коммерческих и управленческих расходов, в котором отражены все расходы по реализации работ (КР) и расходы, не связанные с производственной и коммерческой деятельностью (УР).

На основании этих данных рассчитывается финансовый результат от реализации (П_П):

(22)

Если в рассматриваемом периоде предприятие не выдавало займов, не приобретало ценных бумаг, не реализовывало основные средства и прочие материальные активы, то для расчета прибыли до налогообложения из бюджета денежных средств берутся только проценты, уплачиваемые за банковский кредит.

Прибыль до налогообложения (П_Н) деятельности рассчитывается по формуле:

(23)

где П_пол - проценты к получению;

П_упл - проценты к уплате;

ВД - внереализационные доходы;

ВР - внереализационные расходы;

ОД - операционные доходы;

ОР - операционные расходы.

Кроме финансового результата деятельности предприятия прогноз отчета о прибылях и убытках содержит сведения об уплачиваемых налогах (налог на прибыль). Налог на прибыль не взимается, в случае если предприятие понесло убытки. Во все остальные месяцы с суммы балансовой прибыли предприятие "Альфа" уплачивает налог на прибыль по ставке 24 %.

Вся сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, отражается в прогнозе прибылей и убытков как нераспределенная прибыль отчетного периода (табл. 21).

Таблица 21. Прогноз прибылей и убытков

Фирма "Альфа" не имеет льгот по налогу на прибыль. Поэтому уплачивает налог на прибыль в общепринятом порядке.

3.14 Прогнозный баланс

Прогнозный баланс является заключительным документом финансового бюджета. Целью прогнозного баланса является оценка имущества предприятия и источников его образования на конец прогнозного периода.

Активная часть баланса формируется исходя из:

1) бюджета общепроизводственных накладных расходов, в котором содержатся данные о начисленной за год амортизации.

2) инвестиционного плана, в котором содержится информация о стоимости приобретаемого оборудования (приложение 1).

3) бюджета денежных средств, в котором рассчитан остаток денежных средств на конец периода.

4) бюджета запасов на конец периода, в котором рассчитана стоимость остатков материалов и готовой продукции на конец периода.

5) бюджета ожидаемых денежных поступлений от продаж, в котором содержатся данные об остатках дебиторской задолженности на конец периода.

Если предприятие имеет свободные производственные мощности для наращивания объема производства, то при прогнозировании активной части баланса изменений во внеоборотных активах (земельные участки, здания, сооружения) не планируется; исключением является случай, когда предприятию не хватает имеющихся в его распоряжении основных средств для обеспечения производства запланированного объема выпуска продукции.

Пассивная часть баланса формируется исходя из:

1) прогноза прибылей и убытков, в котором рассчитана сумма нераспределенной прибыли и налога на прибыль.

2) бюджета погашения кредиторской задолженности за материалы, в котором содержатся данные об остатках кредиторской задолженности поставщикам на конец периода.

В первом приближении никаких изменений в постоянном капитале (долгосрочные кредиты банков плюс собственный капитал и резервы) не планируется (кроме нераспределенной прибыли отчетного периода).

Прогнозный баланс предприятия "Альфа" будет выглядеть следующим образом (табл. 22).

Таблица 22. Прогнозный баланс фирмы "Альфа" на 31.12.200А г.

Подобные документы

• Планирование хозяйственной деятельности ПАО "Челябинский металлургический комбинат"

  Содержание, принципы планирования хозяйственной деятельности предприятия. Анализ тенденций показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности предприятия. Технология разработки управленческого решения по росту эффективности планирования.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 02.06.2017
  

• Бизнес-планирование финансового оздоровления предприятия (на материалах ОАО "Ливгидромаш")

  Сущность, значение и структура бизнес-планирования для целей финансового оздоровления предприятия, особенности его разработки. Анализ финансового состояния предприятия, возможность использования сетевого планирования при разработке бизнес-плана.
  
  курсовая работа [71,5 K], добавлен 06.08.2011
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Теоретическая характеристика финансового планирования на предприятии. Формирование и анализ финансового плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО "КАМАЗ". Оценка систем финансового планирования, обзор мероприятий по снижению затрат.
  
  дипломная работа [748,9 K], добавлен 03.10.2010
  

• Планирование деятельности предприятия

  Сущность планирования, его значение в современной экономике. Система планов на предприятии и их взаимосвязь. Принципы и методы планирования. Общая характеристика ООО ИПП "ТехАртКом". Анализ финансового состояния и результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [891,8 K], добавлен 03.04.2012
  

• Анализ оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"

  Цели и задачи оперативного планирования. Разработка и порядок составления основных документов. Характеристика ООО "ЗИП плюс". Анализ фактических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Совершенствование системы оперативного планирования.
  
  курсовая работа [149,9 K], добавлен 24.11.2011
  

• Планирование на предприятии

  Регулирование пропорций производства. Содержание планирования деятельности предприятия. Границы, принципы планирования. Структура планов предприятия. Организация внутрипроизводственного планирования. Общие понятия стратегического планирования.
  
  курсовая работа [33,6 K], добавлен 24.11.2008
  

• Бизнес-план предприятия и его элементы

  Сущность, задачи и формы планирования деятельности фирмы. Цель разработки и виды бизнес–плана, его структура и содержание. Анализ факторов микро- и макросреды, влияющих на сбыт. Планирование прибыли от реализации и оценка возможных рисков фирмы.
  
  курсовая работа [48,6 K], добавлен 10.06.2014
  

• Методы бюджетного планирования и прогнозирования

  Планирование – разработка и установление руководством предприятия системы количественных и качественных показателей развития. Взаимосвязь планирования и управления. Цели разработки стратегии. Нормативный метод бюджетирования. Оперативное планирование.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 26.03.2013
  

• Стратегическое планирование предприятия на примере кафе "Zumа"

  Исследование понятия, видов и методов разработки стратегического планирования. Оценка использования стратегического планирования. Применение операционного анализа. Характеристики плановых показателей деятельности ресторана паназиатской кухни "Zuma".
  
  курсовая работа [84,0 K], добавлен 07.12.2013
  

• Анализ организации системы управления и планирования на предприятии

  Унитарное предприятие "БилдЭрил" - самостоятельная хозяйственная единица, действующая на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Организационная структура управления. Система планирования хозяйственной деятельности.
  
  отчет по практике [25,0 K], добавлен 04.07.2012
  

• Стратегическое управление предприятием

  Методологические и организационные основы стратегического планирования, цели и задачи создания бизнес-планов. Сущность внутрифирменного прогнозирования. Оценка показателей общей стратегии и эффективности деятельности, анализ финансового состояния фирмы.
  
  дипломная работа [189,5 K], добавлен 24.11.2010
  

• Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии

  Сущность, значение и виды финансового планирования и бюджетирования, принципы и методы данных процессов. Общая характеристика и анализ технико-экономического состояния исследуемого предприятия, совершенствование системы его финансового планирования.
  
  дипломная работа [100,6 K], добавлен 18.04.2013
  

• Антикризисное управление на предприятии ООО "Герника"

  Исследование стратегического планирования прогнозирования на примере деятельности компании ООО "Герника". Устав, структура, учетная политика общества; формы бухгалтерской отчетности. Оценка показателей финансового состояния, исчисление риска банкротства.
  
  отчет по практике [110,9 K], добавлен 26.09.2012
  

• Формирование бюджета ОАО "Сибнефть-Тюментнефтепродукт"

  Система бюджетного управления и ее роль в эффективности хозяйственной деятельности. Целевые задачи бюджетного управления и организация их выполнения. Технология формирования бюджета ОАО "Сибнефть-Тюментнефтепродукт".
  
  дипломная работа [94,8 K], добавлен 13.09.2006
  

• Этапы финансового планирования на предприятии

  Финансовое планирование как необходимый элемент управления экономикой, его структура и содержание, основные элементы и значение в деятельности предприятия. Задачи и назначение, методы финансового планирования, основные этапы его практической реализации.
  
  курсовая работа [29,2 K], добавлен 07.03.2010
  

• Теоретические и методологические основы планирования предприятия

  Сущность планирования на предприятии, его цели и задачи. Решение планово-расчетных, информационно-справочных и функциональных задач. Стадии и принципы этого процесса. Методы разработки планов производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [33,9 K], добавлен 24.05.2014
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Методы, принципы и этапы финансового планирования. Сущность и функции бюджетирования. Виды бюджетных планов. Краткая характеристика деятельности предприятия ФГУП "ПОЧТА РОССИИ", особенности финансового планирования и бюджетирования на предприятии.
  
  курсовая работа [698,7 K], добавлен 16.03.2010
  

• Планирование развития предприятия ООО "Чистая вода"

  Виды планирования на предприятии, структура и содержание планов. Анализ социально-экономических отношений, возникающих в процессе планирования развития на примере предприятия ООО "Чистая вода". Динамика показателей финансовой деятельности организации.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 27.01.2016
  

• Стратегическое планирование деятельности предприятия

  Сущность, принципы и способы планирования. Краткая характеристика, анализ технико-экономических показателей и стратегического планирования ОАО "Коммаш". Выбор приоритетного направления стратегического планирования на основе метода анализа иерархий.
  
  курсовая работа [100,6 K], добавлен 01.03.2012
  

• Механизм и улучшение финансового планирования на предприятии

  Финансовое планирование как элемент системы управления предприятием, его методологическая и теоретическая база. Общая характеристика деятельности исследуемой организации, оценка и разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования.
  
  дипломная работа [352,8 K], добавлен 13.04.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам