млн. руб.

32,0

30,9

37,8

96,3

122,4

6. Среднемесячная заработная плата

тыс. руб.

883,5

826,7

986,3

93,6

119,3

7. Материальные затраты

млн. руб.

22429

20129

26019

89,7

129,3

8.Материалоотдача (п.1/п.7)

руб./руб.

2,015

2,157

1,971

107,1

91,4

9.Среднегодовая стоимость капитала

млн. руб.

20803

23785

29220

114,3

122,8

10.Выручка от реализации продукции

млн. руб.

51870

52263

61399

100,8

117,5

11.Себестоимость реализованной продукции

млн. руб.

40076

43340

50274

108,1

116,0

13.Прибыль отчетного периода

млн. руб.

602

293

181

48,7

61,8

14. Рентабельность продаж (п.12/п.10)

%

4,0

2,5

2,3

х

х

15. Рентабельность капитала (п.13/п.9)

%

2,9

1,2

0,6

х

х

На основании данных, представленных в таблице 2.1, можно сделать следующие выводы:

1) Отрицательным моментом является уменьшение объема производства продукции на 4% в 2009 году по отношению к 2008 году. Однако, видна тенденция к увеличению объема производства продукции на 18,1% в 2010 году по отношению к 2009 году. Следует учитывать, что часть этого прироста вызвана инфляционными факторами.

2) Затраты на производство продукции также изменчивы. Так, в 2009 году по отношению к 2008 году их размер уменьшился на 2,3%, а в 2010 году по отношению к 2009 году - увеличился на 18,6%. Причем их темп роста как в 2009 году по отношению к 2008 году, так и в 2010 году по отношению к 2009 году превысил темп роста объема производства продукции, что привело к снижению эффективности производственной деятельности и повышению показателя затрат на рубль произведенной продукции. Так, в 2009 году по отношению к 2008 году затраты на рубль произведенной продукции возросли на 1,7% и составили 0,987 млн. руб. В 20010 году по отношению к 2009 году их размер возрос на 0,4% и составил 0,991 млн. руб. Однако следует отметить, что, несмотря на данную негативную тенденцию, значения данного показателя все же остаются на допустимом уровне.

3) Среднегодовая выработка одного работника снизилась на 3,7% в 2009 году по отношению к 2008 году и возросла на 22,4% в 2010 году по отношению к 2009 году. Темпы роста данного показателя превышают темпы роста заработной платы, размер которых составил 93,6% и 119,3%, что меньше темпов роста среднегодовой выработки на 2,7% и 3,1% соответственно в 2009 году по отношению к 2008 году и в 2010 году по отношению к 2009 году. Это говорит об эффективной системе оплаты труда, используемой в РУП «Гомельский завод «Гидропривод». Следует также отметить, что размер среднемесячной заработной платы на исследуемом предприятии находится на достаточно высоком уровне, что не может не характеризовать предприятие с положительной стороны.

4) Наблюдается незначительное уменьшение среднесписочной численности промышленно-производственного персонала: на 0,28% в 2009 году по отношению к 2008 году и на 3,5% в 2010 году по отношению к 2009 году. Однако темпы роста объема производства продукции (96,0% и 118,1 %) и среднегодовой выработки одного работника (96,3 % и 122,4%) находятся на значительно превышающем темпы роста среднесписочной численности промышленно-производственного персонала уровне. Это говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов.

5) Негативной тенденцией является превышение темпов роста материальных затрат над темпами роста объема производства продукции. В 2009 году по отношению к 2008 году темп роста материальных затрат составил 89,7 % и не превысил темп роста объема производства продукции, в 2010 году по отношению к 2009 году - 129,3%, что выше темпа роста объема производства продукции на 11,2%. Это повысило материалоотдачу на 7,1% в 2009 году по отношению к 2008 году и снизило на 8,6% в 2010 году по отношению к 2009 году.

6) Темпы роста себестоимости реализованной продукции выше, чем темпы роста выручки от реализации. Так, в 2009 году по отношению к 2008 году себестоимость реализованной продукции выросла на 8,1 %, а в 2010 году по отношению к 2009 году - на 16,0%. В то же время выручка от реализации увеличилась на 0,8 % в 2009 году по отношению к 2008 году и на 17,5% в 2010 году по отношению к 2009 году. Однако предприятию удалось получить прибыль от реализации в каждом году анализируемого периода. Темпы роста прибыли от реализации составили 62,1% и 110,6% соответственно в 2009 году по отношению к 2008 году и в 2010 году по отношению к 2009 году. Это послужило причиной снижения рентабельности продаж с 4,0 % до 2,5 % в 2009 году по отношению к 2008 году и с 2,5 % до 2,3 % в 2010 году по отношению к 2009 году.

7) Наблюдается рост среднегодовой стоимости капитала на 14,3 % в 2009 году по отношению к 2008 году и на 22,9 % в 2010 году по отношению к 2009 году. Также следует отметить, что в 2009 году по отношению к 2008 году прибыль отчетного периода уменьшилась на 51,3 %, а в 2010 году по отношению к 2009 году - на 38,2%. Это привело к тому, что показатель рентабельности активов снизился в 2009 году по отношению к 2008 году с 2,9% до 1,2 % и в 2010 году по отношению к 2009 году - еще до 0,62 %. Следует отметить, что значение данного показателя остается на низком уровне.

Таким образом, РУП «Гомельский завод «Гидропривод» функционирует с достаточно высокой эффективностью, однако имеются некоторые отрицательные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, требующие повышенного внимания со стороны руководства и специалистов предприятия.

2.2 Анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы

РУП «Гомельский завод «Гидропривод» осуществляет экономическую политику в области заработной платы, руководствуясь следующими основными государственными нормативными документами: Законом Республики Беларусь “О предприятиях”; Трудовым кодексом Республики Беларусь; Декретами и указами Президента Республики Беларусь; Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; Постановлениями Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих.

Проанализируем состав и структуру фонда оплаты труда на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» по видам экономической деятельности организации при помощи таблицы 2.2 (исходная информация представлена в приложении Д):

Таблица 2.2- Анализ состава и структуры фонда заработной платы на РУП «Гомельский завод «Гидропривод»

Показатели	Значения по годам	Структура, %
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
А	1	2	3	4	5	6
Фонд заработной платы ППП, млн. руб.	15446,7	14372,1	16505,4	97,10	96,84	96,53
Фонд заработной платы непромышленного персонала, млн. руб.:	445,2	458,9	573,5	2,80	3,09	3,35
в том числе: столовая	106,7	93,6	111,2	0,67	0,67	0,63
отдел развития персонала	5,5	6,6	7,9	0,03	0,04	0,05
персонал	13,4	9,7	10,0	0,08	0,07	0,06
общежитие	51,3	55,5	66,6	0,32	0,37	0,39
база отдыха	27,8	28,9	29,6	0,17	0,19	0,17
магазин	6,1	6,6	7,4	0,04	0,04	0,04
детсад	234,4	258,0	340,8	1,47	1,74	1,99
Фонд заработной платы остальных работников млн. руб.:	16,2	9,9	20,7	0,10	0,07	0,12
в том числе: несписочный состав	8,2	3,2	9,5	0,05	0,02	0,06
трудовые соглашения	0,0	0,0	3,7	0,00	0,00	0,02
внешнее совместительство	8,0	6,7	7,5	0,05	0,05	0,04
ИТОГО	15908,1	14840,9	17099,6	100,0	100,0	100,0

Представим данные таблицы 2.2 с помощью диаграммы (рисунок 2.1).

Как видно из таблицы 2.2 и рисунка 2.2 в структуре фонда заработной платы на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» по видам деятельности произошли незначительные изменения. В 2008 году по-прежнему наибольший удельный вес занимает фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (97,10 %), что связано с тем, что ППП занят в основной деятельности организации. Как видно из таблицы 2.2 наблюдается тенденция к уменьшению доли фонда заработной платы ППП на 0,21% в 2009 по сравнению с 2008 и на 0,31 % в 2010 по сравнению с 2009 годом.

Фонд заработной платы работников неосновной деятельности в 2010 году, как и в предыдущих годах, составляет незначительный удельный вес (в 2009 -

Рисунок 2.2 - Структура фонда заработной платы по видам деятельности

3,09 %, в 2008 - 2,80 %), к тому же происходит его постоянное увеличение на 0, 29 % в 2009 году и на 0,26% в 2010 году. Это произошло за счет увеличения доли фонда заработной платы работников, занятых в общежитиях на 0,05 % в 2009 году и на 0,02 % в 2010 году, так же за счет потребности в детском саде фонд заработной платы работников данной категории увеличился на 0,27% в 2009 году и на 0,25 % в 2010 году.

Но в то же время наблюдается уменьшение удельного веса фонда заработной платы работников, занятых предоставлением услуг базы отдыха на 0,02 % и столовой на 0,04% в 2010 году.

Также наблюдается незначительное влияние доли фонда заработной платы остальных работников. Так в 2009 году по сравнению с 2008 годом его доля снизилась на 0,03 %, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 0,05 %. На это оказало влияние роста доли работников занятых по трудовым соглашениям (увеличение на 0,02% в 2010 году) и увеличение доли работников несписочного состава на 0,04% в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Видна тенденция к уменьшению доли работников по внешнему совместительству на 0,01 % в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Таблица 2.3 - Анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы по видам выплат

Наименование показателя	Значения, млн. руб.	Структура, %	Абсолютный прирост
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Фонд заработной платы персонала основной деятельности, всего	15462,9	14378,8	16512,9	100,00	100,00	100,00	-1084,1	2134,1
В том числе: заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время	9363,1	9168,2	10349,8	60,55	63,76	62,68	-194,9	1181,6
в том числе: заработная плата, начисленная работникам на основе часовых и месячных тарифных ставок за отработанное время, включая суммы индексации заработной платы	4851,4	5290,8	5142,2	31,37	36,80	31,14	439,4	-148,6
заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции	4503,4	3865,8	4491,0	29,12	26,89	27,20	-637,6	625,2
из нее приработок	2342,5	1906,4	2205,5	15,15	13,26	13,36	-436,1	299,1
Другие выплаты за выполненную работу и отработанное время	8,3	11,6	16,6	0,05	0,08	0,10	3,3	5
Выплаты стимулирующего характера - всего	4289,7	3489,3	4377,9	27,74	24,27	26,51	-800,4	888,6
в том числе: надбавки	418,9	390,8	478,5	2,71	2,72	2,90	-28,1	87,7
из них сумма выплат из чистой прибыли	4,5	х	х	0,03	х	х	х	х
доплаты	746,1	736,6	836,2	4,83	5,12	5,06	-9,5	99,6
премии и вознаграждения независимо от источников их выплат, начисляемые ежемесячно	2823,5	2232,5	2701,6	18,26	15,53	16,36	-591	469,1
из них сумма выплат из чистой прибыли	60,1	29,9	102,0	0,39	0,21	0,62	-30,2	72,1
другие регулярные выплаты стимулирующего характера, включая	12,0	4,0	х	0,08	0,03	х	-8	х
единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплат	283,0	31,0	188,9	1,83	0,22	1,14	-252	157,9
из них сумма выплат из чистой прибыли	217,3	31,0	188,9	1,41	0,22	1,14	-186,3	157,9
единовременная материальная помощь	6,2	94,4	172,7	0,04	0,66	1,05	88,2	78,3
Выплаты компенсирующего характера	439,0	309,7	397,8	2,84	2,15	2,41	-129,3	88,1
оплата за неотработанное время	1371,1	1411,6	1381,4	8,87	9,82	8,37	40,5	-30,2
другие выплаты, включаемые в состав ФЗП	х	х	6,0	х	х	0,04	х	х
заработная плата, начисленная из чистой прибыли	450,4	172,8	483,4	2,91	1,20	2,93	-277,6	310,6
суммы индексации заработной платы в связи с ростом цен на потребительские товары и услуги	х	50,9	20,0	х	0,35	0,12	х	-30,9

Далее проанализируем состав, структуру и динамику фонда заработной платы по видам включаемых в него выплат на основании приложении Г (таблица 2.3).

По данным таблицы 2.3 и рисунка 3.4 можно сделать следующие выводы о структуре фонда заработной платы РУП «Гомельский завод «Гидропривод»:

1) заработная плата за выполненную работу и отработанное время занимает наибольшую долю в общем фонде заработной платы организации, но ее удельный вес в 2009 году увеличился на 3,210%, а в 2010 году снизился на 1,08 %. Это произошло за счет увеличения доли заработной платы, начисленной работникам на основе часовых и месячных тарифных ставок за отработанное время в 2009 году на 5,43% и ее уменьшения на 5,66 % в 2010 году, включая заработную плату, начисленную работникам за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции, которая в 2009 году уменьшилась на 2,29%, а в 2010 году увеличилась на 0,31%. В то же время произошло незначительное, но увеличение доли остальных выплат, включаемых в состав заработной платы за выполненную работу на 0,03% в 2009 году и на 0,02% в 2010 году;

2) удельный вес выплат стимулирующего характера в общем фонде заработной платы снизился на 3,47 % в 2009 году и увеличился на 2,24% в 2010 году. В том числе это произошло за счет увеличения доли следующих выплат: надбавки на 0,01% в 2009 году и на 0,18% в 2010 году, доплаты - на 0,29% в 2009 году и на 0,06% в 2010 году, единовременная материальная помощь - на 0,62% в 2009 году и на 0,39% в 2010 году. Также наблюдается переменчивый характер некоторых видов выплат стимулирующего характера, а именно уменьшение их доли в 2009 году, а затем их увеличение в 2010 году. Так доля премий и вознаграждений независимо от источников их выплат, начисляемых ежемесячно уменьшилась на 2,73% в 2009 году и увеличилась на 0,83% в 2010 году, доля единовременных премий и вознаграждений независимо от источников их выплат уменьшилась на 1,61% в 2009 году и увеличилась на 0,92% в 2010 году;

3) удельный вес выплат компенсирующего характера в общем фонде заработной платы снизился на 0,69 % в 2009 году и увеличился на 0,26 % в 2010 году. В том числе это произошло за счет изменения доли следующих выплат: оплата за неотработанное время - увеличение в 2009 году на 0,95% и уменьшение на 1,45 % в 2010 году;

4) удельный вес заработной платы, начисленной из чистой прибыли снизился на 1,71 % в 2009 году и увеличился на 1,73% в 2010 году;

5) удельный вес суммы индексации заработной платы в связи с ростом цен на потребительские товары и услуги снизился на 0,23% в 2010 году.

Таким образом, на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» наблюдается тенденция к увеличению удельного веса выплат из прибыли в общем фонде заработной платы. Эту тенденцию можно считать положительной, так как повышение материального стимулирования труда за счет прибыли, полученной организацией, способствует улучшению социального положения работников, а, следовательно, и росту производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах.

Далее рассмотрим динамику фонда заработной платы на РУП «Гомельский завод «Гидропривод», которую более наглядно можно представить при помощи рисунка 2.2.

Рисунок 2.3 - Динамика фонда заработной платы на РУП «Гомельский завод «Гидропривод»

Как видно из представленной таблицы 2.3 и рисунка 2.3 фонд заработной платы организации уменьшился на 1084,1 млн. руб. в 2009 году и увеличился на 2134,1 млн. руб. в 2010 году. Это является положительной тенденцией, так как свидетельствует о росте средней заработной платы работников организации, а это является задачей президента Республики Беларусь.

Увеличение фонда заработной платы выплачиваемого из прибыли обусловлено уменьшением выплат стимулирующего и компенсирующего характера в 2009 году на 800,4 и 129,3 млн. руб. соответственно и их увеличением в 2010 году соответственно на 888,6 и 88,1 млн. руб.

Таким образом, в 2010 году по сравнению с 2009 значительно вырос фонд заработной платы, это произошло в основном за счет увеличения выплат стимулирующего и компенсирующего характера.

На следующем этапе анализа выясним причины изменения фонда заработной платы. Фонд заработной платы работников организации зависит от их среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата работников, кроме того зависит от количества отработанных дней в среднем одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасового заработка.

Для факторного анализа фонда заработной платы организации согласно рисунка 2.3 используем следующие факторные модели:

ФЗП = ЧР Ч ГЗП, (2.1)

ФЗП = ЧР Ч Д Ч ДЗП, (2.2)

ФЗП = ЧР Ч Д Ч П Ч ЧЗП, (2.3)

где ЧР - среднесписочная численность работников;

ГЗП - годовая заработная плата одного работника;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

ДЗП - средняя зарплата одного работника;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧЗП - среднечасовая заработная плата одного работника.

Исходные данные для проведения факторного анализа представлены в таблице 2.4 (исходная информация представлена в приложении В).



Таблица 2.4 - Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы по видам выплат

Показатель	Ед. изм.	Значения по годам	Темп роста, %
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009
А	1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность работников	чел.	1499	1495	1443	99,7	96,5
Количество месяцев отработанных одним работником за год	месяц	12	12	12	100,0	100,0
Количество дней отработанных одним работником за год	дни	222	201	227	90,5	112,9
Средняя продолжительность рабочего дня	час	7,95	7,92	7,91	99,6	99,9
Фонд оплаты труда	млн. руб.	15908,1	14840,9	17099,6	93,3	115,2
Заработная плата одного работника: среднегодовая среднедневная среднечасовая	руб.	10612475 47804 6013	9927023 49388 6236	11850035 52203 6600	93,5 103,3 103,7	119,4 105,7 105,8

Способом абсолютных разниц на основании таблицы 2.4 рассчитаем влияние этих факторов на фонд заработной платы организации:

За 2009 год:

ФЗП (ЧР2009) = (ЧР1 - ЧР0) Ч Д0 Ч П0 Ч ЧЗП0 = (1495 - 1499) Ч 222 Ч Ч7,95 Ч 6013 = -42,45 млн. руб.,

ФЗП (Д2009) = ЧР1 Ч (Д1 - Д0) Ч П0 Ч ЧЗП0 = 1495 Ч (201 -222)Ч7,95 Ч 6013 = -1500,8 млн. руб.,

ФЗП (П2009) = ЧР1 Ч Д1 Ч (П1 - П0) Ч ЧЗП0 = 1495 Ч 201 Ч (7,92 -

-7,95) Ч 6013 = -54,21 млн. руб.,

ФЗП (ЧЗП2009) = ЧР1 Ч Д1 Ч П1 Ч (ЧЗ1 - ЧЗ0) = 1495 Ч 201 Ч 7,92 Ч

Ч (6236 - 6013) = 530,26 млн. руб.

ФЗП₂₀₀₉ = -42,45 + (-1500,8) + (-54,21) + 530,26 = -1067,2 млн. руб.

За 2010 год:

ФЗП (ЧР2010) = (ЧР1 - ЧР0) Ч Д0 Ч П0 Ч ЧЗП0 = (1443 - 1495) Ч 201 Ч Ч7,92 Ч 6236 = -516,21 млн. руб.,

ФЗП (Д2010) = ЧР1 Ч (Д1 - Д0) Ч П0 Ч ЧЗП0 = 1443 Ч (227 -201)Ч7,92 Ч 6236 = 1852,95 млн. руб.,

ФЗП (П2010) = ЧР1 Ч Д1 Ч (П1 - П0) Ч ЧЗП0 = 1443 Ч 227 Ч (7,91 -

-7,92) Ч 6236 = -20,43 млн. руб.,

ФЗП (ЧЗП2010) = ЧР1 Ч Д1 Ч П1 Ч (ЧЗ1 - ЧЗ0) = 1443 Ч 227 Ч 7,91 Ч

Ч (6600 - 6236) = 942,39 млн. руб.

ФЗП₂₀₁₀ = -516,21 + 1852,95 + (-20,43) + 942,39 = 2258,7 млн. руб.

Расчеты сведем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Влияние факторов на фонд заработной платы организации.

Наименование	2009	2010
А	1	2
Изменение фонда заработной платы всего, млн. руб.	-1067,20	2258,70
в том числе за счет изменения численности, млн. руб.	-42,45	-516,21
за счет количество дней отработанных одним работником за год, млн. руб.	-1500,80	1852,95
за счет средней продолжительности рабочего дня, млн. руб.	-54,21	-20,43
за счет среднечасовой заработной платы, млн. руб.	530,26	942,39

В связи с данным расчетом можно сделать выводы, что изменение фонда заработной платы на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» произошло под влиянием четырех факторов:

1) снижение среднесписочной численности работников на 0,3% в 2009 году и на 3,5% в 2010 году обусловило снижение фонда заработной плата на 42,45 млн. руб. и 516,21 млн. руб. соответственно,

2) снижение количества дней отработанных одним работником за год на 9,5% в 2009 году обусловило снижение фонда заработной платы на 1500,8 млн. руб., а его увеличение в 2010 году на 12,9 % способствовало его увеличению на 1852,95 млн. руб.,

3) снижение средней продолжительности рабочего дня на 0,4% в 2009 году и на 0,1% в 2010 году обусловило снижение фонда заработной плата на 54,21 млн. руб. и 20,43 млн. руб. соответственно,

4) увеличение среднечасовой заработной платы одного работника на 3,7 % в 2009 году и на 5,8 % в 2010 году обусловило рост фонда заработной платы на 530,26 млн. руб. и 942,39 млн. руб. соответственно. Рост среднечасовой заработной платы в организации произошел в результате повышения тарифных ставок в 2009 и 2010 годах.

Под общим влиянием четырех факторов фонд заработной платы на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» увеличился на 2258,7 млн. руб. (15,2%) в 2010 году.

2.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени.

Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия кадровыми работниками соответствующих специальностей и квалификаций. Рациональное использование рабочих кадров является непрерывным условием, обеспечивающим успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Основными задачами анализа являются:

1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям, профессиям и в целом по хозяйству

2. Определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов

3. Анализ использования трудовых ресурсов

4. Выявление резервов

Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными приведёнными в таблице 2.6 (исходная информация представлена в приложении А).

Из таблицы 2.6 видно, что наблюдается уменьшение численности персонала предприятия. Однако за анализируемый период увеличилось количество специалистов на 25 человек или 15,7%, служащих на 36 человек или 13,0% (рисунок 2.5). В целом списочная численность персонала уменьшилась на 3,71%.

Таблица 2.6 - Состав, структура и динамика трудовых ресурсов РУП «Гидропривод» в 2008-2010 годах

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютный прирост	Темп роста, %
	численность чел.	удельный вес, %	численность чел.	удельный вес, %	численность чел.	удельный вес, %	численность 2009/ 2008	удельный вес 2009/ 2008	численность 2010/ 2009	удельный вес 2010/ 2009	2009/2008	2010/2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Работники списочного и не списочного состава, в т.ч.	1499	100	1495	100	1443	100	-4	х	-52	х	99,73	96,52
1.1 ППП	1411	94,13	1407	94,11	1357	94,04	-4	0,001	-50	-0,001	99,72	96,45
1.1.1 рабочих	1016	67,78	979	65,48	934	64,73	-37	-0,034	-45	-0,012	96,36	95,40
1.1.2служащих	396	26,42	428	28,63	432	29,94	32	0,084	4	0,046	108,08	100,93
руководителей	178	11,87	191	12,78	180	12,47	13	0,076	-11	-0,024	107,30	94,24
специалистов	208	13,88	226	15,12	233	16,15	18	0,089	7	0,068	108,65	103,10
1.2 персонала неосновной деятельности	88	5,87	88	5,89	86	5,96	0	0,003	-2	0,012	100,00	97,73

Рисунок 2.5 - Численность промышленно - производственного персонала, рабочих, служащих в 2008-2010 годах, чел.

Произведём расчёт численности служащих к рабочим (T) в расчете на 100 человек рабочих основной деятельности по формуле 2.4:

(2.4)

где X - численность служащих, чел;

У - численность рабочих, чел.

Тогда

Т₂₀₀₈ = (396/1016)Ч100 = 39,0= 39 (чел);

Т_{2009 =} (428/979)Ч100 = 43,7= 44 (чел);

Т_{2010 =}(432/934)Ч100= 46,3= 47 (чел).

Соотношение численности служащих и рабочих медленно увеличивается из года в год.

В таблице 2.7 оценим численность работников по уровню квалификации на начало 2010 года (исходная информация представлена в приложении Б). Для наглядности данные таблицы представим в виде диаграммы (рисунок 2.6).

Таблица 2.7 - Распределение численности работников по уровню образования и квалификации на начало 2010 года

Показатели	Списочная численность работников	В том числе
		руководители	специалисты и служащие	рабочие
	Кол-во, чел.	удельный вес, %	Кол-во, чел.	удельный вес, %	Кол-во, чел.	удельный вес, %	Кол-во, чел.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Всего работников, в том числе имеют образование: - высшее -средне-специальное -профессионально- техническое -общее среднее -общее базовое	1522 322 318 298 573 11	100,0 21,2 20,9 19,6 37,6 0,7	197 126 58 8 5 х	100,0 64,0 29,4 4,1 2,5 х	315 167 104 12 32 х	100,0 53,0 33,0 3,8 10,2 х	1010 29 156 278 536 11	100,0 2,9 15,4 27,5 53,1 1,1

Рисунок 2.6 - Распределение численности работников по уровню образования и квалификации, чел.

Из таблицы 2.7 и рисунка 2.6 видно, что в руководящем составе в основном преобладают работники с высшим образованием, но есть работники со средне-специальным и профессионально-техническим образованием, что характеризует руководителей с низким потенциалом, что сказывается на качестве управления предприятием.

Количество руководителей с общим средним образованием составляет 5 человек от общей численности руководителей, то есть 2,5 %, но это является недостатком в управлении предприятием.

В целом показанная структура предприятия работников по уровню образования показывает их недостаточно высокую квалификацию. Доля работников с общим средним образованием составляет 53,1 %.

Далее в таблице 2.8 дадим оценку работающим возрастным категориям.



Таблица 2.8 - Распределение численности по возрасту в 2008-2010 годах

Показатели	Значения, чел.	Абсолютный прирост
	2008	2010	численность 2010/2008	темп роста 2010/2008
А	1	2	3	4
18 - 24 года	250	190	-60	76,0
25 - 29 лет	187	196	9	104,8
30 - 39 лет	296	265	-31	89,5
40 - 49 лет	438	370	-68	84,5
50 - 54 года	256	261	-4	98,5
55 -59 лет	192	182	-10	94,8
60 и старше	49	58	9	118,4
Итого	1677	1522	-	-

Из таблицы видно, что в 2010 году из общего состава работников преобладает категория людей от 30 до 49 лет. Это показывает обеспеченность предприятия опытными и высококвалифицированными кадрами. В этом возрасте работающие на предприятии мужчины являются наиболее трудоспособными и активными, что влияет на производительность труда. Категория работающих от 60 и старше занимает наименьшую позицию в распределении численности по сравнению с остальными возрастными категориями. Так как категорию данного возраста можно отнести к предпенсионной, это позволит предприятию набирать больше молодых специалистов. Итак, количество работающих в 2010 году уменьшилось на 155 человек по сравнению с 2008 годом. Это показывает, что на предприятии происходит уменьшение рабочих мест, а, следовательно, и численности кадров.



2.4 Анализ организации оплаты труда на предприятии

РУП «Гомельский завод «Гидропривод» осуществляет экономическую политику в области заработной платы, руководствуясь следующими основными государственными нормативными документами: Законом Республики Беларусь “О предприятиях”; Трудовым кодексом Республики Беларусь; Декретами и указами Президента Республики Беларусь; Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; Постановлениями Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих.

В зависимости от отраслевой принадлежности, применяемых форм и систем оплаты труда, особенностей технологии и организации производства применяются различные формы первичных документов по труду и зарплате.

Из типовых форм, разработанных и рекомендованных к применению государственными органами: наряд на сдельные работы, рапорт о выработке, листок учета простоев, приказ об отпуске; табель; отчет по труду и движению работников форма №12-труд; платежная ведомость; свод по видам удержаний в разрезе балансовых счетов; свод начислений по видам оплат; ордер; начисление отпускных

Одним из основных факторов мотивации труда в организации является материальное стимулирование его работников, а именно заработная плата.

В соответствии с коллективным договором, принятым на конференции трудового коллектива РУП «Гомельский завод «Гидропривод», а также по согласованию с профсоюзным комитетом, оплата труда в организации и ее регулирование производится по следующим принципам:

1. Оплата труда производится в пределах средств, заработанных трудовым коллективом;

2. Все вопросы применения форм, систем и размеров заработной платы, материального стимулирования, выплаты вознаграждений и материальной помощи, индексации зарплаты решаются по согласованию с профкомом;

3. Тарифные коэффициенты для расчета тарифных ставок, окладов, доплат, надбавок и других видов оплаты устанавливаются в соответствии с Единой тарифной сеткой Республики Беларусь, в соответствии с Постановлением Минтруда и соцзащиты и тарифной ставки первого разряда, установленной в организации, которые используются для дифференциации оплаты по профессионально - квалификационным группам работающих в зависимости от профессии, квалификации работников, сложности управления и условий выполненных работ.

Производятся доплаты рабочим, занятым на работах с неблагоприятными условиями труда в размере 0,1-0,31% тарифной ставки первого разряда, установленной на заводе (за каждый час работы в этих условиях).

Устанавливается также технологические коэффициенты к тарифным ставкам рабочих по видам работ и корректирующие коэффициенты к тарифной ставке 1 разряда в соответствии с Положением об оплате труда.

Оплата труда работников, с которыми заключены контракты, производится в соответствии с условиями, оговоренными в контрактах. Следовательно, можно сделать вывод, что организация системы оплаты труда на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» осуществляется посредством тарифной системы, действующей на территории Республики Беларусь. Кроме того, все остальные зарплатосоставляющие (доплаты, премии и т.д.) жестко регламентируются.

РУП «Гомельский завод «Гидропривод» является крупным предприятием промышленности. Трудовые ресурсы являются одним из важнейших объектов анализа и планирования на данном предприятии, от эффективности использования которых зависят объемы выпуска продукции, сумма затрат и финансовые результаты производства.

В таблице 2.9 рассмотрим показатели по труду и заработной плате за 2009-2010 годы (исходная информация представлена в приложении Д).

Таблица 2.9 - Показатели по труду и заработной плате работников

Наименование показателя	Ед. изм.	Значения	Абсолютный прирост	Темп роста, %
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Среднесписочная численность персонала	чел.	1499	1495	1443	-4	-52	99,7	96,5
в том числе: 1.1. ППП	чел.	1411	1407	1357	-4	-50	99,7	96,4
из него: - рабочие	чел.	1016	979	934	-37	-45	96,4	95,4
- служащие	чел.	396	428	432	32	4	108,1	100,9
из них: - руководители	чел.	178	191	180	13	-11	107,3	94,2
- специалисты и служащие	чел.	208	226	233	18	7	108,7	103,1
1.2. персонал неосновной деятельности	чел.	88	88	86	0	-2	100,0	97,7
2. Фонд заработной платы, всего	млн руб.	15908,1	14840,9	17099,6	-1067,2	2258,7	93,3	115,2
в том числе 2.1. ППП	млн руб.	15446,7	14372,1	16505,4	-1074,6	2133,3	93,0	114,8
из него - рабочие	млн руб.	10397,4	9515,4	10636,8	-882	1121,4	91,5	111,8
- служащие	млн руб.	5049,3	4856,7	5868,6	-192,6	1011,9	96,2	120,8
из них: - руководители	млн руб.	2800,1	2712,9	3233,1	-87,2	520,2	96,9	119,2
- специалисты	млн руб.	2170,3	2071,3	2548,0	-99	476,7	95,4	123,0
2.2. персонал неосновной деятельности	чел.	445,2	458,9	573,5	13,7	114,6	103,1	125,0
3. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	883,4	826,7	986,3	-56,7	159,6	93,6	119,3
в том числе 3.1. ППП	тыс. руб.	912,2	851,2	1013,7	-61	162,5	93,3	119,1
из него: - рабочие	тыс. руб.	853,2	810,0	949,0	-43,2	139	94,9	117,2
- служащие	тыс. руб.	1063,5	945,3	1156,6	-118,2	211,3	88,9	122,4
из них: - руководители	тыс. руб.	1304,3	1180,8	1499,5	-123,5	318,7	90,5	127,0
- специалисты и служащие	тыс. руб.	868,9	764,3	911,1	-104,6	146,8	88,0	119,2
3.2. персонала неосновной деятельности	тыс. руб.	422,0	437,0	554,1	15	117,1	103,6	126,8

Как видно из таблицы, 2.8 в 2009 году по сравнению с 2008 годом общая среднесписочная численность персонала уменьшилась на 4 человека или на 0,3%. Снижение численности произошло по следующим категориям персонала: численность промышленно-производственного персонала снизилась на 4 человека или на 0,3 % (в том числе численность рабочих снизилась на 37 человек или на 3,6 %). Численность служащих возросла на 32 человека или на 8,1 % (из них руководителей - на 13 человек или на 7,3 %, численность специалистов и служащих - на 18 человека или на 8,7%). Численность персонала неосновной деятельности осталась неизменной. Фонд оплаты труда работников предприятия в 2009 году уменьшился на 1067,2 млн. руб. или на 6,7%. Наибольшее уменьшение фонда оплаты труда произошло у рабочих (на 8,5 %) и у служащих (на 3,8 %). Фонд оплаты труда персонала неосновной деятельности, повысился незначительно на 3,1 % и составил 13,7 млн. руб.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом среднесписочная численность персонала уменьшилась на 52 человека или на 4,5 %. Снижение численности произошло по следующим категориям персонала: численность промышленно-производственного персонала снизилась на 50 человек или на 3,6 % (в том числе численность рабочих снизилась на 45 человек или на 4,6 %). Численность служащих возросла на 4 человека или на 0,9 % (численность специалистов и служащих - на 7 человек или на 3,1%). Фонд оплаты труда работников предприятия в 2010 году увеличился на 2258,7 млн. руб. или на 15,2 %. Наибольшее увеличение фонда оплаты труда произошло у рабочих (на 11,8 %) и у служащих (на 20,8 %). Фонд оплаты труда персонала неосновной деятельности, повысился незначительно на 25,0 % и составил 114,6 млн. руб.

На предприятии в 2010 году наблюдается рост среднемесячной заработной платы работников на 19,3%. В том числе среднемесячная зарплата промышленно-производственного персонала увеличилась на 19,1 %, персонала неосновной деятельности - на 26,8%. Наибольший темп роста среднемесячной заработной платы наблюдается по категории персонала «руководители» - на 27,0% года. Темп роста заработной платы специалистов составил 19,2%, рабочих - 17,2%.

Кадры предприятия находятся в постоянном движении. Стабильность состава кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому движение рабочей силы и его динамика - важные объекты анализа.

2.5 Анализ производительности труда

Важным показателем эффективного использования трудовых ресурсов является производительность труда.

При анализе использования фонда заработной платы устанавливают соблюдение соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала.

Определим среднегодовую выработку продукции в расчете на одного рабочего и работающего. Установим взаимосвязь между ними по средствам таблицы 2.10.

Таблица 2.10 - Расчет и анализ показателей производительности труда

Показатель	Значение	Абсолютный прирост
	2008	2009	2008	2009 - 2008	2010 - 2009
А	1	2	3	4	5
1 Среднесписочная численность ППП, чел.	1411	1407	1357	-4	-50
1.1 в том числе рабочих	1016	979	934	-37	-45
2 Объем продукции в действующих ценах, млн. руб.	45222	43419	51279	-1803	7860
3 Средняя годовая выработка на одного рабочего, млн. руб. (с.2/с.1.1)	44,51	44,35	54,90	-0,16	10,55
4 Средняя годовая выработка на одного работника, млн. руб. (с.2/с.1)	32,05	30,86	37,79	-1,19	6,93
5 Доля рабочих в составе работников (с.1.1/с.1)	0,720	0,696	0,688	-0,024	-0,008

Анализ влияния факторов на изменение показателя выработки на одного работника ППП определяется по формуле (2.5):

, (2.5)

где Wр - выработка на одного рабочего,

dр - доля рабочих в общей численности работающих.

Общее изменение показателя выработки на одного работающего определяется по формуле (2.6):

. (2.6)

В том числе за счет изменения:

- доли рабочих в общей численности работающих:

; (2.7)

- выработки на одного рабочего:

. (2.8)

Взаимосвязь:

. (2.9)

Определим абсолютный прирост продукции за счет изменения численности работающих, их структуры...