Разработка стратегии развития предприятия (на материалах ООО "Оптикстайл")

По охвату нормированием оборотные средства подразделяют на нормируемые (оборотные средства в запасах товарно-материальных ценностей) и ненормируемые (средства в расчетах, денежные средства в кассе и на счетах в банке).

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные.

В силу специфики деятельности предприятия и наличия большого ассортимента товаров оптического назначения в обороте, не представляется возможным перечислить оборотные фонды в натуральном выражении. Для отражения оборотных активов предприятия обратимся к бухгалтерскому балансу на 31 декабря 2008 год и представим в виде таблицы:

Таблица 7 - Оборотные активы предприятия

Оборотные активы	На начало отчетного периода, тыс. руб.	На конец отчетного периода, тыс. руб.
Запасы	6283	8713
В т .ч. сырье, материалы, и др. аналогичные ценности	4468	7188
готовая продукция и товары перепродажи	1805	1495
расходы будущих периодов	10	30
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	4430	6561
в т.ч. покупатели и заказчики	1174	1770
денежные средства	15	31

Всего по данным за 2007 год оборотные средства составили 16830000 рублей.

Человеческие ресурсы.

Аудит (учет) человеческих ресурсов - это исследование численности, умений, структуры и других аспектов, характеризующих персонал организации. С помощью аудита проверяется способность человеческих ресурсов реализовать выбранную стратегию или ряд выбранных стратегий.

После проведения аудита руководство организации должно оценить, способны ли человеческие ресурсы компании реализовать предложенную стратегию. Если при этом выявляется какой-то дефицит, то для его ликвидации необходимо использовать стратегию управления человеческими ресурсами.

Человеческие ресурсы анализируют по следующим позициям: численность работников, уровень образования, навыки, профессиональная подготовка, опыт работы, возрастной состав, мотивация, затраты на заработную плату и производительность труда, потребность организации в рабочей силе.

Формальный аудит человеческих ресурсов представляет собой качественную оценку персонала (культура организации, образование работников).

Важнейшая составная часть стратегически ориентированной политики организации - ее кадровая политика, которая определяет философию и принципы, реализуемые руководством в отношении человеческих ресурсов.

Цель кадровой политики - обеспечение оптимального баланса процессов обновления и сохранения численного и качественного состава кадров в соответствии с потребностями самой организации, требованиями действующего законодательства и состоянием рынка труда. Кадровая политика компании «Оптикстайл» тесно увязана со стратегией развития предприятия. В этом отношении она представляет собой кадровое обеспечение реализации этой стратегии.

Кадровая политика на предприятии реализуется через кадровую работу. Кадровая работа базируется на системе правил, традиций, процедур, комплексе мероприятий, связанных непосредственно с осуществлением подбора кадров, необходимой их подготовки, расстановки, использования, переподготовки, мотивации, продвижения и т. д.

Компания «Оптикстайл» применяет открытую кадровую политику. Предприятие прозрачно для потенциальных сотрудников на любом уровне, можно прийти и начать работать как с самой низовой должности, так и с должности на уровне высшего руководства. Она готова принять на работу любого специалиста, если он обладает соответствующей квалификацией, без учета опыта работы в этой или родственных ей организациях. Такого типа кадровая политика адекватна для рассматриваемого предприятия, поскольку оно ведет активную политику расширения, развития и завоевания рынка.

Поскольку предприятие хоть и является лидером на рынке , оно стремительно развивается и расширяется, поэтому в перспективе ему необходимо пересмотреть свою кадровую политику в пользу активной, а именно рациональной.

Неформальный аудит включает количественную оценку персонала (численность, заработная плата, и т. д.).

Кадры - это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в списочный состав.

Таблица 8 - Категории сотрудников компании

Категория работников	Должность	Форма оплаты труда	Количество работников, чел.
АУП	Руководители	директор	повременно-премиальная	1
	2) Специалисты	гл. бухгалтер менеджер заведующий складом юрисконсульт системный администратор зав.хоз. частью	повременно-премиальная	1 1 1 1 1 1
	3) Служащие	Бухгалтер офис-менеджер	повременно-премиальная	1 1
Основные работники	Медицинские оптики; мастера-оптики; врачи-офтальмологи; младший медицинский персонал; отделочники	сдельно-премиальная	3 4 5 3 4
МОП	Водитель сторож уборщица	повременно-премиальная	1 2 1
Всего на предприятии	32

Согласно штатному расписанию на предприятии ООО «Оптикстайл» работают 32 человека. (Прил. 2) На сегодняшний момент имеется одна вакансия маркетолога. Можно сделать вывод о том, что предприятие практически полностью обеспечено рабочей силой, чтобы беспрепятственно осуществлять свою деятельность.

Рисунок 4. Структура персонала компании «Оптикстайл»

Доля рабочих в фирме составляет 59,5% от общего числа сотрудников, доля МОП - 12,5%, доля АУП -28%.В организационной структуре предприятия имеются некоторые недостатки, которые выражены большой нагрузкой на бухгалтерию. Работа повышенной интенсивности. Это вызвано выполнением сотрудниками различных функций. Однако, небольшое количество АУП оправдано на данном предприятии, т.к. содержание большого количества административно-управленческого аппарата будет предприятию невыгодно.

Компания «Оптикстайл» последние 3 года функционирует достаточно стабильно и с хорошими финансовыми показателями. Все эти годы в компании не существенно изменилась структура сотрудников и их списочная численность. Это не говорит о том, что фирма не развивается, дело в том, что предприятие на протяжении этих лет готовится к открытию нового салона в области. Поиск и отбор персонала будет осуществляться как только завершиться строительство нового офиса компании.

Таблица 9 - Данные о численности персонала за 2007-2009 гг ,чел

Категория персонала	2006 год	2007 год	2008 год	Темп прироста, %
АУП	8	9	9	12,5
Производственные рабочие	12	13	13	8,3
МОП	4	4	4	0

Рисунок 5. Динамика численности работников компании «Оптикстайл»

Динамика изменений численности работников компании незначительная. Темп прироста по основным сотрудникам в 2006-2008 годах - 8,3%, а по административно-управленческому персоналу - 12,5%.

Таблица 10 - Половозрастная структура работников компании «Оптикстайл»

Наименование показателя	2006	2007	2008	Темп роста
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Мужчины	12	40	13	40,6	13	40,6	1	8,3
- до 25 лет	2	6,7	3	9,4	3	9,4	0	0
- от 25 до 35 лет	3	9,4	3	9,4	3	9,4	0	0
- от 35 до 55 лет	7	21,9	7	21,9	7	21,9	0	0
- от 55 лет	-	-	-	-	-	-	-	-
Женщины	18	60	19	59,4	19	59,4	1	2,4
- до 25 лет	2	6,7	2	6,3	2	6,3	0	0
- от 25 до 35 лет	6	20	7	21,9	7	21,9	1	16,7
- от 35 до 55 лет	9	28,1	9	28,1	9	28,1	0	0
- от 55 лет	1	3	1	3	1	3	0	0
Всего по предприятию	30	100	32	100	32	100	2	6,7

К приведенной таблице построим график динамики численности работников, исходя из пола и возраста (см. рисунок 6 и 7).

Рисунок 6. Динамика численности работников по возрастам.

В 2008 году увеличился персонал компании на 2 человека в возрастной группе от 25-35 лет.

Рисунок 7. Динамика численности работников по полу

Из анализа половозрастной структуры сотрудников компании видно, что большая часть сотрудников женского пола в возрасте от 25 до 55 лет. Молодой и активный персонал положительно влияет на процессы реализации стратегии компании.

Рисунок 8. Половая структура сотрудников компании в 2008г

Все сотрудники предприятия ООО «Оптикстайл» принимаются и осуществляют свою профессиональную деятельность в компании на основании трудового договора, который составляется в соответствии с ТК РФ. В данном договоре прописываются обязанности сторон, режим рабочего времени, ответственность сторон.

Выплата заработной платы сотрудникам предприятия осуществляется на основании «Положения по оплате труда работников ООО «Оптиктсайл»», согласно которому:

Оплата труда каждого работника зависит от его личного трудового вклада и качества труда и максимальным размером не ограничивается.

Оплата труда АУП производится на основе должностных окладов, которые устанавливаются администрацией предприятия в соответствии с должностью и квалификацией работников с учетом отраслевых стандартов. Устанавливаются также выплаты компенсационного и стимулирующего характера в размере 5% от сумм превышения объемов выручки.

Оплата труда медицинских оптиков осуществляется на основе базового оклада с учетом повышающих коэффициентов, в зависимости от присвоенной категории, а также выплат компенсационного и стимулирующего характера, которые определены Положением об аттестации оптиков. Кроме того, медицинским оптикам производятся выплаты в процентах от выручки.

Оплата труда мастеров-оптиков о врачей офтальмологов производится в процентах от выручки, размеры устанавливаются в зависимости от времени и выполняемой работы. Выплаты компенсационного характера осуществляются в зависимости от категории мастеров-оптиков, а выплаты стимулирующего характера с применением коэффициента сложности в размере 10% к базовому расчетному коэффициенту.

Всем сотрудникам оптических центров, находящихся на сдельно-премиальной оплате труда, производится выплата в размере 5% от суммы превышения установленного объема выручки.

Всем работникам, труд которых оплачивается сдельно, администрацией выдаются расчетные листки.

Администрация предоставляет гарантии и компенсации в соответствии с КЗОТ РФ.

Социальные выплаты работникам осуществляются за счет фонда материального поощрения и социальных выплат, сформированного по результатам хозяйственной деятельности.

Порядок всех выплат определяется «Положением о материальном поощрении работников ООО «Оптикстайл» и использования средств фонда материального поощрения и социальных выплат».

При оценке состояния трудовых ресурсов предприятия важно отметить, что уровень квалификации персонала полностью соответствует уровню заработной платы.

Таблица 11 - Формирование фонда оплаты труда по категориям работников

2008г.
Категория сотрудников	ФОТ общий	Численность	среднемесячная заработная плата
Руководители	18000	1	18000
Специалисты	72000	6	12000
Служащие	18000	2	9000
Основные рабочие	285000	19	15000
МОП	24000	4	6000
Итого:	417000	32	11879

Существуют требования к уровню образования работников:

1. АУП-высшее экономическое иди юридическое образование;

2. Медицинские оптики - средне специальное медицинское образование;

3. Врачи - высшее медицинское (Офтальмологическое) образование;

4. Мастера-оптики - высшее техническое образование.

Рисунок 9. Структура персонала по образованию

Анализируя состояние трудовых ресурсов в ООО «Оптикстайл» следует отметить, что как таковой текучести кадров не наблюдается. На предприятии работает постоянный коллектив в течение нескольких лет. В настоящее свободная вакансия маркетолога. Это говорит о внутреннем недостатке предприятия, непонимании руководителя важности маркетинга в развитии и процветании фирмы, о нежелании учредителя смотреть и в будущее, довольствуясь существующими очень хорошими показателями деятельности предприятия. Компания реально ощущает провисание функций стратегически важного отдела маркетинга для компании. Основной из стратегических задач фирмы будет формирование полноценного отдела маркетинга с изложением его основных функций на предприятии и взаимосвязи с другими подразделениями компании.

На предприятии оплата труда осуществляется в двух формах - сдельно-премиальная и повременно-премиальная. Заработная плата сотрудников с повременной оплатой труда индексируется в соответствии с законодательством РФ в следующем порядке: в апреле и октябре на 7-10%.

Динамику увеличения ФОТ можно проследить по рисунку:

Рисунок 10. Динамика годового ФОТ на предприятии 2006-2008гг

Темп роста размера ФОТ в 2007 году составил 117%, а в 2008 году -120%. Это гворит о том, что на предприятии происходит своевременное увеличение размера заработно платы, так как среднесписочная численность сотрудникоы увеличилась всего на 2 единицы. Темпы индексации оплаты труды превышают уровень инфляции в стране.

Изменения уровня заработной работников со сдельной оплатой труда зависят от количества заказов и величины выручки салонов. Сезонность этих изменений можно проследить на графике:



Рисунок 11. Динамика заработной платы сдельщиков

В поощрительной системе на предприятии ООО «Оптикстайл» применяются следующие виды поощрения: корпоративное мероприятие, подарки, различные поездки, материальная помощь.

Рекрутинг персонала.

В компании ООО «Оптикстайл» существует особый подход к поиску и отбору новых сотрудников.

В качестве основных инструментов по подбору и привлечению персонала на предприятии используются:

- Рекомендации коллег и знакомых;

- Внешние источники (газеты, журналы, интернет-ресурсы)

Применение каждого метода определяется в зависимости от ситуации, т.е. вакантной должности, сроков поиска, финансовых возможностей и т.д.

Компания работает в специфичной отрасли, именно поэтому существенную долю основного персонала составляют люди с медицинским образованием со специализацией офтальмология. Для пополнения штата младшим медицинским персоналом, а также оптиками со специальным образованием у фирмы имеется договоренность с колледжем в г. Нижний-Новгород, поскольку только там обучают по данным направлениям. В штате компании не предусмотрено специалиста по кадрам, т.к. отбор и наем осуществляет непосредственно руководитель. Соискателю необходимо пройти собеседование лично с директором, который по результатам личной оценки, примет решение о найме сотрудника.

Интеллектуальные ресурсы компании ООО «Оптикстайл» представлены в основном объектами интеллектуальной собственности: лицензиями на право производство изделий медицинского назначения и на оказание медицинских услуг. Продукция компании «Оптикстайл» - это очки, мягкие контактные линзы, а также медицинские услуги. Данная фирма работает в медицинской области и занимается реализацией товаров оптического назначения. В силу специфики данного предприятия, «Оптикстайл» имеет только два объекта интеллектуальной собственности: фирменное наименование компании и зарегистрированный товарный знак.

Товарный знак, как объект интеллектуальной собственности, представляет собой условное обозначение, способное отличить товары и услуги компании «Оптикстайл» от однородных товаров и услуг других компаний. Товарный знак имеет вид:

Рисунок 12. Товарный знак компании

За долгие годы работы этот товарный знак стал известен широкому кругу потребителей и смог зарекомендовать себя таким образом, что на данном этапе деятельности название «Оптикстайл» работает на фирму. Интеллектуальная собственность становится стратегическим активом многих компаний создание положительного отношения покупателя.

Организационная структура

Организационная структура управления -- совокупность соединенных между собой связями элементов объекта и органа управления. Она отражает строение системы управления, содержанием которой являются функции управления -- вертикальное и горизонтальное соотношение уровней управления, а также количество и взаимосвязь структурных подразделений в пределах каждого уровня.

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 13. Организационная структура ООО «Оптикстайл»

Организационная структура предприятия ООО «Оптикстайл» представляет собой сложную иерархию управления и построена по линейно-функциональному типу.

Линейно-функциональная структура основана на тесном сочетании линейных и функциональных связей в аппарате управления. Она обеспечивает такое разделение труда, при котором линейные звенья принимают решения и управляют, а функциональные - консультируют, информируют, координируют и планируют хозяйственную деятельность. В основу организации функциональных действий положен линейный принцип. Руководитель функционального отдела является одновременно линейным руководителем непосредственно подчиненных ему работников.

Руководители всех функциональных звеньев входят одновременно в систему линейного управления организацией, предприятием. При этом связи “руководитель-подчиненный” строятся по иерархической линии таким образом, чтобы каждый работник был подотчетен одному лицу.

Линейно-функциональная структура аппарата управления освобождает руководителя от целого ряда функций, для выполнения которых квалифицированные специалисты. Целесообразность использования данного типа организационной структуры обусловлена большей степенью сосредоточенности руководителя на стратегических вопросах, а также повышением эффективности управления за счёт специализации.

Однако использование линейно-функциональной организационной структуры снижает скорость по уровням иерархии, искажает часть информации при движении по уровням иерархии, а также приводит к межфункциональной разобщенности организации, вызванной значительным влиянием локальных функционально-групповых целей и задач.

Стиль управления

Стиль управления -- это совокупность приемов, манера поведения руководителя по отношению к подчиненным, позволяющая заставить их делать то, что в данный момент необходимо в целях достижения определенного результата. Для подавляющего большинства подчиненных при получении приказа от начальника огромное значение имеет то, как в каком тоне отдан приказ, как при этом вел себя начальник, учитывал ли при этом его, подчиненного, мнение, его профессиональный потенциал, возможности. В этом как раз и проявляется стиль руководства.

В компании ООО «Оптикстайл» стиль управления своеобразный и сочетает в себе элементы авторитарного и демократического стилей. У компании имеется один собственник, который в свою очередь является директором и непосредственным руководителем всей компании. Все направления развития, управленческие решения любого уровня принимает единолично руководитель ООО «Оптикстайла». Сотрудники предприятия подчиняются напрямую только директору, он определяет им задачи и цели деятельности. Вся полнота власти находится у руководителя и все решения принимаются им единолично, не учитывая мнения подчиненных. В данном случае используется командный метод управления. Однако, утверждать, что власть сконцентрирована в одних руках нельзя. Ряд подразделений и сотрудников, например бухгалтерия, отдел продаж, юрист могут влиять на качество принимаемого решения в ходе совещаний с руководителем. Директор принимает решение при достижении общего мнения управленческого персонала. Можно сказать, что принимается общее решение по тому или иному вопросу.

Ценностная цепочка

Ценностная цепь (value chain) - инструмент анализа потенциальных источников предоставления большей ценности потребителям и выявления эффектов синергизма. Ценностная цепь включает в свой состав все виды деятельности организации (звенья цепи), направленные на создание ценности для потребителя. Концепция ценностной цепочки позволяет каждую стадию и каждый системный блок производства рассматривать как необходимый элемент производственного процесса, вносящий свой вклад в создание добавленной стоимости. Концепция ценностной цепочки позволяет формировать эффективную стратегию конкурентоспособности фирмы.

Анализ ценностной цепочки (Porter, 1985) помогает понять, каким образом различные виды деятельности организации способствуют увеличению ценности продукции и услуг по сравнению с затратами на используемые ресурсы. Продукт может быть произведен путем различной организации деятельности компании. Анализ ценностной цепочки помогает менеджерам понять, насколько эффективно и продуктивно размещена (конфигурирована) и скоординирована производственная деятельность в их организации. Критерием может послужить оценка стоимости, добавленной в процессе преобразования ресурсов в конечную продукцию, которая поступает на рынок в виде товаров или услуг. Стоимость измеряется ценой, которую покупатель готов заплатить за товар.

Рисунок 14. Ценностная цепочка

Деятельность внутри цепочки можно разбить на основные и вспомогательные виды. Основные виды деятельности непосредственно добавляют стоимость к конечному продукту. Вспомогательные виды деятельности добавляют стоимость не прямо, а косвенно, способствуя эффективному выполнению основных видов деятельности.

Ценностная цепочка одной организации сплетается с цепочками других организаций, в частности с цепочками поставщиков и дистрибьюторов. Эта «цепочка ценностных цепочек» иногда называется ценностной системой или общей цепочкой поставок. Связи с поставщиками называются восходящими, тогда как связи с дистрибьюторами и заказчиками - нисходящими.

Рассмотрим подробно каждое звено ценностной цепочки компании ООО «Оптикстайл»:

Таблица 12- Элементы ценностной цепочки компании «Оптикстайл»

Вид деятельности	Наименование звена	Пояснения
Основные виды деятельности	Внутренняя логистика	- инвентаризация, контроль ТМЦ; - прием комплектующих для производства очков, а также других товаров оптического назначения на склад - хранение продукции на главном складе; - применение автоматизированного оборудования и компьютерных программ для учета и контроля товаров на складе. -оптимизация поставок в салоны товаров со склада
	Операции	- прием клиента в офтальмологическом кабинете - высококвалифицированная консультация врача; -определение необходимого способа коррекции зрения - подпор необходимых комплектующих на складе, при необходимости оформление заказа -изготовление очков корригирующих - консультации для новых клиентов «Оптикстайл» - подборка очковых линз и МКЛ -упаковка
	Внешняя логистика	Данный вид деятельности не представлен на предприятии
	Маркетинг	- реклама; - ценовая стратегия; - исследование рынка; - продвижение продукта; - сегментация рынка; - товарная политика
	Обслуживание	- бесплатные консультации оптиков салонов по возможности приобретения очков, МКЛ. -предоставление постремонтного обслуживания, гарантии, ремонт
Вспомога-тельные виды деятельности	Инфраструктура компании	- коммерческий отдел; - бухгалтерия; - отдел кадров; линейное подчинение сотрудников, связанных с производством и функциональное подчинение непроизводственных работников - складское - капитальное строительство
	Управление человеческими ресурсами	- планирование человеческих ресурсов, рекрутинг, обучение, аттестация, повышение квалификации; - система стимулирования работников на основе поощрения и наказаний; - планирование карьеры; - корпоративная культура.
	Развитие технологий	- разработка и усовершенствование технологий производства, - внедрение новых видов продукции - тестирование и проверка новой продукции -отслеживание мировых тенденций и НИОКР в области офтальмологии
	Материально-техническое снабжение	- работа с лучшими поставщиками; - закупка сырья и материалов у оптимальных и максимально выгодных поставщиков; - безналичный расчет

Критические факторы успеха

Критические факторы успеха (КФУ) - одна или несколько причин, по которым лидер отрасли добивается высокого положения.

Компания «Оптикстайл» занимает лидирующее положение более 13 лет в городе на рынке частной офтальмологической практики. Сильные позиции фирма удерживает за счет следующих факторов:

Репутация. Компания за годы существования на рынке зарекомендовала себя как компания, оказывающая полный спектр офтальмологических услуг на высочайшем уровне сервиса и качества.

Медицинский персонал. В организации работают лучшие врачи-офтальмологи области, которые за годы функционирования компании оказывают медицинские услуги на высочайшем уровне.

Налаженное сотрудничество с европейскими поставщиками, которое дает ощутимое преимущество перед конкурентами в ассортименте и качестве продукции оптического назначения.

Анализ культуры организации

Культура организации - система ценностей и взглядов, разделяемых сотрудниками организации, и выражающая коллективное отношение к целям организации и методам их достижения. Возможности реализации стратегических планов значительно возрастают, если последние не противоречат культуре организации.

Концепция корпоративной культуры включает в себя:

-компетенцию;

-основные навыки и умения;

-принятое и одобряемое поведение;

-ценности;

-нормы.

По классификации Хэнди (Handy, 1993) организационные культуры разделены на четыре большие группы: культуры, основанные на власти, ролевые культуры, целевые и личностно-ориентированные культуры.

Культура в компании «Оптикстайл» относится к культурам, основанным на власти.

К этому типу можно отнести компании, возглавляемые либо очень сильной личностью, либо небольшой, но влиятельной группой. В нашем случае, корпоративная культура компании сформирована, прежде всего, мировоззренческими взглядами сильной личности учредителя. Стратегические и многие тактические решения в компании принимаются централизованно, и лишь некоторые функции переданы другим менеджерам. Так как деятельность организации зависит от умения и характера личности ее руководителя, она плохо приспособлена к изменениям окружающей среды.

Согласно классификации Майлза и Сноу культуру компании «Оптикстайл» можно отнести как к культурам-защитникам, так и к культурам-разведчикам, поскольку, занимая устойчивую рыночную нишу, компания стремится найти частные преимущества путем специализации и снижения затрат. Она действуют на стабильных зрелых рынках и защищает свое положение на рынке, улучая его обслуживание. Компания централизованная, обладает системой жесткого контроля и иерархической структурой управления. В то же время она активно ищет новые рынки для собственных новых продуктов, постоянно контролирует состояние окружающей среды и готова к неожиданным изменениям. Культура-разведчики проявляется, прежде всего, когда фирма осваивает новые виды деятельности и реализует новые виды услуг на рынке офтальмологии. Примером, может служить выход на рынок хирургической коррекции зрения.

2.2 Оценка финансового состояния предприятия

В таблице 13 приведен аналитический баланс компании «Оптикстайл».

Таблица 13 - Аналитический баланс

Статьи затрат	Условные обозначения	Актив, тыс.руб.	Статьи затрат	Условные обозначения	Пассив, тыс.руб.
		Базисный период	Отчетный период			Базисный период	Отчетный период
1. Внеоборотные активы	ВА	14358	13153	1. Капиталы и резервы	СК	15008	18489
2. Оборотные средства в т.ч.:	ТА	10718	15275	2. Долгосрочные займы	ДО	-	-
- запасы	З	6273	8683	3. Краткосрочные займы	КС	400	850
- дебиторская задолженность	ДЗ	4430	6561	4. Кредиторская задолженность	КЗ	9668	8908
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС	15	31	5. Прочие пассивы	ПП	-	181
- прочие активы	ПА	-	-
Баланс:	А	25076	28428	Баланс:	П	25076	28428

Валюта баланса увеличилась. Актив и статья капитал и резервы уменьшены на величину расходов будущего периода.

Из структуры активов предприятия в аналитическом балансе видно, что за 2008 г. 57,3 % составляют внеоборотные активы, из них 52,1 % - основные средства предприятия, 47,9 % - незавершенное строительство. Это позволяет сделать вывод о том, что компания находится на стадии развития, имеет ряд строящихся объектов, по стоимостному выражению сравнимые с оборотными средствами предприятия. Динамика данных показателей за 2007-2008 показывает, что снижение внеоборотных активов составило 8,4%; основные средства уменьшились на 5 %, но незавершенное строительство увеличилось на 6%. По оборотным средствам следует отметить увеличение за 2007 года на 42,5%, что говорит об увеличении объемов поставок материалов и комплектующих для производства продукции и объемов производства в целом. Запасы увеличились на 38,4% , дебиторская задолженность увеличилась на 48,1%, причем речь идет только о задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев.

Наиболее ликвидные активы - денежные средства - увеличились на 207 %. Это говорит о способности предприятия расплатиться по срочным обязательствам. В целом активы компании возросли на 13,4%. Собственный капитал компании увеличился на 23,2%. Долгосрочных обязательств у компании за рассматриваемый период нет. Краткосрочные кредиты возросли на 212,5 %. Доля собственного капитала в структуре пассивов компании увеличилась на 5,2% и составила 65,03 %. Таким образом, можно сделать вывод о том, что компания развивается и существует за счет собственных средств и краткосрочных кредитов, что позволяет ей сохранять устойчивое положение на рынке.

Анализ активов баланса

В таблице 15 приведен анализ активов баланса компании «Оптикстайл».

Таблица 15 - Анализ активов

Показатель	Значение показателя	Отклонения	Индекс, %
	Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %	Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %
	Начало 2008г.	Конец 2008г.	Начало 2008г.	Конец 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8
ВА	14358	13153	57,3	46,3	-1205	-11	91,6
ТА	10718	15275	42,7	53,7	4557	11	142,5
З	6273	8683	25,0	30,5	2410	5,5	138,4
ДЗ	4430	6561	17,7	23,1	2131	5,4	148,1
ДС	15	31	0,06	0,1	16	0,04	206,7
ПА	-	-	-	-	-	-	-
А	25076	28428	100,00	100,00	3352	0,00	113,4

Общий объем активов за анализируемый период увеличился на 13,4 %.

Рисунок 15. Структура активов баланса на конец 2008 г

Анализ пассивов баланса

В таблице 16 приведен анализ пассивов баланса компании «Оптикстайл».

Таблица 16 - Анализ пассивов

Показатель	Значение показателя	Отклонения	Индекс, %
	Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %	Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %
	Начало 2008г.	Конец 2008г.	Начало 2008г.	Конец 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8
СК	15008	18489	59,9	65,0%	3481	5,1	123,2
ДО	-	-	-	-	-	-	-
КС	400	850	1,6	3,7%	450	2,1	212,5
КЗ	9668	8908	38,5	31,3%	-760	-7,2	92,1
ПП	-	181	-	-	-	-	-
П	25076	28428	100,0	100,0	3352	0	113,36

Общий объем пассивов за анализируемый период увеличился на 9,06 % - увеличились возможности предприятия. Структура пассивов принципиально не изменилась.

Рисунок 16. Структура пассивов баланса на конец 2008 г

Структура пассивов по основным статьям изменилась незначительно. Относительное изменение собственного капитала в структуре пассивов составило 5,1 % в сторону увеличения, а абсолютное значение изменения собственного капитала в соотношении с первоначальным достаточно существенное - 123,2%. Собственный капитал является основной статьей пассивов компании. Краткосрочные займы в структуре пассивов уменьшились на 2,1 %, однако в абсолютных единицах займы увеличились на 450 тыс. руб., около 212%. Это объясняется тем, что компании были выделены деньги сторонними организациями на введение дополнительных мощностей. 35% кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками и на конец периода она возросла на 21,8%. Кредиторская задолженность в общей структуре пассивов за период снизилась на 7,2%, Большая доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками связана с предоставлением последними отсрочки платежа за предоставленные компании товары, а также за поставки товара в конце отчетного периода. Задолженность перед персоналом предприятия на конец отчетного периода в основном своей части погашена. Активы предприятия соответствуют его пассивам.

Анализ финансовой устойчивости

Понятие финансовой устойчивости связано с оценкой наличия и достаточности собственных оборотных средств предприятия (СОС), а также с зависимостью предприятия от внешнего кредитования.

Компания «Оптикстайл» располагает собственными оборотными средствами:

СОС_баз.п-д= 10718-400-9668 = 650 (тыс. руб.), СОС=ТА-КО

СОС_баз.п-д= 15008-14358 = 650 (тыс. руб.), СОС=СК+ДО-ВА

СОС_отч.п-д= 15275-850-8908-181 = 5336 (тыс. руб.)

СОС_отч.п-д= 18489-13153 = 5336 (тыс. руб.)

Величина СОС является достаточной, если ее хватает на приобретение запасов.

Запасы в базисном периоде составляют 6273 тыс. руб., а в отчетном - 8683 тыс. руб. Собственных оборотных средств у ООО «Оптикстайл» недостаточно.

При недостатке ОС возможно привлечение нормальных источников покрытия (НИП). В данном случае недостаток собственных оборотных средств можно покрыть за счет привлечения кредиторской задолженности по товарам и услугам перед поставщиками и подрядчиками. Видно, что в компании год назад не хватало СОС даже при учете кредиторской задолженности, но за рассматриваемый период доля собственного капитала была увеличена. В данном случае средства будут превышать величину запасов в отчетном периоде:

650+4188 < 6273 (тыс. руб.)

5336+5344 > 8683 (тыс. руб.)

Таким образом, можно сделать вывод, что компания «Оптикстайл» финансово устойчиво лишь в краткосрочной перспективе, поэтому ей необходимо продолжать увеличивать долю собственного капитала, а также необходимо снижать количество запасов в структуре активов. За счет снижения запасов произойдет увеличение оборотных средств.

Таблица 16 - Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	Расчетная формула	Рекомендуемое значение	Фактическое значение
			базовый период	отчетный период
1. Коэффициент маневренности		> 0,5	0,04	0,29
2. Коэффициент автономности		> 0,5-0,6	0,6	0,65
3. Коэффициент финансовой зависимости		< 2	1,67	1,54
4. Коэффициент качества заемных средств		> 1	-	-
5. Коэффициент покрытия инвестиций		> 1	-	-
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов		> 0,1	0,06	0,35
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов		> 1	0,1	0,6
8. Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств		< 2	10	1,7

1. Коэффициент маневренности:

-базовый 650/15008=0,04;

-отчетный 5336/18489=0,29.

2. Коэффициент автономности:

-базовый 15008/25076=0,6;

-отчетный 18489/28428=0,65.

3. Коэффициент финансовой зависимости:

-базовый 1/0,6=1,67;

-отчетный 1/0,65=1,54.

4. Коэффициент качества заемных средств:

Долгосрочных обязательств у компании нет.

5. Коэффициент покрытия инвестиций: расчет коэффициента невозможен, так как предприятие не имеет долгосрочных обязательств.

6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов:

-базовый 650/10718=0,06;

-отчетный 6336/15275=0,35

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов:

-базовый 650/6273=0,1;

-отчетный 5336/8683=0,6.

8. Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств:

-базовый 1/0,1=10

-отчетный 1/0,6=1,7

В мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать финансами, находится незначительная часть собственного капитала.

Компания независима от внешних источников финансирования, автономна. Все заемные средства предприятия представлены только краткосрочными обязательствами, что связано с пополнением и обеспечением оборотных активов и осуществлением текущей деятельности. Текущие активы переходят в разряд обеспечиваемых собственными оборотными средствами только в отчетном году, запасы обеспечиваются только на половину к концу рассматриваемого периода. Положительная динамика наблюдается по всем показателям финансовой устойчивости. По некоторым коэффициентам можно говорить о значительном улучшении финансового состояния предприятия за рассматриваемый 2008 год.

Анализ источников формирования оборотных средств

В таблице 17 приведен анализ источников формирования оборотных средств компании «Оптикстайл».

Таблица 17 - Источники формирования оборотных средств

Статьи баланса	Источники пополнения	Источники уменьшения
	Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %	Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %
1	2	4	6	7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1	0,01
Основные средства	377	5,1
Незавершенное строительство	827	11,2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3501	47,3
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	450	6,1
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики	1156	15,6
задолженность перед персоналом организации	287	3,9
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	85	1,1
задолженность по налогам и сборам	531	7,2
прочие кредиторы			2819	100
Доходы будущих периодов	181	2,4
ИТОГО	7396	100,00	2819	100,00

Разница между источниками пополнения и уменьшения оборотных средств равна изменению текущих активов и составляет 4577 тыс. руб.

Рисунок 17. Структура источников пополнения оборотных средств

Основной источник пополнения оборотных средств (47,3%) - нераспределенная прибыль предприятия. За анализируемый период оборотные средства уменьшились на 2819 тыс. руб., 100% из которых приходятся на кредиторскую задолженность прочих кредиторов.

Оценка ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Оптикстайл»

Ликвидность активов представляет собой их возможность при определённых обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств.

Оценка платёжеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платёжных обязательств.

Таблица 18 - Анализ ликвидности баланса

Актив	Сумма тыс.руб.	Пассив	Сумма тыс.руб.	Рекомендуемое значение	Фактическое соотношение
	баз.	отч.		баз.	отч.		баз.	отч.
А1	15	31	П1	9668	9089	?	<	<
А2	4430	6561	П2	400	850	?	>	>
А3	6273	8683	П3	-	-	?	>	>
А4	14358	13153	П4	15008	18489	?	<	<

Баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется 1 из 4 условий. Денежных средств не хватает для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Для оценки платежеспособности необходимо рассчитать следующие коэффициенты.

Таблица 19 - Анализ платежеспособности

Показатель	Расчетная формула	Рекомендуемое значение	Фактическое значение
			базовый период	отчетный период
1. Коэффициент абсолютной ликвидности		? 0,2-0,25	15/10068=0,001	31/9939 =0,003
2. Коэффициент промежуточного покрытия		? 0,7-1,0	(15+4430)/10068 =0,44	(31+6561)/9939=0,7
3. Коэффициент общего покрытия		? 2	10718/10068=1,06	15275/9939=1,54

Денежных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств. С дебиторской задолженностью их достаточно для погашения 40% краткосрочных обязательств в базовом периоде (на конец 2007г) и 70% - в отчетном периоде. Как правило, рост данного показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция. Прослеживается тенденция улучшения, и выход к концу рассматриваемого периода на рекомендуемые значения. При привлечении всех текущих активов полностью покрыть краткосрочные обязательства не получается, что вызывает необходимость привлечения новых обязательств для пополнения оборотных средств.

Оценка деловой активности руководства

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия с точки зрения оценки эффективности управления его ресурсами. Оценим оборачиваемость активов с помощью коэффициента оборачиваемости (Ко) и показателя продолжительности оборота (То).

Таблица 20 - Оценка оборачиваемости

Показатель	Текущие активы, КОТА = В/ТА	Дебиторская задолженность, КОДЗ = В/ДЗ	Запасы, КОЗ = С/З
	баз	отч	баз	отч	баз	отч
Коэффициент оборачиваемости	21078/10728 =1,96	35785/15305 =2,34	21078/4430 =4,76	35785/6561 =5,45	13655/6273 =2,18	24955/8683 =2,87
Срок оборачиваемости	183,7	153,8	75,6	66,1	165,1	125,4...

Подобные документы

• Разработка стратегии развития предприятия

  Принципы формирования стратегии развития предприятия и осуществления стратегического управления. Понятие и назначение стратегии предприятия. Этапы стратегического планирования. Виды стратегического планирования и общий вид структуры стратегического плана.
  
  курсовая работа [58,6 K], добавлен 29.06.2010
  

• Выбор стратегии развития организации

  Основы разработки стратегии развития предприятия: понятие стратегий развития, их виды, процесс разработки. Общая характеристика предприятия и анализ внутренней и внешней среды при разработке и обосновании выбора оптимальной стратегии его развития.
  
  контрольная работа [76,7 K], добавлен 01.10.2012
  

• Разработка стратегии развития бизнеса

  Сущность стратегического управления и его ключевые понятия. Порядок разработки и реализации стратегии развития предприятия. Факторы внешнего воздействия на организацию, анализ внутренней среды. Разработка направления развития, стратегии планирования.
  
  курсовая работа [367,9 K], добавлен 21.04.2015
  

• Разработка стратегии развития предприятия

  Теоретические аспекты разработки стратегии развития предприятия. Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО "Стройтрест". Оценка существующей стратегии развития данного предприятия, предложение путей оптимизации его работы.
  
  дипломная работа [302,0 K], добавлен 26.07.2011
  

• Разработка стратегии развития предприятия ООО "ЖРЭУ-4"

  Экономическая категория "малые предприятия" в России. Стратегии и нормативно-правовые аспекты развития малого бизнеса. Краткая характеристика предприятия, анализ недостатков стратегии управления. Разработка пакета документов стратегического развития.
  
  курсовая работа [209,3 K], добавлен 22.03.2012
  

• Разработка стратегии развития компании ГК UNIS

  Классификация стратегий развития, характеристика и их процесс разработки. Анализ внутренней и внешней среды предприятия ГК UNIS. Оценка стратегии инвестиционной активности фирмы. Разработка и обоснование направлений стратегического развития предприятия.
  
  курсовая работа [652,2 K], добавлен 29.02.2016
  

• Разработка стратегии развития предприятия на примере ООО "Стройконтракт"

  Теоретические аспекты, понятие и сущность стратегии развития предприятия, разработка стратегических альтернатив. Анализ среды и формулирование миссии организации, типы стратегий развития, оценка выбранной стратегии. Стратегия финансового планирования.
  
  дипломная работа [308,1 K], добавлен 27.07.2010
  

• Разработка стратегии развития предприятия на примере ЗАО "СибЭнергоТех"

  Принципы формирования стратегии предприятия и осуществления стратегического управления. Виды планирования и структура стратегического плана. Разработка стратегии развития предприятия на примере отдельного субъекта малого бизнеса ЗАО "СибЭнергоТех".
  
  дипломная работа [133,0 K], добавлен 30.06.2010
  

• Разработка стратегии дифференциации предприятия (на примере ОАО "ОКТБ Кристалл")

  Классификация стратегий развития предприятия. Дифференциация как стратегия развития. Ключевые факторы успеха. Анализ финансовой деятельности фирмы, окружения предприятия (внешнего и внутреннего). Выбор стратегии дальнейшего функционирования предприятия.
  
  курсовая работа [251,4 K], добавлен 12.05.2015
  

• Разработка стратегии развития предприятия на примере ТЦ "АвтоРим"

  Общие принципы формирования стратегии развития предприятия и осуществления стратегического управления. Краткая характеристика деятельности предприятия ТЦ "АвтоРим", анализ финансового состояния. Выбор стратегии развития фирмы, стадии её выполнения.
  
  курсовая работа [42,9 K], добавлен 11.06.2014
  

• Разработка стратегии развития на предприятии

  Понятие стратегии, правила принятия решений. Анализ стратегического планирования на ООО "Менделеевсказот". Мероприятия по повышению эффективности разработки стратегии развития предприятия, их социально-экономическая оценка и правовое обеспечение.
  
  дипломная работа [189,6 K], добавлен 04.03.2010
  

• Разработка стратегического развития кофейни "Джусто"

  Сущность и виды стратегий развития предприятия, алгоритм выбора стратегии развития. SWOT-анализ, характеристика макро- и микроокружения фирмы. Цели предприятия при выборе новой стратегии развития. Анализ конкурентной ситуации по методике М. Портера.
  
  курсовая работа [85,4 K], добавлен 15.11.2010
  

• Разработка стратегии развития предприятия на примере ООО "Крафт-Эксперт"

  Теоретические основы стратегического управления фирмой, классификация и выбор стратегий развития организации. Общая характеристика деятельности и анализ внешней среды рассматриваемого предприятия. Разработка стратегии и рекомендации по ее реализации.
  
  курсовая работа [318,1 K], добавлен 28.06.2012
  

• Выбор стратегии развития предприятия

  Сущность и классификация стратегий организации и бизнеса. Создание системы поощрения и признания заслуг. Оценка стратегии развития предприятия. Основные правила и процедуры разработки стратегий. Выбор стратегии развития на примере ОАО "Челябвтормет".
  
  контрольная работа [50,6 K], добавлен 29.11.2011
  

• Разработка стратегии развития предприятия ЗАО Санаторий "Москва"

  Методы разработки стратегии развития. Принципы стратегического развития. Анализ альтернатив и выбор стратегии развития, управление ее реализацией. Стратегическое планирование туристского продукта. Стратегия развития на примере ЗАО Санаторий "Москва".
  
  дипломная работа [146,7 K], добавлен 14.12.2010
  

• Разработка стратегии развития предприятия

  Сущность стратегического управления и его ключевые понятия. Порядок разработки и реализации стратегии развития. Анализ факторного воздействия внешнего окружения и внутренней среды предприятия. Оценка вариантов решения по определению направления развития.
  
  курсовая работа [102,0 K], добавлен 17.12.2014
  

• Анализ состояния предприятия и разработка стратегии его развития

  Анализ как исходная предпосылка принятия решения, его сущность и роль. Основные методы стратегического анализа. Стратегия развития предприятия, этапы и содержание стратегического планирования. Миссия и цели организации, разработка стратегии ее развития.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 29.06.2012
  

• Разработка стратегии развития предприятия

  Сущность стратегического управления, его основные понятия. Порядок разработки и реализации стратегии развития предприятия. Анализ факторного воздействия внешнего окружения на ООО НТЦ "РадЭк". Внутренняя среда организации. Планирование ее развития.
  
  курсовая работа [129,4 K], добавлен 02.05.2015
  

• Разработка стратегии развития предприятия

  Теоретические основы разработки стратегии деятельности предприятия. Общая характеристика ООО "КМК"; анализ внешней и внутренней среды. Описание процесса планирования финансовой и производственной деятельности. Совершенствование реализации стратегии.
  
  курсовая работа [152,0 K], добавлен 22.04.2015
  

• Роль стратегий на предприятиях в современных условиях развития

  Понятие и сущность понятия стратегии. Разновидности стратегий на предприятиях. Виды оценок эффективности стратегии. Разработка мер по оптимизации системы управления и элементов стратегии развития предприятия на примере ООО "АТП Приморье-Арсеньев".
  
  курсовая работа [584,7 K], добавлен 04.03.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам