Планирование объема платных услуг населению и его структура в организации (на материалах Коммунального сервисного унитарного предприятия "Городской центр оздоровления" г. Гомель)

11, 64

14, 37

2, 64

2, 73

129, 4

123, 5

Производительность труда (по объему платных услуг), млн р.

9, 47

10, 10

13, 34

0, 63

3, 24

106, 6

132, 0

Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

2111, 0

3704, 0

4001, 0

1593, 0

296, 5

175, 5

108, 0

Фондоотдача, руб.

0, 62

0, 39

0, 47

? 0, 23

0, 07

63, 0

118, 9

Фондовооруженность, млн р.

15, 19

25, 72

28, 58

10, 54

2, 85

169, 4

111, 1

Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. р.

170, 5

237, 0

453, 0

66, 5

216, 0

139, 0

191, 1

Оборачиваемость оборотных средств, раз

17, 88

16, 97

11, 18

? 0, 91

? 5, 79

94, 9

65, 9

Период обращения оборотных средств, дн.

20, 14

21, 22

32, 20

1, 08

10, 99

105, 4

151, 8

Рентабельность (убыточность) реализации, %

-2, 4

5, 2

-9, 8

7, 6

-15, 0

-

-

Рентабельность (убыточность) продаж, %

-2, 4

4, 9

-10, 9

7, 3

-15, 8

-

-

Рентабельность капитала, %

-6, 7

5, 1

-11, 2

11, 8

-16, 3

-

-

Примечание. Источник: собственная разработка на основании приложений Д?Л

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют, о том, что по организации наблюдается рост объема платных услуг населению в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем платных услуг увеличился на 138, 0 млн р. или на 10, 5%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом объем платных услуг населению увеличился на 412, 8 млн р. или на 28, 4 %. Отрицательным показателем является опережение темпа роста себестоимости реализованной продукции, товаров и услуг, над темпом роста выручки от реализации произведенной продукции, товаров и услуг, что привело к тому, что за анализируемый период по организации наблюдается убыток от реализации. К 2011 году убыток составил 551 млн р., что почти в 3 раза превышает прибыль от реализации 2010 года.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом численность работников снижается на 4 чел., при этом производительность труда увеличивается на 3, 24 млн р. или на 32, 0%, отметим, что темп роста производительности труда в 2010 году по сравнению с 2010 годом опережает темп роста среднегодовой заработной платы, что характеризует не только эффективное использование трудовых ресурсов, но и средств на оплату труда.

Эффективность использование основных средств характеризует показатель фондоотдачи. Так, при росте среднегодовой стоимости основных производственных средств на 8, 0% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, фондоотдача увеличивается на 0, 07 руб., наблюдается и рост фондоворуженности в данный период на 2, 85 млн р. следовательно, можно отметить, что основные средства используются эффективно.

За анализируемый период наблюдается замедление оборачиваемости обратных средств с 17, 88 раз до 11, 18 раз, соответственно наблюдается и замедление периода оборачиваемости с 20, 14 дн. до 32, 20 дн., что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств. Все показатели рентабельности находятся на очень низком уровне, что свидетельствует об убыточной деятельности организации. Положительная динамика наблюдается только в 2010 г., показатель имеет высокое значение. Проанализируем качественный состав работников организации КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010 - 2011 годы, в таблице 2, 2.

Таблица 2.2 - Структура кадрового состав работников КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010-2011 гг.

Категории персонала	На начало года.	Отклонение (+/?)	Темп роста, %
	2010	2011
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	по численности, чел	по уд. весу, п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8
Списочная численность персонала	150	100	157	100	7	?	104, 6
в том числе
?рабочие	129	86, 0	135	85, 9	6	-0, 1	104, 7
?руководители	11	7, 3	11	7, 0	0	-0, 3	100, 0
? специалисты	10	6, 6	11	7, 0	1	0, 4	110, 0
Половозрастной состав
16?24	4	2, 7	3	1, 9	-1	-0, 8	75, 0
1	2	3	4	5	6	7	8
25?29	8	5, 3	9	5, 7	1	0, 4	112, 5
30	-	-	2	1, 3	2	-	-
32?39	12	8, 0	32	20, 4	20	12, 4	266, 7
40?49	29	19, 3	42	26, 8	13	7, 5	144, 8
50?54	39	26, 0	24	15, 3	5	-10, 7	61, 5
55?59	58	38, 7	57	36, 3	-1	-2, 4	98, 3
60 лет и старше	48	32, 0	49	31, 2	1	-0, 8	102, 1
женщин	112	74, 7	106	67, 5	-6	-7, 2	94, 6
мужчин	38	25, 3	51	32, 5	13	7, 2	134, 2
Образовательный уровень
?высшее	17	11, 3	19	12, 1	2	0, 8	111, 7
?среднее специальное	43	28, 7	42	26, 8	-1	-1, 9	97, 6
? среднее	85	56, 7	93	59, 2	8	2, 5	109, 4
? общее базовое	5	3, 3	3	1, 9	-2	-1, 4	60, 0

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации

Анализируя данные таблицы 2.2, отметим, что списочная численность работников цента в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 7 чел., в том числе увеличилась численность рабочих на 6 чел, численность руководителей на осталась прежней, численность специалистов на 1 чел. Изучив структуру персонала отметим, что рабочие составляют в среднем 86% от общей численности, руководители в среднем 7, 2%, специалисты - 6, 8%, от общей списочной численности персонала.

Изучив состав работников по половозрастным показателям отметим, что наибольший удельный вес в структуре персонала занимают работники в возрасте 55?59 лет, т.е. опытный персонал, так в 2010 году - 38, 7%, в 2011 году - 36, 3% или 57 чел. Высокий удельный вес в структуре персонала занимают работники в возрасте 50 - 54 лет, в 2010 году - 26, 0% или 39 чел, в 2011 году - 15, 3% или 24 чел., отметим, что молодые работники и специалисты, т.е. в возрасте 16?30 лет в структуре персонала занимают в среднем 8%, отрицательным является снижение их удельного веса в структуре персонала, при этом наблюдается снижение численности и персонала предпенсионного возраста, т.е работников в возрасте 55?59 лет с 38, 7% или 58 чел, до 36, 3% или 57 чел., кроме того, наблюдается резкое снижение удельного веса и численности работников в возрасте 50?54 года, в 2010 году - 26, 0 или 39 чел, в 2011 году - 15, 3% или 24 чел., а также лица пенсионного возраста в структуре персонала занимают в среднем 32%, следовательно наблюдается старение персонала организации.

По образовательному уровню в организации преобладают работники со средним образованием (в среднем 58%), вторым по значимости являются работники со средним специальным образованием, ( в среднем - 27%). Доля работников с высшим образованием занимает в среднем 12%, как правило управленческий персонал. В составе числятся работники с общим базовым образованием, занимающие удельные вес в среднем 2, 5%.

Рассмотрим показатели финансового состояния КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг, их соответствия нормативным значениям таблице 2.3.

Таблица 2.3 ? Показатели финансового состояния КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Показателя	На 01.01	Отклонение (+/ ?)
	2010	2011	2012	2010г. от 2009 г.	2011г. от 2010 г.
1. Показатели ликвидности и платежеспособности:
1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 009	0, 005	0, 012	?0, 004	0, 007
1.2. Коэффициент промежуточной ликвидности	0, 094	0, 079	0, 054	? 0, 016	?0, 025
1.3. Коэффициент текущей ликвидности	0, 335	0, 366	0, 286	0, 031	? 0, 080
2. Показатели финансовой независимости:
2.1. Коэффициент финансовой независимости (?0, 5)	0, 778	0, 659	1, 391	?0, 119	0, 732
2.2. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (?0, 85)	0, 222	0, 341	0, 464	0, 119	0, 122
2.3. Коэффициент финансового риска	0, 286	0, 518	0, 333	0, 233	?0, 185
2.4. Коэффициент маневренности собственных средств	?0, 148	?0, 216	0, 523	?0, 069	0, 739
2.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (?0, 3)	?1, 986	?1, 733	3, 950	0, 253	5, 683

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют, что коэффициент абсолютной ликвидности по состоянию на 01.01.2010 г. составил 0, 009, на 01.01.2011 г. ? 0, 005, на 01.01.2012 г. ? 0, 012. Данное обстоятельство говорит о том, что по состоянию на 01.01.2010 г. КСУП «Городской центр оздоровления» за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений (абсолютно ликвидных активов) мог погасить 0, 9 % краткосрочных обязательств, на 01.01.2011 г. - 0, 5 %, на 01.01.2012 г. - 1, 2 %. Рекомендуемое значение данного коэффициента должно быть не менее 0, 2. т. е. данный норматив в исследуемом периоде не соблюдался.

Значения коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствуют о том, что за счет имеющихся остатков денежных средств и ожидаемых поступлений от погашения краткосрочной дебиторской задолженности КСУП «Городской центр оздоровления» по состоянию на 01.01.2010 г. мог погасить 9, 4 % краткосрочных обязательств, на 01.01.2011 г. - 7, 9 %, на 01.01.2012 г. - 5, 4 %. Рекомендуемое значение данного коэффициента должно составлять 0, 6?0, 7. т. е. в исследуемой организации данный норматив не соблюдался. При нормативном значении коэффициента текущей ликвидности 1, 70, его значение составило: по состоянию на 01.01.2010 г. - 0, 335, на 01.01.2011 г. ?0, 366, на 01.01.2012 г. - 0, 286, Значит, в исследуемом периоде КСУП «Городской центр оздоровления» был не в состоянии за счет реализации оборотных активов погасить краткосрочные обязательства.

На основании данных таблицы 2.3 можно сделать вывод об недостаточно устойчивом финансовом состоянии. Об этом свидетельствуют высокое значение коэффициента финансовой независимости на 01.01.2010 г. - 0, 778, на 01.01.2011 г. ?0, 659, на 01.01.2012 г. - 1, 391 и низкий уровень коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (по состоянию на 01.01.2010 г. - 0, 222, на 01.01.2011 г. ?0, 341, на 01.01.2012 г. - 0, 464).

Предельно допустимое значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами составляет не более 0, 85. В исследуемом периоде значения данного коэффициента этот норматив не превышали, их уровень оставался на достаточно низком уровне, что свидетельствует о не зависимости центра от внешних источников финансирования.

Коэффициент маневренности собственных средств по состоянию на 01.01.2012 г. достаточно высокий - 0, 523, тогда, как в 2009 - 2010 гг. отсутствовали собственные оборотные средства.

Нормативная величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами для исследуемой организации составляет 0, 3. Значения данного коэффициента составили: по состоянию на 01.01.2011 г. в 3 раза превышает данный показатель - 3, 950. т. е. в 2011 году собственных средств для формирования оборотных активов у организации было достаточно.

Коэффициент финансового рычага характеризует соотношение заемных и собственных источников финансирования активов. Значения данного коэффициента свидетельствуют о том, что заемные источники финансирования активов в исследуемом периоде не превысили собственные источники. Данный факт также свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии КСУП «Городской центр оздоровления». Снижение значения данного коэффициента свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних источников финансирования.

Таким образом, отметим, что хозяйственная деятельность КСУП «Городской центр оздоровления» ведется не достаточно эффективно, наблюдается убыток от реализации, соответственно наблюдается и убыточность оказанных услуг, вместе с тем, отметим и положительные показатели эффективно используются трудовые ресурсы, средства на оплату труда, наблюдается рост фондоотдачи, что характеризует эффективное использование основных средств организации, за анализируемый период наблюдается рост производительности труда, организация имеет прибыль за отчетный период, хотя в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль отчетного периода снижается на 134 млн р.

Подводя итог анализу, можно сделать вывод, что отнести организацию к неплатежеспособной оснований нет, так как значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 1.01.2012 г. не превышает 0, 85.

Рассмотрев в разделе 2.1 социально-экономическую характеристику деятельности КСУП «Городской центр оздоровления», его финансовое состояние, перейдем к анализу объема платных услуг населению и факторов, влияющих на него.

2.2 Анализ объема платных услуг населению КСУП «Городской центр оздоровления» и факторов, влияющих на него

Основными потребителями услуг бань КСУП «Городской центр оздоровления» являются жители г. Гомеля.

Деятельность подразделения состоит в оказании физкультурно-оздоровительных услуг населению: услуги общих отделений бань (высшего, первого и второго разрядов), саун (люкс и высшего разрядов), индивидуальных душевых кабин (первого и второго разрядов). Дополнительными услугами для посетителей является предоставление: услуг парикмахерскими, проката простыней и полотенец, бильярда, продажа сопутствующих товаров и т.п.

Все вышеперечисленные услуги требуют высокого контроля качества предоставления, особенно услуги общего отделения бань, так как они являются социально-значимыми услугами в Республике Беларусь. Как следствие, на качество оказываемых услуг банных, влияет материально-техническое состояние производственных помещений банных подразделений, с применением современных отделочных материалов (облицовочная плитка, стеновые отделочные материалы типа сайдинг, ГВЛ, ПВХ) и их технологическая оснащённость в виде замены шкафов раздевальных, тазов моечных, набора современных банных атрибутов.

Подобные услуги должны носить регулярный характер, что, несомненно, создает «положительный» образ организации в глазах клиентов и будет сильно отличать от конкурентов. Анализ объема платных услуг населению начнем с динамики объема платных услуг населению, оказанных КСУП «Городской центр оздоровления» (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Динамика объема платных услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Объем платных услуг наслению:, млн р.
в фактических ценах	1316, 8	1454, 8	1867, 6	110, 5	128, 4
в сопоставимых ценах	1316, 8	1385, 5	1372, 4	105, 2	99, 1
Индекс потребительских цен на услуги	1, 000	1, 050	1, 296	-	-

Примечание. Источник: собственная разработка на основании приложений К, Л, М

Как видно из таблицы 2.4, в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем платных услуг увеличивается, в фактических ценах на 10, 5%, и соответственно на 5, 2% в сопоставимых В 2011 году по сравнению с 2010 годом объем платных услуг населению увеличивается на 28, 4% в фактических ценах и снижается на 0, 9% в сопоставимых ценах.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается стабильная динамика развития объема платных услуг в действующих ценах.

Проанализируем место КСУП «Городской центр оздоровления» на рынке услуг за 2009? 2011 год. (таблица 2.5)

Таблица 2.5- Место КСУП «Городской центр оздоровления» на рынке платных услуг за 2010?2011 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011г. к 2010 г.
Объем платных услуг населению, млн. р.	1316, 8	1454, 8	1867, 6	110, 5	128, 4
Численность обслуживаемого населения, тыс.чел	477, 1	474, 5	471, 8	99, 5	99, 4
Денежный доход на душу населения в месяц, тыс. р.	766, 1	952, 4	1451, 3	124, 3	152, 4
Покупательные фонды населения, млрд. р.	4386, 1	5423, 0	8216, 7	123, 6	151, 5
Процент охвата покупательских фондов населения объемом платных услуг населению, %	0, 030	0, 027	0, 023	89, 4	84, 7
Объем платных услуг в регионе, млрд р.	866, 3	959, 3	1070, 7	110, 7	111, 6
Удельный вес объема услуг организации в общем объеме платных услуг в регионе, %	0, 152	0, 152	0, 174	-	115, 0

Примечание. Источник: статистические данные и приложения К, Л, М

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют, о том, в КСУП «Городской центр оздоровления» увеличивается объем платных услуг населению за весь анализируемый период, однако, рост покупательных фондов населения происходит более высокими темпами, что в свою очередь повлекло за собой уменьшение процента охвата покупательского фонда населения на 10, 6% в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 15, 3% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, кроме того в 2011 году наблюдается увеличение удельного веса услуг организации во всем объеме платных услуг региона на 15%, соответственно КСУП «Городской центр оздоровления» прочно удерживает свои позиции на рынке платных услуг г. Гомель.

Структуру оказываемых услуг оказываемых КСУП «Городской центр оздоровления» в 2009?2011 гг, проанализируем в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Структура объема услуг по видам услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Вид услуг	Годы	Отклонение (+/?)
	2009	2010	2011
	сумма, млн р.	уд. вес в объеме, %	сумма, млн р.	уд. вес в объеме, %	сумма, млн р.	уд. вес в объеме, %	2010 г. от 200 9г.	2011 г. от 2010 г.
							по сумме, млн р.	по уд. весу, %	по сумме, млн р.	по уд. весу, %
Объем платных услуг населению, млн р	1316, 8	100	1454, 8	100	1867, 6	100	138	?	412, 8	?
физической культуры и спорта	1, 6	0, 12	2, 1	0, 14	0, 2	0, 01	0, 5	0, 02	?1, 9	?0, 13
услуги бань и душевых	1290, 6	98, 01	1423, 8	97, 87	1833	98, 15	133, 2	?0, 14	409, 2	0, 28
услуги парикмахерских	24, 6	1, 87	28, 9	1, 99	34, 4	1, 84	4, 3	0, 12	5, 5	?0, 14

Примечание. Источник: приложения К, Л, М

Как видно из таблицы 2.6, наибольший удельный вес в структуре оказанных платных услуг населению составляют услуги бань и душевых. Так, в 2009 году ? 98, 01%, в 2010 году ? 97, 87%, т.е. удельный вес по сравнению с 2009 годом снизился на 0, 14п.п., в 2011 году ? 98, 15%, т.е. по сравнению с 2010 годом удельный вес данного вида услуг увеличивается на 0, 28п.п.

На услуги парикмахерских приходится в среднем около 2%. Незначительную долю, в структуре оказанных платных услуг составляют услуги физической культуры и спорта.

Для оценки существенности структурных различий в относительном выражении в международной аналитической практике широко применяются интегральные индексы А. Салаи учитывающие количество выделенных групп в общем объеме изучаемого признака. С помощью данных показателей дается оценка динамики изменения структуры платных услуг населению КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010 ? 2011 гг. (таблица 2.7)

Таблица 2.7 ? Структура платных услуг населению КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010 ? 2011 гг.

Вид услуг	Удельный вес услуг в % к итогу	dІ0	dІ1	¦d1?d0¦	(d1?d0)І
	2010 г. d0	2011 г. d1
физической культуры и спорта	0, 14	0, 01	0, 02	0, 0001	0, 13	0, 017
услуги бань и душевых	97, 87	98, 15	9 578, 54	9 633, 42	0, 28	0, 078
услуги парикмахерских	1, 99	1, 84	3, 96	3, 39	0, 15	0, 023
Итого	100	100	9 582, 52	9 636, 81	0, 56	0, 118

Примечание. Источник: собственная разработка на основании приложения Д?Е

На основании данных таблицы 2.7 определим среднее линейное отклонение (?):

? = ?¦d1?d0¦/n (2.1)

где n ? количество видов услуг:

? = 0, 56/3=0, 187

Рассчитаем среднее квадратическое отклонение (?) по формуле:

? = v(d1?d0)І /n (2.2)

? = v 0, 118/3 = 0, 013%

Интегральный коэффициент структурных различий (Кстр) определим по формуле:

Кстр = (2.3)

По данным расчетам можно сделать вывод, что существенных изменений в структуре платных услуг населению КСУП «Городской центр оздоровления» не произошло, так как коэффициент структурных различий стремится к нулю.

В таблице 2.8 представлены показатели характеризующие изменение объема платных услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Таблица 2.8 - Показатели, характеризующие изменение объема платных услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Показатель	Обозначение	Годы	Отклонение (+;?)
		2009	2010	2011	2010 г от 2009 г.	2011 г от 2010 г
Объем платных услуг, млн р.	ОУ	1316, 8	1454, 8	1867, 6	138, 0	412, 8
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	Ос	2111, 0	3704, 0	4000, 5	1593, 0	296, 5
Материальные затраты, млн р.	МЗ	707, 0	766, 0	1808, 0	59, 0	1042
Среднесписочная численность, чел	Ч	139, 0	144, 0	140, 0	5, 0	?4, 0
Фондоотдача, руб	ФО	0, 62	0, 39	0, 47	?0, 23	0, 07
Материалоотдача, руб	МО	1, 86	1, 90	1, 03	0, 04	?0, 87
Производительность труда, млн р.	ПТ	9, 47	10, 10	13, 34	0, 63	3, 24

Анализируя показатели таблицы 2.8, отметим, что по организации наблюдается снижение фондоотдачи в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 0, 23 р., однако в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличивается на 0, 07 р., что характеризует повышение эффективности использования основных средств. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается рост материалоотдача на 0, 04 р., в 2011 году по сравнению с 2010 годом материалоотдача снижается на 0, 87 р., что характеризует снижение эффективности использования материальных затрат. Производительность труда за анализируемый период увеличивается, что характеризует эффективное использование трудовых ресурсов.

Анализ влияния отдельных факторов на объем услуг по КСУП «Городской центр оздоровления» проведем с помощью факторного анализа:

Изменение объема услуг в целом произведем по формуле:

?ОУ=ОУ1 - ОУ0 (2.4)

? ОУ2010 = 1454, 8?1316, 8 =138, 0 млн р.

? ОУ2011 = 1867, 6?1454, 8 = 412, 8 млн р.

в том числе за счет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных средств:

а) эффективности использования основных средств (уровня фондоотдачи):

?ОУ (ФО) =(ФО1 -ФО0)* Ос1 (2.5)

?ОУ (ФО)2010 = (0, 39?0, 62) * 3704 = ?855, 68 млн р.

?ОУ (ФО)2011 = (0, 47?0, 39) * 4000, 5 = 296, 35 млн р.

б) объема основных средств

?ОУ (Ос) =(Ос1 -Ос0)* ФО0 (2.6)

?ОУ (Ос)2010 = (3704?2111) * 0, 62 = 993, 68 млн р.

?ОУ (Ос)2011 = (4000, 5?3704) * 0, 39 =116, 45 млн р.

в том числе за счет влияния факторов, связанных с эффективностью использования материальных затрат на производство услуг:

а) эффективность материальных ресурсов на производство (уровня материалоотдчи)

?ОУ (МО) =(МО1 -МО0)* ОЗ1 (2.7)

?ОУ (МО) 2010 = (1, 90?1, 86) * 766 = 28, 11 млн р.

?ОУ(МО) 2011 = (1, 03?1, 90) * 1808 = ?1566, 18 млн р.

б) суммы материальных затрат на производство услуг

?ОУ (МЗ) =(МЗ1 -МЗ0)* МО0 (2.8)

?ОУ (МЗ)2010 = (766?707) *1, 86 = 109, 89 млн р.

?ОУ (МЗ)2011 =(1808?766) * 1, 90 = 1978, 98 млн р.

в том числе за счет влияния факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов:

а) эффективность трудовых ресурсов (уровня производительности труда)

?ОУ (ПТ) =(ПТ1 -ПТ0)* Ч1 (2.9)

?ОУ (ПТ) 2010 =(10, 10?9, 47) * 144 =90, 63 млн р.

?ОУ (ПТ) 2011 = (13, 34?10, 10) * 140 =453, 21 млн р.

б) суммы материальных затрат на производство услуг

?ОУ (Ч) =(Ч1 -Ч0)* ПТ0 (2.10)

?ОУ (Ч)2010 = (144?139) * 9, 47 = 47, 37 млн р.

?ОУ (Ч)2011 = (140?144) * 10, 10= ?40, 41 млн р.

Расчет влияния отдельных факторов на объем услуг сведем в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Влияние факторов на изменение объема платных услуг населению КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Показатель	Отклонение (+/?)
	2010 г от 2009 г.	2011 г от 2010 г.
Изменение объема услуг, всего	138, 0	412, 8
в том числе за счет изменения:
? эффективности использования основных средств	?855, 68	296, 35
?объема основных средств	993, 68	116, 45
?эффективности использования материальных затрат	28, 11	?1566, 18
?материальных затрат	109, 89	1978, 98
?эффективности использования трудовых ресурсов	90, 63	453, 21
?среднегодовой численности работников	47, 37	?40, 41

Примечание. Источник: таблица 2.8 и расчетные данные

Таким образом, данные таблицы 2.9 свидетельствуют, о том, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем платных услуг увеличивается на 138 млн р., в том числе за счет влияния эффективности использования основных средств, при снижении фондоотдачи объем платных услуг снижается на 855, 68 млн р., за счет рост среднегодовой стоимости основных средств, объем услуг увеличивается на 993, 68 млн р. За счет эффективности использования материальных ресурсов: увеличение материалоотдачи увеличивает объем платных услуг на 28, 11млн р., рост материальных затрат увеличивает объем платных услуг на 109, 89 млн р. За счет эффективности использования трудовых ресурсов: рост производительности труда увеличивает объем услуг на 90, 63 млн р., увеличение среднегодовой численности работников организации увеличивает объем услуг на 47, 37 млн р.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом объем услуг увеличивается на 412, 8 млн р. рублей, в том числе за счет эффективности использования основных средств за счет роста фондоотдачи на 296, 35 млн р., за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 116, 45 млн р. За счет эффективности использования материальных ресурсов, а именно за счет рост материальных затрат на 1978, 98 млн р., однако за счет снижения материалоотдачи объем услуг снижается на 1566, 18 млн р.. За счет эффективности использования трудовых ресурсов при росте производительности труда объем услуг увеличивается на 453, 21 млн р., однако из-за снижения среднегодовой численности работников организации объем платных услуг снижается на 40, 41 млн р.

2.3 Оценка состояния процесса планирования объемов платных услуг населению КСУП «Городской центр оздоровления»

Функционирования структура системы планирования и прогнозирования социально-экономических и финансовых показателей на КСУП «Городской центр оздоровления» отсутствует. Планы социально-экономического развития организации разрабатываются на основании доведенных приказов КПУП «Гомельское городское жилищно-коммунальное хозяйство» и являются обязательными для выполнения. Приказы КПУП «Гомельское городское ЖКХ» издаются в целях предупреждения либо нерационального использования средств дотируемых их местного бюджета. КСУП «Городской центр оздоровления» благодаря своевременному внутрифирменному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением, также на основании приказов закрепляет ответственных лиц за выполнение параметров прогноза социально-экономического развития на предстоящий период.

Рассмотрим распределение функций планирования в процессе составления планов и их реализации между участвующими в данном процессе структурами (таблица 2.10).

Таблица 2.10 - Распределение функций планирования между структурами

Наименование структуры	Функция управления (этап управленческого цикла)
	Постановка исходных целей	Определение условий для организации планирования	Организация, координация, регулирование процесса выполнения планов	Мотивация и стимулирование специалистов	Контроль и анализ за осуществлением процесса планирования
КПУП «Гомельское городское ЖКХ»	Планирование развития организации в контексте с финансовым планированием и планированием социально?экономического развития	Разработка проектов смет образования и использования средств фондов		Расчёт премий и надбавок для стимулирования эффективного планирования	Контроль финансовых документов, за составлением конечной финансовой отчетности
КСУП «Городской центр оздоровления»	х	х	Принятие решений об оптимизации распределения сформированного бюджета согласно плану	х	х

Примечание. Источник: собственная разработка

На КСУП «Городской центр оздоровления» выполняются только функции организации, координации и регулирования реализации планов социально-экономического развития. Функции определения исходных условий для разработки планов развития, а также их разработка, контроль и анализ реализации планов возложены на КПУП «Гомельское городское ЖКХ».

Организацию, координацию и регулирование реализации планов социального ? экономического развития осуществляет директор, его заместители, а также экономическая служба центра.

Определим организационную структуру управления КСУП «Городской центр оздоровления», в осуществлении функций координации и регулирования реализации планов социально-экономического развития, рисунок 2.2.

Рисунок 2.2 - Место функциональных подразделений, занимающихся координации и регулирования реализации планов социально-экономического развития, в организационной структуре управления КСУП «Городской центр оздоровления»

Источник: собственная разработка на основании данных организации.

В таблице 2.11 отразим распределение функций организации, координации и реализации планов социально-экономического развития между участвующими в данном процессе структурными подразделениями и отдельными лицами.

Таблица 2.11 - Распределение функций организации координации и реализации планов между службами КСУП «Городской центр оздоровления»

Наименование службы	Функция управления
1	2	3	4	5
	Организация	Координация	Регулирование процесса выполнения планов	Реализация
1	2	3	4	5
Директор	Издает приказ о закреплении ответственных за выполнение параметров прогноза социально-экономического развития на предстоящий период			Контроль за исполнением приказа
Главный инженер		Осуществляет координацию плановых заданий между службами
Экономическая служба				Доведение плановых заданий до подразделений организации
Бухгалтерия			Распределяет бюджет, определяет основные показатели для структурных подразделений

Примечание. Источник: собственная разработка

Отметим, что данная форма планирования не очень эффективна, это в первую очередь связано с тем, что доведение планов вышестоящей организацией в основном осуществляется без учета внутренних и внешних факторов и носит командно-административный характер. Из года в год доводятся планы по основным показателям. Доведенные задания не всегда учитывают реальные возможности их достижения, так как показатели доводятся в виде приказа вышестоящей организации КПУП «Гомельское городское ЖКХ» для всех организаций сферы услуг региона, не учитывая специфику каждой организации по отдельности. А так же по этому принципу определяются важнейшие параметры социально-экономического и финансового развития КСУП «Городской центр оздоровления».

Для оценки качества процесса планирования объемов платных услуг населению коэффициентом равномерности.

Проанализируем равномерность выполнения плана оказания услуг по кварталам в КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Для этого воспользуемся коэффициентом равномерности.

Расчет данных сведем в таблице 2.12.

Таблица 2.12 ? Оценка равномерности выполнения плана объема платных услуг населению, оказанных КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Квартал	2009 год	2010 год	2011 год
	процент выполнения плана	? (х?х)	? (х?х)І	процент выполнения плана (х)	? (х?х)	? (х?х)І	процент выполнения плана (х)	? (х?х)	? (х?х)І
1?й	94, 6	?4, 1	16, 81	101, 4	1, 1	1, 21	109, 6	1, 3	1, 69
2 ?й	98, 4	?0, 3	0, 09	100, 2	?0, 1	0, 01	110, 3	2, 6	6, 76
3?й	102, 2	3, 5	12, 25	98, 7	?1, 6	2, 56	107, 7	?0, 6	0, 36
4?й	99, 6	0, 9	0, 81	100, 8	0, 5	0, 25	105, 7	?2, 6	6, 76
Всего	98, 7	?	29, 96	100, 3	?	4, 03	108, 3	?	15, 57

Примечание. Источник: данные организации

Процент выполнения плана в целом свидетельствует, что в 2009 г. плановое задание было недовыполнено на 1, 3%, а в 2010 г. перевыполнено на 0, 3% и в 2011 г. - на 8, 3%, из чего следует вывод: плановые показатели в 2009 и 2011 году существенно отличаются от фактических результатов деятельности. А в 2010 г. план был составлен в оптимальном размере.

Произведем расчет коэффициента равномерности:

д= (2.11)

Произведем расчет за три года:

д2009 = v29, 96 / 4 = 5, 47/4 = 1, 4

д2010 = v4, 03/ 4 = 2, 01/4 = 0, 5

д2011 = v15, 57/ 4 = 3, 9/4 = 1, 0

V= д/х*100 (2.12)

Произведем расчет за три года:

V2009 = (1, 4 / 98, 7) х 100 = 1, 4%

V2010 = (0, 5 / 100, 3) х 100 = 0, 5%

V2011 = (1, 0/ 108, 3) х 100 = 0, 9%

К=100-V (2.13)

Произведем расчет за три года:

К 2009= 100?1, 4 = 98, 6%

К 2010= 100?0, 5 = 99, 5%

К 2011= 100?1, 0 = 99, 0%

Коэффициент равномерности в 2009 году составил ? 98, 6%, в 2010 году 99, 5%, в 2011 году - 99, 0%, таким образом, за анализируемый период наблюдается равномерное (ежеквартальное) достижение плановых показателей.

Дадим оценку ритмичности работы в КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009-2011 годы. Предварительные расчеты оформим в таблице 2.13

Таблица 2.13 - Расчет показателей для оценки ритмичности работы в КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009-2011 гг

Кварталы	Выполнение плана, %	Включается в коэффициент ритмичности выполнения плана, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	94, 6	101, 4	109, 6	94, 6	100, 0	100, 0
2	98, 4	100, 2	110, 3	98, 4	100, 0	100, 0
3	102, 2	98, 7	107, 7	100, 0	98, 7	100, 0
4	99, 6	100, 8	105, 7	99, 6	100, 0	100, 0
Итого	98, 7	100, 3	108, 3	392, 6	398, 7	400, 0

Примечание: Источник: собственная разработка на основании данных организации.

Расчет коэффициента ритмичности осуществим по формуле:

К=iq/n*100 (2.14)

где: К - коэффициент ритмичности;

iq - cумма по столбцам;

n - количество кварталов.

Произведем расчеты за 2009-2011 гг:

К2009=392, 6/400=0, 982;

К2010=398, 7/400=0, 997;

К2011=400/400=1, 000.

По данным расчетам можно следует отметить, что коэффициенты за три года близки, либо равны 1, что может свидетельствовать о том, что организация в 2009 и 2010 году работала неритмично. Так в 2009 г. основная нагрузка по достижению планового задания приходится на 3 квартал, при этом в 2010 г. наблюдается нарушение ритма работы. В 2011 г. перевыполнение плана наблюдается в каждом квартале, т.е. плановое задание было существенно занижено.

Далее изучим выполнение плана по ассортименту услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009-2011 годы (таблица 2.14-2.16).

Расчет выполнения плана по ассортименту КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009 г. оформим в таблицу 2.17.

Таблица 2.14 ? Показатели выполнения плана по ассортименту услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009 г.

Ассортимент услуг	Год 2009	Выполнение плана, %	Зачитывается в выполнение плана по ассортименту
	план	факт
физической культуры и спорта	3, 0	1, 6	53, 3	1, 6
услуги бань и душевых	1306, 1	1290, 6	98, 8	1290, 6
услуги парикмахерских	25, 0	24, 6	98, 4	24, 6
Итого	1334, 1	1316, 8	98, 7	1316, 8

Примечание. Источник: собственная разработка на основании приложения

Таким образом, на основании данных таблицы 2.14 можно сделать вывод, что процент выполнения плана по ассортименту составляет 98, 7% (1316, 8/1334, 1 * 100), что свидетельствует о том, что плановое задание на 2009 г. было существенно завышено.

Расчет выполнения плана по ассортименту КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010 г. оформим в таблицу 2.15.

Таблица 2.15 ? Показатели выполнения плана по ассортименту услуг КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010 г.

Ассортимент услуг	Год 2010	Выполнение плана, %

Подобные документы

• Разработка мероприятий по повышению качества услуг населению

  Значение качества услуг в условиях современного рынка. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия "Росинтур Калуга". Характеристика и структура предприятия. Анализ объема реализации услуг. Мероприятия по повышению качества услуг населению.
  
  дипломная работа [233,6 K], добавлен 26.02.2010
  

• Бизнес-планирование финансового оздоровления предприятия на материалах ОАО Автоагрегат

  Структура и особенности разработки бизнес-плана финансового оздоровления. Анализ отрасли и перспектив ее развития, анализ плана производства, маркетинговой стратегии, финансовых результатов и ликвидности предприятия. План финансового оздоровления фирмы.
  
  дипломная работа [207,5 K], добавлен 06.08.2011
  

• Исследование путей повышения качества услуг, предоставляемых медицинским учреждением, на примере городской больницы № 1 г. Донецка

  Теоретические аспекты организации лечебно-профилактической помощи населению. SWOT-анализ и оценка качества медицинских услуг, предоставляемых КМУ "Городской больницей № 1". Пути повышения качества предоставляемых больницей медицинских услуг. Охрана труда.
  
  дипломная работа [2,6 M], добавлен 13.07.2009
  

• Анализ ООО "Городской центр недвижимости"

  Общая характеристика ООО "Городской центр недвижимости", анализ основных видов деятельности, знакомство с методами кадрового планирования. Способы оценки результативности системы управления персоналом. Рассмотрение элементов организационной структуры.
  
  отчет по практике [205,6 K], добавлен 09.05.2013
  

• Пути повышения качества услуг, предоставляемых медицинским учреждением

  Законодательная база лечебно-профилактической помощи населению и научные основы организации управления ею в Украине, существующие проблемы и пути их решения. Анализ и оценка качества медицинских услуг, предоставляемых КМУ "Городской больницей №1".
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 14.07.2009
  

• Бизнес-планирование финансового оздоровления предприятия (на материалах ОАО "Ливгидромаш")

  Сущность, значение и структура бизнес-планирования для целей финансового оздоровления предприятия, особенности его разработки. Анализ финансового состояния предприятия, возможность использования сетевого планирования при разработке бизнес-плана.
  
  курсовая работа [71,5 K], добавлен 06.08.2011
  

• Планирование финансового оздоровления предприятия

  Понятие и назначение, определение экономической необходимости финансового оздоровления предприятия. Основные этапы и специфика данного процесса, направление его планирования и прогнозирование результатов. Проблемы финансового оздоровления предприятия.
  
  контрольная работа [26,7 K], добавлен 25.02.2011
  

• Реконструкция сервисного центра ООО "Давпон" Форд Центр Коми по обслуживанию автовладельцев г. Сыктывкара

  Анализ рынка автосервисных услуг. Описание отличительных особенностей и конкурентных преимуществ предприятия. Расчет годового объема предоставляемых услуг в выбранном сегменте рынка, описание технологического процесса. Организация работы с клиентом.
  
  дипломная работа [2,6 M], добавлен 12.12.2012
  

• Анализ деятельности предприятия сферы услуг

  Анализ финансово-хозяйственной деятельностью предприятия по предоставлении услуг населению в ведении домашнего хозяйства. Характеристика предприятия. Организационная структура управления предприятия. Система оплаты труда. Кадровая политика предприятия.
  
  отчет по практике [26,7 K], добавлен 16.04.2008
  

• Анализ и планирование деятельности организации ООО "Тайга"

  Финансово-экономические показатели деятельности предприятия. Характеристика услуг и продукции. Анализ потребителей и конкурентов фирмы. Составление финансового плана. Расчет показателей экономической эффективности от внедрения рекламных мероприятий.
  
  курсовая работа [603,9 K], добавлен 19.04.2013
  

• Реконструкция ООО "Технический Центр Давпон" Chevrolet, по Сысольскому ш., д. 45 по обслуживанию автовладельцев г. Сыктывкара. Разработка услуги по предпродажной подготовке автомобилей Chevrolet

  Анализ рынка автосервисных услуг в городе Сыктывкаре. Прогнозирование объема предоставляемых услуг в выбранном сегменте рынка. Выбор места расположения сервисного центра. Порядок проведения экономических расчетов. Организация работы персонала фирмы.
  
  дипломная работа [1001,3 K], добавлен 12.12.2012
  

• Разработка плана финансового оздоровления предприятия

  Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Систематизация причин снижения финансовой состоятельности предприятия и идентификация масштабов финансового кризиса. Практические процедуры планирования финансового оздоровления предприятия.
  
  курсовая работа [81,5 K], добавлен 22.12.2010
  

• Навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия

  Плановая деятельность предприятия. Планирование произведенной продукции и объема реализации, потребности в материалах, численности персонала, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Формирование финансовых результатов работы предприятия.
  
  курсовая работа [119,1 K], добавлен 19.03.2013
  

• Бизнес-планирование

  Теоретические основы бизнес-планирования. Роль бизнес-планирования в стратегическом планировании экономической деятельности предприятия. Разработка бизнес-плана деятельности ООО Центр "Электронная информационно-маркетинговая система".
  
  курсовая работа [64,0 K], добавлен 29.08.2007
  

• Стратегическое планирование на предприятии

  Определение сути и необходимости стратегического планирования. Анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности организации в сфере газотранспортных услуг. Реализация стратегического планирования путем расширения производственных мощностей.
  
  дипломная работа [603,1 K], добавлен 27.10.2015
  

• Сущность бизнес-плана организации и его реализация в современных условиях

  Бизнес-план финансового оздоровления (санации). Организационно-экономическая характеристика ОАО "Быховрайбытуслуги", недостатки бизнес-плана предприятия. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности, анализ рынков сбыта и стратегия маркетинга.
  
  курсовая работа [883,7 K], добавлен 16.09.2015
  

• Анализ деятельности юридического отдела Республиканского Государственного предприятия "Центр обслуживания населения" города Актау

  Основные виды деятельности РГП "Центр обслуживания населения" города Актау. Схема организационной структуры организации. Прием заявлений и документов на оказание государственных услуг. Консультация граждан, идентификация их личности при получении услуги.
  
  отчет по практике [95,2 K], добавлен 26.03.2015
  

• Бизнес-планирование: теория, методика, практика (на материалах ИП Ускова Е.В. г. Ачинска)

  Место бизнес-плана в системе внутрифирменного планирования. Сущность бизнес-плана и его значение. Особенности составления бизнес-плана по продажам входных и межкомнатных дверей. Разработка мероприятий по повышению экономической эффективности предприятия.
  
  дипломная работа [88,0 K], добавлен 16.04.2012
  

• Организация, планирование и управление на нефтеперерабатывающих предприятиях

  Расчет производственной программы. Экономическое обоснование эффективности технических и технологических решений. Расчет объема товарной продукции, потребности в топливе по предприятию, численности и фонда заработной платы производственного персонала.
  
  курсовая работа [90,4 K], добавлен 13.01.2011
  

• Проектирование бизнес-единицы детского клуба "Радуга" при муниципальном управлении культуры "Городской культурно-методический центр"

  Понятие бизнес-единицы относительно сферы культуры. Социально-культурные цели и функции детского клуба. Этапы проектирования модели клубного учреждения, предлагающего населению услуги высокого потребительского качества. Расчет рентабельности проекта.
  
  дипломная работа [305,5 K], добавлен 02.08.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам