Организация внешнеэкономической деятельности предприятия

1. Провести анализ эффективности ранее проведенных мероприятий и разработка их совершенствования.

2. Провести анализ ценообразования и разработки системы скидок (кредитов). Возможность предоставления временных скидок всем клиентам ПАО «АМК» в периоды действия этих скидок. Во время работы с постоянными потребителями продукции снижаются расходы по организации и управлению перевозкой товаров (логистические расходы на организацию перевозки партии товара). Это дает возможность снизить цену, а следовательно получить дополнительные средства. Работа с такими клиентами дает предприятию постоянный доход в течение длительного времени, а так же уверенность в завтрашнем дне.

3. Необходимо обеспечить постоянное участие продукции предприятия в международных выставках и ярмарках.

Построим график ключевых мероприятий на основе вышесказанных способов реализации маркетинговой стратегии на 2015 год.

Основными мерами по координации ПАО «АМК» на внешнем рынке (России) являются: разработка деятельности по исследованию внешнего рынка (стоимость 3 тыс. грн.); анализ культурной среды других стран (стоимость 7,5 тыс. грн.), подготовка рекламных операций (стоимость 30 тыс. грн.); анализ конкурентных материалов (стоимость 10 тыс. грн.); участие в ярмарках (стоимость 50 тыс. грн.); поиск выбор и установление контакта с зарубежным партнером (стоимость 5,5 тыс. грн.); подготовка и составление ЗТК (стоимость 3 тыс. грн.); организация контроля и пресечения ВТК (стоимость 20 тыс. грн.).

Общий бюджет реализации и координации мероприятий на внешнем рынке России составляет 129 тыс. грн. Список работ и их очередность приведена в таблице 1.11.

Таблица 1.11 - Список работ и их очередность

Предыдущаяработа	Содержание данной работы и очередность выполнения
1	2
-	А. Разработка деятельности по исследованию внешнего рынка
А	Б. Анализ культурной среды других стран
Б	В. Подготовка рекламных операций
Б	Г. Анализ конкурентных материалов
Г	Д. Участие в ярмарках
В	Е. Поиск выбор и установление контакта с зарубежным партнером
Е	Ж. Подготовка и составление ЗТК
Ж	С. Организация контроля и пресечения ЗТК

На рисунке 1.5 приведен сетевой график работ по табл. 1.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.5 - Сетевой график маркетинговой программы ПАО «АМК»

На рисунке 1.6 приведена диаграмма (график) Ганта согласно сетевому графику (рис. 1.5).

0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
	А	Б				В			Е			Ж			З
					Г		Д

Рисунок 1.6 - Диаграмма (график) Ганта

Итак длина критического пути составляет 16 недель, то есть, в этот срок должно быть реализована разработанная стратегия координации на рынке РФ.

Ответственным за разработку и проведение ключевых мероприятий на основе вышесказанных способов реализации маркетинговой стратегии на 2015 год буду заместитель генерального директора по коммерческим вопросам.



Раздел 2. Организация внешнеэкономической деятельности ПАО «АМК»

2.1 Оценка и страхование рисков при осуществлении ВЭД

Риск можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или потери доходов по сравнению с возможными, рассчитанными на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности.

Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприятие может понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, проектом, программой его действий, либо получить доход ниже того, на который он рассчитывал.

С риском предприятие ПАО «АМК» сталкивается всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач.

Видовое разнообразие рисков очень велико - от пожаров и стихийных бедствий до межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующих предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний. К рискам, которые охватывают сферу международных перевозок можно отнести следующие:

- риск порчи или уничтожения продукции при транспортировке;

- управленческие риски;

- риски страны;

- риск невыполнения обязательств субподрядчиками;

- риск расчетов;

- риск таможни;

- валютный риск.

Для более точного определения рисков для ПАО «АМК» используем их качественную оценку, а затем разработаем меры по минимизации трех наиболее весомых рисков.

1. Определим важные для нашего предприятия типы рисков ВЭД. В нашем случае их 10 (табл. 2.1).

2. Проведем предварительную оценку значимости факторов риска с помощью метода экспертных оценок в 3 - балльной рейтинговой системе.

3. Разработаем мероприятия по страхованию ключевых рисков.

Таблица 2.1 - Оценка значимости факторов риска

Виды рисков

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Вместе

Риск страны

2/3

1/3

2/3

1/3

2/3

1/2

2/2

1/3

2/2

24

Риск иностранного партнера

3/2

2/2

3/3

3/3

2/2

2/3

1/3

1/2

3/1

21

Риск условий контракта

3/1

2/2

3/3

2/3

2/2

2/3

3/3

2/3

2/1

21

Риск реализации товара

3/2

3/3

3/3

1/3

2/2

1/3

1/1

1/3

1/1

20

Риск расчетов

3/1

3/3

3/2

3/1

3/2

3/3

3/1

3/3

3/1

17

Риск таможенного оформления

3/2

2/2

2/2

2/2

2/3

1/2

2/2

1/2

2/1

18

Риск, связанный с доставкой товара

2/1

3/2

3/2

3/1

3/3

2/1

3/1

3/3

3/1

15

Маркетинговый риск

2/2

3/1

3/3

1/1

1/3

2/2

1/3

1/2

1/1

18

Валютные риски

2/2

1/3

1/2

1/1

1/3

1/2

1/3

1/1

1/3

20

Менеджмент-риск

3/1

2/1

3/2

3/1

3/3

2/1

3/3

2/1

3/1

14

Вместе

24

21

21

20

17

18

15

18

20

14

Согласно полученным результатам, ключевыми рисками для ПАО «АМК» является риск, риск иностранного партнера и риск условий контракта.

Таблица 2.2 - ранжированы факторы риска

Фактор риска	Оценка
1	2
1. Риск страны	24
2. Риск иностранного партнера	21
3. Риск условий контракта	21
4. Риск реализации товара	20
5. Валютные риски	20
6. Риск таможенного оформления	18
7. Маркетинговый риск	18
8. Риск расчетов	17
9. Риск, связанный с доставкой товара	15
10. Менеджмент-риск	14

Для того чтобы минимизировать риск, предприятию ПАО «АМК» необходимо постоянно следить за рейтингом стран, учитывая при этом существующие валютные ограничения и правила валютного регулирования в кране контрагента. Об этом рейтинг можно узнать в специализированных изданиях. маркетинговый внешнеэкономический риск страхование

Кроме того, следует установить для отдельных стран лимит своей деятельности и регулярно проверять, а возможно и менять его, в зависимости от изменения экономического и политического состояния этих кран. Нелишним также будет открыть филиалы или представительства в странах своих торговых партнеров и разместить там своих представителей для оперативного наблюдения за текущей ситуацией на местах.

Оценка политической ситуации должна проводиться не только в стране партнера, но и в странах транзита продукции. Минимизация политических рисков других стран будет способствовать использованию аккредитивов, которые подтверждены банками стабильных стран, форфейтинговым соглашениям, экспортном страхованию и дополнительным гарантиям.

Относительно риска иностранного партнера, то он связан с риском неуплаты партнером поставленной ему продукции и риском выполнения им контракта. Чтобы уменьшить эти риски предприятию необходимо проверять информацию о своих торговых партнеров: их репутацию, кредитоспособность, уровень менеджмента, общее состояние отрасли промышленности и конкурентоспособность товара.

Стоит настаивать на установление в свою сторону расчетных гарантий, авансовых гарантий, проверяя при этом надежность и международный авторитет гаранту расчетов. Наконец, необходимо включить в контракт условия, которые устанавливают наложение на плательщика штрафов в случаях задержки оплаты поставленной продукции, а также другой финансовой ответственности за невыполнение условий контракта.

ПАО «АМК» может защититься от риска условий контракта посредством использования услуг опытных переводчиков и по возможности записать в контракте пункт о рассмотрении возможных споров в своей стране (стране экспортера).

2.2 Обработка финансовых условий контракта

Для ПАО «АМК» наиболее выгодной формой международных расчетов является документарный аккредитив том, что предприятие выступает экспортером продукции.

Аккредитив - это денежное обязательство банка, по поручению и за счет его клиента-импортера, осуществить оплату в пользу экспортера или обеспечить платеж другим банком в пределах определенной суммы и в определенный срок против документов, сопровождающих аккредитив.

Документарный аккредитив - это аккредитив, платежи по которому проводятся при условии представления в банк коммерческих и финансовых документов. Порядок осуществления международных расчетов с использованием аккредитивов отражено на рис. 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 - Схема документооборота при использованииаккредитивов

Последовательность расчетов по документарным аккредитивам:

1 - заявление на открытие аккредитива;

2 - сообщение об открытии аккредитива;

3 - сообщение экспортера об открытии аккредитива;

4 - распоряжение о переводе аккредитива в пользу поставщика;

5 - сообщение об отсрочке аккредитива;

6 - отгрузки товара;

7 - передача транспортных документов в соответствии с соглашением;

8 - оплата в пользу поставщика;

9 - отправка документов банку-эмитенту.

ПАО «АМК» экспортирует свою продукцию более чем в 60 странах мира. Предприятие экспортирует свой товар (чугун, слябы, арматуру, листовой прокат, сортовой прокат и др.) На условиях FCA, CPT, DAТ в соответствии с Инкотермс-2010.

Определим цену будущей внешнеторговой сделки предприятия методом конкурентного листа.

Конкурентный лист - внутренний документ предприятия, содержащий коммерческие и технические сведения о товаре и служит для сравнения различных предложений по основным показателям и определение ориентировочного уровня экспортной (импортной цены).

Рассмотрим на примере конкретной ситуации наиболее распространены этапы приведения (внесение коммерческих поправок) к ценам конкурентных материалов с учетом условий будущего контракта.

Исходные данные:

Предлагается в 2015 году экспорт из ПАО «АМК» за границу в РФ 20000 тонн слябов на условиях «DAТ - Изварино», оплата - наличными, через документарный аккредитив, валюта цены - USD.

Ценовая политика экспортера - «ориентация на конкурентов», и поэтому в качестве базы для сравнения отобраны следующие конкурентные материалы на металлопродукцию:

1. Внешнеторговый контракт (ВТК), заключенный 10.05.2013 года (со сроком поставки в 2015 году), английской фирмой «Slyabs» с фирмой покупателем «Stahl» (Германия) о продаже на условиях FOB - порт Дувр 22000 тонн слябов по цене 350 GBP. Платеж - наличные, инкассо.

2. Предложение немецкой компании «KruppSteel», полученная ПАО «Мариупольский металлургический комбинат им. Ильича», 25.05.2011года о продаже 20000 тонн слябов на условиях DAF - граница Германии с поставкой в 2012 году. Цена предложения - 400 EUR. Платеж: аванс - 10% (2012 год), инкассо 50% (2013 год), рассрочка - 40% на 5 лет при 5% стоимости кредита (2014 г.).

3. Прейскурант китайской фирме «BST» от 02.06.2014 года, в котором представлены данные о продаже на условиях EXW - склад продавца в Пекине 1 тонны слябов по цене 500 CNY. Платеж - наличные, аккредитив. Поставка в 2015 году.

Сделаем расчет в виде таблицы (см. Приложение В).

Для заполнения конкурентного листа необходимо осуществить следующие расчеты:

1. Внесение поправок по коммерческим условиям:

а) Приведение цены к единой валюте (СТ)

Все конкурентные материалы перечисляются в валюту цены будущего контракта, то есть в USD на дату конкурентного или справочного материала по формуле:

, (2.1)

где С_t- цена в единой валюте будущего контракта;

С₀- цена, указанная в конкурентных материалах;

q₀- курс пересчета в валюту цены контракта на момент действия конкурентного материала.

Цена по конкурентным материалах при пересчете в доллары США составит:

- Цена ВТК, при курсе 1 GBP = 1,51 USD, равна528,5 USD;

- Цена предложения, при курсе 1 EUR = 1,06 USD,равна424 USD;

- Цена прейскуранта, при курсе 1 CNY = 0,16 USD, равна 80USD.

2. Приведение цен по срокам сделки (Спл).

Цены конкурентных и справочных материалов, указанные в валюту цены будущей сделки, сводят на срок планируемой сделки с учетом возможных изменений под действием подорожание товаров, мировой инфляции и т.п. Для этого используют индексные ряды цен на соответствующий вид товара, которые публикуются в национальных справочниках конкурентных материалов или справочниках ООН.

Индексный ряд состоит на каждые 10 лет, при этом цена товара в первый год принимается за 100 единиц и каждый год меняется пропорционально росту или снижению цен на товар. В таблице 2.3 приведен пример индексных рядов для кокса доменного за 2006-2015 г.

Таблица 2.3 - Индексный ряд

Года	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Индекс	100	102	106	109	113	115	117	118	122	127

Приведение цен по срокам выполняется по следующей формуле:

(2.2)

где Спл- цена на плановый год заключения контракта;

Сt- цена конкурентного материала в год е в единой валюте;

Jпл - индекс цен года заключения контракта;

Jt- индекс цен конкурентного материала.

Цена по конкурентным материалам при пересчете в доллары США составит:

- Цена ВТК Спл = 528,5 * 118/127 = 568,8 USD;

- Цена предложения Спл = 424*115 / 127 = 427,6 USD;

- Цена прейскуранта Спл = 80*122/127=83,3 USD, поскольку сроки совпадают.

Следующие исправления вносятся в приведенных цен.

3. Приведение цен по базисным условиях поставки (поправки К1).

Приведение к базису поставки осуществляется учетом разницы расходов на фрахт и страхование товара по планируемой согласия и конкурентными материалами.

Стоимость страхования и фрахта может составлять 3-15%. Цена EXW увеличивается на 5% - на стоимость упаковки, маркировки и транспортировки до границы (порта) страны продавца.

Цены ВТК и коммерческого предложения не меняются (К1 = 1,0), и хотя расходы по условиям DAF и FOB могут не совпадать, в примере примем их равными. Цена прейскуранта вырастет на 5% (1 = 1,05).

4. Приведение цен по кредитным условиях (условиям платежа наличными) (поправки К2).

Поправка рассчитывается по формуле определения величины кредитного воздействия (Ккр):

, (2.3)

где d_ab- доля аванса;

d_ин- доля инкассо;

R- кредитная часть платежа;

b - банковский процент, прогнозированный на период кредита по будущему контракту, или, что действовал в время кредита, предоставленного конкурентами;

r- стоимость кредита (годовой процент за предоставленный товарный кредит);

n_ab- разница между годом выплаты аванса и годом приведения;

n_ин - разница между выплатой инкассо и годом приведения;

n_k- льготный срок отсрочки начала погашения кредит;

с - дисконтный множитель, рассчитанный для различных сочетаний значений банковского процента по кредитам и срок и в предоставлении кредита (берется из таблицы 2.4).

Таблица 2.4 - Дисконтныймножитель

b, %	Сроккредита (tкр), годы
	3	4	5	6	7	8	9	10
6	0,891	0,866	0,842	0,820	0,797	0,776	0,754	0,736
7	0,875	0,847	0,820	0,749	0,770	0,746	0,724	0,702
8	0,859	0,828	0,799	0,770	0,744	0,718	0,694	0,671
9	0,844	0,810	0,778	0,748	0,719	0,692	0,666	0,642
10	0,829	0,792	0,758	0,726	0,695	0,667	0,640	0,614
12	0,801	0,759	0,721	0,685	0,652	0,621	0,592	0,565
15	0,761	0,714	0,670	0,631	0,594	0,561	0,530	0,502

Оплата по ВТК и прейскуранте осуществляется наличными, следовательно коэффициент кредитного влияния для них К_кр=1,0.

Оплата за коммерческим предложением производится частями авансом, по инкассо и кредит, поэтому:

К_кр=0,1*(1+0,1)¹+0,5*(1+0,1)⁰+ 0,4*(1+0,1)¹* (0,05/0,1+(1-0,05/0,1) *0,758)) =1,1032.

5. Приведение по количеству (поправка К₃).

Это приведение учитывает количество проданного товара по сравнению с условиями планируемой сделки. Во внимание с два фактора:

1) учитывается эффект масштаба производства. При торговле продукцией индивидуального производства скидка может достигать 30%

2) коммерческая заинтересованность продавца в увеличении объемов продаж.

С цены ВТК и прейскурантной цены за ограниченного объема заказа (120 и 1 тонна соответственно) снято по первому и второму фактору соответственно:

- ВТК К3 = 1,05;

- Прейскурант К3 = 0,83.

6. Приведение цен по возможности получения скидки (поправка К₄).

Продавец практически никогда не указывает минимальную цену, по которой он согласен продать товар, а завышает ее на в среднем на 10%. Если источником информации является контракт, то приведение не производится - скидка уже была получена. Скидка от прейскурантной цены может достигать 50%.

Для ВТК скидка равна нулю (К₄ = 1,0), по коммерческим предложением принимается равной 10% (К₄ = 0,9), по прейскуранту - 15% (К₄ = 0,85).

7. Цена, приведенная по коммерческим условиях (Ск).

Эта цена равна цене, указанной по срокам поставки (Спл), умноженной на все предыдущие поправки Кк:

, (2.4)

Цена ВТКСк = 568,8 * 1,05 = 597,25 $

Цена коммерческого предложения Ск = 427,6 * 0,99 = 423,35 $

Цена прейскуранта Ск = 83,3 * 0,74 = 61,63 $

Внесение исправлений по техническим характеристикам.

8. Приведение цены по комплексу технических показателей (Кт).

Исправление комплексом технических показателей (содержание алюминия, серы) определены по информационным материалах ведущих фирм-производителей металлопродукции. Параметры сравниваются с параметрами товара, который будет реализован по будущему внешнеторговом контракте и рассчитывается коэффициент влияния на цену по формуле:

, (2.5)

где n_зр- параметр товара фирмы (образца);

n_пр- параметр товара конкурентной фирмы (сравниваемого товара).

Суммарные исправления по техническим характеристикам (Кт) определяются как произведение всех коэффициентов по различным параметрам.

9. Полное приведение цены по коммерческим условиях и технических характеристиках (СЗВ).

Для полного приведения цены товара каждого конкурента на цену со скидками, учитывающий коммерческие условия и комплектацию каждого конкурента (Скк) умножают на величину суммарных поправок по технико-экономическим характеристикам (Кт):

, (2.6)

Цена ВТО СЗВ = 597,3*1,2=716,699 $

Цена коммерческого предложения СЗВ = 423,35*1=423,35 $

Цена прейскуранта СЗВ = 61,6*0,875=53,92 $

Цены будущих экспортных контрактов формируются на основании окончательно приведенных цен716,69 долл. США, 423,35 долл. США, 53,92 долл. США. Для экспортных операций оптимальной является средняя приведенная цена, по условия не интенсивной конкуренции на рынке. При подготовке предложений на международные торги стоит выбирать цену на 3-5% меньше минимальной цены конкурентов. В нашем случае устанавливаем среднюю цену в размере 417,8 USD.

2.3 Обработка транспортных условий контракта

Проанализировав положение ПАО «АМК» и условия поставки, біло прийнято решение, что термин «DAТ» представляет наиболее выгодным для экспорта в дальние государства и для близких государств, например Российская Федерация. Рассмотрим подробнее условия «DAТ».

DAT - Поставка на терминал (DeliveredatTerminal). Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. «DeliveredatTerminal» («Поставка на терминале") означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар, разгружен с прибывшего транспортного средства, предоставлен в распоряжение покупателя в согласованном терминале в поименованном порта или в месте назначения. «Терминал» включает любое место, закрытое или нет, такое как причал, склад, контейнерный двор или автомобильный, железнодорожный или авиа карго терминал. Продавец несет все риски, связанные с доставкой товара и его разгрузкой на терминале в поименованном порта или в месте назначения. Сторонам рекомендуется наиболее точно определить терминал и, по возможности, определенный пункт на терминале в согласованном порту или месте назначения, поскольку риски до этого пункта несет продавец. Продавцу рекомендуется обеспечить договоры перевозки, в которых точно отражен такой выбор.

ОБЯЗАННОСТИ ПРОДАВЦА по условиям поставки «DAТ»:

А.1. Предоставление товара в соответствии с договором

Продавец обязан в соответствии с договором купли-продажи предоставить покупателю товар, коммерческий счет-фактуру или эквивалентное ему электронное сообщение, а также любые другие доказательства соответствия, которые могут потребоваться по условиям договора купли-продажи.

А.2. Лицензии, свидетельства и иные формальности

Продавец обязан за свой счет и на свой риск получить любую экспортную лицензию или другое официальное свидетельство, требуемое для предоставления товара в распоряжение покупателя. Продавец обязан выполнить, если это потребуется, все таможенные формальности для экспорта товара в названное место поставки на терминал для его транзитной перевозки через третьи страны.

А.3. Договоры перевозки и страхования

А) Договор перевозки

И) Продавец обязан заключить за свой счет на обычных условиях договор перевозки по поставке товара в названный пункт, если такой имеется в месте поставки на терминал. Если такой пункт в названном месте поставки на терминал не согласован или не определен практикой подобного рода поставок, продавец может выбрать наиболее подходящий для него пункт в названном месте поставки.

II) Продавец может, однако, по просьбе покупателя на его риск и за его счет на обычных условиях договор перевозки о последующей транспортировке товара с названного терминала до конечного пункта назначения, названного покупателем в стране импорта. Продавец может также отказаться от заключения такого договора, в таком случае он обязан известить покупателя при этом должным образом.

Б) Договор страхования

Нет обязательств

А.4. Поставка

Продавец обязан предоставить неотгруженный товар в распоряжение покупателя на прибывшем транспортном средстве на указанный терминал поставки в согласованную дату или срок.

А.5. Переход рисков

Продавец обязан с учетом оговорок статьи Б.5. нести все риски потери или повреждения товара до момента, когда он поставлен в соответствии со статьей А.4.

А.6. Распределение расходов

Продавец обязан с учетом оговорок статьи Б.6.:

- В дополнение к расходам, вытекающим из статьи А.3а) нести все расходы, связанные с товаром до момента, когда он поставлен в соответствии со статьей А.4., и

- если это потребуется - оплатить все расходы, связанные с выполнением таможенных формальностей, как и другие пошлины, налоги и другие сборы, подлежащие оплате при экспорте товара и его транзитной перевозке через третьи страны до поставки в соответствии со статьей А.4 .

А.7. Сообщение покупателю

Продавец обязан известить достаточным образом покупателя о том, что товар отправлен на указанный терминал, а также направить покупателю другие извещения, требующиеся ему для принятия поставки.

А.8. Доказательства поставки, транспортные документы или эквивалентные электронные сообщения

І) Продавец обязан за свой счет предоставить покупателю обычный документ или другое доказательство поставки товара в названный терминал в соответствии со статьей А.3.а) І).

II) Продавец обязан - если стороны договорились о последующей транспортировке товара с названного терминала в соответствии со статьей А.3а) II) - предоставить покупателю за его счет и на его риск обычно получаемый в стране отправки транзитный транспортный документ на перевозку товара на обычных условиях от пункта отправления в стране экспорта до указанного покупателем места конечного назначения в стране импорта.

В случае, если продавец и покупатель договорились об использовании средств электронной связи, упомянутые выше документы могут быть заменены эквивалентными электронными сообщениями (EDI).

А.9. Проверка - упаковка - маркировка

Продавец обязан нести расходы, связанные с проверкой товара (например, проверкой качества, размеров, веса, количества), необходимой для поставки товара в соответствии со статьей А.4.

Продавец обязан за свой счет обеспечить упаковку (за исключением случаев, когда в данной отрасли торговли согласовано конечно или принято поставлять обусловленный контрактом товар без упаковки), необходимую для организуемой им перевозки товара до границы. Упаковка осуществляется в той мере, в какой обстоятельства, относящиеся к транспортировке (способы перевозки, место назначения), известны продавцу до заключения договора купли-продажи. Упаковка должна быть маркирована надлежащим образом.

А.10. Другие обязанности

Продавец обязан по просьбе покупателя оказать последнему за его счет и на его риск полное содействие в получении любых документов или эквивалентных им электронных сообщений (помимо названных в статье А.8.), Выдаваемых или используемых в стране отправки и в стране происхождения товара, которые могут потребоваться покупателю для импорта товара, или, в случае необходимости, для его транзитной перевозки через третьи страны. Продавец обязан обеспечить покупателя всей информацией, необходимой для осуществления дополнительного страхования.

Б. Обвязки покупателя по условиям поставки «DAТ»:

Б.1. Уплата цены

Покупатель обязан уплатить предусмотренную договором купли-продажи цену товара.

Б.2. Лицензии, свидетельства и иные формальности

Покупатель обязан за свой счет и на свой риск получить любую импортную лицензию или другое официальное свидетельство, а также выполнить, если это потребуется, все таможенные формальности, необходимые для импорта товара и для его последующей перевозки.

Б.3. Договоры перевозки и страхования.

А) Договор перевозки. Нет обязательств.

Б) Договор страхования. Нет обязательств.

Б.4. Принятие поставки.

Покупатель обязан принять поставку товара, когда она осуществлена ??в соответствии со статьей А.4.

Б.5. Переход рисков

Покупатель обязан нести все риски потери или повреждения товара с момента его поставки в соответствии со статьей А.4.

Покупатель обязан:

- при невыполнении им обязанности дать извещение в соответствии со статьей Б.7.

- нести все риски потери или повреждения товара с момента истечения согласованной даты или даты окончания согласованного срока поставки. Условием, однако, является надлежащее соответствие товара договору. Это значит, что товар должен быть надлежащим образом идентифицирован, то есть определенно обособлен или иным образом обозначен как товар, являющийся предметом данного договора.

Б.6. Распределение расходов

Покупатель обязан:

- нести все расходы, связанные с товаром, с момента его доставки в соответствии со статьей А.4., Включая расходы по выгрузке товара, необходимые для принятия поставки товара с транспортного средства на названный терминал, и

- нести все дополнительные расходы, возникшие вследствие невыполнения им обязанности принять товар после его доставки в соответствии со статьей А.4., или дать сообщение в соответствии со статьей Б.7. Условием, однако, является надлежащее соответствие товара договору. Это значит, что товар должен быть надлежащим образом идентифицирован, то есть определенно обособлен или иным образом обозначен как товар, являющийся предметом данного договора, и

- оплатить, если это потребуется, все пошлины, налоги и другие сборы, а также расходы на выполнение таможенных формальностей, подлежащих оплате при импорте товара, и, в случае необходимости, для его последующей перевозки.

Б.7. Сообщение продавцу

Покупатель обязан в случае, если он вправе определить время в рамках обусловленного срока и пункт принятия поставки в названном месте, надлежащим образом известить об этом продавца.

Б.8. Доказательства поставки, транспортные документы или эквивалентные электронные сообщения

Покупатель обязан принять транспортный документ и другое доказательство поставки в соответствии со статьей А.8.

Б.9. Обзор товара

Покупатель обязан нести расходы, связанные с предпогрузочным осмотром товара, за исключением случаев, когда такой осмотр требуется властями страны экспорта.

Д.10. Другие обязанности

Покупатель обязан нести все расходы и оплачивать сборы, связанные с получением документов или эквивалентных им электронных сообщений, как это предусмотрено в статье А.10., а также возместить расходы продавца, понесенные последним вследствие оказания им помощи покупателю. В случае необходимости, в соответствии со статьей А.3а) II) предоставить продавцу по его просьбе, но за счет и на риск покупателя, валютное решение, другие разрешения и документы или их заверенные копии, а также адрес конечного пункта назначения товара в стане импорта для получения транзитного транспортного документа или любого другого документа, предусмотренного статьей А.8. II).

Рассмотрим схему экспортной сделки (рис. 2.2) на примере поставки кокса доменного для металлургической промышленности на условиях поставки «DAT» и по наличным способом расчета документарного аккредитива.

Графические обозначения:

1. Завод-изготовитель (ПАО «АМК») направляет запрос в автоматизированный банк данных.

2. Завод получает информацию, на основе которой рассчитывает цены при различных условиях поставки.

3. Завод определяет контрагента и готовит оферту.

4.Переговоры + заключения контракта.

5. Экспортер направляет письмо в страховую компанию с просьбой застраховать товар на период перевозки.

6. Завод-производитель заключает договор перевозки на риск и на свой счет к ранее определенного терминала.

7. 3авод-производитель направляет импортеру письмо о заключении договора перевозки.

8. Производитель дает разрешение на отгрузку товара.

9. Производитель дает поручение транспортно-экспедиторской компании (ТЭК) осуществить таможенное декларирование и отгрузит товара.

10.ТЭК дает таможни грузовую таможенную декларацию.

11. Таможенная очистка и разрешение на вывоз.

12. Производитель сообщает, что товар готов к отгрузке.

13. Представление экспортером в Проминвестбанка аккредитивного поручение вместе с комплексом финансовых документов.

14. Проверка Проминвестбанком полученных документов и пересылки их в банк контрагента (в банк России).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.2 - Схема экспортной сделки на примере поставки слябов для строительной промышленности, металлоторгующих предприятий на условиях поставки «DAT» и по наличным способом расчета документарного аккредитива

15. Импортер направляет письмо, где указывает дату, время, перевозчика, которому следует отдать товар.

16. Производитель направляет транспортный документ банка России, в котором отмечается, что товар у перевозчика - импортера.

17. Предъявление банком аккредитивного поручения и полученных документов импортеру с целью получения от него средств.

18.Отримання платежа от импортера.

19.Перевизник производителя отдает товар перевозчику импортера в указанном ранее терминале.

20. Перевод средств из банка России, на денежный счет Проминвестбанка.

21. 3арахування средств на счет экспортера.

22. Импортер выполняет таможенные формальности.

23. Дает распоряжение на отгрузку товара.

24. Доменный кокс отгружается на склад импортера.

25. Импортер продает кокс доменный металлургическим предприятиям.

2.4 Составление проформе контракта

Потребителями ПАО «АМК» являются предприятия различных форм собственности, которые нуждаются в продукции такого типа. Они обращаются в организацию, подавая заявку на приобретение необходимой партии товара. Если они обращаются впервые - обязательно оформляется договор, а также обязательно предоставляются свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство плательщика НДС и реквизиты. В заявке обязательно указывается цена товара, на которую в свою очередь влияет ряд факторов.

Далее разрабатывается договор купли-продажи, который включает в себя следующие основные элементы, находящиеся в определенной последовательности:

- Преамбула (определение сторон);

- Предмет контракта;

- Количество и качество товара;

- Цена и общая сумма контракта;

- Срок и условия поставки;

- Платеж;

- Упаковка и маркировка;

- Форс мажорные обстоятельства;

- претензии

- Санкции и рекламации;

- Арбитраж;

- Другие условия;

- Юридические адреса, почтовые и платежные реквизиты сторон.

Разработаем типовой контракт ПАО «АМК» купли-продажи слябов (см. Приложение Д).



Раздел 3. Технико-экономическое обоснование внешнеэкономических операций

3.1 Эффект и эффективность экспортной сделки

Методически показатели эффекта эффективности ВЭО рассчитываются исходя из абсолютной (эффект) и относительной (эффективность) разницы суммы расходов на ВЭО и дохода от ВЭО. Так что для расчета эффекта и эффективности операции в первую очередь надо правильно определить: что является расходами, а доходом. Международная практика обоснования проектов использует несколько обобщающих показателей, которые лежат в основе принятия решения о реализации ВЭО (или международных проектов):

1. Чистая текущая стоимость (NPV).

2. Рентабельность (ROE).

3. Внутренний коэффициент эффективности (IRR).

Предположим, что в ПАО «АМК» поступило предложение по экспорту металлопродукции (а именно слябов) в объеме Nexp = 20000 т. в течение 2015 года, по цене Bexpod = 417,8 USD за тонну, с оплатой в кредит на 4 года, при условии каждый год погашать кредит одинаковыми частями за курсом на дату поставки. Плата за кредит ркр=10%. Норма дисконта Е = 11%. Срок поставок (равными партиями в течение года) приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Сроки поставки доменного кокса

	20.03.2015 г.	20.06.2015 г.	20.09.2015 г.	20.12.2015г.
Объемы поставок	5000	5000	5000	5000
Валютный курс (Кв)	26,40	28,20	27,30	29,45

Затраты на производство и сбыт металлопродукции (Зехра) грн. / год. приведены в таблице 3.2.



Таблица 3.2 - Годовые затраты на производство и сбыт металлопродукции

Название расходов	Значение, грн.
1. Расходы на изготовление продукции
1.1 Условно переменные затраты, грн. / т.	7589,05
1.2 Условно постоянные расходы, грн. / год	392568
2. Накладные расходы
2.1 Расходы на загрузку и транспортировку до таможенной границы, грн. / единицу	650
2.2 Расходы на транспортировку в г. Изварино, грн. / т.	630
2.3 Расходы, связанные со страхованием товара и рисками, грн. / единицу	180
Совокупные затраты на производство и сбыт продукции, грн. (Зехра):	181373568

Итак, определим, следует руководству ПАО «АМК» принимать это предложение, и рассчитаем следующие показатели:

а) показатели эффекта и эффективности экспортной сделки:

- экономический эффект экспорта (Еехр),

- валютную эффективность экспортной сделки (Квехр)

- экономическую эффективность экспортной сделки (Кекехр)

- минимально допустимую экспортную цену единицы продукции (Вodexpmin)

- максимально допустимые затраты на производство и сбыт продукции (Зexpmax)

- коэффициент кредитного влияния (Kkp).

б) показатели финансово-экономической оценки проекта.

Экономический эффект от экспорта (Еехр) определяется по формуле 3.1:

, (3.1)

где Е_ехр- экономический эффект от экспорта продукции, грн.;

В^od_expmin - контрактная цена единицы экспортной продукции, долл. за единицу;

N_exp- объем экспорта (размер экспортной партии), единиц;

K_bb- коэффициент валютного воздействия (валютный курс обмена);

K_kp- коэффициент кредитного влияния (влияние переменной стоимости денег во времени результатов соглашения);

З_ехр - суммарные затраты на производство и сбыт экспортной продукции, грн. (НВ означает - в национальной валюте);

В_ехр - доход от продажи (экспорта) продукции с учетом коэффициентов кредитного и валютного влияния (НВ);

В_ехр- доход от экспорта (ІВ).

Как видим курс ежегодно меняется. Это будем учитывать при проведении расчетов.

Средний курс за 4 года составляет: (26,4 +28,2 + 27,3 + 29,45) / 4 = 27,84 грн / долл.

Коэффициент кредитного влияния (Ккр) рассчитывается по формуле:

Ккр = Вехр.кр. / Вехр.гот, (3.2)

где Вехр.кр. - доход от экспорту, что будет получено при предоставлению кредита покупателю, дол. США (иностранная валюта),

Вехр. гот. - доход от экспорта, что может быть получен при условии немедленного платежа за товар наличкой (то есть в 2015 г.), дол. США (иностранная валюта).

При вычислении Ккр рассчитаем объем иностранной валюты, которая будет получена от экспорта:

Вехр.гот. = Вехр * Nехр, (3.3)

Вехр.гот. =20000*417,8= 8357792,72 дол. США за все 4 года.

Сумма платежу за каждый год составляет: 8357792,72/4=2089448,181 дол. США. Для удобства сведем все данные в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Валютные поступления за металлопродукцию

Название	Года
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
1. Погашение кредита, дол. США	2089448,18	2089448,18	2089448,181	2089448,181
2. Задолженность, дол. США	8357792,72	6268344,54	4178896,361	2089448,181
3. Проценты за кредит, 10% от задолженности, дол. (п.2*0,1)	835779,272	626834,454	417889,6361	208944,8181
4. Всего поступлений валюты (В), дол. (п.1+п.3)	2925227,45	2716282,63	2507337,817	2298392,999
5. Тоже самое с учетом дисконтирования, при Е=11% (В= В), дол.. (п.4Ч)	2635340,05	2204595,92	1833343,802	1514022,659
Всего (в иностранной валюте, долл.):	8187302,429
6. Коэффициент кредитного влияния (Ккр) (п.5/п.1)	1,26	1,06	0,88	0,72
7.Валютный курс (рассчитан выше)	26,4	28,2	27,3	29,4
8. В= ВЧКвв, грн. (п.5Чп.7)	69572977,3	62169605	50050285,78	44512266,17
Всего (в национальной валюте, грн.)	226305134,2

Эффект от экспорта рассчитывается по формуле 3.4.

Е_exp = (3.4)

Эффект от экспорта равен:

Е_exp = 226305134,2-181373568= 44931566,19 грн.

2. Валютная эффективность экспортной сделки определяется по формуле 3.5:

К_вexp = (3.5)

К_вexp=8187302,43 / 181373568 =0,045 (дол. США)

То есть 0,045 доллара получает экспортер с каждой вложенной гривны. Экспортная сделка по валютной эффективности является эффективной, поскольку курс 1 грн. приравняет 0,03 долл.

3. Экономическая эффективность от экспортной сделки, рассчитывается по формуле 3.6.

К_екexp = (3.6)

К_екexp=226305134,2 / 181373568=1,25(>1)

Экономическая эффективность от экспортной сделки больше 1, что свидетельствует о том, что операция эффективна для ПАО «АМК».

4. Максимально допустимые расходы на производство и сбыт продукции, рассчитывается по формуле 3.7

З_expmax = В Ч = (3.7)

З_expmax=226305134,2 гривень.

5. Минимальная допустимая экспортная цена единицы продукции, рассчитывается по формуле 3.8.

(3.8)

=181373568/(20000*27,84)=325,75 дол. США

Минимальная допустимая экспортная цена единицы продукции составит 325,75 дол. США.

3.2 Финансово-экономическая оценка проекта

1. Чистую текущую стоимость (NPV) данного проекта рассчитываем по формуле 3.9:

NPV= (3.9)

где P_k- годовые денежные поступления в течение T лет;

IC - инвестиции в течение m лет;

r - норма дисконта.

Если NPV> 0, то проект следует принять; если NPV <0, то - отклонить; если NPV = 0, то проект не прибыльный но не убыточный (п = С = 0).

Если доходы и расходы осуществлялись одновременно, то формулу 3.10 можно записать в виде:

(3.10)

Если доходы и расходы осуществлялись в разные периоды времени, то:

(3.11)

где а - коэффициент дисконтирования

Дi- доход от реализации, грн.

Зi- затраты на реализацию проекта, грн.

В нашем примере Ді = , а Зі = - из пункта 1.

Так как затраты на производство продукции осуществлены в 2014 году, доходы будут получены в 2015 году, можно считать, что производитель в 2014 году инвестирует средства, чтобы получить прибыль в будущем (в 2015 году). То есть расходы 2014 представим как инвестиции (IC), доходы 2015 представим как денежной поток или прибыль (Pk).

Чистая текущая стоимость или чистый денежный поток (NPV) в нашем случае покажет: покрывает денежный поток (доходы) от экспорта продукции затраты на ее производство и сбыт.

Итак чистая текущая стоимость (NPV) по проекту равна:

(3.12)

NPV = 226305134,2-181373568= 44931566,19 грн.

Итак, рассчитав NPV можно увидеть, что в течение года ПАО «АМК» будет получать прибыль, поэтому с этой точки зрения предприятию следует принимать данное предложение.

2. Индекс рентабельности в отличии от NPV является относительной величиной и рассчитывается по формуле 3.13:

(3.13)

где P_k - годовой доход;

IC - стартовые инвестиции;

r - норма дисконта.

PI =226305134,2 / 181373568=1,25 (125%)

В данном случае 226305134,2 - это доход, 181373568 - это стартовые расходы, уровень рентабельности составляет 25%, то есть она выше желаемой (желательно должна быть> 10%), поэтому в соответствии индекса рентабельности, данный проект является эффективным, его уровень высок.

3. Внутренний коэффициент эффективности или внутренняя норма доходности инвестиций (IRR).

IRR - это верхний предел процентной ставки, по которой можно окупить проект. (Е = 11% должно быть меньше IRR).

IRR определяется как такое пороговое значение рентабельности, при котором интегральный эффект, рассчитанный за период осуществления проекта, равна нулю. Проект считается эффективным, если этот коэффициент не будет ниже исходное пороговое значение (то есть должно бытьIRR >Е_{вихідного}).

Для расчета IRR избираются два значения r1 и r2, при которых NPV меняет свое значение с "+" на "-". IRR рассчитывается по формуле 3.14.

(3.14)

где r₁та r₂- значение процентной ставки при котором <0, >0.

Итак, по предложению, расходы произведены в 2014 году считаем стартовыми (разовыми) инвестициями (ИС), а доход 2015 году - денежным потоком. Рассчитываем IRR при r1 = 11% и r2 = 27%, расчеты проведем в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет IRR

Год, t	Поток	Расчет 1 (r1=11%)	Расчет 2 (r2 =27%)
		бr1		бr2
2014 (0)	-181373568	1	-181373568	1	-181373568
2015 (1)	77226004,8	0,90	69572977,26	0,79	60807877,76
2016 (2)	76599170,3	0,81	62169604,98	0,62	47491580,57
2017 (3)	11408387,1	0,73	8341714,297	0,49	5569459,943
2018 (4)	67572754,2	0,66	44512266,17	0,38	25975070,6
ВМЕСТЕ:			3222994,708		-41529579,1

IRR = 11%+ 3222994,71/(3222994,71 -(-41529579,1))*(27%-11%)=12,15%

В результате расчетов получено значение 12,15%. Верхний предел процентной ставки, по которой можно окупить проект превышает ставку банковского процента, которая использовалась в расчетах (Е = 11%). Это означает, что предприятию выгоднее вложить финансовые средства в экспортную операцию (норма доходности которой 12%), чем вложить деньги в банк под 10% годовых. То есть это подтверждает, что экспортное производство целесообразно (приоритетным) вариантом для инвестирования.

4. Период возврата капитальных вложений (PP)

Период окупаемости инвестиций - это период, в течение которого сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций.

Для удобства сведем расчеты в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 - Денежный поток по периодам (2014-2018 годы)

Годы	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Инвестиции (IC)	-181373568	-
Поступление (Pk)	-	69572977,26	62169605	8341714,297	44512266,2

Сумма поступлений за 4 года (то есть 2015-2018 гг.) составляет:184596563 грн.

Сумма стартовых инвестиций гасится в 2018 году:

Таким образом, при инвестициях 181373568грн. период их возвращения составит 4 года +

Итак инвестиции в проект будут возвращены на 2 года 9 месяцев реализации проекта.

5. Точка безубыточности при экспорте (ТБЗ) - это объем экспорта при котором прибыль и убыток равны нулю (или доход от экспорта равен затратам на производство и реализацию, доход покрывает расходы).

ТБЗ определяется по формуле 3.15:

(3.15)

где Q - объем экспорта;

Z_пост - годовые постоянные затраты на производство и сбыт экспортной продукции, грн.;

г_пер - переменные затраты на единицу продукции, грн.;

Ц - цена единицы экспортной продукции;

Q_заг - 20000тонн.;

Z_пост= 392568 грн.;

г_пер = 9049,05 грн./ед.

Ц=417,8 дол./ед. Ч 27,84 = 11634,05 грн./ед.,

ТБЗ показывает объем экспорта в момент «покрытия» инвестиций, поэтому расчет производится на весь период реализации проекта, и так как курс меняется, берем среднюю его величину, которая рассчитана выше и равна 27,84 UAH / USD.

П=Д-З=ЦЧQ-(Z_пост +г_пер Ч Q) (3.16)

Q=

Отже, Q = 151,86 т. слябов. Построим график.

З=Z_пост+ г_пер Ч Q Д=Ц Ч Q

Q	0	151,86
Д	0	1766792,734
Q	0	151,86
З	392568	1766792,734

Таким образом, точка безубыточности показывает, что при объеме 151,86 т., прибыль и убытки равны нулю. При объеме менее 151,86 т. экспорт будет убыточным, а при объеме более 151,86т. экспорт будет прибыльным.

Рассчитанные показатели финансово-экономической оценки проекта еще раз подтверждают, что данное предложение эффективно. Они показывают, что расходы на сбыт и производство будут покрываться полученными доходами (т. к. NPV> 0), а сам проект окупится за 2 года 9 месяца.

График приведем на рисунке 3.1

Рисунок 3.1 - Точка безубыточности экспортной сделки

Вывод: рассчитав технико-экономические показатели экспортной деятельности предприятия ПАО «АМК» видно, что...