Таким образом, высокий уровень конкурентоспособности предприятия зависит не только от его потенциальных возможностей, но и от использования эффективных направлений управления самой конкурентоспособностью. Конкурентная стратегия каждого предприятия может определяться его положением на рынке, занимаемой долей рынка, темпами роста и перспективами дальнейшего развития.

Для России более эффективным будет управление всеми составляющими показателями конкурентоспособности. Разделение последних на четыре группы позволяет быстро и объективно получить картину положения предприятия на отраслевом рынке, исключает дублирование отдельных показателей и охватывает все наиболее важные характеристики хозяйственной деятельности промышленного предприятия (см. таблицу 1.4):

Таблица 1.4 - Изменение и источники снижения (увеличения) параметров конкурентоспособности предприятия

Показатели конкурентоспособности	Изменение показателя	Источники снижения (увеличения) показателей
1	2	3
1. Эффективность производственной деятельности предприятия
1.1.Издержки производства на единицу продукции, руб.	Снижение	Снижение расходов сырья, материалов, энергии на единицу продукции, ликвидация непроизводительных расходов и потерь
1.2.Фондоотдача, тыс. руб.	Увеличение	Эффективность использования основных средств, дозагрузка.
1.3.Рентабельность товара, %	Увеличение	Увеличение прибыли от реализации продукции (увеличение объема выпуска); снижение себестоимости продукции
1.4.Производительность труда, тыс. руб./чел.	Увеличение	Увеличение технического уровня производства, улучшение организации производства
2.Финансовое положение предприятия.
2.1.Коэффициент автономии.	Увеличение	Увеличение удельного веса собственного капитала; Снижение доли заемного капитала
2.2.Коэффициент платёжеспособности.	Увеличение	Увеличение собственных средств предприятия; Уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности
2.3.Коэффициент абсолютной ликвидности.	Увеличение	Увеличение денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.
2.4.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Увеличение	Разумный баланс запасов и затрат
3. Эффективность организации сбыта и продвижения товара.
3.1.Рентабельность продаж, %.	Увеличение	Повышение цен на продукцию; снижение себестоимости реализуемой продукции; увеличение удельного веса более рентабельных видов изделий.
3.2.Коэффициент затоваренности готовой продукцией.	Снижение	Уменьшение объема нереализованной продукции, оставшейся от предыдущих периодов; Анализ сбыта готовой продукции.
3.3.Коэффициент загрузки производственной мощности.	Увеличение	Использование интенсивных и экстенсивных факторов увеличения величины производственных мощностей
3.4.Коэффициент эффективности рекламы и средств стимулирования сбыта.	Увеличение	Ценовое стимулирование, создание гибкой системы скидок, привлечение оптовых покупателей.
4.Конкурентоспособность товара.
4.1.Качество товара.	Повышение	Учет всех факторов и условий, влияющих на качество на всех стадиях создания; Стандартизация в рамках мирового сообщества
4.2.Цена товара.	Снижение	Внедрение новой техники, технологии производства, комплексная механизация и автоматизация, сокращение потерь от брака, экономия сырья, материалов и др.

Данные таблицы позволяют понять, в каком направлении и каким образом сконцентрировать силы для увеличения показателя конкурентоспособности предприятия.

Таким образом, конкурентоспособность предприятия каждым автором определяется по-разному. Однако общие характеристики все же существуют. Конкурентоспособность предприятия - это его комплексная характеристика, которая складывается из таких показателей как доля рынка, занимаемая конкретным предприятием, достаточно высокие и стабильные финансовые показатели, способность выпускаемой продукции удовлетворять потребности покупателей лучше по сравнению с аналогичной продукцией конкурентов.

Параметры конкурентоспособности предприятия принято разделять на три группы: параметры качества, экономические и организационные. Факторы конкурентного преимущества организации принято разделять на внешние и внутренние. К последним относятся структурные факторы, ресурсные, технические, управленческие, рыночные факторы и факторы эффективности функционирования организации.

Для выявления сильных и слабых сторон предприятий, принятия управленческих решений и разработки перспективных направлений развития хозяйствующего субъекта, проводят оценку конкурентоспособности предприятия. Методы определения конкурентоспособности предприятия можно условно разделить на две группы: графические методы и аналитические. К графическим относятся матрица «МакКинзи», матрица Бостонской консалтинговой группы. К аналитическим методам относятся оценка конкурентоспособности производителя на основе интегрального показателя, оценка конкурентоспособности предприятия в статике и динамике на основе показателей удельного веса товара в объеме продаж, а также метод, основанный на теории эффективной конкуренции, охватывающий наиболее важные аспекты хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, каждое обособленное предприятие может выбрать подходящий ему способ определения его конкурентоспособности.

Подводя итог, можно отметить, что высокий уровень конкурентоспособности предприятия зависит не только от его потенциальных возможностей, условий реализации стратегических направлений развития и разрешения проблем оптимального использования ресурсного обеспечения, но и от использования эффективных концепций управления показателями конкурентоспособности. Последние принято делить на четыре группы: это показатели эффективности производственной деятельности предприятия, показатели финансового положения предприятия, показатели эффективности организации сбыта и продвижения товара и показатели конкурентоспособности товара.

Комплексный подход к управлению показателями конкурентоспособности предприятия позволяет охватить все наиболее важные стороны хозяйственной деятельности промышленного предприятия и направить усилия на поддержание своей конкурентоспособности (в случае сильных рыночных позиций) либо её повышение (при слабых рыночных позициях).



2. Комплексная характеристика и анализ конкурентоспособности ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд № 123

2.1 Общая характеристика предприятия

«Уралмостострой» является акционерным обществом зарытого типа. Филиалом ЗАО «Уралмостострой» в Пермском крае является Мостоотряд №123 - его обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения общества и осуществляющее все его функции.

Мостоотряд №123 не является юридическими лицом, действует на основании утвержденного обществом положения. Начальник филиала ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд №123 Вшивков Николай Анатольевич.

Мостоотряд-123 осуществляет деятельность от имени создавшего общества. Деятельность ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд №123 регулируется федеральным законом от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Целью предприятия является достижение лидирующего положения в области качества мостостроения, обеспечивающего организации устойчивую прибыль и способствующего расширению рынка предоставления услуг, через удовлетворение и предвосхищение требований Заказчиков.

К основным направлениям деятельности Мостоотряда относятся:

· строительство и реконструкция мостов и транспортных коммуникаций для автомобильных и железных дорог, дорожное строительство и благоустройство;

· выполнение проектных работ;

· предоставление услуг автотранспорта, строительной техники и оборудования;

· производство товарного бетона и кладочного раствора;

· изготовление металлоконструкций и любых железобетонных изделий, как для транспортного, так и для гражданского строительства;

· обслуживание и диагностика мостов, содержание дорог и улиц в г. Перми.

Характеристика (ассортимент) товаров и услуг:

1) линейное строительство - мостовых, гидротехнических, регуляционных и дорожных сооружений;

2) бетон, раствор марок В 7,5 - 30;

3) услуги автобетоносмесителя емкостью от 4 до 8м³;

4) услуги бетононасосов вылетом стрелы 37 м;

5) железобетонные изделия для дорожного и гражданского строительства;

6) автоуслуги - по аренде тралов, цементовозов, самосвалов грузоподъёмностью от 8 до 60 тонн, - по перевозке негабаритных грузов, краны грузоподъёмностью от 14 до 160 тонн, бульдозеры, экскаваторы.

На территории производственной базы организации находятся вспомогательные структурные единицы, которые можно разделить на производственные и непроизводственные подразделения.

Производственные подразделения: бетонное хозяйство, цех по производству металлических конструкций, цех по производству мостовых и железобетонных конструкций, участок антикоррозийной обработки.

Непроизводственные: транспортная служба, диспетчерская служба, служба главного механика, служба главного энергетика (электроцех, паросиловое хозяйство), служба главного сварщика, отдел управления персоналом, производственно-технический отдел и др.

Все структурные подразделения организации и их иерархическое распределение представлены в приложении 1 «Организационно - управленческая структура ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд-123».

Мостоотряд-123 ведёт свою историю с 16 мая 1947 года, когда было создано спецподразделение треста «Мостостройпром» Министерства путей сообщения.

8 мая 1951 года на базе спецподразделения треста «Мостостройпром» МСП был сформирован монтажно-строительный поезд №1/37 (МСП №1/37).

С 7 июня 1988 года монтажно-строительный поезд №1/37 (МСП №1/37) реорганизован в Мостоотряд-123 в составе треста «Мостострой-4».

В Пермском крае Мостоотряд-123 работает с 1961 года. Тогда МСП №1/37 прибыл в г. Пермь на строительство коммунального моста через р. Кама.

В 2002 году Мостоотряд-123 первым из строительных организаций Пермского региона получил сертификат соответствия системы менеджмента качества требованиям ГОСТ Р ИСО 9001:2001, применительно к строительству, реконструкции и ремонту мостов и путепроводов на автомобильных и железных дорогах.

2008 год - Мостоотряд-123 получил сертификат соответствия продукции - блоков дорожных железобетонных для разделительной полосы марок БД-1И, БД-1И-1, БД-2И, БД-3И, БД-4И требованиям ГОСТ Р СО 9001:2001 в сфере дорожного хозяйства и транспорта системы «Росдорсертификация».

2010 год Диплом лауреата регионального конкурса «Персона Грата-2010» в номинации «Предприятие, содействующее развитию рынка строительства и недвижимости», победитель конкурса «100 лучших товаров России» 2010 год в номинации «Услуги производственно-технического назначения»

В активе Мостоотряда числятся такие объекты, как вторые пути железных дорог Чусовая - Соликамск и Пермь - Чусовая - Гора Благодать; пути к Березниковским калийным комбинатам и на линии Ярино - Пермская ГРЭС; железная и автомобильная дороги к Богословскому алюминиевому комбинату в Свердловской области; железная и автомобильная дорога к Башкирской АЭС; объекты на автодорогах ко всем нефтепромыслам Пермской области и внутрихозяйственных дорогах сельхозпредприятий.

Особая гордость предприятия -- мосты через р. Кама и внеклассный мост через р. Чусовая в г. Перми. Общая протяжённость пролётных строений этих мостов составляет 2,5 км. В Мостоотряде особое внимание уделяют качеству работ, которое обеспечивается постоянным внедрением новых технологий.

На сегодняшний день это мощная строительная фирма с уникальными возможностями, способная строить автомобильные и железнодорожные мосты любого класса и любой степени сложности.

Заказчиками ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд-123 являются:

· ЗАО «Центральный рынок»;

· ОАО «Уралсвязьинформ»;

· ООО «ФМ-Альянс-строй»;

· Дорожное Агенство администрации Пермского края;

· ГУ Управление автомобильных дорог Пермского края;

· Муниципальное управление внешнего благоустройства администрации города Перми и др.

Поставщиками являются такие организации, как Филиал ОАО "МЖБК" Дмитровский завод МЖБК, ООО "БСЦ-Менеджмент", ООО "Маурер Системз", ООО "Мечел-Сервис" и другие.

Основными конкурентами ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд-123 в области мостостроения являются (см. приложение 2):

· Гормостреконструкция;

· МРСУ «Пермавтодор»;

· ООО «Уралсибспецстрой»;

· Кировстроймост.

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1:

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд №123 за 2008-2011гг.

Наименование показателя		Абс. отклонение (+/-)	Отн. отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	2011	09\08	10\09	11\10	11\08	09\08	10\09	11\10	11\08
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Общий объем работ и услуг организации (предприятия), млн. руб.	1973,12	1801,70	1838,70	1900,15	-171,42	37,00	61,45	-72,97	91,31	102,05	103,34	96,30
в том числе: объем подрядных работ (производства) и услуг в строительстве, осуществляемых по договорам, млн. руб.	1790,55	1389,30	1405,81	1630,20	-401,25	16,51	224,39	-160,35	77,59	101,19	115,96	91,04
из них: объем работ по договорам, заключенным на конкурсной основе, млн. руб.	589,20	678,00	147,80	159,61	88,80	-530,20	11,81	-429,59	115,07	21,80	107,99	27,09
Основные фонды, млн. руб.	180,57	199,68	215,05	223,62	19,11	15,37	8,57	43,05	110,58	107,70	103,99	123,84
Дебиторская задолженность, млн. руб.	703,12	605,46	672,65	655,32	-97,66	67,19	-17,33	-47,80	86,11	111,10	97,42	93,20
Кредиторская задолженность, млн. руб.	492,63	454,20	661,18	618,51	-38,43	206,98	-42,67	125,88	92,20	145,57	93,55	125,55
Среднесписочная численность работников, человек	1398	1332	1053	998	-66,00	-279,00	-55,00	-400,00	95,28	79,05	94,78	71,39
Среднесписочная начисленная заработная плата работников, руб.	17718,56	18540,12	20394,33	21612,81	821,56	1854,21	1218,48	3894,25	104,64	110,00	105,97	121,98
Фондоотдача руб./руб.	10,93	9,02	8,55	8,50	-1,91	-0,47	-0,05	-2,43	82,53	94,79	99,42	77,77
Себестоимость млн. руб.	1527,62	1374,32	1399,21	1455,01	-153,30	24,89	55,80	-72,61	89,96	101,81	103,99	95,25
Прибыль до налогообложения млн. руб.	118,26	112,64	113,18	138,29	-5,62	0,54	25,11	20,03	95,25	100,48	122,19	116,94
Чистая прибыль млн. руб.	98,24	91,56	93,02	114,73	-6,68	1,46	21,71	16,49	93,20	101,59	123,34	116,79
Рентабельность продаж, %	11,69	15,06	13,88	15,47	3,37	-1,18	1,59	3,78	128,83	92,16	111,46	132,34

Из таблицы видно, что общий объем работ и услуг, выполненных Мостоотрядом №123 в 2011году составляет 1900,15 млн. руб., что на 3,7% ниже, чем в 2008 году. Динамика за 2008-2011 год отрицательная, так как в 2009 году был кризис и объем работ снизился, но в последующие годы объем выполняемых работ вновь возрастает, это говорит о положительной тенденции.

При этом объём подрядных работ и услуг в строительстве, осуществляемых по договорам в 2011 году снизился по сравнению с 2008 годом на 8,96%. Объём работ по договорам, заключенным на конкурсной основе уменьшился за весь анализируемый период на 72,91%. Это говорит о том, что количество государственных заказов на ремонт и строительство объектов существенно сократилось.

Стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась в 2011 году по отношению к 2008 на 23,84%, что составляет 43,05 млн. руб. Это может свидетельствовать о том, что, несмотря на мировой финансовый кризис Мостоотряд №123 продолжает модернизацию своего оборудования и технологий.

Объёмы дебиторской задолженности снизились с 2008 по 2011 годы на 6,8%, что составляет 47,80 млн. руб. Кредиторская задолженность за анализируемый период увеличилась на 25,55%. Однако задолженности постепенно уравниваются, что говорит о ведении более рациональной политики управления задолженностями.

Среднесписочная численность работников с каждым годом уменьшается (с 2008 до 2011 года на 28,61%), что составило 400 человек.

Несмотря на снижение численности работающих, среднемесячная оплата труда выросла за анализируемый период с 2008 по 2011годы на 3894,25 рубль, что составило 21,98%.

Фондоотдача уменьшилась на 22,23% или на 2,43 руб./руб. и составила к концу 2011 года 8,50 руб./руб., то есть на каждый вложенный в основные средства рубль предприятие стало получать выручки меньше.

К концу 2011 года было достигнуто снижение себестоимости до 1455,01 млн. руб. Снижение за весь анализируемый период 4,75%, что говорит о рациональном использовании ресурсов организации.

Рентабельность продаж в 2011 году увеличилась по сравнению с 2008г. на 3,78, что составило 32,34%. Это связано со снижением объема работ и услуг организации.

С целью укрепления своего положения на рынке, расширения объемов производства и сокращения сроков выполнения заказов предприятие постоянно наращивает свои мощности и проводит техническое перевооружение парка оборудования. На сегодняшний день в Мостоотряде-123 собрана сильная команда руководителей и специалистов, имеющих уникальный опыт работы и способности объединить своих единомышленников. Согласно современной политике, проводимой всеми подрядными организациями в области обеспечения качества строительства и производства, Мостоотряд стремится выполнять свою работу соответственно всем установленным требованиям по качеству.

Доля рынка предприятия фактически не меняется из-за отсутствия конкурентов в области мостостроения. Динамику изменения можно графически изобразить в виде диаграммы (см. рис. 2.1):

Рис. 2.1 - Динамика доли рынка Мостоотряда №123 по Пермскому краю за 2008-2011 гг.

Из данных диаграммы можно сделать вывод о том, что предприятие занимает значительную долю рынка. В 2009 году данный показатель снизился на 8%, а по сравнению с 2010 годом, увеличился на 5%. За весь анализируемый период показатель доли рынка незначительно снизился, снижение составляет 0,92%.

Для укрепления своего положения на региональном рынке Мостоотряд №123 постоянно наращивает свои мощности и переоснащает производство. Различные направления деятельности объясняются большим парком специальной строительной техники и сильной производственной базой организации.

Подводя итог, хотелось бы выявить позитивные и негативные тенденции развития предприятия за период с 2008 по 2011 годы.

К негативным тенденциям следует отнести следующие:

· снижение общего объема работ и услуг предприятия на 3,70% говорит об уменьшении количества заказов на строительство и ремонт объектов;

· увеличение объема кредиторской задолженности, связанное с финансовым кризисом 2008-2010 гг.;

· уменьшение фондоотдачи с 10,93 до 8,50 руб. - результат неэффективности работы основных средств предприятия;

К позитивным тенденциям относятся:

· снижение дебиторской задолженности на 47,80 млн. руб. говорит о ведении более рациональной политики управления задолженностями;

· увеличение среднемесячной заработной платы на 22%;

· снижение себестоимости на 4,75% говорит о рациональном использовании ресурсов организации.

Таким образом, можно сказать, что предприятие функционирует достаточно стабильно. Для полного представления о положении предприятия необходимо проанализировать показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

2.2 Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Финансовое состояние проявляется в оценке финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и рентабельности.

Для оценки финансовой устойчивости необходимо рассчитать коэффициент автономии, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами. Данные коэффициенты представлены в таблице 2.2:

Таблица 2.2 - Показатели финансовой устойчивости ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд №123 за 2008-2011 гг.

Показатель	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	2011	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12
Коэффициент автономии	0,29	0,33	0,23	0,23	0,04	-0,11	0,01	113,95	68,32	102,59
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	2,41	2,12	3,39	3,27	-0,30	1,27	-0,11	87,62	160,06	96,73
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,05	0,05	-0,15	-0,10	0,01	-0,20	0,05	113,36	-269,24	65,67



Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Нормативное значение для этого показателя более или равно 0.5. Чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов.

Как видно из таблицы 2.2, коэффициент автономии не соответствует нормативному значению, это значит, что предприятие в достаточно большой степени зависит от кредиторов и заемщиков. За весь анализируемый период показатель имеет тенденцию к уменьшению. За 2008 - 2011 годы коэффициент уменьшился на 20,14%.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что на 1 рубль собственных средств приходится 3,27 рублей заемных средств. За весь анализируемый период этот показатель увеличился с 2,41 до 3,27, что составляет 35,67%.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств является одним из главных условий его финансовой устойчивости. Исходя из данных таблицы видно, что коэффициент обеспеченности собственными средствами не соответствует нормативному значению за весь анализируемый период.

Следующими коэффициентами для оценки финансового состояния предприятия являются показатели ликвидности. К ним относятся: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности.



Таблица 2.3 - Показатели ликвидности Мостоотряда №123 за 2008-2011 гг.

Показатель	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	2011	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,17	0,15	0,13	0,12	-0,02	-0,03	-0,01	89,00	82,95	94,31
Коэффициент срочной ликвидности	0,77	0,66	0,64	0,61	-0,11	-0,03	-0,03	86,25	95,94	95,28
Коэффициент текущей ликвидности	1,07	1,08	0,89	0,93	0,01	-0,19	0,04	100,72	82,69	104,26

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

Из данных таблицы 2.3 можно сделать вывод о том, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению за все четыре года, на конец 2011 года предприятие смогло покрыть 12% краткосрочной задолженности за счет быстроликвидных активов. За весь анализируемый период показатель уменьшился на 0,05, что составляет 30,38%.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0.8. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, ростом дебиторской задолженности. На предприятии этот коэффициент за весь период также имеет тенденцию к снижению.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия.

Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. На предприятии за 2008-2011 годы этот показатель снизился на 0,14, что составляет 13,17%

Следующей группой финансовых показателей, характеризующих эффективность предприятия, являются коэффициенты рентабельности.

Таблица 2.4 - Показатели рентабельности ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд №123 за 2008 -2011 гг.

Показатель, %	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	2011	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12
Рентабель ность продаж	11,69	15,06	13,88	15,47	3,36	-1,18	1,60	128,74	92,16	111,51
Рентабель ность продукции	15,11	19,74	18,23	20,21	4,63	-1,50	1,97	130,67	92,39	110,82
Рентабель ность активов	5,82	5,83	5,12	6,44	0,01	-0,71	1,32	100,25	87,85	125,72
Рентабель ность собственного капитала	19,86	18,16	22,46	27,53	-1,69	4,30	5,06	91,47	123,67	122,55

Рентабельность продаж -- коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. За период 2008-2011 г. показатель рентабельности продаж увеличился на 3,78, за весь анализируемый период увеличение составляет 32,31%.

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях.

Рентабельность продукции увеличилась на 5,10, что составляет 33,78%. Увеличение данного показателя является следствием снижения себестоимости продукции.

Рентабельность активов также имеет тенденцию к увеличению. За анализируемый период данный показатель увеличился на 10,71%.

Следующий коэффициент, входящий в группу коэффициентов рентабельности - это рентабельность собственного капитала. Он показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Этот показатель также увеличивается с 2008 года. За весь период показатель увеличился на 7,67, что составляет 38,63%.

Таким образом, можно сделать вывод, что коэффициенты рентабельности комплексно отражают степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и других ресурсов.

К негативным тенденциям по показателям финансового состояния следует отнести следующие:

· снижение коэффициента автономии на 20,14% за весь анализируемый период, связанное с увеличением кредиторской задолженности;

· снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами снизился на 0,14 говорит об увеличении доли собственных средств непосредственно из-за займов предприятия;

· снижение коэффициента абсолютной ликвидности с 0,17 до 0,12, что говорит о меньшей вероятности предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства;

· снижение коэффициента текущей ликвидности на 13,17% говорит о не способности компании в данный момент погашать текущие обязательства за счёт оборотных активов.

Положительные тенденции:

· увеличение коэффициента соотношения собственных и заемных средств на 35,67% связано с увеличением заемного капитала и незначительным снижением собственного;

· увеличение рентабельности продаж с 11,69% до 15,47% связано с увеличением прибыли от продаж;

· увеличение рентабельности продукции с 15,11% до 20,21% говорит о незначительном снижении себестоимости проданных товаров и услуг.

Проанализировав финансовые показатели деятельности предприятия ЗАО «Уралмостострой» Мостоотряд №123 за 2008 - 2011 годы, можно сделать вывод о том, что Мостоотряд №123 зависит от внешних средств финансирования, однако для него не существует риска неплатежеспособности и дефицита денежных средств. Показатели, характеризующие ликвидность, незначительно не соответствует нормативам, что говорит о неспособности предприятия в ближайшее время покрыть краткосрочную задолженность.

Однако для полного представления о состоянии предприятия, и в особенности о его конкурентоспособности, необходимо определить положение предприятия относительно аналогичных предприятий на рынке и рассчитать показатель конкурентоспособности.

2.3 Анализ и оценка конкурентоспособности предприятия

Оценка конкурентоспособности предприятия является одним из инструментов принятия управленческих решений по поводу укрепления своей позиции на рынке.

Как уже отмечалось выше, для оценки конкурентоспособности предприятия используются матричные и аналитические методы. С помощью матричного метода определим положение предприятия по сравнению с аналогичными предприятиями.

Для определения положения предприятия необходимо сравнить анализируемое предприятие с аналогичными предприятиями на российском рынке. Для сравнения возьмем три предприятия:

1. ОАО «Мостострой №6», г. Санкт-Петербург;

2. ОАО «Волгомост», г. Саратов;

3. ОАО «Мостотрест», г. Москва.

Показатели, по которым будем проводить оценку привлекательности рынка: емкость рынка, рентабельность продаж, уровень конкуренции, склонность к сезонности, доступность сырья, барьеры на пути входа в отрасль и выхода из нее, государственное регулирование.

Показатели, по которым проводится оценка конкурентоспособности предприятия: доля рынка, уровень используемых технологий, уровень рентабельности продукции, квалификация персонала, внешний образ предприятия.

Данные расчетов по каждому предприятию представлены в приложении 4.

При расчете общей оценки привлекательности рынка и конкурентной позиции каждого предприятия получаем следующие данные (см. таблицу 2.5):

Таблица 2.5 - Показатели привлекательности рынка и конкурентной позиции предприятий мостостроения

Предприятие Показатель	Мостоотряд №123	ОАО «Мостострой №6»	ОАО «Волгомост»	ОАО «Мостотрест»
1	2	3	4	5
Общая оценка привлекательности рынка	5,35	5,80	6,45	6,90
Общая оценка конкурентной позиции	5,80	5,90	6,85	7,20

Из данных таблицы следует, что лучшее место в матрице принадлежит Мостотресту, а Мостоотряд №123 незначительно уступает Мостострою №6.

В зависимости от величины уровня привлекательности, весь диапазон делится на три оценочных интервала, имеющий следующие характеристики:

Таблица 2.6 - Характеристика рынка в соответствии с его уровнем привлекательности

Уровень привлекательности рынка	Характеристика
1	2
0,00-0,33	Рынок имеет низкую привлекательность
0,34-0,66	Средняя привлекательность
0,67-1,00	Высокая привлекательность



Таким образом, по результатам рассмотренного примера, приходим к выводу, что для Мостоотряда №123 рынок имеет среднюю привлекательность.

Рис. 2.2 - Положение предприятий в соответствии с показателями уровня привлекательности рынка и конкурентной позиции

Из данных рисунка видно, что к средней конкурентной позиции и средней привлекательности рынка относится Мостоотряд №123 и Мостострой №6, К хорошей конкурентной позиции и средней привлекательности рынка относится ОАО «Волгомост». Самое лучшее положение по обоим показателям занимает ОАО «Мостотрест».

Для Мостоотряда №123 характерна стратегия использования и защиты достигнутого. Для перехода в состояние «Звезды» (положение ОАО «Мостотрест») рекомендуется повышать уровень используемых технологий, уровень рентабельности продукции, а также внешний образ предприятия для покупателей. Что касается уровня привлекательности рынка, то для увеличения уровня этого показателя рекомендуется повышать объемы продаж, рентабельность продаж, искать новых поставщиков материалов для увеличения показателя доступности сырья и материалов, также необходимо повышать показатель уровня конкуренции.

Аналитический метод, основанный на теории эффективной конкуренции дает численную оценку показателя конкурентоспособности. Для расчета показателя конкурентоспособности воспользуемся формулой 1.6, так как она охватывает все наиболее важные показатели хозяйственной деятельности предприятия, позволяет быстро и объективно получить картину положения предприятия на отраслевом рынке.

Итак, рассчитаем требуемые показатели для предприятия на основании внутренних документов предприятия (см. приложение 3).

1) Эффективность производственной деятельности предприятия:

1.1) Издержки производства на единицу продукции (валовые издержки/ объем выпуска продукции):

Ип = 1527617 / 1973109= 0,77 руб.

1.2) Фондоотдача (объем выпуска продукции/ среднегодовая стоимость ОПФ):

Фп = 1973109 / 180566= 10,93 руб./руб.

Таким образом, отдача использования основных производственных фондов составляет 10,93 руб. выпуска на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

1.3) Экономическая рентабельность продукции (прибыль от реализации продукции/ полная себестоимость продукции):

Рт =(230751 / 1527617)*100% = 15,11 %

1.4) Производительность труда (объем выпуска продукции/ среднесписочная численность работников):

Пт = 1973109 / 1398 = 1411,38 тыс. руб. на 1-го работника

Таким образом, выработка 1 условного работника составляет 1411,38 тыс. руб. в год.

Вычислив каждый показатель по отдельности, можно рассчитать эффективность производственной деятельности предприятия, используя формулу (1.7):

Эп=0,31*0,77+0,19*8,56+0,4*15,11+0,1*1411,38=149,50

Аналогичным образом рассчитываем показатели за три последующих года. Результаты расчетов сведены в таблицу 2.7:

Таблица 2.7 - Динамика показателей эффективности производственной деятельности Мостоотряда №123 за 2008-2011 гг.

Показатель	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	6	7	8	10	11	12
Издержки производства на единицу продукции, руб.	0,77	0,76	0,76	-0,01	0,00	0,00	98,53	99,76	100,63
Фондоотдача, руб./руб.	10,93	9,02	8,55	-1,90	-0,47	-0,05	82,57	94,76	99,39
Рентабельность товара, %	15,11	19,74	18,23	4,63	-1,50	1,97	130,67	92,39	110,82
Производитель ность труда, тыс. руб.	1411,38	1351,60	1746,16	-59,78	394,56	157,80	95,76	129,19	109,04
Эффективность производственной деятельности	149,50	145,01	183,77	-4,49	38,76	16,56	97,00	126,73	109,01

Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что издержки производства на единицу продукции за весь анализируемый период снизились на 0,01, что составляет 1,10%. Фондоотдача с 10,93 снизилась до 8,50 руб./руб., что составило 22,24%. Рентабельность товара имеет тенденцию к увеличению, за весь анализируемый период увеличение составило 33,78%. Производительность труда также имеет тенденцию к увеличению. С 2008 по 2011 годы этот показатель увеличился на 492,57 тыс. руб. на человека, что составляет 34,90%. В конечном итоге эффективность производственной деятельности также увеличилась со 149,50 в 2008 году до 200,33 в 2011, что составило 34,00%.

2) Показатель финансового положения предприятия:

2.1) Коэффициент автономии предприятия (собственные средства предприятия/ общая сумма источников финансирования):

Ка = 494 774 / 1 689 152= 0,29

Таким образом, предприятие на 29% независимо от заемного капитала.

2.2) Коэффициент платежеспособности предприятия (собственные средства предприятия/краткосрочные обязательства):

Кп = 494 774/ 1 174 845= 0,42

Значение этого показателя свидетельствует о том, что организация за счет собственных средств способно покрыть 42% всех своих обязательств.

2.3) Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия (общая сумма денежных средств и быстроликвидных ценных бумаг/ краткосрочные обязательства):

Кл = (180 094+22062)/ 1174844= 0,17

Как видно из расчета, значение этого параметра немного не соответствует нормативному значению, что говорит о неспособности предприятия погасить в ближайшее время большую часть кредиторской задолженности за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.

2.4) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (объем выпуска продукции/ среднегодовой остаток оборотных средств):

Ко = 1973109/ 1 254 347 = 1,57

Исходя из показателей, рассчитаем финансовое состояние предприятия, используя формулу (1.8):

Фп=0,29*0,29+0,2*0,42+0,36*0,17+0,15*1,57=0,47

Расчеты за последующие три года сводим в таблицу (см. таблицу 2.8):



Таблица 2.8 - Динамика показателей финансового состояния Мостоотряда №123 за 2008 -2011 гг.

Показатель	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	6	7	8	10	11	12
Коэффициент автономии	0,29	0,32	0,23	0,03	-0,09	0,01	109,59	71,03	102,59
Коэффициент платежеспособно сти	0,42	0,48	0,30	0,06	-0,18	0,01	114,17	62,59	103,08
Коэффициент ликвидности	0,17	0,14	0,13	-0,03	-0,02	-0,01	83,90	87,98	94,31
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,57	1,60	1,50	0,03	-0,10	0,02	101,59	94,04	101,51
Финансовое положение	0,47	0,48	0,40	0,01	-0,08	0,00	102,97	82,64	101,10

Из таблицы видно, что все показатели, имеют тенденцию к снижению.

Коэффициент автономии снизился с 0,29 до 0,23, что составляет 20,14%.

Коэффициент платежеспособности увеличился только в 2009 году. За весь анализируемый период данный показатель снизился на 26,34%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств с каждым годом уменьшается, однако в 2010 и в 2011 остается почти неизменным. За весь анализируемый период этот показатель уменьшился на 3,02%.

Показатель финансового положения в 2009 году вырос, однако потом заметно снижение данного показателя. За период с 2008 по 2011 годы показатель финансового положения предприятия снизился на 13,97% и составил 0,40.

3) Относительный показатель эффективности рекламы и средств стимулирования сбыта:

3.1) Рентабельность продаж (коммерческая рентабельность):

Рп = (230751 / 1973109)* 100% = 11,69%

3.2) Коэффициент затоваренности готовой продукции (объем нереализованной продукции, оставшейся от предыдущего периода/ объем выпуска продукции):

Кз = 4573/ 1973109= 0,02

Таким образом, можно констатировать, что продукция предприятия на 99,98% реализуется в отчетном периоде.

3.3) Коэффициент загрузки производственных мощностей:

Км=1973109/ 3653906=0,54

Производственные мощности загружены на 54%. Поскольку предприятие работает, как правило, в 1 смену, то значение этого показателя не очень высокое.

3.4) Коэффициент эффективности рекламы и средств стимулирования сбыта (затраты на рекламу и стимулирование сбыта/ прирост прибыли при стимулировании сбыта):

Кр = 32 / 6679 = 0,01

Рассчитаем эффективность организации сбыта и продвижения товара:

Эс=0,37*11,69+0,29*0,02+0,21*0,54+0,13*0,01=4,45

В таблице 2.9 содержатся данные, полученные при расчетах за последующие три года:



Таблица 2.9 - Динамика показателей эффективности организации сбыта и продвижения товара Мостоотряда 123 за 2008-2011 гг.

Показатель	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	6	7	8	10	11	12
Рентабельность продаж, %	11,69	15,06	13,88	3,36	-1,18	1,60	128,74	92,16	111,51
Коэффициент затоваренности готовой продукции.	0,02	0,02	0,01	0,00	-0,01	0,01	95,98	59,71	177,76
Относительный показатель загрузки производственных мощностей	0,54	0,46	0,47	-0,08	0,01	0,05	85,19	102,17	110,64
Эффективность рекламы и средств стимулирования сбыта	0,01	0,01	0,04	0,00	0,04	-0,04	143,73	592,11	5,94
Эффективность организации сбыта	4,45	5,67	5,24	1,23	-0,43	0,60	127,58	92,38	111,43

Данные таблицы говорят о том, что рентабельность продаж с 11,69% увеличилась до 15,47%, что составило 32,31%. Коэффициент затоваренности готовой продукцией практически не изменился за весь анализируемый период, увеличился незначительно на 1,87%. Относительный показатель загрузки производственных мощностей снизился на 0,02, что составило 3,70%. Эффективность рекламы и средств стимулирования сбыта также имеет тенденцию к снижению, за период с 2008 по 2011 годы показатель снизился на 0,01, что составляет 49,47%. Итоговый показатель эффективности организации сбыта увеличился на 1,39, что составляет 31,34%.

Конкурентоспособность товара по 10-бальной системе оценивается в 2008 году на 9,1 балла.

Исходя из полученных результатов, рассчитываем конкурентоспособность предприятия за 2008 год:

Ккп=0,15*149,50+0,29*0,47+0,23*4,45+0,33*9,1=26,59

Конкурентоспособность за последующие три года рассчитывается аналогичным образом. Все рассчитываемые показатели представлены в таблице 2.10:

Таблица 2.10 - Динамика показателей конкурентоспособности Мостоотряда 123 за 2008-2011 гг.

Показатель	Значение показателя по годам	Абсолютное отклонение по годам (+ -)	Относительное отклонение ТР, %
	2008	2009	2010	2011	09/08	10/09	11/10	09/08	10/09	11/10
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12
Эффективность производственной деятельности	149,50	145,01	183,77	200,33	-4,49	38,76	16,56	97,00	126,73	109,01
Финансовое положение	0,47	0,48	0,40	0,40	0,01	-0,08	0,00	102,97	82,64	101,10
Эффективность рекламы и средств стимулирования сбыта	4,45	5,67	5,24	5,84	1,23	-0,43	0,60	127,58	92,38	111,43

Подобные документы

• Управление конкурентоспособностью промышленного предприятия

  Теоретические основы, методы и организационное обеспечение управления конкурентоспособностью предприятия. Концепция повышения конкурентоспособности. Подготовка и принятие управленческих решений с учетом методов оценки и анализа конкурентоспособности.
  
  диссертация [435,8 K], добавлен 15.10.2008
  

• Пути повышения конкурентоспособности предприятия

  Теоретические основы управления конкурентоспособностью предприятия. Понятие и сущность конкурентоспособности фирмы, факторы, на нее влияющие, методика ее оценки. Анализ конкурентоспособности предприятия ОАО "БМФ", динамика его экономических показателей.
  
  дипломная работа [364,1 K], добавлен 19.02.2010
  

• Анализ конкурентоспособности ООО "Дизайн-принт"

  Подходы к управлению конкурентоспособностью предприятия. Основы измерения конкурентоспособности. Анализ процесса управления конкурентоспособностью в ООО "Дизайн-принт", возможные риски усиления конкуренции. Пути повышения конкурентоспособности.
  
  курсовая работа [189,4 K], добавлен 20.04.2012
  

• Теоретические аспекты управления конкурентоспособностью

  Разработка стратегии управления конкурентоспособностью торгового предприятия экономическими методами (на примере магазина автозапчастей "Авто-Форд"). Характеристика методов оценки конкурентоспособности предприятия, ее экономико-математическая модель.
  
  дипломная работа [760,3 K], добавлен 19.09.2015
  

• Механизм управления конкурентоспособностью предприятия в международном менеджменте

  Экономическая сущность предприятия и системы управления им, основы конкурентоспособности, подходы и принципы управления данным показателей на международном уровне. Характеристика и рекомендации по совершенствованию маркетинговой стратегии предприятия.
  
  дипломная работа [223,6 K], добавлен 17.02.2015
  

• Совершенствование управления конкурентоспособностью предприятия в современных условиях (на примере ООО "Рельеф")

  Сущность, цели, задачи и методы управления конкурентоспособностью организации. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Повышение качества обслуживания с помощью программы обучения сотрудников и создания интернет сайта; их эффективность.
  
  дипломная работа [2,7 M], добавлен 12.05.2014
  

• Управление конкурентоспособностью продукции организации на примере ООО "УСПТК"

  Подходы и методы управления конкурентоспособностью продукции. Оценка внутренней и внешней среды предприятия ООО "УСПТК", расчет конкурентоспособности продукции комплексным методом. Программа по повышению эффективности управления конкурентоспособностью.
  
  дипломная работа [345,1 K], добавлен 27.08.2012
  

• Методы повышения конкурентоспособности предприятия

  Понятие и сущность стратегии фирмы. Особенности управления конкурентоспособностью туристского предприятия. Анализ основных экономических показателей и оценка конкурентоспособности предприятия ТОО "Real-RS". Рекламная деятельность и PR-инструменты фирмы.
  
  дипломная работа [660,9 K], добавлен 27.10.2015
  

• Совершенствование управления конкурентоспособностью предприятия и пути ее повышения на примере ООО "Агентство Гарант", МО, г. Химки

  Факторы формирования конкурентоспособности организации. Общая характеристика ООО "Агентство Гарант", анализ внешней и внутренней среды предприятия, оценка его конкурентоспособности. Пути повышения конкурентных преимуществ исследуемой организации.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 15.09.2014
  

• Разработка рекомендаций по повышению конкурентоспособности ООО "Ультра-Омск"

  Методы управления конкурентоспособностью предприятия, ее оценка на примере ООО "Ультра-Омск". Анализ конкурентных позиций предприятия. Разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности, анализ экономической эффективности от их реализации.
  
  дипломная работа [812,1 K], добавлен 26.12.2013
  

• Управление конкурентоспособностью продукции предприятия

  Раскрытие сущности управления конкурентоспособностью предприятия. Изучение организационно-экономической характеристики открытого акционерного общества. Предложение направления совершенствования управления маркетинговой деятельностью предприятия.
  
  курсовая работа [180,1 K], добавлен 15.02.2018
  

• Управление конкурентоспособностью на примере малого предприятия

  Проблемы и перспективы малого предпринимательства. Сущность конкуренции и конкурентоспособность фирмы. Система управления конкурентоспособностью. Анализ управления конкурентоспособностью предприятия малого бизнеса - производственной фирмы "Мебелин".
  
  курсовая работа [47,8 K], добавлен 16.06.2009
  

• Управление конкурентоспособностью предприятия

  Понятие конкуренции и конкурентоспособности, анализ существующих методик конкурентоспособности предприятия. Исследование бизнеса ООО "Плюс-Минус", проведение анализа внутренней и внешней среды организации. Рекомендации по реализации выбранной стратегии.
  
  курсовая работа [178,4 K], добавлен 24.01.2013
  

• Управление конкурентоспособностью предприятия

  Классификация факторов, оказывающих влияние на конкурентоспособность организации, факторы и резервы ее повышения. Принципы и методы оценки конкурентоспособности, описание систем управления ею. Методические подходы к планированию конкурентоспособности.
  
  курсовая работа [33,0 K], добавлен 27.12.2014
  

• Пути повышения конкурентоспособности ОАО "Завод Универсал"

  Способы повышения конкурентоспособности ОАО "Завод Универсал" посредством реинжиниринга бизнес-процессов. Функции и методы управления конкурентоспособностью организации. Реинжиниринг бизнес-процессов как механизм управления конкурентоспособностью.
  
  курсовая работа [251,7 K], добавлен 13.02.2016
  

• Управление конкурентоспособностью (на примере розничного торгового предприятия X5 Retail Group в городе Ижевске Удмуртской Республики)

  Классификация и функции розничных торговых предприятий. Уровни конкуренции и типы рынка. Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика деятельности организации. Анализ управления конкурентоспособностью розничного торгового предприятия.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 19.09.2021
  

• Управление конкурентоспособностью предприятия на примере ООО "Нефтестрой ремонт"

  Теоретические особенности управления конкурентоспособностью предприятия. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО "Нефтестрой ремонт". Пять типичных новаций, дающих конкурентное преимущество по М. Портеру. Экспертные оценки по конкурентам.
  
  курсовая работа [57,0 K], добавлен 04.05.2015
  

• Стратегическое управление конкурентоспособностью организации ООО "Анюви"

  Понятие и сущность конкурентоспособности предприятия. Диагностика состояния конкуренции на рынке потребительских товаров. Оценка эффективности конкурентного поведения ООО "Анюви". Разработка мероприятий по развитию конкурентоспособности предприятия.
  
  дипломная работа [2,0 M], добавлен 05.04.2012
  

• Разработка стратегии конкуренции предприятия

  Организационная структура управления маркетингом и сбытом продукции ООО "Гидромеханик". Анализ конкурентного положения и стратегий конкуренции предприятия. Совершенствование процесса управления конкурентоспособностью, структурирование системы целей.
  
  курсовая работа [122,9 K], добавлен 16.04.2015
  

• Управление предприятием по оказанию услуг и исследование его системы управления

  Рынок по оказанию услуг как объект управления. Управление конкурентоспособностью сервисной экономики. Главные факторы успеха предприятия по оказанию услуг, уровни конкурентоспособности предприятия. Роль и место бытового обслуживания в социальном развитии.
  
  курсовая работа [40,2 K], добавлен 31.01.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам