Экономическое обоснование оснащения предприятия необходимым оборудованием для выпуска продукции в мелкофасовочной упаковке разового использования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Труд человека всегда предполагает осознанную целенаправленную деятельность по достижению желаемого результата, образ (план, проект) которого он идеально имеет в самом начале любой работы, в том числе и в бизнесе. Поэтому планирование можно рассматривать как проектирование процесса создания из беспорядка порядка и повышения его степени, который уменьшает неопределенность в данном случае системы предпринимательства.

Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для предприятий всех организационно-правовых форм. Рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, а только перемещает ее в основном в первичное производственное звено - предприятия и их объединения. Даже в стране в целом область необходимого планирования не заменяется полностью невидимой регулирующей рукой рынка. И на Западе и на Востоке государства определяют стратегии своего экономического развития, глобальные экологические проблемы, крупные социальные и научно-технические программы, распределение бюджета страны, оборону и др. На уровне же предприятий осуществляется не столько стратегическое (долгосрочное) самопланирование, но и детальная разработка оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. В календарных планах (месячных, декадных, квартальных, полугодовых) детально конкретизуется цели и задачи, поставленные перспективным и среднесрочным планом. Календарные планы производства включают сведения о заказах, обеспеченность их материальными ресурсами, степень загрузки производственных мощностей и их использование с учетом сроков исполнения каждого заказа. В них также предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. В рыночных условиях стабильные предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.

Одновременно план является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путем корректировок соответствующих показателей.

Постоянное приведение бизнес - плана в соответствие с новыми условиями дает возможность использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всем областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

В связи с этим тема является актуальной.

Цель данного дипломного проекта - разработка экономического обоснования разделов бизнес плана инвестиционного проекта «Приобретение производственной линии для выпуска продукции в мелкофасовочной упаковке разового использования» на примере предприятия Открытого Акционерного Общества «Вита» г.Железноводск.

Объект исследования:

-экономическое обоснование оснащения предприятия необходимым оборудованием.

Предмет исследования:

-методика разработки бизнес плана.

Методологические основы для выполнения работы явились труды Российских и зарубежных авторов, а так же статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия ОАО «Вита».

Для достижения поставленной цели предстоит решить следующие задачи:

· рассмотреть состояние изучаемой отрасли и перспективы развития;

· изучить методику составления бизнес - плана инвестиционного проекта;

· изучить методы оценки эффективности инвестиционных проектов;

· разработать бизнес - план для расширения деятельности существующей организации.

1. Теоретические основы разработки бизнес-плана инвестиционного проекта

1.1 Содержание и структура бизнес плана

Отличительной чертой предпринимательства в России в настоящее время является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса (высокие ставки реинвестирования, задержки платежей, правовое непослушание к современным международным формам) с использованием методов и средств бизнес планирования

По своей сути бизнес - планирование, включающее в себя разработку бизнес - планов относится к экономическим методам управления, при использовании которых стоимостные факторы и гарантия успеха играют решающую роль.

Бизнес - планирование требует привлечения специалистов многих отраслей знаний, таких как маркетинговый анализ, менеджмент, инжиниринг, финансовый анализ и планирование.

Чтобы добиться стабильного успеха, необходимо четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и анализировать информацию о состоянии рынка и конкурентах, а также о собственных перспективах и возможностях.

Даже самый хороший план не дает гарантии успеха без его умелой реализации, эффективного управления имеющимися ресурсам, без учета ограничений и требований рынка. тем не менее правильно составленный бизнес- план проекта дает возможность объективно оценить проект, понять замысел предпринимателя и создать основу для привлечения финансовых ресурсов

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств и принесут прибыль? Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь подписал. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя.

Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:

1. Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам.

2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.

Можно достигнуть существенных преимуществ, если начать с бизнес-плана для внутреннего использования. В процессе его написания рассматриваются многие вопросы, которые, возможно, никогда не будут записаны во внешнем варианте бизнес-плана. Однако инвесторы наверняка зададут подобные вопросы, чтобы "почувствовать" серьезность проработки. Те, кто не подготовлен к этим вопросам, окажутся в невыгодном положении.

Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:

· изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;

· оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

· обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

· определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел.

Бизнес-план обычно пишется на перспективу, и составляют его примерно на 3 года вперед, при этом для первого года основные показатели обычно делают в месячной разбивке, для второго - поквартально, и лишь начиная с 3-го года, ограничиваются годовыми показателями.

К сожалению, такое планирование в условиях нашей экономики пока не представляется возможным, поскольку экономическая ситуация очень быстро меняется. Многие сейчас ограничиваются написанием плана на год.

Методика разработки бизнес плана.

Любая предлагаемая форма дает лишь общее представление. Любой бизнес имеет свои особенности, следовательно, не может существовать некоего "стандартного" плана, приемлемого во всех случаях. Существует один испытанный принцип составления любого бизнес-плана: он должен быть кратким.

Правда, иногда, чтобы адекватно раскрыть суть проблемы, его делают достаточно пространным, но в то же время, чтобы учитывающего не ослабевал интерес, не чрезмерно перегружают его. Большинство проектов ограничиваются 10-20 страницами.

Рисунок 1.1Ключевые составляющие бизнес-плана

По мнению автора Л.М.Макаревич «Бизнес план для иностранного инвестора» ключевыми составляющими каждого бизнес-плана являются три М - management, marketing, money. Разделы, связанные с управлением, маркетингом и финансированием проекта, обязательно присутствуют в любом бизнес-плане. Другие разделы могут меняться в зависимости от специфики деятельности фирмы и проекта.

Представленное содержание бизнес-плана является не более чем схемой. Тем не менее, оно содержит все главные моменты, которые необходимо предусмотреть.

1. Резюме

­ Цель плана

­ Потребность в финансах, их предназначение и для каких целей они необходимы

­ Краткое описание бизнеса и его целевого клиента

­ Что делает бизнес фирмы непохожим на бизнес конкурентов

­ Что именно должно вызывать доверие к фирме и ее бизнесу (отчетные материалы, квалифицированность руководителя группы и т.д.)

­ Выдержки из основных финансовых предложений

2. Цели и задачи

­ Анализ идеи

­ Основные направления и цели деятельности

­ Характеристика отрасли промышленности

3. Продукт (услуга)

­ Описание продукции/ услуги и их применение

­ Отличительные качества или уникальность

­ Технология и квалификация, необходимые в этом бизнесе

­ Лицензии/патентные права

­ Будущий потенциал

4. Анализ рынка

­ Покупатели

­ Конкуренты (их сильные и слабые стороны)

­ Сегменты рынка

­ Размер рынка и его рост

­ Оценочная доля на рынке

­ Состав клиентуры фирмы

­ Влияние конкуренции

5. План маркетинга

­ Маркетинговая расстановка (обеспечение конкурентоспособности продукции/услуг) - основные характеристики продукции/услуг в сравнении с конкурирующими

­ Ценообразование

­ Схема распространения товаров

­ Методы стимулирования продаж

6. План производства

­ Расположение помещений

­ Оборудование

­ Источники поставки основных материалов и оборудования

­ Использование субподрядчиков

7. Управленческий персонал

­ Основной руководящий состав

­ Вознаграждение руководящего состава

­ Краткие выводы по планированию количества и состава персонала

8. Источники и объем требуемых средств

­ объем требуемых средств

­ откуда намечается получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам

­ сроки возврата средств

9. Основные пункты финансового плана и оценка риска

­ Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д.

­ Риск, и каким образом его можно избежать

10. Детальный финансовый план (бюджет)

­ прогноз объемов продаж

­ оценки прибыли и убытков

­ анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально)

­ годовую балансовую ведомость

Описание проекта может включать следующую информацию.

­ цель и задачи бизнес- плана (описание предприятия, его специализацию и предысторию развития предприятия

­ краткие сведения о квалификации управленческого персонала.

­ преимущества продукции ( услуг) предприятия на рынке и в отрасли

­ ресурсы предприятия, его текущее финансовое состояние

­ долгосрочную и краткосрочную стратегии предприятия, возможности роста производства и доходов, какие доходы предполагается получить и за какой период

­ описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству.

­ потребности в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, порядок возврата заемных средств

­ какие риски могут ожидать предприятия и каков их уровень

­ экономическое обоснование и эффективность проекта

Таким образом, резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана.

Его объем не должен превышать трех страниц машинописного текста.

Задача резюме - в сжатой форме представить основные идеи бизнес - плана, а также при необходимости привлечь внимание и заинтересовать потенциального партнера, инвестора или кредитора.



Рисунок 1.2 Структура бизнес плана.

Цели и задачи

В этом разделе приводится анализ идеи. Не следует забывать об иерархии планирования. План должен раскрывать заявленные цели и задачи предприятия.

1.1.1.Анализ перспективности идеи. (SWOT-АНАЛИЗ)

· SWOT - аббревиатура английских слов:

· Strength - сила

· Weakness - слабость

· Opportunities - возможности

· Troubles - угрозы

Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи - это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени.[14]

Рисунок 1.3 Анализ перспективности.

Здесь рассматриваются следующие факторы:

- организационные (организационно-правовая форма, наличие собственных или арендованных помещений);

- маркетинговые (место расположения, маркетинговый комплекс, рынок, его сегмент; конкуренты, чем продукт (услуга) будет отличаться от конкурентных);

- технические (производственные фонды: состояние и ресурсы);

- финансовые (наличие собственных средств);

- кадровые (профессиональные навыки и недостатки, насколько идея отвечает знаниям и умениям предпринимателя).

Возможности и угрозы - это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь необходимо учесть следующие факторы:

­ экономическая среда (государственная поддержка малых форм, налоговое законодательство);

­ политическая среда;

­ социально-культурная среда;

­ технологическая среда;

­ демографическая среда.

Анализируются факторы, вызвавшие появление идеи, и их привлекательность. Как они будут развиваться в дальнейшем?

Возможности:

­ повысить профессиональный уровень;

­ есть вероятность получить новый продукт;

­ использование новых материалов, нового сырья;

­ благоприятная налоговая и кредитная политика.

Угрозы:

­ таможенное оформление;

­ появление конкурентов (но может быть и сильной стороной). Характеристика предприятия включает следующие сведения

­ полное и сокращенное наименование предприятия, дату и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес предприятия, банковские реквизиты.

­ инициатора проекта

­ организационно- правовую форму предприятия

­ размер уставного капитала

­ учредителей предприятия с указание их доли в уставном капитале

­ характеристика менеджеров высшего звена

­ основной вид деятельности предприятия

­ формулировку миссии предприятия

­ оценку сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

1.2 Анализ рынка и план маркетинга

В этом разделе бизнес - плана следует уделить внимание определению размеров рынка, степени насыщенности рынка, тенденциям изменения емкости и насыщенности рынка на ближайшую перспективу, выявлению наиболее перспективных рынков сбыта и причин их предпочтения, оценке основных конкурентов.

План маркетинга

В этом разделе бизнес - плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.

В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по - проникновению на новый рынок, введению нового товара на старый рынок, проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка

.План маркетинга предусматривает следующие разделы

1. Выбор системы распространения товара

2. Анализ ценовой политики

3. Реклама

4. Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса.

Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии

1. Вытеснение конкурентов.

2. Получение сверхприбыли путем "снятия сливок" с рынка

3. Сохранения стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности

4. Освоение и удержание свободной доли рынка и др.

В части рекламы описываются тип и средства распространения применяемой рекламы.

Этот план должен показать, почему клиенты будут покупать именно продукцию этой фирмы. Если при оценке объемов сбыта не приводятся все мельчайшие подробности того, как он будет достигнут, то это неизбежно вызовет недоверие со стороны потенциального инвестора.

Здесь фирма продумывает и объясняет потенциальным партнерам или инвесторам основные элементы своего плана маркетинга: ценообразование, схему распространения товаров, рекламу, методы стимулирования продаж, организацию послепродажного сопровождения, формирования имиджа. Если у фирмы нет специалистов этого профиля, то обращаются за консультацией к внешнему специалисту.

Ценообразование.

Основные принципы ценообразования:

· цена товара должна быть выше его себестоимости.

· цена определяется возможностями рынка. Ценообразование не сводится к простому выяснению вопроса о себестоимости товара, чтобы потом просто добавить прибыль. Калькуляция издержек производства это нечто само собой разумеющееся, а ценообразование - это вопрос политики. Чтобы привлечь покупателя, совсем не обязательно делать товар или услугу дешевыми. Дешевизна товара часто бывает основным мотивом покупки, но далеко не всегда. Если товар стоит слишком дешево, это может очень негативно сказаться на объемах реализации. Цены можно легко сбросить, а поднять их затем будет гораздо труднее.

Издержки производства. Вообще говоря, издержки производства распадаются на две категории: постоянные и переменные.

К постоянным относятся издержки, остающиеся неизменными относительно объемов реализации продукции. Например, такие как арендная плата, плата за телефон, административные и прочие накладные расходы.

К переменным относятся издержки, непосредственно связанные с производством продукции. К ним относятся затраты на сырье и материалы, издержки на упаковку и доставку, заработная плата. С увеличением объемов реализации эти издержки также возрастают.

Методы ценообразования. "Издержки плюс прибыль". Применяют его только в том случае, если нет конкурентов. В противном случае у конкурента может оказаться уровень издержек ниже, чем у фирмы. Тогда ему не составит труда вытеснить ее с рынка.

Другой метод - "Глупое следование за конкурентом". Выбирается конкурент - лидер продаж по этому продукту и устанавливается такой же уровень цен, как у него. У него большие объемы, он тратится на маркетинг и ему виднее. И, тем не менее, в названии этого метода не зря присутствует слово "глупое". Дело в том, что фирма, таким образом, теряет самостоятельность и контроль над ситуацией. Конкурент-лидер может провести модернизацию и уменьшить цены. Фирма может оказаться к этому не готова.

Cамым надежным является метод ценообразования, который можно назвать затратно-маркетинговым, так как он сочетает в себе анализ себестоимости и формирование цен с учетом избранной маркетинговой тактики. Этот метод невозможно свести к набору формул - он требует творчества, но зато и результаты может приносить исключительно высокие.

Этап установления окончательных цен реализуется уже в ходе конкретных переговоров с клиентами, но готовятся к этому заранее. Здесь нужно решить следующие задачи:

· создать собственную систему скидок и научиться ею пользоваться.

· определить механизм корректировки цен в будущем с учетом стадий жизни товара и инфляционных процессов.

Все скидки с цен предложения преследуют цель привлечь клиента. Самая простая скидка - за платеж наличными. Причина - ускорение оборота денег.

Что касается корректировки цен во времени с учетом этапов жизни товаров, то здесь пользуются теорией жизненного цикла товара. Смысл ее в том, что любой товар подобно человеку проживает на рынке свою жизнь, включающую молодость, зрелость, старение и смерть. И на каждом из этих этапов вопросы ценообразования решаются по-своему.

Стимулирование сбыта. Прежде чем планированию кампанию по стимулированию сбыта, необходимо четко определиться, какие средства будут выделены для этого. Самое лучшее в такой ситуации - проводить подобного рода расходы по статье "постоянные издержки". Хорошая реклама и стимулирование сбыта - это не издержки, а инвестиции, причем такие, которые приносят дивиденды в виде расширения производства. Для давно и устойчиво работающего предприятия средства по стимулированию сбыта выделяются в виде доли от оборота. Если предприятие только открылось, то средства по продвижению товаров выделяются специально.

Исключительно важно определить на кого будут направлены мероприятия, и кто это будет выполнять: склонять потенциального покупателя воспользоваться услугами данного предприятия.

Особое внимание при планировании кампании по стимулированию сбыта уделяют четырем факторам:

­ найти потенциальных клиентов

­ заинтересовать и стимулировать их

­ удовлетворить их потребности

­ продать!

1.3 План производства

В этом разделе бизнес - плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

В описании технологического процесса указываются.

­ требуемые производственные мощности

­ потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования

­ потребность в сырье, материалах , контроль качества и дисциплин поставок

­ требования к источникам энергии и их доступность

­ подготовка производства

­ контроль качества продукции

В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика

­ производственного персонала

­ инженерно- технического персонала

­ административного персонала

­ условий труда

­ формы и оплаты стимулирования труда

Таким образом, структура этого раздела бизнес - плана следующая

1. Производственная программа предприятия

2. Схема технологического процесса

3. Потребность в основных фондах

4. План производства

5. Потребность в персонале и зарплате

6. Калькуляция себестоимости

Размер переходящего запаса ( норматив оборотных средств ) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

Q - стоимость сырья,

М - норма переходящего запаса , дней

Д - число дней планируемого периода

Норматив оборотных средств на топливо, и энергию исчисляется также , как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Hr):

Р - однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени их хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

Общая потребность в оборотных средствах совокупный норматив средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам.

Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес - плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в кв. м. и расценки за 1м .куб., установленный местными органами власти.

сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО = Соф*Н/100%

Соф - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации

Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей дорог определяется в размере 0, 4 % от выручки.

Налог на приобретение транспортных средств ( Нпт) определяется по формуле:

Ст - стоимость транспортного средства, руб

Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %

НДС - налог на добавленную стоимость

Налог с владельцев автотранспортных средств определяется из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными властями

Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах , находящиеся в муниципальной собственности определяется по формуле:

S - размер арендуемой площади, кв. м

Ас - ставка арендной платы за 1м.кв, руб.

Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м.кв. м тарифной ставки платы за воду, руб\м.куб., установленной местными властями.

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

Размер страховых платежей устанавливается из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки.

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности , включают налог на имущество, на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в процентах к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.

Организационный план

В этом разделе бизнес - план раскрывается организационно- правовая форма хозяйствования предприятия.

Обосновывается организационная структура предприятия /линейная, функциональная, штабная, матричная/, производится оценка организационной структуры.

Одним из показателей оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры (Кэфу) определяется по формуле:

Зу- затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления

Куп- удельный вес численности управленческих работников в общей численности

Фв- фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника)

Фо- фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

План по рискам

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели поставленные в плане , не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам

Риск из-за потери прибыли ( падения рентабельности ) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию может быть с использованием статистических методов.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

1.4 Финансовый план и оценка риска

В этом разделе бизнес - плана обобщают все предшествующие материалы бизнес -плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов -

­ распределение чистой прибыли

­ баланс денежных средств

­ денежный поток (Cash-Flow)

­ доходы и затраты

­ финансовый план предприятия на первый планируемый гол

­ расчет безубыточности и график безубыточности

­ расчет даты, когда проект начнет приносит прибыль

­ прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

­ показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия.

Прогноз потока наличности

Прогноз потока наличности достаточно прост. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования.

Возможность выполнения проекта

После того, как составлена вся отчетность, ее необходимо прокомментировать. Вы не можете давать необработанные результаты для их оценки потенциальными инвесторами или банками, которые могут предоставить займы.

Комментарии могут быть сделаны на основе следующих расчетов:

специфических подсчетов с использованием некоторых показателей отчетности подсчета общей прибыльности проекта

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.

Д- число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Уплата процентов за использование кредитом (Скр ) рассчитывается по формуле:

Рк - среднегодовой размер кредита, руб

Нкр - процентная ставка банка за кредит.

С тем чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Платежи на сторону складываются из - затрат на производство продукции без амортизации, уплаты налогов, относимых на финансовый результат, затрат на приобретение основных фондов, уплаты процентов за кредит, норматива оборотных средств, прироста оборотных средств, погашения кредита, уплаты НДС, уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету.

С тем чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения, составляется финансовый план или баланс доходов и расходов - "шахматка ", в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др.), а по вертикали - направления средств ( платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.)

Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали - величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер , до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

У1 = АХ

У2 = А0 + А1Х

где У1 - выручка, руб

У2 - затраты на производство продукции, руб

А - цена единицы продукции без НДС, руб\ед

Х - планируемый объем реализации продукции, ед

А0 - сумма условно - постоянных затрат \ УПЗ\ , руб

А1 - сумма условно - переменных затрат на единицу продукции \ УППЗ \, руб\ед.

С целью оценки финансово - экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятий

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода " пробки " ( для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Размер дебиторской задолженности ( Дз) рассчитывается по формуле:

где N - выручка от реализации продукта , руб.

Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей. Руб.

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Показатели финансово - экономической целесообразности реализации плана.

Обоснование финансово - экономической целесообразности реализации планируемого производства, можно дать на основе анализа показателей. по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия

Рекомендуемое значение Кал=0.2

Рентабельность авансированного капитала (Rак) рассчитывается по формуле:

Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который предоставляется кредит.

Исходя из изучения и оценки разработанного бизнес- плана, можно предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение планируемых финансово - экономических результатов деятельности предприятия, например, с тем, чтобы сократить срок предоставления банковского кредита.

Возможные мероприятия

· Повышение эффективности организационного планирования ( может быть достигнута за счет сокращения численности персонала)

· Повышение эффективности планирования производства

Экономический эффект от предлагаемых мероприятий выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока самоокупаемости проекта.

2. Оценка производственного потенциала исследуемого объекта

2.1 Характеристика объекта

Открытое акционерное Общество «Вита» (ОАО «Вита»), зарегистрировано Администрацией г. Железноводска Ставропольского края, регистрационный № 69 от 22.01.1993 г., учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации N 1230 от 14 октября 1992г. «О регулировании арендных отношений и приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий, сданного в аренду».

Фактический и юридический адрес:

357433, Ставропольский край, г.Железноводск, п.Иноземцево, ул. 50 лет Октября, 1

Население крупных городов страны потребляет коровье молоко, обработанное на государственных молочных заводах.

Обработка молока на молочных заводах обеспечивает доброкачественность этого продукта для массового потребления.

Железноводский молочный завод является крупнейшим производителем молочной продукции в Ставропольском крае. Он производит разные виды молочной продукции на Кавказских Минеральных Водах. Отходы молочной продукции поставляются на ближайшие сельскохозяйственные предприятия. Молочный завод имеет половину нового оборудования, которому только два года. Другая же половина сильно изношена (морально и физически). Всего около 60% износа.

Продукция молочного завода «Вита» частично продается за пределы области (около 10% всего ассортимента).

В Ставропольском крае около 20% молочной продукции поступает из других городов, 40% от других заводов Ставропольского края и других районов Российской Федерации.

Железноводский молочный завод имеет двенадцать торговых точек в г.Железноводске и п.Иноземцево и в некоторых городах КМВ.

На Железноводском молочном заводе работают 195 человек, 150 из которых - рабочих. В основном демографический состав рабочего персонала составляют женщины, в возрасте от 20 до 50 лет. Ежегодно рабочие отправляются на курсы повышения квалификации. Большинство мастеров основного производстваимеют правительственные награды и грамоты, врученные губернатором ставропольского края Черногоровым А.В.

В целях соответствия требованиям рынка, совершенствованию технологий, ОАО «ВИТА» ведет непрерывную маркетинговую работу, техническое обновление производства, совершенствование технологий производства молочных продуктов из натурального, экологически чистого сырья. Проводится большая работа по улучшению системы контроля качества. Важную роль в осуществлении контроля за качеством выпускаемой продукции и соответствию ее современным требованиям играет лаборатория предприятия. Она аттестована на технологическую компетентность, а так же лицензирована на проведение бактериологических испытаний. Лаборатория оснащена современным оборудованием, позволяющим проводить испытания продукции не только на соответствие химическим показателям, но и показателям безопасности.

ОАО «ВИТА» постепенно расширяет свой ассортимент, стремясь удовлетворить требования самых разных слоев населения. Большое внимание уделяется производству разнообразных кисломолочных напитков лечебно - профилактического назначения, рекомендованных для профилактики желудочно - кишечных заболеваний. Это кисломолочный напиток «Вита», напиток «Железноводский», биопростокваша, обогащенная йодированным белком, кефир «Железноводский», кисломолочный напиток «Айран», йогурты и т.д. Большой популярностью среди покупателей пользуются творожные изделия нашего предприятия: творожные массы с различными наполнителями и творожный крем. Одним из направлений работы предприятия является также производство продуктов функционального назначения. К ним относятся молочные продукты, обогащенные йодом, такие как йодированное молоко и биопростокваша, обогащенная йодированным белком. Употребление в пищу этих продуктов служит профилактикой недостатка йода в организме человека.

Таблица 1. Ассортимент продукции, выпускаемой ОАО «Вита».

№ п/п	Наименование продукции	Срок хранения
1	Молоко 2,5% 1л	5 суток
2	Кефир 2,5% 1л	5 суток
3	Кефир 2,5% 0,5л	5 суток
4	Сметана 15% 200гр	7 суток
5	Сметана 15% 400гр	7 суток
6	Сметана 20% 200гр	7 суток
7	Сметана 20% 400гр	7 суток
8	Творог 5% 250гр	9 суток
9	Творог 9% 250гр	9 суток
10	Масло 72,5%	30 суток
11	Сливки 10%	3 суток
12	Напиток «Вита» 500гр	5 суток
13	Напиток «Железноводский» 500гр	5 суток
14	Биопростокваша 1л	6 суток
15	Сыр «Домашний» 400гр	5 суток
16	Сыр «Сулугуни» 1кг	30 суток
17	Сыр «Пряди» 1кг	30 суток
18	Сыворотка 1л	15 суток
19	Айран 500гр	5 суток
20	Масса творожная 125гр	5 суток
21	Крем творожный 125гр	5 суток
22	Сырок творожный с изюмом 100гр	36 часов
23	Йогурт плодово-ягодный 200гр	36 часов
24	Ряженка 500гр	3 суток
25	Окара соевая 1л	5 суток

Нашли своего покупателя и сыры рассольные: сыр «Сулугуни», сыр «Пряди особые», и уже давно знакомый всем сыр «Железноводский» идут в магазинах нарасхват, также как и сыр «Домашний», который уже много лет является нашим фирменным продуктом.

Отличные вкусовые качества, высокая питательная ценность, экологически чистое сырье, закупаемое в Предгорном, Буденновском и Советском районах края, традиционные технологии, постоянный контроль качества, широкий ассортимент и низкие цены делают нашу продукцию конкурентно-способной и доступной для покупателей.

Территориальное размещение предприятия благоприятно расположено для получения сырья.

Сырьевая зона предприятия представлена 14 хозяйствами Минераловодского, Андроповского, Предгорного, Георгиевского и Железноводского районов. Радиус доставки 80 км.

Основными поставщиками молока-сырья являются индивидуальные предприниматели, с которыми заключаются договора на поставку молока-сырья, предоставляется автомобиль во временное пользование для доставки сырья на предприятие. В свою очередь поставщик должен иметь все необходимые документы, удостоверяющие качество молока-сырья: санитарный паспорт, ветеринарное свидетельство и справку.

2.2 Производственная и организационная структура предприятия.

Производственную и организационную структуры предприятия ОАО «Вита» можно представить виде таблиц:

Таблица 2. Производственная структура ОАО «Вита».

Производственная структура предприятия
Основные цеха	Вспомогательные цеха	Обслуживающие цеха
Сырный цех	Электроцех	Транспортное хозяйство
Маслоцех	Мехцех	Складское хозяйство
Творожный цех	Цех КИПиА
	Лаборатория

Главным управляющим и принимающим решения на предприятии является генеральный директор. Генеральный директор на ОАО «Вита» - Аджиев Салис Абуюсуфович.

Аджиев Салис Абуюсуфович родился в Киргизской ССР, Таласская область, город Таласс 18 июня 1952года. Свою трудовую деятельность начал с шестнадцати лет в сельском хозяйстве.

По окончании средней школы поступил в Ставропольский политехнический институт. По завершению курса обучения он продолжил свою трудовую деятельность в Северо-Кавказском филиале Всероссийского Научно Исследовательского Института маслосырзаводов. За время работы во ВНИИ Аджиев Салис Абуюсуфович защитил и получил степень кандидата технических наук в молочной промышленности.

АДЖИЕВ Салис Абуюсуфович, по рекомендации Министерства Сельского хозяйства Ставропольского края пришел на должность директора «Железноводского» гормолзавода.

В 1993 году при реорганизации гормолзавода «Железноводский» в Акционерное Общество «Вита» был избран Генеральным директором Акционерного Общества «Вита».

Затем дважды в 1996 и 2001 годах коллектив акционерного общества доверял ему руководство обществом, избирая Генеральным директором на 5 лет.

Аджиев С.А. морально устойчив, хороший семьянин, пользуется уважением среди работников акционерного общества.

Руководитель предприятия Аджиев Салис Абуюсуфович награжден почетной грамотой губернатора края Черногорова А.Л.

В 2003 году Аджиев Салис Абуюсуфович был награжден Медалью к 200-летию Кавказских Минеральных Вод.

В рамках Президентской программы обмена специалистами по программе эффективного производства молокоперерабатывающей индустрии, в числе семи руководителей предприятий молочной отрасли России, в сентябре 1998 года, Аджиев Салис Абуюсуфович был направлен в Соединенные Штаты Америки.

Персонал, работающий на предприятии подготовленный и высококвалифицированный. При принятии на работу учитывается: тип сотрудников, их квалификация, образование, опыт работы в данной сфере. компетентность и подготовка.

Культура предприятия (атмосфера или климат в организации) используется для привлечения работников отдельных типов и для стимулирования определенных типов поведения. Имидж ОАО «Вита» создается с помощью сотрудников, клиентов и общественного мнения. Культура и образ фирмы подкрепляются или ослабевают под действием репутации организации.

Принятие каких либо решений на предприятии осуществляется по средствам приказов, распоряжений, соглашений и т.д.

На проводимых «планерках» начальники участков обсуждают и принимают решения вместе с генеральным директором. После принятия решения инспектор ОК подготавливает приказ, подписывает его генеральным директором и ознакамливает с изложенным в приказе всех касающихся его лиц под роспись. Контроль за исполнением приказов, распоряжений и т.д. генеральный директор оставляет за собой.

Внутренняя дисциплина и распорядок на предприятии регламентируется Коллективным Договором, который был составлен 25 июня 2003 года, который регулирует трудовые, социально-экономические и профессиональные отношения между работодателями и работниками на основе согласования взаимных интересов сторон. В нем оговорен режим работы административно-управленческого персонала и рабочих цехов:

Административно управленческий персонал: 40-часовая рабочая неделя

Основное производство:48-часовая неделя.

Продолжительность обеденного перерыва составляет 1 час.

При приеме на работу инспектор отдела кадров ознакамливает работника с содержанием коллективного договора.

2.3 Технология производства продукции

2.3.1 Описание отрасли и перспективы ее развития

В 2001г. в России начался спад производства во всех отраслях российской пищевой промышленности, в том числе и молочной. Производство молока к 2002г. снизилось на 40%. Спад производства продолжился вплоть до 2004г., когда уровень производства молока упал на 43% по сравнению с 2001г., что прежде всего связано, с сокращением поголовья коров, снижением продуктивности.

Основной причиной снижения выработки продукции является сокращение производства молока на сельскохозяйственных предприятиях и уменьшение поступления его на промышленную переработку ( с 40 млн. т в 2001г. до 13 млн. т в 2005г.)

Удельный вес промышленной переработки молока снизился за 10 лет с 72% до 36%. Из-за дефицита в сырьевых ресурсах производство жирных сыров сократилось в 2,1 раза, масла животного - в 3 раза, цельномолочной продукции - в 3,4 раза. Недостаток сырья приводит к низкому использованию производственных мощностей, которое составило 30-40%. Ежегодное сокращение объемов производства молочных продуктов отрицательно сказывается на экономических и финансовых показателях работы предприятия молочной промышленности. Особенно остро ощущается дефицит оборотных средств в период массовой переработки молока, когда имеется возможность дополнительного привлечения сырья для увеличения производства.

На протяжении последних десяти лет постоянно сокращается производство масла животного, что связано с резким падением уровня потребления и соответственно спроса на него. А вот в производстве сыров жирных уже в 1998году наметился некоторый рост производства, причиной которого стал эффект импортозамещения, который дал отечественным производителям сыров постепенного выхода из кризиса и предприятия смогли вытеснить с рынка европейских производителей.

Особенно сильно упало по сравнению с уровнем 2001 г. производство цельномолочной продукции, тогда как производство других изделий молочной промышленности не настолько сильно отреагировало на кризисную ситуацию. На производство цельномолочной продукции начало набирать обороты уже с 2001 г., и к 2006 г. производство составило 28% от уровня 2001 г. на поведение отрасли большое влияние оказала конкуренция со стороны импортных производителей, захлестнувшая рынок в 2001-2002гг.

За первые 9 месяцев производство всех видов молочной продукции так же выросло, причем большими темпами, чем в 2001 году.

Перспективой развития предприятия молочной промышленности является развитие сети дистрибьюции в регионах и формирование национальных брендов. Важным для предприятия молочной промышленности остается поиск инвесторов для расширения своей деятельности, расширение каналов сбыта в регионах. Но для этого нужно выходить на новый уровень качества продукции и освоение новых видов продукции.

Объемы производства в крае.

Ситуация в молочной отрасли по Ставропольскому краю практически полностью соответствует тенденциям в стране. Однако анализ официальных статистических данных показывает, что пищевая в целом, и молочная отрасль в частности на территории Ставропольского края в последние годы динамично развивается.

Таблица 4.Производство продукции за год по Ставропольскому краю.

Вид продукции	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Цельномолочная продукция, тыс. тонн	70,5	67,0	60,6	74,0	87,2	85,8

После завершения устойчивости тенденции снижения объемов производства цельномолочной продукции в 2205 году, начался ежегодный рост объемов производства, причем достаточно большими темпами.

2.3.2 Характеристика сырьевых материалов

В дореволюционной России вследствие распыленности сырьевой базы, низкой товарности молока, а так же из-за отсутствия специализированных средств для его транспортировки преобладали мелкие кустарные маслодельные и сыродельные предприятия. Так, в 1913 году в стране насчитывалось 6896 небольших заводов.

Один завод за год в среднем перерабатывал около 318 тонн молока.

Предприятия по переработке молока размещались крайне неравномерно.

Цельномолочная промышленность была развита недостаточно. Небольшие заводы по переработке молока имелись только в Москве, Петербурге и Одессе.

Период после Великой Октябрьской социалистической революции характеризуется высокими темпами развития производства молоко и молочных продуктов.

Коровье молоко - продукт секреции молочной железы коровы. Оно представляет собой жидкость белого цвета с желтоватым оттенком и приятным специфическим слегка сладковатым вкусом. Молоко образуется в молочной железе в результате глубоких изменений составных частей кормов в организме животного. Молочная железа (вымя) коровы состоит из клеток, пронизанных нервами, сетью кровеносных и лимфатических сосудов, доставляющих вещества, необходимые для синтеза молока. Клетки образуют небольшие пузырьки - альвеолы, в которых находится образовавшееся молоко.

Альвиолы объединены в дольки и сообщаются между собой с помощью тонких канальцев, ведущих в особую полость, называемую цистерной, где и скапливаются молоко. Вымя коровы делится на две части продольной пластичной перегородкой.

В каждой такой части находится по две молочные железы (передняя и задняя).

Таким образом, вымя имеет четыре молочные цистерны, соединенные с сосками, через которые выдаивается молоко.

Физиологический процесс образования молока очень сложен, и многие его явления еще недостаточно изучены. Установлено, что основные компоненты молока синтезируются в молочной железе из веществ, приносимых кровью. Только небольшая часть веществ (минеральные элементы, витамины, ферменты, гормоны, иммунные тела) переходит в молоко из крови без изменений.

Непосредственно в пищу и для переработки используют главным образом коровье молоко, реже - кобылы, козы, овечье и оленье.

Так же для производства молочных и кисломолочных продуктов предприятие ОАО «Вита» использует заменители натурального коровьего молока и жирозаменители, особенно в зимний период. Это связано с нехваткой натурального молочного сырья.

Поступающие молоко - сырье на завод проходит все необходимые первичные стадии обработки.

Для предотвращения быстрого развития попавших в молоко микроорганизмов удлинения сроков сохранности первоначального качества выдоенное молоко фильтруют и охлаждают, а затем направляют на молочные заводы, где его принимают количеству и качеству, после чего подвергают очистки, нормализуют, пастеризуют (или стерилизуют), гомогенизируют, охлаждают и упаковывают. Очищают молоко на центробежных молоко очистителях или фильтрацией под давлением на фильтрах через фильтрующие ткани для удаления примесей.

...