Экономическое обоснование оснащения предприятия необходимым оборудованием для выпуска продукции в мелкофасовочной упаковке разового использования

Трубчато-пастер. установка Т1 09Н

1

15411

1

15411

37.

3610

Охладительная установка А100 П25Т

1

20612

1

20612

38.

3611

Охладительная установка А100 П25Т

1

20612

1

20612

39.

3612

Охладительная установка А100 П25Т

1

20612

1

20612

40.

3613

Охладительная пластина ООУ-5

1

7661

1

7661

41.

3614

Пастер.-охладительная установка 2А10КЛ5

1

120557

1

120557

42.

3620

Сепаратор ОСН-5

1

70860

1

70860

43.

3621

Сепаратор ОСН-5

1

70860

1

70860

44.

3625

Ванна Т-60 Р-2

1

18146

1

18146

45.

3626

Автомат для фасовки сметаны Ш-60Р-2

1

264894

1

264894

46.

3631

Ванна П-6-05 с весами СМИ

1

3252

1

3252

47.

3657

Гомогенизатор ОГМ-5

1

53734

1

53734

48.

3658

Автомат для фасовки сырков

1

13365

1

13365

49.

3661

Сепаратор ОС-2-Т3

1

17675

1

17675

50.

3663

Установка для охлаждения и прессования творога

1

2360

1

2360

51.

3677

Охладитель ОПП-5

1

3444

1

3444

52.

3524

Транспортер УТ-20

1

7764

1

7764

53.

3570

Емкость для материала (Венгрия)

1

372004

1

372004

54.

3600

Резервуар ОСВ -5-30

1

53734

1

53734

55.

3601

Резервуар Г-50 ШГ-26

1

27384

1

27384

56.

3592

Резервуар ОСВ -5-30

1

53734

1

53734

57.

3192

Заквасочник

1

12350

1

12350

58.

3220

Пастеризатор трубчатый Т-1-044

1

7918

1

7918

59.

3411

Ванна ВК 2,5

1

1990

1

1990

60.

3412

Безразборная мойка

1

2352

1

2352

61.

3442

Заквасочник УУ-600

1

11703

1

11703

62.

3455

Резервуар 6,3

1

26331

1

26331

63.

3467

Установка ОП-2У-15

1

31052

1

31052

64.

3484

Гомогенизатор ОГМ-5

1

11338

1

11338

65.

3489

Резервуар ЯЮСВ-5

1

13568

1

13568

66.

3492

Танк

1

24125

1

24125

67.

3494

Танк

1

22027

1

22027

68.

3497

Танк Л-5ОТН-0/3

1

39081

1

39081

69.

3493

Танк

1

24125

1

24125

70.

3446

Грузоподъемник

1

5604

1

5604

71.

3645

Емкость

1

8715

1

8715

72.

3646

Емкость

1

8715

1

8715

73.

3647

Емкость

1

8715

1

8715

74.

3681

Фляго-моечная машина 23

1

22722

1

19718

75.

3682

Маслоизготовитель

1

76544

1

76544

76.

3684

Пастеризатор А 10 ТП-5

1

1244

1

981

77.

3688

Насос молочный

1

51

1

30

78.

3691

Ванна ВН-600

1

37

1

22

79.

3692

Ванна ВН-600

1

37

1

22

80.

3445

Ванна ТО-2,5

1

6131

1

6131

81.

3488

Резервуар молочный

1

13569

1

13568

82.

3695

Насос молочный ЦТ-12,5

1

50

1

29

83.

3696

Насос молочный ЦТ-12,5

1

50

1

29

84.

3697

Насос молочный ЦТ-12,5

1

50

1

29

85.

3698

Насос молочный ЦТ-12,5

1

50

1

29

86.

3699

Насос молочный ЦТ-12,5

1

22

1

12

87.

3700

Насос молочный ЦТ-12,5

1

22

1

12

88.

3498

Танк Л-5 ОТН 6/3

1

39095

1

39095

89.

3465

Танк Б-5

1

55573

1

55573

Предприятие ОАО «Вита» достаточно оснащено производственными мощностями и технологическим оборудованием. Что позволяет на данном этапе перерабатывать до 100 тонн молока-сырья в сутки.

4.2 Анализ использования основных производственных фондов /ОПФ/ и производственной мощности

Данные о наличие и движении основных фондов ОАО «Вита» представлены в следующих таблицах.

Таблица 2. Существующие объекты основных средств.

Наименование	Полная балансовая стоимость	Остаточная стоимость
Здание главного корпуса	472982	392714
Здание компрессорного цеха	136085	126190
Гараж	32742	18475
Здание склада	283678	229709
Здание	11829	17595
Склад холодильник	262367	203639
Резервуары	6562	5375
Емкости	2850	3100
Танки молочные	1573	1871
Пастеризатор охладительный	19264	18764
Заквасочный аппарат	18576	18480
Гомогенизатор	18576	18480
ИТОГО:	492246	411479

Таблица 3.Структура и состояние основных фондов ОАО «Вита» на 2005 год, тыс. руб.

Наименование фонда	Балансовая стоимость	Износ	Остаточная стоимость	% износа на 2005 год
Всего основных фондов	492246	41174	411478	8,36
в том числе: фонды основного вида деятельности	472982	41172	392714	8,7
из них: здания	136085	2722	126190	2
сооружения	32742	859	18475	2,62
машины и оборудование	283678	36345	229709	12,81
из них: силовые	11829	1245	17595	10,52
рабочие	262367	34005	203639	12,96
измерительные и регулирующие приборы	6562	729	5375	11,11
вычислительная техника	2850	366	3100	12,84
производственный и хозяйственный инвентарь, не перечисленные выше виды материальных основных фондов	1573	82	1871	5,21
основные фонды других отраслей, оказывающих услуги	19264	2	18764	0,01
из них: жилищного хозяйства	18576	-	18480	-
В том числе жилые здания	18576	-	18480	-

Таблица 4. Движение основных фондов за 2005год, тыс. руб.

Наименование фонда	Балансовая стоимость	Введено	Выбыло	Стоимость на конец года
Всего основных фондов	492246	49734	1993	539987
в том числе: фонды основного вида деятельности	472982	49734	1876	520840
из них: здания	136085	8389	88	144386
сооружения	32742	843	-	33585
машины и оборудование	283678	36878	718	319839
из них: силовые	11829	9652	35	21516
рабочие	262367	25115	473	287009
измерительные и регулирующие приборы	6562	755	107	7210
вычислительная техника	2850	1356	103	4103
производственный и хозяйственный инвентарь, не перечисленные выше виды материальных основных фондов	1573	1326	790	2109
основные фонды других отраслей, оказывающих услуги	19264	-	117	19147
из них: жилищного хозяйства	18576	-	96	18480
В том числе жилые здания	18576	-	96	18480

Состояние, структуру и движение основных фондов (ОФ) характеризуют следующие показатели:

1.Коэффициент обновления (К_обн);

К_обн ⁼ Стоимость поступивших ОФ / Стоимость ОФ на конец периода;

К_обн = 49 734 тыс. руб. / 539 987 тыс. руб. = 0,092

2. Срок обновления ОФ (Т_обн);

Т_обн= Стоимость ОФ на начало периода /Стоимость поступивших ОФ

Т_обн = 492 246 тыс. руб. / 49 734 тыс. руб. = 9,89 лет

3. Коэффициент выбытия (К_в):

К_в = Стоимость выбывших ОФ / Стоимость ОФ на начало периода

К_в = 1 993 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,004

4. Коэффициент прироста (К ):

К_пр -- Сумма прироста ОФ / Стоимость ОФ на начало периода

К_пр = 49 734 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,101

5. Коэффициент износа (К_изн):

К_изн= Сумма износа ОФ /Первоначальная стоимость ОФ

К_изн = 41 174 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,084

6. Коэффициент годности (Кг):

Кг= Остаточная стоимость ОФ / Первоначальная стоимость ОФ

Кг = 411 478 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,836

Полученные данные сведем в таблицу.

Таблица 5. Характеристика основных фондов ОАО «Вита»

№	Показатель	2004 год	2005 год	% откл.
1	Коэффициент обновления	0,096	0,092	-4,2
2	Срок обновления ОФ	10,01	9,89	-1,2
3	Коэффициент выбытия	0,006	0,004	-0,3
4	Коэффициент прироста	0,12	0,101	-15,8
5	Коэффициент износа	0,085	0,084	-1,18
6	Коэффициент годности	8,83	8,836	0,06

Из проведенных расчетов можно сказать что по сравнению с 2004 годом в 2005 году коэффициент обновления ОФ довольно низок, всего 9,2 %. Но при этом степень износа основных средств сравнительно мала (8,4%). Срок обновления основных средств составляет практически 10 лет, это связано с тем, что на предприятии используется дорогостоящее оборудование.

Очень низкой остается величина коэффициента выбытия основных фондов (0,004). Благоприятным моментом в данном случае является то, что Коэффициент обновления больше, чем коэффициент выбытия на 8,8 %.

Для обобщающей характеристики уровня обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования используются следующие показатели:

1. Фондоотдача показывает, какое количество выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных фондов.

Ф_о ⁼ Товарная продукция / Среднегодовая стоимость ОФ

2004 год: Ф_о = 450 134 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,914

2005 год: Ф_о = 662 227 тыс. руб. / 539 987 тыс. руб. = 1,226

2. Фондоемкость -- это показатель обратный фондоотдаче. Ф_е=1/Ф_о

2004год: Ф_е = 1 / 0,914 = 1,094

2005 год: Ф_е = 1 / 1,226 =0,816

3.Фондоотдача активной части ОФ (Ф) - показывает, какое количество выпускаемой продукции приходится на 1 руб. активной части ОФ.

(Ф) = товарная продукция/среднегодовая стоимость активной части основных средств

2004 год: (Ф) = 450 134 тыс.руб./95 977,39 тыс.руб. = 4,69

2005 год: (Ф) = 662 227 тыс.руб./142108,79 тыс.руб. = 4,66

Результаты вычислений сведем в таблицу:

Таблица 6. Показатели эффективности использования основных фондов ОАО «Вита»

Показатель	2004 г.	2005 г.	% откл.
Фондоотдача	0,914	1,226	34,1
Фондоотдача активной части ОФ	4,69	4,66	-0,6
Фондоемкость	1,094	0,816	-25,4

Проанализировав основные показатели обеспеченности предприятия основными фондами можно сказать, что рост значений показателей фондоотдачи на 34,1%, снижение значений фондоемкости на 25,4% и фондоотдачи активной части основных фондов на 0,6% свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов предприятия.

Обеспеченность оборотными средствами.

Анализ обеспеченности оборотными средствами предприятия представлен в следующей таблице:

Таблица 7. Состав оборотных средств ОАО «Вита», тыс. руб.

Оборотные средства	2004 год	2005 год	Отклонение
			Абсолютн.	%
Запасы, в том числе: сырье и материалы незавершенное производство готовая продукция расходы будущих периодов	54869 46097 2612 6005 155	103717 91171 2915 9302 329	48848 45074 303 3297 174	89,03 97,78 11,6 54,9 1,12
НДС по приобретенным ценностям	4378	3551	-827	-18,89
Дебиторская задолженность, в том числе: покупатели и заказчики прочие дебиторы	28970 5990 22980	38134 6624 31510	9164 634 8530	31,63 10,58 37,12
Краткосрочные финансовые вложения	-	23874	23874	-
Денежные средства, в том числе: касса расчетный счет прочие денежные средства	11555 8 25 11522	3168 17 3151 -	-8387 9 3126 -11522	-72,60 112,50 125,04 -
Итого	99772	172444	72672	72,84

Таким образом, сумма оборотных средств ОАО «Вита» за 2005 год возросла на 72,84 %. Это произошло в основном за счет роста стоимости сырья и материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и увеличения средств на расчетных счетах предприятия. Оборачиваемость капитала определяют с помощью следующих показателей.

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия.

К^к_об Выручка от реализации / Средний за период итог баланса

2. Время общего обращения капитала отражает число дней, в течение которых общий капитал совершает полный кругооборот.

Т^к_об ⁼ Число дней в рассматриваемом периоде / К^к_об

3. Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) средств (скорость обращения оборотного капитала). Этот коэффициент показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия и характеризуется количеством оборотов.

КОбСоб = Выручка от реализации / Стоимость оборотного капитала

4. Время обращения оборотных средств отражает число дней, в течение которых оборотные средства совершают полный кругооборот.

Т^ОбС_об = Число дней в рассматриваемом периоде / К^ОбС_об

5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период.

К^М_об ⁼ Выручка от реализации /Величина запасов

6. Время обращения материальных оборотных средств отражает число дней, в течение которых материальные оборотные средства совершают полный кругооборот.

Т^Моб ⁼ Число дней в рассматриваемом периоде / К^М_об

7. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов показывает скорость оборота товарных запасов (готовой продукции).

К^ТЗ_об = Выручка от реализации /Величина товарных запасов

8. Время обращения товарных запасов

Т^ТЗ_об = Число дней в рассматриваемом периоде / К^ТЗ_об

9. Оборачиваемость средств в расчетах характеризует оборачиваемость дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

К^ДЗ_об= Выручка от реализации / Величина дебиторской задолженности

10. Время обращения дебиторской задолженности

Т^ДЗ_об = Число дней в рассматриваемом периоде / К^ДЗ_об

11. Продолжительность операционного цикла является обобщенной характеристикой продолжительности омертвления финансовых ресурсов в текущих активах. Он показывает, сколько дней в среднем проходит с момента вложения денежных средств в текущую торговую деятельность до момента их возврата в виде выручки на расчетный счет.

Т^У_об = Т^ТЗ_об + Т^ДЗ_об

Его снижение является одной из основных задач предприятия.

12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает изменение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

К^КЗоб ⁼ Выручка от реализации /Величина кредиторской задолженности

13. Средний срок оборота кредиторской задолженности отражает средний срок возврата долгов предприятия, кроме задолженности перед банками и по прочим займам.

Т^КЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / К^КЗоб

Полученные данные сведем в таблицу:

Таблица 8.Анализ оборачиваемости составляющих капитала ОАО «Вита».

Показатель	2004 г.	2005 г.	% откл.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала	0,904	1,089	20,4
2. Время общего обращения капитала	403,76	335,17	-17,0
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,516	3,844	-14,89
4. Время обращения оборотных средств	80,8	94,9	17,45
5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	8,21	6,39	-22,17
6. Время обращения материальных оборотных средств	44,46	57,12	28,5
7. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов	75,03	71,26	-5,02
8. Время обращения товарных запасов	4,86	5,12	5,35
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	15,55	17,38	11,77
10. Время обращения дебиторской задолженности	23,47	21,00	-10,52
11. Продолжительность операционного цикла	28,33	26,12	-7,8
12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	7,41	15,66	111,3
13. Средний срок оборота кредиторской задолженности	49,26	23,31	-52,68

Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 14,89% свидетельствует о замедлении кругооборота средств и о менее эффективном их использовании.

Коэффициенты оборачиваемости материальных оборотных средств 22,17% и товарных запасов на 5,02% уменьшились в связи со снижением спроса на продукцию предприятия.

Увеличение времени обращения товаров приводит к иммобилизации или омертвлению средств в товарах на период, равный 5,12 дней - 4,86 дня = 0,26 дня. Увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 11,27% свидетельствует об увеличении срока погашения дебиторской задолженности.

Увеличение значения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 111,3% означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, уменьшения роста покупок, осуществляемых за счет коммерческого кредита.

4.3 Анализ использования материальных ресурсов

Ресурсосбережение является необходимостью для хозяйственного развития. Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. Исходные данные для анализа влияния изменения материальных ресурсов на объем продукции и фондоотдачу представлены в следующей таблице:

Таблица 9. Показатели использования материальных ресурсов .

№	Показатель	2004 г.	2005 г.	% откл.
1	Материалоотдача	4,347	3,381	-22,2
2	Материалоемкость	0,3	0,296	1,3
3	Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	0,466	0,474	1,72
4	Энергоемкость	0,017	0,025	47,06
5	Топливоемкость	0,033	0,037	12,12

Для анализа эффективности использования материальных ресурсов предприятия были использованы следующие показатели:

1. Материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

М_о = Товарная продукция / Сумма материальных затрат

Сумма материальных затрат -- это сумма затрат на сырье, топливо и энергию.

2004 год: М_о = 450 134 тыс.руб. / (80 966,238 + 14 875,995 + 7 707,971) тыс. руб = 450 134 тыс.руб. /10З 550,204 тыс. руб. = 4,347

2005 год: М_о = 662 227 тыс. руб./ (155 330,046 +24 255,019+16 255,234) тыс.руб. = 662 227 тыс. руб./195 840,299 тыс. руб. = 3,381

2. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство 1 рубля товарной продукции.

М_е = Сумма материальных затрат / Товарная продукция

2004 год: М_е = 103 550,204 тыс. руб. / 450 578 тыс. руб. = 0,300

2005 год: М_е = 195 840,299 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. = 0,296

3. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции

А_мз = Сумма материальных затрат / Себестоимость произведенной продукции

2004 год: Д_мз = 103 550,204 тыс. руб. / 222 231 тыс. руб. = 0,466

2005 год: Д_мз = 195 840,299 тыс. руб. / 413 290 тыс. руб. = 0,474

4. Энергоемкость - частный показатель материалоемкости, показывающий эффективность использования электроэнергии.

Э_е = Затраты на электроэнергию / Товарная продукция

2004 год: Э, = 7 707,971 тыс. руб. / 450 134 тыс. руб. = 0,017

2005 год: Э, =16 255,234 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. = 0,025

5. Топливоемкость - частный показатель материалоемкости, показывающий эффективность использования топлива.

Т_э = Затраты на топливо / Товарная продукция

2004 год: Т_э =14 875,995 тыс. руб. / 450 134 тыс. руб. =0,033

2005 год: Т_э =24 255,019 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. =0,037

Уменьшение значения показателя материалоотдачи в 2205 году по сравнению с 2004 годом на 22,2% говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов предприятия. И наблюдается рост на 1,3% доли материальных затрат в себестоимости продукции.

Незначительное повышение величин энергоемкости 47,06% и топливоемкости 12,12% связано с ростом тарифов на электроэнергию и цен на топливо.

4.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Основным источником увеличения национального дохода страны является рост производительности труда и выработки рабочих.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Для характеристики движения рабочей силы необходимо рассчитать следующие показатели (результаты расчетов приведены в таблице:

1. Коэффициент оборота по приему рабочих:

К_пр = Ч_пр / Ч_с.-сп.

2. Коэффициент оборота по выбытию:

К_выб = Ч_ув / Ч_с.-сп.

3. Коэффициент текучести кадров:

К_т = Ч_{ув(псж,нтд)} / Ч_с.-сп.

Таблица 10. Движение рабочей силы на ОАО «Вита»

Показатель	2004	2005	% откл.
Среднесписочная численность ППП, чел	1356	1309	-3,5
За год по заводу было принято, чел.	432	415	-3,9
уволено, чел.	245	462	88,57
в том числе по сокращению, чел.	8	15	87,5
временно, чел.	68	91	33,8
По собственному желанию, чел.	161	341	111,8
За нарушение трудовой дисциплины, чел	8	15	87,5
Коэффициент оборота по приему	0,32	0,32	-
Коэффициент оборота по выбытию	0,18	0,36	100
Коэффициент текучести кадров	0,12	0,27	125

1. Коэффициент оборота по приему рабочих:

К_пр = Ч_пр / Ч_с-сп

где Ч_пр - численность принятого на работу персонала;

Ч_с-сп - среднесписочная численность ППП.

2002 год: К_пр = 177 чел. / 1178 чел. = 0,15

2003 год: К_пр = 376 чел. / 1169 чел. = 0,32

2004 год: К_пр = 432 чел. / 1356 чел. = 0,32

2005 год: К_пр =415 чед. / 1309 чед. = 0,32

2. Коэффициент оборота по выбытию персонала:

К_выб = Ч_ув / Ч_с-сп

где Чув - численность уволившегося персонала

2002 год: Квыб = 186 чед. / 1178 чед, = 0,16

2003 год: Квыб = 192 чед. / 1169 чед. = 0,16

2004 год: Квыб = 245 чед. / 1356 чел. = 0,18

2005 год: Квыб = 462 чед. / 1309 чед. = 0,36

3. Коэффициент текучести кадров:

К_т = Ч^сж,нтд_ув / Ч_с-сп ,

где Ч^СЖ,НТД_ув - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

2002 год: К_т = 76 чел. / 1178 чел. = 0,06

2003 год: К_т = 107 чел. / 1169 чел. = 0,09

2004 год: К_т = 169 чел. / 1356 чел. = 0,12

2005 год: К_т = 356 чел. / 1309 чел. = 0,27

Проведя анализ использования трудовых ресурсов можно сказать, что на предприятии создаются рабочие места, но и одновременно сокращается численность рабочих за счет полной автоматизации и механизации производства. В период с2004-2005 гг. значительно возрос коэффициент текучести кадров (с 0,06 до 0,27), это произошло в основном за счет увеличение на 111,8% численности работников уволившихся по собственному желанию.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции. Рассмотрим динамику производительности труда на примере маслосырного цеха:

Таблица 11. Производительности труда маслосырного цеха ОАО «Вита».

Показатель	Наименование	2003	2004	% откл.
Товарная продукция	тыс. руб.	215400	388613	80,41
Численность ППП	чел.	334	387	15,87
Численность рабочих	чел.	219	316	44,3
Выработка 1 рабочего	тыс. руб.	983,56	1229,79	25,03

По данным таблицы видно, что производительность труда в стоимостном выражении в сравнении с 2004 году значительно возросла на 80,41% несмотря на большое увеличение численности рабочих на 44,3%, это связано с ростом объемов производства в последнее время и с улучшением качества работы рабочих.

4.4.1 Анализ фонда оплаты труда

При анализе формирования и использования трудовых ресурсов предприятия и уровня производительности труда необходимо учитывать их тесную взаимосвязь с оплатой труда. При росте производительности соответственно создаются реальные предпосылки для увеличения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату труда нужно сформировать так, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы роста его оплаты. Только при таком условии появляется возможность для увеличения темпов расширенного воспроизводства.

Таблица 12. Фонд оплаты труда (ФОТ), средняя заработная плата и выработка на ОАО «Вита»

Показатель	Единицы измерения	Факт за	Темп роста 2004/2005,%
		2004	2005
Товарная продукция	тыс. руб.	105588	81794	104,4
Численность ППП	чел.	378	367	90,0
Численность рабочих	чел.	232	228	85,3
Выработка одного рабочего	тыс. руб.	455,1	358,7	116,0

По данным таблицы видно, что темпы роста производительности рабочих ниже, чем темпы роста их среднемесячной заработной платы. В связи с этим в 2005 году на предприятии складывается неблагоприятная ситуация: не выполняется условие, при котором создается возможность наращивания темпов расширенного воспроизводства.

4.5 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Одна из актуальных проблем повышения эффективности производства -снижение себестоимости продукции. Неуклонное снижение издержек предприятия служит важным фактором роста накоплений, создает благоприятные условия для достижения успехов в конкурентной борьбе.

Снижение себестоимости продукции - одно из основных направлений повышения доходности предприятия, важный фактор роста накоплений и создания благоприятных условий для увеличения объема продаж.

Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции, тыс.руб.

Статьи затрат	2004г.	2005г.	Отклонение по годам	Отклонение по выпуску 2005г.
	план	факт	план	факт	абсолют.	%	абсолют.	%
Молоко	8412,523	8364,753	15328,621	14933,447	6568,694	178,55	-395,174	-2,58
Кефир	43715,211	42724,576	77110,015	76857,774	34133,2	179,89	-252,241	-0,33
Напиток «Вита»	3841,216	3432,298	5813,691	5332,692	1900,394	155,37	-480,99	-8,27
Итого сырья:	98163,427	95184,087	199611,931	198384,567	103200,5	208,42	-1227,36	-,061
Возвратные отходы	14634,517	14217,847	43533,242	43054,527	28836,68	302,82	-478,715	-1,10
Всего сырья:	83528,91	80966,238	156078,689	155330,046	74363,81	191,85	-748,643	-0,48
Вспом. материалы	28921,602	28505,431	35658,423	35170,231	6664,8	123,38	-488,192	1,37
Припаки	-	-	7891,672	7866,322	7866,322	-	-25,35	-0,32
Топливо	13974,101	14875,995	24014,794	24255,019	9379,024	163,05	-240,235	1,00
Энергия	8115,216	7704,971	17104,458	16255,234	8547,263	210,89	-849,224	-4,96
Основная зарплата	8031,129	7866,189	16521,803	16858,499	8992,31	214,32	336,696	2,04
Отчисления на соц. нужды	2859,082	3323,429	5881,762	6350,115	3026,686	191,07	468,353	7,96
Вспомогательная зарплата	703,514	725,975	2121,618	2118,722	1392,747	291,85	-2,896	-0,14
Амортизация	6277	6277	33041	33041	26764	526,38	-	-
Цеховые расходы	76492,615	76391,662	151938,553	152044,951	75653,29	199,03	106,398	0,07
Итого себестоимость	188625,172	191177,46	401740,43	400150,276	208972,8	209,31	-1590,154	-0,68
Общезаводские расходы	24998,513	24931,826	26564,841	26683,639	1751,813	107,03	118,798	0,45

Таким образом, себестоимость производимой продукции на ОАО «Вита» в 2005 году возросла на 81,56 %. По всем элементам калькуляции наблюдается увеличение затрат. Это связано с значительным увеличением объемов производства кисломолочной продукции.

Но также данные таблицы свидетельствуют об эффективности работ по снижению себестоимости продукции на предприятии в 2005 году, так как фактическая себестоимость составила 99,81 % от плановой себестоимости. При этом экономия средств составила 888,492 тыс. руб.

Таблица 14. Структура себестоимости продукции ОАО «Вита»

Статьи затрат	2004г.	2005г.	Отклонение
	тыс.руб.	доля,%	тыс.руб.	доля,%	тыс.руб.	доля,%
Молоко	8364,753	3,33	14933,447	3,27	6568,694	78,53
Кефир	42724,576	16,99	76857,774	16,84	34133,2	79,89
Напиток «Вита»	3432,298	1,37	5332,692	1,17	1900,394	55,37
Итого сырья:	95184,087	37,84	198384,567	43,46	103200,5	108,42
Возвратные отходы	14127,847	5,66	43054,527	9,43	28836,68	202,82
Всего сырья:	80966,238	32,2	155330,046	34,03	74363,81	91,85
Вспом. материалы	28505,431	11,34	35170,231	7,70	6664,8	23,38
Припаки	-	-	7866,322	1,72	7866,322	-
Топливо	14875,995	5,92	24255,019	5,31	9379,024	63,05
Энергия	7707,971	3,07	16255,234	3,56	8547,263	110,89
Основная з/плата	7866,189	3,13	16858,499	3,69	8992,31	114,32
Отчисления на соц. нужды	3323,429	1,32	6350,115	1,39	3026,686	91,07
Вспомогательная зарплата	725,975	0,29	2118,722	0,46	1392,747	191,85
Амортизация	6277	2,5	33041	7,24	26764	426,38
Цеховые расходы	76391,662	30,38	152044,951	33,31	75653,29	99,03
Итого себестоимость	220362,89	87,65	400150,276	90,77	208972,8	88,04
Общезаводские р-ды	24931,826	9,92	26683,639	5,05	1751,813	7,03
Производственная себестоимость	245294,72	97,57	441046,283	96,62	195751,6	79,80
Внепроизводственные расходы	6121,712	2,43	13544,085	2,97	7244,373	121,25
Всего себестоимость	251416,43	100	45647,984	100	205065,4	81,56
Итого без припаков /тары/	-	5,92	448613,518	98,28	448613,5	-

Анализируя 2005 год в сравнении с 200 годом можно сказать, что структура себестоимости значительно не изменялась. Значительные отклонения наблюдаются только по основному сырью (5,6%), возвратным отходам (3,77%), амортизации (4,74%) и цеховым расходам (2,93%). Увеличение амортизации связано с внедрением новых основных фондов. Значительно снизились затраты по вспомогательным материалам (3,64%) и общезаводским расходам (4,07%). Появление расходов на поддоны (1,72%) связано с увеличением объемов реализации продукции.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции являются затраты на рубль товарной продукции (3_ртв). Дан...