Совершенствование ассортимента в молочной промышленности

- очистка;

- гомогенизация (при температуре (92 ± 2)°С и давлении (15± 2,5)МПа);

- пастеризация;

- охлаждение до температуры заквашивания (38-40)°С;

- заквашивание (в течение 2,5-3 час);

- перемешивание и охлаждение;

- разлив, упаковка, маркировка.

Для производства "Бифихелфа" потребуется оборудование по производству кисломолочной продукции, представленное в таблице 29.

Предприятию необходимо приобрести автомат для фасовки в мелкую тару, так как остальное оборудование имеется и есть резерв в его использовании.

Производительность фильтра для молока и пастеризационно-охладительной установки до 5000 л/ч или 40000 л/смену.

Таблица 29 - Перечень оборудования для производства "Бифихелфа"

Имеется четыре гомогенизатора производительностью 800 кг/ч или 6400 кг/смену. Производительность четырех гомогенизаторов - 25 600 кг/смену. Так как на предприятии производится ежедневно до 21000 кг молочной продукции.

Необходимый производственный персонал - 1 чел. Техническая производительность 1250 пак/сутки, при фасовке 0,2 л производительность составит 250 кг/сутки. Общий годовой объем производства продукции составит 91250 кг в год, при производстве продукта "Бифихелф" в объеме 200 грамм, соответственно плановое производство пакетов на 2007 год составит 456250 пакетов. Стоимость оборудования -180 тыс. рублей. Оборудование будет приобретаться за счет собственных средств предприятия.

Предприятие работает в одну смену. Фасовщики "Бифихелфа" тоже будут работать в одну смену. График работы - "два на два". Таким образом, необходимы два фасовщика.

Количество продукции в день:

Рабочая смена - 8 часов, однако оборудование требует периодической промывки, поэтому продолжительность рабочей смены принимается равной 7,5 часов.

Производительность за год:

250 кг/день * 365 дней - 91250 (кг/год).

Определение потребности в ресурсах

У предприятия имеется необходимая производственная площадь.

Производственный персонал - 2 человека.

Обслуживающий и управленческий персонал на предприятии имеется.

Оборудование - автомат молокоразливочный. Покупка - стоимость 180 тыс. рублей.

Продукцию будут возить покупатели, сырье - поставщики.

Поставщиками молока являются хозяйства Куменского, Богородского районов. Основной критерий выбора поставщиков - близость к комбинату.

Себестоимость производимого продукта

На основании норм расхода на 1 т продукции и цен на ресурсы определим потребность в материальных ресурсах на производство молочного продукта "Бифихелф" в разрезе затрат (таблица 30).

Таблица 30 - Расчет потребности в материальных ресурсах на производство кисломолочного продукта "Бифихелф"

Для упаковки кисломолочного продукта "Бифихелф" планируется принять на работу два упаковщика. Оплата будет производиться повременно. Продолжительность смены аппаратчиков увеличится на 2 часа. График работы - "два на два". Из таблицы 30 видно, что итого на 1 тонну продукции будет приходиться 26618.75 руб. ресурса

Таблица 31 - Расчет расходов на оплату труда

Расчет амортизационных отчислений по новому оборудованию производится на основании балансовой стоимости оборудования и годовой нормы амортизации. Сумма амортизации в год определяется умножением балансовой стоимости оборудования на годовую норму амортизации. Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 32.

Таблица 32 - Расчет величины амортизационных отчислений

Прочие затраты принимаются укрупнено в размере 150000 руб. в год.

На основании данных по материальным затратам, затрат на оплату труда с отчислениями, амортизации и прочих затрат составляется калькуляцию себестоимости продукции (таблица 33).

Таблица 33 - Калькуляция себестоимости продукции

Из таблицы видно, что при всех затратах на производство данного вида продукции себестоимость 1 пакета продукта составит 6,71 руб.

Определение цены изделия

Основными производителями-конкурентами кисломолочной продукции подобного вида на рынке Кирова и Кировской области являются ОАО "Кировский молочный завод", ОАО "Яранский комбинат молочных продуктов" и ОАО "Городской молочный завод" г. К.-Чепецк, но данные производители выпускают продукцию не в полном объеме, чтобы удовлетворить покупательские потребности. Цена на кисло-молочную продукцию "Бифихелф" производства ООО "ВМСЗ" ниже цен конкурентов от 5% до 10%, о чем свидетельствуют данные таблицы 34.

Цену на продукцию "Бифихелф" определяем исходя из их стоимости и процента рентабельности, так как подобной продукции основные конкуренты-производители молочной продукции Кировской области и города Кирова производят не в достаточных объемах. Кроме того, цены на подобную продукцию достаточно высокие.

Таблица 34 - Средний уровень оптовых цен на продукцию конкурентов

Следовательно, принимаем рентабельность продукции 30%. Тогда цена без НДС "Бифихелфа" за 200 гр. составит 8 рубля 72 копеек. Ставка НДС 10%. Отпускная цена с НДС составит 9 рублей 60 копеек. Предприятие планирует осуществлять капитальные вложения, закупку оборудования, его установку и монтаж, а также производить стадию освоения производства продукции "Бифихелф" в 2009 году. Непосредственно массовое производство продукции проведет в 2010 году с наращиванием объемов производства.

Учитывая инфляцию 8%, и при рентабельности производства 30% себестоимость единицы продукции будет равна:

- 2009 год: 8,72 (рублей);

- 2010 год: 9,42 (рублей).

- 2011год: 10,17 (рублей).

4.3 Экономическая эффективность проекта

Объем продаж в месяц "Бифихелфа" составит 38021 пакетов. Цена оптовая составляет 8,72 руб. В результате чего предприятие получит доход в размере 331,5 тыс. руб. А прибыль 42,6 тыс. руб.

Таблица 35 - План доходов и расходов от реализации продукции "Бифихелф"

Таблица 36 - Показатели эффективности проекта

Таким образом, при внедрении в производство кисломолочного продукта "Бифихелф" предприятие ОАО "ВМСЗ" окупит капитальные затраты за 5 месяцев. Затраты на единицу продукции составят 6,71 рублей, которые в 2010 году увеличатся до 7,05 рублей, а в 2011 году составят 7,41 рубля; отпускная цена "Бифихелфа" составит в 2009 году 8,72 рублей, в 2010 году - 9,42 руб., в 2011 году - 10,17 рубля. В 2009 году предприятие окупит все капитальные вложения.

Таблица 37 Экономическая эффективность предлагаемого проекта.

Таким образом, предлагаемое мероприятие позволит увеличить выручку от производства на 2,3%, в результате чего увеличится рентабельность от продаж на 0,42%

Выводы и предложения

"Вожгальский маслодельно - сыродельный завод" является открытым акционерным обществом. ОАО "Вожгальский маслодельно - сыродельный завод" имеет сокращенное название ОАО "ВМСЗ", которым будем пользоваться в тексте. Предприятие образовано в 1953 году.

Основными видами деятельности общества являются переработка сельхозпродукции (молока), торговля, торгово-посредническая и закупочная деятельность, экспортно-импортные операции.

В своей производственной деятельности предприятия используют ресурсы: материальные, финансовые, трудовые. Рассмотрим вопросы обеспеченности ими и эффективности их использования. В таблице 2 представлены динамика состава и структуры основных производственных фондов предприятия.

Использование оборотных средств предприятия, становится не эффективным. Происходит сокращение коэффициента оборачиваемости на 45,2% или на 3 оборота. Соответственно на 87% или на 47 дней увеличилась продолжительность одного оборота. Произошло сокращение рентабельности, таким образом, оборотные средства используются неэффективно.

Структура и эффективность использования трудовых ресурсов завода являются оптимальными и соответствуют сложившейся на предприятии тенденции расширения производства, которая затрагивает как количество и ассортимент выпускаемой продукции, так и увеличение ее качества.

Современный уровень производительных сил, характеризующийся использованием сложной, разнообразной техники и технологии производства, большими масштабами выпуска продукции предполагает совместный труд большого количества людей. Такой труд немыслим без организации труда. Одна из главных целей НОТ - систематически улучшать организацию живого труда, приводить ее формы и методы в соответствие с существующим уровнем техники и технологии на данном предприятии. Среди направлений организации труда следует особо выделить нормирование.

Действующие на заводе нормы труда, формы и системы оплаты труда, режимы труда и отдыха в целом удовлетворяют потребности производства, обеспечивают наивысшую работоспособность и обуславливают гармоничное сочетание личных и общественных интересов.

За исследуемый период среднесписочная численность сократилась на 42 человека, за счет высвобождения производственного персонала. Изменения в техническом оснащении повлекли за собой сокращение промышленно-производственного персонала в части сокращения рабочих и руководящего состава на 41 и 3 человека соответственно.

В анализируемом периоде на предприятии сократилось количество отрабатываемых работниками дней в календарном году на 7 дней или 3,1%, средняя продолжительность рабочего дня (смены) - на 1,9%, соответственно при сокращении занятых на предприятии сократилось общее количество отработанных трудовым коллективом часов - на 9,9% всеми работниками, на 2,9% рабочими предприятия.

Поскольку сокращение рабочего времени происходило меньшими темпами, чем сокращение производства, снизилась производительность труда - на 13,6% в целом по коллективу и на 21,4% в производственной сфере. Таким образом, данные таблицы 7 свидетельствуют о снижении эффективности использования трудовых ресурсов.

Выручка от продажи продукции возросла на 12,2%, при этом себестоимость продукции росла более высокими темпами (на 19,2%) таким образом прибыль сократилась почти в 2 раза.

В представленном проекте предлагается разработать линию по производству нового вида кисломолочной продукции для предприятия ОАО "Молоко" - "Бифихелфа".

Прогнозный объем продаж кисломолочных продуктов - 91250 кг в год.

Для обслуживания оборудования потребуется дополнительно 4 рабочих, (с учетом односменного режима работы). Капитальные вложения предприятие осуществит в 2008 году в размере 180 тыс. руб.

Производственная мощность изготовления "Бифихелфа" на данном предприятии определяется исходя из производительности оборудования по паспорту и эффективного фонда времени работы оборудования. Производство составит 91250 кг. в год.

При внедрении в производство "Бифихелфа" предприятие ОАО "ВМСЗ" окупит капитальные затраты за 5 месяца. Затраты на единицу продукции составят 6,71 рублей, которые в 2009 году увеличатся до 7,05 рубля, а в 2010 году составят 7,40 рублей; отпускная цена "Бифихелфа" в 2009 году составит 8,72 рублей, в 2009 году - 9,60 рублей, в 2010 году - 10,18 рублей. В 2009 году предприятие окупит все капитальные вложения.

Таким образом, анализируемое предприятие сможет дополнительно загрузить производственные мощности, расширить ассортимент, получить дополнительную прибыль и завоевать новых покупателей и более крепко закрепить и увеличить свои конкурентные позиции на рынке молочной и кисломолочной продукции.

Также позволит увеличить выручку от производства на 2,3%, в результате чего увеличится рентабельность от продаж на 0,42%

Список используемой литературы

Приложение А

Рис. 1. Организационная структура управления

Приложение Б

Рисунок 2. Технологическая схема производства 18% сметаны резервуарным способом

Размещено на Allbest.ru