Основные финансово-экономические показатели производственно-сбытовой деятельности РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. представлены в табл. 2.3.4. Положительным является постоянное увеличение выручки от реализации и объема производства за исследуемый период как в действующих, так и в сопоставимых ценах. Так, сумма выручки от реализации продукции в действующих ценах увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 78,7 %, по сравнению с 2007 г. - на 41,4 %. В сопоставимых ценах также произошло увеличение выручки от реализации в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 56 %, по сравнению с 2007 г. - на 27,4 %.

Объем производства продукции в действующих ценах вырос в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 66,3 %, по сравнению с 2007 г. - на 42 %. В сопоставимых ценах произошло увеличение объема производства продукции в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 25,5 %, по сравнению с 2007 г. - на 177,3 %.

Размер соотношения объема реализации и объема производства продукции вырос в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 0,1 пункта, по сравнению с 2007 г. изменений не произошло, производство и реализация развивались пропорционально. В 2006-2008 г. происходило опережение объемов реализации по отношению с объемом производства. При этом, в 2008 г. реализовано 149 % произведенной за год продукции, т.е. реализуется продукции и услуг больше, чем производится (за счет реализации остатков готовой продукции прошлых лет). В 2006-2008 г. происходило опережение объемов реализации по отношению с объемом производства. При этом, в 2008 г. реализовано 149 % произведенной за год продукции, т.е. реализуется продукции и услуг больше, чем производится (за счет реализации остатков готовой продукции прошлых лет).

Таблица 2.3.4 Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. млн р.

Показатели	Годы	Изменение, % (+, -)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)
- в действующих ценах	660941	835401	1181383	178,7	141,4
- в сопоставимых ценах	660941	809497	1031307	156,0	127,4
Объем производства продукции
- в действующих ценах	477417	559153	793877	166,3	142,0
- в сопоставимых ценах	477417	510642	599175	125,5	117,3
Соотношение объема реализации к объему производства	1,38	1,49	1,49	0,10	-
Себестоимость реализованной продукции, сумма	590279	762081	1082384	183,4	142,0
- уровень, %	89,31	91,22	91,62	2,31	0,40
Расходы на реализацию, сумма	9349	12920	18515	198,0	143,3
- уровень, %	1,41	1,55	1,57	0,15	0,02
Прибыль от реализации продукции	61313	60400	80484	131,3	133,3
Прибыль отчетного периода	39351	30183	37236	94,6	123,4
Рентабельность, %
- итоговая	5,95	3,61	3,15	-2,80	-0,46
- реализации	9,28	7,23	6,81	-2,46	-0,42
Индекс цен
- по реализации	1,0	1,032	1,11	-	-
- по производству	1,0	1,095	1,21	-	-

Себестоимость реализованной продукции также возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 83,4 %, по сравнению с 2007 г. - на 42 %., а ее уровень в сумме реализованной продукции повысился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 2,31 п.п., по сравнению с 2007 г. - на 0,4 п.п. При этом уровень себестоимости реализованной продукции является высоким, в 2008 г. - 91,62 %. Сумма расходов на реализацию также возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - 98%, по сравнению с 2007 г. - на 43,3 %. Уровень расходов на реализацию в общей сумме реализованной продукции повысился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 0,15 п.п., по сравнению с 2007 г. - на 0,02 п.п.

Что касается прибыли данной организации, то прибыль от реализации в 2008 г. возросла по сравнению с 2006 г. - на 31,3 %, по сравнению с 2007 г. - на 33,3 %. В 2008 г. произошло снижение уровня рентабельности продаж (по прибыли от реализации) по сравнению с 2006 г. - на 2,46 п.п., по сравнению с 2007 г. - на 0,42 п.п., которая составила в 2008 г. - 3,15 %.

В то же время прибыль отчетного периода в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2006 г.- на 5,4 %, но по сравнению с 2007 г. возросла - на 23,4 %. Итоговая рентабельность (по прибыли отчетного периода) в 2008 г. снизилась по сравнению с 2006 г. - на 2,8 п.п., по сравнению с 2007 г. - на 0,46 п.п. Данный показатель составил в 2008 г. - 6,81 %.

В целом произошли как положительные, так и отрицательные изменения в деятельности РУП «Гомсельмаш» за исследуемый период. Положительные изменения характеризуются ростом объемов производства и выручки от реализации продукции в действующих и сопоставимых ценах. Отрицательные изменения в деятельности РУП «Гомсельмаш» характеризуются повышением уровня себестоимости реализованной продукции, снижением уровня рентабельности.

Основные экономические показатели деятельности представлены ниже, (табл. 2.3.5).

Таблица 2.3.5 Формирование прибыли РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. млн р.

Показатели	Годы	Изменение, % (+,-)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	660941	835401	1181383	178,7	141,4
Себестоимость реализованной продукции, сумма	590279	762081	1082384	183,4	142,0
- уровень, %	89,31	91,22	91,62	2,31	0,40
Расходы на реализацию, сумма	9349	12920	18515	198,0	143,3
- уровень, %	1,41	1,55	1,57	0,15	0,02
Прибыль от реализации продукции, сумма	61313	60400	80484	131,3	133,3
- уровень, %	9,28	7,23	6,81	-2,46	-0,42
Прибыль от прочих операций, сумма	-842	-1776	-1047	124,3	59,0
- уровень, %	-0,13	-0,21	-0,09	0,04	0,12
Прибыль (убыток) от внереализационных операций, сумма	-21120	-28441	-42201	199,8	148,4
- уровень, %	-3,20	-3,40	-3,57	-0,38	-0,17
Прибыль отчетного периода, сумма	39351	30183	37236	94,6	123,4
- уровень, %	5,95	3,61	3,15	-2,80	-0,46
Чистая прибыль (убыток)	10049	15155	17320	172,4	114,3

Получены убытки от внереализационных операций, их относительное увеличение привело к снижению рентабельности в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 0,37 п.п., по сравнению с 2007 г. - на 0,17 п.п. В 2006-2008 гг. были велики убытки от прочих операций, при этом их сумма в 2008 г. по сравнению с 2006 г. возросла, по сравнению с 2007 г. несколько сократилась.

Изменение их уровня в выручке оказало отрицательное влияние на рентабельность, снизив ее, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 2,8 п.п., по сравнению с 2007 г. - на 0,46 п.п. Вместе с тем, в 2008 г. наметилась тенденция роста чистой прибыли, по сравнению с 2006 г. ее величина выросла на 72,4 %.

Следует отметить, что по прочим и внереализационным операциям в отчетном периоде понесены значительные убытки, данная ситуация негативно отражается на формировании прибыли и требует немедленного исправления в планируемом периоде.

Проведем оценку изменения показателей рентабельности по хозяйственной деятельности РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 2.3.6).

Таблица 2.3.6 Показатели рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. млн р.

Показатели	Годы	Изменение, % (+,-)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Общая рентабельность, %	5,95	3,61	3,15	-2,80	-0,46
Рентабельность продаж, %	9,28	7,23	6,81	-2,46	-0,42
Рентабельность трудовых ресурсов, %
- по прибыли отчетного периода	55,16	36,55	31,20	-23,97	-5,35
- по чистой прибыли	14,09	18,35	14,51	0,42	-3,84
Рентабельность капитала, %
- по прибыли отчетного периода	6,37	4,14	4,07	-2,29	-0,07
- по чистой прибыли	1,63	2,08	1,89	0,27	-0,18
Рентабельность основного капитала, %
- по прибыли отчетного периода	15,40	10,03	11,04	-4,36	1,01
- по чистой прибыли	3,93	5,04	5,13	1,20	0,10
Рентабельность оборотного капитала, %
- по прибыли отчетного периода	10,85	7,05	6,45	-4,40	-0,59
- по чистой прибыли	2,77	3,54	3,00	0,23	-0,54
Рентабельность себестоимости реализованной продукции, %
- по прибыли отчетного периода	6,56	3,89	3,38	-3,18	-0,51
- по чистой прибыли	1,68	1,96	1,57	-0,10	-0,38
Рентабельность ресурсов, %
- по прибыли отчетного периода	5,71	3,72	3,60	-2,10	-0,12
- по чистой прибыли	1,46	1,87	1,68	0,22	-0,19
Прибыль отчетного периода	39351	30183	37236	94,6	123,4
Прибыль от реализации	61313	60400	80484	131,3	133,3
Чистая прибыль	10049	15155	17320	172,4	114,3
Фонд заработной платы	71333,8	82573,1	119352,1	167,3	144,5
Среднегодовая стоимость капитала	618219	729174	914415	147,9	125,4
- основного	255516,5	300859	337311,5	132,0	112,1
- оборотного	362702,5	428315	577103,5	159,1	134,7
Себестоимость реализованной продукции, включая расходы на реализацию	599628	775001	1100899	183,6	142,1
Среднегодовая стоимость ресурсов	689552,8	811747,1	1033767	149,9	127,4
Выручка от реализации	660941	835401	1181383	178,7	141,4

На основании данных, представленных в таблице 2.3.6, можно сформулировать следующие выводы. В 2008 г. произошли следующие изменения. Сумма фонда заработной платы в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. - на 67,3%, по сравнению с 2007 г. - на 44,5%.

Также произошло увеличение среднегодовой стоимости капитала в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 47,9 %, по сравнению с 2007 г. - на 25,4 %. Сумма основного капитала увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 32 %, по сравнению с 2007 г. - на 12,1 %.

Произошло увеличение суммы оборотного капитала в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 59,1 %, и увеличение по сравнению с 2007 г. - на 34,7 %. Среднегодовая стоимость ресурсов при этом увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 49,9 %, по сравнению с 2007 г. - на 27,4 %.

В 2008 г. по сравнению с 2006-2007 гг. можно наблюдать ухудшение (снижение) большинства показателей рентабельности, рассчитанных как прибыли отчетного периода, так и по чистой прибыли.

При этом, все показатели рентабельности положительные и наиболее высоки именно в 2007 г., реализация продукции за исследуемый период является эффективной. Положительная прибыль отчетного периода и чистая прибыль в 2008 г. формировались за счет основной деятельности.

Проведем оценку эффективности использования основных средств РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 2.3.7).

Таблица 2.3.7 Показатели эффективности использования основных средств РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы	Изменение, % (+ , -)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Объем продукции в фактических ценах, млн р.	477417	559153	793877	166,3	142,0
Прибыль от реализации, млн р.	61313	60400	80484	131,3	133,3
Среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности*, млн р.	255516,5	300859	337311,5	132,0	112,1
- в том числе активная часть основных средств, млн р.	143600	176604	199351	138,8	112,9
- удельный вес активной части в общей сумме основных средств, %	56,20	58,70	59,10	2,90	0,40
Фондоотдача основных средств, р.	1,87	1,86	2,35	0,49	0,50
- фондоотдача активной части основных средств, р.	3,32	3,17	3,98	0,66	0,82
Фондорентабельность, %	24,00	20,08	23,86	-0,14	3,78

Из данных таблицы 2.3.7, видно, что среднегодовая стоимость основных средств возросла в 2008 г. произошло увеличение по сравнению с 2006 г. - на 32,0%, по сравнению с 2007 г. - на 12,1%. При этом, доля активной части основных средств повысилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 2,90%, по сравнению с 2007 г. она была выше - на 0,40% и составляет в 208 г. - 59,10%.

В 2008 г. произошло повышение фондоотдачи по сравнению с 2006 г. - на 0,49 руб., по сравнению с 2007 г. произошло снижение - на 0,50 руб., фондоотдача активной части также возросла. Фондорентабельность в 2008 г. снизилась по сравнению с 2006 г. - на 0,14%, но повысилась по сравнению с 2007 г. - на 3,78% и составляет в 2008 г. - 23,86%. Таким образом, необходимо отметить, что основные средства данного организации использовались в 2008 г. менее эффективно, чем в 2006 г. Положительным моментом является повышение доли активной части основных средств.

Проанализируем динамику фонда заработной платы во взаимосвязи с выручкой от реализации и среднесписочной численностью работников РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 2.3.8).

На основании данных, представленных в таблице 2.3.8, видно, что выручка от реализации имеет тенденцию роста, ее сумма возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 78,7 %, по сравнению с 2007 г. - на 41,4 %.

Таблица 2.3.8 Динамика общего уровня фонда заработной платы РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. млн р.

Показатели	Годы	Изменение, %(+,-)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	660941	835401	1181383	178,7	141,4
Фонд заработной платы, сумма	71333,8	82573,1	119352,1	167,3	144,5
- в % к выручке от реализации	10,79	9,88	10,10	-0,69	0,22
Среднесписочная численность работников, чел.	9190	9203	9731	105,9	105,7
Средняя заработная плата в месяц	0,647	0,748	1,022	158,0	136,7
Производительность труда	71,92	90,77	121,40	168,8	133,7

Сумма фонда заработной платы, при этом, увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 67,3 %, по сравнению с 2007 г. - на 44,5 %. Данные изменения привели к снижению уровня фонда заработной платы в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 0,69 п.п., в то же время по сравнению с 2007 г. наблюдается его повышение - на 0,22 п.п.

В отчетном периоде наблюдается также тенденция увеличения численности работников, однако, ее прирост незначительный. Данные изменения привели к повышению производительности труда, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 68,8 %, по сравнению с 2007 г. - на 33,7 %.

Средняя заработная плата одного работника возрастала в течение всего исследуемого периода, в 2008 г. составила 1,022 млн р., что больше по сравнению с 2006 г. - на 58 %,. по сравнению с 2006 г. - на 36,7 %. То есть в 2008 г. по сравнению с 2007 г. фонд заработной платы развивался более высокими темпами, чем выручка от реализации продукции.

В целом следует отметить, что финансовое состояние РУП «Гомсельмаш» является устойчивым, к недостаткам следует отнести достаточную дебиторскую задолженность и несущественную величину денежных средств, низкий коэффициент финансовой автономии, а также увеличение зависимости от заемных источников. Вместе с тем, РУП «Гомсельмаш» является рентабельной организацией и, на наш взгляд, в состоянии покрыть свои обязательства.

При этом, представляется важной оценка бизнес-планирования данного субъекта хозяйствования.

3. Планирование отдельных разделов бизнес-плана

3.1 Планирование производственной программы организации

Следует отметить, что эффективность бизнес-планирования, т.е. намеченных мероприятий характеризуется результатами хозяйственной деятельности. Основной продукцией завода являются самоходные кормоуборочные и зерноуборочные машины КСК-100А-2, КСК-100А1-2, универсальные энергетические средства УЭС «Полесье-250», УЭС «Полесье-2-250», УЭС «Полесье-2-250А» и КЗР-10, КЗС-7.

Наиболее перспективной продукцией, включенной в производственную программу, в рамках сбытовой деятельности является:

- зерноуборочный комплекс КЗР-10 «Полесье-Ротор» предназначен для прямой и раздельной уборки зерновых колосовых культур, уборки зерновой части кукурузы, подсолнечника, сои, сорго, зернобобовых, крупяных культур и семенников трав. Состоит из универсального энергосредства УЭС-2-250А или УЭС-2-280А;

- самоходный зерноуборочный комбайн КЗС-7 выполняется по традиционной классической схеме и предназначен для уборки зерновых колосовых культур и кукурузы на зерно во всех климатических условиях;

- кормоуборочный комплекс КВК-800 «Полесье» предназначен для уборки сеяных однолетних и многолетних, и естественных трав на силос и сенаж, а также кукурузы на силос;

- самоходный льноуборочный комбайн КЛС-1,7 предназначен для уборки льна-долгунца;

- самоходный кормоуборочный комбайн КСК-100А-3, предназначенный для скашивания зеленых и подбора из валков подвяленных трав, кукурузы и других силосуемых культур;

- комбайн полуприцепной картофелеуборочный двухрядный ПКК-2-02;

- прицепной кормоуборочный комбайн, агрегатируемый с тракторами класса 3-5 л.с. (Т-150К, К-700, К-7001), КДП-3000 «Полесье»;

- свеклоуборочный шестирядный навесной комбайн КСН-6-3, агрегатируемый с вышеуказанными энергетическими средствами, а также тракторами ЛТЗ-155, МТЗ-142, ХТЗ-121;

- трехсекционная ротационная навесная косилка-плющилка КПР-9, агрегатируемая с универсальными энергетическими средствами УЭС-2-250А, УЭС-2-280А и УЭС-350 «Полесье»;

- подборщик-погрузчик корнеплодов ППК-6, агрегатируется с тракторами класса 1,4 т.с. (МТЗ-80, МТЗ-82 и др.) и др.

Особенностью производственно-хозяйственной деятельности РУП «Гомсельмаш» является сезонный характер сбыта продукции. Основной объем реализации продукции приходится на лето - время уборочной компании. В остальное же время наблюдается снижение объемов сбыта.

Всего в отрасли имеется около 120 организаций, производящих сельскохозяйственное оборудование. В производстве кормоуборочных и зерноуборочных комбайнов РУП «Гомсельмаш» занимает ведущее место в Республике Беларусь. Основным конкурентом РУП «Гомсельмаш» является только РУП «Лидаагропроммаш», выпускающее комбайны «Лида». Однако РУП «Гомсельмаш» является более крупным предприятием по размерам и производственным мощностям. Также конкурентами на рынке республики в производстве сельскохозяйственной техники являются РУП «Бобруйскагромаш», ПО «МТЗ».

Товарный ассортимент РУП «Гомсельмаш» можно охарактеризовать следующими показателями: широта - 6 ассортиментных групп (кормоуборочная и зерноуборочная техника, энергетические средства, косилки, сеялки, прицепы); глубина: 16 позиций (кормоуборочная техника (6 ед.), зерноуборочная техника (2 ед.), энергетические средства (2 ед.), косилки (3 ед.), сеялки (1 ед.), прицепы (2 ед.)); насыщенность - 162 разновидности; гармоничность - ассортиментные группы с точки зрения их потребления гармоничны.

Проведем оценку динамики производства продукции РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 3.1.1).

Таблица 3.1.1 Динамика производства продукции РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. млн р.

Показатели	Годы	Изменение, % (+ , -)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Объем производства продукции:
- в фактических ценах	477417	559153	793877	166,3	142,0
- в сопоставимых ценах	477417	510642	599175	125,5	117,3
Из общего объема продукции:
Сертифицированная продукция	404468	481543	701628	138,4	116,2
- удельный вес к общему объему, %	84,72	86,12	88,38	3,66	2,26
Новая продукция	66647	278850	199263	299,0	71,5
- удельный вес к общему объему, %	13,96	49,87	25,1	11,14	-24,77
Продукция, поставленная на экспорт	76482	87619	127894	167,2	146,0
- удельный вес к общему объему, %	16,02	15,67	16,11	0,09	0,44

Как отмечено выше, объем производства продукции в 2008 г. возрос и в действующих и в сопоставимых ценах. В 2006-2008 гг. существенно возрос объем производства сертифицированной продукции.

Так, в общем объеме производства доля сертифицированной продукции в течение всего исследуемого периода была достаточно высока. В 2008 г. данный показатель составил - 88,38%. При этом в 2008 г. наблюдается повышение доли сертифицированной продукции по сравнению с 2006 г. - на 3,66%, по сравнению с 2007 г. - на 2,26%. РУП «Гомсельмаш» ориентирует свою деятельность на развитие экспорта продукции. В 2008 г. продукция, поставленная на экспорт составила 127894 млн р., что больше в 2008 г. экспорт увеличился по сравнению с 2006 г. - на 67,2%, по сравнению с 2007 г. - на 46%. Вместе с тем, доля экспорта в общем объеме производства возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. - на 0,44%, по сравнению с 2007 г. - на 0,09%.

Производство новой продукции в 2008 г. по сравнению с 2006 г. наблюдается увеличение выпуска новой продукции в 3 раза, по сравнению с 2007 г. производство новой продукции сократилось - на 28,5%. В 2006-2008 гг. отсутствовали рекламации, что свидетельствует о соответствующем качестве продукции.

Проведем оценку ритмичности выпуска продукции РУП «Гомсельмаш» по кварталам 2007-2008 гг. (табл. 3.1.2).

Таблица 3.1.2 Выпуск продукции по кварталам по РУП «Гомсельмаш» за 2007-2008 гг.

Квартал	Выпуск продукции, млн. р.	Удельный вес продукции, %
	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
Первый	134756	177828	24,1	22,4
Второй	146498	196088	26,2	24,7
Третий	127471	204026	22,8	25,7
Четвертый	128605	215935	23,0	27,2
Итого за год	559153	793877	100,0	95,8

Из данных таблицы 3.1.2 видно, что коэффициент ритмичности выпуска продукции составляет в 2008 г. - 95,8%. Т.е. данные свидетельствуют о том, что в 2008 г. РУП «Гомсельмаш» работало достаточно ритмично, в основном такую ситуацию можно объяснить увеличением производства продукции в четвертом квартале.

Эффективность производства, как и технико-экономический потенциал, прежде всего, зависит от кадрового потенциала, от уровня и качества их профессиональной подготовки. Квалификация рабочих напрямую связана с производительностью труда - чем выше квалификационный разряд работающего, тем выше его профессиональный уровень, умения и навыки. В 2008 г. среднесписочная численность работников ПО «Гомсельмаш» составила 9731 чел., в том числе ППП - 9266 чел. В 2008 г. запланирован рост среднесписочной численности, который означает необходимость достижения темпа роста производства продукции (110,2%) и освоением новой продукции. Это позволит обеспечить к концу 2008 г. рост среднемесячной зарплаты всего персонала.

Для развития технико-экономического потенциала также важно увеличивать производительность труда. Проведем оценку динамики производительности труда РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 3.1.3).

Из данных таблицы 3.1.3 видно, что в 2008 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение среднесписочной численности промышленно-производственного персонала - на 7,7%, по сравнению с 2007 г. численность возросла - на 7,3%. Данные изменения оказали влияние на среднегодовую выработку на одного работающего, которая в сопоставимых ценах в 2008 г. возросла по сравнению 2006 г. - на 16,5%, по сравнению с 2007 г. - на 9,3%. В фактических ценах произошло увеличение выработки по сравнению с 2006 г. - на 54,4%, по сравнению с 2007 г. - на 32,3%.

Таким образом, в отчетном периоде произошло увеличение производительности труда, что свидетельствует о возможности наращивания технико-технологического потенциала за счет роста производства продукции.

Таблица 3.1.3 Динамика производительности труда РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы	Изменение, % (+, -)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Объем продукции, млн р.:
- в фактических ценах	477417	559153	793877	166,3	142,0
- в сопоставимых ценах	477417	510642	599175	125,5	117,3
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	8601	8635	9266	107,7	107,3
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.:
- в фактических ценах	55,5	64,8	85,7	154,4	132,3
- в сопоставимых ценах	55,5	59,1	64,7	116,5	109,3

В настоящее время гарантийное обслуживание техники осуществляется 31 техническим центром в России, 1 центром на Украине и 12 центрами в Беларуси. Почти все технические центры одновременно являются дилерскими. Основной целью создания технических центров является организация обслуживания и ремонта сельскохозяйственной техники.

На сегодняшний день РУП «Гомсельмаш» осуществляет сервисное обслуживание в ходе гарантийного периода через своих региональных партнеров - технических центров и дилеров. Половина дилеров, продающих продукцию РУП «Гомсельмаш» сервисные центры. Весь комплекс деловых взаимоотношений строится на договорной основе. Основными партнерами РУП «Гомсельмаш» являются структуры, изначально ориентированные на восстановительный ремонт. Это бывшие организации «Сельхозтехника», «Агроснаб».

Кроме того, РУП «Гомсельмаш» проводит работу по защите авторских прав. Патентами защищены:

- товарный знак РУП «Гомсельмаш» - патент Республики Беларусь на товарный знак № 5802, срок действия до 09.03.2014;

- товарный знак РУП ГЗСИиТО - патент Республики Беларусь на товарный знак № 12576, срок действия до 07.07.2009;

- изобретение «Соединение транспортеров сельскохозяйственных машин», патент Республики Беларусь № 3997;

- изобретение «Бункер зерноуборочного комбайна для сбора продуктов обмолота», патент Республики Беларусь № 3995;

- изобретение «Агрегат для уборки сельскохозяйственных культур», патент Республики Беларусь № 3996;

- изобретение «Перегрузочный рукав сельскохозяйственной уборочной машины», патент Республики Беларусь № 3994;

- изобретение «Сливной фильтр гидросистемы рулевого управления», патент Республики Беларусь № 4258;

- промышленный образец «Зерноуборочный комбайн», патент Республики Беларусь № 564;

- изобретение «Устройство для передачи мощности к навесному орудию энергосредства», патент Республики Беларусь № 5393;

- изобретение «Страховочное устройство сцепки прицепной машины», патент Республики Беларусь № 5415;

- изобретение «Сельскохозяйственная уборочная машина» (реверс ротора МСУ), патент Республики Беларусь № 5877;

- изобретение «Сельскохозяйственная уборочная машина» (соединение транспортеров), патент Республики Беларусь № 5878.

Разработанный бизнес-план развития РУП «Гомсельмаш» в первую очередь призван укрепить финансовое состояние, и в частности, не допустить роста кредиторской задолженности, а также обеспечить возврат полученных ранее преференций и льгот, кредитов и займов, подлежащих погашению. Наращивание экспортного потенциала является залогом увеличения выручки от реализации.

Выполнение запланированных бизнес-планом показателей даже с учетом необходимости погашения долгосрочной задолженности в виде предоставленных ранее преференций и льгот, позволит сохранить достигнутый уровень основных показателей финансово-хозяйственной деятельности: коэффициент текущей ликвидности - 1,60; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - 0,10; оборачиваемость оборотных средств - 200 дней.

Таким образом, выявлено, что РУП «Гомсельмаш» обладает достаточным кадровыми, финансовыми, производственными, маркетинговым возможностями, что в свою очередь свидетельствует о достаточном технико-технологическом потенциале данного предприятия. Вместе с тем, РУП «Гомсельмаш» не использует все имеющиеся инновационные возможности, поэтому данную ситуацию необходимо исправлять.

Планируется получить патенты на:

- изобретение «Узел трения для испытаний материалов зубчатых колес на контактную и изгибочную усталость»;

- изобретение «Способ испытаний материалов зубчатых колес на контактную и изгибную усталость».

При проектировании изделий используются собственные подлежащие патентованию технические и художественно-конструкторские решения, что исключает покупку лицензий у сторонних, в том числе и зарубежных, патентообладателей.

3.2 Осуществление бизнес-планирования в организации. Финансовый план и расчет финансовых коэффициентов

Следует отметить, что работа по организации бизнес-планирования осуществляется достаточно эффективно, бизнес-планы составляются ежегодно и представляют реальный рычаг управления хозяйственной деятельностью, т.к. структура и содержание соответствует самым высоким требованиям.

Бизнес-план РУП «Гомсельмаш» содержит 15 разделов и приложения, его структура включает: резюме; характеристика организации и стратегия ее развития; стратегия маркетинга; прогнозирование производства продукции; управление качеством продукции; производственные мощности; прогнозирование материально-технического обеспечения; прогнозирование научно-технического развития; прогнозирование издержек на производство и обращение, снижение затратоемкости и материалоемкости; трудовой потенциал; прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; реструктуризация; инвестиционный план; расчет эффективности бизнес-плана; определение мер макро- и микроуровневого характера, обеспечивающих достижение целей и задач.

Первый раздел «Резюме» включает основные прогнозируемые темпы роста на планируемый период, в частности в 2009 год прогнозируется достижение всех основных показателей прогноза социально-экономического развития: темп роста производства продукции промышленности при доведенном темпе 110,0% ожидается 120,0%.

Перед РУП «Гомсельмаш» на 2007 год, как и в предыдущие годы, стоят задачи, направленные, прежде всего, на выполнение важнейших параметров социально-экономического развития, и как следствие - на повышение благосостояния работающих, сохранение трудового коллектива за счёт увеличения объёмов производства и продаж техники.

Бизнес-планом РУП «Гомсельмаш» на 2009 год запланированы следующие значения показателей:

Таблица 3.2.1 Темпы роста, запланированные бизнес-планом

Показатели	Принятые бизнес-планом
Темп роста объёма производства, %	110,0%
Темп роста объёмов ТНП, %	100,0%
Уровень рентабельности реализованной продукции, %	10,0%
Темп роста экспорта, %	120,4%
Темп роста импорта, %	134,2%
Темп роста валютных поступлений, %	120,0%
Снижение материалоемкости продукции, %	-1,0%
Показатель по энергосбережению, пункт	-8,5 пунктов

Первостепенное значение для предприятия имеет решение таких задач как выполнение Республиканской программы оснащения сельскохозяйственного производства современной отечественной техникой на 2005-2010 гг., увеличение экспортных поставок и ресурсосбережение.

Республиканская программа оснащения сельскохозяйственного производства современной отечественной техникой на 2005-2010 гг. предусматривает удовлетворение агропромышленного комплекса страны практически всем спектром машин, необходимым для сельскохозяйственного производства, а также учитывает необходимые темпы обновления парка сельскохозяйственной техники. В соответствии с выше указанной программой в 2009 г. планируется реализовать в Республику Беларусь около 1200 зерноуборочных комбайнов и 400 кормоуборочных комбайнов с маркой «Гомсельмаш».

Во втором разделе «Характеристика организации и стратегия ее развития» представлена краткая характеристика предприятия

В разделе «Стратегия маркетинга» представлены рынки сбыта продукции, при этом, все рынки сбыта продукции РУП «Гомсельмаш» по типу выбранной стратегии делятся на три основные группы:

- рынки, где основной целью является удержание существующей доли рынка (регионы РФ: Республики Татарстан, Удмуртия, Свердловская, Челябинская области);

- рынки, где основной целью является увеличение существующей доли рынка (Украина, Китай, Аргентина, регионы РФ: Краснодарский, Ставропольский края, Курская, Белгородская, Воронежская, Рязанская области и др.);

- рынки, где основной целью является внедрение продукции на рынок (страны дальнего зарубежья: Чехия, Словакия, Румыния, Венгрия, Болгария, Сербия, Иран, Индия, Литва, Латвия, Эстония и др.).

Кроме того, представлено описание основных видов продукции, которую производит и реализует РУП «Гомсельмаш», а также анализ посевных площадей, куда планируется поставка продукции. Кроме того, представлена товароопроизводящая сеть и ее развитие, а также техническое и сервисное обслуживание продукции.

В разделе «Прогнозирование производства продукции» приводится описание какую продукцию планируется производить, показатели ее технического уровня, а также мероприятия по защите авторских прав

Раздел «Управление качеством продукции» содержит планирование создания и развития систем менеджмента качества (СМК) в соответствии с требованиями международных стандартов серии ИСО 9000 позволяет разработать, документировать, внедрить и поддерживать их в рабочем состоянии, постоянно улучшать результативность и эффективность процессов РУП «Гомсельмаш».

В разделе «Производственные мощности» представлено, что РУП «Гомсельмаш» в настоящее время обладает потенциалом по производству сельскохозяйственной техники по всем технологическим переделам. Помимо основной специализации на предприятии выпускаются товары народного потребления, запасные части, нестандартизированное оборудование, выполняют сторонние заказы. Представлены данные о производственных мощностях предприятия.

В разделе «Прогнозирование материально-технического обеспечения» содержится описание вопросов о равномерном и ритмичном выпуске готовой продукции, ее качестве и эффективности деятельности предприятия, которое во многом зависит от своевременности поступления сырья, материалов и комплектующих в необходимом количестве, ассортименте и должного качества. Закупка сырья, материалов и комплектующих производится на предприятиях Республики Беларусь, СНГ и дальнего зарубежья. Общее количество поставщиков составляет 408, из них 214 поставщик комплектующих, 194 - материалов. Представлена оценка тенденций в системе материально-технического снабжения

Раздел «Прогнозирование научно-технического развития» включает вопросы научно-технического развития, в состав РУП «Гомсельмаш» входит Республиканское конструкторское унитарное предприятие «ГСКБ по зерноуборочной и кормоуборочной технике», а также другие аспекты.

В разделе «Прогнозирование издержек на производство и обращение, снижение затратоемкости и материалоемкости» произведена оценка затрат. При этом запланировано снижение затрат, которое будет обеспечено, прежде всего, за счет мероприятий оргтехплана, удельный вес которого в себестоимости продукции планируется порядка 4,3%. При этом, рассмотрена динамика изменения каждой из статей затрат.

Раздел «Трудовой потенциал» включает основные направления кадровой политики на планируемый год, что обеспечит повышение уровня благосостояния работников РУП «Гомсельмаш», прирост удельного веса основных рабочих, незначительный вывод вспомогательных рабочих и служащих, а также доукомплектование до расчетной численности основными высококвалифицированными рабочими на место уволенных, укрепление линейного состава руководителей. Рассмотрены источники комплектования, сводная информация о потребности в трудовых ресурсах, подготовке кадров и заработной плате.

В разделе «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности» представлен прогноз основных показателей финансово-хозяйственной деятельности, однако данный раздел представлен на одной страницей и не содержит аналитических таблиц.

Раздел «Реструктуризация» свидетельствует, что в течение планируемого года на РУП «Гомсельмаш» была продолжена работа по совершенствованию структуры управления, предложены соответствующие мероприятия.

В разделе «Инвестиционный план» содержаться направления развития основного оборудования, критерии выбора поставщиков.

Раздел «Расчет эффективности бизнес-плана» содержит показатели, которые характеризуют эффективность представленного бизнес-плана, в частности темпы роста показателей.

В разделе «Определение мер макро- и микроуровневого характера, обеспечивающих достижение целей и задач» представлены основные направления развития РУП «Гомсельмаш» в сбытовой и производственной сферах.

В целом бизнес-план РУП «Гомсельмаш» соответствует всем требованиям и реально положительно влияет на деятельность предприятия.

На основании проведенного анализа и данных отчетности произведем расчет плановых показателей хозяйственной деятельности РУП «Гомсельмаш» на 2009 г.

Метод расчета выручки от реализации (объема производства), исходя из ее среднегодового темпа роста. Среднегодовой темп роста определяется с помощью данных динамического ряда о выручке от реализации за ряд лет, по следующей формуле 1:

, (1)

где К_Р - среднегодовой темп роста;

Уn - конечный показатель ряда;

У₁ - начальный показатель ряда;

n - число членов ряда.

Прогнозируемая сумма выручки от реализации рассчитывается по следующей формуле 2:

, (2)

где У_n+1 - сумма выручки от реализации на планируемый год.

Произведем соответствующие расчеты. Для этого используем информацию о динамике выручки от реализации РУП «Гомсельмаш» за 2004-2008 гг.

2004 г. - 349696 млн р.

2005 г. - 455671 млн р., индекс роста цен - 1,069

2006 г. - 660941 млн р., индекс роста цен - 1,103

2007 г. - 835401 млн р., индекс роста цен - 1,032

2008 г. - 1181383 млн р., индекс роста цен - 1,11

Используя практический материал, произведем расчет выручки от реализации за 2008 г. в сопоставимых ценах 2004 г.

1181383 / 1,069 / 1,103 / 1,032 / 1,11 = 874651,1 млн р.

Подставим данные в формулу 1.

%

Таким образом, при использовании данного метода, прогнозируемый темп роста выручки от реализации составит - 125,8%, т.е. произойдет ее увеличение на 125,6%. Следует отметить, что достижение темпа роста 125,6% представляется реально достижимым в 2009 г.

Выручку от реализации продукции на 2009 г. получим, подставив полученный темп роста в формулу 2.

 млн р.

Следовательно, выручка от реализации, в соответствии с полученными данными возрастет в 2009 г. - на 304796,8 млн р. и составит - 1486179,8 млн р.

По данным формулам произведем расчет объема производства.

Для этого используем информацию о динамике объема производства РУП «Гомсельмаш» в сопоставимых ценах за 2006-2008 гг.

2006 г. - 477417 млн р.

2007 г. - 510642 млн р.

2008 г. - 599175 млн р.

Объем производства в действующих ценах в 2008 г. - 793877 млн р.

Подставим данные в формулу 1.

%

Таким образом, при использовании данного метода, прогнозируемый темп роста объема производства составит - 112%, т.е. произойдет ее увеличение на 12%. Следует отметить, что достижение темпа роста 112% представляется реально достижимым в 2009 г. Объем производства продукции на 2009 г. получим, подставив полученный темп роста в формулу 2.

млн р.

Следовательно, выручка от реализации, в соответствии с полученными данными возрастет в 2009 г. - на 95265,2 млн р. и составит - 889142,2 млн р.

Произведем расчет остальных показателей по методу технико-экономических расчетов. Полученные данные представлены ниже:

- планируемая выручка от реализации на 2009 г. - 1486179,8 млн р.

- сумма затрат организации за 2008 г. - 1100899 млн р. (постоянные и переменные затраты).

- сумма постоянных затрат в 2008 г. - 147353,5 млн р.

- уровень переменных затрат в 2008 г. - 80,71 %.

Рассчитаем прогнозируемую сумму затрат на 2009 г.

млн р.

- уровень затрат организации - 90,62 %

%

- сумма прибыли от реализации продукции - 139690,6 млн р.

млн р.

- уровень рентабельности продаж - 9,40 %

Исходя из рассчитанных плановых показателей у РУП «Гомсельмаш», при достижении прогнозируемой величины выручки от реализации имеются резервы по увеличению выручки от реализации в сумме 304796,8 млн р., прибыли от реализации - 59206,6 млн р. Кроме того, произойдет снижение уровня себестоимости реализованной продукции в размере 2,59 п.п.

Таким образом, рассчитанные прогнозируемые показатели свидетельствует о том, что РУП «Гомсельмаш» имеет возможность расширения своей деятельности и улучшения своих экономических результатов хозяйственной деятельности. Также планируется улучшить финансовое состояние предприятия, за счет наращивание объемов производства и реализации планируется увеличить сумму оборотных активов, а также денежных средств, при этом необходимо предпринять ряд мер по сокращению дебиторской задолженности. Расчет финансовых коэффициентов на перспективу представлен в табл. 3.2.2

Таки образом, расчеты, представленные в табл. 3.2.2, свидетельствуют о том, что в планируемом периоде у РУП «Гомсельмаш» имеются возможности по укреплению финансового состояния, основное направление для этого - увеличение объемов реализации товарной продукции с целью максимизации прибыли, наращивания оборотных активов, увеличения доли собственных средств, сокращение дебиторской задолженности.

Таблица 3.2.2 Финансовые коэффициенты РУП «Гомсельмаш» на перспективу

Показатели	На 01.01.2009 г.	На перспективу	Отклонение, (+, -)	Нормативное значение
1. Коэффициент ликвидности:
- абсолютной	0,123	0,148	0,025	Более 0,1
- промежуточной	0,49	0,62	0,13	0,5-0,8
- текущей	1,26	1,38	0,12	Мин - 1,0, оптим 1,7-2,5
2. Коэффициенты финансовой устойчивости:
- автономии	0,37	0,41	0,04	Не менее 0,5
- маневренности собственных средств	0,277	0,363	0,086
- соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)	1,711	1,455	-0,256	Не более 0,5
- обеспеченности собственными оборотными средствами	0,205	0,277	0,072	Не менее 0,3
- обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат	0,337	0,501	0,164	-
- соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,915	0,778	-0,137	Не более 0,5

Согласно бизнес-плана с целью улучшения результатов деятельности РУП «Гомсельмаш» необходимо предпринять ряд мер. Для активизации работы по сбыту продукции, в т.ч. за рубеж, РУП «Гомсельмаш» необходимо направить усилия на следующие меры:

...