Анализ уровня конкурентоспособности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Историческая справка

1.1 Структура управления

1.2 Основные контрагенты

1.3 Основные показатели деятельности

2. Финансовый анализ филиала ЗАО «ГУТА-Страхование в г. Калининграде

2.1 Маркетинговый анализ филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

2.2 Анализ ценовой политики филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

2.3 SWOT-анализ филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

2.4 Оценка конкурентоспособности филиала ЗАО «ГУТА-Страхование в г. Калининграде

3. Основные проблемы повышения конкурентоспособности для филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

3.1 Страхование субъектов малого предпринимательства

3.2 Бизнес-план по открытию обособленного подразделения филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

3.3 Определение экономической эффективности проекта

4. Безопасность жизнедеятельности

4.1 Анализ опасных и вредных производственных факторов в филиале ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

4.2 Технические и организационно-управленческие мероприятия по обеспечению требований безопасности

4.3 Обеспечение требований пожарной безопасности в филиале ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде

4.4 Экология

Литература

Введение

Рыночные преобразования в экономике России вызвали коренное изменение роли и места страхования в системе мер, обеспечивающих безопасность хозяйствующих субъектов, населения и российского государства в целом. Развитие отечественного страхового рынка стало одной из важных задач экономического реформирования страны. Ее решение способно во многом обеспечить непрерывность общественного воспроизводства.

Система воздействия на страховой рынок со стороны государства в России до сих пор окончательно не сформировалась. Неустойчивость этой системы вызвана не только внутренними факторами его развития, но и является прямым следствием макроэкономических процессов, наблюдаемых в реформирующейся экономике страны.

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями.

На сегодняшний день в Калининградской области существует большое количество страховых компаний. Какие-то являются местными страховщиками, какие-то - филиалами компаний, главные офисы которых расположены в г. Москве, г. Санкт-Петербурге и др.

Важно подчеркнуть особый характер внешней сферы развития российского рынка страховых услуг. В условиях переходного периода полного осознания необходимости страхования у российского населения еще нет. Оно носит фрагментарный характер. Общественная потребность в этом виде услуг значительна, но организационно она лишь начинает формироваться. Очевидно в этом одна из причин односторонности, а следовательно, и шаткости государственной политики в области страхования.

Актуальность темы дипломного проекта предопределена высоким уровнем конкурентоспособности на страховом рынке Калининградской области.

Главная цель дипломного проекта - определить уровень конкурентоспособности.

В развитие этой цели можно выделить следующие задачи:

1. Исследовать страховой рынок Калининградской области;

2. Определить место филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» на местном страховом рынке.

В соответствии с поставленной целью объектом исследования является филиал ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде и местный страховой рынок Калининградской области.

Предметом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся между субъектами рынка страховых услуг.

1. Историческая справка

Филиал ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде по Законодательству РФ не является юридическим лицом, но в связи с тем, что филиалу Центральным офисом делегированы значительные функции по основной деятельности, целесообразно было по ряду направлений рассмотреть возможности развития непосредственно филиала на местном рынке.

Страховая компания начала свою деятельность в 1994 году под фирменным названием «Инкорстрах». Решением внеочередного общего собрания акционеров ЗАО СК «Инкорстрах» было изменено фирменное наименование компании на ЗАО «ГУТА-Страхование».

За годы работы на страховом рынке ЗАО СК «Инкорстрах» приобрела репутацию надежного партнера. ЗАО «ГУТА-Страхование» выступает полным правопреемником компании «Инкорстрах» и отвечает по всем ее обязательствам с сохранением лицензии по всем видам страхования в полном объеме.

ЗАО «ГУТА-Страхование» зарегистрировано Московской регистрационной палатой 27 октября 1997 года, регистрационный номер 031.797 и внесено в ЕГРЮЛ Управлением МНС России по г. Москве 25 октября 2002 года за основным государственным регистрационным номером 1027700357244. Закрытое акционерное общество «ГУТА-Страхование» имеет лицензии на проведение 80 видов страхования юридических и физических лиц. Основная лицензия - это лицензия на осуществление страховой деятельности - С № 1820 77 от 05 июня 2007 года (Приложение 1). Действует на основании Устава (Приложение 2).

Профессиональное признание ЗАО «ГУТА-Страхование» определяет ее членство в различных страховых ассоциациях, таких как Всероссийский Союз страховщиков, Российский Союз Авто страховщиков (генеральный директор Компании Ю.В. Сидоров - член Президиума РСА), Российская ассоциация авиационных и космических страховщиков, Российский ядерный пул, Российский пул по страхованию опасных производственных объектов, Российский антитеррористический страховой пул, Российский сельскохозяйственный страховой пул, Российское общество оценщиков и др.

Входит в Группу «Гута», объединяющую около 100 российских предприятий, играющих важную роль в различных секторах российской экономики различных отраслей экономики.

Группа «Гута» представляет собой мощный холдинг, который отличают обширная география бизнеса и энергичная стратегия его развития с упором на реализацию крупных долгосрочных проектов.

В состав Группы входят компании - лидеры в своих областях хозяйственной деятельности: «Объединенные кондитеры», «Гута - Девелопмент», «Гута Клиник», «Marina Club», «Савой» и др.

Компания тесно сотрудничает с крупнейшими иностранными организациями, предоставляющими сервисные услуги во всем мире. Страховые полисы ЗАО «ГУТА-Страхование» действуют за рубежом и способны защитить от любых непредвиденных расходов. Для тех, кто предпочитает путешествовать за границей на собственном автомобиле, ЗАО «ГУТА-Страхование» предлагает страхование гражданской ответственности автомобилистов - полис «Зеленая карта».

В ЗАО «ГУТА-Страхование» работает свыше 600 сотрудников, которые предлагают ее клиентам более 80 видов страхования. В разветвленной системе каналов продаж ЗАО «ГУТА-Страхование» работают более 1300 страховых агентов.

Уставный капитал ЗАО «ГУТА-Страхование» составляет 1 283 400 000 (Один миллиард двести восемьдесят три миллиона четыреста тысяч) рублей. Общество выпустило 6 417 (Шесть тысяч четыреста семнадцать) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 200 000 (Двести тысяч) рублей каждая.

Органами управления ЗАО «ГУТА-Страхование», согласно Уставу, являются Общее собрание акционеров, Совет директоров компании, Генеральный директор, а также действует ревизионная комиссия.

Высшим органом управления является Общее собрание акционеров, которое определяет основные направления деятельности компании, избирает и прекращает полномочия Генерального директора, определяет порядок распределения прибыли, покрытие убытков, принимает решения об увеличении или уменьшении уставного капитала Общества.

В период между Общими собраниями акционеров руководство деятельностью Общества осуществляет Совет директоров. Совет директоров определяет общие направления деятельности компании в области страхования, решает вопросы создания, реорганизации, ликвидации отделений, представительств компании, вносит рекомендации по размеру дивидендов по акциям, использованию резервного и иных фондов, а также по их размерам, назначению, и источниках образования, утверждает размер оплаты труда руководящих работников, штатное расписание и систему оплаты труда должностных лиц филиалов. Члены Совета директоров избираются годовым Общим собранием акционеров сроком на один год, причем количественный состав определяется им же. Организует работу, созывает заседания Совета директоров и председательствует на них - Председатель Совета директоров.

Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор, который избирается Общим собранием акционеров. Генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества. К компетенции Генерального директора относится: утверждение программ производственно- хозяйственной деятельности, определение источников и размеров финансирования инвестиционных программ, торговых операции, распоряжение имуществом Общества, включая денежными средствами, утверждение Правил внутреннего распорядка работников, должностных инструкций, по согласованию с одним из членов Совета директоров утверждает правила страхования, типовые договора страхования, бланки полисов, ставки и структуру страховых тарифов, техническую документацию для подразделений.

В установленные сроки после окончания финансового года бухгалтерская и финансовая отчетность представляется Общему собранию акционеров, причем ответственность за своевременное предоставление отчетности несет Генеральный директор.

Ревизия компании осуществляется Ревизионной комиссией. Она ежегодно предоставляет Общему собранию акционеров отчет об итогах ревизии. Бухгалтеры Общества или Ревизионная комиссия проверяют финансово- хозяйственную деятельность своих представительств.

Основными уставными видами деятельности ЗАО «ГУТА-Страхование» является страхование и перестрахование. В соответствии с выданной лицензией Компания осуществляет операции:

1. По личному страхованию: Добровольное медицинское (фармацевтическое) страхование граждан; Коллективное медицинское страхование; Добровольное страхование граждан, выезжающих за рубеж; Индивидуальное страхование граждан от несчастных случаев.

2. По имущественному страхованию: Добровольное страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта; Страхование грузов, а также иного вида имущества и финансовых рисков.

3. По страхованию ответственности: Добровольное страхование ответственности владельцев автотранспортных средств; Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте; Добровольное страхование гражданской ответственности при осуществлении: аудиторской, медицинской, риэлтерской деятельности.

Это лишь краткий перечень лицензированных видов страхования, по которым ЗАО «ГУТА-Страхование» проводит страховые операции.

ЗАО «ГУТА-Страхование» активно развивает сеть своих филиалов и дочерних фирм по стране. На территории Российской Федерации действует 58 филиалов, среди которых в городе Калининграде. Предпосылкой открытия филиала в городе Калининграде стало активное экономическое развитие Калининградской области в условиях рыночной экономики.

Филиал ЗАО «ГУТА-Страхование» начал свою деятельность на территории Калининградской области в 1999 году. Филиал работает на основании Устава Общества и Положения о филиале ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде (Приложение 3).

Калининградский филиал является обособленным подразделением Компании и ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет. Филиал не составляет баланс с выведением законченного финансового результата, а формирует промежуточный баланс и отчет о прибылях и убытках, для составления консолидированной бухгалтерской отчетности компании. Доля прибыли, приходящаяся на филиал, определяется исходя из двух показателей:

ь расходов на оплату труда;

ь остаточной стоимости амортизируемого имущества.

Филиалом в полном объеме ведется учет страховых премий, страховых выплат, страховых резервов, расходов, оформление выплат. При оценке деятельности филиала принимаются во внимание финансово-экономические показатели.

К экономическим показателям филиала относят:

ь темпы роста объема страховых премий по видам страхования и по портфелю в целом;

ь структура страхового портфеля в процентах к общему объему;

ь выполнение планового задания по сбору премий, ритмичность выполнения плана.

К финансовым показателям филиала относят:

ь общий уровень расходов на ведение дела;

ь общая рентабельность деятельности филиала.

За годы работы филиал окреп и, наряду с офисом в областном центре и несколькими точками продаж, имеет 10 обособленных подразделений в наиболее крупных центрах области, а именно в городах Советск, Гусев, Черняховск, Гвардейск, Балтийск, Зеленоградск, Светлогорск, Полесск, Славск, Гурьевск.

Компания имеет договоры стратегического партнерства с ведущими национальными банками, такими как ОАО “Сбербанк”, ОАО “Альфа-банк”, ОАО “Росбанк”, а также крупными региональными банками.

В ходе работы филиала выявились следующие приоритетные направления деятельности:

ь страхование имущества хозяйствующих субъектов;

ь страхование автотранспортных средств;

ь страхование грузов;

ь страхование ответственности перевозчиков, в том числе и международных;

ь страхование ответственности автовладельцев;

ь добровольное медицинское страхование;

ь страхование граждан от несчастных случаев и болезней;

ь страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Филиал ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде активно сотрудничает с Калининградской Торгово-Промышленной Палатой, с Администрацией Калининградской области, с Калининградским отделением министерства РФ по делам гражданской обороны и чрезвычайным обстоятельствам, с Лицензионным Комитетом по строительству, с Комитетом по управлению государственным имуществом Калининградской области. Также необходимо сказать, что в 2000 году был заключен договор о сотрудничестве с Калининградским отделением Горнотехнического надзора РФ и Калининградский филиал стал ведущим страховщиком по осуществлению обязательного страхования опасных производственных объектов в области.

Филиал ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде в страховом портфеле имеет заключенные договоры с ведущими организациями Калининградской области, такими как: ООО «Аквелла», ОАО «ФК «Балтика», АКБ «Балтика» (ЗАО), ЗАО «Центродент», ОАО «Балт-Актор», ОАО «Фармация», ОАО «Мукомольный завод Советский», ООО «Продукты питания» и многие другие.

В филиале трудятся 68 штатных сотрудников, более 100 страховых агентов.

Сотрудниками ЗАО «ГУТА-Страхование» являются высококвалифицированные специалисты, которые регулярно повышают свой профессиональный уровень. Это и поездки специалистов в российские центры повышения квалификации в области страхования, выездные круглые столы и семинары, проводимые совместно с заграничными партнерами.

Филиал ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде находится в течение последних лет в десятке лучших филиалов по сбору страховых премий среди 58 филиалов ЗАО «ГУТА-Страхование», что отражено на рис.1.

Основной отличительной чертой проведения страховых операций в филиале является то, что, в отличие от других страховых компаний, расположенных на территории России, он расположен в западной точке страны - Калининградской области. Особенностями данного региона является не только его географическое расположение и административно - политическое устройство, но и финансово-хозяйственная деятельность.

В связи с вышеперечисленными особенностями страховые операции проводятся по двум типам: прямое страхование и принятое страхование.

Прямое страхование - классический вид, то есть страховщик заключает договор страхования со страхователем через своего правомочного представителя.

Принятое страхование подразумевает сотрудничество с иностранными страховыми компаниями, в данном случае с литовскими и польскими. В соответствии с законодательством на основе агентского договора осуществляется продажа страховых полисов автогражданской ответственности через агентов и брокеров. На основе условий облигаторного договора перестрахования часть премии пропорционально лимиту ответственности остается на удержании филиала. Этим самым исключается последствия многократных валютных трансакций.

Таблица 1 Место филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в десятке лучших филиалов по сбору страховых премий

№ п/п	Филиал	Страховые премии, руб.
1	Екатеринбург	42 425 089
2	Санкт-Петербург	40 109 986
3	Ростов-на-Дону	34 815 546
4	Краснодар	30 293 360
5	Пермь	26 624 086
6	Нижний Новгород	24 356 581
7	Красноярск	19 246 915
8	Саратов	14 665 768
9	Калининград	14 664 240
10	Владивосток	13 279 564
Итого	260 481 135

Рис.1. Место филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в десятке лучших филиалов по сбору страховых премий

1.1 Структура управления

Органами управления ЗАО «ГУТА-Страхование», согласно Уставу, являются Общее собрание акционеров, Совет директоров компании, Президент, Генеральный директор, а также действует ревизионная комиссия.

Высшим органом управления в ЗАО «ГУТА-Страхование» является Общее собрание акционеров, которое избирает Совет директоров и ревизионную комиссию. К компетенции Собрания относятся внесение изменений в устав, ликвидация Общества, определение количества состава Совета директоров, утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, распределение прибыли и убытков и другие.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью ЗАО «ГУТА-Страхование». Совет директоров определяет приоритетные направления деятельности. К компетенции Совета директоров также относятся создание филиалов и открытие представительств, их ликвидация, назначение и освобождение руководителей филиалов и другие.

Президент назначается на должность по решению Совета директоров сроком на два года. Президент подотчетен Совету директоров и может быть досрочно лишен своих полномочий. Полномочия Президента включают вопросы по общему руководству ЗАО «ГУТА-Страхование», которые не относятся к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Генерального директора.

Генеральный директор - единоличный исполнительный орган ЗАО «ГУТА-Страхование». Он подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров. Избирается Советом директоров сроком на два года. В компетенции Генерального директора без доверенности выступать от имени ЗАО «ГУТА-Страхование», открывать счета в банках, выдавать доверенности от имени Общества, утверждает Правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, фонды оплаты труда, инструкции, регламенты, положения, методические руководства, регламентирующие вопросы построения взаимоотношений между структурными подразделениями.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «ГУТА-Страхование» Общим собранием акционеров в соответствии с уставом избирается ревизионная комиссия.

На сегодняшний день организационную структуру филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде (рис.3) можно представить как функциональную.

Функциональная структура базируется на подчиненности по областям управленческой деятельности. Фактически у конкретного подразделения оказывается несколько вышестоящих руководителей. Но каждый из этих руководителей имеет право воздействовать только по своей области деятельности.

При функциональной структуре выделяются подразделения по конкретным обязанностям и задачам. Если размер организации значителен, то функциональные подразделения, в свою очередь, на более мелкие структуры. Это вторичные подразделения.

Преимущества функциональной структуры:

ь Высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций;

ь Улучшение координации функциональных обязанностей;

ь Уменьшение расходов материальных ресурсов.

Недостатками функциональной структуры являются:

ь Функциональные отделы могут в своей деятельности отойти от общей цели фирмы и уделять большое внимание выполнению своих внутренних задач, что может привести к конфликтам между отделами;

ь Длительность процедур принятия решения;

ь Снижение ответственности исполнителей за работу в результате того, что каждый исполнитель получает указания от нескольких руководителей;

ь Ни один из отделов не несет ответственности за результаты всей организации.

Основные принципы организационной культуры филиала характеризуют отношения фирмы с внешней средой (клиентами, поставщиками, партнерами, средствами массовой информации, органами власти и т.д.), а именно:

1. 100%-ое выполнение своих обязательств.

2. Урегулирование спорных вопросов только путем переговоров.

3. Крайне внимательное отношение к просьбам и пожеланиям клиентов, партнеров и даже конкурентов.

4. Своевременные ответы на запросы, просьбы ЦО, контролирующих органов, клиентов и партнеров.

5.Соблюдение фирменного стиля, цвета.

Основными принципами, характеризующими роль и место сотрудников в фирме (управление карьерой, мотивация, делегирование, подготовка кадров и т.д.), является то, что:

1. Миссию и цели фирмы знает каждый сотрудник.

2. Сотрудники относятся друг к другу с взаимным уважением и доверием - вне зависимости от принадлежности к тому или иному иерархическому уровню.

3.Организация оценивает и поощряет сотрудников, как на основе их собственных достижений, так и по их вкладу в общие результаты.

4.В фирме делегирование - это процесс, предполагающий ответственность как того, кто делегирует задачи, так и того, кому они делегируются.

5.В организации кадровая политика включает в себя установки и правила как из формального мира, так и из мира чувств.

6.В организации все получают признание и вознаграждение за хорошую работу, включая тех, чья работа менее заметна.

7. В организации культивируется принцип: «Надо приходить работать, а не на работу».

8. Сотрудники постоянно следят за имиджем организации.

9. Качество не является предметом заботы только руководства.

10. Сотрудники постоянно обмениваются знаниями, опытом и все время учатся друг у друга.

Принципами же привлечения дополнительных специалистов и страховых агентов фирме являются:

ь для специалистов используется как внешний, так и внутренний принцип. При этом кандидат на вакантную должность должен обладать соответствующей квалификацией, и если имеющегося специалиста невозможно в относительно короткий срок за счет повышения квалификации подготовить к должностным и функциональным обязанностям, то тогда используется внешний принцип с пониманием всех отрицательных моментов в этом привлечении;

ь для агентов - бесспорно внешний принцип.

Руководство деятельностью филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде осуществляет Директор, назначаемый Советом директоров Общества. Таким образом, он действует от имени Общества, представляет его интересы в отношениях с другими организациями, осуществляет оперативное руководство.

Главный бухгалтер филиала организационно подчиняется Директору филиала и методически - Главному бухгалтеру Общества. Таким образом, главный бухгалтер осуществляет учетную политику, принятую в Обществе, организует учет хозяйственных, финансовых, кредитных, расчетных операций. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственной деятельности.

Заместитель директора по развитию осуществляет надзор и контроль за деятельностью представительств в 10 городах области, принимает участие в перспективном планировании работы Филиала и проведении маркетинговых исследований рынка, участвует в создании рекламных материалов, готовит проекты договоров по хозяйственной деятельности, организует и контролирует работу со страховыми брокерами.

Начальник юридического отдела изучает и доводит до сведения подчиненных нормативные материалы, постановления, разъяснения, комментарии. Визирует все приказы руководства, дает юридические заключения о полноправности наступления страхового случая. Проводит семинары, занятия, консультации.

Начальники отделов страхования организуют и контролируют работу своих отделов, а также помогают заключению договоров страхования обособленным представительствам в области. Ведущие специалисты отделов страхования организую работу по заключению договоров страхования, исследуют перспективы развития страховых услуг, изучают региональные условия и спрос на них. Специалисты Центра продаж работают непосредственно со страхователями, приходящими в филиал для заключения договоров страхования, в основном для заключения договоров ОСАГО.

При этом структура каждого обособленного подразделения выглядит следующим образом (рис. 4) в зависимости от «размера» Агентства разница только в кассире - в большинстве подразделений эти функции возложены на одного из специалистов, и в наличии точек продаж:

Представительства в городах области возглавляют руководители обособленных подразделений, которые непосредственно подчиняется Директору Филиала. Руководитель действует на основании доверенности директора филиала, которая дает право на осуществление страховой деятельности: заключение договоров страхования, подписывать и изменять договоры страхования, подписывать направления на экспертизу в рамках урегулирования убытков по заключенным договорам страхования, вести переговоры с клиентами.

1.2 Основные контрагенты

Клиентами ЗАО «ГУТА-Страхование» являются около 30 тысяч крупнейших российских предприятий и организаций всех сфер деятельности, а также более 420 тысяч граждан.

Среди крупнейших клиентов: ОАО «Мосэнерго», Екатеринбургский аэропорт «Кольцово», сеть супермаркетов «Патэрсон», Всероссийский Выставочный Центр (ВВЦ), Иркутское авиационно-производственного объединение, «Росагролизинг», ОАО «Внешторгбанк», ЗАО «Газпромбанк», АКБ «АК БАРС» (ОАО), ЗАО «Конверсбанк», ОАО “Рот Фронт”, ОАО “Кондитерский концерн Бабаевский”, Всероссийская политическая партия “Единая Россия”, Корпорация “Туполев”, Московская Топливная Компания, Центр подготовки космонавтов, Корпорация “Иркут”, ОАО “КАМАЗ”, ОАО “Красный октябрь”, Группа Автолайн и др.

Калининградский филиал работает на основании лицензии на осуществление страховой деятельности - С №1820 77 от 05 июня 2007 года.

Клиентами филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде являются более 2 000 предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей, более 35 000 граждан

На сегодняшний момент филиал предлагает широкий спектр страховых услуг, как для юридических, так и физических лиц. Это и страхование движимого и недвижимого имущества, строительно-монтажных работ, транспортных средств, различных видов ответственности, в том числе и обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств, добровольное медицинское и страхование от несчастных случаев.

Учитывая геополитическое расположение Калининградской области, большое значение для Компании в регионе имеет оказание клиентам страховых услуг, обеспечивающих транспортную связь с территорией Российской Федерации, а именно (с учетом требований Правительств и Таможенных органов сопредельных государств) предоставление страховой защиты для беспрепятственного транзита граждан (страхование медицинских расходов выезжающих за рубеж), транспортных средств (обязательное страхование автогражданской ответственности на территории иностранного государства) и грузов (страхование ответственности перевозчика перед таможенными органами за выполнение процедур транзита, ответственности за груз) через территории иностранных государств.

В настоящее время на территории Калининградской области филиал активно сотрудничает со всеми местными банками в области страхования имущества, являющегося предметом залога этих банков по кредитным соглашениям, имеет соглашения с лизинговыми структурами.

Касательно крупного бизнеса региона, т.е. по клиентам - юридическим лицам (указанным выше) филиалом заключены договоры страхования в 4 кв.2006 - 1 кв. 2007 года, а именно:

ь ООО «Вичюнай Русь» - застраховано имущество предприятия, парк ТС, - планируется расширение сотрудничества в рамках перевозок грузов через территорию Литовской Республики;

ь ООО «Продукты питания» - заключено по результатам конкурса в ноябре 2006 года генеральное соглашение по страхованию ответственности перевозчиков, осуществляющих перевозки для комбината в РФ (по парку ТС - конкурс выиграла ВСК, имущество - осуществление страхования Советом директоров в г. Москва);

ь ООО «Аквелла» - застраховано имущество предприятия, парк ТС, заключены генеральные соглашения по страхования грузов, по страхованию ответственности перевозчиков, осуществляющих перевозки в интересах грузоотправителя в РФ;

ь ЗАО «Центродент» - заключен договор страхования имущества клиники, парка ТС, договор ДМС сотрудников;

ь ООО «Балтик-Штерн» (одна из пяти строительных компаний) - застраховано имущество предприятия, ТС;

ь Торговая сеть «Домострой» (сеть магазинов «Домострой», «Силуэт») - - застраховано имущество предприятия, ТС;

ь Группа компаний Курочкина Г.В. (ООО «Максимум», ООО «Дорога к успеху», ООО «Криола», ЗАО «Интертрасса», ООО «Автовек») перевозчик с парком ТС более 100 - заключен договор ответственности перевозчика, застраховано при участии ЦО 40 новых ТС 2006-2007 года выпуска по КАСКО, является агентом по реализации страховых продуктов, сопряженных с грузоперевозками на территорию РФ. В 4 квартале 2007 года поступили еще 24 новых ТС DAF от производителя по контракту.

Таким образом, по настоящее время не удалось определить «отношения» только по следующим крупным коммерческим организациям: - ООО «Телебалт», ООО «Радиоимпорт Р» , ООО «Оптим» и торговым сетям «Вестер» (нет основного партнера-страховщика, имеются определённые отношения с местной МСК «Айни»), «Виктория» (основной партнер - СК «НАСТА») и «Бауцентр». При этом имеются «негативные» моменты по ООО «Радиоимпорт Р» с точки зрения соответствия законодательству РФ и по указанным причинам работа с указанным предприятием филиалом не «инициируется».

При этом проведены ряд переговоров с организациями и предприятиями, которые не привели к определенным результатам:

ь ООО «Телебалт» (вопрос соглашения о сотрудничестве в рамках договора добровольного медицинского страхования на 2 400 сотрудников предприятия и его подразделений) - Совет директоров не «определил» уровень соц. пакета, т.е. страховую сумму по каждому сотруднику (или должности) с июня 2007 г., и попытки «напоминания» не приносят результата, и основным страховщиком при участи г. Москва определена СК Оранта.

ь проигран конкурс ОСАГО УВД Калининградской области (самый крупный муниципальный заказ региона) - руководству филиала не удалось найти «поддержки» у комиссии, - выигран конкурс СК «Росгосстрах» по «инициативе» из г. Москва.

ь не осуществимо планируемое сотрудничество с группой компании «Томас-Бетон» - производитель и оптовый поставщик бетона на все крупные стройплощадки в регионе - тариф по страхованию земснаряда (первый этап сотрудничества - страхование техники по добыче песка для производства бетона) установленный андеррайтерами ЦО в два раза превысил аналогичный по ВСК.

ь в рамках соглашения о сотрудничестве с КБ «Юниаструмбанк» после размещения денежных средств в филиале банка, филиалом не заключено ни одного договора страхования - причина не известна (хотя по информации департамента ЦО по работе с банками сотрудничество с банком в г. Москва имеет «положительный» результат), т.к. ответственные сотрудники филиала и директор кроме «обещаний и заверений» менеджеров банка и руководителя филиала банка не получили;

ь в связи со смертью директора МУП «Альта», несмотря на проведенную встречу с новым руководством предприятия (ранее были заключены договора ДМС, ТСАК и ОСАГО), не возможно определить «перспективу» дальнейшей работы по договору ДМС (100 человек);

ь в связи со сменой руководителя (начальника) 69 РЗ (численность более 100 человек), несмотря на проведенную встречу с новым руководителем предприятия, имеются предположения (по причинам связи его с местной МСК «Айни») о неуплате очередного взноса по договору ДМС в 4 кв. 2007 г.

1.3 Основные показатели деятельности

Филиалом в полном объеме ведется учет страховых премий, страховых выплат, страховых резервов, расходов, оформление выплат. При оценке деятельности филиала принимаются во внимание финансово-экономические показатели.

К экономическим показателям филиала относят:

ь темпы роста объема страховых премий по видам страхования и по портфелю в целом;

ь структура страхового портфеля в процентах к общему объему;

ь выполнение планового задания по сбору премий, ритмичность выполнения плана.

К финансовым показателям филиала относят:

ь общий уровень расходов на ведение дела;

ь общая рентабельность деятельности филиала.

Филиал ежегодно представляет в ЦО бизнес-план развития филиала на год, с разбивкой по кварталам, включающий финансовый проект доходов и расходов. Разработка основных показателей доходной и расходной части финансового баланса должна производиться на основе выявления резервов местного страхового рынка с учетом экономического потенциала региона.

В настоящий момент перед филиалом и стоит основная задача для обеспечения комплексного регулирования финансово-хозяйственной деятельности, определить систему показателей:

ь для выявления факторов и причин, влияющих на конечные финансовые результаты;

ь для построения финансовых прогнозов;

ь для планов развития филиала, с учетом оценки и использования резервов местного страхового рынка;

ь для определения оптимальных пропорций доходов и расходов филиала;

ь для осуществления налогового планирования.

Для этого в настоящий момент Балтийский филиал обязательно планирует и контролирует следующие показатели:

ь план поступления страховых платежей по видам страхования;

ь фонд оплаты труда сотрудников;

ь предельные суммы расходов на ведение дела.

ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде является филиалом московской страховой компании. Филиал не имеет собственных средств. Уставный капитал сформирован в головном офисе, который расположен в г. Москва.

Рассмотрим структуру и динамику заключенных договоров по добровольным видам страхования филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде за 2006 и 2007 годы (таблица 2).

Таблица 2 Структура и динамика заключенных договоров по добровольным видам страхования

Вид добровольного страхования	2006 год	2007 год	Динамика заключ. договоров
	Количество, шт.	Удел. вес, %	Количество, шт.	Удел. вес,%
А	1	2	3	4	5
Имущественное страхование	779	3,73	940	4,51	+ 161
			Продолжение табл. 2
А	1	2	3	4	5
Личное страхование	13307	63,68	13714	65,81	+ 407
Страхование ответственности	6812	32,59	6184	29,68	- 628
Всего	20898	100	20838	100

Ежегодно филиал составляет финансовый план. Он представляет собой плановый баланс доходов и расходов (Приложение 4). Баланс доходов и расходов отражает финансовые основы деятельности коммерческой страховой организации. В нем сопоставляются доходы и расходы страховой организации, определяется финансовый результат страховых операций и инвестиционной деятельности, конкретизируются статьи дохода и поступления по ним, определяются направления расходов и источники их финансирования. Баланс доходов и расходов используется в целях оперативного управления и контроля.

Баланс доходов и расходов формируется на основе следующих, отражающих как страховую, так и инвестиционную деятельность показателей: в доходной части - поступления страховых платежей, доходов от инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхованию, поступлений из запасных и резервных фондов, амортизационных отчислений; в расходной части- выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчисления в запасные и резервные фонды, отчисления на предупредительные мероприятия, расходы на ведение дела (в том числе - комиссионное вознаграждение посредникам, прочие расходы по фонду оплаты труда и др. Показатели, необходимые для исчисления налогооблагаемого дохода от страховых операций), использование фонда амортизации. Эти показатели позволяют определить не только налогооблагаемый доход от страховых операций, но и сумму налога, а также прибыль к распределению, которая остается в распоряжении страховой организации. С помощью показателей баланса определяется прибыль от инвестиционной деятельности, сумма налога на прибыль и ее дальнейшее распределение.

2. Финансовый анализ филиала ЗАО «ГУТА-Страхование в г. Калининграде

Изучение структуры и динамики средств страховой компании и источников их формирования имеет цель ознакомления с общей картиной финансового состояния организации. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать окончательной оценки качества финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей.

Финансовый анализ деятельности филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде проводился на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2006 и 2007 годы (Приложения 5 - 8).

Для того, чтобы исследовать структуру и динамику имущества филиала, воспользуемся сравнительным аналитическим балансом. Он получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики вложений и источников средств филиала за анализируемые периоды.

Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходных балансов; удельные веса статей баланса; изменение абсолютных величин; изменение удельных весов; изменения в процентах к величинам по сравнению с предыдущим периодом; изменения в процентах к изменениям валюты баланса. Таким образом, все показатели можно разбить на три группы:

ь показатели структуры баланса;

ь показатели динамики баланса;

ь показатели структурной динамики баланса.

Таблица 3 Оценка структуры имущества фирмы и источников его образования в 2007г. (тыс. руб.)

Показатели	Стоимостная оценка	Отклонение 2006г. от 2007г.
	На начало периода	Удельный вес,%	На конец периода	Удельный вес,%	(1-3), (+,-)	(1/3)*100, %
А	1	2	3	4	5	6
Актив, всего	25 444 144	100	26 619 804	100	-1 175 660	95,58
ОС и иные внеоборотные активы	533 828	2,10	515 966	1,94	17 862	103,46
Текущие активы - всего,	24 910 316	97,90	26 103 838	98,06	-1 193 522	95,43
в том числе:
производствен. запасы	54 211	0,21	32 305	0,12	21 906	167,81
				Продолжение табл. 3
А	1	2	3	4	5	6
- расчеты с дебиторами	23 287 445	91,52	24 250 664	91,10	-963 219	96,03
- денеж.средства и краткосрочные фин. вложения	1 568 660	6,17	1 820 869	6,84	-252 209	86,15
Пассив, всего	25 444 144	100	26 619 804	100	-1 175 660	95,58
Источники собственных средств	0	0	0	0	0	0
Заемные средства - всего,	25 444 144	100	26 619 804	100	-1 175 660	95,58
в том числе:
- страховые резервы	22 958 791	90,23	22 941 949	86,18	16 842	100,07
- расчеты с кредиторами	2 485 353	9,77	3 677 855	13,82	-1 192 502	67,58

Используя данные таблицы 3, можно сделать вывод о том, что имущество организации в основном представлено оборотными активами (рис. 5): на их долю приходится 97,90% и 98,06% соответственно в 2006г. и 2007г. Причем наибольший вклад в общую величину этого вида актива приходится на дебиторскую задолженность, которая составляет 91,52% и 91,10% соответственно. Следует отметить, что сумма дебиторской задолженности в активах ежегодно растет.

Рис. Актив баланса за 2006г. и 2007г.

Пассив филиала (рис. 6) состоит из кредиторской задолженности и страховых резервов. Следует отметить, что страховые резервы составляют значительную долю в пассиве филиала: 90,23% и 86,18% соответственно. Величина кредиторской задолженности увеличивается в сравнении 2006г. и 2007г. с 9,77% до 13,82%.

Рис. 6 Пассив баланса за 2006г. и 2007г.

Анализ структуры издержек и безубыточности филиала ЗАО «ГУТА-Страхование в г. Калининграде

Управление издержками фирмы является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Для выявления стратегии управления издержками проведем анализ структуры издержек фирмы.

В страховании к переменным издержкам относятся те издержки, которые непосредственно участвуют в процессе заключения договоров. Рассмотрим подробнее структуру издержек, приведенную в таблице 4.

Из данной таблицы видно, что большую долю в структуре издержек заняли постоянные издержки, а именно заработная плата штатных сотрудников. На сегодняшний день это одна из основных статей постоянных расходов филиала, как и в 2006 - 2007 годах. В настоящее время идет политика сокращения штата, т.е. по возможности идет сокращение людей по отделам. Что в свою очередь, как ожидается, приведет к снижению расходов на оплату труда.

Так же большую долю в общем объеме постоянных затрат составляет аренда. Поскольку в десяти городах области есть обособленные подразделения, а собственных помещений нет, то все они арендуемые. Офис филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» также находится в арендуемом помещении. Здесь можно предложить либо переезжать в другие менее удобные и комфортные здания и помещения, либо сокращать площадь аренды за счет каких-либо отделов.

В переменных издержках вознаграждение агентам - физическим лицам занимает значительную долю. Это также в настоящее время является проблемой для филиала.

В этом случае можно предложить перевод крупных агентов, которые приносят основной доход в компанию, на индивидуальных предпринимателей. В этом случае компания не будет платить ЕСН в размере 23,1% от суммы комиссионного вознаграждения. А также агенты будут получать большую сумму комиссионного вознаграждения, т.к. в данном случае с их дохода будет удерживаться не 13% налога на доходы физических лиц, а всего 6% от суммы дохода. Единственный минус в этом случае для агентов это то, что им самим придется отчитываться в налоговую инспекцию, самим заполнять декларации.

Еще один вариант снижения расходов на комиссионное вознаграждение агентам - физическим лицам - снижение процента вознаграждения по заключенным договорам. Но в этом случае, возможно, вообще потерять агента.

Таблица 4 Структура издержек фирмы

Наименование издержек	Издержки, руб. 2006 г.	% в общей доле издержек	Издержки, руб. 2007 г.	% в общей доле издержек
А	1	2	3	4
Издержки, всего	22 645 601	100	27 467 342	100
в том числе:
Постоянные:	14 232 610	62,85	17 173 322	62,52
аренда	1 854 821	8,19	2 539 511	9,25
амморитизация	387 828	1,71	272 707	0,99
информанионное и юридическое обслуживание	169 218	0,75	58 050	0,21
почтовые расходы	25 955	0,11	49 521	0,18
телефонные расходы	371 155	1,64	489 661	1,78
канцелярские товары	102 397	0,45	102 884	0,37
охрана	21 587	0,10	35 591	0,13
реклама	698 531	3,08	652 412	2,38
заработная плата штатных работников	7 196 373	31,78	9 192 090	33,47
ЕСН, 26%	1 871 057	8,26	2 389 943	8,70
А	1	2	3	4
командировочные расходы	90 890	0,40	111 386	0,41
экспертиза	484 571	2,14	673 175	2,45
хозяйственные расходы	227 364	1,00	86 576	0,32
прочие расходы	730 863	3,23	519 815	1,89
Переменные:	8 412 991	37,15	10 294 020	37,48
вознаграждение агентам, физическим лицам	6 429 369	28,39	7 844 378	28,56
ЕСН, 22,8%	1 465 896	6,47	1 788 518	6,51
типографские расходы	63 190	0,28	30 752	0,11
вознаграждение агентам, юридическим лицам	454 536	2,01	627 572	2,28
повышение квалификации	0	0,00	2 800	0,01

Для оценки уровня валовой прибыли и определения показателей безубыточности рассмотрим общее поступление премий филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» за 2006г. и 2007г. разрезе страховых продуктов (приложение 9). Наглядно выполнение плана в 2006г. и 2007г. представлено в Приложениях 10 и 11 соответственно.

Как видно из Приложения 9 в целом по филиалу план по поступлениям выполняется. Но по отдельным видам страхования наблюдается невыполнение плана. А именно по личному страхованию от несчастных случаев и болезней наблюдается невыполнение плана как за 2006 год, так и за 2007 год. Это можно объяснить тем, что, во-первых, когда устанавливались плановые показали, рассчитывали на ипотечное кредитование, а оно включает в себя как личное страхование, так и имущественное. Но так как на страховом рынке постоянно появляются новые компании, которые предлагают разные тарифы на ипотечное кредитование, то в данном случае у нас показатели ниже плановых. А, во-вторых, нет закона об обязательном страхование, например, спортсменов. А значит не все люди сами добровольно пойдут страховаться.

Что касается добровольного страхования авиапассажиров от несчастных случает, то это связано со сложившейся обстановкой в связи с авиакатастрофами. Люди стали больше задумываться о страховании.

По добровольному медицинскому страхованию в 2007 году наблюдается снижение показателей. Это связано, в первую очередь, с тем, что расходы на реабилитационно - востановительное лечение увеличились. И многие организации, которые страхуют добровольно своих сотрудников, не смогли в 2007 году позволить себе такие расходы.

Основной поток полисов по страхованию граждан, выезжающих за границу, связан с местоположением Калининградской области. Люди просто обязаны для пересечения границы выписать страховой полис. В этом виде страхования у нас наблюдается невыполнение плана только потому, что страховых компаний, предоставляющих такой вид страхования много, т.е. очень большая конкуренция.

Показатели по страхованию транспортных средств физических лиц увеличились за счет того, что вырос объем продаж транспортных средств в кредит. По юридическим лицам план в 2007 году перевыполнили за счет появления новых крупных клиентов с автопарком в более 200 автомобилей, оформленных в лизинг.

План по страхованию имущества юридических лиц не выполняется так как в Калининградской области нет большого количества юридических лиц, которые могли бы страховать свое оборудование или прочее имущество. По той же причине не выполнен план пол страхованию предприятий источников повышенной опасности. У нас больше маленьких предприятий, частных предпринимателей.

Что касается страхования грузов, то тут связано с транзитом через Литву, т.е. для пересечения Литовской Республики необходимо страховать груз. Этим же можно и объяснить выполнение плана по страхованию международных перевозчиков.

Страхование «профессиональной ответственности». В 2005 году филиал ЗАО «ГУТА-Страхование в г. Калининграде занимал первое место по сборам страховой премии по данному виду страхования. Но с 2006 года в связи с недобросовестным отношением частных охранных предприятий к своим обязанностям показатели деятельности нашего филиала принимали отрицательные значения. Этот вид страхования приносил большие убытки. И в итоге наш филиал больше не занимается этим видом страхования, что касалось ЧОП.

Выполнение плана в 2007 году объясняется внесением изменений 05 Февраля 2007 года в Федеральный закон от 24 ноября 1996г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

По обязательным видам страхование план выполняется за счет ОСАГО. Но в 2006 году еще действовал закон об обязательном страховании пассажиров автомобильного транспорта. С 2007 года его отменили. Показатели по ОСАГО растут за счет большого потока иностранных машин на территорию Калининградской области. Перегонщики составляют основную массу страхователей по данному виду страхования.

Таблица 5 Объем валовой прибыли и объем продаж в точке безубыточности

№ п/п	Показатели	Итого по видам страхования	Изменение, (+, -)
		2006 год	2007 год
А	В	1	2	3
1	Объем продаж, тыс.руб	47 813,28	54 694,43	6 881,16
2	Переменные затраты, тыс.руб	8 412,99	10 294,02	1 881,03
А	В	1	2	3
3	Валовая прибыль, тыс.руб (1-2)	39 400,29	44 400,41	5 000,13
4	Уровень валовой прибыли, % (3/1*100)	82,40	81,18	-1,23
5	Постоянные затраты, тыс.руб	14 232,61	17 173,32	2 940,71
6	Прибыль, тыс.руб (3-5)	25 167,68	27 227,09	2 059,41
7	Объем продаж в точке безубыточности, тыс.руб (5/(4/100))	17 356,84	21 154,87	3 798,03
8	Запас финансовой прочности, тыс.руб (1-7)	30 456,44	33 539,56	3 083,12

Однако в силу специфики страх...