Форма анализа денежных потоков. Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важнее, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные годы осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного фиксирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Необходимо решить, как это дополнительное финансирование может быть получено, и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. Часть необходимого финансирования может быть обеспечена за счет собственных средств (это отражается в бизнес-плане), часть - за счет банковских кредитов на 1 - 5 лет и за счет краткосрочных кредитов. Эта информация является частью прогноза денежных потоков.

Если проект разрабатывается в сезонной или циклической отрасли или необходимы наличные выплаты (необходимо капитальное строительство) прежде, чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжении дела. Детализированный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может привлечь внимание к проекту, несмотря на периодически возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать. Прогнозы денежных потоков предусматриваются на каждый месяц первого года и по кварталам второго и третьего годов.

Форма бухгалтерского баланса. Баланс детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для поддержания проектируемого уровня производства. Инвесторы просматривают планируемые бухгалтерские балансы, устанавливая, не превышают ли долги допустимых размеров, как изменяется рабочий капитал, текущие издержки, товарный оборот и так далее, и в зависимости от этого определяют будущее финансирование проекта. Форма бухгалтерского баланса может быть подготовлена на начало проекта и на конец каждого года из 3 - 5 лет работы.

График безубыточности. График безубыточности показывает уровень продаж (производства), необходимый для их покрытия. Он включает расходы, как зависящие от уровня производства (заработная плата, материалы, торговые издержки), так и не зависящие от него (арендная плата, уплата процентов и т.д.). Уровень продаж, при котором покрываются все расходы, является уровнем безубыточности проекта.

Точка уровня безубыточности показывает величину минимального оборота, которая необходима для покрытия расходов.

Для инвесторов и руководителей полезно знать точку безубыточности и определить трудность ее достижения. Желательно, чтобы планируемые продажи были значительно выше, чем уровень безубыточности. Должен быть подготовлен график безубыточности и обсуждена возможность снижения точки безубыточности в случае уменьшения планируемого начального уровня продаж. Следует также показать эффект от снижения себестоимости на графике безубыточности.

1.4 Реализация и оценка рисков и эффективности проектов

Реализовать бизнес-план, значит выполнить все рабочие задачи на предприятии и вне его, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в производствен-ную стадию. Необходимо составить реалистичный график для различных стадий фазы реализации проекта. В таком графике должны быть определены стадии реализации бизнес-плана в тер-минах ресурсов и продолжительность каждой стадии. План реа-лизации должен содержать график, который объединяет различ-ные стадии реализации в последовательную схему действий. Это подробное расписание должно охватывать всю инвестиционную фазу, включая период от решения о капиталовложениях до на-чальной стадии производства и дальнейшего функционирования бизнес-проекта.

Для различных стадий реализации бизнес-проекта требуются неодинаковые периоды времени. Это зависит от условий в стра-не и требований конкретного бизнес-плана. Между моментом принятия решения о капиталовложениях и началом реализации бизнес-проекта протекает значительное время. В этот период со-вершаются следующие основные действия:

* назначение команды по реализации бизнес-проекта;

* финансовое планирование, организационное оформление;

* приобретение и передачу технологии;

* основной инжиниринг;

* выставление предложений, предложение цены; оценка предложений;

* переговоры и заключение контрактов;

* подробный инжиниринг;

* приобретение земли, строительные работы, установка оборудования, закупка материалов и сырья;

* предпроизводственный маркетинг;

* обучение и назначение на должности;

* запуск и начало производства;

* поддержание и развитие производства.

В реализации могут принимать участие как местные, так и ино-странные стороны. В некоторых случаях период внедрения может быть таким продолжительным, что данные бизнес-плана устаревают и нуждаются в пересмотре. Данные по затратам должны быть датированы и документированы так, чтобы позволить непрерывное отслежи-вание цен и методом прогнозов, и путем сбора реальной инфор-мации. Сравнивая реальные данные, накапливающиеся во время фазы реализации, с данными, представленными на стадии изуче-ния, можно определить воздействие любых превышение затрат на ликвидность, финансовые требования и общую прибыльность проекта. Планирование реализации бизнес-проекта и составление бюд-жета включают следующие основные задачи:

-определение типа рабочих задач на предприятии и вне его, решение которых необходимо для реализации бизнес-проекта;

-определение логической последовательности событий в ра-бочих задачах;

-подготовку графика реализации, определяющего положе-ние рабочих задач корректно во времени и учитывающего соот-ветствующее время для завершения каждой индивидуальной за-дачи;

-определение ресурсов, необходимых для решения индиви-дуальных задач и соответствующих затрат;

-подготовку бюджета реализации и потоков средств, кото-рые обеспечат финансирование на всем протяжении процесса ре-ализации и эксплуатации бизнес проекта;

-документирование всех данных реализации, позволяющее корректировать планы и бюджет реализации, равно как и про-гнозы, сделанные во время составления бизнес-плана.

Управление воздействием рисков начинается с объективного выявления основных рисков, с которыми сталкивается бизнес. Существует два основных типа рисков: технические риски и финансовые риски.

Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ безубыточности.

Можно подумать, что анализ безубыточности позволяет ответить на вопрос: «Сколько нужно продать продукции, чтобы предприятие стало прибыльным?» Каждый раз, когда продается продукция, часть выручки идет на покрытие фиксированных затрат: Эта часть, названная валовой прибылью, равна цене продажи за минусом прямых затрат. Поэтому для проведения анализа валовая прибыль должна быть умножена на количество проданной продукции: точка безубыточности достигается в том случае, когда общая валовая прибыль становится равной постоянным затратам. На рисунке 2 дано графическое изображение точки безубыточности.

Рисунок 2. Точка безубыточности

Анализ чувствительности заключается в определении значений ключевых параметров, которые могут подвергнуть сомнению успех бизнеса. К техническим рискам могут быть отнесены задержка в выполнении графика строительства, задержка поставки оборудования и возведения предприятия, непредвиденные остановки производства во время ввода в эксплуатацию и приемки комиссией, долговечность изделия: насколько быстро продукция становиться устаревшей, создание альтернативной продукции, которая завоюет рынок, воздействие вашей продукции на потребителя, новые внешние условия, влияющие на технологию производства. Очень важно установить, какие изменения данных параметров могли бы повысить ожидаемую прибыльность, например, 25%-ое увеличение цены на сырье или потребление электроэнергии, или 20%-ое уменьшение цены продажи или объема выпуска продукции. Если бизнес является слишком чувствительным к некоторым изменениям параметров, руководство компании должно регулярно их контролировать.

К показателям эффективности проекта относят:

-Чистый дисконтированный доход (ЧДД);

-Индекс доходности (ИД);

-внутренняя норма доходности (ВНД);

Срок окупаемости дисконтированный

-Показатели различных видов эффективности относятся к различным экономическим субъектам:

- показатели общественной эффективности -- к обществу в целом;

- показатели коммерческой эффективности проекта -- к реальному или абстрактному юридическому или физическому лицу, осуществляющему проект целиком за свой счет;

- показатели эффективности участия предприятия в проекте -- к этому предприятию;

- показатели эффективности инвестирования в акции предприятия -- к акционерам предприятий -- участников проекта;

- показатели эффективности для структур более высокого уровня -- к этим структурам;

- показатели бюджетной эффективности -- к бюджетам всех уровней.

Для оценки эффективности ИП используются следующие основные показатели, определяемые на основе денежных потоков проекта и его участника: чистый доход, чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, потребность в дополнительном финансировании, индексы доходности затрат и инвестиций, срок окупаемости.

Чистым доходом (ЧД; Net Value -- NV) называется накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период:

, (1)

где Фт -- эффект (сальдо) денежного потока на т-м шаге, а сумма распространяется на все шаги в расчетном периоде.

Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый дисконтированный доход (ЧДД; интегральный эффект; Net Present Value -- NPV) -- накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. ЧДД зависит от нормы дисконта Е и рассчитывается по формуле:

, (2)

где т -- коэффициент дисконтирования.

ЧД и ЧДД характеризуют превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта соответственно без учета и с учетом неравноценности их разновременности. Их разность (ЧД - ЧДД), которая, как правило, положительна, нередко называют дисконтом проекта, но ее не надо смешивать с нормой дисконта.

Для признания проекта эффективным, с точки зрения инвестора, необходимо, чтобы его ЧДД был положительным; при сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением ЧДД (при условии, что он положителен).

Следующий показатель возникает, когда ЧДД проекта рассматривается как функция от нормы дисконта Е.

Внутренней нормой доходности (ВНД, внутренней нормой дисконта; внутренней нормой рентабельности) обычно называют такое положительное число Е', что при норме дисконта Е = Е' чистый дисконтированный доход проекта обращается в 0.

Определяется ВНД иначе:

ВНД -- это положительное число Е' такое, что ЧДД:

при норме дисконта Е=Е' обращается в 0;

при всех Е >Е' отрицателен;

при всех 0 < Е' < Е положителен.

Определенная таким образом ВНД, если только она существует, всегда единственна.

Для оценки эффективности проекта значение ВНД необходимо сопоставлять с нормой дисконта Е. Проекты, у которых ВНД > Е, имеют положительное ЧДД и поэтому эффективны, те, у которых ВНД < Е, имеют отрицательное ЧДД и потому неэффективны.

Сроком окупаемости («простым» сроком окупаемости) называется продолжительность наименьшего периода, по истечении которого текущий чистый доход в текущих или дефлированных ценах становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Срок окупаемости в соответствии с заданием на расчет эффективности может исчисляться либо от базового момента времени, либо от начала осуществления инвестиций, либо от момента ввода в эксплуатацию основных фондов создаваемого предприятия. При оценке эффективности он, как правило, выступает только в качестве ограничения.

Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность наименьшего периода, по истечении которого текущий чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Потребность в дополнительном финансировании (ПФ) -- максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Данный показатель отражает минимальный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости. Поэтому ПФ называется еще капиталом риска.

Потребность в дополнительном финансировании с учетом дисконта (ДПФ) -- максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного дисконтированного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности (см. ниже). Величина ДПФ показывает минимальный дисконтированный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости.

Индексы доходности характеризуют (относительную) «отдачу проекта» на вложенные в него средства. Они могут вычисляться как для дисконтированных, так и для недисконтированных денежных потоков. При оценке эффективности часто используются:

-индекс доходности затрат -- отношение суммы денежных притоков (накопленных поступлений) к сумме денежных оттоков (накопленным затратам);

-индекс доходности дисконтированных затрат -- отношение суммы дисконтированных денежных притоков к сумме дисконтированных денежных оттоков;

-индекс доходности инвестиций (ИД) -- увеличенное на I единицу отношение ЧД к накопленному объему инвестиций;

-индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДЦ) -- увеличенное на единицу отношение ЧДД к накопленному дисконтированному объему инвестиций.

При расчете ИД и ИДЦ могут учитываться либо все капиталовложения за расчетный период, включая вложения в замещение выбывающих основных фондов, либо только первоначальные капиталовложения, осуществляемые до ввода предприятия в эксплуатацию (соответствующие показатели будут, конечно, иметь различные значения).

Индексы доходности затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока ЧД положителен. Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока ЧДД положителен.

Таким образом, для того чтобы проект мог быть признан эффективным, необходимо выполнение какого-нибудь из следующих условий:

1.ЧДД>0.

2. ВНД > Е при условии, что ВНД этого проекта существует.

3.ИД >1,0.

4. Срок окупаемости с учетом дисконтирования Тд < Т.

При этом если выполнено условие 2, остальные условия также будут выполняться, если же выполнено любое из условий 1, 3, 4, то будут выполнены и другие из этих условий (хотя ВНД проекта может и не существовать).

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции).

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров. Эти и им подобные показатели по существу отвечают сценариям, предусматривающим соответствующее снижение объемов реализации, цен реализуемой продукции и т. д., но они не являются показателями эффективности самого проекта. Граница безубыточности (предельный уровень) параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такой коэффициент к значению параметра, при применении которого чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой.

Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема производства. Она рассчитывается только в период эксплуатации предприятия и носит название уровня безубыточности (точки безубыточности). Уровнем безубыточности называется отношение «безубыточного» объема УБ продаж (т. е. объема, которому отвечают нулевая прибыль и нулевые убытки) на некотором шаге т к проектному. При определении этого показателя принимается, что полные текущие издержки производства продукции на шаге т могут быть разделены на условно-постоянные не зависящие от объема производства, и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.

Уровень безубыточности может определяться также и для цены продукции, или, например, для цены основного используемого в производстве сырья.

Выводы по главе 1.

В условиях быстрых изменений в экономике очень важно своевременно принимать соответствующие меры реагирования. Неоценимую помощь здесь оказывает бизнес планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса. Именно на основе бизнес планирования дальнейшего развития предприятия появляется реальная возможность минимизировать внутренние и часть внешних рисков компании, сохранить гибкость управления производством. Если работа без плана является вынужденной реакцией на уже произошедшие события, то деятельность на основе плана -- управленческая реакция на ожидаемые и запланированные явления. Бизнес план можно назвать главным механизмом анализа, ведь через него видно, что будет через определенный промежуток времени. Структура бизнес плана состоит из ключевых вопросов: описание компании (резюме фирмы); план маркетинга; план производства; юридический план; финансовый план и прогноз рисков; стратегия финансирования. При реализации бизнес-плана необходимо составить реалистичный график для различных стадий фазы реализации проекта. В таком графике должны быть определены стадии реализации бизнес-плана в тер-минах ресурсов и продолжительность каждой стадии. К показателям эффективности проекта можно отнести: чистый дисконтированный доход (ЧДД); индекс доходности (ИД); внутреннюю норму доходности (ВНД); срок окупаемости дисконтированный.

Таким образом, бизнес план это важнейший инструмент внутрифирменного управления, который позволяет грамотно контролировать устойчивость бизнеса.

2. Изучение бизнес планирования в деятельности транс - экспедиторской компании ТОО «ТрансАвто»

2.1 Задачи и функции ТОО «ТрансАвто»

Транспортно-экспедиторская компания «ТрансАвто» работает в области транспортной логистики с 2001 года. Предприятие создано путем преобразования арендного предприятия - Арендного грузового автомобильного парка №7.

В настоящее время в компании создана профессиональная команда логистов, имеющих богатый опыт в области транспортной логистики и прочные партнерские отношения с перевозчиками, которые обеспечивают компании высокое качество и скорость предоставляемых услуг. В компании создана и поддерживается система фирменного транспортного обслуживания (ФТО).

Необходимость создания системы (ФТО) органично вытекает из экономической политики в РК основанной на маркетинговой стратегии, ориентированной на коммерческую эффективность транспортной продукции, и является средством достижения основной цели, стоящей перед компанией - обеспечение устойчивого функционирования компании на рынке транспортных услуг.

Созданная на основе высокой степени унификации услуг и технологии их гарантированного выполнения система ФТО позволяет в максимальной степени эффективно использовать технические средства и персонал в формируемом информационно-технологическом пространстве российских транс-экспедиторских услуг и является фундаментом оптимизации структуры управления отраслью.

Важнейшим условием достижения целей компании является гарантированное и качественное выполнение обязательств, которые принимает на себя компания.

Деятельность транспортно-экспедиторской компании ТОО «ТрансАвто» предусматривает выполнение следующих задач и функций:

-проведение маркетинговых исследований спроса на перевозки грузов на основе анкетирования, опросов, статистики и прогнозных данных о развитии производства и потребления;

-формирование заказов на перевозки с определением экономически целесообразной стоимости доставки с учетом ее конкурентоспособности;

-оформление заявленных перевозок, перевозочных документов и проведение расчетов по перевозкам в одном месте с максимумом удобств и минимальной затратой времени;

-разработка и реализация гибкой тарифной политики;

-организация сквозной доставки груза «от двери до двери» и «точно в срок»;

-разработка предложений по сокращению срока доставки груза;

-непрерывное слежение за ходом выполнения перевозки и оказание оперативных управляющих воздействий в случае отклонения от договорных условий;

-оказание справочно-информационного сервиса по организации, условиям перевозок и тарифам;

-согласование условий выполнения заключенных контрактов (договоров) с причастными подразделениями;

-оформление необходимой отчетности;

-расширение перечня сервисных услуг;

-анализ неудовлетворенных заявок и подготовка предложений по устранению препятствующих причин и стимулирование участников перевозки за качественное исполнение заказа;

-предложение нетрадиционных услуг, выполнение особых требований клиента;

-обеспечение надлежащего выполнения заказов; своевременность доставки грузов; сохранность перевозимых грузов.

Рассматривая функции и принципы работы компании, то можно отметить следующие из них:

-главными принципами функционирования компании являются доступность, оперативность, комплексность, высокое качество обслуживания и гарантия выполнения взятых на себя обязательств;

-планирование оптимальных технологий выполнения услуг;

-планирование, создание и контроль условий, позволяющих обеспечить выполнение требований клиента при высоком качестве обслуживания;

-подготовка предложений по формированию новых правовых отношений между предприятиями и потребителями услуг.

-организация и проведение маркетинга по привлечению клиентов и грузов к перевозке в прямом и местном сообщениях;

-изучение и анализ существующего и перспективного рынка в регионах, с учетом всех конъюнктурных факторов, влияющих на динамику перевозок грузов;

-прогнозирование и планирование платежеспособного спроса на грузовые перевозки на основе маркетинговых исследований;

-анализ и нормирование цены продукции транспортной составляющей;

-анализ причин неудовлетворительного исполнения и непринятия заказов с ведением соответствующего учета и сообщение сведений руководству железной дороги, подготовка предложений по совершенствованию технологии и организации перевозок грузов руководству железной дороги;

-согласование установленным порядком конкурентоспособных спецставок (скидок) с тарифа в местном и других видах сообщений;

-разработка нормированной тарифной политики по перевозкам грузов в местном сообщении и предложений по совершенствованию тарифной политики в прямом и международном сообщении;

-разработка предложений о дополнительных услугах, требующихся клиентуре, изменении нормативных документов и технологии перевозочного процесса в целях быстрого и качественного исполнения услуг и подготовка предложений для снятия тех ограничений в условиях перевозок, которые заставляют клиента обращаться к другим видам транспорта;

-учет и контроль финансово-экономических показателей компании;

-контроль за выполнением надлежащего выполнения заказов.

2.2 Деятельность предприятия ТОО «ТрансАвто» на рынке

Рассмотрим основные направления рынка грузовых перевозок. На сегодняшний день в Казахстане создан неплохой рынок грузовых перевозок с участием частного капитала. Так, например, частным компаниям принадлежит одна треть всего подвижного состава, и они выполняют четверть всех перевозок.

Минувший год для рынка грузоперевозок можно охарактеризовать как умеренно удачный. Важной тенденцией прошлого года является продолжающееся сокращение количества перевозчиков и появление новых альянсов среди отечественных фирм и компаний. В целом же рынок грузоперевозок в Казахстане становится все более конкурентным, требования к компаниям постоянно ужесточаются, а значит, процессы интеграции, поглощения и объединения продолжатся на нем и в будущем году.

Особенностями рынка автомобильных грузовых перевозок являются: образование большого количества фирм - субъектов рынка грузовых перевозок.

Исследуемая транспортно-экспедиторская компания «ТрансАвто», работает на рынке Казахстана уже с 2001года.

Юридический адрес: 110005 г. Костанай, Промбаза., д.65, стр.15

Форма собственности: товарищество с ограниченной ответственностью «ТрансАвто».

Компания выполняет следующие виды деятельности на рынке:

- Авиаперевозка грузов по всем странам СНГ;

-Авиаперевозка грузов - Экспресс (ближайшим авиарейсом);

-Железнодорожные перевозки грузов;

-Автоперевозка грузов;

-Перевозка грузов по Костанаю и Костанайской области (аренда автотранспорта с водителем);

-Офисный переезд;

-Квартирный переезд;

-Страхование грузов;

-Разработка и выбор оптимальных схем транспортировки грузов;

-Перевозка негабаритных и тяжеловесных грузов по всему Казахстану и России;

-Доставка грузов до дверей получателя по всему Казахстану и России;

-Прием и доставка грузов на склад заказчика, прибывающих в Костанай и Костанайскую область;

-Мониторинг передвижения грузов на всех этапах;

-Оказание дополнительных услуг в интересах грузовладельца.

Т.к. на рынке грузовых автоперевозок Костаная и Костанайской области наблюдается конкурентная борьба, то исследуемая фирма предлагает следующие мероприятия для повышения конкурентоспособности услуг.

Стоимость офисного и квартирного переезда определяется в каждом конкретном случае индивидуально.

Одним из обязательных условий конкурентоспособности является услуга страхования. Транспортно-экспедиторская компания «ТрансАвто» обеспечивает физическим и юридическим лицам страховую защиту всех видов грузов во время перевозки любым видом транспорта на любые расстояния, включая погрузку, выгрузку, перегрузку. Компания страхует грузы на всем пути следования, транспортные и накладные издержки, а также прибыль, ожидаемую от реализации товаров в пункте назначения. Также предоставляется: полный спектр консультаций касающихся мер безопасности перевозок (сопровождение и охрана грузов, использование специальных устройств для затруднения доступа к грузу и т.д.).

Партнеры компании «ТрансАвто» -- профессионалы рынка страховых услуг, - обеспечивают надежную страховую защиту имущества клиентов, необходимую оперативность при выплате страхового возмещения и выяснении причин наступления страхового случая. Страховая защита по выбору клиента может предоставляться как от всех рисков, так и по отдельным их видам. Сумма, на которую можно застраховать груз, определяется его действительной стоимостью, в которую, по желанию клиента, может быть включена предполагаемая прибыль в размере оговоренного % фактической стоимости груза и все накладные расходы по организации его транспортировки к месту назначения.

Размер ставок страховой премии (плата за страхование) составляет 0,65% от стоимости груза.

Принципами страхования «ТрансАвто» грузов являются:

-Страхование любых видов грузовых перевозок;

-Оптимальные ставки страхового тарифа;

-Гибкая система скидок;

-Максимально упрощенные условия страхования;

-Адаптация страховых программ к требованиям и особенностям клиентов;

-Оперативность заполнения документов;

-Консультации квалифицированных специалистов;

-Возможность предоставления клиенту комплексной страховой защиты;

-Организация охранного сопровождения;

-Конфиденциальность предоставленной клиентом информации.

ТОО «ТрансАвто» занимает площадь 5,9234 га. На территории общества размещены производственные и бытовые помещения следующей площадью:

производственные здания -- 14 407 м2;

административные здания -- 1 556 м2;

складские помещения 1 085 м2.

Подвижной состав предприятия на 01.01.2010 года насчитывает 135 единиц, в том числе:

а) автомобили-самосвалы и бортовые автомобили -- 19 единиц;

б) автомобили-тягачи, работающие на международных перевозках - 12 единиц;

в) автомобили хозпарка -- 79единиц;

г) прицепы -- 11 единиц;

д) полуприцепы -- 14 единиц.

На предприятии наиболее распространены следующие марки автомобилей: МАЗ, БелАЗ, ЗИЛ, ГАЗель, ИВЕКО, КРАЗ, РЕНО, ТАТРА и другие.

Общая численность работающих на предприятии - 160 человек.

Из них 35,7% сотрудников финансово-экономическому отделению, остальные 63,7% - техническому направлению.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3. Организационная структура компании

Ознакомимся теперь с финансово-экономическим положением предприятия.

2.3 Анализ финансово-экономических показателей предприятия

Проведем анализ финансово-экономических показателей компании ТОО «ТрансАвто» за 2008-2010 годы.

Для этого необходимо провести анализ динамики имущества предприятия (см. приложения 3,4) и источников его образования (таблица 6).

Таблица 6

Изменение абсолютных показателей имущественного положения ТОО «ТрансАвто» за 2008-2010 г.г., тыс. тг.

Показатели	Средняя стоимость, тыс. тг.	Изменение в абсолютной величине, тыс. тг.
	2008	2009	2010
				2009 к 2008	2009 к 2010	2010 к 2008
АКТИВ
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	73	74	77	0	3	4
Основные средства	361727	377904	399076	16177	21172	37349
ИТОГО по разделу I	361801	377978	399153	16178	21175	37353
Оборотные активы
Запасы	1832	2364	2106	532	-258	275
Дебиторская задолженность	2800	3357	3667	557	310	867
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1097	720	1252	-378	532	155
ИТОГО по разделу II	5728	6440	7024	711	585	1296
БАЛАНС	367529	384418	406177	16889	21760	38648
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	250000	250000	250000	0	0	0
Добавочный капитал	15600	15600	15600	0	0	0
Фонды и резервы	19505	20525	23042	1020	2517	3537
ИТОГО по разделу III	285105	286125	288642	1020	2517	3537
4. Долгосрочные пассивы
ИТОГО по разделу IV	0	0	0	0	0	0
5.Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	52160	48516	43063	-3645	-5453	-9098
Кредиторская задолженность	19139	49159	73660	30021	24500	54521
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов и платежей	74	74	0	0	-74	-74
Прочие краткосрочные пассивы	11051	544	814	-10507	270	-10238
ИТОГО по разделу V	82424	98293	117536	15869	19243	35112
БАЛАНС	367529	384417	406177	16889	21760	38648

По представленным в таблице 6 данным видно, что стоимость имущества предприятия заметно увеличилась (на 38648 тыс. тг. по сравнению с 2008 годом), в частности произошло значительное увеличение основных средств предприятия, источником изменения послужило увеличение кредиторской задолженности. По остальным показателям, какой либо тенденции не наблюдается. Несколько снизились краткосрочные кредиты и займы. Кроме этого наблюдается рост дебиторской задолженности, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Эффективность деятельности предприятия характеризуют показатели прибыли и рентабельности. Проведем анализ вышеназванных показателей (таблица 7).

Таблица 7

Анализ финансовых результатов ТОО «ТрансАвто»за 2008-2010 г.г., тыс. тг.

Показатели	Средняя стоимость, тыс. тг.	Изменение в абсолютной величине, тыс. тг.
	2008	2009	2010
				2009 к 2008	2009 к 2010	2010 к 2008
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	112 015	118 964	124 513	6 949	5 549	12 498
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	85 478	84 721	87 597	-757	2 876	2 119
Валовая прибыль	26 537	34 243	36 916	7 706	2 673	10 379
Коммерческие расходы	119	1654	894	1 535	-760	775
Прибыль (убыток) от продажи	26 418	32 589	36 022	6 171	3 433	9 604
Прибыль (убыток) до налогообложения	26 418	32 589	36 022	6 171	3 433	9 604
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	6 933	11 025	11 503	4 092	478	4 570
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	19 485	21 564	24 519	2 079	2 955	5 034
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток) отчетного года	19 485	21 564	24 519	2 079	2 955	5 034

Данные таблицы 7 позволяют судить о том, что предприятие стабильно получает прибыль, и данный показатель постоянно растет. Для наглядности представим динамику основных показателей характеризующих результаты деятельности предприятия в виде диаграммы (см. рисунок 4).



Рисунок 4.Динамика показателей характеризующих результативность деятельности предприятия ТОО «ТрансАвто»

Негативным моментом, который наблюдается при анализе данной таблицы, является рост коммерческих расходов, так в 2009 году расходы выросли в 14 раз, и, хотя в 2010 году их уровень снизился, все равно он остается достаточно высоким по сравнению с 2008 годом.

Проведем анализ рентабельности предприятия.

Расчет показателей рентабельности (таблица 8) можно проследить по данным «Отчета о прибылях и убытках», а также «Бухгалтерскому балансу».

Таблица 8

Показатели рентабельности ТОО «ТрансАвто».

Показатели	Порядок расчета	2008	2009	2010
Рентабельность продукции, %	Валовая прибыль / Выручка от реализации	23,69	28,78	29,65
Рентабельность основной деятельности %	Прибыль от продажи/Себестоимость реализованной продукции	30,91	38,47	41,12
Рентабельность совокупного капитала %	Чистый доход/Итог среднего баланса-нетто	5,3	5,61	6,04
Рентабельность собственного капитала %	Чистый доход/Средняя величина собственного капитала	6,83	7,54	8,49

Рентабельность предприятия позволяет судить о нормальном его функционировании, необходимо отметить рост данного показателя. Показатель рентабельности собственного капитала интересен, прежде всего, для собственников предприятия, так как характеризует эффективность использования вложенных собственником средств. По данному показателю также наблюдается рост.

Произошло также увеличение уровня рентабельности совокупного капитала, что также говорит об увеличении эффективности использования средств находящихся в распоряжении предприятия.

Динамика показателей рентабельности предприятия показана на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика показателей рентабельности ТОО «ТрансАвто»

Т.к. платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, то определим коэффициенты ликвидности:

(3)

(4)

(5)

Где Кал -- коэффициент абсолютной ликвидности (рекомендуемое значе-ние показателя 0,15--0,2);

ДС - денежные средства (раздел II баланса);

КФВ -- краткосрочные финансовые вложения (раздел II баланса);

КП -- краткосрочные пассивы (раздел VI баланса);

Ксл -- коэффициент срочной ликвидности (рекомендуемое значение показателям 0,7 -- 0,8);

ДЗ -- дебиторская задолженность (раздел II баланса);

Кол --- коэффициент общей ликвидности (платежеспособности). Ре-комендуемое значение показателя 1--2;

ЗЗ -- запасы и затраты в незавершенном производстве (раздел II ба-ланса).

Результаты расчетов приведем в таблице 9.

Таблица 9

Показатели коэффициентов ликвидности

Коэффициенты	Показатели	Рекомендуемое значение
	2008	2009	2010
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0071	0,0074	0,013	0,15--0,2
Коэффициент срочной ликвидности	0,04	0,042	0,041	0,7 -- 0,8
Коэффициент общей ликвидности	0,066	0,064	0,055	1--2

Наглядно динамику изменения коэффициентов ликвидности по годам представим на рисунке 6.

Рисунок 6. Динамика коэффициентов ликвидности

Анализируя коэффициенты ликвидности за данный период, мы видим, что рекомендуемые значения коэффициентов в данном периоде не достигается. В 2008 - 2009 годах, значения коэффициентов остаются на одном уровне с колебаниями в тысячных долях. В 2010 г., значение коэффициента абсолютной ликвидности увеличивается (с 0,0074 до 0,013), но остается ниже рекомендуемого значения. Так, в 2010 г. лишь 0,013 часть краткосрочной задолженности может быть погашена.

Так же в период 2008-2010 г.г. предприятие может погасить 0,04 часть краткосрочных обязательств не только за счет денежных средств краткосрочных вложений, но и за счет ожидаемых поступлений от дебиторов. Анализируя коэффициент общей ликвидности, мы видим, что в 2010 г. лишь на 0,055 оборотные активы покрываются краткосрочными обязательствами. Это можно объяснить сокращением денежных средств за анализируемый период, и отсутствием краткосрочных финансовых вложений в 2008, 2009 г.г. Т.о. можно сделать вывод, предприятие имеет низкую платежеспособность, а также низкую потенциальную возможность возвращать полученные взаймы средства.

Выводы по главе 2

Рассматривая бизнес планирование в деятельности транс-экспедиторской компании ТОО «ТрансАвто» можно сделать следующие выводы:

Транспортно-экспедиторская компания «ТрансАвто» работает в области транспортной логистики с 2001 года. За этот период в компании сложилась профессиональная команда логистов.

В компании создана и поддерживается система фирменного транспортного обслуживания, основой которой является бизнес планирование.

Основными задачами и функциями ТОО «ТрансАвто» стали:

-обеспечение надлежащего выполнения заказов;

-формирование заказов на перевозки с определением экономически целесообразной стоимости, как для заказчика, так и для предприятия;

-проведение маркетинговых исследований;

-работа по дальнейшему социальному развитию предприятия;

-планирование создание и контроль условий оптимальных технологий выполнения услуг;

-учет и контроль финансово-экономических показателей компании

Основной деятельностью компании ТОО «ТранАвто» является автоперевозка грузов по Казахстану и России, также возможна авиаперевозка и перевозка с помощью железной дороги. Среди услуг предоставляемых компанией можно выделить следующие: аренда автотранспорта с водителем; переезды офисные и квартирные; страхование грузов; разработка и выбор оптимальных схем транспортировки грузов; мониторинг передвижения грузов на всех этапах; оказание дополнительных услуг в интересах грузовладельца.

Анализ финансово-экономических показателей компании ТОО «ТрансАвто» за 2008-2010 годы, показал, что:

- стоимость имущества предприятия заметно увеличилась (на 38648 тыс. тг. по сравнению с 2008 годом), в частности произошло значительное увеличение основных средств предприятия (на 37349 тыс. тг. с 2008 по 2010 г.г.);

- предприятие стабильно получает прибыль, и данный показатель постоянно растет;

- необходимо отметить рост показателей рентабельности. Произошло также увеличение уровня рентабельности совокупного капитала, что говорит об увеличении эффективности использования средств находящихся в распоряжении предприятия;

- за исследуемый период возросла дебиторская задолженность, что является негативным моментом в деятельности предприятия. Наблюдается рост коммерческих расходов, так в 2009 году расходы выросли в 14 раз, и, хотя в 2010 году их уровень снизился, все равно он остается достаточно высоким по сравнению с 2008 годом;

Анализ коэффициентов ликвидности за данный период, показал, что предприятие имеет низкую платежеспособность, а также низкую потенциальную возможность возвращать полученные взаймы средства.

Таким образом, состояние предприятия кризисное, но стабильное.

В связи с бурным ростом инфраструктуры, одной из стратегий дальнейшего развития предприятия является создание на основе ТОО «ТрансАвто» узконаправленного предприятия, занимающегося только перевозкой грузов по Костанаю, Костанайской области и соседних областей. Далее мы рассмотрим бизнес-план для вновь создаваемого предприятия ТОО «ТрансСервис».

3. Разработка бизнес плана создания фирмы по перевозке грузов ООО «Транс Сервис»

3.1 Резюме бизнес плана

Суть проекта.

В связи с увеличением стоимости провоза грузобагажа железнодорожным и авиатранспортом, произошло увеличение спроса на автотранспортные грузовые перевозки, возникла необходимость создать на базе ТОО «ТрансАвто», новую компанию ТОО «ТрансСервис». Планируется, что создаваемое предприятие автогрузовых перевозок будет оказывать следующий спектр услуг, включающий:

-Перевозка грузов только по Костанаю и Костанайской области и соседних оластей (аренда автотранспорта с водителем);

-Офисный переезд;

-Квартирный переезд;

-Разработка и выбор оптимальных схем транспортировки грузов;

-Перевозка негабаритных и тяжеловесных грузов;

-Доставка грузов до дверей получателя;

-Прием и доставка грузов на склад заказчика, прибывающих в Костанай и Костанайскую область;

-Мониторинг передвижения грузов на всех этапах;

-Оказание дополнительных услуг в интересах грузовладельца.

Планируемое предприятие ТОО «ТрансСервис» будет обслуживать жителей Костаная, Костанайской области и соседних областей.

Оказываемые услуги планируемого предприятия не носят сезонного характера.

Для реализации проекта необходимо:

-помещение, общей площадью 600 кв.м.

-наличие высококвалифицированного персонала, требования к уровню квалификации, которых представлены в разделе «Производственный и организационный план и управление персоналом» данного бизнес-плана.

Финансирование проекта планируется осуществлять за счет средств главной компании ТОО «ТрансАвто».

Суть проекта заключается в выделении узкоспециализированной направленности грузовых автоперевозок.

Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет оказания конкурентоспособных высококачественных услуг по грузовым автоперевозкам.

Достижению главной цели вновь создаваемого дела (бизнеса) будет способствовать выполнение следующих подцелей:

1. Производственные (объем выпуска, продаж). Обеспечение выполнения планируемого объема реализации услуг: годовая программа проектируемого предприятия - 73055,8 чел. ч.

2. Экономические (прибыль, рентабельность). Получение прибыли (норма прибыли, установленная для предприятия 20% к себестоимости услуг), обеспечение высокой рентабельности производства и капитала.

3 Социальные (уровень жизни, зарплаты, условия труда). Сохранение и создание новых рабочих мест, своевременная выплата заработной платы, обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности, повышение жизненного уровня работающих.

4 Рыночные (нахождение ниши в рынке, сегментация рынка). Удовлетворение спроса на услуги грузовых автоперевозок в г. Костанае и Костанайской области.

Форма собственности: товарищество с ограниченной ответственностью. Полное наименование: Товарищество с ограниченной ответственностью «ТрансСервис».

Сокращенное наименование: ТОО «ТрансСервис».

Месторасположение: 110005 г. Костанай, Промбаза, д.65, стр.15

Вновь создаваемое предприятие планируется открыть на базе действующей транспортно-экспедиторской компании ТОО «ТрансАвто», имеющей численность работающих 160 человек и осуществляющей следующие грузовые перевозки:

Авиаперевозка грузов по всему Казахстану, России и странам СНГ;

Авиаперевозка грузов - Экспресс (ближайшим авиарейсом);

Железнодорожные перевозки грузов;

Автоперевозка грузов по всему Казахстану, России и странам СНГ.

Месторасположение проектируемого предприятия по грузовым автоперевозкам ТОО «ТранСервис» определило расположение основной компании ТОО «ТрансАвто», на базе которой данное предприятие и формируется.

Реализацию данного проекта обеспечит решение следующих задач:

-Решить вопрос аренды земли. Просмотреть договор аренды: условия и срок действия договора аренды;

-Сохранение команды;

-Для удобства вхождения в бизнес арендовать в ближайшие периоды (2 года), автомобили различных типов у ТОО «ТрансАвто»;

-Определения перечня услуг, которые будет оказывать планируемое предприятие грузовых автоперевозок;

-Открытие предприятия грузовых автоперевозок;

-Разработка маркетинговой стратегии по внедрению на рынок с целью привлечение клиентов.

Из технико-экономического обоснования видно, что ТОО «ТрансСервис» в случае реализации предлагаемого проекта будет прибыльным и рентабельным. Так ожидается:

получение прибыли в сумме 11 856 864 тг.;

рентабельность услуг 68,9%;

срок окупаемости проекта 6,1год.

Цена на планируемые услуги не будет превышать среднюю цену по аналогичным услугам.

Для реализации предлагаемого проекта необходимо 43500000тг. Финансирование проекта планируется осуществлять за счет средств ТОО «ТрансАвто» на безвозмездной основе.

3.2 Маркетинговый план

Сфера услуг по грузовым перевозкам с помощью автотранспортных средств обладает высоким уровнем конкуренции, однако вход и выход из нее не затруднен. Это объясняется превышением спроса над предложением такого рода услуг.

В Костанае и Костанайской области функционируют более 25 предприятий, которые предоставляют услуги по грузовым перевозкам.

В услуги многих из них входят как международные перевозки, так и перевозки внутри страны. На рынке осуществляются следующие виды перевозок: авиаперевозки, автоперевозки, морские перевозки, перевозки железнодорожным транспортом.

В частности, узкоспециализированными грузовыми перевозками по Костанаю и Костанайской области занимается 15 компаний.

Общий объем услуг, оказываемых предприятиями по перевозкам в Костанае и Костанайской области составляет более 1416966 чел. ч.

Планируемый объем реализации услуг предприятия по перевозкам в Костанае составит 74000 чел. ч.

Доля рынка, которую займет планируемое предприятие, составит 5% (см. рис.7).

Несмотря на такое количество предприятий, спрос на предприятия этого профиля на рынке постоянно существует.

Рост жилищного фонда в настоящее и в ближайшее время, повышающийся спрос на грузовые перевозки, еще раз подтверждает выводы о целесообразности открытия предприятия автогрузовых перевозок по узкоспециализированному направлению.

При офисном и квартирном переезде независимо от размера организации и квартиры предлагается полный набор услуг офисного переезда: разборка, сборка мебели; упаковка мебели и имущества; перевозка мебели, оргтехники; расстановка мебели в офисе Клиента по плану; уборка остатков упаковочного материала; маркировка коробов с документами и личными вещами.

Также возможна подготовка офиса к переезду (освобождение мебели от имущества и упаковка его в коробки)

При необходимости возможен комплекс работ по защите стен и полов офиса от механических повреждений.

Рынок потребителей проектируемого предприятия ТОО «ТрансСервис», формируется из частных и юридических лиц, распределенных по доходам:

-Элитный класс клиентов, имеющих доходы выше среднего;

-Средний класс;

-Клиенты с доходом ниже среднего.

-Деятельность планируемого

Рисунок 7. Доля рынка планируемого предприятия по грузовым перевозкам предприятия должна будет охватывать все сегменты рынка.

Сегментация рынка услуг автогрузовых перевозок по доходам клиентов представлена на рисунке 8.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 8. Сегментация рынка услуг автоперевозок по доходам клиентов

1 - клиенты элитного класса, имеющие доходы выше среднего;

2 - клиенты среднего класса;

3 - клиенты с низкими доходами.

Все представленные в Костанае фирмы по грузовым автоперевозкам, осуществляют следующие виды деятельности: грузовые перевозки по Костанаю и Костанайской области, в том числе и переезды, различный парк машин, предоставление команды грузчиков.

Основные конкуренты планируемого предприятия грузовых перевозок, их слабые и сильные стороны представлены в таблице 10.

Таблица 10

Основные конкуренты планируемого предприятия грузовых перевозок

Наименование конкурента	Офис находится в …	Конкурентные преимущества и недостатки фирм-конкурентов
ТОО «Кos-avto»	г. Костанай	1. Планирует расширять бизнес 2. Очень обширный перечень оказываемых услуг 3. Качество услуг требует доработки (бывает не выполнение заказа вовремя) 4. Большой опыт в сфере перевозок
ТОО «Автотранс»	г. Костанай	1. Авто перевозки не основная специализация (авиаперевозки и ж/д перевозки) 2. Близко расположен от планируемого предприятия
Auto-Globus	г. Костанай	1.Грузовые автоперевозки по Костанаю и Казахстану и России 2.Не высокие цены 3 Больший упор на автоперевозки по России
NORDKAZTRANS	г. Костанай	1. Оказывает более низкое качество услуг 2. Имеет более высокие тарифные ставки 3. Осуществляет грузоперевозки по РК и РФ - от 1 т. до 20 т. 3 Реорганизацию производства услуг не планирует
ТОО «Деликатный переезд»	г. Рудный	1. Филиал в г.Костанае 2. Переезд квартирный 3. Перевозка предметов антиквариата. 4. Хранение мебели, документов, личных вещей на складе 5. Имеет более высокие тарифные ставки
ИП «Новоселье»	г. Костанай	1. Имеет не высокие тарифные ставки 2. Не большой автопарк 3. Диспетчерская служба дает сбои
КостТрансГруп		1. Все виды транспорта 2. Большой парк грузовиков с гидробортом 3. Тарифные ставки на уровне города 4. Основной конкурент

Для того чтобы успешно осуществлять свою деятельность в условиях рыночной конкуренции, предприятия должны продавать товары или предоставлять услуги либо по более, низкой цене, чем их конкуренты (конкурентно-способные цены), либо с такими качественными характеристиками, которые ставят их вне конкуренции (дифференциация продукта); либо, придав им особые свойства, которые удовлетворяют потребности узкого круга потребителей (глубокая специализация).

Основные конкурентные преимущества создаваемого предприятия грузовых автоперевозок:

-обеспечение ниже среднего уровня цен;

-дополнительные услуги сервиса:

-индивидуальный менеджер каждому клиенту;

-расчет оптимальной цены и пути движения;

-оплата за фактически потраченное время, без ограничений лимита времени,

-квалифицированный персонал;

-мероприятия по стимулированию продаж.

Ценообразование услуг пре...