Структура основных фондов ООО "Кулинарный дом" неоднородна. Предприятие арендует производственный цех на площадях бывшей кондитерской фабрики Железногорска (там располагается площадка с производственными цехами и складскими помещениями, а также офисные помещения). По этой причине основные средства по предприятию представлены лишь оборудованием, используемым для производства продукции, и транспортом, используемым для доставки готовой продукции заказчикам суши. Анализ состава и структуры основных средств представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ состава и структуры основных средств

Графически структура основных средств представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 - Структура основных средств по категориям за период с 2011 по 2013 годы

Данные таблицы 10 и рисунка 9 показывают, что за анализируемый период изменений в структуре и объемах основных средств предприятия практически не происходило. Основные средства образованы на две трети машинами и оборудованием, используемым для производства продукции, на 10-11 % - вычислительной техникой и на одну четверть - транспортными средствами, используемыми для доставки суши по адресам заказов. В целом, объем основных средств незначительно увеличивается на протяжении всего рассматриваемого периода, в общем - на 60-80 тыс. руб. ежегодно. К концу 2013 года объем основных средств предприятия находился на уровне 2,6 миллионов рублей.

2.6 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Цель проведения анализа основных экономических показателей - дать правильную оценку экономического состояния ООО "Кулинарный дом": динамике его выручки, себестоимости реализованной продукции, стоимости ОПФ и эффективности их использования, производительности труда и динамике численности персонала, рентабельности продаж предприятия.

Обобщенная информация об итогах анализа хозяйственной деятельности отражена в таблице 11.

Как видно из представленных в таблице 11 данных, объем выручки от реализации продукции и услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизился на 343 тыс. руб., однако к 2013 году возрос на 1,55 млн. рублей и составил 19,23 млн. рублей. При этом, прибыль от реализации продукции и услуг в 2012 году снизилась на 51 тысячу рублей, а в 2013 году поднялась на 38 тыс. руб. По данным на 2013 год, предприятие получило 256 тыс. руб. в виде прибыли от реализации.

Показатель себестоимости продукции и услуг организации изменялся с 14,5 млн. рублей в 2011 году до 14 миллионов в 2012 и 16,37 миллиона рублей в 2013 году. Столь резкий рост себестоимости во многом вызван существенными темпами инфляции, а также изменениями в ценовой политике.

Показатель фондоотдачи характеризует, какой объем выручки приходится на один рубль стоимости основных фондов предприятия. Показатели эффективности использования основных фондов в организации изменялись следующим образом: показатель фондоемкости в 2012 году незначительно вырос - менее, чем на 1 копейку на рубль стоимости реализованных товаров и услуг; в 2013 году его значение вернулось на прежний уровень. У показателя фондоотдачи - обратная динамика: в 2012 году по сравнению с 2011 он снизился на 39 копеек на рубль стоимости фондов организации, а в 2013 году - вырос на 43,5 копеек. В целом, динамика показателей эффективности свидетельствует об ухудшении эффективности использования основных фондов в 2012 году и улучшении в 2013 году.

Показатель рентабельности продаж на предприятии предприятия изменяется с 1,49 % в 2011 году, до 1,23 % в 2012 и до 1,33 % в 2013 году (сначала - падение на четверть процента, затем - рост на 0,1 %). Данная динамика также свидетельствует о снижении эффективности работы в 2012 году и о том, что предприятие сильно ощущает на себе развитие компаний-конкурентов

Таблица 11 - Основные экономические показатели деятельности предприятия

3. Разработка мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Сущность мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности предприятия

3.2 Экономическое обоснование мероприятий

В данном пункте рассмотрим экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию мероприятий по улучшению хозяйственной деятельности предприятия ООО "Кулинарный дом".

Для того, чтобы организовать предложенные мероприятия, нужно составить календарный план работ.

В таблице 12 показан календарный план мероприятий.

Таблица 12 - Календарный план мероприятий

Далее, рассмотрим этапы календарного графика более подробно.

1. Выбор поставщика. Для реализации мероприятий по приобретению оборудования рассмотрим поставщиков суши роботов.

Первый поставщик - Korean Refrigeration Company Incorporated - Южно - корейская холодильная компания, сокращенное название KORECO (Кореко) является глобальным OEM производителем профессионального оборудования для общественного питания. Основана в 1960 году. В настоящее время модельный ряд компании разделен на 2 линии:

KORECO - профессиональное холодильное оборудование KOCATEQ - прочее профессиональное оборудование для общественного питания.

Основными рынками на которое поставляется оборудование KORECO являются США, Австралия, Западная Европа, Япония, где оно продается под известными брендами местных компаний. Среди наиболее известных компаний, продающих оборудование KORECO можно упомянуть ANVIL, BARTSCHER, SARO, DELFIELD, PIZZA GROUP, FAMA, BECKERS, FIMAR, KARMA GLOBAL и многие другие.

Еще одна знаменитая компания в этой отрасли - Fujimak, основанная в 1950 году, занимается поставкой оборудования для ресторанов и кафе. Благодаря качеству поставляемой продукции компания считается признанным лидером в Японии. Интересный факт: компания осуществляла комплексные поставки кухонного оборудования для токийских отелей, построенных к Олимпийским играм в 1964 году.

На сегодняшний день Fujimak является поставщиком оборудования для широкого спектра отраслей, так или иначе связанных с пищевой промышленностью, отелей бизнес-класса и делюкс, ресторанов, кафе, авиапромышленности, судоходства и фабрик по приготовлению продуктов.

Офисы компании (более 70 офисов) находятся в каждом крупном городе Японии. За рубежом у компании есть дочерние предприятия - в Сингапуре, Шанхае и Тайване. Теперь оборудование Fujimak можно приобрести и в России.

Третий поставщик - Suzumo Machinery Co., Ltd.

C момента своего основания в далеком 1955 году компания Suzumo взяла на себя работу по созданию устройств для обработки риса, позволяющих экономить на человеческих ресурсах. Суши и роллы, приготовленные с помощью устройств Suzumo, с высокой степенью точности повторяют продукты, приготовленные искусным суши-шефом, и сохраняют свой природный аромат.

В 1981 году компания Suzumo представила первый в мире суши-робот, который позволил воплотить мечту компании по распространению культуры приготовления риса по всему миру. С тех пор компания создала массу приборов для приготовления японских продуктов, заслужив репутацию лидера в пищевой промышленности.

В арсенале компании Suzumo приборы для мытья, варки, смешивания риса, роботы для приготовления суши, роллов, онигири, аппараты для упаковки суши и роллов в пищевую пленку, а также линии для производства суши и роллов.

Для выбора поставщика суши робота, был проведен сравнительный анализ компаний, которые продают и производят данное оборудование. Сравнительный анализ поставщиков приведен в таблице 13.

Таблица 13 - Сравнительный анализ поставщиков суши роботов

Рассмотрев и изучив трех поставщиков, можно сказать, что ассортимент Korean Refrigeration Company Incorporated больше всего подходит для ООО "Кулинарный дом". Данная компания предоставляет бесплатную доставку оборудования и установку, а также бесплатное обучение персонала для работы с суши роботом.

В компании Korean Refrigeration Company Incorporated большой выбор суши роботов. Чтобы выбрать подходящие оборудование был проведен сравнительный анализ суши роботов, который представлен в таблице 14.

В таблице 14 представлен сравнительный анализ оборудования.

Таблица 14 - Сравнительный анализ суши роботов компании Korean Refrigeration Company Incorporated

Модель Суши - робота FTN-1000 нам подходит больше всего, так как принцип работы этого робота, полностью удовлетворяет запросы компании.

2. Приобретение оборудования. Проведя сравнительный анализ оборудования, ООО "Кулинарный дом" приобретает суши робота модели FTN-1000, стоимость которого составляет 254000 рублей.

Также необходимо приобрести стол для оборудования из нержавеющей стали. Будем заказывать у поставщика ООО "Галант", ранее сотрудничали с ним. Этот поставщик хорошо зарекомендовал себя на рынке, поэтому другие компании не рассматриваем.

На рисунке 11 представлена модель стола из нержавеющей стали размером 1000х 700х 870.

Рисунок 11 - Стол для оборудования

Затраты на приобретение стола = 4887 рублей.

В целом ООО "Кулинарный дом" потратило на оборудование и инвентарь 258887 рублей.

3. Обучение персонала. Определившись с выбором оборудования, компании необходимо научить двух сушистов работе на суши роботе. Они будут работать посменно 2 дня через 2 дня на данном оборудовании. Обучение проводит компания, в которой приобретается суши робот (Korean Refrigeration Company Incorporated). В городе Красноярске есть филиал этой фирмы. Сотрудники этой компании проводят обучение с сушистами, оно длиться около часа. Обучение бесплатное.

4. Найм дополнительного персонала. Так как в городе Железногорске в компаниях, осуществляющих доставку еды на дом, доставка составляет в среднем от одного часа и до полутора часов, появилась необходимость создания экспресс доставки. Чтобы доставка осуществлялась за 30 минут. Для организации экспресс доставки необходимо нанять двух курьеров со своим личным автомобилем, которые будут работать по сменному графику 2 дня через 2 дня.

Для найма персонала рассмотрим мероприятия более подробно.

1) Подача объявления в газету.

Для подачи объявлений были выбраны три газеты, которые издаются в Железногорске.

Стоимость размещения объявления варьируется от 75-100 рублей за неделю. В газете "Город и горожане" стоимость объявления составляет 100 рублей, в газете "Апельсин" 75 рублей, а в издании "Сегодняшняя газета" стоимость равна 80 рублям за подачу объявления. Общие затраты на размещение объявлений составили 255 рублей.

2) Реклама в социальных сетях, на сайте компании (бесплатно).

3) Проведение собеседования с руководителем компании.

После выбора претендентов на должность курьера, проводиться собеседование с директором компании и обговариваются условия работы.

Заработная плата курьеров будет сдельная. Зависит от количества заказов. Один заказ - 70 рублей. Бензин не оплачивается.

Затраты на заработную плату одному курьеру составляют 70 рублей за развоз одного заказа.

Так как заработная плата сдельная, в среднем она будет составлять на одного курьера 1400 рублей в день (20 заказов * 70 руб.). На двоих курьеров 2* 1400 = 2800 рублей.

Экспресс доставка будет действовать в трех районах города (Старый город, Микрорайон и проспект Ленинградский). На карте города Железногорска, представленной на рисунке 12, видно расположение офиса и расположение районов. Точка А - офис ООО "Кулинарный дом", точка В - старый город, точка С - микрорайон, точка D - проспект Ленинградский. Расстояние составляет от точки А до В в среднем 5 километров, от точки А до С 8 километров, от точки А до D 6 километров. Таким образом, со скоростью 60 километров в часкурьер преодолеет данное расстояние за 5 минут до старого города, за 8 минут до микрорайона, за 6 минут до проспекта Ленинградский. С учетом светофоров, состояния дороги и погодных условий время прибытия до нужного места может увеличиться на 2-3 минуты. Таким образом, осуществление доставки будет ограничиваться 30 минутами. Курьер успеет выехать с офиса, отвезти заказ клиенту за пол часа и вернуться в офис обратно.

5. Приобретение термосумок для пиццы (для экспресс-доставки).

Для того, чтобы пицца оставалась горячей и сохраняла свои вкусовые качества, необходимо приобрести двум новым курьерам по термосумке. Ранее такие сумки в компанию приобретались. Сумка стоит 4000 рублей. На две сумки затраты составят 8000 рублей.

6. Реклама новых услуг.

Для того, чтобы экспресс доставкой пользовались клиенты компании, нужно провести ряд рекламных мероприятий.

- заказать листовки;

- заказать наклейки на машинах фирмы (в фирме 2 машины);

- поместить рекламу на телевидении (в автобусах).

Также периодически выпускается новый буклет, в котором также будет размещена реклама.

Затраты на рекламу представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Затраты на рекламу

О новых услугах можно также узнать от администраторов, на сайте компании и в социальных сетях.

ООО "Кулинарный дом" для финансирования своих мероприятий использует собственные средства. В общей сумме на оба мероприятия потребуется 258887+255+8000+33700=300842 рублей. Деятельность ООО "Кулинарный дом" с новыми услугами начнется осуществляться с 1 марта 2015 года.

Рисунок 12 - Карта города Железногорска

Далее, необходимо рассмотреть доходы предприятия от продажи роллов и пиццы, с учетом приобретения суши робота для производства роллов и экспресс доставки пиццы.

В ООО "Кулинарный дом" ведется статистика количества поступающих заказов в месяц.

С помощью статистики можно составить таблицу с исходными данными для дальнейшего расчета. Данные представлены в таблице 16.

С помощью статистики за предыдущий год, можно спрогнозировать количество заказов и выручки с учетом внедрения суши робота. В таблице 17 показаны доходы от реализации роллов.

За анализируемый период выручка от реализации составляет 21009280 рублей. Как видно из данных рисунка 13, прослеживается небольшая сезонность. Зимой, (с ноября - февраль) количество заказов увеличивается, это связано с канунной праздников. И выручка в эти месяцы значительно больше, чем в другие. Среднее количество заказываемых роллов считалось. исходя из статистики, которая показывает сколько в среднем заказывают роллов в 1 заказ. Это значение составляет 4 порции в среднем.

Рисунок 13 - Количество заказов роллов за год

Таблица 16 - Исходные данные общего количества заказов всей продукции для прогнозирования доходов от приобретения суши робота и экспресс доставки

Таблица 17 - Доходы от реализации роллов

Рисунок 14 - Количество заказов с пиццей за год

Также, с помощью статистики за предыдущий год, можно спрогнозировать количество заказов и выручки при экспресс доставке. В таблице 18 показаны доходы от производства пиццы. В среднем заказывают 1-2 пиццы за один заказ.

Таблица 18 - Доходы предприятия от производства пиццы

По итогам таблицы общая выручка составила 3200256 рублей. Также наблюдается при заказах пиццы сезонность. Она представлена на рисунке 14. Зимой пиццу заказывают больше, чем летом. Такая же сезонность отмечается и в общем количестве заказов. Это связанно с тем, что зимой большинство людей сидит дома, из-за погодных условий, а в теплое время все уезжают отдыхать, поэтому заказывают реже.

Также для реализации двух мероприятий, необходимо подсчитать расходы мероприятий. Сначала рассчитаем расходы сырья от производства роллов. Для анализа расходов сырья, который представлен в таблице 19, взяты самые распространенные показатели, которые чаще всего используются для приготовления одной порции роллов.

По итогам таблицы 19 общие расходы составляют 10825958 рублей. Из рисунка 15 видно, что большая часть затрат приходиться на рыбу и икру, так как они являются более дорогими продуктами на рынке.

Рисунок 15 - Удельный вес затрат на производство роллов

Таблица 19 - Расходы сырья от производства роллов

Также необходимо учитывать затраты на заработную плату сушистам, которые будут работать и обслуживать суши робот, накидчику ингридиетов для роллов и нарезчику готового ролла. Две бригады работают по графику два дня через два дня, график работы 12 часов в день, норма часов за месяц 180. Расходы на заработную плату показаны в таблице 20.

Таблица 20 - Расходы по заработной плате суши цеха

По итогам таблицы, расходы на заработную плату суши цеху за год составляют 187920 + 169128 + 244296 = 601344 рублей на одну смену. На две смены затраты составят 1 202688 рублей.

Также рассчитаем амортизацию суши робота, стоимость которого составляет 254000 рублей.

Срок амортизации 5 лет, норма амортизации будет составлять 20 %,

254000/5=50800 рублей

50800/12 месяцев = 4233 рублей в месяц

Также необходимо подсчитать все расходы по организации экспресс доставки. Для расчета сырья от производства пиццы используются показатели для средней пиццы, со средней ценой одной пиццы 320 руб. Расходы сырья от производства пиццы показаны в таблице 21.

Таблица 21 - Расходы сырья от производства пиццы

По данным таблицы 21 видно, что большая часть расходов приходиться на мясную начинку и на сыр. Также большая доля затрат приходиться на тесто для пиццы. Всего затраты сырья от производства пиццы составляют 1030206 рублей. На рисунке 16 наглядно видно на что больше затрачено средств при производстве пиццы.

Рисунок 16 - Удельный вес затрат на производство пиццы

Далее необходимо посчитать расходы на заработную плату повару, который делает пиццу и курьерам, которые осуществляют экспресс доставку.

Расходы на заработную плату представлены в таблице 22.

Таблица 22 - Расходы по заработной плате персонала, работающего для экспресс-доставки

По итогам таблицы 22 затраты за год на заработную плату повару на пицце и курьеру составят 169128+219240 =388368 рублей на одну смену. Так как график работы сменный, следовательно, на две смены затраты на заработную плату составят 776736 рублей.

После расчета затрат на сырье для мероприятий и на заработную плату персонала, необходимо подсчитать общие издержки на производство роллов и пиццы. В таблице 23 показаны расходы на общие затраты.

По таблице 23 можно сказать, что общие издержки на производство роллов и пиццы составили 319464*2 +1260000+ 558999+14600+2904+33720+ 5058+4740000+2580000 = 9834209 рублей. Из данных таблицы видно, что большие затраты предприятие затрачивает на продукты для приготовления своей продукции. И арендная плата также занимает большую долю общих затрат на производство.

Таблица 23 - Общие издержки на производство роллов и пиццы

3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

Для определения эффективности, а также принятия решения о целесообразности внедрения и реализации предложенного комплекса мероприятий, необходимо провести оценку экономической эффективности. Прежде всего необходимо определить планируемые единовременные затраты по внедрению суши робота и по экспресс доставки. В таблице 24 представлены единовременные затраты.

Таблица 24 - Планируемые единовременные затраты

Таким образом, сумма единовременных затрат на реализацию мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности предприятия составляет 258 887 рублей на приобретение суши робота и оборудования и 41 955 рублей на организацию экспресс доставки. Общая сумма затрат составляет 300 842 рубля. Далее необходимо определить доходы от реализации двух мероприятий по внедрению суши робота и по организации экспресс доставки, направленных на совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Кулинарный дом". В таблице 25 представлены плани...