Бизнес-планирование в деятельности предприятия

Кредиторская задолженность

23555

35497

35488

35488

35488

Авансы покупателей

47

75

75

74

74

Расчеты с персоналом

54094

83017

83027

83027

83027

Расчеты с бюджетом:

58668

118543

117680

276562

276562

по НДС

58603

118409

117545

276429

276429

по налогу на прибыль

65

134

135

133

133

по прочим налогам и платежам

25080

31569

31226

31226

31226

Итого нормируемые краткосрочные пассивы

136365

237132

236269

395151

395151

Прирост нормируемых краткосрочных пассивов

136365

100766

-862

158882

395151

Собственные финансовые ресурсы планируются на начало года в соответствии с имеющимися средствами отчетного года (уставный капитал плюс "фонды", нераспределенная прибыль). Показатели финансовой отчетности демонстрируют наличие собственного капитала предприятия в размере 105525 тыс. рублей. В таблице 35 проведен расчет потребности в финансировании, источник финансирования.

Таблица 35 - Источники финансирования, руб.

Наименование	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Потребность в финансировании постоянных активов	1355932				1355932
Потребность в финансировании чистого оборотного капитала	-27865	-46451	18741	-159407	-214981
Итого потребность в финансировании	1328067	-46451	18741	-159407	1140951
Собственные средства	1328067	-	-	-	1140951

В таблице 36 приведена смета фонда накопления на 2015 год.

Таблица 35 - Смета фонда накопления по предприятию на 2015 год, руб.

Направление средств	Год	В том числе по кварталам
		1	2	3	4
1. Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств	187116		46451	-18741	159407
2.Расходы на противопожарные мероприятия	21600		10800		10800
3. Уплата процентов за кредит по долгосрочным ссудам	0
4. Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение	0
5. Научно-исследовательские работы по маркетингу	4000			4000
Итого расходов	212716	0	57251	-14741	170207

План-ведомость по налоговым отчислениям составлен в таблице 36.

Таблица 36 - Налоги и платежи во внебюджетные фонды, руб.

Наименование налога	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	За год
НДС в бюджет (+) / из бюджета (-)	-129360	197662	199816	198357	466475
Налоги, относимые на себестоимость
Социальные взносы	150480	191520	191520	191520	725040
Налог на землю				10000	10000
Итого по налогам, относимым на себестоимость	21120	389182	391336	399877	1201515
Налоговые платежи, относимые на финансовый результат:
Налог на имущество
Итого по налогам, относимым на финансовый результат	0	0	0	0	0
Налог на прибыль	209358	434797	443567	436012	1523732
Итого выплат по налогам и сборам	101117	1021641	1034718	1034245	3191722

Расчет налога на имущество не производится, так как стоимость здания, планируемого для использования в проекте, полностью погашена.

При планировании движения денежных средств заполнена таблица 37.

Таблица 37 - Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Показатель	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:
выручка от реализации (без НДС)		2125	3398	3436	3403	12363
доходы от прочей реализации и внереализационные доходы						0
прирост нормируемых краткосрочных пассивов		136	101	-1	159	395
привлечение кредитов		1328				1328
Итого приток денежных средств		3589	3499	3435	3562	14086
2. Отток денежных средств:						0
производственные затраты (производственная себестоимость)		765	1302	1308	1302	4677
коммерческие расходы		184	120	111	120	534
налоговые выплаты, исключая налоги, относимые на себестоимость		209	435	444	436	1524
убытки от прочей реализации и внереализационные расходы						0
прочие расходы из чистой прибыли						0
прирост постоянных активов		1356				1356
прирост нормируемых оборотных активов		108	54	18	-1	180
общая сумма выплат по кредитам						0
Итого отток денежных средств		2623	1911	1880	1857	8270
Баланс денежных средств		967	2555	4110	5816	5816
Свободные денежные средства		967	1588	1556	1705	5816

Составление прогнозного баланса ведется по форме приложения 3 методических указаний на основе рассчитанных ранее таблиц и данных предприятия представлен в таблице 38.

Таблица 38 - Прогнозный баланс планового проекта, тыс. руб.

Наименование статьи баланса	На конец года
Актив
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1153
ИТОГО по разделу I	1153
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	14
затраты в незавершенном производстве	5
готовая продукция и товары для перепродажи	44
прочие запасы и затраты	849
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1
в том числе покупатели и заказчики	1
Денежные средства	5816
ИТОГО по разделу II	6728
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1328
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )	6095
ИТОГО по разделу III	7423
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики	36
задолженность перед персоналом организации	83
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	31
задолженность по налогам и сборам	308
ИТОГО по разделу V	458
БАЛАНС	7881

3. Рекомендации по совершенствованию плановой работы на предприятии

С целью совершенствования плановой работы предприятия предлагается проводить расчет эффективности плановых проектов по следующей схеме.

Для расчета эффективности использования вложенных в проект инвестиций.

Эффективность для инвестиционных вложений предприятия в проект определять по следующим критериям:

- чистый приведенный доход;

- индекс прибыльности;

- период окупаемости;

- дисконтированный период окупаемости инвестиций;

- внутренняя норма прибыли;

- модифицированная внутренняя норма доходности.

Чистый доход за год от реализации проекта составит 6095 тыс. рублей.

С целью определения чистого приведенного дохода определять скорость наращивания денежных средств: 6095 тыс. руб. - 1328 тыс. руб. = 4767 руб.

Коэффициент дисконтирования рассчитывался как: 4767 руб. : 6095 руб. = 0,78

В таблице 39 определять дисконтированный денежный поток за год реализации проекта.

Таблица 39 - Дисконтирование денежных потоков

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Эффективный денежный поток, руб.	967	2555	4110	5816
Ставка дисконтирования	0,78	0,78	0,78	0,78
Шаг расчета	0,25	0,5	0,75	1
Дисконтированный денежный поток	837	1915	2667	3267

Используя величину дисконтированных денежных потоков для каждого шага, была определена величина чистого приведенного потока денежных средств - 8686 тыс. рублей. Инвестиции в проект составили 1328 тыс. рублей.

Чистый приведенный доход проекта составил 7358 рублей. Значение инвестированного дохода показывает насколько возрастет стоимость инвестированного капитала в результате реализации проекта.

Индекс прибыльности проекта по выпуску керамической черепицы составил 5,5, что указывает на эффективность предлагаемых инвестиций в проект.

Период окупаемости инвестиций за счет чистого денежного потока составит: 1398 тыс. руб. : 5816 тыс. руб. = 0,24 или 365 дн. х 0,24 = 88 дней.

Дисконтированный период окупаемости проекта составит: 1398 тыс. руб. : 8686 тыс. руб. = 0,16 или 365 дн. х 0,16 = 58 дней.

За счет приведенной стоимости денежных средств дисконтированный период окупаемости проекта выше.

В таблице 40 проведен расчет рентабельности по производству кирпича по данным финансовой отчетности предприятия.

Таблица 40 - Показатели рентабельности, %

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение
				2012-2011	2013-2012
Рентабельность продаж	7,9	4,1	5,1	-3,8	1
Рентабельность затрат на продукцию	6,1	3,8	5,2	-2,3	1,4
Рентабельность собственного капитала	-	0,2	7,7	-	7,5
Рентабельность заемного капитала	-	0,7	22,5	-	21,8
Рентабельность активов	-	0,1	4,4	-	4,3

Внутренняя норма рентабельности проекта составляет: 6095 тыс. руб. : 1398 тыс. руб.) = 4,4.

Рентабельность собственного капитала предприятия по производству кирпича составляет 0,077%. Проект считается рентабельным, так внутренняя норма рентабельности проекта значительно выше безрискового вложения капитала.

Ежемесячная норма рентабельности проекта определялась как: 8686 тыс. руб. : 12 : 1398 тыс. руб. = 0,52.

Методика расчета модифицированной внутренней нормы доходности заключалась в следующем:

- денежные доходы приводились к концу проекта по рентабельности капитала предприятия 6095 тыс. руб. : 1,077 = 5659 рубль;

- реинвестиции приводились к началу проекта по ставке дисконтирования 1398 тыс. руб. : 1,78 = 785 тыс. рублей;

- модифицированная внутренняя норма определялась как норма дохода, при которой все ожидаемые доходы, приведенные к концу проекта, имеют текущую стоимость, равную стоимости всех требуемых затрат 5659 тыс. руб. : 785 тыс. руб. = 7.

После проведения рекомендованных расчетов имеется возможность оценить проект с точки зрения эффективности вложения собственных средств предприятия.

Заключение

Бизнес-планирование играет все более существенную роль в современном менеджменте, классическая трактовка которого сегодня уже устарела. В современных условиях необходимо, чтобы менеджмент дал ответ на многие реальные основополагающие вопросы бизнеса: как управлять в условиях быстрых и частых изменений, когда многократно возрастают сложности бизнеса; как эффективно использовать быстро трансформирующуюся технологию и организацию сферы сервиса; как в новых рыночных условиях подготовить кадры, способные решать любые сложные задачи и обладающие высоким чувством ответственности, инициативы, разумной рискованности и активности.

В условиях быстрых изменений в рыночной экономике для менеджеров, руководителей предприятий важным моментом в работе является своевременное принятие оперативных и стратегически верных управленческих решений. Неоценимую помощь здесь может оказать бизнес-планирование как эффективный инструмент менеджмента. Именно данное направление деятельности позволяет предприятиям минимизировать внутренние и часть внешних рисков, сохраняя гибкость реакции на любые изменения внешней среды. Бизнес-планирование в таких условиях является наиболее прогрессивной формой внутрифирменного планирования. Успех бизнеса главным образом зависит от понимания ситуации на данный момент, четкого представления о том, что бизнесу необходимо сделать, и планирования процесса перехода в новое состояние дел.

Бизнес-план - это документ, где анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться руководство предприятий, и определяются основные способы их решения. Именно посредством бизнес-планирования менеджер способен оценить, какие изменения (потрясения) и воздействующие факторы внешней среды бизнес способен выдержать и найти достойный выход. Бизнес-план позволяет оценить плюсы и минусы в дальнейшей деятельности предприятий, а также осуществлять эффективный контроль над состоянием и развитием бизнеса.

С целью бизнес-планирования выпуска новой продукции ООО "Кирпичный завод "Песчанка" и совершенствования плановой работы были решены следующие задачи:

- исследованы теоретические вопросы организации бизнес - планирования на предприятии;

- разработан план комплексного социально-экономического развития предприятия;

- разработаны рекомендации по совершенствованию плановой работы на предприятии.

При исследовании теоретических вопросов организации бизнес - планирования на предприятии были выявлены понятия "бизнес-плана" и бизнес-планирования".

При разработке плана комплексного социально-экономического развития предприятия ставились следующие цели:

- увеличение объема продаж;

- увеличение прибыли от продаж;

- увеличение доли рынка строительных материалов.

Для достижения поставленных целей предлагался выпуск нового вида продукции (керамической черепицы) на базе имеющихся производственных мощностей.

При рассмотрении влияния внешних факторов влияния на проект было выявлено:

- влияние политических факторов явно складывалось в пользу направления хозяйственной деятельности предприятия;

- последовательная экономическая политика государства дает некую гарантию экономической стабильности.

При рассмотрении влияния социальных факторов на проект было отмечено: присутствие широкого регионального рынка труда со специалистами необходимой квалификации. Наряду с экономической стабильностью в государстве постепенное увеличение прожиточного минимума не являлось негативным фактором для хозяйственной деятельности предприятия, так не создавало предпосылок для скачкообразного роста фонда заработной платы.

Влияние социального фактора предпочтений потребителей оценивалось как положительное.

Выпуск керамической черепицы имелась возможность наладить на базе уже отлаженного технологического процесса по выпуску кирпича, так как сырье и технологический процесс производства кирпича и керамической черепицы совместимы.

Рынок строительных материалов являлся достаточно консервативным, что не создавало риска появления новых технологий, способных коренным образом изменить производство строительных материалов.

Был выделен целевой сегмент рынка для предприятия по реализации черепицы: индивидуальные застройщики, на долю которых в 2012 году приходилось 25% от общего объема жилищного строительства.

После оценки важности факторов, влияющих на оценку керамической черепицы, в итоговый рейтинг сильных сторон продукции вошли:

- натуральное и экологически чистое сырье;

- повышение имиджа потребителя;

- сопоставимая стоимость с более низкими качественными характеристиками профильной продукции.

В итоговый рейтинг слабых сторон продукции вошла недостаточная информированность потребителя о продукции. Отсутствие конкурентов по производству керамической черепицы в регионе предоставлет возможность предложить потребителю более высокую рыночную цену и это, при экономии на транспортных расходах на доставку керамической черепицы в регион. Угрозы развития бизнеса были определены как внешние, не зависящие от деятельности предприятия.

Были сформулированы рекомендации по совершенствованию плановой работы на предприятии - предложена оценка проекта с точки зрения эффективности вложения собственных средств предприятия.

Список использованных источников

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.2000. Принят ГД ФС РФ 19.07 2000 г: в ред. 24.11.2014 № 366-ФЗ. - Электронные данные. - Режим доступа: http://base.consultant.ru

2. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный закон № 197-ФЗ от 30.12.2001. Принят ГД ФС РФ 21.12.2001: в ред. 04.11.2014 № 333-ФЗ. - Электронные данные. - Режим доступа: http://base.consultant.ru

3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. в ред. 04.11.2014 № 344-ФЗ. - Электронные данные. - Режим доступа: http://base.consultant.ru

4. О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс]: федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. в ред. 04.06.2014 № 143-ФЗ. - Электронные данные. - Режим доступа: http://base.consultant.ru

10. Абдукаримов, И.Т. Оценка и анализ производственных затрат и их роль в эффективном управлении предпринимательской деятельностью/ И.Т. Абдукаримов, Л.Г. Абдукаримова. - Финансы: планирование, управление, контроль №4. 2011. - 26-36 с.

5. Асаул, А.Н. Управление затратами в строительстве/ А.Н. Асаул, М.К. Старовойтов, Р.А. Фалтинский. - СПб: ИПЭФ, 2009. - 392 с.

6. Беспалов, М.В. Прочие расходы/ М.В. Беспалов. - М: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. - 128 с.

7. Бочаров, С.А. Основы бизнеса/ С.А. Бочаров, А.А. Иванов, С.Я. Олейников. - М: ЕАОИ, 2008. - 447с. [Электронный ресурс]/ http://studlib.com/content/view/2484/36/

8. Вахрушева, О.Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие/ О.Б. Вахрушева - М: Дашков и К, 2011 - 252 с.

9. Горбатюк, З.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ З.В. Горбатюк - Томск: ТМЦДО, 2010. - 168 с.

10. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ О.В. Грищенко - Таганрог: ТРТУ, 2009. - 112 с.

11. Гусева, Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие/ Т.А. Гусева - Таганрог: ТРТУ, 2009. - 130 с.

12. Дамодаран, А. Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых активов/ А. Дамодаран - Альпина Патлишнер, 2011. - 1324 с. [Электронный ресурс]/ http://infomanagement.ru/kniga/806

13. Ерыгина, Л.В. Управление затратами: учебное пособие/ М.В. Полубелова, Л.В. Ерыгина - Красноярск: СибГАУ, 2009. - 134 с.

14. Кибиткин, А.И. Учет и анализ в коммерческой организации/ А.И. Кибиткин, А.И. Дрождинина, Е.В. Мухомедзянова, О.В. Скотаренко. - Академия Естествознания, 2012. - 368 с.

15. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М: ООО "ТК Велби", 2009. - 424 с.

16. Левнина, И.Б. Учет в производстве № 1/ И.Б. Левнина. - 2011. [Электронный ресурс]/ http://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a7/286845.html

17. Непомнящий, Е.Г. Планирование на предприятии. Конспект лекций. - Таганрог: ТИУиЭ, 2011. [Электронный ресурс]/ http://www.aup.ru/books/m235/4_5.htm

18. Никитин, В.В. Новирование обязательств/ В.В. Никитин - Налог на прибыль: учет доходов и расходов № 4. 2010. - 27-34 с.

19. Пенчукова, Т.А. Учет затрат вспомогательных производств/ Т.А. Пенчукова - Бухучет в строительных организациях № 11. 2011. - 16-23 с.

20. Растова, Ю.И. Экономика фирмы/ Ю.А. Растова, Р.Г. Малахов,О.А. Горянинская О.А. - М: Рид Групп, 2011. - 304с.

21. Романова, Е.В. Экономическая теория. Ответы на экзаменационные вопросы: учебное пособие для вузов/ Е.В. Романова. - М: Изд-во "Экзамен", 2009 - 158 с.

22. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - Минск: ООО "Новое знание", 2012 - 688 с.

23.Слободняк, И.А. Определение точки нулевой прибыли в условиях скачкообразно изменяющихся условно-постоянных затрат для многономенклатурного производства/ И.А. Слободняк, А.Ю. Андреев. - Международный бухгалтерский учет № 15. 2011. - 29-36 с.

24. Фролова, Т.А. Экономика предприятия: Конспект лекций/ Т.А. Фролова. - Таганрог: ТРТУ, 2009 [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.aup.ru/books/ m170/7_3.htm (дата обращения 28.02.2014г.)

25. Янова, В.В. Экономика. Курс лекций: учебное пособие/ В.В. Янова - М: Экзамен, 2009. - 382с.

26. [Электронный ресурс] Официальный сайт Министерства Финансов РФ. Режим доступа: http://www.minfin.ru (дата обращения 26.02.2014г.)

27. [Электронный ресурс] Справочник терминов в сфере экономики, финансах, торговле, фондовой бирже, forex, кадров. Режим доступа: http:// www.econlib.ru (дата обращения 26.02.2014г.)

Размещено на Allbest.ru

...