Исследование и совершенствование процесса разработки стратегии в ООО "Новые технологии"

Актуальность выбранной темы заключается в умении руководителем определить курс, который должна взять фирма, в его представлении о характере деятельности на сегодняшний момент и возможных потребностях в будущем. Руководитель должен четко и конкретно поставить перед собой цель, для получения в определенный срок желаемых результатов. Цель - это результаты, а стратегия означает их достижение. Стратегия - это инструмент руководителя для выполнения определенных задач, как стратегических, так и финансовых. Чтобы определить стратегию, необходимо изучить внутреннее состояние фирмы и внешние факторы. Только четко представляя положение своей компании на рынке, учитывая особенности рынка, руководитель может лучше определить стратегию, способствующую достижению намеченных целей и финансовых результатов.

Стратегия - это заранее спланированная реакция на изменения, выбранная высшим руководством и реализуемая для достижения цели, выполнения миссии. Стратегия компании состоит из запланированных действий и необходимых поправок в случае непредвиденных обстоятельств. Текущая стратегия компании составляется руководителем с учетом событий, происходящих как внутри, так и за пределами фирмы. Для разработки стратегии необходимо иметь талант предпринимателя и стратегический образ мышления. Руководитель должен постараться, чтобы его стратегия в максимально степени учитывала события, происходящие за пределами фирмы, в частности потребности покупателей, последние действия конкурентов, возможности и опасности рынка, новые условия ведения бизнеса. Умение развивать стратегию напрямую зависит от предпринимательского таланта.

Все вышесказанное подразумевает собой один вопрос относительно стратегии компании, который задает себе руководитель высшего звена: «Как мы видим свою компанию, что мы собираемся делать и чего мы хотим достичь?» Процесс разработки стратегии достаточно сложный, включающий в себя множество взаимозависимых факторов и обстоятельств, от эффективности которого зависит деятельность организации, и ее потенциал.

Целью данной работы является исследование и совершенствование процесса разработки стратегии в ООО «Новые технологии».

Для достижения данной цели необходимо выполнение следующих задач:

· изучение теоретической основы разработки стратегии предприятия;

· анализ деятельности и окружения предприятия на примере ООО «Новые технологии»;

· предложить пути повышения эффективности разрабатываемой стратегии в ООО «Новые технологии».

Объектом исследования является стратегическое управление организации, осуществляющей реализацию металлопродукции, ООО «Новые технологии».

Научной основой работы являются труды М. Портера по базовой разработке конкурентных стратегий, классификации стратегий Забелина П. В. и Моисеева Н. К., труды И. Ансоффу по разработке матрицы продукт/рынок, которая предусматривает использование четырех базовых стратегий: проникновение на рынок, развитие рынка, разработка товара и диверсификация

Аналитической основой работы является непосредственная практика и наблюдения в ООО «Новые технологии», статьи, размещенные в журналах, данные бухгалтерского учета.

Структурно работа состоит из введения, заключения, 2-х приложений, 3-х глав, списка литературы, аннотации.

стратегия цель руководство

Рисунок 1.1Стратегическая и ситуация компании

Первый из них основан на матрице продукт/рынок и наиболее успешно применим для растущих организаций, выходящих на рынок.

Второй основан на базовых конкурентных стратегиях М. Портера и наиболее успешно используется в условиях насыщенного рынка.

Третий подход базируется на цикле развития предприятия и предлагает стратегические альтернативы в соответствии стадией, на ко-торой находится организация в период выработки стратегии развития. [10, с. 245]

Матрица "продукт/рынок" была предложена в конце пятидесятых - начале шестидесятых годов под названием "вектор роста" (growth vector). Эта матрица предусматривает использование четырех базовых стратегий: проникновение на рынок, развитие рынка, разработка товара и диверсификация.

Рисунок 1.2 Матрица продукт/рынок по И. Ансоффу

Стратегия проникновения на рынок применяется предприятием чаще всего в условиях растущего и ненасыщенного рынка. Предприятие интенсифицирует свои условия на рынке при помощи стандартного репертуара действий из области маркетинга.

Стратегия развития рынка применяется в случае, если возникает возможность экспансии предприятия со старым товаром на новые рынки.

Стратегия разработки товара используется предприятием и в случае разработки новых товаров для существующих рынков, делая упор на новые модели улучшенного качества, обеспечивающего более полное удовлетворение потребностей и, тем самым, повышая их конкурентоспособность.

Наконец, четвертой стратегией, характерной для производства новой продукции для новых рынков является диверсификация, как проникновение фирмы в отрасли, прямо не связанные с ее основными видами деятельности.

Конкурентные стратегии М. Портера базируются на ряде теоретических постулатов, среди которых важнейшими на наш взгляд, являются так называемые "силы конкуренции" и "цепочка ценностей". [17, с. 324]

М. Портер выделил пять сил конкуренции, которые определяют уровень прибыли в отрасли. Это, во-первых, проникновение новых конкурентов; во-вторых, угроза появления на рынке товаров-субститутов, произведенных по иной технологической схеме; в-третьих, возможности покупателей; в-четвертых, возможности поставщиков и; в-пятых, конкуренция между компаниями, уже укрепившимися на рынке.

М. Портер обосновал принципы создания конкурентных преимуществ предприятия. Они формируются путем создания на каждом этапе своих ценностей. По сути речь идет о сравнительном анализе потребительских свойств продукта, создаваемых на разных этапах разработки товара, его производства, маркетинга и сбыта в соизмерении с затратами на достижение этих ценностей.

Базовые конкурентные стратегии представляют собой три вида действий, направленных на получение предприятием конкурентных преимуществ. М. Портер определяет их как:

Стремление компании стать производителем с низкими издержками.

Дифференциация (стремление предприятия к уникальности в каком-либо аспекте своей продукции очень важном для большинства потребителей).

Фокусирование, т.е. выбор сегмента рынка, который данное предприятие в состоянии обслужить более эффективно, чем его конкуренты.

При этом фокусирование обычно касается или достижения преиму-ществ в области снижения издержек, либо в усилении дифференциации продукции.

Базовые стратегии М. Портера могут быть объединены в таблицу, на основании которой возможно произвести их конкретный выбор.

Рисунок 1.3 Матрица по выбору базовых стратегий

стратегия цель руководство

Ф. Котлер предлагает свою классификацию конкретных стратегий, основанную на доле рынка, принадлежащей предприятию. На практике используются все модели событий. Многие из моделей подверглись жесткой критики. Однако факт остается фактом - известны случаи, когда каждая из моделей приводит к успеху.

Общество с ограниченной ответственностью «Новые Технологии», учреждено в соответствии с Гражданским кодексом РФ И Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 г.

В своей деятельности Общество руководствуется законодательством Российской Федерации и Уставом.

Полное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Новые Технологии».

Сокращенное наименование! Общества: ООО «Новые Технологии».

Фирменное наименование Общества: Новые Технологии.

1.6. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном ФЗ о государственной регистрации юридических лиц.

Общество создано без ограничения в сроке действия.

Общество создано с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Основные направления деятельности общества:

* Проектирование и изготовление оснастки для литья в землю под давлением.

* Проектирование и изготовление литья по выплавляемым моделям (выжигаемым моделям).

* Изготовление литья из цветных и черных металлов методами литья в землю, под давлением, и по выплавляемым моделям.

* Механическая обработка деталей из цветных и черных металлов.

* Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы.

* Обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения.

* Производство меди.

* Производство отливок из легких и цветных металлов.

* Производство цветных металлов.

* Производство продукции из черных металлов.

* Оптовая и розничная торговля изделиями из цветных и черных металлов.

* Оптовая торговля металлами и металлическими рудами.

* Ведение складского хозяйства в различных формах.

* Рекламная деятельность на всех видах рекламоносителей.

* Междугородние и международные перевозки, как собственным транспортом, так и за счет других обществ и организаций.

* Осуществление внешнеэкономической деятельности в различных формах в соответствии с действующим законодательством.

* И другие виды деятельности.

Общество вправе заниматься и любой деятельностью, не указанной в данном пункте и не запрещенной действующим законодательством Российской Федерации. Виды деятельности, требующие специального лицензирования, осуществляются при наличии специальной лицензии.

2.2 Анализ источников финансирования имущественного потенциала ООО «Новые технологии»

2.2.1 Анализ состава, структуры, динамики капитала и активов

=7 668,15

Кредиторская задолженность.

На начало года = 1 239 333 тыс.руб. На конец года = 1 603 962 тыс.руб

= 364 625

При аналитической группировке бухгалтерского баланса выявлено большое увеличение всех статей на конец года по сравнению с начальными данными. Это в основном вызвано высокими темпами инфляции, которой, в большей или меньшей степени, подвержены все показатели баланса.

Рисунок 2.2Структура пассивов баланса

Проанализировав структуру пассива баланса, можно сказать, что собственный капитал предприятия увеличился в 2007 году на 13.33% за счет увеличения нераспределенной прибыли, что является отрицательной тенденцией. Так же предприятие взяло кредит в банке в размере 1657686,0 тыс. рублей.

Баланс неликвиден, так как:

- наиболее ликвидные активы меньше суммы обязательств;

- быстрореализуемые активы и медленнореализуемые активы значительно превышают краткосрочные и долгосрочные обязательства;

- пополнения оборотных средств проходило за счет задержки погашения кредиторской задолженности.

2.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Новые технологии»

Ликвидность - это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости. Платежеспособность предприятия - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства. Понятия ликвидности и платежеспособности близки по содержанию, но не идентичны. При достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия его финансовое положение характеризуется как устойчивое. В то же время высокий уровень платежеспособности не всегда подтверждает выгодность вложений средств в оборотные активы, в частности, излишний запас товарно-материальных ценностей, затоваривание готовой продукцией, наличие безнадежной дебиторской задолженности снижают уровень ликвидности оборотных активов.

Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его страхования от возможного банкротства. С этих позиций важно знать, насколько платежеспособно предприятие и какова степень ликвидности его активов. Коэффициенты платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

1. Наиболее ликвидные активы А1=стр.250 + стр.260.- к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

1. Быстро реализуемые активы А2=стр.240.- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

2. Медленно реализуемые активы А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270.- статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

3. Трудно реализуемые активы А4=стр.190.- нематериальные активы и отложенные налоговые активы

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

1. Наиболее срочные обязательства П1=стр.620+ стр.630+ стр.660.- к ним относится кредиторская задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства.

2. Краткосрочные пассивы П2=стр.610.-это краткосрочные займы и кредитов.

3. Долгосрочные пассивы П3=стр.590 - включает долгосрочные обязательства.

4. Постоянные пассивы или устойчивые П4=стр.490+стр.640+стр.650.- это собственные средства организации, т.е. капитал и резервы, доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4.

Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. В случае, когда одно или несколько неравенств имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке; в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Для анализа ликвидности составляется таблица. В графы этой таблицы записываются данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец периодов. Таким образом, производится проверка того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Исходя из данных таблицы 2.3, можно сделать вывод, что первые три неравенства означают, необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности - превышение активов над обязательствами.

Неравенство первое не соблюдается, ибо наиболее ликвидные активы в 2007, 2008 гг. были меньше суммы наиболее срочных обязательств.

Второе и третье неравенство, за исследуемый период, соблюдается, т.е. быстрореализуемыми и медленно-реализуемые активы значительно превышают краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Таблица 2.3 Анализ ликвидности баланса

Четвертое неравенство оценки ликвидности баланса, оно требует превышение или равенство П4 над А4 т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна или больше стоимости труднореализуемых активов в 2007г. неравенство не соблюдается - это означает, что для пополнения оборотных средств в эти годы проходило за счет задержки погашения кредиторской задолженности, в 2008 г. -равенство соблюдается.

Таким образом, можно сделать вывод, что баланс предприятия неликвиден, так как много трудно реализуемых активов.

Таблица 2.4Показатели ликвидности

Проведя анализ данных в таблицы 2.4, можно сделать вывод, что значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2008 г. составило 0,25, что выше рекомендуемого значения, это говорит о том, что ежедневно будет погашаться 25,0 % краткосрочных обязательств, Коэффициент текущий ликвидности меньше рекомендуемого значения в 2008 году, и он постоянно уменьшается, с 3,5 в 2007 г. до 1,9 в 2008 г. Это значит, что с каждым годом предприятие может погасить все меньшую долю задолженности. Коэффициент покрытия, показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализацией готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материально - оборотных средств. Этот коэффициент выше рекомендуемого значения, в 2008 г. он составил 1,0, что на 0,9 ниже, по сравнению с 2007 г., это означает, что текущие активы в незначительной степени могут покрывать краткосрочные обязательства.

Коэффициента обеспеченности собственными оборотными активами остался таким же, по сравнению с 2007 г., это говорит, о том, что доля собственных средств в формировании оборотных активов осталась прежней.

2.2.3 Анализ финансовой устойчивости

Показатель стоимости "чистых активов" характеризует степень защищенности интересов кредиторов организации. Кроме того, он является исходной базой при определении доли выходящего из общества участника и стоимости акций компании.

В законодательстве об акционерных обществах применяется термин "стоимость чистых активов". С конкретными значениями этого термина связано возникновение, изменение и прекращение соответствующих прав и обязанностей.

Так, по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, компания должно объявить и зарегистрировать уменьшение своего уставного капитала (п.4 ст. 99 ГК РФ). Если же стоимость указанных активов становится меньше минимального размера уставного капитала (п. 1 ст. 99 ГК РФ), то общество подлежит ликвидации. Чистые активы есть разница между полными активами компании и полными обязательствами (также называемая собственным капиталом или собственным капиталом акционеров). Этот показатель деятельности используется при определении показателей, характеризующих платежеспособность коммерческой организации, иначе называемыми показателями структуры капитала.

Чистые активы представляют собой превышение активов над пассивами, принимаемыми в расчет. К активам, участвующим в расчете, относят денежное и неденежное имущество предприятия, за исключением задолженности учредителей по взносам в уставный капитал и балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров. При исчислении величины чистых активов исключают часть собственных обязательств предприятия (целевые финансирование и поступления), внешние обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам.

Таблица 2.5Расчет чистых активов ООО «Новые технологии» (тыс.руб.)

<1> За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.

<2> Включая величину отложенных налоговых активов.

<3> За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

<4> Включая величину отложенных налоговых обязательств.

<5> В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

Величина чистых активов в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 940775 тыс. руб. Так как значение чистых активов положительное то предприятии в состоянии рассчитаться со своими обязательствами, что говорит о его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат, собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой показателей. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить свои обязательства. Данную группу показателей также называют показателями структуры капитала и платежеспособности или коэффициентами управления источниками средств.

Таблица 2.6Показатели структуры капитала и платежеспособности

На основании этих четырех показателей, характеризующих наличие источников, формирующих запасы и затраты для производственной деятельности, можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.

Таблица 2.7Показатели обеспеченности запасов источниками финансирования.

Приведенные выше показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования характеризуют тип финансовой устойчивости предприятия:

Ф1>0, Ф2>0,Ф3>0 - абсолютная финансовая устойчивость.

Данное предприятие в 2007 году характеризуется финансовой устойчивостью, так как у него достаточно собственных средств и долгосрочным заемных средств для финансирования запасов и затрат, в 2008 году показатель Ф1<0, значит у предприятия не достаточно собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.

Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость организации характеризуют также финансовые коэффициенты.

Коэффициент финансирования - соотношение между собственным капиталом и привлеченными заемными средствами. (СК / ЗК).

Для 2007 года: 5310583/1602318=3,31

Для 2008года: 6230665/4859292=1,28

Коэффициент маневренности. Показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние (оптимальное значение 0,2).

,где

собственный капитал (тыс.руб.);

постоянные активы (тыс.руб.);

собственные оборотные средства (тыс.руб.).

Для 2007 года

Для 2008 года

Показатель маневренности в 2006 уменьшился на 0,35, при этом достиг оптимального значения 0,20. В 2006 году 20% собственного капита ланаходилось в мобильной форме.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. На основании данного коэффициента структура баланса признается удовлетворительной (неудовлетворительной), а сама организация - платежеспособной (неплатежеспособной). Рост данного показателя в динамике за ряд периодов рассматривается как увеличение финансовой устойчивости компании (?0,1).

текущие активы (тыс.руб.).

Для 2007 года

Для 2008 года:

Снижение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами в 2008 году говорит о снижении финансовой устойчивости. В 2007 году оборотные активы предприятия были обеспечены собственными средствами на 39% , в 2008 году на 25%

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками. Показывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат незавершенного производства и авансов поставщикам. Для финансово устойчивого предприятия значение данного показателя должно превышать 0,8.

;

запасы сырья и материалов, незавершенное производство и авансы поставщикам (тыс.руб.).

Для 2007 года

Для 2008 года

У предприятия достаточно собственных средств для покрытия запасов, затрат незавершенного производства и авансов поставщикам.

Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала). Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников предприятие ((?0,5).

; где

собственный капитал (тыс.руб.).

Для 2007 года

Для 2008 года

В 2007 году доля собственного капитала в общей сумме средств предприятия составляла 77%, в 2008 году этот показатель снизился на 19% и составил 56%. Снижение этого показателя приводит к снижению финансовой устойчивости.

Коэффициент иммобилизации характеризует соотношение постоянных и текущих активов. Данный показатель отражает, как правило, отраслевую специфику фирмы.

Для 2007 года

Для 2008 года

Увеличение коэффициента иммобилизации в 2006 году на 8% говорит об увеличении текущих активов.

2.2.4 Анализ деловой активности

Об эффективности использования предприятием своих средств судят по различным показателям деловой активности. Данную группу показателей еще называют показателями оценки оборачиваемости активов, коэффициентами использования активов или коэффициентами управления активами. По названию показателей этой группы можно судить о назначении их в целях финансового анализа.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли.

Таблица 2.8Показатели деловой активности(тыс.руб.)

Основные средства предприятия используются эффективно.

Оборачиваемость запасов в 2008 году снизилась на 3,29 оборота, что может привести к негативным последствиям, так как уменьшение этого показателя говорит об увеличении стоимости запав и/или уменьшении объема продаж.

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в 2008 г. увеличилась на 31,1 оборота, по сравнению с 2007 г., увеличение оборачиваемости свидетельствует, о снижении покупок в кредит.

Оборачиваемость собственных средств, в 2008 г. уменьшилась на 1,3 оборота собственного капитала, по сравнению с 2007г.значит предприятие не принимает меры по увеличению оборачиваемости.

Коэффициент устойчивости экономического роста в 2008 году снизился на 4,04 %, что говорит о значительном снижении деловой активности.

Показатель оборачиваемости активов уменьшился в 2008 году на 5.3 %, значит в 2008 году предприятие менее эффективно, чем в 2005 году использовала имеющиеся ресурсы.

Оборачиваемость собственных средств не значительно, но снизилась в 2008 году. Дальнейшее снижение этог...