Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является процентная прибыль. Показатель же эффективности осуществляемых банком процентных операций или эффективности использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов, называют процентной межой (чистой или общей, в зависимости от того, какой показатель находится в знаменателе), которую можно определить следующим образом:

ПМ = (ПД - ПР) * 100% / Аср = ПП * 100% / Аср (27)

где ПМ - процентная маржа;

ПД - процентный доход;

ПР - процентный расход;

Аср - средняя величина суммарных активов;

ПП - процентная прибыль.

Таким образом, в современном коммерческом банке анализ финансовой деятельности представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Анализ финансовой деятельности банка представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

В следующей главе работы проведем оценку финансовой деятельности Брянского РФ ОАО «Россельхозбанк»,

2. Оценка финансовой деятельности Брянского РФ ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» - один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

ОАО «Россельхозбанк» занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов, входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков. Кредитный портфель банка на 1 июля 2012 года превышает 1 трлн. рублей.

ОАО «Россельхозбанк» обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса.

ОАО «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

ОАО «Россельхозбанк» занимает второе место в России по размеру филиальной сети. Порядка 1600 отделений работают во всех регионах страны, в том числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане и Армении.

Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Миссией ОАО «Россельхозбанк» является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

Местонахождение Брянского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»: 241007, Брянская область, г. Брянск, Советский район, ул. Бежицкая, д. 1/5.

Филиал имеет свою печать с указанием на ней фирменного наименования Банка и места его нахождения.

Руководствуясь целями создания Банка, современным представлением о его месте в банковской системе и целями государственной аграрной политики, миссия Брянского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» на перспективу состоит в следующем: обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Брянской области в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора Брянской области, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Брянской области.

Брянский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» - государственный Агент для развития сектора сельского хозяйства в Брянской области.

Брянский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» предоставляет следующий перечень услуг:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- размещение приведенных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков - корреспондентов и иностранных банков по их счетам;

- инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Организационная структура Брянского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» представлена на рисунке 1.

На основе данного рисунка отметим, что Управляющий Филиалом осуществляет прямое руководство всеми существующими в банке отделами, объединенными в управления и отделы, под его руководством также находится Заместитель, который курирует Клиентский Комитет и Комитет по Благотворительности. Обособленно стоят: Главный бухгалтер, Отдел по работе с персоналом, Служба внутреннего контроля, Служба безопасности банка и Помощник Управляющего. Они тоже находятся под прямым руководством Управляющего Филиала, при этом Главный бухгалтер курирует организацию учёта во всех операционных подразделениях.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Организационная структура Брянского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»

Работники Службы безопасности банка осуществляют функции, которые определены Положением «О Службе безопасности Брянского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», введенным в действие приказом от 23.01.2010 №44.

Помощник Управляющего по связям с общественностью и рекламе - это штатная единица, вводится отдельным решением. В функции помощника входит:

- организация и проведение рекламной и PR работы в филиале;

- организация взаимодействия со средствами массовой информации в регионе;

- контроль за соблюдением фирменного стиля Банка;

- формирование и поддержание имиджа Банка в регионе.

Приступим к рассмотрению управлений банка.

Итак, первый этап управления - Управление финансовых операций и обслуживания Клиентов.

Отдел кредитования и анализа рисков - проводит экспертизу кредитных сделок, анализ рисков и анализ кредитоспособности заемщика, кроме того, оценивает целесообразность принятия имущества в залог, осуществляет мониторинг кредитных сделок, заложенного имущества и кредитных рисков.

Отдел ипотечного и потребительского кредитования - внедряет современные виды банковских услуг по кредитованию физических лиц, формирует качественный и доходный кредитный портфель Филиала, проводит кредитную политику, осуществляет маркетинг потребностей населения региона в различных услугах кредитования, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел международных расчетов и валютного контроля - организует и проводит международные расчеты по экспортным и импортным операциям, структурирует внешнеторговые сделки, осуществляет функции агента валютного контроля при проведении внешнеторговых операций, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел депозитарных операций - заключение депозитарных, междепозитарных договоров и договоров доверительного управления, проведение операций по открытию, ведению и закрытию счетов депо, междепозитарных счетов и счетов доверительного управления, ведение синтетического учета депозитарных операций, устанавливает междепозитарные отношения, ведет депозитарный учет неэмиссионных ценных бумаг.

Отдел финансовых операций - проводит финансовые операции с корпоративными клиентами и формирует ресурсные базы, проводит операции в пределах полномочий финансовых операций от имени и за счёт банка или по поручению клиента, ведет открытую валютную позицию Филиала, управляет ликвидностью по рублевым и валютным операциям, анализирует финансовые и фондовые рынки, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел кредитования малого бизнеса - внедряет современные виды банковских услуг по кредитованию малого бизнеса, в этой сфере реализует кредитную политику, организует работу по формированию базы данных Филиала о клиентах, осуществляет маркетинговую деятельность, направленную на повышение конкурентоспособности Банка, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Следующий вид управления - Управление учета, отчетности и кассовых операций.

Операционный отдел - делится на обслуживание физических и юридических лиц. Организует работу по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, включая ведение бухгалтерского учета, реализует клиентам типовые банковские продукты, выстраивает эффективную схему операционного обслуживания клиентов, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел кассовых операций - осуществляет операции с денежной наличностью, чековыми книжками, драгоценными металлами и монетами, проведение валютно-обменных операций, обслуживание клиентов депозитария, обеспечение сохранности денежных средств, управление остатками наличности, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Группа расчетов и оформления операций - осуществляет учет операций по корреспондентским счетам, (открытие, закрытие, переоформление, ведение счетов «Лоро» и «Ностро, регулирование движения денежных средств и их остатков, подготовка и рассылка выписок) и учет по операциям банка (контроль за соблюдением лимитов на проведение операций, бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами, депозитов и другое, формирование бухгалтерских документов дня, ведение карточек налогового учета по операциям отдела).

Отдел бухгалтерского учёта и отчётности - ведение бухгалтерского учета внутрихозяйственных операций, учет доходов, расходов, финансового результата, основных фондов, имущества и МЦ, дебиторской и кредиторской задолженности, подготовка отчетностей, осуществление ежедневного последующего контроля по операциям отдела.

Административно-хозяйственное управление представлено следующими отделами:

Отдел юридического сопровождения - защита интересов банка, оказание правовой помощи структурным подразделениям Филиала, участие в подготовке правовых документов, осуществление контроля за юридически правильным оформлением документов, осуществление претензионно-исковой работы.

Отдел экономического анализа и планирования - подготавливает аналитическую информацию, осуществляет текущее и перспективное планирование деятельности Филиала, анализирует и прогнозирует развитие конкурентной среды, оценка позиций филиала, подготовка управленческой и экономической отчётности.

Отдел инкассации - обеспечение инкассации, сохранности и транспортировки денежных средств и ценностей клиентов, операционных касс, банкоматов и дополнительных офисов.

Сегодня функционируют 19 внутренних структурных подразделений филиала, которые обеспечивают 70-процентный охват территорий региона. Доля «Россельхозбанка» на региональном рынке кредитования составляет 2%.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Россельхозбанк»

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Для проведения финансового анализа деятельности ОАО «Россельхозбанк» необходимо рассмотреть основные экономические показатели деятельности ОАО «Россельхозбанк» и их изменение за период 2009-2011 гг. Данные для анализа представлены в бухгалтерской отчетности банка.

На 01.01.2012 год величина чистых активов банка составила 810,0 млрд. руб. Собственный капитал достиг 111,1 млрд. руб.

В структуре капитала за отчетный период произошли следующие изменения: основной капитал вырос с 3 1,1 млрд. руб. до 63,8 млрд. руб. или в 2,1 раза, дополнительный капитал составил 47,4 млрд. руб.

В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая судная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2012 года составляет 83% от общего объема активов Банка.

Средства кредитных организаций с учетом СВОП - 26,8% при этом МБК составляет 11,9% от общего объема активов (на 1 января 2011 года: 28,2% с учетом СВОП, МБК составляет 3,3).

Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 1 января 2012 составила 5,7% (на 1 января 2011 года: 0,1%) от величины активов банка.

Доля средств в Центральном Банке - 4,6% (на 1 января 2011 года: 3,3%). Чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 2,2% (на 1 января 2011 года: 2,2%), чистых вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи -1,4% (на 1 января 2011 года: 1,0%). Изменение структуры активов ОАО «Россельхозбанк» в 2011 году по сравнению с 2010 годом наглядно представлены на рисунке 3.

Рисунок 3. Структура активов ОАО «Россельхозбанк» в 2010-2011 гг.

В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов (некредитных организаций) - 36,8% (на 1 января 2011 года: 35,9%). Средства кредитных организаций с учетом СВОП - 34,3% при этом МБК составляет 21,8% от общего объема пассивов (на 1 января 2011 года: 42,8% с учетом СВОП, МБК составляет 16,7%); выпущенные долговые обязательства - 6,6% (на 1 января 2011 года: 13,2%).

Неиспользованная прибыль по состоянию на 1 января 2012 года составила 0,2% (на 1 января 2011 года: 0,4%) от общего объема пассивов банка.

Прибыль Банка по итогам деятельности 2011 года до уплаты налога на прибыль составила 415 млн. руб. Прибыль с учетом уплаты налога составила 1424 млн. руб.

В структуре доходов Банка традиционно преобладают процентные доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых составляет 72,2%. За 2011 год увеличилась доля комиссионных доходов (с 3,7% до 4,8%), доля доходов от МБК (с 16,4% до 17,1%). По остальным статьям доходов значительных изменений не произошло.

В структуре расходов существенная доля приходится на процентные расходы: по МБК, по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц - 57,3%.

Произошло снижение доли расходов на административно-управленческие и другие операционные расходы - с 27,9% до 22,1%.

По остальным статьям расходов за отчетный период значительных изменений не произошло.

В отчетном году продолжился динамичный рост кредитного портфеля, величина которого по состоянию на 01.01.2012 достигла 465,7 млрд. руб., увеличившись по сравнению с началом года на 173,1 млрд. руб. или в 1,6 раза.

Количество обслуживаемых кредитных договоров на 01.01.2012 составило 544,4 тысячи договоров, прирост за год 1,3 раза.

Кредитная деятельность в Банке организована по различным направлениям:

- корпоративное кредитование. Кроме того, в корпоративном портфеле как отдельное направление выделяется кредитование сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

Основную долю кредитного портфеля Банка традиционно составляют кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам. По состоянию на 01.01.2012 доля корпоративного кредитного портфеля составила 88% от общего портфеля (408,0 млрд. руб.), увеличившись за год на 2,8 процентных пункта. Розничный кредитный портфель составляет 57,7 млрд. руб. (12% общего портфеля Банка).

За отчетный год Банком выдано кредитов на сумму 3 34,7 млрд. руб. или на 35,7% больше, чем за прошлый год. В структуре выданных кредитов 90,9% составляют кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам (303,1 млрд. руб.), и 9,1% - кредиты, предоставленные населению (30,5 млрд. руб.).

Вложения ОАО «Россельхозбанк» увеличились за год с 246,4 млрд. руб. до 373,4 млрд. руб., доля кредитных вложений в АПК на 01.01.2012 составила 80,2%.

За 2011 год корпоративный кредитный портфель банка вырос с 248,3 до 408,0 млрд. руб. (на 159,7 млрд. руб. или 64,3%).

Количество обслуживаемых банком кредитных договоров юридических лиц отчетный год выросло с 32,3 до 42,4 тысяч.

Количество заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с начала 2011 года возросло с 17,4 до 20,6 тысяч.

За 2011 год Банком предоставлено корпоративным заемщикам кредитных средств по 29,0 тыс. договорам на общую сумму 304,3 млрд. руб.

По состоянию на 01.01.2012 г. региональными филиалами сформировано 92,1% корпоративного кредитного портфеля банка. За 2011 год увеличилось количество региональных филиалов со значительными объемами кредитных портфелей. Основная часть корпоративного кредитного портфеля банка сосредоточена в регионах с высоким уровнем развития агропромышленного производства - Центральном, Южном и Приволжском федеральных округах. Филиалы банка, находящиеся на территории указанных округов, внесли наиболее существенный вклад в прирост кредитного портфеля за 2011 год.

По итогам 2011 года ссудная задолженность корпоративных заемщиков АПК перед ОАО «Россельхозбанк» выросла на 117,6 млрд. руб. и на 01.01.2012 г. составила 328,9 млрд. руб. (80,6% объема корпоративного кредитного портфеля банка на 01.01.2012).

Среди корпоративных участников агропромышленного производства основными потребителями кредитов Банка являются предприятия - сельхозтоваропроизводители (в т.ч. животноводческие, птицеводческие, рыбоводческие и рыболовецкие хозяйства) - 218,6 млрд. руб. (53,6% ссудной задолженности корпоративных заемщиков банка на 01.01.2012), предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности - 47,9 млрд. руб. (11,7%) и крестьянские (фермерские) хозяйства - 24,9 млрд. руб. (6,1%).

В 2011 году обозначилась тенденция к росту доли в корпоративном портфеле краткосрочных ссуд - с 24,9% (61,9 млрд. руб.) на начало года до 34,6% (141,3 млрд. руб.) на 01.01.2012. Это связано с опережающим ростом объемов краткосрочного кредитования на проведение сезонных сельскохозяйственных работ.

Наиболее успешно развивающимся из реализуемых в банке специальных банковских программ кредитования корпоративных заемщиков является Кредит под залог приобретаемой техники и / или оборудования. На 01.01.2011 в рамках данного продукта было заключено 10,3 тысяч договоров на общую сумму 39,7 млрд. руб. За 2011 год количество договоров по таким кредитам выросло на 54,4% - до 15,9 тысячи, ссудная задолженность увеличилась на 59% - до 63,1 млрд. руб.

Также достаточно активно развивается программа «Кредит на приобретение племенного молодняка сельхозживотных под его залог» - ссудная задолженность по ней выросла на 34,1%: с 2,4 до 3,3 млрд. руб.

Банку удается совмещать динамичный рост объемов кредитования с поддержанием на высоком уровне качества корпоративного кредитного портфеля, о чем свидетельствует преобладание в нем ссуд, отнесенных к 1 -2-й категориям качества и портфелям однородных ссуд (92,7%).

Успешная работа Банка в 2011 году в области наращивания кредитного портфеля стала возможной в том числе благодаря своевременному и адекватному совершенствованию методологической базы.

В условиях складывающейся экономической ситуации Банк продолжил развитие розничных программ кредитования.

За 2011 год физическим лицам выдано около 203 тысяч кредитов на сумму 30,5 млрд. руб. За рассматриваемый период розничный кредитный портфель увеличился на 13,4 млрд. руб. и на 01.01.2012 его размер составил 57,7 млрд. руб.

Анализ распределения кредитов населению по федеральным округам показывает, что наиболее активно развивалось кредитование в Приволжском, Южном и Сибирском округах, на их долю приходится 78% всего кредитного портфеля населения.

Наиболее востребованным кредитным продуктом у населения является кредит, предоставляемый гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство. За 2011 год было заключено около 127 тысяч кредитных договоров. Объем кредитных вложений в 2011 году составил 20 млрд. руб.

За весь период работы в данном направлении к 01.01.2012 банком заключено около 419 тысяч кредитных договоров на общую сумму 61,6 млрд. руб.

Наиболее активно в 2011 году развивалось кредитование данного направления в Приволжском, Южном, Сибирском и Центральном федеральных округах.

Основным финансовым результатом деятельности банка является прибыль. Поэтому финансовый анализ в ОАО «Россельхозбанк» за 2009-2011 гг. предусматривает анализ прибыли за данный период.

Проведем анализ состава и структуры прибыли ОАО «Россельхозбанк» за 2009-2011 гг. Для этого используем данные отчетов о прибыли и убытках за анализируемый период (Приложения 2,4,6).

Результаты оформим в таблицу 12.

Таблица 12. Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Россельхозбанк» за 2009-2011 гг.

По данным таблицы 12 видно, что уровень чистой прибыли ОАО «Россельхозбанк» за анализируемый период имеет тенденцию к снижению. За три года прибыль уменьшилась в абсо...