Выживаемость банка непосредственно связана с наличием у него конкурентных преимуществ.

Для повышения эффективности деятельности банка необходимо совершенствовать управление активами и пассивами, развивать внутреннюю организационную структуру и систему клиентского обслуживания, производить улучшение и оптимизацию работы финансово-аналитической службы.

Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка основывается в современных условиях на наличии удачной рыночной стратегии, максимально полного и эффективного использования финансовых ресурсов, минимизации комплекса рисков.

Все эти задачи призвана решить система финансового менеджмента, базирующаяся на своевременном получении и анализе аналитической информации и принятии адекватных управленческих решений.

В современных условиях в системе финансового менеджмента банка необходимо совершенствовать следующие организационно-функциональные базовые элементов:

- подразделения, формирующие аналитическую отчетность, проводящие анализ эффективности деятельности активно-пассивных операций банка; подготавливающие общие бюджеты и бюджеты направлений; формирующие пакеты предложений для принятия решений по установлению основных целевых пропорций и нормативов основными комитетами банка;

- подразделения, проводящие активно-пассивные операции банка;

- основные комитетов банка (бюджетного, кредитного, управления активами и пассивами), правления банка.

Данные элементы структуры определяют принципы позиционирования банка на финансовом рынке, вносят необходимые уточнения в стратегии и тактику позиционирования на рынке.

Одним из основных направлений, позволяющим оптимизировать управление ресурсами является применение методики имитационного моделирования и оптимизации баланса.

Данная методика состоит из следующих структурных элементов:

- постановки и решения задач оптимального планирования, разработки программ привлечения и размещения ресурсов на плановый период, обоснование перспективной ценовой политики банка, формирования финансовых планов;

- формирование платежного календаря по видам срочных привлеченных и размещенных ресурсов (кредиты, срочные вклады физических лиц, векселя и.т.д.);

- проведение анализа влияния вариантов распределения свободных средств на уровень прибыльности банка.

- оценка экономической целесообразности отдельных управленческих решений, принимаемых службами банка, с точки зрения управления ресурсами;

- исследование ликвидности баланса в ближайшей и отдаленной перспективе, прогноз объема ликвидного портфеля.

Политика привлечения срочных пассивов должна непосредственно сочетаться с возможностями банка адекватно и эффективно использовать привлекаемые ресурсы. Ценовая политика на рынке привлекаемых ресурсов определяется избираемым банком вариантом стратегии и зависит от следующих параметров:

- себестоимости операции (трансакционных и вмененных издержек, накладных расходов, отвлечения ресурсов в фонд обязательного резервирования);

- избираемого варианта стратегии: стратегия проникновения на рынок (высокие ставки и минимальная рентабельность), стратегия диверсификации деятельности и поддержания присутствия на определенном сегменте рынка (средние рыночные ставки), стратегия развития существующей рыночной ниши - широкий ассортиментный ряд, индивидуальный подход к крупным клиентам (средние и низкие ставки);

- уровня задаваемой рентабельности проведения операции на сегментах рынка.

Минимальный уровень ставок задается границей себестоимости и тесно коррелируется с внутренней трансфертной ценой, задаваемой уровнями доходности по финансовым ресурсам с различными сроками использования, на доступных банку секторах финансового рынка.

Таким образом, при формировании пассива необходимо учитывать сочетаемость привлекаемых и используемых на различных сегментах рынка ресурсов по следующим параметрам:

- сочетание сроков привлечения и размещения средств;

- корреляцию уровней риска при размещении ресурсов и вероятности отзыва ресурсов, как при спокойном состоянии рынка, так и при неожиданных системных явлениях;

- возможность рентабельного управления привлекаемыми ресурсами.

Управление активами, имеющими своей основой срочные пассивы, предполагает формирование диверсифицированного портфеля финансовых инструментов. При формировании заемных платных и срочных пассивов необходимо учитывать окупаемость привлекаемых ресурсов.

Пропорции распределения средств между секторами рынка, определяется исходя из следующих параметров:

- сочетания риска и устойчивой доходности на каждом из сегментов;

- диверсификации банковского портфеля;

- соответствия вариантов распределения принципам банковской стратегии;

- повышения эффективности использования собственных и заемных средств;

- увеличение устойчивости и ликвидности.

Действенным направлением совершенствования деятельности банка является решение оперативных задачи по управлению собственными валютными активами:

- максимизация доходности;

- получение дополнительных преимуществ от размещения средств на депозитные счета в кредитных организациях (линия на операции форекс, получение возможности краткосрочного кредитования в рублях);

- диверсификация активов (денежный рынок, рынок форекс, рынок операций с наличной валютой).

Для развития существующего бизнеса банка и увеличения объемов средств, оборачиваемых через банк необходимо создание системы контроля и оперативной оценки рентабельности операций, гибкой и эффективной инфраструктуры, включающей наличие работающего счета самого банка, пакета документов и процедуры обслуживания клиентов банка по каждому финансовому инструменту.

Для оптимизации процесса управления финансовыми ресурсами целесообразно и необходимо построение многофакторной модели управления денежными потоками, позволяющей осуществлять управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка, с учетом задаваемых пропорций распределения средств, сроков, рентабельности и себестоимости активов и пассивов банка, системы рисков.

Реализация работы банка по всем рассмотренным направлениям позволит существенно улучшить финансовое положение банка в условиях кризиса. Важно лишь определиться, какие мероприятия, с какой целью и в каких объемах дадут максимальный положительный эффект.

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

На сегодняшний день мероприятия по повышению эффективности деятельности ОАО «Россельхозбанк» должны разрабатываться с учетом финансовых возможностей банка, проблем, выявленных при проведении финансового анализа банка, внешних экономических условий.

Серьезное влияние на разработку мероприятий оказывает разразившийся финансовый кризис, который вносит свои коррективы в деятельность всей банковской системы страны и ОАО «Россельхозбанк» в частности.

Для выявления проблем деятельности ОАО «Россельхозбанк» и для разработки мероприятий по совершенствованию работы банка необходимо проанализировать рассчитанные ранее показатели финансовой устойчивости, ликвидности, доходности банка и др.

Показатели, по которым установлены нормативы Центрального банка в ОАО «Россельхозбанк» полностью соответствуют данным нормативам. Поэтому можно сказать, что у ОАО «Россельхозбанк» проблем с ликвидностью, финансовой устойчивостью и достаточностью капитала за 2009-2011 гг. не наблюдается. Однако, рассматривая динамику показателей прибыли и рентабельности, можно пронаблюдать тенденцию к снижению данных показателей.

Перечень мероприятий по обеспечению увеличения эффективности деятельности ОАО «Россельхозбанк» в условиях финансового кризиса должен включать реализацию задач по следующим блокам (с определением сроков исполнения мероприятий и определением ответственных): повышение качества кредитного портфеля; организация работы с проблемной задолженностью; управление финансовым результатом; ресурсное обеспечение деятельности банка.

Учитывая, что основной целью деятельности банка является прибыльное стабильное функционирование, то снижение прибыли за период является основной проблемой ОАО «Россельхозбанк», возникшей к 2011 году и требующей принятия каких-либо мер. Причиной данной тенденции явился финансовый кризис 2009-го года, который потребовал усиления стабильности положения банка, наращивания резервов, увеличения доли безрисковых активов и, соответственно, снижение доли высокодоходных активов с высокой степенью риска.

Снижение уровня риска в деятельности банка - одно из основных условий выживаемости банков в условиях кризиса.

Финансовый анализ показал, что в абсолютном выражении чистая ссудная задолженность с каждым годом увеличивается, однако, если рассматривать структуру активных операций в долевом разрезе, то доля чистой ссудной задолженности имеет тенденцию к уменьшению. И, напротив, увеличивается доля вложений в ценные бумаги. Для решения данной проблемы необходима реализация такой меры, как повышение управления качеством активов.

Увеличение прибыли необходимо как в абсолютном выражении, так и в долевом (удельный вес в чистых доходах банка). Для увеличения прибыли ОАО «Россельхозбанк» в абсолютном выражении необходимо проанализировать процесс формирования чистой прибыли, факторы, оказывающие влияние на размер чистой прибыли и выявить скрытые и явные резервы увеличения прибыли.

Факторный анализ прибыли, проведенный во второй главе данной работы выявил, что явными резервами увеличения прибыли является увеличение уставного капитала. То есть, на каждый рубль увеличения уставного капитала прибыль банка при данной структуре активов возрастает на 0,06 рублей. Для достижения уровня чистой прибыли 2009 года ОАО «Росссельхозбанк» должен увеличить свой уставный капитал на 13854,55 млн. руб.

Скрытыми резервами являются: повышение эффективности управления налогами, снижение расходов, повышение эффективности управления активами и управления ресурсами. Для увеличения прибыли все показатели скрытых резервов должны быть больше нуля. Рассчитаем данные показатели. Данные расчетов оформим в таблицу 15.

По результатам таблицы 15 видно, какие мероприятия возможно провести в области управления налогами, расходами, активами и ресурсами, которые помогут увеличить размер чистой прибыли ОАО «Россельхозбанк».

Следующим направлением по увеличению прибыли ОАО «Россельхозбанк» является анализ удельного веса чистой прибыли в чистых доходах банка. По данным таблицы 15 видно, что снижение доли прибыли в чистых доходах банка происходит, в основном, за счет существенного увеличения расходов по созданию резервов. В абсолютном выражении в 2011 году резервы увеличились на 7627,084 млн. руб., что составило 47,6% от чистых доходов ОАО «Россельхозбанк». В 2009 году этот показатель составлял 11,5%. Данный процесс можно объяснить необходимостью усиления стабильного положения банка в период кризиса.

Таблица 15. Расчет скорректированных значений показателей резервов увеличения прибыли за период ОАО «Россельхозбанк»

Показатели	2011 год	Прогноз	Изменение
Активы, млн. руб.	810064,492	>825056,844	>14992,352
Коэффициент эффективности управления налогами	0,464	>0	>0,464
Коэффициент эффективности контроля расходов	0,172	>0	>0,172
Коэффициент эффективности управления активами	0,022	>0	>0,022
Коэффициент эффективности управления ресурсами	13,231	>0	>13,231
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	3071,325	>3128,100	>56,775
Прибыль после налогообложения, млн. руб.	1424,171	>1450,500	>26,329
Операционные доходы, млн. руб.	17813,649	>18143,0	>329,31
Акционерный капитал, млн. руб.	61223	>75077,55	>13854,55

Но более значимым фактором уменьшения доли чистой прибыли является увеличение операционных расходов. В 2011 году по сравнению с 2009 годом эти расходы возросли в 3,2 раза и достигли 14742,32 млн. руб. Это составило почти 83% от чистого дохода банка (в 2009 году - это лишь 61%).

Поэтому, планируя мероприятия по увеличению чистой прибыли ОАО «Россельхозбанк» и ее доли в чистых доходах, необходимо сохранить уровень созданных резервов (так как это обеспечивает финансовую стабильность банка в условиях современного кризиса) и сделать акцент на снижение операционных расходов.

Для достижения объема прибыли 2009 года ОАО «Россельхозбанк» должен снизить операционные расходы на 831,273 млн. руб.

Однако, более объективным показателем уровня прибыли, определяющий показатели прибыльности банка является доля прибыли в чистых доходах банка. Поэтому наиболее верным решением по снижению операционных расходов является решение, соотнесенное с долевым составом данных показателей.

В связи с этим чистая прибыль должна остаться на уровне 2009 года в размере 30,4% от чистого дохода ОАО «Россельхозбанк». Несложные расчеты показывают, что размер операционных доходов должен снизится на 3991,177 млн. руб.

Однако не всегда можно существенно снизить операционные доходы банка. Поэтому следующим направлением разработки мероприятий по совершенствованию деятельности ОАО «Россельхозбанк» является увеличение чистых доходов банка. Для этого в первую очередь необходимо пересмотреть структуру активов ОАО «Россельхозбанк» в пользу более доходных активов. Такими активами является чистая ссудная задолженность. Необходимо продолжать наращивание вложения средств в ссудные операции с высокими процентными доходами.

Для увеличения прибыли ОАО «Россельхозбанк» необходим рост процентных доходов не менее, чем на 3991,177 млн. руб.

Кроме рассмотренных мер по повышению эффективности деятельности ОАО «Россельхозбанк» должен разработать и иные мероприятия по улучшению финансового состояния банка, применяемые в соответствии с законодательством. Они включают:

- создание банком системы надежного внутреннего контроля;

- специальные механизмы по обеспечению возврата активов (создание специального структурного подразделения по возврату сомнительных активов банка, проведение взаимозачетов, уступка требований, инициирование банкротства клиентов-должников и др.);

- введение ограничений на досрочное расторжение договоров банковского вклада (депозита).

Рассмотренные мероприятия по совершенствованию деятельности ОАО «Россельхозбанк» позволят сохранить его стабильное финансовое положение в период кризиса и, в то же время, повысить доходность его деятельности.

Заключение

В заключении отметим, что в современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу. Показатели финансового анализа дают необходимую информацию для принятия финансовых решений и оценки их эффективности.

Одной из центральных задач финансового анализа в коммерческом банке является обобщающая оценка экономической эффективности его деятельности, которая включает в себя анализ финансовых результатов и финансового состояния банка. Такой анализ и оценка являются основным содержанием соответствующей функции управления.

Финансовый анализ является основным инструментом финансового управления.

Финансовый анализ деятельности Брянского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» за период 2009-2011 гг. позволил выявить различные тенденции и проблемы деятельности.

В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая судная задолженность. Результаты анализа свидетельствуют о высокой доле привлеченных средств в капитале ОАО «Россельхозбанк». В структуре пассивов банка доминируют средства клиентов. При этом за период 2009-2011 гг. уровень собственных и привлеченных средств в структуре банка изменяется не существенно. Расчет относительных показателей, характеризующие динамику и состояние капитала ОАО «Россельхозбанк» позволили проанализировать уровень капитализации, степень обеспеченности привлеченных ресурсов собственными средствами банка, степень надежности обеспечения банка средствами вкладчиков, эффективность использования собственных средств, степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами. До 2009 года наблюдалась положительная динамика данных показателей, которая характеризует большую эффективность деятельности ОАО «Россельхозбанк». Однако в 2011 году уровень показателей ухудшился.

По данным анализа показателей достаточности капитала выявлено, что снижение абсолютной величины капитала не наблюдается; уровень обязательных нормативов по показателям достаточности собственных средств соблюдается и запас по данным нормативам достаточный. При этом наблюдается тенденция к понижению банковских рисков. Величина собственных средств возрастает. Возможность банкротства в ближайшей перспективе отсутствует.

В результате финансового анализа состава, структуры и динамики обязательств банка установлено, что доля средств, оставшихся в отчетном периоде во вкладах от суммы их поступления в динамике возрастает. Таким образом, увеличивается размер ресурсов для осуществления банком его активных операций.

Анализа степени зависимости ОАО «Россельхозбанк» от межбанковского финансирования показал, что данная зависимость ОАО до 2011 года возрастала. В 2011 году эта зависимость существенно снизилась. С ростом степени зависимости банка снизилась его прибыль, т.к. межбанковские кредиты являются самыми дорогими.

По результатам финансового анализа установлено, что за анализируемый период совокупные активы банка существенно увеличились. Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (>80%). Причем доля чистой ссудной задолженности имеет тенденцию к постепенному уменьшению. В 2011 году существенно возросла доля средств в кредитных организациях - на 5,6%. Эти средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Увеличение доли этих средств позволит банку в любой момент использовать их в активных операциях.

Высокий удельный вес чистой ссудной задолженности на протяжении всего анализируемого периода свидетельствует о вполне рациональной структуре активов ОАО «Россельхозбанк».

Анализ динамики совокупных активов ОАО «Россельхозбанк» и их структурный состав позволил оценить значительные масштабы деятельности банка, основной тенденцией деятельности которого является наращивание банковской деятельности в направлении кредитования.

Анализируя результаты финансовой деятельности банка, установлено, что показатель внутренней стоимости операций ОАО «Россельзозбанк» в 2011 году снизился более чем в 10 раз. Это свидетельствует о повышении эффективности произведенных банком в 2011 году расходов, связанных с осуществлением различных операций и услуг и о повышении эффективности использования банком своих ресурсов.

В структуре расходов существенная доля приходится на процентные расходы: по МБК, по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц.

Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Россельхозбанк» за 2009-2011 гг. показал, что уровень чистой прибыли за данный период имеет тенденцию к снижению. Это говорит о снижении эффективности деятельности банка. При чем чистые процентные доходы за данный период имеют тенденцию к существенному росту. Но в результате увеличения темпов роста расходов по созданию резервов доля чистого процентного дохода после создания резервов за период 2009-2011 гг. уменьшилась на 28%.

Несмотря на то, что полученная банком величина чистых доходов является достаточно большой, тем не менее в 2011 году она практически полностью перекрыта операционными расходами банка, составившими от чистых доходов почти 83%.

Факторный анализ прибыли позволил установить, что на уровень прибыли положительное влияние имело изменение размера уставного капитала, а отрицательное - снижение эффективности контроля расходов, эффективности управления налогами, эффективности управления ресурсами.

Анализ обобщающих показателей рентабельности ОАО «Россельхозбанк» за 2009-2011 гг. позволил увидеть, что эффективность работы банка с позиций интересов акционеров снижается, так как снижается производительность вложенных средств.

Анализ эффективности отдельных пассивных банковских операций ОАО «Россельхозбанк» за 2009-2011 гг. показывает, что уровень эффективности использования привлеченных ресурсов чуть меньше 1. Это свидетельствует о том, что банком вложено несколько больше средств, чем привлечено.

Финансовый анализ показателей ликвидности банка за период 2010-2011 гг. свидетельствует о том, что показатели мгновенной и текущей ликвидности ОАО «Россельхозбанк» имеют тенденцию к росту и значительно выше норматива, установленного Центральным банком РФ.

На 01.01.2012 г. ОАО «Россельхозбанк» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов, которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы и реализованы в целях незамедлительного получения денежных средств. Более того имеется существенный резерв (73,3%). То есть банк может увеличить обязательства по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности свидетельствует, что на 01.01.2012 г. ОАО «Россельхозбанк» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней за счет высоколиквидных и ликвидных активов, включающих активы первой и второй категории качества.

Показатели долгосрочной ликвидности банка за анализируемый период имеют уровень ниже максимального норматива вложения банка на длительные сроки соответствуют источникам средств с такими же сроками (более года).

Проведенный финансовый анализ ОАО «Россельхозбанк» позволяет определить серьезные упущения в работе, в использовании капитала и его структурных элементов, выявить положительные и отрицательные стороны финансовой деятельности ОАО «Россельхозбанк» к 2012 году, причины снижения эффективности, недостаточной ликвидности и позволяет разработать мероприятия по совершенствованию работы банка, максимизации прибыли и повышению ликвидности.

В целях дальнейшего динамичного развития банка и успешного выполнения функций, возложенных на него, руководству кредитной организации необходимо уделяет особое внимание следующим направлениям деятельности:

- повышению качества кредитной работы;

- эффективности работы с проблемными активами;

- росту доходности операций банка;

- оптимизации расходов;

- наращиванию клиентской базы и увеличению привлеченных средств клиентов;

- управлению рисками;

- совершенствованию работы с персоналом;

- реализации IT-стратегии.

На сегодняшний день мероприятия по повышению эффективности деятельности ОАО «Россельхозбанк» должны разрабатываться с учетом финансовых возможностей банка, проблем, выявленных при проведении финансового анализа банка, внешних экономических условий.

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. и доп. от 27.06.2012).

2. Федеральный закон от 23 декабря 2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (ред. от 03.12.2011).

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 19.10.2011).

4. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (ред. от 28.07.2012).

5. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 28.07.2012).

6. Федеральный закон от 29 мая 1992 года №2872-1 «О залоге» (ред. от 06.12.2011, с изм. и доп. от 02.10.2012).

7. Положение Центрального банка Российской Федерации от 9 октября 2002 г. №199-II «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

8. Письмо ЦБ РФ от 16 июля 2004 г. №82-т «О порядке расчета суммы процентов по привлеченному депозиту кредитных организаций».

9. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 апреля 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

10. Афанасьева Л.П., Богатырев В.И., Журкина А.В. Основы банковской деятельности: Учебник - М.: Инфра-М, 2010. - 720 с.

11. Балабанов А.И. Банковское дело: Учебник. - СПБ.: Питер, 2009. - 448 с.

12. Балабанов И.Т., Белоглазов Г.Н., Беляева Т.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2009. - 544 с.

13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. - М.: Логос, 2010. - 368 с.

14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 592 с.

15. Валиева И.С., Комардина О.Н. Самиев П.А. Финансовая устойчивость российских банков // Аудитор. - 2012. - №3. - С. 38-45.

16. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков: Учебное пособие. - М.: Магистр, 2010. - 350 с.

17. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебник. - М.: Экзамен, 2011. - 228 с.

18. Гиляровская Л.Г., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие. - СПБ.: Питер, 2012. - 250 с.

19. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Альма Матер, 2009. - 432 с.

20. Ермосов В.В. Повышение экономической эффективности деятельности коммерческого банка за счет инноваций в управленческом учете // Управленческий учет. - 2012. - №6. - С. 3-11.

21. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2011. - 400 с.

22. Жукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2010. - 575 с.

23. Колесникова В.И, Кровилецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 472 с.

24. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. - М.: Юристъ, 2009. - 752 с.

25. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: Учебник. - М.: КноРус, 2010. - 768 с.

26. Лаврушин О.И., Ямпольский М.М, Савинский Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебник. - М.: КноРус, 2008. - 320 с.

27. Лепехин Г.Д., Моисеев С.Р. Эффективность российского банковского сектора // Банковское дело. - 2011. - №6. - С. 22-27.

28. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 399 с.

29. Моисеев С.Р. Насколько эффективно работают отечественные банки? // Менеджмент в России и за рубежом. - 2012. - №4. - С. 46-53.

30. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2008. - 288 с.

31. Семибратова О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Академия, 2009. - 226 с.

32. Симонян А., Аветисян А. Модели для повышения эффективности работы банка // Бухгалтерия и банки. - 2011. - №10. - С. 35-37.

33. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2009. - 256 с.

34. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и кредит. - 2011. - №16. - С. 3-9.

35. Сухов М.И. Капитализация кредитных организаций и эффективность банковской деятельности // Деньги и кредит. - 2012. - №7. - С. 3-5.

36. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие. - М.: Маркет ДС, 2010. - 568 с.

37. Тавасиев А.М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.:МИЭМП, 2009. - 345 с.

38. Тихомиров В.А. Мировой экономический кризис 2008, что будет? // Профиль. - 2008. - №40. - С. 8-9.

39. Толчин К.В. Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. - 2011. - №9. - С. 58-62.

40. Тульчинский С.Э. Причины операционной неэффективности коммерческих банков // Банковское дело. - 2012. - №1. - С. 76-79.

41. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 608 с.

42. Фетисов Г.Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. - 2011. - №10. - С. 32-48.

43. Черкасов В.Е. Современные возможности анализа деятельности коммерческого банка // Бизнес и банки. - 2012. - №3. - С. 15-22.

44. Чернышев А.А. Проблема оценки финансовой эффективности и конкурентоспособности филиалов кредитных организаций // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - №5. - С. 18-24.

45. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 256 с.

46. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. - М.: Вершина, 2009. - 464 с.

47. Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк» - www.rshb.ru

Размещено на Allbest.ru

...