Автоматизация процесса бюджетирования компании ООО "ТЮФ ЗЮД"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области

1.1.1 Характеристика предприятия

1.1.2 Краткая характеристика подразделения или видов его деятельности

1.2 Экономическая сущность задачи

1.3 Обоснование необходимости и цели использования вычислительной техники для решения задачи

1.4 Постановка задачи

1.4.1 Цель и назначение автоматизированного варианта решения задачи

1.4.2 Общая характеристика организации решения задачи на ЭВМ

1.4.3 Формализация расчетов

1.5 Анализ существующих разработок и обоснование выбора технологии проектирования

1.6 Обоснование проектных решений по видам обеспечения

1.6.1 По техническому обеспечению (ТО)

1.6.2 По информационному обеспечению (ИО)

1.6.3 По программному обеспечению (ПО)

1.6.4 По технологическому обеспечению

1.7 Содержание технического задания

2. Проектная часть

2.1 Информационное обеспечение задачи (комплекса задач)

2.1.1 Информационная модель и ее описание

2.1.2 Используемые классификаторы и системы кодирования

2.1.3 Характеристика нормативно-справочной и входной оперативной информации

2.1.4 Характеристика базы данных

2.1.4.1 Инфологическая модель

2.1.4.2 Даталогическая модель

2.2 Программное обеспечение задачи (комплекса задач)

2.2.1 Общие положения (дерево функций и сценарий диалога)

2.2.2 Структурная схема пакета (дерево вызова процедур и программ)

2.2.3 Описание программных модулей

3. Обоснование экономической эффективности проекта

3.1 Набор и обоснование методики расчета экономической эффективности

3.2 Расчет показателей экономической эффективности проекта

3.3 Расчет эффективности

Вывод

Приложение

Введение

В данном проекте производиться автоматизация процесса бюджетирования компании ООО "ТЮФ ЗЮД". Основная деятельность данной компании - это проведение сертификации деятельности компаний и выдача сертификатов национального, европейского образца, а также обучающие и консалтинговые услуги. Важная часть сертификации продукции - это проведение технического и промышленного аудита. Данному процессу уделяют довольно много внимания, так как с его помощью можно наладить управление бизнесом. Промышленный аудит представляет собой проверку различных систем с помощью независимых высококвалифицированных специалистов. Например, правильно рассчитать, какие расходы нужны для того, чтобы была хорошая канализация, оценочные и аудиторские услуги вам необходимы. Этот процесс нельзя отнести к простым, так как он включает в себя не только финансовый, но и технический аудит. Продуктом является выражение мнения относительно обоснованности использования технических и технологических решений, соответствия состояния оборудования и инженерных систем необходимым нормативным требованиям, а также обоснованность способов управления производством данной организации или предприятия.

Для осуществления деятельности любой организации очень важны два фактора: финансы, чтобы произвести товар и покупатели и, чтобы его продать. Именно поэтому в организационных структурах компаний финансовый отдел и отдел продаж (маркетинга) находятся в прямом подчинении директору предприятия. Все остальные подразделения подчиняются опосредовано.

В настоящее время технология управления финансами на предприятия с небольшим количеством сотрудников оставляет желать лучшего, несмотря на то что существуют примеры, когда эффективное управление финансами предприятия на базе бюджетного подхода позволило на 25-30% сократить затраты, на 20-25% увеличить расходы, устранить кассовые разрывы, предотвратить кризис ликвидности, уменьшить кредиторскую задолженность и улучшить работу с дебиторами.

По мере развития любого предприятия встают вопросы о создании налаженной системы управления. Генеральный директор не может контролировать все процессы в одиночку, поэтому становится актуальным создание отдела занимающегося финансовым планированием. Процесс планирования начинается с планирования основных форм отчетности, с помощью которых может быть оценено финансовое состояние компании. Фактический (отчетный) финансовый результат работы предприятия фиксируется в следующих бухгалтерских документах: "Бухгалтерский баланс", "Отчет о движении денежных средств", "Отчет о прибылях и убытках". В узком смысле бюджетирование - это финансовое планирование, прогноз этих трех отчетов. Принято выделять финансовые и операционные бюджеты, Финансовые бюджеты - это "Бюджет движения денежных средств", "Бюджет доходов и расходов", "Бюджет по балансовому листу". Операционные бюджеты являются основой для составления результирующих финансовых бюджетов. Именно в операционных бюджетах содержится информация для финансового планирования, и именно они охватывают все основные стороны финансовой деятельности. В данном случае термин "Бюджет" эквивалентен понятию "План" и бюджетом можно назвать любой составляемый на предприятии план. После того как составлены все формы бюджетов, в конце месяца идет контроль за их выполнением. Этот процесс представляет собой выявление отклонений фактических от плановых показателей, а также выявление причин этих отклонений. В следующем месяце специалисты занимающиеся планированием, с использованием информации о причинах отклонений создадут новые бюджеты, которые будут учитывать эти и другие изменения.

Бюджетный подход как технология комплексного хозяйственного планирования отличает смысловая нацеленность на сбыт. Первый исходный бюджет предприятия - это бюджет продаж. Именно с него и начинается процесс бюджетирования. Следующий важный аспект бюджетирования - это введение на основе бюджетов завершённых управленческих технологий. В этом смысле бюджетирование понимается как технология управления хозяйственной деятельностью предприятия, в рамках которой выполняется функция планирования.

В небольших организациях, в связи с отсутствием цикличности и инерционности деятельности, прогнозирование и планирование осуществляется вручную специалистами финансового отдела. В данном проекте производиться автоматизация сведению бюджетов из операционных в финансовые, а также проведение их анализ для того чтобы было возможно определить финансовую устойчивость организации в будущем.

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области

1.1.1 Характеристика предприятия

Автоматизация процесса бюджетирования, осуществляется в компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС". Компания ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" занимается сертификацией компаний и их продукции в соответствии со всем многообразием технических стандартов, тем самым повышая безопасность и рентабельность производства в сложной развивающейся технологической среде. Компании оцениваются не только по их экономическим успехам. В деловых кругах все больше растет значение того, какими принципами они руководствуются при достижении результата. Область обязанностей выходит за чисто технические и чисто экономические рамки. Экологическая, а так же социальная ответственность, последовательность и честность в ведении дел имеют все возрастающее значение в современном мире. Также компания ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" занимается обучением персонала и оказанием консультационных услуг.

На сегодняшний день в концерне TЬV SЬD работает более 17,000 сотрудников в более 800 офисах по всему миру. Общая численность персонала в компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" составляет 54 человека.

Компания ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" является официальным представителем концерна TЬV SЬD, который был основан в 1866 году и является одной из ведущих организаций в мире по оказанию технических услуг.

Более подробно спектр услуг представлен ниже:

· Услуги сертификации:

· Европейская сертификация. Проведение сертификации на соответствие европейским стандартам

o CE маркировка (от французского "Сonformite Europeenne") "Европейское Соответствие". Маркировка CE является обязательной при поступлении товара на Европейский рынок; говорит о том, что продукт соответствует требованиям безопасности законов о здравоохранении и защите окружающей среды в Европе;

o GS маркировка (Geprufte Sicherheit) - "проверенная надежность" - немецкий знак качества, заверяющий на законодательной основе надежность и пригодность к использованию продукции для продажи.

· Национальная сертификация. Проведение сертификации на соответствие российским стандартам

o Сертификат соответствия Техническому регламенту. Сертификат соответствия ТР это документ, в котором дана оценка соответствия продукции определенному регламенту, принятому в отношении именно данного типа товара;

o Регистрационное удостоверение Росздрава. Регистрационное удостоверение на медицинское оборудование - документ, необходимый для импорта и реализации медицинского оборудования и медицинской техники на территории Российской Федерации;

o Свидетельство об утверждении типа средства измерения. Свидетельство об утверждении типа средств измерений (метрологический сертификат) - данный документ подтверждает соответствие средств измерений требованиям стандарта и выдаётся Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии;

o Свидетельство государственной регистрации Таможенного Союза. Документ, подтверждающий соответствие продукции установленным в России, Белоруссии и Казахстане гигиеническим нормам;

o Сертификация согласно стандартам Казахстана и Белоруссии;

o Разработка технической документации. Создание технической документации на товар;

o Экспертиза промышленной безопасности. Положительный результат ЭПБ подтверждает соответствие объекта применяемым к нему требованиям промышленной безопасности;

o Разрешение на применение Ростехнадзора на соответствие оборудования определённым требованиям безопасности.

· Сертификация систем менеджмента

o ISO 9001. Разработка и внедрение системы менеджмента качества;

o ISO 14001. Система экологического менеджмента;

o OHSAS 18001. Система менеджмента охраны здоровья и обеспечения безопасности труда;

o ISO/TS 16949. Система менеджмента автомобильной промышленности;

o ISO 22000. Система менеджмента безопасности продуктов питания;

o ISO 27001. Система менеджмента информационной безопасности;

o ISO 50001. Систему управление энергоресурсами и энергетическое сбережение;

o EN 9100/AS 9100. Системы менеджмента качества (СМК) для авиационной отрасли;

o HACCP. Система управления и контроля качества продуктов питания, позволяющая выявить критические точки контроля рисков, негативно влияющих на конечных продукт;

o BRC. Стандарт позволяющий подтвердить соответствие пищевой продукции законодательным требованиям продавцов и производителей;

o IFS. Стандарт дающий единые критерии оценки безопасности пищевой продукции для предприятий пищевой промышленности;

o GMP+. Стандарт для производителей кормов для животных;

o SA 8000. Стандарт прописывающий требования в области социальной ответственности предприятия, в отношении соблюдения прав сотрудников организации оптимальных условий труда.

· Сертификация социальной ответственности

o ISO 14001 Система экологического менеджмента;

o SA8000 Система менеджмента социальной ответственности;

o Энергоэффективность для зданий и сооружений ISO 50001;

o Энергоэффективность лифтов VDI 4707.

· Услуги обучения

· Семинары

o Открытый семинар;

o Корпоративный семинар;

o Международный семинар.

· Услуги для компаний

o Услуги в области GMP. Проведение диагностических аудитов GMP;

o Услуги тренинг - менеджера;

o Услуги менеджера по качеству;

o Аудит поставщика.

· Консультационные услуги

Компания ООО "ТЮФ ЗЮД". имеет горизонтальную организационную структуру. Более подробно она изображена на рисунке №1.

Рисунок 1. Организационная структура компании.

Можно выделить семь отделов выполняющих следующие функции:

1. Отдел сертификации. Функция данного отдела - это осуществление основной деятельности организации, - проведение технического аудита деятельности компаний и выдача сертификатов. В отделе сертификации имеются отдельные команды сотрудников, которые занимаются специализированными услугами: "национальная сертификация", "европейская сертификация", "сертификация систем менеджмента" и "сертификация социальной ответственности";

2. Отдел обучения и консалтинга. Данный отдел занимается проведением семинаров, как в Российской федерации, так и за рубежом, консультационными услугами от ведущих экспертов компании;

3. Отдел продаж. Функция отдела продаж - это заключение договоров, выезд на встречи с потенциальными клиентами, холодные продажи, ведение отчетности по продажам;

4. Бухгалтерия. Данный отдел занимается ведением бухгалтерского учета компании, формированием отчетности, предоставлением требуемой отчетности в Налоговую инспекцию и прочие органы;

5. Маркетинговый отдел: планирование маркетинговой политики, реализация рекламных акций;

6. Финансовый отдел: планирование и прогнозирование деятельности, управление формированием капитала, управление инвестиционными проектами компании, формирование отчетности для внутреннего управленческого аппарата;

7. ИТ отдел: осуществление ИТ поддержки компании.

Все отделы связаны между собой и осуществляют непрерывный обмен информации в процессе оперативной деятельности.

Принятие управленческих решений базируется на результатах работы финансового отдела. В основе деятельности этого структурного подразделения лежит накопление, систематизация, обработка и анализ больших, периодически поступающих потоков информации.

Чем быстрее и качественнее финансовый отдел будет обрабатывать поступающие данные, тем оперативное будут приниматься управленческие решения, в том числе и решения об инвестировании средств, что в конечном итоге снизит потери и увеличит получаемую предприятием прибыль. В связи с этим необходимо создание автоматизированных рабочих мест в данном подразделении.

1.1.2 Краткая характеристика подразделения или видов его деятельности

В проекте производиться автоматизация специалиста финансового отдела, функции которого могут быть представлены в виде функциональной матрицы в таблице №1. В рамках данной работы производиться автоматизация всех функций специалиста по бюджетированию. В таблице №1 показано какие функции автоматизируются в рамках данного проекта.

Таблица 1. Функциональная матрица финансового отдела.

№ п/п	Наименование функции управления	Наименование специалиста
		Специалист по планированию и прогнозированию	Специалист по бюджетированию	Специалист по анализу и контролю
1	Формирование "Бюджета прямых материальных затрат"	+
2	Формирование "Бюджета прямых затрат на оплату труда"	+
3	Формирование "Бюджета общехозяйственных расходов"	+
4	Формирование "Бюджета управленческих расходов"	+
5	Формирование "Бюджета коммерческих расходов"	+
6	Формирование "Бюджета прочих доходов и расходов"	+
7	Формирование "Бюджета расчетов с активами"	+
8	Формирование "Бюджета расчетов по финансовой деятельности"	+
9	Формирование "Бюджета производственной себестоимости продукции"		+
10	Формирование "Бюджета постоянных затрат"		+
11	Формирование "Бюджета поступлений денежных средств"		+
12	Формирование "Бюджета расчетов по заработной плате"		+
13	Формирование "Бюджета расчетов с кредиторами"		+
14	Формирование "Бюджета расчетов по налогам и сборам"		+
15	Формирование "Бюджета доходов и расходов"		+
16	Формирование "Бюджета движении денежных средств"		+
17	Формирование "Бюджета по балансовому листу"		+
18	Формирование "Отчета о финансовом состоянии компании"		+
19	Контроль исполнения бюджетов. Формирование отчетов план-факт			+
20	Выявление причин и проведение анализа отклонение фактических данных с плановыми.			+

Детальность финансового отдела представляет собой четыре направления:

· Планирование и прогнозирование. Специалист по планированию прогнозированию занимается составлением плановых форм операционных бюджетов на основании которых происходит процесс финансово экономического управления.

· Бюджетирование. Специалист по бюджетированию занимается созданием операционных и сводкой финансовых бюджетов, а также проведением анализа планируемого состояния организации.

· Анализ и контроль. Специалист по анализу и контролю занимается построением отчетов план-факт, а также проведением анализа отклонений и выявления их причин.

В проекте производиться автоматизация следующих функций специалиста по бюджетированию:

· Формирование "Бюджета постоянных затрат";

· Формирование "Бюджета производственной себестоимости продукции";

· Формирование "Бюджета поступлений денежных средств";

· Формирование "Бюджета расчетов по заработной плате";

· Формирование "Бюджета расчетов с кредиторами";

· Формирование "Бюджета расчетов по налогам и сборам";

· Формирование "Бюджета доходов и расходов";

· Формирование "Бюджета движении денежных средств";

· Формирование "Бюджета по балансовому листу";

· Формирование "Отчета о финансовом состоянии компании"

Более детальное, визуальное изображение этапов выполнения функций специалиста по бюджетированию может быть представлено в виде функциональной модели, изображенной на рисунке №2.

1.2 Экономическая сущность задачи

На основе анализа функциональной модели представленной выше были определены следующие комплексы задач:

Комплекс 1. Формирование операционных бюджетов. Операционные бюджеты являются основой для составления результирующих финансовых бюджетов, именно в операционных бюджетах содержится информация для финансового планирования. В состав первого комплекса входят следующие задачи:

Комплекс 2. Формирование финансовых бюджетов. Финансовые бюджеты являются результатом процесса бюджетирования, потому что именно они являются прогнозом трех главных форм бухгалтерской отчетности: "Баланс", "Отчет о прибылях и убытках" и "Отчёт о движении денежных средств".

Комплекс 3. Проведение анализа. В рамках бюджетирования проводиться также анализ финансового состояния компании на основании спланированных форм отчетности для того чтобы узнать плановые показатели финансовой устойчивости компании.

Экономическая сущность задачи 1.1. Формирование "Бюджета постоянных затрат сводиться к созданию «Бюджета постоянных затрат" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет коммерческих расходов": Объем коммерческих расходов за период по статье движения денежных средств, предоплата по статье движения денежных средств, Период выплаты остальной суммы по статье движения денежных средств, Итого объем коммерческих расходов за период.

· "Бюджет управленческих расходов": Объем управленческих расходов за период по статье движения денежных средств, предоплата по статье движения денежных средств, Период выплаты остальной суммы по статье движения денежных средств, Итого объем управленческих расходов за период.

· "Бюджет общехозяйственных расходов": Объем общехозяйственных расходов за период по статье движения денежных средств, предоплата по статье движения денежных средств, Период выплаты остальной суммы по статье движения денежных средств, Итого объем общехозяйственных расходов за период.

· "Бюджет затрат на оплату труда": Объем начисленной заработной платы за период по сотрудникам, предоплата по сотруднику, Период задержки заработной платы по сотрудникам, Итого начисленная заработная плата управленческого персонала за период, Итого начисленный ЕСН с заработной платы управленческого персонала за период, Итого начисленная заработная плата производственного персонала за период, Итого начисленный ЕСН с заработной платы производственного персонала за период, Итого объем начисленной заработной платы, Итого начисленный ЕСН за период.

· "Бюджет прочих операций": Доходы/расходы от операции, Предоплата по операции, Период выплаты остальной суммы по операции, Сальдо доходов и расходов по операциям с активами за период.

На основании данных из приведенных выше документов рассчитывается "Бюджет постоянных затрат": Объем постоянных затрат за период по статье движения денежных средств, Итого объем коммерческих расходов на период, Итого объем управленческих расходов на период, Итого объем общехозяйственных расходов на период. Итого объем постоянных затрат на период.

"Бюджет постоянных затрат" является важным элементом в системе бюджетирования, потому что он является одним из основных элементов из которых формируется "Бюджет производственной себестоимости продукции", а также другие формы отчетностей. Он представляет собой сумму всех планируемых постоянных затрат в организации.

Экономическая сущность задачи 1.2. Формирование "Бюджета производственной себестоимости" сводиться к созданию "Бюджета производственный себестоимости" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет переменных затрат": Объем постоянных затрат за период, Итого постоянные затраты за период.

· "Бюджет постоянных затрат": Объем постоянных затрат за период по статье движения денежных средств, Итого объем коммерческих расходов на период, Итого объем управленческих расходов на период, Итого объем общехозяйственных расходов на период. Итого объем постоянных затрат на период.

На основании данных из приведенных выше документов формируется "Бюджет производственной себестоимости": Производственная себестоимость услуги за период. Итого производственная себестоимость за период.

В компании ООО "ТЮФ ЗЮД" используется метод "Директ-Костинг", поэтому себестоимость на единицу продукции находиться как сумма переменных затрат на определенный вид услуги и произведение постоянных затрат на долю в производстве. Постоянные затраты будут равны сумме итоговых управленческих, коммерческих и общехозяйственных расходов, а доля в производстве, как отношение объема произведенных услуг определенного вида на общий объём произведенных услуг. Данная задача - формирование "Бюджета производственной себестоимости", является очень важной для управленческого аппарата, потому что в зависимости от того какой будет производственная себестоимость, происходит формирование нижнего предела цен на услуги, оказываемые компанией.

Экономическая сущность задачи 1.3. Формирование "Бюджета поступлений денежных средств" сводиться к созданию "Бюджета поступлений денежных средств" на основании следующих входящих документов:

· Бюджет продаж: Цена услуги, предоплата по услуге, Период выплаты остальной суммы, Объем продаж за период.

· "Бюджет прочих операций": Доходы/расходы от операции, Предоплата по операции, Период выплаты остальной суммы по операции, Сальдо доходов и расходов по операциям с активами за период.

На основании данных из приведенных выше отчетов формируется "Бюджет поступлений денежных средств": Поступления от продаж по услуге за период, Дебиторская задолженность на начало периода, прирост дебиторской задолженности за период, Погашение дебиторской задолженности за период, Сальдо дебиторской задолженности за период, Дебиторская задолженность на конец периода.

Бюджету поступлений денежных средств уделяется большое внимание, потому что именно этот бюджет является основой для доходной части "Отчета о движении денежных средств" - который является одной из главных форм в бюджетировании. Продажи один из главных источников поступления денежных средств, кроме него есть еще много других источников, но несмотря на это, в "Бюджете поступлений денежных средств" не принято отображать другие поступления. Данный бюджет является непосредственно результатом бюджета продаж.

Экономическая сущность задачи 1.4. Формирование "Бюджета расчетов по заработной плате" сводиться к созданию "Бюджета расчетов по заработной плате" на основании следующего входящего документа:

· "Бюджет затрат на оплату труда": Объем начисленной заработной платы за период по сотрудникам, предоплата по сотруднику, Период задержки заработной платы по сотрудникам, Итого начисленная заработная плата управленческого персонала за период, Итого начисленный ЕСН с заработной платы управленческого персонала за период, Итого начисленная заработная плата производственного персонала за период, Итого начисленный ЕСН с заработной платы производственного персонала за период, Итого объем начисленной заработной платы, Итого начисленный ЕСН за период.

На основании этих данных формируется "Бюджет расчетов по заработной плате": Объем выплаты заработной платы по сотрудникам за период, Кредиторская задолженность по заработной плате на начало периода, Прирост кредиторской задолженности по заработной плате за период, Погашение кредиторской задолженности по заработной плате за период, Сальдо кредиторской задолженности по заработной плате за период, Кредиторская задолженность по заработной плате на конец периода.

В компаниях занимающихся сферой услуг заработная плата является главной статьей расходов, ведь именно заработная плата формирует основу себестоимости услуги. Также очень важно определить то какая часть заработной платы идет в коммерческие, а какая в общехозяйственные расходы.

Экономическая сущность задачи 1.5. Формирование "Бюджета расчетов с кредиторами" сводиться к созданию "Бюджета расчетов с кредиторами" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет переменных затрат": Объем постоянных затрат за период, Итого постоянные затраты за период.

· "Бюджет постоянных затрат": Объем постоянных затрат за период по статье движения денежных средств, Итого объем коммерческих расходов на период, Итого объем управленческих расходов на период, Итого объем общехозяйственных расходов на период. Итого объем постоянных затрат на период.

На основании этих данных формируется "Бюджет расчетов с кредиторами": Объем выплат контрагентам за период по статье затрат, Кредиторская задолженность по расчетам с контрагентами на начало периода, Прирост кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период, Погашение кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период, Сальдо кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период, Кредиторская задолженность по расчетам с контрагентами на конец периода.

"Бюджет расчетов с кредиторами" представляет собой план выплат денежных средств контрагентам. Он является главной расходной частью бюджета движении денежных средств.

Экономическая сущность задачи 1.6. Формирование "Бюджета расчетов по налогам и сборам" сводиться к созданию "Бюджета расчетов по налогам и сборам" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет переменных затрат": Объем постоянных затрат за период, Итого постоянные затраты за период.

· "Бюджет постоянных затрат": Объем постоянных затрат за период по статье движения денежных средств, Итого объем коммерческих расходов на период, Итого объем управленческих расходов на период, Итого объем общехозяйственных расходов на период. Итого объем постоянных затрат на период.

· "Бюджет затрат на оплату труда": Объем начисленной заработной платы за период по сотрудникам, предоплата по сотруднику, Период задержки заработной платы по сотрудникам, Итого начисленная заработная плата управленческого персонала за период, Итого начисленный ЕСН с заработной платы управленческого персонала за период, Итого начисленная заработная плата производственного персонала за период, Итого начисленный ЕСН с заработной платы производственного персонала за период, Итого объем начисленной заработной платы, Итого начисленный ЕСН за период.

· Бюджет продаж: Цена услуги, предоплата по услуге, Период выплаты остальной суммы, Объем продаж за период.

· "Бюджет прочих операций": Доходы/расходы от операции, Предоплата по операции, Период выплаты остальной суммы по операции, Сальдо доходов и расходов по операциям с активами за период.

На основании этих данных формируется "Бюджет расчетов по налогам и сборам": Начисленный НДС входящий за период, Начисленный НДС исходящий за период, Объем выплат по НДС за период, Объем выплат по налогу на имущество за период, Начисленный ЕСН заработной плату управленческого персонала за период, Начисленный ЕСН заработной плату производственного персонала за период, Итого начисленный ЕСН за период, Итого объем выплат но ЕСН за период, Объем прибыли до налогообложения за период. Объем выплат по налогу на прибыль за период, Кредиторская задолженность по налогам и сборам на начало периода, Прирост кредиторской задолженности по налогам и сборам за период, Погашение кредиторской задолженности по налогам и сборам за период, Сальдо кредиторской задолженности по налогам и сборам за период, Кредиторская задолженность по налогам и сборам на конец периода. Дебиторская задолженность по НДС исходящему на начало периода, Дебиторская задолженность по НДС исходящему на конец периода.

"Бюджет расчетов по налогам и сборам" содержит в себе информацию о плане выплат и начислений налогов.

Экономическая сущность задачи 2.1. Формирование "Бюджета доходов и расходов". сводиться к созданию "Бюджета доходов и расходов" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет переменных затрат": Объем постоянных затрат за период, Итого постоянные затраты за период.

· "Бюджет постоянных затрат": Объем постоянных затрат за период по статье движения денежных средств, Итого объем коммерческих расходов на период, Итого объем управленческих расходов на период, Итого объем общехозяйственных расходов на период. Итого объем постоянных затрат на период.

· Бюджет продаж: Цена услуги, предоплата по услуге, Период выплаты остальной суммы, Объем продаж за период.

· Бюджет прочих доходов и расходов: Объем прочих доходов/расходов за период по статье движения денежных средств, Итого прочие доходы за период, Итого прочие расходы за период, Сальдо прочих доходов и расходов за период.

На основании этих данных формируется "Бюджет доходов и расходов": Продажи за период, Себестоимость за период, Маржинальная прибыль за период, Управленческие расходы за период, Коммерческие расходы за период, Общехозяйственные расходы за период, Прибыль/убыток от реализации за период, Прочие доходы за период, прочие расходы за период, Процентные расходы за период, Процентные доходы за период, Прибыль/убыток до налогообложения за период, Налог на прибыль за период, Нераспределенная прибыль за период.

"Бюджет доходов и расходов" (БДР) Profit and loss report (PL) является одним важнейшим результативным документом в системе планирования и бюджетирования любой организации. Он представляет собой план доходов и расходов организации и в отличии от бухгалтерского аналога - "Отчета о прибылях и убытках", "Отчет о доходах и расходах" является частью управленческой отчетности и создан для принятия управленческих решений, поэтому его форма отличается от своего бухгалтерского аналога. В данном отчете представлены суммы без налогов, экономический смысл этого заключается в том, чтобы отразить в чистом денежном выражении эффективность работы организации.

Экономическая сущность задачи 2.2. Формирование "Бюджета движения денежных средств сводиться к созданию «Бюджета движения денежных средств" на основании следующих входящих документов:

· Бюджет прочих доходов и расходов: Объем прочих доходов/расходов за период по статье движения денежных средств, Итого прочие доходы за период, Итого прочие расходы за период, Сальдо прочих доходов и расходов за период.

· "Бюджет расчетов по налогам и сборам": Начисленный НДС входящий за период, Начисленный НДС исходящий за период, Объем выплат по НДС за период, Объем выплат по налогу на имущество за период, Начисленный ЕСН заработной плату управленческого персонала за период, Начисленный ЕСН заработной плату производственного персонала за период, Итого начисленный ЕСН за период, Итого объем выплат но ЕСН за период, Объем прибыли до налогообложения за период. Объем выплат по налогу на прибыль за период, Кредиторская задолженность по налогам и сборам на начало периода, Прирост кредиторской задолженности по налогам и сборам за период, Погашение кредиторской задолженности по налогам и сборам за период, Сальдо кредиторской задолженности по налогам и сборам за период, Кредиторская задолженность по налогам и сборам на конец периода. Дебиторская задолженность по НДС исходящему на начало периода, Дебиторская задолженность по НДС исходящему на конец периода.

· "Бюджет расчетов с кредиторами": Объем выплат контрагентам за период по статье затрат, Кредиторская задолженность по расчетам с контрагентами на начало периода, Прирост кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период, Погашение кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период, Сальдо кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период, Кредиторская задолженность по расчетам с контрагентами на конец периода.

· "Бюджет расчетов по заработной плате": Объем выплаты заработной платы по сотрудникам за период, Кредиторская задолженность по заработной плате на начало периода, Прирост кредиторской задолженности по заработной плате за период, Погашение кредиторской задолженности по заработной плате за период, Сальдо кредиторской задолженности по заработной плате за период, Кредиторская задолженность по заработной плате на конец периода.

· "Бюджет поступлений денежных средств": Поступления от продаж по услуге за период, Дебиторская задолженность на начало периода, прирост дебиторской задолженности за период, Погашение дебиторской задолженности за период, Сальдо дебиторской задолженности за период, Дебиторская задолженность на конец периода.

На основании этих данных формируется "Бюджет движения денежных средств": Остаток денежных средств на начало периода за период, Поступления от реализации продукции за период, выплата поставщикам и подрядчикам за период, Выплаты заработной платы за период, Выплаты по налогам и сборам за период, Прочие поступления/расход денежных средств за период, Сальдо денежного потока от основной деятельности за период, Выплаты при покупке внеоборотных активов за период, Поступления при продаже внеоборотных активов за период, Инвестированные средства за период, Возврат инвестированных средств за период, полученные проценты от инвестиций за период, Кредиты выданные за период, Возврат основной суммы кредитов выданных за период, Полученные проценты по кредитам выданным за период, Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности за период, Кредиты полученные за период, Возврат основной суммы кредитов полученных за период, Выплата процентов по кредитам полученным за период, Эмиссия долевых бумаг за период, выкуп долевых бумаг за период, Выплата дивидендов собственникам за период, Сальдо денежного потока по финансовой деятельности за период, Итого сальдо денежного потока за период, Дисконтированный денежный поток за период, Остаток денежных средств на конец периода за период за период.

"Бюджет движении денежных средств" (БДДР) Cash flow (СF) отличается от "Бюджета доходов и расходов" тем, что в нем отображены фактические поступления денежных средств. Благодаря ему можно определит возможный кассовый разрыв и кризис ликвидности.

Экономическая сущность задачи 2.3. Формирование "Бюджета по балансовому листу" сводиться к созданию "Бюджета по балансовому листу" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет движения денежных средств": Остаток денежных средств на начало периода за период, Поступления от реализации продукции за период, выплата поставщикам и подрядчикам за период, Выплаты заработной платы за период, Выплаты по налогам и сборам за период, Прочие поступления/расход денежных средств за период, Сальдо денежного потока от основной деятельности за период, Выплаты при покупке внеоборотных активов за период, Поступления при продаже внеоборотных активов за период, Инвестированные средства за период, Возврат инвестированных средств за период, полученные проценты от инвестиций за период, Кредиты выданные за период, Возврат основной суммы кредитов выданных за период, Полученные проценты по кредитам выданным за период, Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности за период, Кредиты полученные за период, Возврат основной суммы кредитов полученных за период, Выплата процентов по кредитам полученным за период, Эмиссия долевых бумаг за период, выкуп долевых бумаг за период, Выплата дивидендов собственникам за период, Сальдо денежного потока по финансовой деятельности за период, Итого сальдо денежного потока за период, Дисконтированный денежный поток за период, Остаток денежных средств на конец периода за период за период.

· "Бюджет доходов и расходов": Продажи за период, Себестоимость за период, Маржинальная прибыль за период, Управленческие расходы за период, Коммерческие расходы за период, Общехозяйственные расходы за период, Прибыль/убыток от реализации за период, Прочие доходы за период, прочие расходы за период, Процентные расходы за период, Процентные доходы за период, Прибыль/убыток до налогообложения за период, Налог на прибыль за период, Нераспределенная прибыль за период

На основании этих данных формируется "Бюджет по балансовому листу": Основные средства за период, Нематериальные активы за период, Долгосрочные финансовые вложения за период, Итого внеоборотные активы за период, Запасы за период, НДС по приобретенным ценностям за период, Краткосрочная дебиторская задолженность за период, Долгосрочная дебиторская задолженность за период, Краткосрочные финансовые вложения за период, Денежные средства за период, Итого оборотные активы за период, Итого активы за период, Уставный капитал за период, Нераспределенная прибыль за период, Итого капитал за период, Долгосрочная кредиторская задолженность за период, Задолженность поставщикам и подрядчикам за период, Задолженность по выплате заработной платы за период, Итого краткосрочная кредиторская задолженность за период, Итого Пассивы.

"Бюджет по балансовому листу" представляет собой прогноз баланса предприятия, поэтому его форма соответствует стандартной форме бухгалтерского баланса. "Бюджет по балансовому листу" содержит важную управленческую информацию. На основании этого документа можно заблаговременно оценить устойчивость фирмы.

Экономическая сущность задачи 2.4. Формирование "Отчета о финансовом состоянии" сводиться к созданию "Отчета о финансовом состоянии" на основании следующих входящих документов:

· "Бюджет движения денежных средств": Остаток денежных средств на начало периода за период, Поступления от реализации продукции за период, выплата поставщикам и подрядчикам за период, Выплаты заработной платы за период, Выплаты по налогам и сборам за период, Прочие поступления/расход денежных средств за период, Сальдо денежного потока от основной деятельности за период, Выплаты при покупке внеоборотных активов за период, Поступления при продаже внеоборотных активов за период, Инвестированные средства за период, Возврат инвестированных средств за период, полученные проценты от инвестиций за период, Кредиты выданные за период, Возврат основной суммы кредитов выданных за период, Полученные проценты по кредитам выданным за период, Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности за период, Кредиты полученные за период, Возврат основной суммы кредитов полученных за период, Выплата процентов по кредитам полученным за период, Эмиссия долевых бумаг за период, выкуп долевых бумаг за период, Выплата дивидендов собственникам за период, Сальдо денежного потока по финансовой деятельности за период, Итого сальдо денежного потока за период, Дисконтированный денежный поток за период, Остаток денежных средств на конец периода за период за период.

· "Бюджет доходов и расходов": Продажи за период, Себестоимость за период, Маржинальная прибыль за период, Управленческие расходы за период, Коммерческие расходы за период, Общехозяйственные расходы за период, Прибыль/убыток от реализации за период, Прочие доходы за период, прочие расходы за период, Процентные расходы за период, Процентные доходы за период, Прибыль/убыток до налогообложения за период, Налог на прибыль за период, Нераспределенная прибыль за период.

· "Бюджет по балансовому листу": Основные средства за период, Нематериальные активы за период, Долгосрочные финансовые вложения за период, Итого внеоборотные активы за период, Запасы за период, НДС по приобретенным ценностям за период, Краткосрочная дебиторская задолженность за период, Долгосрочная дебиторская задолженность за период, Краткосрочные финансовые вложения за период, Денежные средства за период, Итого оборотные активы за период, Итого активы за период, Уставный капитал за период, Нераспределенная прибыль за период, Итого капитал за период, Долгосрочная кредиторская задолженность за период, Задолженность поставщикам и подрядчикам за период, Задолженность по выплате заработной платы за период, Итого краткосрочная кредиторская задолженность за период, Итого Пассивы.

На основании этих данных формируется "Отчет о финансовом состоянии": Коэффициент текущей ликвидности за период, Коэффициент срочной ликвидности за период, Чистый оборотный капитал за период, Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за период, Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за период, Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала за период, Коэффициент оборачиваемости основных средств за период, Коэффициент оборачиваемости активов за период, Сумма обязательств к активам за период, Долгосрочные обязательства к активам за период, Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам за период, Коэффициент финансовой независимости за период, Коэффициент рентабельности валовой прибыли за период, Коэффициент рентабельности операционной прибыли за период, Коэффициент рентабельности чистой прибыли за период, Коэффициент рентабельности внеоборотных активов за период, Коэффициент рентабельности активов за период, Коэффициент рентабельности собственного капитала за период, Коэффициент эффективность инвестиций за период, Денежный поток за период, Дисконтированный денежный поток за период, Чистый денежный поток за период.

"Отчет о финансовом состоянии" сделан на основе прогнозных форм отчетности и представляет собой анализ планируемого состояния предприятия. Этот отчет необходим для того чтобы управлению компании могло проследить финансовую устойчивость организации в будущем.

1.3 Обоснование необходимости и цели использования вычислительной техники для решения задачи

Рассмотрение вышеизложенного дало возможность описать существующую (предметную) технологию выполнения функций финансового отдела. В компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" в настоящее время нет внедренной системы бюджетирования. Управленческий анализ проводится основываясь на стандартных формах бухгалтерской отчетности или на выгрузках из программы ведения бухгалтерского учета 1С Предприятие 8.2. Выгрузки осуществляются в программу Microsoft Excell, где происходит ручная обработка данных, после чего, с использованием программы Microsoft Excell происходит планирование и анализ. Далее используя программу Microsoft Word специалисты финансового отдела создают отчеты, где проводится анализ деятельности компании. Полученные отчеты отправляются коммерческому и генеральному директору. В настоящее время не существует установленных форм управленческой отчетности, но в связи с расширением и ростом компании была поставлена задача создания автоматизированной системы бюджетирования.

Объемные характеристики потоков информации в документах, показателях и символах для каждого документа более подробно изображены на таблице №2 и №3.

Таблица №2. Объемные характеристики потоков информации для входящих документов.

№	Документ	Периодичность возникновения (в месяц)	Количество документострок в одном документе	Количество символов в одном документе	Количество показателей в одном документе	Количество документов в месяц Гр.2х 21 (22)	Годовой объем потоков информации в величинах
							Документах Гр.6 х 12	Показателях Гр.5хГр.6х 12	Документостроках Гр. 3хГр.6 х 12	Символах Гр.4хГр.6х 12*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Бюджет переменных затрат	1	36	1800	12	1	12	144	432	21600
2	Бюджет коммерческих расходов	1	18	900	36	1	12	432	216	10800
3	Бюджет управленческих расходов	1	18	900	48	1	12	576	216	10800
4	Бюджет общехозяйственных расходов	1	18	900	36	1	12	432	216	10800
5	Бюджет затрат на оплату труда	1	60	3000	62	1	12	744	720	36000
6	Бюджет продаж	1	36	1800	24	1	12	288	432	21600
7	Бюджет прочих доходов и расходов	1	18	900	12	1	12	144	216	10800
8	Бюджет расчетов с активами	1	15	750	20	1	12	240	180	9000
	Итого						96	3000	2628	131400

Таблица №3. Объемные характеристики потоков информации для результирующих документов.

№	Документ	Периодичность возникновения (в месяц)	Количество документострок в одном документе	Количество символов в одном документе	Количество показателей в одном документе	Количество документов в месяц Гр.2х 21 (22)	Годовой объем потоков информации в величинах
							Документах Гр.6 х 12	Показателях Гр.5хГр.6х 12	Документостроках Гр. 3хГр.6 х 12	Символах Гр.4хГр.6х 12*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Бюджет постоянных расходов	1	18	900	12	1	12	144	216	10800
2	Бюджет производственной себестоимости	1	36	1800	36	1	12	432	432	21600
3	Бюджет поступления денежных средств	1	36	1800	36	1	12	432	432	21600
4	Бюджет расчетов по заработной плате	1	60	3000	24	1	12	288	720	36000
5	Бюджет расчетов с кредиторами	1	18	900	24	1	12	288	216	10800
6	Бюджет расчетов по налогам и сборам	1	8	400	24	1	12	288	96	4800
7	Бюджет доходов и расходов	1	17	850	120	1	12	1440	204	10200
8	Бюджет движения денежных средств	1	23	1150	108	1	12	1296	276	13800
9	Бюджет по балансовому листу	1	26	1300	30	1	12	360	312	15600
10	Отчет о финансовом состоянии компании	1	57	2850	60	1	12	720	684	34200
	Итого						120	5688	3588	179400

Руководство компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" пришло к выводу, что существующую систему бюджетирования необходимо доработать и автоматизировать, в связи с большим количеством недостатков:

1. Низкая оперативность. Опоздания в формировании отчетности и анализа. Специфика деятельности финансового отдела такова, что при ручной обработке в программе Microsoft Excell, отчеты формируются слишком поздно и актуальность анализа полученной информации заметно снижается.

2. Высокая трудоемкость обработки информации. Количество строк может достигать тысячи, при ручной обработке большая вероятность ошибок.

3. Отсутствие установленных, регламентированных форм отчетности. Для того чтобы проводить качественный анализ необходимо чтобы существовал корпоративный стандарт отчетности, который и будет использоваться для анализа. При его отсутствии большая вероятность ошибок.

4. Несовершенство организации сбора и регистрации исходной информации.

5. Несовершенство хранения информации. При хранении в Базе данных можно легко сделать резервное копирование и тем самым сохранить информацию.

6. Несовершенство поиска информации. При хранении несистематизированных отчетов в разных файлах трудно найти необходимый документ или показатель.

В компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" внедрение системы автоматизации бюджетирования, приведет к решению всей совокупности вышеуказанных проблем.

1.4 Постановка задачи

1.4.1 Цель и назначение автоматизированного варианта решения задачи

Разделим экономические эффекты на две условные категории: прямые и косвенные. К косвенным эффектам можно отнести общекорпоративные эффекты, которые сложно поддаются прямому расчету и важны в первую очередь акционерам компании. Целью автоматизации комплекса задач представленного в пункте 1.2 с точки зрения получения косвенного эффекта может служить:

· Снижение вероятности нарушении процесса работы автоматизированной системы возможна остановка работы административно управленческого персонала, что может привести к остановке деятельности компании.

· Увеличение скорости обработки информации

· Сокращение вероятности остановки деятельности компании из-за неопределенности;

· Улучшение процесса поиска информации;

· Обеспечение прозрачности управления;

· Повышение производительности персонала.

К прямым экономическим эффектам можно отнести эффекты прямого действия, которые влияют на доходность компании.

· Повышение оперативности. Сокращение временных потерь при планировании составлении бюджетов;

· Уменьшение затрат вследствие предотвращения возможности возникновения кассовых разрывов;

· Сокращение трудовых затрат на разработку и контроль проектов;

· Формализация форм управленческой отчетности;

· Улучшение качества хранения информации;

· Возможность графического просмотра данных;

· Увеличение достоверности и качества обработки информации;

Назначение решения задач

· Автоматизация ввода и загрузки с контролем исходной информации и следующих документов:

o "Бюджет переменных затрат";

o "Бюджет коммерческих расходов";

o "Бюджет управленческих расходов";

o "Бюджет общехозяйственных расходов";

o "Бюджет затрат на оплату труда";

o "Бюджет продаж";

o "Бюджет прочих доходов и расходов".

o "Бюджет прочих операций"

· Автоматизация расчета, вывод на печать и в канал связи промежуточных и результатных документов:

o "Бюджет постоянных расходов";

o "Бюджет производственной себестоимости";

o "Бюджет поступления денежных средств";

o "Бюджет расчетов по заработной плате";

o "Бюджет расчетов с кредиторами";

o "Бюджет расчетов по налогам и сборам";

o "Бюджет доходов и расходов";

o "Бюджет движения денежных средств";

o "Бюджет по балансовому листу";

o "Отчет о финансовом состоянии компании".

· Автоматизация загрузки и ведения следующих справочников

o "Справочник. Услуги";

o "Справочник. Договора исходящие";

o "Спра...