Автоматизация процесса бюджетирования компании ООО "ТЮФ ЗЮД"

Рисунок № 7. Взаимосвязь отделов.

o Отдел Сертификации: Данные о переменных и общехозяйственных затратах требуемых для совершения услуг сертификации;

o Отдел обучения и консалтинга: Данные о переменных и общехозяйственных затратах требуемых для совершения услуг обучения и консалтинга;

o Маркетинговый отдел: Данные коммерческих расходах, планируемые затраты на маркетинговые акции;

o Отдел продаж: Данные о планируемых продажах и комиссионных;

o Бухгалтерия: Данные о сотрудниках, прочих доходах и расходах, управленческих расходах основных средствах организации и затрат на заработную плату и прочие отчисления.

Для осуществления процесса бюджетирования вся необходимая входящая информация, поступает от специалиста по планированию и прогнозированию, периодичность поступления составляет один месяц. Входящие документы: "Бюджет переменных затрат", "Бюджет коммерческих расходов", "Бюджет управленческих расходов", "Бюджет общехозяйственных расходов", "Бюджет затрат на оплату труда", "Бюджет продаж", "Бюджет прочих доходов и расходов", "Бюджет расчетов с активами"

Рассмотрим этапы решения задач, на основании схемы декомпозиции представленной на рисунке №6.

Этап 1. Формирование "Бюджета постоянных затрат".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета управленческих расходов", "Бюджета коммерческих расходов" и "Бюджета общехозяйственных расходов" и "Бюджета прочих операций". Данные отчеты в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранных форм "ЭФ Общехозяйственные расходы", "ЭФ Коммерческие расходы" и "ЭФ Управленческие расходы". Для того чтобы сформировать "Бюджет постоянных затрат" проводиться расчет показателя "Итого постоянные расходы". В результате выполнения этапа №1. формируется "Бюджет постоянных затрат", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходят для последующего использования. Этап №1 выполняется один раз в месяц.

Этап 2. Формирование "Бюджета производственной себестоимости".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета переменных затрат". Специалист по бюджетированию производит формирование "Бюджета постоянных затрат". "Бюджет переменных затрат" в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранной формы "ЭФ Переменные затраты". "Бюджет постоянных затрат" поступает из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Бюджет производственной себестоимости" проводиться расчет итоговой себестоимости для каждого вида услуги. Так как в компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" применяется метод "Директ-Костинг" то итоговая себестоимость каждого вида услуг будет равна сумме переменных затрат и постоянных затрат умноженных на долю услуги в производстве. Далее производиться расчет итоговой себестоимости продаж. В результате выполнения этапа №2. формируется "Бюджет производственной себестоимости", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать. Этап №2 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №1.

Этап 3. Формирование "Бюджета поступлений денежных средств".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета продаж" и "Бюджета прочих операций". "Бюджета продаж" и "Бюджета прочих операций" в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранной формы "ЭФ План реализации" и "ЭФ Ручной ввод операции" соответственно. Для того чтобы сформировать "Бюджет поступлений денежных средств" необходимо произвести расчет объема поступлений денежных средств для каждого вида оказанной услуги. Также производиться расчет таких показателей как: Дебиторская задолженность на начало и конец периода, Прирост, погашение и сальдо дебиторской задолженности за период. В результате выполнения этапа №3. формируется "Бюджет поступлений денежных средств", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №3 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №1.

Этап 4. Формирование "Бюджета расчетов по заработной плате".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета затрат на оплату труда". Данный бюджет формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранной формы "ЭФ План по персоналу". Для того чтобы сформировать "Бюджет расчетов по заработной плате" необходимо произвести расчет объема выплат заработной платы для каждого сотрудника. Также производиться расчет таких показателей как: Кредиторская задолженность по заработной плате на начало и конец периода, Прирост, погашение и сальдо кредиторской задолженности по заработной плате за период. В результате выполнения этапа №4. формируется "Бюджет расчетов по заработной плате", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №4 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №1.

Этап 5. Формирование "Бюджета расчетов с кредиторами".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета переменных затрат". "Бюджет переменных затрат" в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранной формы "ЭФ Переменные затраты". "Бюджет постоянных затрат" поступает из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Бюджет расчетов с кредиторами" производиться расчет объема выплат кредиторам по каждой статье затрат. Также производиться расчет таких показателей как: Кредиторская задолженность по расчетам с контрагентами на начало и конец периода, Прирост, погашение и сальдо кредиторской задолженности по расчетам с контрагентами за период. В результате выполнения этапа №5. формируется "Бюджет расчетов с кредиторами", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №5 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №1.

Этап 6. Формирование "Бюджета расчетов по налогам и сборам ".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета переменных затрат", "Бюджета продаж", "Бюджета затрат на оплату труда" и "Бюджета прочих операций". Данные бюджеты в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранных форм "ЭФ Переменные затраты", "ЭФ План реализации", "ЭФ План по персоналу" и "ЭФ Ручной ввод операции" соответственно. "Бюджет постоянных затрат" поступает из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Бюджет расчетов по налогам и сборам" производиться расчет объема выплат по каждому налогу. Также производиться расчет таких показателей как: Кредиторская задолженность по налогам и сборам на начало и конец периода, Прирост, погашение и сальдо кредиторской задолженности по налогам и сборам за период. В результате выполнения этапа №6. формируется "Бюджет расчетов по налогам и сборам", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №6 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №1.

Этап 7. Формирование "Бюджета доходов и расходов ".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета переменных затрат", "Бюджета продаж", "Бюджета прочих доходов и расходов" и "Бюджета прочих операций". Данные бюджеты в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранных форм "ЭФ Переменные затраты", "ЭФ План реализации", "ЭФ Прочие доходы и расходы" и "ЭФ Ручной ввод операции" соответственно. "Бюджет постоянных затрат" поступает из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Бюджет доходов и расходов" производиться расчет статей отчета: Продажи за период, Себестоимость за период, Маржинальная прибыль за период, Управленческие расходы за период, Коммерческие расходы за период, Общехозяйственные расходы за период, Прибыль/убыток от реализации за период, Прочие доходы за период, прочие расходы за период, Процентные расходы за период, Процентные доходы за период, Прибыль/убыток до налогообложения за период, Налог на прибыль за период, Нераспределенная прибыль за период. В результате выполнения этапа №7. формируется "Бюджет доходов и расходов", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №7 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №1.

Этап 8. Формирование "Бюджета Движении денежных средств ".

В конце каждого месяца специалист по планированию и прогнозированию производит формирование "Бюджета прочих доходов и расходов" и "Бюджета прочих операций". Данные бюджеты в формате xlsx можно загрузить в программу автоматически, или ввести вручную и с использованием экранной формы "ЭФ Прочие доходы и расходы" и "ЭФ Ручной ввод операции" соответственно. "Бюджет расчетов с кредиторами", "Бюджет поступлений денежных средств", "Бюджет расчетов по налогам и сборам", "Бюджет расчетов по заработной плате" поступают из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Бюджет движения денежных средств" производиться расчет статей отчета: Остаток денежных средств на начало периода, Поступления от реализации продукции за период, выплата поставщикам и подрядчикам за период, Выплаты заработной платы за период, Выплаты по налогам и сборам за период, Прочие поступления/расход денежных средств за период, Сальдо денежного потока от основной деятельности за период, Выплаты при покупке внеоборотных активов за период, Поступления при продаже внеоборотных активов за период, Инвестированные средства за период, Возврат инвестированных средств за период, полученные проценты от инвестиций за период, Кредиты выданные за период, Возврат основной суммы кредитов выданных за период, Полученные проценты по кредитам выданным за период, Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности за период, Кредиты полученные за период, Возврат основной суммы кредитов полученных за период, Выплата процентов по кредитам полученным за период, Эмиссия долевых бумаг за период, выкуп долевых бумаг за период, Выплата дивидендов собственникам за период, Сальдо денежного потока по финансовой деятельности за период, Итого сальдо денежного потока за период, Дисконтированный денежный поток за период, Остаток денежных средств на конец периода за период. В результате выполнения этапа №8. формируется "Бюджет движения денежных средств", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №8 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №6, №5, №4, и №3.

Этап 9. Формирование "Бюджета по балансовому листу ".

Необходимые для расчета "Бюджет доходов и расходов" и "Бюджет движения денежных средств" поступает из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Бюджет по балансовому листу" производиться расчет статей баланса: Основные средства за период, Нематериальные активы за период, Долгосрочные финансовые вложения за период, Итого внеоборотные активы за период, Запасы за период, НДС по приобретенным ценностям за период, Краткосрочная дебиторская задолженность за период, Долгосрочная дебиторская задолженность за период, Краткосрочные финансовые вложения за период, Денежные средства за период, Итого оборотные активы за период, Итого активы за период, Уставный капитал за период, Нераспределенная прибыль за период, Итого капитал за период, Долгосрочная кредиторская задолженность за период, Задолженность поставщикам и подрядчикам за период, Задолженность по выплате заработной платы за период, Итого краткосрочная кредиторская задолженность за период, Итого Пассивы. В результате выполнения этапа №9. формируется "Бюджет по балансовому листу", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать и по внутренним регистрам переходит для дальнейшего использования. Этап №9 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №7 и №8.

Этап 10. Формирование "Отчета о финансовом состоянии ".

Необходимые для расчета "Бюджет доходов и расходов", "Бюджет движения денежных средств" и "Бюджет по балансовому листу" поступают из внутренних регистров программы. Для того чтобы сформировать "Отчета о финансовом состоянии" производиться расчет статей отчета: Коэффициент текущей ликвидности за период, Коэффициент срочной ликвидности за период, Чистый оборотный капитал за период, Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за период, Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за период, Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала за период, Коэффициент оборачиваемости основных средств за период, Коэффициент оборачиваемости активов за период, Сумма обязательств к активам за период, Долгосрочные обязательства к активам за период, Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам за период, Коэффициент финансовой независимости за период, Коэффициент рентабельности валовой прибыли за период, Коэффициент рентабельности операционной прибыли за период, Коэффициент рентабельности чистой прибыли за период, Коэффициент рентабельности внеоборотных активов за период, Коэффициент рентабельности активов за период, Коэффициент рентабельности собственного капитала за период, Коэффициент эффективность инвестиций за период, Денежный поток за период, Дисконтированный денежный поток за период, Чистый денежный поток за период. В результате выполнения этапа №10. формируется "Отчет о финансовом состоянии", который, сохраняется в базе данных, выводиться на печать. Этап №10 выполняется один раз в месяц после того как завершен Этап №7,№8 и №9.

Ввод первичной информации производиться с помощью встроенной функции "Импорт данных". Импорт производиться из таблиц Microsoft excel. Также программным средством предусмотрен ручной ввод информации во все формы первичных документов.

В разработанной системе автоматизации процесса бюджетирования вывод результирующих документов производиться на экран, и в файлы Microsoft excel в формате xlsx. Рассмотрим более детально как происходит вывод информации

· Бюджет постоянных расходов: Отчет Бюджет постоянных расходов

· Бюджет производственной себестоимости: Отчет Бюджет производственной себестоимости

· Бюджет поступления денежных средств: Отчет Бюджет поступления денежных средств

· Бюджет расчетов по заработной плате: Отчет Бюджет расчетов по заработной плате

· Бюджет расчетов с кредиторами: Отчет Бюджет расчетов с кредиторами

· Бюджет расчетов по налогам и сборам: Отчет Бюджет расчетов по налогам и сборам

· Бюджет доходов и расходов: Отчет Бюджет доходов и расходов

· Бюджет движения денежных средств: Отчет Бюджет движения денежных средств

· Бюджет по балансовому листу: Отчет Бюджет по балансовому листу

· Отчет о финансовом состоянии компании: Отчет Отчет о финансовом состоянии

Система базы данных выполнена с использованием Microsoft Access. Условно все таблицы, в которых храниться информация можно разделить на таблицы с условно-постоянной и оперативной информацией. Таблицы с постоянной информацией - это справочники, с оперативной - все входящие документы. Обновление справочников в базе данных происходит при любой редактировании, добавлении или удалении. Обновление входящих и результирующих документов происходит при выходе из программы.

1.4.3 Формализация расчетов

Для достижения большей степени формализованности описания задачи сгруппируем все показатели в две таблицы: формализованного описания входных и результатных показателей.

Таблица 2. Формализация первичных показателей.

№ п/п	Наименование входного показателя	Идентификатор входного показателя
1	Объем переменных затрат за i-й период j-ой услуги	VСij
2	Итого объем переменных затрат за i-й период	ТVСi
3	Объем коммерческих расходов p-й статьи движения денежных средств за i-й период	СEi
4	Комиссионные за i-й период	СCHi
5	Итого объем коммерческих расходов за i-й период	TСEi
6	Процент предоплаты комерческих расходов p-й статьи движения денежных средств	PСEi
7	Период выплаты остальной суммы комерческих расходов p-й статьи движения денежных средств	LСEi
8	Объем управленческих расходов p-й статьи движения денежных средств за i-й период	ACi
9	Амортизация за i-й период	DCi
10	Итого объем управленческих расходов за i-й период	ТAСi
11	Процент предоплаты управленческих расходов p-й статьи движения денежных средств	PACi
12	Период выплаты остальной суммы управленческих расходов p-й статьи движения денежных средств	LACi
13	Объем общехозяйственных расходов p-й статьи движения денежных средств за i-й период	Pci
14	Итого объем общехозяйственных расходов за i-й период	ТPСi
15	Процент предоплаты общехозяйственных расходов p-й статьи движения денежных средств	PPCi
16	Период выплаты остальной суммы общехозяйственных расходов p-й статьи движения денежных средств	LPCi
17	Объем начисленной заработной платы t-го сотрудника за i-й период	Sit
18	Итого объем начисленной заработной платы производственного персонала за i-й период	TSPi
19	Итого ЕСН начисленный с зарплаты производственного персонала за i-й период	PSTi
20	Итого объем начисленной заработной платы управленческого персонала за i-й период	TSAi
21	Итого ЕСН начисленный с зарплаты управленческого персонала за i-й период	ASTi
22	Итого объем начисленной заработной платы за i-й период	Tsi
23	Итого объем начисленного ЕСН за i-й период	Tti
24	Процент предоплаты заработной платы t-го сотрудника	Pst
25	Период выплаты остальной суммы заработной платы t-го сотрудника	LSij
26	Объем продаж за i-й период j-ой услуги r-му покупателю	Scijr
27	Цена j-ой услуги	PRSCj
28	Итого объем продаж за i-й период	ТSi
29	Процент предоплаты j-ой услуги	PSCj
30	Период выплаты остальной суммы j-ой услуги	LSCj
31	Объем прочих доходов/расходов за i-й период	CPi
32	Итого объем прочих доходов за i-й период	TDPi
33	Итого объем прочих расходов за i-й период	TDCi
34	Сальдо прочих доходов и расходов за i-й период	TCPi
35	Доход/расход от k-ой операции с s-м активом/j-ой услугой	Aoi
36	Итого сальдо от операций за i-й период	TAOi
37	Процент предоплаты по k-ой операции с s-м активом/j-ой услугой	PAoi
38	Период выплаты остальной суммы по k-ой операциис s-м активом/j-ой услугой	LAoi
39	Колличество услуг оказываемых компанией	N
40	Колличество периудов бюджетирования	K
41	Колличество сотрудников в компании	SL
42	НДС (%)	VAT
43	Налог на прибыль (%)	IT
44	Налог на имущество (%)	AT
45	ЕСН (%)	ST
46	Балансовая стоимость основных средств за i-й период	BCAi
47	Балансовая стоимость нематериальных активов за i-й период	BCPi
48	Ставка дисконтирования	id
49	Дата выплаты НДС	ivat
50	Дата выплаты ЕСН	iesn
51	Дата выплаты Налога на имущество	iim
52	Дата выплаты Налога на прибыль	ipr
53	Инвестированные средства за i-й период	Ivi
54	Возврат инвестиционных средств за i-й период	Rii
55	Полученные проценты от инвестиций за i-й период	Rpi
56	Выданные кредиты за i-й период	Dgi
57	Возврат кредитов выданных за i-й период	DGBi
58	Полученные проценты от кредитов выданных за i-й период	DGPi
59	Полученные кредиты за i-й период	DRi
60	Возврат кредитов полученных за i-й период	DRBi
61	Начисленные проценты за кредит полученный за i-й период	DRPi
62	Эмиссия долевых бумаг за i-й период	Isi
63	Выкуп долевых бумаг за i-й период	RPSi
64	Материальные запасы за i-й период	MSTi

Таблица 3. Формализация результирующих показателей.

№ п/п	Наименование результатного показателя	Идентификатор входного показателя	Алгоритм расчета
1	Объем постоянных затрат за i-й период	TCi	TCi=TСEi+ТAСi+ТPСi
2	Доля в производстве j-ой услуги за i-й период	SRPji	SRPji=SCij/ТSi
3	Производственная себестоимость j-ой услуги за i-й период	CPij	CPij=(Tci*SRPji)+ТVСi
4	Итого себестоимость за i-й период	TCPi	TCPij=TCi+ТVСi
5	Поступления денежных средств от продаж j-ой услуги за i-й период	Cfij	Cfij=(Scij*PSCij)+(Sc(i-LSCij)j*(1-PSC(i-LSCij)j))
6	Дебиторская задолженность на начало i-го периода	ARBi	ARBi = ARE(i-1)
7	Прирост дебиторской задолженности за i-й период	ARIi	ARIi = Тsi
8	Погашение дебиторской задолженности за i-й период	ARPi
9	Сальдо дебиторской задолженности за i-й период	ARSi	ARSi=ARIi-ARPi
10	Дебиторская задолженность на конец месяца i-го периода	AREi	AREi = AREi+ARSi
11	Выплата заработной платы за i-й период j-го сотрудника	SPij	SPij=(Sij*PSij)+(S(i-LSij)j*(1-PS(i-LSij)j))
12	Задолженность по заработной плате на начало i-го периода	SDBi	SDBi = SDE(i-1)
13	Прирост задолженности по заработной плате за i-й период	ISDi
14	Погашение задолженности по заработной плате за i-й период	PSDi	PSD=Spij
15	Сальдо задолженности по заработной плате за i-й период	АSDi	АSDi=ISDi-PSDi
16	Задолженность по заработной плате на конец месяца i-го периода	SDEi	SDEi=SDEi+АSDi
17	Выплата общехозяйственных расходов за i-й период p-й статьи движения денежных	PrCi	PrCij=(PCi*PPCi)+(PC(i-LPCi)*(1-PPC(i-LSi)))
18	Выплата управленческих расходов за i-й период p-й статьи движения денежных	PACi	PACij=(ACi*PACi)+(AC(i-LACi)*(1-PAC(i-LASi)))
19	Выплата комерческих расходов за i-й период p-й статьи движения денежных	PCEi	PCEij=(CEi*PCEi)+(CE(i-LCEi)*(1-PCE(i-LCEi)))
20	Итого выплата кредиторам за i-й период	TPKi
21	Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало i-го периода	PDBi	PDBi=PDE(i-1)
22	Прирост задолженности поставщикам и подрядчикам задолженности за i-й период	PDIi	PDIi=Tci
23	Погашение задолженности поставщикам и подрядчикам задолженности за i-й период	PDRi	PDRi=TPKi
24	Сальдо задолженности поставщикам и подрядчикам задолженности за i-й период	SDRi	SDRi=PDIi-PDRi
25	Задолженность поставщикам и подрядчикам на конец месяца i-го периода	PDEi	PDEi=PDEi+SDRi
26	НДС входящий за i-й период	VATIi	VATIi=Тsi*(VAT/100)
27	НДС исходящий за i-й период	VATOi	VATOi= TCi*(VAT/100)
28	Сальдо НДС за i-й период	SVATi	SVAT=VATIi - VATOi
29	Выплата НДС за i-й период	RVATi	RVATi=SVATivat
30	Налог на имущество за i-й период	ATVi	ATV= (BCAi+BCPi)*(AT/100)
31	Выплата налога на имущество за i-й период	RATVi	RATVi = ATViim
32	Выплата ЕСН за i-й период	RTTi	RTTi=Ttiesn
33	Налог на прибыль за i-й период	ITVi	ITV=EBTi*(IT/100)
34	Выплата налога на прибыль за i-й период	RITVi	RITVi=ITVipr
35	Задолженность по налогам и сборам на начало i-го периода	TDBi	TDBi=TDEi(i-1)
36	Прирост задолженности по налогам и сборам за i-й период	TTPi	TTPi=SVATi+ATVi+ITVi+Tti
37	Погашение задолженности по налогам и сборам за i-й период	TDRi	TDRi = RVATi+RATVi+RTTi+RITVi
38	Сальдо задолженности по налогам и сборам за i-й период	STDi	STDi = TTPi - TDRi
39	Задолженность по налогам и сборам на конец i-го периода	TDEi	TDEi+STDi
40	Маржинальная прибыль за i-й период	Mii	Mii =Тsi- ТVСi
41	Прибыль/убыток от продаж за i-й период	Pli	Pli = Mii - Tci
42	Процентные доходы	PRIi	PRIi=Rpi+DGPi
43	Процентные расходы	PEEi	PEEi=DRPi
44	Прибыль/убыток до налогообложения за i-й период	EBTi	EBTi = Pli+TCPi+PRIi-PEEi
45	Чистая прибыль за i-й период	Nri	Nri= EBTi-ITVi
46	Денежные средства на начало i-го периода	CASBi	CASBi = CASE(i-1)
47	Сальдо денежного потока от основной деятельности за i-й период	SCFOi	SCFOi = ARPi+PDRi+PSDi+TDRi+TCPi
48	Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности за i-й период	SCFIi	SCFIi = TAOi-Ivi+Rii+Rpi-Dgi+DGBi+DGPi
49	Сальдо денежного потока от финансовой деятельности за i-й период	SCFFi	SCFFi=DR-DRBi-DRPi+Isi-RPSi
50	Сальдо денежных средств за i-й период	SDSFi	SDSFi = ICFi-SCFi
51	Денежные средства на конец i-го периода	CASEi	CASEi = CASBi+SDSFi
52	Объем нематериальных активов на i-й период	Iai	Iai=BCPi
53	Объем основных средств на i-й период	Fai	Fai=BCA
54	Объем долгосрочных финансовых вложений на i-й период	LTIi	LTIi=Ivi-Rii
55	Внеоборотные активы на i-й период	Fai	Fai=LTIi+Fai+Iai
56	Объем запасов на i-й период	MATi	MATi = MSTi
57	Дебиторская задолженность на i-й период	Dli	Dli=AREi
58	Краткосрочные финансовые вложения на i-й период	STIi	STIi=Dgi-DGBi
59	Денежные средства на i-й период	CASHi	CASHi=CASEi
60	Оборотные активы	Cai	Cai=CASHi+STIi+Dli+MATi
61	Итого активы	Tai	TAi=Cai+Fai
62	Уставный капитал на i-й период	Ei	Ei = E(i-1) + Isi - RPSi
63	Нераспределенная прибыль на i-й период	Rii	Rii = Tai-Tpi
64	Итого капитал	TEi	TEi=Rii+Ei
65	Долгосрочная кредиторская задолженность на i-й период	LTDi	LTDi = Dri-DRBi
66	Задолженность поставщикам и подрядчикам на i-й период	Dsi	Dsi=PDEi
67	Задолженность по налогам и сборам на i-й период	DLi	Dli=TDEi
68	Задолженность по заработной плате на i-й период	DSi	Dsi=SDEi
69	Краткосрочная кредиторская задолженность на i-й период	STDi	STDi=Dli+Dsi+Dsi
70	Итого Пассивы	TPi	TAi=Tei+LTDi+STDi
71	Коэффициент текущей ликвидности на i-й период	Cri	Cri=Cai/STDi
72	Коэффициент срочной ликвидности на i-й период	Qri	Qri=(Cai-MATi)/STDi
73	Чистый оборотный капитал на i-й период	NWCi	NWCi=Cai-STDi
74	Период оборачиваемости дебиторской задолженности на i-й период	CPPi	CPPi=Dli/Тsi *365
75	Период оборачиваемости кредиторской задолженности на i-й период	CPRi	CPRi=STDi/TCPi
76	Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала на i-й период	NCTi	NCTi=Тsi/NWCi
77	Коэффициент оборачиваемости основных средств на i-й период	FATi	FATi=Тsi/(Iai+Fai)
78	Коэффициент оборачиваемости активов на i-й период	TATi	TATi=Тsi/Tai
79	Коэффициент финансовой независимости на i-й период	TDEQi	TDEQi=(LTDi+STDi)/TE
80	Коэффициент рентабельности валовой прибыли на i-й период	GPMi	GPMi=Mii /Тsi
81	Коэффициент рентабельности операционной прибыли на i-й период	OPMi	OPMi=Pli /Тsi
82	Коэффициент рентабельности чистой прибыли на i-й период	NPMi	NPMi=Nri /Тsi
83	Рентабельность оборотных активов на i-й период	RCAi	RCAi=Nri /Cai
84	Рентабельность внеоборотных активов на i-й период	RFAi	RFAi=Nri /Fai
85	Рентабельность собственного капитала на i-й период	ROEi	ROEi=Nri /TE
86	Рентабельность активов на i-й период	ROAi	ROAi=Nri /Tai
87	Дисконтированный денежный поток на i-й период	DCFi	DCFi=SDSFi*(1/(1+id/12)
88	Чистый денежный поток на i-й период	NPV	NPV=?DCFi

1.5 Анализ существующих разработок и обоснование выбора технологии проектирования

В настоящее время уже существует определенная совокупность программных средств позволяющих проводить автоматизацию процесса бюджетирования. На рынке систем бюджетирования сейчас представлено более десятка программ как отечественных, так и западных производителей. Они отличаются разными функциональными особенностями, стоимостью внедрения, масштабом предприятий или компаний, на которых они могут работать.

В качестве сравнительного примера приведем некоторые из них:

Инталев: "Корпоративные финансы"

Достоинства. Данный софт позволяет создавать собственные бюджеты, отчеты; настраивать алгоритмы расчета различных показателей управленческого учета и т.д. Осуществляет контроль и отражает текущее состояние отдельных бизнес-процессов организации. Позволяет решить вопрос оперативного получения фактических данных, гибко настраивать модель бюджетирования.

Недостатки. Связаны, в основном, с функциональной базой (имеется в виду 1С), необходимостью планирования "от проводки" - "бухгалтерская идеология". Поддержка продукта затруднена, т.к. требуется специалист, прошедший курс обучение в фирме "Инталев". Высокая стоимость продукта. Для повышения быстродействия системы рекомендуется работа в терминальном режиме для удаленных пользователей, что предъявляет серьезные требования к аппаратной части, пропускной способности Интернет и влечет покупку дополнительных терминальных лицензий для операционной системы.

"КИС: Бюджетирование"

Достоинства: Существует детально проработанная и документально оформленная процедура установки и внедрения системы, которая апробирована на ряде предприятий. По словам разработчиков, использование этой процедуры позволяет внедрить систему собственными силами за 2-3 месяца, что значительно снижает расходы. Обеспечивает контроль и регламент процедуры бюджетирования на разных уровнях аналитики. Организована система взаимодействия центров планирования (ЦП), центров финансовой ответственности (ЦФО) и центров затрат (ЦЗ), направленная на составление обоснованных бизнес-прогнозов, формирование на их основе сбалансированных бизнес-заданий, утверждение планов развития и обеспечение контроля исполнения бюджетных показателей.

Недостатки: В систему "КИС-Бюджетирование" заложена бюджетная модель промышленного предприятия. Удаленность разработчика (Волгоградская область).

Oracle "Hyperion Planning"

Достоинства. Oracle Hyperion является самым многофункциональным инструментом моделирования бюджетов. Эта система позволяет применять формулы любой степени сложности и проводить анализ данных в любом разрезе. Программа достаточно легка в освоении, обладает наглядным интерфейсом и частично русифицирована. В системе Oracle Hyperion одновременно могут работать сотрудники, находящиеся в различных городах, что очень важно для компаний с множеством филиалов. Правда, для передачи данных придется установить в каждом филиале отдельный сервер.

Недостатки. Работа в Oracle Hyperion требует сложной и дорогостоящей настройки. Кроме того, система не полностью переведена на русский язык. Наконец, в Oracle Hyperion полностью отсутствуют встроенные средства, позволяющие вести документооборот. Так же сложно настроить интеграцию с существующей бухгалтерской программой. Мощная и функциональная система, которая подходит компаниям со сложной взаимосвязью между бюджетами. Но для обслуживания этой системы и грамотной работы в ней необходимы сильная IT-служб. Даже для внесения незначительного изменения в бюджетную модель требуется вмешательство специалиста компании-поставщика. Сложный инструментарий анализа, которым располагает такая система, избыточен. Наконец, - высокая стоимость. Поэтому Oracle Hyperion - это, преимущественно, решение для крупных корпораций, а также средних компаний, имеющих много направлений бизнеса.

1С "Управление корпоративными финансами"

Достоинства: отсутствие функциональной избыточности, прозрачность системы (открытость кода), простота настройки и обновления, привычная логика (1с 7.7.) работы. Возможность совместной работы отдела бухгалтерии и планово-экономического отдела исключают двойной учет. Реализован платежный календарь, устанавливающий связь между подсистемой планирования и подсистемой бюджетирования. Позволяет организовать и контролировать процессы управления деятельностью предприятия, связанные с договорными отношениями, вести бухгалтерский и налоговый учёт в соответствии с российским законодательством по всем участкам учёта, вести оперативный учёт фактического движения денежных средств предприятия на расчётных счетах и кассах, программа содержит полную достоверную информацию о финансовом положении предприятия. Существует штатный интерфейс обмена данными между продуктами "1С: Зарплата и Кадры". бюджет автоматизация программирование delphi

Недостатки: как в любую программу, основанную на платформе 1С, в "Управление корпоративными финансами" заложена бухгалтерская логика - планирование производится от проводки на конкретную дату. Для повышения быстродействия рекомендуется работа в терминальном режиме для удаленных пользователей, что предъявляет серьезные требования к аппаратной части, пропускной способности Интернет и предполагает покупку дополнительных терминальных лицензий для операционной системы.

Поскольку ни одна из систем не отвечает нашим требованиям, то руководство компании ООО "ТЮФ ЗЮД" приняло решение разработать свою собственную систему бюджетирования, которая бы полностью выполняла функции бюджетирования. Аналоги которые существуют на рынке имеют довольно большую стоимость и рассчитаны для крупных и средних предприятий. При этом большинство функций остается неиспользованными.

Для автоматизации процесса бюджетирования использовалась RAD технология. Rapid Application Development (RAD) - Концепция создания средств разработки программных продуктов, уделяющее большое внимание простоте и удобству программирования, создание технологического процесса позволяющего программисту максимально быстро создавать программные продукты. Практическое определение - RAD это жизненный цикл процесса проектирования, созданный для достижения более высокой скорости разработки и качества ПО, чем это возможно при традиционном подходе проектирования.

1.6 Обоснование проектных решений по видам обеспечения

1.6.1 По техническому обеспечению (ТО)

Разработка ЭИС автоматизации процесса бюджетирования в компании ООО "ТЮФ ЗЮД" не предусматривает капитальной реорганизации существующей техники. Руководством компании было принято решение оставить существующую технику, так как оно полностью соответствует техническим характеристикам. Для выполнения основных задач специалистом по бюджетированию используется следующее техническое обеспечение:

1. Монитор Samsung S27B350H. Стоимость: 12 320 руб. Диагональ экрана - 27 см. Разрешение: 1920х 1080.

2. Системный блок Kraftway G630/4096/GT630. Стоимость 21400 руб. Операционная система Windows 7 HB 64 bit, Оперативная память (RAM) 4 ГБ, Жесткий диск (HDD) 500 ГБ. Технических характеристик системного блока достаточно для того чтобы специалист мог выполнить все необходимые функции.

3. Лазерный принтер (цветной) Canon i-SENSYS LBP7010C. Стоимость 5690 руб. Скорость печать 16 стр./мин. ? 320 документострок/мин. Данных характеристик принтера достаточно чтобы выполнять все запросы финансового отдела.

4. Мышь проводная Logitech M90. Стоимость: 320 руб.

5. Клавиатура проводная Logitech K120. Стоимость:560 руб.



1.6.2 По информационному обеспечению (ИО)

Входные и выходные документы имеют очень много одинаковых черт, потому что они были спроектированы по определенному принципу. Среди всех документов, можно выделить три типа. К первому типу можно отнести документы основой которых является "Справочник услуги", в этих документах количество строк равно количеству услуг оказываемых организацией. К первому типу можно отнести такие документы как:

· "Бюджет продаж",

· "Бюджет переменных затрат",

· "Бюджет поступлений денежных средств".

К второму типу можно отнести документы основой которых является "Справочник. Статьи доходов и расходов". Это такие документы как:

· "Бюджет общехозяйственных расходов",

· "Бюджет коммерческих расходов",

· "Бюджет управленческих расходов".

К третьему типу можно отнести документы которые основаны на внутренних регламентированных формах управленческой отчетности. Это такие документы как:

· "Бюджет доходов и расходов",

· "Бюджет по балансовому листу",

· "Бюджет движения денежных средств",

· "Отчет о финансовом состоянии компании".

В компании ООО "ТЮФ ЗЮД РУС" используются межотраслевые, регламентированные формы управленческой отчетности, которые приняты во многих российских и западных компаниях. Такой подход позволяет наиболее качественно воспринимать информацию управленческому персоналу. Также благодаря этому прогнозные бюджеты легко можно трансформировать в формы, которые многие банки и прочие финансовые организации требуют для предоставления. "Отчет о движении денежных средств" составлен прямым методом - это означает, что в нем нет амортизации, и все поступления и расходы отображаются тогда, когда они фактически были созданы - это повышает экономический смысл данного отчета. В "Отчёте о финансовом состоянии" происходит анализ на основании регламентированных методов, проводиться анализ ликвидности, деловой активности, рентабельности и эффективности инвестиций.

Вся информация введенная пользователем сохраняется в базе данных Microsoft Access. В число документов сохраняющихся в базе данных входят: справочники, входящие документы и дополнительные данные. Входящие документы не сохраняются их расчет происходит автоматически по запросу пользователя.

1.6.3 По программному обеспечению (ПО)

Во время проектирования ЭИС автоматизации процесса бюджетирования были использованы программные средства проектирования и программирования.

В качестве возможного потенциально подходящего программного обеспечения для разработки ЭИС автоматизации процесса бюджетирования рассматривались следующие языки программирования:

Delphi 7 императивный, структурированный, объектно-ориентированный язык программирования, диалект Object Pascal. Начиная со среды разработки Delphi 7.0 Delphi 7 Professional является сбалансированной средой быстрой разработки приложений для Windows с помощью языка Object Pascal. Интегрированная среда разработки Delphi 7 включает в себя встроенный отладчик, обеспечивает навигацию по исходному коду с системой закладок. Borland Delphi предназначен для визуального программирования и создания различных оконных приложений. Методы, подходы, принципы, применяемые в Delphi, значительно сокращают время разработки и поднимают на новый уровень качество программных приложений.

C++ - компилируемый статически типизированный язык программирования общего назначения. Поддерживает такие парадигмы программирования как процедурное программирование, объектно-ориентированное программирование, обобщенное программирование, обеспечивает модульность, раздельную компиляцию, обработку исключений, абстракцию данных, объявление типов (классов) объектов, виртуальные функции. Стандартная библиотека включает, в том числе, общеупотребительные контейнеры и алгоритмы. C++ сочетает свойства как высокоуровневых, так и низкоуровневых языков. В сравнении с его предшественником - языком C, - наибольшее внимание уделено поддержке объектно-ориентированного и обобщённого программирования. Являясь одним из самых популярных языков программирования, C++ широко используется для разработки программного обеспечения. Область его применения включает создание операционных систем, разнообразных прикладных программ, драйверов устройств, приложений для встраиваемых систем и высокопроизводительных серверов. Выбор именно C в качестве базы для создания программного средства объясняется тем, что язык C: является многоцелевым, лаконичным и относительно низкоуровневым языком, подходит для решения большинства системных задач, исполняется везде и на всём, стыкуется со средой программирования UNIX.

Microsoft Visual Basic - средство разработки программного обеспечения, разрабатываемое корпорацией Microsoft и включающее язык программирования и среду разработки. В то же время Visual Basic сочетает в себе процедуры и элементы объектно-ориентированных и компонентно-ориентированных языков программирования. Среда разработки VB включает инструменты для визуального конструирования пользовательского интерфейса. Visual Basic считается хорошим средством быстрой разработки прототипов программы, для разработки приложений баз данных и вообще для компонентного способа создания программ, работающих под управлением операционных систем семейства Microsoft Windows.

Для выбора системы управления базы данных (СУБД) рассматривались следующие варианты:

Разработка программного средства в среде Microsoft Access. Microsoft Access - это реляционная СУБД. Среди преимуществ можно отметить оснащенность широким спектром функций ведения базы данных и формирования запросов, а также наличие понятного интерфейса. Среди недостатков можно отметить то, что Microsoft Access является системой управления базой данных, возможности программирования в данной среде с использованием встроенного языка Visual Basic ограничены.

Разработка программного средства в среде 1С Предприятие 8.0. При разработки приложения с помощью встроенного языка программирования на платформе 1С можно создать ЭИС которая бы взаимодействовала с базами данных бухгалтерского учета, что существенно облегчило бы ввод фактических данных. Среди недостатков выбора данного варианта следует отметить дороговизну разработки и невозможность разработки своими силами.

После рассмотрения всех преимуществ и недостатков было принято решение разрабатывать ЭИС с использованием объектно-ориентированного языка программирования Delphi 7 для создания оболочки и Microsoft Access для создания базы данных.

1.6.4 По технологическому обеспечению

Для решения задач поставленных перед специалистом по бюджетированию используется технические средства, которые более детально описаны в пункте 1.6.1. Данная техника используется эффективно и способна обрабатывать большое количество информации. Для повышения эффективности работы специалиста по бюджетированию необходимо провести анализ проблем и принять решения по их устранению. Более подробно спектр проблем представлен в пункте 1.3.

· Основная проблема - это низкая оперативность и опоздания в формировании отчетности и анализа. При ручной обработке в программе Microsoft Excell, формирование отчетов занимает большой промежуток времени. При использовании автоматизированной системе бюджетирования время формирования отчетов заметно сокращается.

· Несовершенство хранения информации. При хранении в Базе данных можно легко сделать резервное копирование и тем самым сохранить информацию. Информация в базе данных Microsoft Access является целостной и легкодоступной.

· Существует возможность возникновения ошибок из-за того, что в компании отсутствуют установленные, регламентированные форм управленческой отчетности. Для того чтобы проводить качественный анализ необходимо чтобы существовал корпоративный стандарт отчетности, который и будет использоваться для анализа. При его отсутствии каждый месяц информация будет представлена в разной форме, что приведет к несоответствиям.

· Высокая трудоемкость обработки информации. Количество строк может достигать большого количества, при ручной обработке большая вероятность ошибок. При автоматизированной обработке расчеты выполняет ЭВМ.

1.7 Содержание технического задания

Разработка программного обеспечения производится на основании требовании генерального директора компании ООО "ТЮФ ЗЮД". В связи с возникшими проблемами в финансовом отделе компании, невозможности в срок формировать финансовые бюджеты, и проводить их анализ, было принято решение спроектировать и программно реализовать однопользовательскую экономическую информационную систему автоматизации процесса бюджетирования.

Автоматизированная система бюджетирования должна предоставлять следующий набор функций:

· Ручной ввода входящих документов (операционных бюджетов);

· Загрузка входящих документов (операционных бюджетов);

· Редактирование загруженных файлов;

· Ввод дополнительных данных, необходимых для расчета финансовых бюджетов;

· Автоматическое формирование финансовых бюджетов;

· Автоматическое проведение анализа финансовых бюджетов.

Треб...