Автоматизация процесса бюджетирования компании ООО "ТЮФ ЗЮД"

"Бюджет коммерческих расходов". Данный документ представляет собой таблицу, в которой отображается объем коммерческих расходов по статьям затрат за определенный период, а также итоговый объем коммерческих расходов за определенный период. Статья "Комиссионные" рассчитывается автоматически. Данный документ можно ввести вручную с помощью "ЭФ План коммерческих расходов" либо загрузить при помощи функции "импорт данных". "Бюджет коммерческих расходов" состоит приблизительно из 18 документострок и имеет 24 показателей. Поступает 2 раза в месяц. В начале месяца поступает прогнозный вариант, а в середине месяца окончательный. Данный документ используется про формировании таких форм отчетности как: "Бюджет постоянных затрат", "Бюджет производственной себестоимости", "Бюджет расчетов по налогам и сборам", "Бюджет расчетов с кредиторами", "Бюджет доходов и расходов". Экранная форма ввода "ЭФ План коммерческих расходов" представляет собой таблицу в которой содержится информация о объеме коммерческих расходов за период. На экранной форме имеется таблица в которой перечислены все статьи затрат коммерческих расходов. Пользователю необходимо их заполнить и выбрать один из четырех возможных функций начислений затрат:

1) начислит введенную сумму затрат в течении всего периода проекта,

2) начислить введенную сумму затрат за период,

3) начислить введенную сумму затрат в определенный месяц.

4) ввести вручную суммы выплат за каждый период.

Документ "Бюджет коммерческих расходов" состоит из следующих реквизитов: "Код статьи движения денежных средств", "Наименование статьи движения денежных средств" и "Объём затрат за определённый период". Ключевым полем является "Код статьи движения денежных средств"

"Бюджет управленческих расходов". Данный документ представляет собой таблицу, в которой отображается объем управленческих расходов по статьям затрат за определенный период, а также итоговый объем управленческих расходов за определенный период. Строки "Зарплата" и "ЕСН" - импортируются из "Бюджета затрат на оплату труда". Данный документ можно ввести вручную с помощью "ЭФ План управленческих расходов" либо загрузить при помощи функции "импорт данных". "Бюджет управленческих расходов" состоит приблизительно из 18 документострок и имеет 48 показателей. Поступает 2 раза в месяц. В начале месяца поступает прогнозный вариант, а в середине месяца окончательный. Данный документ используется при формировании таких форм отчетности как: "Бюджет постоянных затрат", "Бюджет производственной себестоимости", "Бюджет расчетов по налогам и сборам", "Бюджет расчетов с кредиторами", "Бюджет доходов и расходов". Экранная форма ввода "ЭФ План управленческих расходов" представляет собой таблицу в которой содержится информация о объеме управленческих расходов за период. На экранной форме имеется таблица в которой перечислены все статьи затрат управленческих расходов. Пользователю необходимо их заполнить и выбрать один четырех возможный функций начислений затрат:

1) начислит введенную сумму затрат в течении всего периода проекта,

2) начислить введенную сумму затрат за период,

3) начислить введенную сумму затрат в определенный месяц.

4) ввести вручную суммы выплат за каждый период.

Документ "Бюджет управленческих расходов" состоит из следующих реквизитов: "Код статьи движения денежных средств", "Наименование статьи движения денежных средств" и "Объём затрат за определённый период". Ключевым полем является "Код статьи движения денежных средств"

"Бюджет общехозяйственных расходов". Данный документ представляет собой таблицу, в которой отображается объем общехозяйственных расходов по статьям затрат за определенный период, а также итоговый объем общехозяйственных расходов за определенный период. Строки "Зарплата" и "ЕСН" - импортируются из "Бюджета затрат на оплату труда". Данный документ можно ввести вручную с помощью "ЭФ План общехозяйственных расходов" либо загрузить при помощи функции "импорт данных". "Бюджет общехозяйственных расходов" состоит приблизительно из 18 документострок и имеет 36 показателей. Поступает 2 раза в месяц. В начале месяца поступает прогнозный вариант, а в середине месяца окончательный. Данный документ используется про формировании таких форм отчетности как: "Бюджет постоянных затрат", "Бюджет производственной себестоимости", "Бюджет расчетов по налогам и сборам", "Бюджет расчетов с кредиторами", "Бюджет доходов и расходов". Экранная форма ввода "ЭФ План общехозяйственных расходов" представляет собой таблицу в которой содержится информация о объеме общехозяйственных расходов за период. На экранной форме имеется таблица в которой перечислены все статьи затрат общехозяйственных расходов. Пользователю необходимо их заполнить и выбрать один из четырех возможных функций начислений затрат:

1) начислит введенную сумму затрат в течении всего периода проекта,

2) начислить введенную сумму затрат за период,

3) начислить введенную сумму затрат в определенный месяц.

4) ввести вручную суммы выплат за каждый период.

Документ "Бюджет общехозяйственных расходов" состоит из следующих реквизитов: "Код статьи движения денежных средств", "Наименование статьи движения денежных средств" и "Объём затрат за определённый период". Ключевым полем является "Код статьи движения денежных средств"

"Бюджет прочих доходов и расходов". Данный документ представляет собой таблицу, в которой отображается объем прочих доходов и расходов по статьям затрат за определенный период, а также итоговый объем прочих доходов и расходов за определенный период. Данный документ можно ввести вручную с помощью "ЭФ План прочих доходов и расходов" либо загрузить при помощи функции "импорт данных".

"Бюджет прочих доходов и расходов" состоит приблизительно из 18 документострок и имеет 36 показателей. Поступает 2 раза в месяц. В начале месяца поступает прогнозный вариант, а в середине месяца окончательный.

Данный документ используется про формировании таких форм отчетности как: "Бюджет доходов и расходов".

Экранная форма ввода "ЭФ План прочих доходов и расходов" представляет собой таблицу в которой содержится информация о объеме прочих доходов и расходов за период. На экранной форме имеется таблица в которой перечислены все статьи прочих доходов и расходов. Пользователю необходимо их заполнить и выбрать один четырех возможный функций начислений затрат:

1) начислит введенную сумму затрат в течении всего периода проекта,

2) начислить введенную сумму затрат за период,

3) начислить введенную сумму затрат в определенный месяц.

4) ввести вручную суммы выплат за каждый период.

Документ "Бюджет прочих доходов и расходов" состоит из следующих реквизитов: "Код статьи движения денежных средств", "Наименование статьи движения денежных средств" и "Объём затрат/доходов за определённый период". Ключевым полем является "Код статьи движения денежных средств"

"Бюджет затрат на оплату труда". Данный документ представляет собой таблицу, в которой отображается объем затрат на оплату труда на определенный период, а также итоговый объем прочих затрат управленческого и производственного персонала. Итого начисленный ЕСН управленческого и производственного персонала. Итого начисленная заработная плата и итого ЕСН. Данный документ можно ввести вручную с помощью "ЭФ План по персоналу" либо загрузить при помощи функции "импорт данных".

"Бюджет затрат на оплату труда" состоит приблизительно из 60 документострок и имеет 72 показателей. Поступает 2 раза в месяц. В начале месяца поступает прогнозный вариант, а в середине месяца окончательный. Данный документ используется про формировании таких форм отчетности как: "Бюджет расчетов по заработной плате", "Бюджет расчетов по налогам и сборам". Экранная форма ввода "ЭФ План по персоналу" представляет собой таблицу в которой содержится информация о объеме начисленной заработной плате каждого сотрудника за период. На экранной форме имеется таблица в которой перечислены все сотрудники организации. Пользователю необходимо их заполнить и выбрать один четырех возможный функций начислений затрат:

1) начислит введенную сумму заработной платы в течении всего периода проекта,

2) начислить введенную сумму заработной платы за период,

3) начислить введенную сумму заработной платы в определенный месяц.

4) ввести вручную суммы заработной платы за каждый период.

Документ "Бюджет затрат на оплату труда" состоит из следующих реквизитов: "Код сотрудника", "ФИО сотрудника" и "Объём начисленной заработной платы за определённый период". Ключевым полем является "Код сотрудника"

2.1.4 Характеристика базы данных

2.1.4.1 Инфологическая модель

Инфологическая модель предметной области может быть описана моделью "сущность--связь", в основе которой лежит деление реального мира на отдельные различимые сущности, находящиеся в определенных связях друг с другом, причем обе категории - сущность и связь полагаются первичными, неопределенными понятиями.

Согласно структуре инфологической модели, строится ER-модель приложении ERWin.

Рисунок - ER модель

2.1.4.2 Даталогическая модель

Под датологической понимается модель, отражающая логические взаимосвязи между элементами данных безотносительно их содержания и физической организации. При этом даталогическая модель разрабатывается с учетом конкретной реализации СУБД, также с учетом специфики конкретной предметной области на основе ее инфологической модели.

Исходными данными для даталогического проектирования являются элементы базы данных. В базе данных данного проекта используется следующие таблицы: Регистр затрат, Регистр продаж, Регистр сделок с активами, Регистр расчетов по заработной плате, Справочник услуги, Справочник статьи движения денежных средств, Справочник Отделы, Справочник Договора, Справочник Контрагенты, Справочник Внеоборотные активы, Справочник сотрудники.

2.2 Программное обеспечение задачи (комплекса задач)

2.2.1 Общие положения (дерево функций и сценарий диалога)

Дерево функций представляет собой иерархическую модель видов деятельности программы. Представлено на рисунке.

Все функции автоматизированной системы бюджетирования подразделяются на основные и вспомогательные. Основные функции - это "Ввод исходных данных", "Составление результирующих документов", "Ведение справочников". Вспомогательные - "Идентификация пользователя", "Настройка системы", "Ведение БД", "Учет вспомогательных данных".

Рисунок - Дерево функций

Развитие диалога с пользователем во времени можно рассматривать как последовательность переходов системы из одного состояния в другое. Целями разработки сценария диалога являются выбор рациональных путей перехода из одного состояния диалога в другое (из текущего в требуемое) и выявление неоднозначных ситуаций, требующих оказания дополнительной помощи пользователю. Схема сценариев диалога представлена на рисунке.

Рисунок - Сценарии диалога

2.2.2 Структурная схема пакета (дерево вызова процедур и программ)

Рисунок - Схема программных модулей.

2.2.3 Описание программных модулей

Рисунок - Блок схема. Загрузка системы.



Рисунок - Блок схема. Главное меню.

Рисунок - Блок схема выход



Рисунок - Блок схема. Меню "Компания" и выбор пункта меню.



Рисунок - Блок схема. Меню "Операции" и выбор пункта меню.



Рисунок - Блок схема. Меню "Операционные бюджеты" и выбор пункта меню.



Рисунок - Блок схема. Меню "Финансовые бюджеты" и выбор пункта меню.



Рисунок - Блок схема. Меню бюджета переменных затрат и выбор пункта меню.



Рисунок - Блок схема. Ввод бюджета переменных затрат и выбор пункта меню.

Рисунок - Блок схема. Загрузка бюджета переменных затрат и выбор пункта меню.



Рисунок - Блок схема. Печать бюджета переменных затрат и выбор пункта меню.

3. Обоснование экономической эффективности проекта

3.1 Набор и обоснование методики расчета экономической эффективности

Экономическая эффективность - показатель, определяемый соотношением экономического эффекта (результата) и затрат. Иными словами, чем меньше объем затрат и чем больше величина результата хозяйственной деятельности, тем выше эффективность. Понятие экономической эффективности применимо и к деятельности предприятия, и к функционированию всей хозяйственной системы. Имеются существенные различия при определении экономической эффективности на уровне отдельной хозяйственной единицы или всей хозяйственной системы.

При выборе наилучшего технологического процесса обработки экономической информации помимо использования показателей достоверности применяют оценку, сравнение и выбор по соотношению уровня производительности того или иного варианта процесса и значению величин показателей трудовых и стоимостных затрат на проектирование и эксплуатацию этих процессов.

В этом комплексе рассчитывают абсолютные и относительные показатели оценки эффективности технологических процессов.

Формулы для расчета прямого экономического эффекта.

Для расчета прямого экономического эффекта имеются следующие формулы.

1. Абсолютное снижение трудовых затрат (?Т) в часах за год:

?Т=То-Т 1, где (1.0.)

То - трудовых затраты на обработку информации по базовому варианту в часах за год,

Т 1 - трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту в часах за год.

2. Коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):

Kт=, (1.1)

3. Индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (Yт):

Yт=, (1.2.)

К стоимостным относятся следующие показатели:

1. Абсолютное снижение стоимостных затрат (?С) в рублях за год:

?С=С0 - С1, где (1.3.)

С0 - стоимостные затраты на обработку информации по базовому варианту в рублях за год, С1 - стоимостные затраты на обработку информации по предлагаемому варианту в рублях за год.

2. Коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (Кс):

Кc=()100. (1.4.)

3. Индекс снижения стоимостных затрат или повышение производительности труда (Yc):

Yc=, (1.5.)

Коэффициенты Кс и Yc характеризуют рост производительности труда за счет внедрения более экономичного варианта проектных решений.

При оценке эффективности используются обобщающие и частные показатели.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:

· годовой экономический эффект

· расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений

· срок окупаемости системы.

Годовой экономический эффект от внедрения проекта (Э) определяется, как разность между годовой экономией нормативной прибылью:

Э=?С-Кп Ен, где (1.6.)

Кп - единовременные затраты, тыс. руб., Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений.

К единовременным затратам (Кп) относятся затраты на проектирование и программирование комплекса задач, а также затраты на отладку и внедрение программ.

Произведение Кп Ен в данном случае следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.

Значение коэффициента Ен принимается равным 0,15 для всех отраслей народного хозяйства. Он представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которых капитальные вложения не являются целесообразными.

Кп=Спроект. + Спрогр + Сотл. + Смаш., где (1.7.)

Спроект. - затраты на проектирование комплекса задач в рублях,

Спрогр. - затраты на программирование комплекса задач в рублях,

Сотл. - затраты на отладку и внедрение комплекса задач в рублях,

Смаш. - затраты на машинное время в рублях,

Cчас. - стоимость работы в рублях.

Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных затрат (Ep) представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение СОЭИ:

Ep= (1.8.)

Срок окупаемости (Ток) представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение СОЭИ к годовой экономии:

Ток= (1.9.)

При ручной обработке рассчитываются следующие итоговые показатели:

Трудоемкость обработки одного i-го документа (Тoi) в часах с учетом использования вычислительных машин:

Тoi =, (1.10.)

где Qзi - объем символов записи по i-му документу,

Qci - количество операций сложения по i-му документу,

Qуi - количество операций умножения по i-му документу,

Qдi - количество операций деления по i-му документу,

Нзi, Нсi, Нyi, Ндi - среднечасовая выработка для соответствующей операции. Эти нормативы представлены в таблице №1.

Таблица 1. Нормативы для расчета трудоемкости ручных операций

Наименование операции	Единица измерения	Условное обозначение выработки	Среднечасовая выработка
Запись	Знак	Нз	5600
Сложение и вычитание	Действие	Нс	600
Умножение	Действие	Ну	210
Деление	Действие	Нд	170

Трудовые затраты при ручной обработке (То) в часах за год:

(1.11.)

где ni - количество документов, обрабатываемых вручную,

N - количество видов (наименований) документов.

Для определения трудоемкости остальных операций применяются хронологические затраты времени на их выполнение и соответствующие значения среднечасовых норм выработки.

Стоимостные затраты при ручной обработке (Со) в рублях за год:

Со = pjTо(1+Кg), где (1.12.)

pj-часовая тарифная старка работника в рублях,

Кg - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, косвенные и накладные расходы (как правило, лежит в интервале 0.53 - 0.85).

При машинной обработке рассчитываются следующие показатели:

Трудоемкость операции (Tij)рассчитывается по формулам:

, (1.13.)

где Qj - объем контроля на j-ой операции,

Нj - среднечасовая норма выработки на j-ой операции.

Сумма затрат на заработную плату операторов (Сзпi) в рублях за год:

Сзпi = pj Tij, где (1.14.)

pj - часовая тарифная ставка специалиста в рублях.

Tij - трудоемкость операции.

Сумма накладных расходов (Сgj) в рублях за год:

Сgj = Сзпi Кgi, где (1.15.)

Кgi - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, косвенные и накладные расходы (как правило, лежит в интервале 0.53 - 0.85).

Сумма затрат на машинное время (Сijм) в рублях за год:

Сijм = Цмч Tij, где (1.16.)

Цмч - стоимость машинного часа (ПЭВМ либо принтера) в рублях.

Tij - трудоемкость операции.

Сумма затрат на амортизацию (Са) в рублях за год:

Са = НаTij, где (1.17.)

На - часовая норма амортизации (ПЭВМ либо принтера).

Tij - трудоемкость операции.

Сумма общих стоимостных затрат (Сij) в рублях за год:

Сij = Сзпi+ Сgj+ Сijм+ Са, где (1.18.)

Сзпi - Сумма затрат на заработную плату операторов,

Сgj - Сумма накладных расходов,

Сijм - Сумма затрат на машинное время,

Са - Сумма затрат на амортизацию.

Трудовые затраты в часах за год при машинной обработке (Тi) :

Ti=, где (1.19.)

M - количество операций.

Tij - трудоемкость операции.

Стоимостные затраты в рублях за год при машинной обработке (Сi):

Ci=. (1.20.)

M - количество операций,

Сij - Сумма общих стоимостных затрат.

Объем операций, выполняемых на ПЭВМ по обработке даны при решении задачи:

Qоп=QввНвв, где (1.21.)

Qвв - объем символов ввода,

Нвв - норматив ввода символов.

Для расчета косвенного экономического эффекта применяются следующие формулы:

Полная стоимость владения (ТСО) руб. в год.:

ТСО=Собн.+Собуч.+Сс.а.+Собслуж., где (1.22.)

Собн. - затраты на обновление программного обеспечения,

Собуч. - затраты на обучение персонала,

Сс.а. - затраты на сетевое администрирование,

Собслуж. - затраты на обслуживание с выездом консультанта.

Денежный поток (CF)в рублях:

CFn=CSFn-Р, где (1.23.)

CSFn - доходы в рублях по месяцам (критический фактор успеха),

Р - расходы в рубля по месяцам,

n - номер месяца, для которого рассчитывается дисконтированный денежный поток.

Дисконтированный денежный поток (DCF) в рублях:

, (1.24.)

Где iст - ставка дисконтирования.

n - номер отчетного периода

Чистая приведенная стоимость (NPV) в рублях:

NPV=, где (1.25.)

Nм - количество месяцев, для которых рассчитывается чистая приведенная стоимость, КЗ - Капитальные затраты, рассчитываются как сумма первоначальных инвестиций и полная стоимость владения,

DCFn - Дисконтированный денежный поток.

Индекс рентабельности инвестиций (ROI):

ROI=. (1.26.)

Ir - первоначальные инвестиции.

Внутренняя норма доходности (IRR) в процентах:

IRR=ВСД((DCF0:DCFNм);0,1), где (1.27.)

Функция ВСД возвращает внутреннюю ставку доходности для ряда потоков денежных средств, представленных их численными значениями. В отличие от аннуитета, денежные суммы в пределах этих потоков могут колебаться. Однако обязательным условием является регулярность поступлений (например, ежемесячно или ежегодно). Внутренняя ставка доходности - это процентная ставка, принимаемая для инвестиции, состоящей из платежей (отрицательные величины) и доходов (положительные величины), которые имеют место в следующие друг за другом и одинаковые по продолжительности периоды. В данном случае расчет производится для диапазона значений дисконтированного денежного потока. Период окупаемости



РР= -КЗ +, где (1.28)

КЗ - капитальные затраты,

DCFn - Дисконтированный денежный поток в определенный период

3.2 Расчет показателей экономической эффективности проекта

Прежде чем производить расчеты произведем выбор констант и постоянных показателей. Более подробно они изображены в таблице №2.

Таблица №2. Константы.

№	Показатель	Значение показателя
1	Количество рабочих дней в месяце	22 дней
2	Коэффициент накладных расходов	0,6
3	Страховой взнос в фонды обязательного страхования	30,2%
4	Количество рабочих часов в день	8 часа
5	Количество компьютеров в компании	20 штук.
6	Заработная плата системного администратора в мес.	30000 руб.
7	Ставка дисконтирования в год	14%
8	Нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен)	0,18
9	Количество сотрудников в организации	54
10	Количество сотрудников в автоматизируемом отделе	3

1. Количество рабочих дней в месяце. В среднем количество рабочих дней в месяце составляет от 21-22 дня. В данных расчетах используется 22 дня.

2. Коэффициент накладных расходов. Коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, косвенные и накладные расходы (как правило, лежит в интервале 0.53 - 0.85). В данной работе используется значение показателя 0,6.

3. Страховой взнос в фонды обязательного страхования. Согласно законодательству РФ страховые взносы составляют 30,2%.

4. Количество рабочих часов в день. Согласно законодательству РФ в настоящее время рабочий день составляет 8 часов.

5. Ставка дисконтирования в год. Существует много методов расчета ставки дисконтирования. Ставка дисконтирования - это процентная ставка, используемая для перерасчета будущих потоков доходов в единую величину текущей стоимости. Ставка дисконтирования применяется при расчёте дисконтированной стоимости будущих денежных потоков NPV. Ставка дисконтирования - переменная величина, зависящая от ряда факторов:

· стоимость альтернативного вложения средств на данный период. Ставка рефинансирования,

· оценка уровня инфляции на выбранный период.

Формула расчета представлена ниже:

(1 + Iдиск) = (1+ R) (1 + Iинфл) (2.1.)

Где Iдиск - ставка дисконтирования (7,25%);

R - минимально гарантированная реальная норма доходности (6,1%);

Iинфл - процент инфляции;

По данным Росстата, годовой процент инфляции в прошлом году составил 6,1%. В качестве минимальной гарантированной реальная нормы доходности возьмем ставку рефинансирования, которая составляет 7,25%. В результате расчетов получаем ставку дисконтирования 13,75%.

Далее произведем расчет постоянных показателей. Более подробно они изображены в таблице №3 и представлены ниже.

Таблица 3 Постоянные показатели.

№	Наименование	Показатель (руб.)
1	Часовая тарифная ставка с учетом налога	259
2	Часовая норма амортизации оборудования (принтер)	0,54
3	Часовая норма амортизации оборудования (ПЭВМ)	3,84
4	Стоимость машинного часа	26
5	Часовая тарифная ставка разработчика.	355
6	CFS (руб. в год.)	153892

1. "Часовая тарифная ставка с учетом налога" (Pj.) (руб. в час.)

Pj.= [Sзп/(Nсотр*Nдни)* (1+T)], где (2.2.)

Sзп- среднемесячная зарплата специалиста (руб. в мес.),

Nсотр- количество рабочих часов в день (8 часов по КЗОТ),

Nдни - среднее количество рабочих дней в месяц (22),

T - страховой взнос в фонды обязательного страхования (30,2%)

Зарплата сотрудника, чье рабочее место мы автоматизируем, составляет 35000 руб. Далее приведен пример расчета:

Pj.= (35000руб./(8*22))*1,302 = 259 руб.

2. "Часовая норма амортизации" (На) (руб. в час.)

На=Sос/СПИ/ 12/ Nмес. / Nч, где (2.3.)

Sос. - стоимость оборудования (руб.),

Nмес. - количество рабочих дней в месяце,

Nч- количество рабочих часов в день (8 часов по КЗОТ),

СПИ - срок полезного использования оборудования (года).

Данные по оборудованию представлены в таблице №4. Используя формулу 2.3 рассчитываем часовую норму амортизации для принтера и для ПЭВМ.

Таблица №4. Оборудование и амортизационные отчисления

Оборудование	Цена (руб.)	Срок использ. (года)	Амортизационные отчисления (год)	Амортизационные отчисления (час)
Монитор Samsung S27B350H.	12320	5	2464	1.17
Системный блок Kraftway G630/4096/GT630.	21400	4	5350	2.53
Клавиатура проводная Logitech K120.	560	3	187	0.09
Мышь проводная Logitech M90.	320	3	107	0.05
Лазерный принтер (цветной) Canon i-SENSYS LBP7010C.	5690	5	1138	0.54
Итого	40290		9245	4.38

Далее приведен пример расчета:

9245 руб. - это амортизационные отчисления по всему оборудованию

На=9245руб./(22*12*8) = 4.38 руб.

3. "Стоимость машинного часа" (Mчас)

Mчас =? (Кмаш.час.), где (2.4.)

Кмаш.час - затраты на обслуживание ПЭВМ. Включают в себя: Стоимость ПО, обслуживание ПО, обновление ПО, профилактические работы, обслуживание техники. Более подробно расчет стоимости машинного часа представлен в таблице №5.

Таблица №5. Расчет стоимости машинного часа.

Наименование показателя	Затраты (руб. в мес.)	Затраты (руб. в час.)
Стоимость ПО.	1667	9
Системное администрирование.	1562	9
Обновление ПО.	750	4
Профилактические работы.	0	0
Обслуживание техники.	590	3
Итого.	3007	26

Стоимость и обновление ПО. По данных бухгалтерии стоимость ПО составляет 20 тыс. руб. Затраты на обновление ПО в год составляют 9 тыс. руб. Профилактические работы и обслуживание техники составляет 0 руб. в год. Для того чтобы найти данные в месяц необходимо разделить эти показатели на 12. Системное администрирование, находиться как отношение зарплаты системного администратора (таблица №2) и количества компьютеров в организации (таблица №2).

4. " Часовая тарифная ставка разработчика"

(Sразр). Заработная плата разработчика составляет 30 тыс. руб./мес. Для расчета показателя часовой ставки использовалась формула 2.2.

Sразр =(30000руб./(8*22))*1,302 = 355 руб. в час.

5. " CSF"

Критическим фактором успеха для нашего предприятия при внедрении системы является изменение объема продаж. Для того чтобы рассчитать CSF воспользуемся "Отчетом о прибылях и убытках компании".

Таблица №6. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Прошлый период (руб.)	Отчетный период (руб.)
Продажи	3 451 000	5 651 000
Себестоимость	151 300	101 300
Маржинальная прибыль	3 299 700	5 549 700
Коммерческие расходы	430 000	220 000
Управленческие расходы	257 000	107 000
Прибыль	2 612 700	5 222 700
Прочие расходы	57 000	27 000
Прочие доходы	135 000	125 000
Прибыль до налогообложения	2 690 700	5 320 700
Налог на прибыль	538 140	1 064 140
Чистая прибыль	2 152 560	4 256 560

В организации работает всего 40 человек. В данной работе производиться автоматизация деятельности одного сотрудника. В качестве критического фактора успеха возьмём затраты организации, потому что внедрение автоматизированной системы бюджетирования нацелено именно на снижение затрат. Итого затраты за отчетный период составили 580 тыс руб. за прошлый период 1030 тыс руб. Используя таблицу №7 произведем расчет: (580 тыс. руб.- 1030 тыс. руб.)/ 580 тыс. руб. = - 0,437. За прошедший период затраты понизились на 43%. Умножаем чистую прибыль на долю, которую занимает сотрудник, функции которого мы автоматизируем, в компании. Расчет: 1/40 = 0,025. Далее умножаем объём чистой прибыли на найденную долю сотрудника в компании. Расчет: 4256 тыс. руб. * 0,025 = 106 тыс. руб. Далее умножаем полученное значение 106 тыс. руб. на долю изменения критического фактора успеха. 106 тыс. руб. * 1,437 = 152 тыс. руб. в год. Это значение и есть CSF после проведения автоматизации.

Таблица №7. Объёмные характеристики потоков информации.

№	Документ	Периодичность возникновения (в месяц)	Количество документо-строк в одном документе	Количество символов в одном документе	Количество показателей в одном документе	Количество документов в месяц Гр.2х 21 (22)	Годовой объем потоков информации в величинах
							Документах Гр.6 х 12	Показателях Гр.5хГр.6х 12	Документо строках Гр. 3хГр.6 х 12	Символах Гр.4хГр.6х 12*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Входящие документы
1	Бюджет переменных затрат	2	36	1800	12	2	24	288	864	43200
2	Бюджет коммерческих расходов	2	18	900	24	2	24	576	432	21600
3	Бюджет управленческих расходов	2	18	900	48	2	24	1152	432	21600
4	Бюджет общехозяйственных расходов	2	18	900	36	2	24	864	432	21600
5	Бюджет затрат на оплату труда	2	60	3000	72	2	24	1728	1440	72000
6	Бюджет продаж	2	36	1800	12	2	24	288	864	43200
7	Бюджет прочих доходов и расходов	2	18	900	36	2	24	864	432	21600
8	Бюджет прочих операций	2	30	1500	30	2	24	720	720	36000
	Итого						192	6480	5616	280800
Исходящие документы
1	Бюджет постоянных расходов	2	18	900	48	2	24	1152	432	21600
2	Бюджет производственной себестоимости	2	36	1800	228	2	24	5472	864	43200
3	Бюджет поступления денежных средств	2	36	1800	60	2	24	1440	864	43200
4	Бюджет расчетов по заработной плате	2	60	3000	60	2	24	1440	1440	72000
5	Бюджет расчетов с кредиторами	2	57	2850	60	2	24	1440	1368	68400
6	Бюджет расчетов по налогам и сборам	2	17	850	204	2	24	4896	408	20400
7	Бюджет доходов и расходов	2	15	750	156	2	24	3744	360	18000
8	Бюджет движения денежных средств	2	29	1450	312	2	24	7488	696	34800
9	Бюджет по балансовому листу	2	20	1000	240	2	24	5760	480	24000
10	Отчет о финансовом состоянии компании	2	60	3000	288	2	24	6912	1440	72000
	Итого						240	39744	8352	417600
	Итого						432			698400

Таблица №8. Документы, обрабатываемые при решении задачи вручную и их объемные характеристики.

Наименование документа	Количество документов в год (n)	Объем в одном документе
		Символов записи	Операций "+" и "-"	Операций умножения	Операций деления
		Qзi	Qci	Qyi	Qдi
Входящие документы
Бюджет переменных затрат	24	1800	432	0	0
Бюджет коммерческих расходов	24	900	216	0	12
Бюджет управленческих расходов	24	900	216	0	24
Бюджет общехозяйственных расходов	24	900	216	0	12
Бюджет затрат на оплату труда	24	3000	744	0	24
Бюджет продаж	24	1800	432	0	0
Бюджет прочих доходов и расходов	24	900	228	0	0
Бюджет прочих операций	24	1500	360	0	12
Результирующие документы
Бюджет постоянных расходов	24	900	36	0	0
Бюджет производственной себестоимости	24	1800	432	0	36
Бюджет поступления денежных средств	24	1800	492	0	0
Бюджет расчетов по заработной плате	24	3000	780	0	0
Бюджет расчетов с кредиторами	24	2850	684	0	0
Бюджет расчетов по налогам и сборам	24	850	144	12	60
Бюджет доходов и расходов	24	750	108	0	122
Бюджет движения денежных средств	24	1450	264	12	12
Бюджет по балансовому листу	24	1000	180	0	0
Отчет о финансовом состоянии компании	24	3000	60	24	204
Итого	432	29100	6024	48	518

На основании форм документов заполняем данные в таблице №8. Данные в столбце "Количество документов в год" берем из таблицы №7.

При ручной обработке подсчитывается показатель "Трудоемкости обработки" (То). Используя формулу 1.10 и 1.11, нормативы (Hз; Hi; Hy; Hi) из таблицы №1 и промежуточные данные (Qзi; Qci; Qyi; Qdi) из таблицы №7 производим расчет То для каждого документа. Промежуточные данные расчета представлены в таблице №9.

Таблица №9. Промежуточные расчеты

Название документа	Qзi/Hз	Qci/Hi	Qyi/Hy	Qdi/Hi	Кол-во документов в год	Расчет То
Бюджет переменных затрат	0.321	0.720	0.000	0.000	24	24.99
Бюджет коммерческих расходов	0.161	0.360	0.000	0.071	24	14.19
Бюджет управленческих расходов	0.161	0.360	0.000	0.141	24	15.89
Бюджет общехозяйственных расходов	0.161	0.360	0.000	0.071	24	14.19
Бюджет затрат на оплату труда	0.536	1.240	0.000	0.141	24	46.01
Бюджет продаж	0.321	0.720	0.000	0.000	24	24.99
Бюджет прочих доходов и расходов	0.161	0.380	0.000	0.000	24	12.98
Бюджет прочих операций	0.268	0.600	0.000	0.071	24	22.52
Бюджет постоянных расходов	0.161	0.060	0.000	0.000	24	5.30
Бюджет производственной себестоимости	0.321	0.720	0.000	0.212	24	30.08
Бюджет поступления денежных средств	0.321	0.820	0.000	0.000	24	27.39
Бюджет расчетов по заработной плате	0.536	1.300	0.000	0.000	24	44.06
Бюджет расчетов с кредиторами	0.509	1.140	0.000	0.000	24	39.57
Бюджет расчетов по налогам и сборам	0.152	0.240	0.057	0.353	24	19.24
Бюджет доходов и расходов	0.134	0.180	0.000	0.718	24	24.76
Бюджет движения денежных средств	0.259	0.440	0.057	0.071	24	19.84
Бюджет по балансовому листу	0.179	0.300	0.000	0.000	24	11.49
Отчет о финансовом состоянии компании	0.536	0.100	0.114	1.200	24	46.80
Итого ____	444.29

В данной работе используется метод сравнительного анализа, который представляет собой сравнение трудовых и стоимостных затрат по двум вариантам до и после автоматизации. Для начала введем таблицу постоянных показателей нормы выработки, которые изображены в таблице №10. Эти данные отражают значения постоянных показателей, полученных экспериментальным путем и на основе технических характеристик оборудования, используемого в процессе.

Таблица №10 Нормы выработки (в час).

№п/п	Наименование	Значение
1	Прием, визуальный контроль, регистрация входных документов	230
2	Ввод в ЭВМ (символы)	11000
3	Верификация (символы)	12000
4	Обработка (операции)	3600000000
5	Анализ и выдача результатов (док-строки)	250
6	Печать и выдача выходных документов (док-строки)	12500

Расшифровка таблицы:

1. Сотрудник в течении одного часа сможет произвести прием, визуальный контроль, и регистрацию 230 документострок входных документов.

2. Экспертным путем доказано что этот показатель может составлять от 6000 до 12000. Этот показатель говорит о том, что сотрудник в течении одного часа сможет ввести в ЭВМ 11000 символов.

3. Экспериментальным путем получено что этот показатель составляет 12000.

4. В секунду данная модель ЭВМ может обработать около 1 млн. операций в секунду. В таблице представлены значения на 1 час, следовательно, мы умножаем млн. на 3600 и получаем значение показателя "Обработка" в час.

5. Показатель "Анализ и выдача результатов" показывает сколько документострок может будут обработаны в течении часа.

6. Показатель "Печать и выдача выходных документов" говорит о том, что для данная модель принтера "Kyocera FS-2100DN" сможет напечатать 12500 документострок в час.

Далее используя метод сравнительного анализа проведем сравнение расчетов затрат по базовому и автоматизированному вариантов. Расчеты представлены в таблице №11 и таблице № 12.

Таблица №11. Данные по базовому варианту (с использованием ПЭВМ, но без автоматизации)

№ п/п	Наименование операции	Единицы измерения	Оборудование	Объём контроля в год	Норма выработки (в час)	Трудоемкость (в часах) Т 0 (гр.5:гр.6)	Часовая тарифная ставка с учетом налога (в руб.)	Часовая норма амортизации (в руб.)	Стоимость машинного часа (в руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Прием, визуальный контроль, регистрация входных документов	Документо-строка	ПЭВМ	5616	230	24.4	259	3.8	26
2	Объём работ	Символы	ПЭВМ	*	**	444.3	259	3.8	26
3	Анализ результатов (выходные документы)	Документо-строка	ПЭВМ	8352	250	33.4	259	3.8	26
4	Печать и выдача выходных документов	Документо-строка	ПЭВМ + Принтер	8352	12500	0.7	259	4.4	26
5	Итого					503

Продолжение таблицы №11.

№ п/п	Наименование операции	Сумма затрат на з/п (в рублях) (гр.7 *гр.8) С0 з.п.	Сумма накладных расходов (в рублях) (гр.11* Кнр.) С0 нак	Сумма затрат на амортизацию (в рублях) (гр.7*гр.9) С0 аморт	Сумма затрат на маш. время (в рублях) (гр.7 *гр.10) С0маш	Сумма общих затрат (в рублях) (гр.11+гр.12+гр.13+гр.14) С0
1	2	11	12	13	14	15
1	Прием, визуальный контроль, регистрация входных документов	6322	3793	94	634	10843
2	Объём работ	115036	69021	1705	11534	197297
3	Анализ результатов (выходные документы)	8650	5190	128	867	14836
4	Печать и выдача выходных документов	173	104	3	17	297
5	Итого	130181	78108	1930	13053	223272
* данные из таблицы №7 ст. 4; ** данные взяты из табл. №1

Объём контроля в год

Данные "Объёма контроля в год" для "Прием, визуальный контроль, регистрация входных документов" (строка 1 столбец 5) рассчитываются как сумму годового объема потоков информации для документострок входных документов (табл. № 7).

Д...